Коммерческие банки и их деятельность

Классификацию банковских услуг можно представить следующим образом:

в зависимости от цели:

а) стратегические услуги позволяют клиентам банка разрабатывать и осуществлять стратегические преобразования в характере, направлении и масштабах деятельности;

б) текущие услуги помогают клиентам банка оптимальным образом добиться целей, оговоренных в годовом плане;

в) оперативные услуги способствуют подготовке и быстрому решению незапланированной проблемы клиентов банка;

г) специальные услуги позволяют клиентам получить профессиональную помощь в непредвиденных ситуациях;

в зависимости от того, кому предоставляются:

а) физическим лицам: депозитные операции, операции с иностранной валютой, безналичные расчеты с населением;

б) юридическим лицам: расчетно-кассовое обслуживание;

в) коммерческим банкам: межбанковское кредитование;

г) государству: операции с бюджетными средствами.

Выделим специфические характеристики банковской услуги:

неосязаемость услуг, их абстрактный характер;

непостоянство качества услуг и неотделимость услуг от квалификации людей, их предоставляющих;

несохраняемость услуг.

В число услуг можно включить следующие:

§ изготовление и обслуживание пластиковых карт;

§ выплата работникам предприятий и организаций, включая вузы, заработной платы с использованием пластиковых карточек. В некоторых вузах такая система используется и для выдачи стипендии студентам;

§ выпуски и обслуживание пластиковых карт российской платежной системы Unicom Card, а также ряда других внутренних платежных систем;

§ обслуживание торгово-сервисных предприятий по приему безналичной оплаты с использованием карт;

§ повторное изготовление утерянной карточки;

§ блокирование карточки на определенный срок;

§ выпуск и обслуживание карточек международных платежных систем.

К финансовым услугам коммерческих банков можно отнести следующее:

Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контролентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.

Факторинговые операции осуществляются банком на договорной основе с клиентом. Предварительно для заключения договора факторинговый отдел банка анализирует кредитоспособность поставщика, изучает информацию о финансовом состоянии его должников. Перед заключением договора поставщик должен представить банку необходимую информацию о переуступаемых требованиях, содержащую данные о плательщиках, условиях поставок продукции, суммах переуступаемых требований.

Лизинг заключается в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям - арендаторам. Обычно потенциальный лизингополучатель сам подбирает поставщика нужного для него имущества, но не имея возможности приобретения его в собственность, обращается к лизингодателю, то есть банку, с просьбой об участии в сделке. Банк покупает имущество у поставщика в собственность за свеч своих средств и сдает его лизингополучателю на условиях, оговоренных в соглашении. Таким образом, банк оказывает пользователю финансовую услугу.

Под трастовой операцией понимаются доверительные отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью другой стороны в пользу клиента. Согласно заключенному договору, доверенное лицо приобретает соответствующие права и выступает распорядителем имущества, включая остатки средств на банковских счетах.

банковский коммерческий лизингополучатель поставщик

2.3 Баланс и прибыль коммерческих банков

Основным финансовым документом коммерческого банка является баланс, содержащий информацию о его деятельности. Балансовые данные адекватно отражают состояние собственных и привлеченных средств и их размещение в кредитные и другие активы.

Баланс выступает единым документом учета и отчетности банка и служит базой для принятия управленческих решений. Он выступает основным документом, характеризующим финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. Состав и структура баланса напрямую зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерских операций.

Баланс банка имеет стандартную форму, которая определена нормативными документами ЦБ РФ. Структура и состав баланса формируются в зависимости от направления работы банка и позволяют сделать вывод о его специализации.

Банковские балансы - часть финансовой отчетности банка, представляющей единую систему данных об имущественном и финансовом положении и результатах его деятельности. Детализация информации, содержащейся в балансе, и форма ее предоставления зависят от формы и целей составления отчетности - баланс может составляться в развернутом и свернутом видах. Как правило, свернутые балансы предназначены для опубликования в печати. Очень часто они подчеркивают только достоинства банков и делают их неуязвимыми для объективной оценки. Развернутые балансы относятся к средствам коммерческой информации и отвечают ее основным требованиям: оперативность, конкретность, солидность. Оперативность проявляется в ежедневном составлении балансов, в которых содержится конкретная информация о наличии денежных средств, о состоянии кредитных, кассовых и других операций.

Под солидностью подразумевается достоверность баланса, подтвержденная аудиторской проверкой.

Банковский баланс - это бухгалтерский баланс, он строится по унифицированной форме, согласно Плану счетов, методологическую разработку последнего осуществляет ЦБ РФ, составляющий инструкции по его применению и указания по порядку учета банковских операций в соответствии с этим планом.

В Плане счетов в систематизированной форме перечислены синтетические счета бухгалтерского учета: 135 счетов первого порядка и 1054 счета второго порядка. Нумерация счетов первого порядка состоит из трех знаков, к счетам второго порядка добавляется еще два знака. При отражении различных операций по счетам используется единая классификация клиентов в зависимости от формы собственности, резидентности, вида деятельности, а также единая структура по срокам для отражения ликвидности баланса.

При необходимости банки могут открывать и дополнительные счета, которые должны быть включены по экономическому содержанию в действующие счета того же раздела Плана счетов (например, накопительные, транзитные, по учету капитальных вложений). Все операции, совершаемые в иностранной валюте, учитываются только в рублях, для выделения вида валют в номер лицевого счета включается трехзначный валютный код.

В аналитическом учете на счетах второго порядка открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо, противоположное признаку счета, т.е. на пассивном - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно бухгалтерской проводкой переносится на соответствующий парный лицевой счет.

Все статьи баланса объединены в разделы в зависимости от экономического содержания.

«Балансовые счета» состоит из 7 разделов:

Капитал и фонды.

Денежные средства и драгоценные металлы

Межбанковские операции

Операции с клиентами

Операции с ценными бумагами

Средства и имущество

Результаты деятельности

На счетах доверительного управления осуществляется учет трастовых операций.

«Внебалансовые счета» состоит из 6 разделов:

Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций.

Ценные бумаги.

Расчетные операции и документы.

Кредитные и лизинговые операции.

Задолженность, списанная и вынесенная за баланс, как безнадежная ко взысканию.

6. Источники финансирования капитальных вложений.

«Срочные операции» учитываются операции по купле-продаже ценных бумаг, денежных средств и драгоценных металлов, по которым дата расчетов не совпадает с датой поставки. Сделки учитываются на счетах с даты заключения до наступления первой по срокам даты расчетов. В день наступления первой по срокам даты расчетов учет сделки на счетах «Срочные операции» прекращается и переносится в установленном порядке на балансовые счета.

«Счета ДЕПО» учитываются операции с эмиссионными и неэмиссионными ценными бумагами любых форм выпуска, как собственными, так и переданными клиентами для хранения и учета, осуществления доверительного управления, брокерских и иных операций.

По каждой главе составляется отдельный сводный баланс.

Годовой отчет коммерческого банка подлежит аудиторской проверке, цель которой - подтверждение достоверности полноты и реальности счета, соответствии постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам. Годовой отчет коммерческие банки представляют ЦБ РФ с положительным аудиторским подтверждением его достоверности.

Побудительным мотивом в деятельности коммерческих банков, как и других коммерческих предприятий, в условиях рыночной экономики выступает прибыль.

Прибыль - финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде она зависит от трех компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет (в настоящем изложении последнее не учитывается). Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

При оценке совокупности прибыли банка применяется ее деление по трем направлениям получения:

§ операционная прибыль (убыток) - прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных;

§ прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;

§ прибыль (убыток) от неоперационной деятельности - разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУПи, хозяйственные, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).

Прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами и произведенными затратами и распределяется, как правило, по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте - за год.

Прежде всего, из полученной балансовой прибыли банк уплачивает в порядке и размерах, установленных законодательством, налоги в бюджет.

Оставшаяся после уплаты налогов в бюджет прибыль банка используется в порядке, установленном общим собранием акционеров. Часть прибыли направляется на увеличение резервного фонда коммерческого банка.

Банк в процессе своей деятельности должен расширять основные фонды, приобретая оборудование, вычислительную технику, средства транспорта и связи, а также улучшать условия труда и быта своих работников. Для финансирования затрат в этой области часть прибыли банка направляется в фонд накопления.

В целях экономического стимулирования труда работников банка определенная доля прибыли перечисляется в фонд потребления.

Оставшаяся после отчислений прибыль по решению общего собрания акционеров может направляться на пополнение уставного капитала банка и использоваться на выплату дивидендов акционерам. При этом владельцы привилегированных акций получают доход в виде дивидендов в установленной ранее доле от номинала акций, а держатели обыкновенных акций - с учетом остающейся прибыли, которая может быть направлена на выплату дивидендов по этим акциям.

Заключение

В настоящее время изменяется деятельность банков: расширяются функции существующих и создаются новые финансово-кредитные институты, повышается самостоятельность банков и их роль в экономике страны, совершенствуется система внутрибанковского и межбанковского обслуживания, осуществляется разграничение сфер деятельности и функций финансово-кредитных и банковских учреждений. Банковская деятельность выступает как система, способствующая реализации воспроизводственных отношений в экономике, она становится основой функционирования финансово-кредитных отношений во всех сферах и катализатором научно-технического прогресса.

Сегодня, в условиях развития товарного и становления финансового рынка, резко меняется структура банковской системы. Появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов. Идет поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших задач экономической реформы в России. Задача усложняется тем, что кроме чисто экономических трудностей добавляются социальные: постоянно меняется законодательная база; разгул преступности в стране - как следствие - желание криминальных структур прибрать к рукам такое высокодоходное в условиях инфляции дело, как банковское; стремление большинства банкиров получить сиюминутную прибыль - как следствие - развитие только одного направления деятельности, что ведет к угрозам банкротства отдельных банков и кризисам банковской системы в целом. А также еще недостаточно разработаны многие теоретические вопросы: микроэкономическая организация банка как подсистема банковской деятельности, банковские инновации в воспроизводственном процессе, концепция построения банковских информационных технологий, вопросы управления банком, управление активами и пассивами.

Понятно, что недостаточно просто объявить о создании новых кредитных институтов. Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образованного, думающего, инициативного и готового идти на обдуманный и взвешенный риск. На это требуется время. Необходимо, путем вдумчивого изучения зарубежной практики, восстановить утраченные рациональные принципы функционирования кредитных учреждений, принятия в цивилизованном мире и опирающейся на многовековой опыт рыночных финансовых структур.

Библиография

1. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие / Под ред. проф. Калтырина - 2004.

2. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.Н. Маркова - 2009.

3. Банковское дело. Под ред. профессора О.И. Лаврушина - 2008.

4. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие для вузов / Н.Б. Ермасова - 2004.

5. Денежное обращение, кредит: Антонов Н.Г., Песель М.А. - 2010.

6. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой - 2003.

7. Регулирование деятельности коммерческого банка: Василишен Э.Г. - 2009.

8. Банковское и кредитное дело: Гамидов Г.М. - 2007.

9. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.И. Кравцовой, 2003.

10. Банковские операции / Под ред. Грязнова А.Г. - 2000.

11. Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И. - 2009.

12. банки и банковские операции в России / Под ред. М.Х. Лапидуса - 2003.

13. Банки и банковское дело / Под ред. И.Г. Балабанова. СПб., 2010.

Размещено на Allbest.ru