Наприкінці операційного дня касир видаткової каси звіряє суму прийнятих під звіт грошей з сумою видаткових документів і залишком грошей, після чого оформлює "Звіт касира про касові обороти і залишки каси". Звіт підписується касиром, а зазначені в ньому касові обороти операційним працівником звіряються з записами в регістрах бухгалтерського обліку. Відповідність записів касир підтверджує підписом в касовому журналі, а операційний працівник - у звіті касира.

У банку каси працюють на впровадженому програмному комплексі "Операційний день каси". Всі касові операції проводяться в "дві руки". Відповідальний працівник бухгалтерії робить набивку касових документів: заяви на внесення готівки, грошових чеків. Касир зможе прийняти або видати суму, коли документи будуть введені відповідальним працівником бухгалтерії.

12. Визначення результату діяльності філії банку

Порядок коригування фінансової звітності.

По закінченню року Банк складає річний фінансовий звіт, який включає: загальну інформацію про діяльність Банку, Звіт про фінансові результати, Балансовий звіт, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал, Облікову політику Банку, примітки. У примітках до звіту Банк розкриває інформацію щодо виправлення помилок, які мали місце в попередніх періодах, а саме: зміст та суму помилки: статті фінансової звітності, які були переобраховані з метою повторного подання порівняльної інформації; факт повторного оприлюднення виправлених фінансових результатів або недоцільність повторного оприлюднення. У разі змін в Обліковій політиці Банк розкриває причини та суть змін; суму коригування нерозподіленого прибутку на початок звітного року або обґрунтування неможливості її достовірного визначення; факт повторного подання порівнянної інформації у фінансових звітах або недоцільність її переобрахунку. Фінансова річна звітність підлягає обов'язковій перевірці та підтвердженню аудитором.

Для подання повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан і діяльність банку зовнішнім і внутрішнім користувачам у банках складають фінансову звітність, яка є каналом зв'язку, через який суб'єкт передає відомості про свою діяльність у ринкове середовище. Однак фінансова звітність не дає змогу менеджменту банку оцінювати, аналізувати, контролювати діяльність структурних підрозділів, мати детальну оперативну інформацію, необхідну для прийняття рішення на різних рівнях управління банком. Тому окрім фінансової звітності встановлюються форми статистичної звітності, що ґрунтуються на даних управлінського і бухгалтерського обліку.

Вимоги щодо складання форм статистичної та фінансової банківської звітності встановлені Постановами НБУ від 19.03.2003 року N 124 "Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України", від 27.12.2007 N 480 "Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України" та Положення про організацію роботи щодо підготовки статистичної звітності Промінвестбанку, затверджене рішенням Правління банку від 16.12.2009р. №814. Відповідно до Закону про бухгалтерський облік фінансова звітність - це бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

Складання фінансової звітності в Промінвестбанку регулюється чинним законодавством та стандартами бухгалтерського обліку: Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність", Положення "Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України", затверджене НБУ від 30.12.1998. №566 із змінами і доповненнями", міжнародними стандартами бухгалтерського обліку.

До звітності пред'являються ті ж самі вимоги, що й до бухгалтерського обліку, бо вона є його складовою. Інформація, подана у фінансовій звітності повинна ґрунтуватися на даних аналітичного та синтетичного обліку, при чому, ці дані мають бути тотожними як і показники балансів бухгалтерських звітів. Ще до складання фінансової звітності, в бухгалтерському обліку мають бути відображенні всі операції банку за звітний період. Звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Проміжна звітність складається щокварталу наростаючим підсумком з початку звітного року у складі балансу та звіту про фінансовий результат.

Важливою вимогою для звітності є реальність та достовірність інформації, а обов'язковою - порівняльність, співставлення показників звітного періоду з аналогічними показниками минулих років. Лише на цій основі можливо зробити відповідні висновки про зміни у фінансовому стані банку, спрогнозувати подальші тенденції розвитку операцій. В фінансову звітність банку включаються показники діяльності філій, відділень.

Згідно з П (с) БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" фінансова звітність забезпечує інформацією потреби користувачів щодо:

придбання, продажу та володіння цінними паперами;

участі в капіталі підприємства;

оцінки якості управління;

оцінки здатності підприємства своєчасно виконувати свої зобов'язання;

забезпеченості зобов'язань підприємства;

визначення суми дивідендів, що підлягають розподілу;

регулювання діяльності підприємства;

інших рішень.

Статистична звітність - це узагальнена інформація про операційну, фінансову та інвестиційну діяльність, яка складається та надається банком згідно з формами та термінами, що визначені нормативними документами НБУ.

Статистична звітність має форми, складаються в Банку на паперових носіях та підписуються керівником і головним бухгалтером, які несуть відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність подання даних згідно із законодавством України.

Форма статистичної звітності - це формалізовані фактичні дані, що надані у вигляді, придатному для їх подальшої комп'ютерної обробки та відповідно до форми, що затверджена НБУ. Дані форм статистичної звітності зазначаються в одиницях, установлених для кожної форми окремо, з округленням сум до одиниць, із збереженням підсумкових даних статистичної звітності й бухгалтерських балансів.

До НБУ подаються такі форми статистичної звітності:

1) 310Д (файл 3А) Звіт про суми та вартість кредитів надається щоденно до 13 години;

2) 350Д (файл 3А) Звіт про суми та вартість депозитів надається щоденно до 13 години;

3) Файл 42 Дані щодо максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента, інсайдерів, наданих великих кредитів та інвестування в цінні папери окремо за кожною установою надається щоденно до 13 години;

4) Файл С5 Звіт про додаткові дані для розрахунку економічних нормативів надається щоденно до 13 години;

5) 610 (Файл 79) Інформація про врахування субординованого боргу до розрахунку капіталу банку надається щодекадно до 13 години 1,11,21 числа;

6) 618 (Файл 26) Звіт про залишки коштів, що розміщенні в інших банках та залучені від інших банків надається щодекадно до 13 години 1,11,21 числа;

7) 631 (Файл А7) Звіт про структуру активів та пасивів за строками надається щодекадно до 13 години 1,11,21 числа;

8) 381А (Файл 20) Довідка про залучені кошти і стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у НБУ надається щоденно до 13 години та щомісячно на протязі 3-х робочих днів;

9) 310 (Файл 04) Звіт про суми і процентні ставки за наданими кредитами та залученими депозитами надається до 2 та 10 числа;

10) 391 (Файл 07) Звіт про стан портфелю цінних паперів надається щомісячно до 8 числа;

11) 613 (файл 8) Звіт про концентрацію ризиків за активними операціями банку з контрагентами та інсайдерами надається щомісячно до 9 числа;

12) 614 (файл D9) звіт про найбільших учасників контрагентів банку надається щомісячно до 9 числа;

13) 625 (Е8) Звіт про концентрацію ризиків за пасивними операціями банку надається щомісячно до 9 числа;

14) 321 (D5) Звіт про вимоги за наданими кредитами надається щомісячно до 10 числа до 10 години;

15) 363 (файл 08) Звіт про цінні папери, емітовані банком, іншу заборгованість, похідні фінансові інструменти, доходи та витрати банку надається щомісячно до 10 числа до 10 години;

16) 360 (файл D6) Звіт про зобов'язання за залученими коштами надається щомісячно до 10 числа до 10 години;

17) 691 (файл 84) Звіт про операції банків з цінними паперами та сформовані під них резерви за звітний місяць надається щомісячно до 10 числа;

18) 627 (файл 91) Звіт про 20 найбільших кредиторів банку надається щомісячно до 10 числа;

19) 611 Звіт про дотримання економічних нормативів надається щомісячно до 10 числа;

20) 650 (файл F9) Звіт про операції довірчого управління надається щомісячно до 10 числа;

21) 653 (файл F7) Звіт про кількість кредитних договорів та обсяги заборгованості надається щомісячно до 13 числа;

22) 655 (файл F8) Звіт про кількість реструктуризованих кредитних договорів та обсяги заборгованості надається щомісячно до 13 числа;

23) 658 (файл F6) Звіт про заборгованість за кредитними операціями, за якими мало місце прострочення платежів за основним боргом та/або нарахованими доходами надається щомісячно до 13 числа;

24) 1-ф Звіт про вклади фізичних осіб у банках-учасниках Фонду гарантування вкладів фізичних осіб надається щоквартально до 15 числа;

25) 410 (файл D2) Звіт про кількість клієнтів банку та кількість відкритих клієнтами рахунків надається до 15 лютого та до 15 липня;

26) Розрахунок суми регулярного збору, що підлягає сплаті Фонду гарантування вкладів фізичних осіб надається до 1 березня та до 1 вересня;

27) 612 Звіт про дотримання економічних нормативів на основі консолідованої фінансової звітності.

Структура та формат файлів, що надсилаються електронною поштою завіряються електронним цифровим підписом та відповідно набору значень економічних показників, що встановлює НБУ.

Департаментом ITO після передачі форм статистичної звітності (файлів) у електронному вигляді зобов'язаний отримати від НБУ протокол підтвердження отримання форм (файлів) статистичної звітності без помилок та надіслати протокол прийому в електронному вигляді відповідальному підрозділу. Для складання достовірної статистичної звітності НБУ використовує дані програмних комплексів: ОДБ, кредитний портфель, обслуговування фізичних осіб, дані про залишки на рахунках найбільших кредиторів банку. Контроль за достовірністю форм статистичної звітності здійснюється департаментом бухгалтерського обліку. Підтвердження статистичних даних здійснюється відповідальними працівниками підрозділів відповідно до внутрішніх звітів на початок кожного операційного дня, на звітні декадні дати та на початок місяця.

Підрозділи здійснюють:

- контроль відповідності змісту форми звіту;

- постановку технічних завдань;

- встановлення для філій банку порядку та термінів звітності;

- встановлення для департаменту ITO термінів подання звітності підрозділу;

- контроль за складанням та своєчасним поданням;

- своєчасний аналіз форм звітності, перевірку їх достовірності та повноти;

- надання консультацій, методологічних роз'яснень щодо складання звітності.

Коригування у ручному режимі форм статистичної звітності забороняється. Виправлення помилок, виявлених при обробці та аналізі статистичної інформації допускається з дозволу головного бухгалтера банку.

Порядку складання та подання звітності Промінвестбанку притаманні такі особливості:

- звітність подається у вигляді файлів - електронного документа визначеної структури, що формується на основі інформації бази даних у вигляді, придатному для їх подальшої комп'ютерної обробки та відповідно до форми, що затверджена НБУ, а не окремих файлів за кожною економічною формою; НБУ розробляє структуру файлів та алгоритм формування показників;

- звітні файли в банку формуються з програмного забезпечення з даних аналітичного обліку;

- банк консолідує звітність своїх установ та передає її до управління НБУ;

- оскільки звітність є конфіденційною інформацією, то передавання її електронною поштою зумовлює створення надійної системи захисту.

Размещено на Allbest.ru