Размещено на http://www.allbest.ru/

• Содержание
• Введение
• 1. Общая характеристика деятельности банка
• 1.1 История банка
• 1.2 Юридическая база формирования и функционирования банка
• 1.3 Процедура государственного лицензирования деятельности банков
• 1.4 Организационная структура управления
• 2. Ознакомление с формами бухгалтерской и статистической отчётности банка. Анализ основных экономических показателей деятельности банка
• 2.1 Формы бухгалтерской и статистической отчетности ОАО «Белгазпромбанк»
• 2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности банка
• 3. Общая характеристика активных и пассивных операций деятельности банка
• 3.1 Активные операции коммерческого банка
• 3.2 Обзор кредитов, предоставляемых ОАО «Белгазпромбанк»
• 3.3 Пассивные операции коммерческого банка
• 3.4 Обзор вкладов, предлагаемых ОАО «Белгазпромбанк»
• 4. Финансовое планирование. Управление финансами в банках
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложение А
• Приложение Б
• Приложение В
• Приложение Г
• Приложение Д

Введение

Переход Республики Беларусь к рыночным отношениям предъявляет новые требования к руководителям предприятий и специалистам в различных областях деятельности. Они должны обладать новым типом экономического мышления и поведения, умением принимать самостоятельные экономические решения на основе анализа и оценки текущей и перспективной экономической ситуации, четко формулировать цель развития и вырабатывать механизм достижения поставленных целей.

В условиях развития рыночных отношений, каждое предприятие, каждый предприниматель должны иметь хозяйственную стратегию, находить главное звено для победы в конкурентной борьбе. Без “стратегического видения” будущего, без поиска долговременных конкурентных преимуществ невозможно достичь эффективного функционирования бизнеса.

Банки - необходимый институт для общества на данном этапе развития. Они составляют неотъемлемую черту современного денежного хoзяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Они помогают делать процесс производства непрерывным, концентрирую у себя для этого временно свободные денежные средств и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами, и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег.

Государство, в первую очередь заинтересованное в поддержании безупречной репутации банков, устанавливает им определенные ограничения, нормативы - как обязательные для исполнения, так и рекомендательные, которые регулируют деятельность банков с целью обеспечения их надежности, ликвидности и достаточности капитала.

Целью практики стало изучение общих вопросов функционирования банковских учреждений как субъектов хозяйствования и приобретение базовых практических навыков работы по специальности.

Объектом прохождения практики является ОАО «Белгазпромбанк». Для достижения поставленной цели был решен ряд взаимосвязанных задач:

- изучена история банка;

- рассмотрена юридическая база формирования и функционирования банка, а также принадлежность к той или иной форме собственности;

- произведено ознакомление с формами бухгалтерской и статистической отчётности банка, проанализированы основные экономические показатели деятельности;

- изучена общая характеристика активных и пассивных операций деятельности банка;

- рассмотрено финансовое планирование и управление финансами в банках.

В качестве источников информации в отчете использовалась специальная литература по банковскому делу, данные периодической печати, бухгалтерская и статистическая отчетность банка и данные интернет-источников.

1. Общая характеристика деятельности банка

1.1 История банка

Банк - это автономное, независимое, коммерческое предприятие. В этом главное в понимании его сущности. Продуктом банка является, прежде всего, формирование платежных средств (денежной массы), а также разнообразные услуги в виде предоставления кредитов, гарантий, поручительств, консультаций, управления имуществом. Деятельность банка носит производительный характер.

Рассмотрим историю ОАО «Белгазпромбанк». Год образования банка - 1990. Предыдущие названия банка: Коммерческий банк «Экоразвитие» (с 27 сентября 1990 года по 31 июля 1991 года), 27 сентября 1990 года зарегистрирован в Госбанке СССР, Минский коммерческий банк «Экоразвитие» (с 31 июля 1991 года по 19 ноября 1992 года), Акционерный коммерческий банк «Экоразвитие» (с 19 ноября 1992 года по 20 октября 1993 года), Открытое акционерное общество «Олимп» (с 20 октября 1993 по 28 ноября 1997 года), Открытое акционерное общество «Белгазпромбанк» (с 28 ноября 1997 года по настоящее время).

Период, прошедший с той памятной даты 1990 года, когда решением собрания пайщиков был создан коммерческий банк «Экоразвитие» и утвержден его Устав, стал для финансовой и политической системы Беларуси, как и всех стран бывшего Советского Союза, целой эпохой.

Послуживший своего рода отправной точкой для последующих структурных трансформаций, завершившихся 27 ноября 1997 года регистрацией совместного белорусско-российского ОАО «Белгазпромбанк», банк «Экоразвитие» был зарегистрирован Государственным Банком СССР в 1990 году. По сути, с этого момента и начинается отсчет его деятельности. Первыми пайщиками выступили совместное предприятие «Интерприбор», фирма «Заптехноэкос» и ИПК «Эффект» (в дальнейшем состав пайщиков менялся -- в первый год среди них побывали «Белбытпром», «Жилкомбанк», малое предприятие «Оптус», ТПИК центр «Полифакт», «Заптехноэкос», «Белбытсоюз»). И хотя в целом акционерами (в ноябре банк был преобразован из паевого в акционерный) «Экоразвития» являлись 49 юридических и физических лиц, к концу 1991-началу 1992 года стабилизировался состав наиболее крупных из них. Это акционерное общество «ВИТТ», производственная фирма «Сизбор»,научно-производственный центр «Ребус», футбольный клуб «Динамо», информационно-культурный центр «Родник», малое внедренческое предприятие «Реформа», малое предприятие «Сервисавто», союз предпринимателей и арендаторов Республики Беларусь.

В соответствии с новой редакцией Устава банка несколько сместились акценты его основной деятельности. Руководство банка в середине 1991 года провозгласило основной курс на поддержку малого бизнеса, содействие в реализации новой экономической политики республики в области денежного обращения, кредитования, финансирования, расчетов, оздоровление самой денежно-кредитной системы, повышение устойчивости и покупательной способности рубля. Среди этих устремлений особо выделялся фактор поддержки малого бизнеса. Активно нарождавшийся в те годы класс предпринимателей остро нуждался в новых банковских услугах, предлагаемых достаточно мобильными финансовыми учреждениями, возникающими по всей стране как конкуренты неповоротливым и громоздким банкам советской системы. Забегая вперед, необходимо отметить, что данная экономическая стратегия и ориентация на малый, а затем и средний бизнес, хотя и несколько видоизменяясь с течением времени, осталась в банке превалирующей. А некоторые нынешние программы «Белгазпромбанка», разворачиваемые, например, при помощи Европейского банка реконструкции и развития, предполагают дальнейшее укрепление позиций именно на этом сегменте негосударственного сектора экономики.

К сожалению, «Экоразвитию», несмотря на некоторые амбиции, все же так и не суждено было сыграть сколь-нибудь значимую роль в финансовом мире Беларуси. К концу третьего года существования банка решением собрания его акционеров было изменено название «Экоразвитие» на «Олимп», а также внесены соответствующие изменения в Устав, согласно которому банк «Олимп» создавался в форме открытого акционерного общества.

Практически полностью изменился состав акционеров -- теперь трое из семи членов Совета банка работали высшими менеджерами ЗАО «Пуше», остальные возглавляли предприятия «Бужена», «Интермарк», «Проинтекс» и «Танак». Кадровые перемены затронули не только акционеров «Олимпа», но и весь его персонал. Около пятидесяти высококвалифицированных специалистов перешли сюда в 1994 году из одного по тем временам самых крупных частных банков страны -- банка «Беларусь». Так сформировалась своего рода команда единомышленников, имевшая немалый опыт финансовой деятельности в современном, универсальном белорусском кредитном учреждении. Председателем Правления зарегистрированного под новым названием банка стал Валерий Владимирович Селявко -- в прошлом заместитель Председателя Правления «Беларусбанка» по внешнеэкономической деятельности.

Банк «Олимп» декларирует свой статус в экономике страны как «универсальная финансовая организация», оказывающая клиентам практически все виды банковских услуг и получает в Национальном банке Республики Беларусь 28 июня 1994 года Лицензию на совершение банковских операций, а затем еще ряд лицензий, укрепляющий его позиции -- 1 ноября 1994 года Генеральную лицензию на проведение полного объема банковских операций в валюте, а 20 июля 1994 года Лицензию на деятельность депозитария. 25 августа 1994 года «Олимп» становится полноправным участником рынка ценных бумаг.

В 1994-1996 годах претерпевает значительные изменения структура «Олимпа». Помимо увеличения количества специализированных подразделений внутри самого банка, в марте 1994 года Правление решает открыть четыре филиала «Олимпа» в Минске и один в Сморгони. На протяжении 1994 года и в начале 1995-го банк «Олимп» наращивает обороты и доходы, расширяет сферу деятельности -- открывает филиал в Витебске, становится членом международной системы обмена финансовой информации SWIFT. Кроме того, в период с июля 1994 года по апрель 1995 года Правление банка последовательно создает Кредитный и Финансовый комитеты, призванные разрабатывать и претворять в жизнь общую политику «Олимпа» в области кредитования, процентных ставок, ликвидности и достаточности капитала. Здесь необходимо вспомнить, что кредитный портфель банка «Олимп» на протяжении всего периода его функционирования под данным названием, оставался одним из наиболее «качественных» в финансовой системе Беларуси. К концу 1995 года окончательно формируется структура банка «Олимп» и его филиальная сеть. Теперь филиалов пять -- три в Минске, по одному -- в Витебске и Сморгони.

Закончив растить банк «вширь», руководство «Олимпа», начинает процесс его концептуальной перестройки, ведет мероприятия, направленные на переход банка на более высокий уровень в финансовом рейтинге страны. Подобного рода шаги к этому времени вынуждены были предпринимать многие кредитные учреждения Беларуси, собиравшиеся выстоять в непростой экономической и политической обстановке, сложившейся в стране к середине 90-х годов. Общее снижение доходности банковского бизнеса, вызванное спадом деловой активности, жесткая регламентация, а порой и прямой контроль государства за осуществлением банковской деятельности, значительное повышение норматива уставного фонда подталкивали финансистов к поиску путей выхода из назревавшего кризиса банковской системы. Начинается работа в режиме жесткой экономии, с одной стороны максимально минимизируя расходы, с другой -- активизируя деятельность в направлениях, способных принести признание и прибыль пусть даже в несколько отдаленном будущем. «Олимп» стремится к отходу от характерной для большинства банков страны универсальности, к выработке определенной специализации. Выбор делается в пользу современных, высокотехнологичных видов банковских услуг, будь то пластиковые карты или услуги в области ценных бумаг. Этого требует и ситуация, складывающаяся на финансовом рынке, и перспективы дальнейшего развития.

«Олимп» стал первым белорусским банком, выпустившим «рублевую» пластиковую карту системы «Универсал», а в 1996 году продолжил участие в развитии межбанковской платежной системы «Белкарт».

В марте 1996 года «Олимп» становится членом Белорусского Союза инвесторов, а затем заключает партнерское соглашение с Европейским банком реконструкции и развития об участии в программах инвестирования малого и среднего бизнеса страны. Европейский Банк, применяющий в странах СНГ практику ведения различных программ, содействующих развитию рыночной экономики, в партнеры выбирает, как правило, лучшие местные банки, хорошо зарекомендовавшие себя на внутреннем и внешнем рынке, имеющие показатели, свидетельствующие об их безусловной устойчивости и надежности.

Аудиторскую проверку банка теперь осуществляет крупнейшая международная компания «Прайс Уотерхаус». Она подтверждает надлежащий уровень ведения бизнеса высшим менеджментом «Олимпа».

На протяжении двух лет «Олимп» оставался наиболее активным партнером Европейского Банка Реконструкции и Развития. Во второй транше, выделенной ЕБРР республике в 1996-ом году, доля участия «Олимпа» составила 65%. С помощью западных инвестиций банк способствовал организации в Беларуси новых современных производств. Общий же объем привлеченных с его участием в экономику республики иностранных инвестиций превысил шесть с половиной миллионов долларов. Выбранная новая перспективная ориентация на газовый комплекс Беларуси и начавшиеся активные контакты с представителями Газпрома и Газпромбанка -- ставшими в будущем основными акционерами «Олимпа», сменившего после перерегистрации название на «Белгазпромбанк» -- наталкиваются на определенные, во многом субъективные проблемы внутри страны. Фактически три белорусских банка ведут борьбу за право стать представителем финансовых интересов Газпрома в Республике Беларусь. Однако, в середине 1997 года почти годовое противостояние заинтересованных сторон завершилось в пользу «Олимпа».

К осени этого же года был зарегистрирован доведенный до норматива, установленного Национальным Банком, уставный фонд «Олимпа», а также его новое название, отражающее принадлежность к мощной промышленно-финансовой империи -- «Белгазпромбанк».

В ноябре 1997 года решением Национального банка Республики Беларусь он был окончательно преобразован в совместное белорусско-российское открытое акционерное общество «Белгазпромбанк». Его основными акционерами с российской стороны являются ОАО «Газпром» и КБ «Газпромбанк», с белорусской -- ГП «Белтрансгаз» и Министерство по управлению государственным имуществом и приватизации. Средства, внесенные учредителями, позволили занять прочные позиции в банковском рейтинге республики по таким основным показателям, как надежность, ликвидность, платежеспособность.

Сегодня Белгазпромбанк стал системообразующим банком для предприятий негосударственного сектора экономики. Рост капитала позволил осуществлять крупнейшие проекты в масштабе страны. Накопленный опыт работы, квалифицированный персонал, влиятельные акционеры, доверие клиентов -- все это создает хорошие предпосылки для дальнейшего движения вперед.

Белгазпромбанк не останавливается в своем развитии, постоянно совершенствуя качество обслуживания клиентов, ведь основная цель нашей деятельности -- содействие в формировании в Республике Беларусь эффективного среднего класса в условиях рыночной экономики.

1.2 Юридическая база формирования и функционирования банка

Банк является совместной белорусско-российской коммерческой организацией, созданной в форме открытого акционерного общества, и в своей деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь и настоящим Уставом.

Банк является юридическим лицом с момента его регистрации в Национальном банке Республики Беларусь, имеет в собственности обособленное имущество на самостоятельном балансе, от своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в хозяйственном, арбитражном и других судах.

Банк имеет печать со своим наименованием и изображением зарегистрированного товарного знака, дpугие печати, в том числе печати филиалов и иных подразделений, штампы, фиpменные бланки и иные атрибуты.

Банк создан на неопределенный срок.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров, а акционеры не отвечают по обязательствам Банка. Если экономическая несостоятельность (банкротство) Банка вызвана его акционерами или другими лицами, в том числе лицом, возглавляющим коллегиальный исполнительный орган Банка, имеющими право давать обязательные для Банка указания либо возможность иным образом определять его действия, на таких лиц при недостаточности имущества Банка возлагается субсидиарная ответственность по его обязательствам в соответствии с законодательными актами.

Банк не отвечает по обязательствам Республики Беларусь, ее административно-территориальных единиц, если иное не установлено законодательными актами.

Банк может в установленном порядке создавать, участвовать в создании и деятельности, а также приобретать доли в уставных фондах коммерческих юридических лиц с целью получения прибыли, участвовать в банковских группах и холдингах, являться членом союзов, ассоциаций и других некоммерческих организаций.

Банк вправе создавать филиалы и наделять их правами в пределах своей компетенции. Банк наделяет филиалы имуществом.

Филиал является территориально обособленным подразделением банка, не имеющим самостоятельного баланса, и не является юридическим лицом.

Филиалы Банка на территории Республики Беларусь и за ее пределами открываются в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь.

Руководители филиалов действуют на основании Типового положения о филиале и доверенностей, выдаваемых председателем правления Банка. Руководители филиалов вправе выдавать работникам соответствующего филиала доверенности в пределах предоставленных им полномочий.

Типовое положение о филиале утверждается правлением Банка.

Банк вправе осуществлять банковские операции и (или) иную деятельность вне места нахождения Банка, его филиала путем создания структурных подразделений, в том числе передвижных, расположенных вне места нахождения Банка, его филиала и не имеющих самостоятельного баланса (отделений, центров банковских услуг, расчетно-кассовых центров, обменных пунктов и других структурных подразделений), либо путем создания удаленных рабочих мест.

Сведения об операциях филиалов включаются в единый баланс Банка; их бухгалтерская отчетность утверждается в составе общей отчетности по Банку.

Банк вправе открывать представительства и наделять их правами в пределах своей компетенции. Банк наделяет представительства имуществом.

Представительства Банка на территории Республики Беларусь и за ее пределами открываются в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Руководители представительств действуют на основании положений о представительствах и доверенностей, выдаваемых председателем правления Банка.

Положения о представительствах утверждаются правлением Банка.

Сведения об операциях представительств включаются в единый баланс Банка; их бухгалтерская отчетность утверждается в составе общей отчетности по Банку

Таблица 1.1 - Акционеры ОАО «Белгапромбанк»

Наименование предприятия	Доля в уставном фонде
ОАО «Газпром» (Москва)	49,66%
«Газпромбанк» (Открытое акционерное общество)	49,66%
Открытое акционерное общество «Газпром трансгаз Беларусь»	0,49%
Республика Беларусь (уполномоченный держатель - Министерство энергетики Республики Беларусь)	0,18%
Другие	0,01%

1.3 Процедура государственного лицензирования деятельности банков

По существу, лицензирование является одной из необходимых мер вмешательства государства в экономику. Конституция Республики Беларусь (ст. 13 Конституции) допускает такое вмешательство, но только в интересах человека и общества; государство также обеспечивает направление и координацию государственной и частной экономической деятельности в социальных целях.

В соответствии со статьей 26 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь постановило утвердить порядок государственной регистрации и лицензирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций. В связи с этим было утверждено Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2011г. № 175 «Об утверждении инструкции о порядке государственной регистрации и лицензирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций».

В инструкции отражены все те моменты, которые необходимы для лицензирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Так, пунктом 61 Инструкции определено, что решение о выдаче лицензии, внесении изменений и (или) дополнений в перечень банковских операций, указанный в выданной банку лицензии, принимается Правлением Национального банка. Лицензия с указанием в ней перечня банковских операций, которые банк вправе осуществлять, выдается банку одновременно со свидетельством о государственной регистрации. Банк также вправе обратиться в Национальный банк с заявлением о внесении изменений и (или) дополнений в перечень банковских операций, указанный в выданной банку лицензии, только при наличии у него установленных отдельными нормативными правовыми актами Национального банка технических возможностей для осуществления соответствующих банковских операций. Таким образом, для внесения изменений и (или) дополнений в перечень банковских операций, указанный в выданной банку лицензии, банк представляет в Национальный банк:

- заявление о внесении изменений и (или) дополнений в лицензию за подписью уполномоченного лица банка;

- документы, подтверждающие наличие технических возможностей для осуществления соответствующих банковских операций в соответствии с требованиями, установленными нормативными правовыми актами Национального банка;

- документы, необходимые для государственной регистрации соответствующих изменений и (или) дополнений, вносимых в учредительные документы банка.

Срок документов, представленные на рассмотрение для получения лицензии, рассматриваются в срок, не превышающий два месяца с момента их представления. Многие могут не согласиться с таким сроком, но я считаю что это вполне оправдано. Предоставление лицензии банку требует тщательных проверок, поскольку в случае несостоятельности банка выполнить определенные условия поспособствует как подрыву доверия граждан как к самому банку, так и к государству в целом.

Необходимо помнить и о том, прежде чем выдать лицензию, структурное подразделение Национального банка, осуществляющее банковский надзор, проводит проверку наличия технических возможностей банка для осуществления соответствующих банковских операций.

В случае создания банка в г. Минске, проверка наличии технических возможностей банка для осуществления банковских операций проводит соответствующее главное управление по месту нахождения банка.

Говоря об устойчивости финансового положения банка, следует выделить следующие критерии: прозрачность структуры собственности, включая такие, как:

- достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка;

- доступность информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка;

- наличие и размер доли в нормативном капитале банка на момент подачи заявления о внесении изменений и дополнений в перечень банковских операций, указанный в выданной банку лицензии: юридических лиц (организаций), зарегистрированных на территории государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях (оффшорных зон);

- достаточность и структура капитала банка (на мой взгляд, этот показатель является одним из основных);

- качество активов банка, включая оценку проблемных активов, полноту создания резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансовых счетах, выполнение нормативов ограничения кредитных рисков;

- финансовая эффективность, включая наличие прибыли с учетом создания резервов, оценку рентабельности активов и капитала;

- состояние ликвидности, включая оценку выполнения норматива краткосрочной ликвидности, наличия фактов неоднократного в течение последних шести месяцев неудовлетворения требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) неисполнения обязанности по уплате обязательных платежей в течение трех и более дней со дня наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах банка.

В соответствии с пунктом 69 Инструкции, для получения права на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты), открытию и ведению банковских счетов таких физических лиц, открытию и ведению счетов в драгоценных металлах, купле-продаже драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, размещению драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты) банк представляет в Национальный банк справку налогового органа по месту нахождения банка об отсутствии задолженности перед бюджетом и (или) государственными внебюджетными фондами.

Национальный банк вправе запросить иные документы, необходимые для подготовки заключения об устойчивом финансовом положении банка. В этом случае срок рассмотрения документов, представленных для внесения изменений и (или) дополнений в перечень банковских операций, указанный в выданной банку лицензии, продлевается на срок, который необходим для представления документов, запрашиваемых Национальным банком.

Гарантий эффективности и соответствия требуемым нормативам в деятельности банка является надзор.

Структурное подразделение Национального банка, осуществляющее банковский надзор, в срок, не превышающий 30 дней со дня представления документов, составляет заключение о финансовой устойчивости (неустойчивости) банка и наличии (отсутствии) у него нормативного капитала в размере, эквивалентном не менее 10 миллионам евро. Для целей составления заключения о финансовой устойчивости банка специалистами Национального банка может в установленном порядке проводиться тематическая проверка.

После получения лицензии, ее вносят в реестр, в котором указывают наименование банка, дата выдачи и номер выданной лицензии, перечень банковских операций, которые банк вправе осуществлять.

Основываясь на статье 82 Банковского кодекса, основанием в отказе в выдаче лицензии служит:

· на момент проведения государственной регистрации уставный фонд банка не сформирован полностью;

· в отношении одного из учредителей банка не исполнено судебное решение об обращении взыскания на имущество;

· физическое лицо - учредитель банка имеет непогашенную или неснятую судимость за преступления против собственности и (или) порядка осуществления экономической деятельности;

· учредитель банка имеет задолженность по заработной плате, платежам в бюджет и (или) государственные целевые бюджетные и (или) внебюджетные фонды либо является учредителем (участником, собственником имущества, руководителем) юридического лица (простого товарищества (договора о совместной деятельности), хозяйственной группы), имеющего такую задолженность;

· учредитель банка является учредителем (участником, собственником имущества, руководителем) юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, но процесс ликвидации не завершен;

· учредитель банка является общественным объединением, преследующим политические цели;

· для государственной регистрации банка представлены не все документы;

· в документах, представленных для государственной регистрации банка, выявлены недостоверная информация, несоответствие бизнес-плана критериям, установленным Национальным банком;

· установлены факты использования привлеченных денежных средств и (или) направления доходов, полученных незаконным путем, на формирование уставного фонда банка;

· устав банка или иные документы, представленные для его государственной регистрации, не соответствуют законодательству Республики Беларусь или нарушен порядок создания банка. (приложение Е)

Государственная регистрация банка и лицензирование, соответственно, не производится также в случае несоответствия кандидатов на должности руководителя, главного бухгалтера банка квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации, предъявляемым к ним, или установления специальной квалификационной комиссией Национального банка недостаточной квалификации указанных лиц.

В случае утраты лицензии банку выдается ее дубликат.

Образец свидетельства о государственной регистрации «Белгазпромбанка» приведен в приложении А.

Образцы лицензий ОАО «Белгазпромбанк» приведены в приложени Б.

По моему мнению, лицензирование деятельности банков выполняет защитную функцию не только для общества и государства, но и для национальной экономики в целом.

1.4 Организационная структура управления

В соответствии с утвержденными Правлением банка Положениями по каждому самостоятельному структурному подразделению ОАО «Белгазпромбанк» предусмотрен перечень осуществляемых банковских операций.

Подразделения банка подразделяются на:

· доходные;

· неприносящие доход.

К первым относятся:

· управление кредитования;

· управление инвестиций;

· управление ресурсов;

· управление рынка капиталов;

· управление банковских карт и работы с населением.

Не приносящие доход подразделения:

· юридическое управление;

· управление бухгалтерского учета;

· управление автоматизациий.

Филиальная сеть банка состоит из 8 действующих филиалов, из них 3 расположены в г. Минске, по одному в Гродно, Витебске, Бресте, Гомеле и Бобруйске. Полномочия директоров и иных должностных лиц филиалов определены положениями по филиалам, доверенностями и должностными инструкциями. Основным документом, определяющим полномочия по принятию решений на филиале, является индивидуальная доверенность.

В банке осуществляют работу 4 комитета:

· кредитный комитет;

· финансовый комитет;

· комитет по ценным бумагам;

· технический комитет.

Целью кредитного комитета является принятие обоснованных решений о предоставлении кредитов, а также обсуждение и принятие решений по другим вопросам, связанным с рациональным и безопасным размещением кредитных ресурсов. Основными задачами кредитного комитета является разработка и реализация кредитной политики банка; определение конкретных условий выдачи кредита, гарантий и поручительств ссудозаемщикам; снижение кредитного и процентного риска при формировании активов банка.

Финансовый комитет ОАО «Белгазпромбанк» создан в целях определения политики банка в области привлечения и размещения ресурсов, оценки связанных с этим рисков, решения функциональных задач, направленных на повышение эффективности деятельности банка. Финансовый комитет рассматривает политику банка в области структуры кредитных ресурсов и процентных ставок по ним; принимает решение о выдаче платных гарантий и устанавливает размер вознаграждения за их выдачу; рассматривает предложения структурных подразделений по новым банковским услугам.

Комитет по ценным бумагам ОАО «Белгазпромбанк» оценивает состояние портфеля ценных бумаг на основании материалов, представленного работниками подразделения по работе с ценными бумагами, рассматривает и утверждает стратегию и тактику работы банка на рынке ценных бумаг. Основными функциями финансового комитета являются:

· разработка инвестиционной политики банка в области ценных бумаг;

· тактики поведения банка в условиях конкретного рынка;

· устанавливает ограничения на объем инвестиций по используемым инструментам;

· производит оценку риска всего портфеля ценных бумаг и отдельно по каждому направлению инвестирования.

Целью технического комитета ОАО «Белгазпромбанк» является изучение проблем развития современной технологической базы банка и выработка рекомендаций по их решению, а также выработка стратегии и тактики развития технологической базы банка.

банк кредит вклад финансы

2. Ознакомление с формами бухгалтерской и статистической отчётности банка. Анализ основных экономических показателей деятельности банка

2.1 Формы бухгалтерской и статистической отчетности ОАО «Белгазпромбанк»

В соответствии с действующим законодательством в отчетности, представляемой ОАО «Белгазпромбанк», обеспечивается:

* полнота отражения хозяйственных операций, осуществленных за отчетный период;

* правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам;

* разграничение текущих затрат на производство (издержки обращения) и капитальные вложения;

* соответствие данных аналитического учета данным синтетического учета;

* соблюдение принятой учетной политики отражения хозяйственных операций и оценки объектов учета;

* подтверждение всех статей годового баланса и других форм годовой отчетности данными инвентаризации.

Представляемая банком отчетность делится на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.

Бухгалтерская отчетность составляется на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждается первичными документами и содержит показатели финансовой деятельности банка.

Статистическая отчетность составляется для статистического изучения деятельности банка через систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерны для бухгалтерского учета.

Оперативная отчетность составляется для текущего контроля и управления банком.

ОАО «Белгазпромбанк» представляет Национальному банку Республики Беларусь отчеты и другие материалы в сроки и по форме, установленные Национальным банком. ОАО «Белгазпромбанк» публикует годовой баланс и отчет о прибылях и убытках по форме и в сроки, установленные Национальным банком Республики Беларусь, после подтверждений достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией.

При составлении годового бухгалтерского отчета банк руководствуется Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 9 ноября 2011г. №507 «Об утверждении Инструкции по составлению годовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь», иными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Функциональная валюта и валюта отчетности - белорусский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в миллионах белорусских рублей, если не указано иное.

Отчетным периодом является календарный год.

2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности банка

На протяжении всей деятельности ОАО «Белгазпромбанк» динамично развивается на фоне благоприятной экономической конъюнктуры. Положительные тенденции в экономике региона, рост реальных доходов населения способствуют увеличению спроса на банковские услуги, о чем свидетельствуют итоги деятельности банка.

Основными экономическими показателями деятельности банка считаются: активы кредитной организации, отражающие размещение собственных и привлеченных средств; пассивы, указывающие на источники ресурсов. Кроме того, исследуется балансовая прибыль или убыток - положительный или отрицательный финансовый результат деятельности кредитной организации за определенный период времени.

Как свидетельствуют данные бухгалтерского баланса (приложение Д) структура активов ОАО «Белгазпромбанк» на 1 января 2014 года сложилась следующим образом:

- денежные средства увеличилась на 42 500,9 млн. бел. руб;

- количество кредитов увеличилось на 3264999,5 млн. бел. руб:

- активы увеличились на 4736384,7 млн. бел. руб.

Анализ активов ОАО «Белгазпромбанк» приводит к следующим выводам: в целом по банку наблюдается рост активов. Большую часть активов составляют кредиты юридическим и физическим лицам, объем которых по состоянию на 1 января 2010 года составил 8 564 508,1 млн. бел. рублей.

ОАО «Белгазпромбанк» в течение 2013 года уделял большое внимание формированию и развитию ресурсной базы (пассивов). Основными источниками формирования ресурсов банка являются собственные средства банка и привлеченные денежные средства. Пассивы банка по сравнению с прошлым годом увеличились на 4326769,3 млн. бел. рублей, и составили 13 064 830,4 млн. бел. рублей.

В 2012 году общая сумма прибыли ОАО «Белгазпромбанк» составила 341 352,8 млн. бел. руб., в 2013 году - более 496 663.3 млн. бел. руб.

Наибольшая доля в общей сумме доходов ОАО «Белгазпромбанк» принадлежит процентным доходам, полученных по предоставленным кредитам, также значителен вес комиссионных доходов (приложение В).

3. Общая характеристика активных и пассивных операций деятельности банка

3.1 Активные операции коммерческого банка

Активные операции коммерческого банка -- это операции по размещению привлеченных и собственных средств коммерческого банка в целях получения дохода и создания условий для проведения банковских операций.

Активные операции коммерческого банка - это, прежде всего, кредитные операции, инвестиционные операции, операции по формированию имущества банка, расчетно-кассовые операции, комисссионно-посреднические (факторинг, лизинг, форфейтинг и пр.).

Все кредитные операции можно сгруппировать следующим образом (рисунок 3.1).

Активные операции -- операции по размещению средств. В результате активных операций банки получают дебетовые проценты, которые должны быть выше кредитовых процентов, выплачиваемых банком по пассивным операциям. Разница между дебетовыми и кредитовыми процентами (маржа) -- одна из важнейших традиционных статей дохода банка (банковская прибыль формируется и за счет комиссионных сборов за банковские услуги).

Активные операции банков -- это операции по выдаче (размещению) различного рода кредитов. Наиболее часто встречающимся видом кредита, выдаваемого банками, является краткосрочная ссуда экономическим агентам, обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей. Эта ссуда может выдаваться под реальное обеспечение или без него, но в любом случае для ее получения необходимо наличие отчетных финансовых документов, характеризующих финансовое положение заемщика с тем, чтобы банк мог в любой момент оценить вероятность своевременного погашения ссуды.



Рисунок 3.1 - Классификация кредитных операций

3.2 Обзор кредитов, предоставляемых ОАО «Белгазпромбанк»

В настоящее время ОАО «Белгазпромбанк» осуществляет кредитные операции как для физических, так и для юридических лиц. Рассмотрим кредиты для физических лиц. ОАО «Белгазпромбанк» предоставляет физическим лицам следующие виды кредитов:

1. Кредит на приобретение и строительство недвижимости:

· программа «Новоселы»;

· программа «Новостройка»;

2. Кредит на приобретение автотранспорта:

· программа «Новый автомобиль»;

· программа «Из рук в руки»;

· программа «Автомобиль от дилера»;

3. Кредит на потребительские нужды:

· кредит «Под потребности»;

· кредит «Карманные деньги»;

· экспресс-кредит.

4. кредитная карта:

· кредитная карта «Быстрые деньги»;

· кредитная карта «Суперкредитка»;

· кредитная карта «Индивидуальная»;

· кредитная карта «Удобный кредит»;

· кредитная карта «Вояж».

Рассмотрим кредитные операции для юридических лиц. ОАО «Белгазпромбанк» предоставляет для юридических лиц следующие кредитные операции:

· Кредиты на приобретение основных фондов и пополнение оборотных средств;

· Кредит на покрытие овердрафта;

· кредит «Свое авто» на приобретение автотранспорта у официальных дилеров;

· кредит «Свой старт» вновь созданному юридическому лицу;

· экспресс - быстрое кредитование «Свой бизнес» для развития бизнеса без залога имущества;

· кредит «Своя недвижимость» на цели приобретения/строительства объектов недвижимости нежилого фонда;

· «Комбинированный залог» - кредит с частичным обеспечением в виде залога имущества и поручительства третьих лиц;

· «Служебная квартира» - кредит на приобретение недвижимости как служебное жилое помещение;

· «Быстрее быстрого» - специальная программа для индивидуальных предпринимателей.

3.3 Пассивные операции коммерческого банка

Пассивные операции коммерческого банка -- это деятельность банка по аккумулированию собственных и привлеченных средств в целях их размещения.

Назначение операций коммерческого банка состоит в следующем:

§ обеспечение ресурсами деятельности банка;

§ формирование дополнительных источников средств для производительного использования в экономике;

§ увеличение доходов физических и юридических лиц, получающих банковские проценты по вкладам;

§ рост собственного капитала банка;

§ создание резервных фондов страхования банковских операций.

Пассивные операции -- операции по мобилизации средств, а именно: привлечение кредитов, вкладов (депозитных, сберегательных), получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг. Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой непосредственной банковской деятельности.

Основные пассивные операции коммерческого банка -- депозитные.

Депозитные операции -- это срочные и бессрочные вложения клиентов банка. Средства, хранящиеся на счетах до востребования (бессрочные вклады), предназначаются для осуществления текущих платежей -- наличными или через банк при помощи чеков, кредитных карточек или аккредитивов.

Другой вид депозитных вкладов -- срочные вклады (с определенными сроками погашения). По этим вкладам обычно выплачиваются более высокие проценты, зависящие от срока вклада, поскольку банки могут более длительное время распоряжаться средствами вкладчика и имеют возможность реинвестировать их.

Чаще всего на срочные счета помещаются средства целевого назначения, например суммы, предназначенные предпринимателем для покупки оборудования через 6 месяцев.

К пассивным операциям относятся и различные сберегательные операции. Сберегательные депозиты служат для накопления средств клиента, о чем клиенту выдается свидетельство (сберегательная книжка).

К пассивным операциям коммерческого банка можно отнести:

§ создание и увеличение собственного капитала за счет отчислений от прибыли;

§ эмиссию ценных бумаг и их размещение на открытом рынке;

§ депозитные операции;

§ межбанковские займы на внутреннем и внешнем рынке (рисунок 3.2).

Среди депозитных операций выделяют следующие группы:

§ депозиты до востребования;

§ срочные и сберегательные депозиты.

Рисунок 3.2 - Привлеченные средства коммерческого банка

3.4 Обзор вкладов, предлагаемых ОАО «Белгазпромбанк»

В настоящее время ОАО «Белгазпромбанк» принимает вклады как для физических, так и для юридических лиц.

Рассмотрим вклады для физических лиц. ОАО «Белгазпромбанк» принимает от физических лиц следующие виды вкладов: вклады в национальной валюте (таблица 3.1), в долларах США и евро, в российских рублях и интернет-вклады.

Таблица 3.1 - Вклады физических лиц в национальной валюте

Вклады	Условия вклада
	Срок	Ставка, %	Капитализация
Вклад «2х2»	2	34	Ежемесячно
Вклад «Годовой»	12	35	Ежемесячно
Вклад «Рациональный»	24	34	Ежемесячно

Преимущества вклада «2х2»:

· возможность пополнения суммы вклада в течение всего срока вклада;

· возможность автоматического продления договора срочного банковского вклада на аналогичный срок при истечении срока возврата вклада два раза на условиях привлечения вкладов для данного вида вклада, действующих на момент автоматического продления договора срочного банковского вклада;

· со дня, следующего за днем истечения срока возврата вклада, проценты по вкладу начисляются по процентной ставке, действующей в Банке для банковских вкладов «до востребования» в валюте вклада (за исключением случая автоматического продления договора срочного банковского вклада на новый срок при истечении срока возврата вклада, предусмотренного настоящими условиями);

· банк не вправе в одностороннем порядке уменьшать размер процентной ставки по вкладу в течение срока действия вклада (за исключением изменения процентной ставки по вкладу при автоматическом продлении договора срочного банковского вклада на новый срок при истечении срока возврата вклада).

Преимущества вклада «Годовой»:

· в период до 30 дней включительно с момента заключения договора срочного банковского вклада - процентная ставка, действующая в Банке в момент досрочного возврата вклада для банковских вкладов «до востребования» в валюте вклада, за все время нахождения во вкладе досрочно отзываемой суммы денежных средств;

· в период от 31 дня до 90 дней включительно с момента заключения договора срочного банковского вклада - действовавшие процентные ставки, уменьшенные на 2 процентных пункта, за все время нахождения во вкладе досрочно отзываемой суммы денежных средств;

· в период свыше 90 дней с момента заключения договора срочного банковского вклада - проценты не пересчитываются.

Преимущества вклада «Рациональный»:

· Процентная ставка по вкладу плавающая, в том числе изменяется с изменением ставки рефинансирования

· Снятие процентов, пополнение вклада.

Дифференцированная ставка при досрочном расторжении договора:

· срок до 90 дней включительно - пересчитывается по ставке «до востребования»;

· от 91 дня до 180 дней включительно - ставка вклада минус 4 процентных пункта;

· от 181 дня до 360 дней включительно - ставка вклада минус 2 процентных пункта;

· свыше 360 дней - проценты не пересчитываются.

Рассмотрим вклады физических лиц в иностранной валюте (таблица 3.2).

Вклад «на шесть месяцев»

Банк не вправе в одностороннем порядке изменять процентную ставку по вкладу в течение срока действия договора (за исключением изменения процентной ставки по вкладу при автоматическом продлении договора вклада на новый срок).

Таблица 3.2 - Вклады физических лиц в долларах США и евро

Вклады	Условия вклада
	Срок, мес.	Ставка, %	Капитализация
Вклад «на шесть месяцев»	6	5,0	Ежемесячно
Вклад «на год»	12	5,2	Ежемесячно
Вклад «на 3 года»	36	5,5	Ежемесячно
Вклад «на 10 лет»	120	6	Ежемесячно
Вклад «деньги на вырост»	120	6	Ежемесячно

Дифференцированная процентная ставка при досрочном расторжении:

· до 90 дней включительно - проценты пересчытываются по действующей ставке «до востребования» в валюте вклада;

· свыше 90 дней - ставка вклада минус 1 процентный пункт.

Дополнительные условия:

· ежемесячная капитализация либо снятие процентов;

· пополнение вклада;

· автоматическое продление договора вклада на аналогичный срок при истечении срока возврата вклада два раза на условиях, действующих на момент автоматического продления договора вклада;

· по окончании срока вклада проценты начисляются по действующей процентной ставке для банковских вкладов «до востребования» в валюте вклада

Вклад «на год»

Банк не вправе в одностороннем порядке снизить процентную ставку по вкладу в течение первых 90 дней.

Дифференцированная процентная ставка при досрочном расторжении:

· до 90 дней включительно - проценты пересчитываются по действующей ставке "до востребования" в валюте вклада;

· свыше 90 дней - ставка вклада минус 0,5 процентных пункта.

Дополнительные условия:

· ежемесячная капитализация либо снятие процентов;

· пополнение вклада;

· по окончании срока вклада проценты начисляются по действующей процентной ставке для банковских вкладов «до востребования» в валюте вклада.

Вклад «На 3 года»

Банк не вправе в одностороннем порядке снизить процентную ставку по вкладу в течение первых 180 дней.

Дифференцированная процентная ставка при досрочном расторжении:

· до 180 дней включительно - проценты пересчитываются по действующей ставке "до востребования" в валюте вклада;

· от 181 до 540 дней включительно - ставка вклада минус 0,5 процентных пункта;

· свыше 540 дней - проценты не пересчитываются.

Дополнительные условия:

· ежемесячная капитализация либо снятие процентов;

· пополнение вклада;

· по окончании срока вклада проценты начисляются по действующей процентной ставке для банковских вкладов «до востребования» в валюте вклада.

Вклад «На 10 лет»

Банк не вправе в одностороннем порядке уменьшать размер процентов, начисляемых по вкладу, в течение первых 360 дней.

Дифференцированная процентная ставка при досрочном расторжении:

· до 180 дней включительно - проценты пересчитываются по действующей ставке "до востребования" в валюте вклада;

· от 181 до 360 дней включительно - ставка вклада минус 1 процентный пункт;

· от 361 до 720 дней включительно - ставка вклада минус 0,8 процентных пункта;

· от 721 до 1 440 дней включительно - ставка вклада минус 0,5 процентных пункта;

· свыше 1 440 дней - проценты не пересчитываются.

Дополнительные условия:

· ежемесячная капитализация либо снятие процентов;

· возможность пополнения суммы вклада в течение всего срока вклада;

· по окончании срока вклада проценты начисляются по действующей процентной ставке для банковских вкладов «до востребования» в валюте вклада.

Вклад «Деньги на вырост»

· вклад оформляется от имени (на имя) несовершеннолетнего лица;

· заключение договора вклада от имени несовершеннолетнего в возрасте до 14 лет (малолетнего) его законными представителями (родителями, усыновителями, опекуном) осуществляется при предъявлении документов, удостоверяющих личность законных представителей, документа, удостоверяющего личность малолетнего (паспорт либо свидетельство о рождении), а также, при необходимости, документов, подтверждающих законное представительство;

· заключение договора вклада на имя другого лица - несовершеннолетнего, осуществляется при предъявлении вносителем своего документа, удостоверяющего личность, а также документа, удостоверяющего личность несовершеннолетнего (паспорт либо свидетельство о рождении), либо его копии.

Банк не вправе в одностороннем порядке уменьшать размер процентов, начисляемых по вкладу, в течение первых 360 дней.

Дифференцированная процентная ставка при досрочном расторжении: