Банковская система Российской Федерации на современном этапе

Банковская система России: роль, структура, этапы развития, основы нормативно-правового регулирования. Деятельность и функции Центрального банка Российской Федерации. Прогнозирование деятельности 30 крупнейших банков России методом кластерного анализа.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 08.09.2011
Размер файла 1,7 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ПРОМЫШЛЕННАЯ АКАДЕМИЯ (МФПА)

Факультет Финансов

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему
Банковская система Российской Федерации на современном этапе
Москва, 2007
СОДЕРЖАНИЕ
  • Введение
  • ГЛАВА 1. Банковская система Российской Федерации: роль, структура и развитие
    • 1.1 Основные этапы развития банковской системы Российской Федерации
    • 1.2 Современное состояние банковской системы РФ
    • 1.3 Основы нормативно-правового регулирования банковской системы и информационной базы
  • ГЛАВА 2. Деятельность и функции Центрального банка РФ
    • 2.1 Центральный банк РФ как проводник денежно-кредитной политики
    • 2.2 Банковское регулирование и надзор как основная функция ЦБ РФ
  • ГЛАВА 3. Основные тенденции и перспективы совершенствования банковской системы России
    • 3.1 Возможности отражения мирового опыта развития банковских систем
    • 3.2 Основные тенденции в российской банковской системе
    • 3.3 Прогнозирование деятельности 30 крупнейших банков России методом кластерного анализа
  • Заключение
  • Список используемой литературы:
  • Приложения
    • Приложение 1. Список крупнейших банков Российской Федерации по состоянию на 01.04.2011 г.
    • Приложение 2. Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших коммерческих банков по состоянию на 01.04.2011 г.
    • Приложение 3. Основные показатели 30 крупнейших банков на 01.04.2011 г.
    • Приложение 4. Перечень основных форм статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности, представляемой коммерческими банками в ЦБ РФ

Введение

Актуальность темы. Банковская система занимает важно место в структуре экономике любой страны. От состояния банковской системы зависит не только денежно-кредитная сфера экономики, но и состояние коммерческих банков. Роль коммерческих банков как регуляторов денежного обращения, центров аккумуляции денежных ресурсов и их перераспределения возлагает на них большую ответственность перед обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в устойчивости и надежности любого коммерческого банка. Поэтому, актуальность приобретает исследование и совершенствование работы банковской системы.

За истекшее десятилетие функционирования банковской системы были проведены исследования, направленные на выявление тенденций и факторов, оказывающих влияние на формирование коммерческих банков. Однако, современные условия рыночной экономики и перехода на международные стандарты отчетности требуют продолжения разработок в изучении банковской системы России. Все вышеперечисленные обстоятельства обусловили выбор темы данного исследования и ее актуальность с научной и практической точки зрения.

Цель дипломной работы состоит в исследовании процессов, формирующих банковскую систему Российской Федерации.

В соответствии с целью в работе были поставлены и решены следующие задачи:

· проанализировать основные этапы зарождения и развития банковской системы в России;

· дать оценку современному состоянию банковской системы РФ;

· изучить нормативно-правовое регулирование банковской деятельности и основы информационной базы;

· исследовать деятельность Банка России, как ведущего звена банковской системы;

· проанализировать влияние международных финансовых институтов на формирование российской банковской системы;

· провести анализ основных тенденций развития банковской системы;

· провести анализ основных показателей деятельности коммерческих банков.

Объектом исследования явилась банковская система РФ.

Предметом исследования является совокупность показателей, характеризующих деятельность Центрального банка и коммерческих банков.

Информационную базу исследования составили данные агрегированных бухгалтерских балансов коммерческих банков Российской Федерации, официальных интернет-сайтов Центрального банка России.

Методологической базой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные вопросам экономики, банковского дела, финансам и статистики, нормативные акты Центрального банка России.

В качестве инструментария использовались методы кластерного анализа, динамического и структурного анализа. Для обработки данных применялись Microsoft Excel, Statistica 5.5.

ГЛАВА 1. Банковская система Российской Федерации: роль, структура и развитие

1.1 Основные этапы развития банковской системы Российской Федерации

Банковская система является неотъемлемой частью экономики любого государства, так как банки представляют собой структурную, основную единицу сферы денежного обращения. Банки организуют денежный оборот и кредитные отношения, финансируют различные области экономики, осуществляют страховые операции, производят всевозможные операции с ценными бумагами, посреднические сделки и управление имуществом. Банки являются и источником кредитов для органов управления, домашних хозяйств, источником краткосрочного заемного капитала предприятий. Банковские депозиты представляют главный источник денег для транснациональных операций и инструмент государства по стабилизации экономики.

Банки являют собой финансовый институт, предоставляющий широкий спектр услуг, относящийся к кредитам, сбережениям, платежам. Банк - это юридическое лицо, которое осуществляет банковскую деятельность, в том числе, привлекает денежные средства юридических и физических лиц, размещая их на условиях срочности, платности и возвратности, осуществляет расчетные операции. В основе банковской деятельности лежит идея функционирования как специфического предприятия.

Эволюция развития банковской системы России происходила на протяжении длительного периода времени и переживала определенные изменения, пока не сформировалась ее нынешняя структура. Проследим основные этапы этого эволюционного развития.

Зарождение российских банков уходит в эпоху Великого Новгорода (XII-XV вв.). Уже в то время осуществлялись банковские операции, принимались денежные вклады, выдавались кредиты под залог и т.д.

До 1861 г. банковская система России была представлена, в основном, дворянскими банками и банкирскими фирмами. Первые кредитовали помещиков под залог их имений, вторые - промышленность и торговлю. Процветало ростовщичество, функционировали фондовые биржи [10].

После отмены крепостного права банковская система России получила бурное развитие: был создан государственный банк, возникли общества взаимного кредита.

До начала первой мировой войны и октябрьской революции, Россия имела развитую кредитную систему, которая включала: Государственный банк, коммерческие банки, общества взаимного кредита, городские общественные банки, учреждения ипотечного кредита, кредитную кооперацию, сберегательные кассы, ломбарды.

Ведущая роль принадлежала Государственному банку и акционерным банкам. Общества взаимного кредита и городские общественные банки осуществляли кредитование средней и мелкой торгово-промышленной буржуазии. В состав учреждений ипотечного кредита входили два государственных земельных банка, 36 губернских и городских кредитных обществ. Земельные банки предоставляли преимущественно долгосрочные кредиты помещикам и зажиточным крестьянам. Губернские и городские кредитные общества выдавали ссуды под залог земли и городской недвижимости.

В 1917 г., в результате национализации, были конфискованы акционерные капиталы частных банков, которые перешли в государственную собственность, что в свою очередь привело к образованию государственной монополии на банковское дело. Впоследствии произошло слияние бывших частных банков и Госбанка России в единый Государственный банк РСФСР, ликвидированы ипотечные банки и кредитные учреждения, обслуживающие среднюю и мелкую городскую буржуазию и, в конце концов, были запрещены операции с ценными бумагами.

В период НЭП вместе с развитием товарных отношений и рынка произошло частичное возрождение разрушенной в годы революции и гражданской войны кредитной системы. Однако процесс возрождения воспроизвел только два уровня, которые представлены на рис. 1.1.

Рис. 1.1. Организационная структура кредитной системы в послереволюционной России

Из данных рисунка 1.1. легко заметить, что в период НЭП монопольное положение занимал Госбанк. Вместе с тем существовала разветвленная сеть коммерческих банков и кредитных учреждений, находящихся в частной и коллективной собственности.

Однако в 30-е годы произошла очередная реорганизация кредитной системы, следствием которой стало ее чрезмерное укрупнение и централизация [12].

Вместо разветвленной кредитной системы остался лишь один уровень, который был представлен Госбанком, Строительным банком, Банком для внешней торговли и системой сберкасс. За рамки кредитной системы была вынесена система страхования. Банковская система была органически встроена в командно-административную модель управления и находилась в административном подчинении у правительства и, прежде всего, у министерства финансов. Таким образом, в СССР сложилась банковская система, основанная на следующих принципах: государственная монополия на банковское дело; слияние всех кредитных организаций в единый общегосударственный банк, сосредоточение в нем всего денежного оборота страны.

Перечисляя негативные стороны данной кредитной системы, просуществовавшей до реформы 1987 г., можно отметить следующие: отсутствие вексельного обращения; регулярное списание долгов предприятий, особенно в сельском хозяйстве; потеря банковской специализации; монополизм, обусловленный отсутствием у предприятий альтернативных источников кредита; низкий уровень процентных ставок; слабый контроль банков (на базе кредита) за деятельностью различных сфер экономики; неконтролируемая эмиссия кредитных и банковских денег.

Реорганизация банковской системы 1987 года носила прежний административный характер. Банки продолжали базироваться на прежней единой форме собственности государства.

На первом этапе монополию четырех банков сменила олигополия нескольких. В новую банковскую систему вошли: Госбанк, Агропромбанк, Промстройбанк, Жилсоцбанк, Сбербанк и Внешэкономбанк. Из них были вновь созданы только Агропромбанк и Жилсоцбанк, остальные оказались прежними банками, лишь реорганизованными и переименованными. Данная реформа проводилась в отсутствии новых экономических механизмов. Банки по-прежнему субсидировали предприятия и отрасли, скрывая их низкую рентабельность, т.к. не существовало выбора кредитного источника [10].

Следовательно, реорганизация 1987 г. не приблизила структуру кредитной системы к потребностям нарождающихся рыночных отношений, сохранив при этом одноуровневую неэффективную систему. В этих условиях возникает необходимость дальнейшей реформы кредитной системы, то есть приближения ее к системе западных развитых стран.

Второй этап банковской реформы в СССР относится к 1988-1990 гг. Этот этап отмечен отходом от монополизма, так как были созданы первые коммерческие банки на паевых и кооперативных началах. Первый такой банк появился в августе 1988 г., когда был принят Закон о кооперации в СССР, предусматривающий возможность создания кооперативных банков и ТОО на паевых началах. Через два года Госбанк СССР зарегистрировал 400 коммерческих и кооперативных банков.

1.2 Современное состояние банковской системы РФ

Третий этап банковской реформы, по нашему мнению, начался 2 декабря 1990 г. с принятием Законов «О Центральном банке Российской Федерации» [1] и «О банках и банковской деятельности» [2], а также принятию ряда нормативных документов по регулированию деятельности коммерческих банков.

В результате этих действий была создана двухуровневая банковская система в Российской Федерации, которая представлена на рис. 1.2.

Кредитная система, как и любая отрасль народного хозяйства, нуждается в соответствующей организации звеньев, иерархичности структуры. Как правило, выделяются центральный управленческий орган, а также низовые или функциональные органы.

В соответствии с функциональной специализацией, объемом и количеством предоставляемых отдельной хозяйственной единицей кредитно-финансовых услуг, ядро кредитной системы составляет банковская система, на которую падает основная нагрузка по кредитно-финансовому обслуживанию хозяйственного оборота, а единым органом, координирующим деятельность кредитных институтов, является Центральный (эмиссионный) банк, выполняющий функции управления процессами организации кредитно-расчетного и финансового обслуживания хозяйства [20].

Однако, прямое и непосредственное воздействие и регулирование, контрольные и надзорные функции Центральный банк выполняет только по отношению к банковским учреждениям, а также иным институтам, специализирующимся на чисто банковских операциях и имеющим соответствующую лицензию Центрального банка. На остальные звенья кредитной системы Центральный банк и его учреждения могут оказывать только косвенное воздействие.

Рис. 1.2. Структура кредитной системы России на современном этапе

Кроме того, для специализированных кредитно-финансовых институтов характерна двойная подчиненность: с одной стороны, будучи связанными, с осуществлением кредитно-расчетных операций, они вынуждены руководствоваться соответствующими требованиями Центрального банка; с другой стороны, специализируясь на каких-либо финансовых, инвестиционных или иных операциях, специализированные кредитно-финансовые институты попадают под регулирующие мероприятия соответствующих ведомств.

Таким образом, в настоящее время в России становление двухуровневой банковской системы идет по двум направлениям: с одной стороны, созданы коммерческие банки и различные финансовые организации, выполняющие кредитные функции, с другой - усиливается роль контролирующего и регулирующего их деятельность Центрального банка, который работает не с хозяйствующими субъектами, а с коммерческими банками.

Взаимоотношения между этими уровнями строятся на двух принципах: нормативно регулирующая деятельность Центрального банка не противоречит законодательству о банках; Центральный банк административно не вмешивается в текущую деятельность коммерческих банков.

Началу четвертого этапа качественных преобразований банковской системы России, по нашему мнению, послужило принятие Федеральных законов Российской Федерации от 27 июня 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» и от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений» в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5 и 8 июня 1999 г., 19 июня и 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г.). [12]

Существующая двухуровневая банковская система страны предопределяет наличие определенных функций у организаций, составляющих ее уровни. Таких как:

Центральный (эмиссионный) банк занимает особое место, выполняя роль главного координирующего и регулирующего органа всей банковской системы страны.

Центральный банк (ЦБ) осуществляет следующие функции [1]:

монопольно выпускает деньги в обращение;

хранит временно свободные средства и обязательные резервы других банков, т.е. выполняет роль «банк банков»;

выполняет роль «кредиторов последней инстанции», т.е. предоставление кредита только в случае его недоступности на приемлемых условиях в другом месте, в основном на краткосрочные нужды;

осуществляет безналичные расчеты в общенациональном масштабе;

ведет кассовое исполнение бюджета и кредитует государство;

регулирует курс национальной валюты и координирует зарубежную деятельность частных банков своей страны;

хранит централизованный золотой и валютный запас;

устанавливает экономически обоснованные лимиты и нормативы деятельности банков, в т.ч. официальной ставки ЦБ по кредитам;

проводит научные исследования;

определяет правовые основы и принципы функционирования кредитно-финансовых институтов, рынков краткосрочных и долгосрочных кредитных операций, а также видов платежных документов, обращающихся в стране;

формирует эффективный механизм денежно-кредитного регулирования экономики.

Наделение ЦБ указанными полномочиями позволяет обеспечить эффективное функционирование двухуровневой банковской системы. Для реализации перечисленных функций ЦБ, необходима обширная сеть региональных учреждений и центральный аппарат.

Главная задача кредитно-денежной политики ЦБ - поддержание стабильной покупательной силы национальной валюты и обеспечение эластичной системы платежей и расчетов.

В то же время, политика ЦБ является одной из важнейшей частей регулирования всей экономики государства. Во второй половине ХХ века сложился «магический четырехугольник» целей регулирования экономики: обеспечение стабильных темпов экономического роста, стабильной национальной валюты, занятости и равновесия платежного баланса. В последние годы к ним добавилась задача достижения экологического равновесия.

Достижение этих целей Центральный банк осуществляет с помощью следующих основных инструментов кредитно-денежной политики [20]:

q дисконтной политики (изменение учетной ставки);

q изменение норм обязательных резервов;

q операции на открытом рынке;

q контроль за денежной массой.

Дисконтная политика, или изменение учетной ставки, представляет собой изменение своеобразной цены дополнительных ресурсов, предоставляемых ЦБ остальным банкам.

В случае «перегрева» конъюнктуры и ускорения роста цен ЦБ проводит политику «дорогих денег», повышает учетную ставку и тем самым сокращает спрос на кредиты со стороны коммерческих банков, а, следовательно, и их клиентов и уменьшает количество денег в обращении, снижает рост цен, замедляет инвестиции и рост производства и может провоцировать рост безработицы.

Повышение учетной ставки свидетельствует об ожесточении кредитной политики. И, наоборот, при «охлаждении» конъюнктуры, стагнации производства и увеличении безработицы, ЦБ проводит либеральную или экспансионистскую кредитно-денежную политику: снижает учетную ставку, удешевляет кредиты и расширяет их, а, значит, увеличивает количество денег в обращении, стимулирует инвестиции и рост производства, сокращая при этом и безработицу.

Другим важным инструментом кредитно-денежной политики Центрального банка являются обязательные резервы, которые кредитные учреждения должны хранить в ЦБ.

В Российской Федерации, начиная с 1 мая 2006 года, Положением ЦБ РФ от 30 марта 2006 года, устанавливаются следующие нормы отчислений в фонд обязательных резервов: по счетам до востребования и срочным обязательствам коммерческого банка до 30 дней - 18 %, по срочным обязательствам свыше 30 дней до 90 дней - 14 %, свыше 90 дней - 10 %. [18].

С 11 января 2007 года Центральный банк России издает указания № 731-У «Об изменениях нормативов обязательных резервов кредитных организаций и Сберегательного банка Российской Федерации и проведения внеочередного регулирования размера обязательных резервов» по состоянию на 1 января 2004 года. Этим указанием устанавливаются следующие нормативы обязательных резервов депонируемых в Центральный банк России по привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте в размере 10 %., по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты), в валюте Российской Федерации - в размере 7 %, которые действуют без изменений до настоящего времени [19].

Суть регулирования этим рычагом сводится к тому, что в случае «перегрева» конъюнктуры и нежелательного роста цен ЦБ увеличивает нормы обязательных резервов и сокращает возможности кредитования, а значит, и размеры денежной массы, сдерживает рост производства и цен. И наоборот, снижение нормы приводит к «подогреву» экономики с вытекающими из этого последствиями. Однако, перегиб в регулировании резервирования (повышение и так уже завышенных процентов обязательных резервов) может привести к нежелательным последствиям, а не к тому, что действительно необходимо в экономической и финансовой ситуации страны.

Несмотря на всю важность этих двух инструментов, не они сегодня «делают погоду» в кредитно-денежной политике ЦБ. Дело в том, что механизм применения их довольно громоздок, требует большой работы в каждом кредитном учреждении, носит разовый, а в случае с обязательными резервами - принудительный характер. Это иногда ведет к отрицательным последствиям.

Главным инструментом кредитно-денежной политики ЦБ во многих странах становятся операции на открытом рынке. Суть этого инструмента состоит в покупке или продаже ценных бумаг ЦБ за свой счет. Покупая ценные бумаги, ЦБ увеличивает количество денег в обращении, продавая, - изымает часть их из обращения.

Операции на открытом рынке приобретают решающее значение в силу того, что это - более гибкий инструмент регулирования по сравнению с политикой дисконта и обязательных резервов. Он носит сугубо добровольный характер и, как правило, перманентный - в зависимости от состояния экономики и кредитно-денежного рынка.

С помощью указанных инструментов ЦБ удается в определенной степени влиять и управлять инфляцией. Но одними только этими инструментами победить инфляцию невозможно. Тем более что российская инфляция имеет глубокие, специфические корни: глубокие диспропорции нашей экономики; преобладание отраслей, добывающих сырье и производящих средства производства; огромный дефицит государственного бюджета, ошибки в проведении экономических реформ. Поэтому, усилия ЦБ по стабилизации цен, конечно важны, но совершенно недостаточны для того, чтобы победить этот пока самый страшный недуг нашей экономики. Более того, сама кредитная система страны оказалась заложницей инфляции и не может функционировать нормально.

Коммерческие (не эмиссионные) банки - это второй уровень банковской системы и в то же время это - костяк кредитной системы, который концентрирует основную часть ее кредитных учреждений. Их деятельность довольно велика, поэтому их еще называют универсальными банками. Сегодня коммерческие банки способны предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг.

В последнее время банки все активнее осуществляют нехарактерные для них операции, внедряясь в нетрадиционные для банков сферы финансового предпринимательства, включая лизинг, факторинг, форфейтинг и иные виды кредитно-финансового обслуживания.

Деятельность специализированных банков ориентирована на предоставление, в основном, одного - двух видов услуг для большинства своих клиентов. Все специализированные банки можно классифицировать на основании критерия специализации (рис. 1.3.).

Четкое разграничение специализации банков является необходимым, так как оно принципиальным образом влияет на характер деятельности банка, определяет особенности формирования активов и пассивов, построение баланса банка, а также специфику организации работы с клиентурой [14].

Рис. 1.3. Классификация специализированных банков

За прошедшие годы ситуация в банковской системе существенно изменилась. Центральный банк Российской Федерации накопил опыт денежно-кредитного регулирования рыночными методами, наладил систему межбанковских расчетов, постоянно совершенствует надзор за деятельностью коммерческих банков.

К 2009 году количество кредитных организаций, без недостатков в деятельности, составляло 31,3 % к общему числу, к 2010 году - выросло до 33,4 %. А процент кредитных организаций в 2010 году, находящихся в критическом финансовом положении, уменьшился на 6 % по сравнению с 2009 годом.

Общая характеристика банковской системы, - количества и структуры кредитных организаций, представлена в табл. 1.1.

Из таблицы 1.1. видно, что ситуация банковской системы в 2010 году не сильно изменилась по сравнению с 2009 годом. Так, число кредитных организаций сократилось на 6 %, а число кредитных организаций со 100-процентным иностранным капиталом увеличилось на 22,2 %.

Подобные изменения характерны как для России в целом, так и для отдельных ее регионов, с той лишь разницей, что в экономически развитых регионах - донорах федерального бюджета, ситуация не являлась такой критической, как в регионах с депрессивной экономикой.

Таблица 1.1. Динамика количества зарегистрированных кредитных организаций Центральным банком России и их структура

ПОКАЗАТЕЛИ

Годы

Темп роста по сравнению с предыдущим годом, %

01.04.09 г.

01.04.10 г.

1. Зарегистрировано кредитных организаций Центральным банком России либо на основании его решения уполномоченным регистрирующим органом всего

В том числе:

банков

небанковских кредитных организаций

1.1. Зарегистрировано кредитных организаций со 100-процентным участием иностранного капитала

1.2. Кредитные организации, зарегистрированные Центральным банком России, но еще не оплатившие уставной капитал и не получившие лицензию

В том числе:

банки

небанковские кредитные организации

2. Небанковские кредитные организации, зарегистрированные другими органами

3. Кредитные организации, имеющие право на осуществление банковских операций, - всего

В том числе:

банки

небанковские кредитные организации

3.1. Кредитные организации, имеющие лицензии на право:

привлекать вклады населения

осуществлять операции в иностранной валюте

генеральные лицензии

проведение операций с драгметаллами на основании

лицензии

разрешения

1485

1432

53

36

2

1

1

2

1289

1238

51

1155

833

313

4

180

1396

1342

54

44

3

2

1

-

1238

1192

46

943

834

289

4

183

94,0

93,7

98,1

122,2

150

200

100

-

96,0

96,2

90,1

81,6

100,1

92,3

100

101,6

Анализ данной таблицы 1.1. позволил нам получить общее представление о состоянии кредитных организаций в целом. Следует заметить, что в целом наблюдается тенденция к сокращению числа кредитных организаций. Вызвано это, прежде всего, жесткой конкуренцией на банковском секторе, а также тенденциями к укрупнению банковского сектора путем поглощения и слияния банков.

Но для того, чтобы получить более подробную информацию о кредитных организациях Российской Федерации, необходимо провести группировку банков по величине уставного капитала (табл. 1.2.).

Таблица 1.2. Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала за 2008-2010 гг.

Группы банков по уставному капиталу, млн.руб.

01.04.2008 г.

01.04.2009 г.

01.04.2010 г.

Количество

Уд. вес, в % к итогу

Количество

Уд. вес, в % к итогу

Количество

Уд. вес, в % к итогу

1

До 3

82

6,5

67

5,2

50

4,0

2

3-10

150

11,3

127

9,9

95

7,7

3

10-30

258

19,4

232

18,0

201

16,2

4

30-60

232

17,4

223

17,3

213

17,2

5

60-150

210

15,8

212

16,4

218

17,6

6

150-300

176

13,2

195

15,1

209

16,9

7

300 и более

222

16,7

233

18,1

252

20,4

Итого:

1330

100,0

1289

100,0

1238

100,0

Анализ данных таблицы 1.2. показывает, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом растет удельный вес банков с уставным капиталом от 60 до 150 млн. руб., и 300 и более млн. руб., но уменьшается группа банков с уставным капиталом до 3 млн. руб. В 2010 году наибольший удельный вес составляют банки с уставным капиталом 300 млн. руб., что свидетельствует о том, что в России преобладают крупные банки. Крупные банки в 2010 году составляют 20,4 % от общей численности банков зарегистрированных в Российской Федерации. Наиболее наглядно это видно на рисунке 1.4.

Кроме того, по данным Центрального банка России в 2010 году продолжилось сокращение количества кредитных организаций, нарушающих установленные Банком России нормативы ликвидности. Так, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. сократилось количество кредитных организаций, у которых значение норматива Н3 было меньше минимально допустимого уровня в 2,3 раза, а удельный вес активов таких кредитных организаций, в совокупных активах банковского сектора, снизился с 8,0 до 2,5 %.

Рис 1.4. Группировка действующих кредитных организаций по величине уставного капитала по состоянию на 01.04.2010 г.

Также, отмечается снижение в 2 раза количества кредитных организаций, не выполнявших норматив мгновенной ликвидности (Н2). Удельный вес активов кредитных организаций, допускавших нарушение данного норматива, в совокупных активах банковского сектора сократился за указанный период с 5,1 до 2,8 %.

Вместе с тем по итогам 2009 года высоколиквидные активы кредитных организаций увеличились на 28,6 %, в то время как совокупные активы увеличились более чем на 33,7 %. В результате за указанный период доля высоколиквидных активов в совокупных активах банковского сектора снизилась с 26,3 до 25,2 %. Улучшились показатели выполнения норматива долгосрочной ликвидности (Н4): количество кредитных организаций, не выполнявших норматив, снизилось на 73,3 %, а их доля в совокупных активах банковского сектора сократилась с 8,6 до 2,2 % соответственно. Улучшение ситуации с выполнением норматива Н4 объясняется, прежде всего, интенсивным увеличением собственных средств действующими банками.

По итогам 2009 года также отмечено улучшение ситуации с выполнением банками норматива общей ликвидности Н5. Так, количество действующих кредитных организаций, не выполнявших данный норматив, снизилось за отчетный период на 72,7 %, а их удельный вес в совокупных активах банковского сектора -- с 5,0 до 2,6 %. Улучшились также показатели выполнения кредитными организациями своих обязательств. Количество кредитных организаций, имеющих просроченные обязательства, отражаемые на балансовых счетах, уменьшилось на 41,8 %, а удельный вес активов таких банков в совокупных активах банковского сектора снизился с 20,7 % на начало года до 14,6 % по состоянию на 1.01.2009 г..

Необходимо отметить, что по состоянию на 1.01.2009 г. подавляющая часть (около 95 %) просроченных обязательств приходилась на долю банков, находящихся под управлением АРКО (на начало года соответствующий показатель составлял примерно 90 %).

Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы. Динамика основных показателей, рассчитанных по отчетности банков и характеризующих риск ликвидности банковского сектора в 2009 году, в целом соответствует положительным тенденциям, сформировавшимися в 2008 году. В то же время, темпы роста активных операций банков с реальным сектором экономики, как и в предыдущие годы, сдерживаются дефицитом средне- и долгосрочных привлеченных средств в ресурсной базе кредитных организаций.

В современных условиях к основным задачам изучения банковской системы относятся:

Ш разработка программ наблюдения за деятельностью коммерческих банков;

Ш определение системы показателей, характеризующей результаты деятельности банков;

Ш оценка состояния и результатов деятельности коммерческих банков на дату и на перспективу;

Ш сравнительный анализ результатов деятельности коммерческих банков за промежуток времени и проведение территориального сравнения;

Ш анализ структуры и динамики активных и пассивных операций;

Ш определение состояния ликвидности, доходности и степени рискованности банковских операций;

Ш анализ различных факторов, влияющих на результаты деятельности коммерческих банков.

Решение дополнительных задач возможно лишь при наличии достаточно полной и объективной информационной базы, которая является основой для проведения научно-обоснованного исследования и для определения перспектив развития банковской системы в целом и коммерческих банков, как одного из ведущих ее звеньев.

1.3 Основы нормативно-правового регулирования банковской системы и информационной базы

Банки представляют собой специфические экономические субъекты. Их специфика проявляется в следующих основных аспектах [18]:

q на всех этапах движения ресурсов основным их видом для банка являются финансовые ресурсы (денежные средства);

q подавляющую часть (более 90 %) общей суммы ресурсов представляют заемные и привлеченные, а не собственные средства;

q действующее законодательство запрещает банкам заниматься производством и торговлей материальными ресурсами.

Что касается управленческих, организационных, социальных, юридических, информационно-технологических и других аспектов деятельности банка, то они могут быть объектом специальных отдельных исследований. В настоящей же работе эти аспекты затрагиваются только в той части, в которой они связаны с финансово-экономической деятельностью (например, допустимые диапазоны значений финансовых показателей, предусматриваемые законодательными и нормативными актами, к которым, прежде всего, относится минимальная величина уставного капитала, обязательных резервов в Центральном банке, размер налога на прибыль и т.п.).

Анализ банковской деятельности как специальной области научных знаний постоянно развивается. Так, переход к использованию в учете международных стандартов ввел деление бухгалтерского учета на финансовый и управленческий. Отметим, что анализ финансово-экономической банковской деятельности производился на разных уровнях управления и выступал как внешний, так и внутренний. Поэтому имеет смысл рассматривать информационную базу как совокупность внутренней и внешней информации.

Задачи внешнего анализа определяются интересами пользователей аналитической информацией.

Внутренний анализ имеет цель изучить более подробно и глубоко причины достигнутого уровня эффективности деятельности.

Информационное обеспечение экономико-статистического анализа результатов деятельности коммерческого банка можно представить как систему внешней и внутренней информации (рис. 1.5.).

Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банка необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой он действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (конкурентах, клиентах и т.д.).

Внутренняя информация характеризует текущую оперативную и отчетную деятельность банка. Она возникает в процессе автоматизированного сбора и обработки данных, использования новейших банковских информационных технологий.

Рис. 1.5. Классификация информации для изучения банковской системы

Система внешней информации предназначена для снабжения руководства банка необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой он действует. Сбор внешней информации предполагает накопление различных данных о ситуации на рынке (конкурентах, клиентах и т.д.).

Внутренняя информация характеризует текущую оперативную и отчетную деятельность банка. Она возникает в процессе автоматизированного сбора и обработки данных, использования новейших банковских информационных технологий [18].

Внутренняя информация включает бухгалтерскую отчетность, статистическую отчетность, отчеты управляющих, акты ревизий и проверок и др.

Источники внешней информации, используемой в экономико-статистической анализе коммерческих банков следующие [12]:

q высшие органы государственной власти и управления (Государственная Дума, Совет Федерации, Правительство Российской Федерации);

q Центральный банк России;

q банки, банковские союзы и ассоциации;

q другие финансовые институты;

q внешнеэкономический комплекс России;

q международные финансовые институты (МВФ, МБРР и др.);

q зарубежные инвесторы и кредиторы;

q финансовые отчеты заемщиков, другие сведения об их деятельности;

q научные публикации и статистические материалы об экономическом состоянии страны и других государств; о положении дел на фондовых и валютных рынках в мировой банковской системе, рейтинги.

Информация политического характера в управлении отечественными коммерческими банками часто бывает не менее важной, чем экономическая. При этом, основными источниками, получаемыми от высших органов государственной власти и управления, являются: законы, указы, постановления, распоряжения, решения, другие нормативные и законодательные акты, которые касаются прежде всего вопросов: развития отношений собственности; разработки основных направлений финансово-экономической политики; расширения зоны рублевого пространства; определения таможенных барьеров и льгот; валютного регулирования.

Другая группа информационных источников, используемых при проведении экономико-статистического анализа, генерируется Центральным банком: составление отчетности банками, включение сведений о состоянии финансовых рынков (особенно кредитов и депозитов), ведение информации, касающейся денежного обращения, частных вкладов и эмиссионных процессов.

Объективный и глубокий анализ деятельности любого коммерческого банка в настоящее время нельзя осуществить, не располагая аналогичной информацией о других банках, а также о банковской системе в целом (общем количестве коммерческих банков и их филиальных сетях; финансовых компаниях; представительствах иностранных банков на территории России, их отделениях и филиалах; банковских союзах, ассоциациях и консорциумах, составе их участников; филиалах и представительствах российских банков за рубежом; совместных коммерческих банках с участием международного капитала на территории России). Здесь наиболее важна информация о количестве открытых счетов, объемах обслуживания частных лиц, выплачиваемых процентах по рублевым и валютным вкладам, инвестиционной деятельности коммерческих банков, а также о финансовом положении банков-клиентов и банков-корреспондентов.

Другие финансовые институты оказывают непосредственное влияние на условия функционирования коммерческих банков, поскольку операции с основными инструментами рынка капитала и валютного рынка являются не только одним их важнейших источников доходов банков, но и блоками их финансового конструирования, осуществляемого в целях защиты от процентных рисков, средством поддержания необходимого уровня ликвидности.

В этой связи важна информация о котировках акций российских и иностранных предприятий и банков в России и за рубежом, о текущих показателях рынка государственных ценных бумаг, объемах и условиях проданной предприятиями и банками в обязательном порядке валютной выручки, масштабах бегства капитала из России.

Обоюдно и весьма значительно влияние друг на друга внешнеэкономического комплекса и коммерческих банков России. При этом, банкам необходимо владеть информацией о внешнеэкономической политике правительства; развитии системы государственного регулирования и поддержки внешней торговли, методах ее регулирования (лицензирование, налоги, пошлины), порядке формирования и использования централизованных валютных фондов, объеме операций по централизованному экспорту и импорту, величине внутреннего валютного долга, состоянию алмазно-золотого запаса в стране и многим другим вопросам.

С выходом российских банков на международные финансовые рынки, особенно перед кризисом, финансовое положение наиболее крупных стало в значительной степени зависеть от величины внешней задолженности России, объемов и условий предоставления ей финансовой помощи со стороны западных стран [18].

Ведущую роль в решении этих вопросов играют международные финансовые институты - МВФ, МБРР, Лондонский и Парижский клубы международных кредиторов, крупные зарубежные инвесторы и страны-кредиторы (Германия, США, Япония, Франция). Информация о принимаемых ими решениях, касающихся российской экономики в целом и ее отдельных крупнейших банков, не может игнорироваться финансовыми менеджерами этих банков при поиске путей улучшения их финансового состояния [15].

Финансово-экономическое состояние кредитного учреждения прямо и непосредственно зависит от финансового состояния его клиентов и особенно заемщиков. Поэтому, финансовые отчеты и другие сведения, касающиеся кредитоспособности клиентов банков, относятся к числу важнейших источников информации, используемых при проведении финансового анализ.

Значительный объем информационно-аналитических материалов содержится в настоящее время в различных сборниках, публикуемых Центральным банком России. Основное назначение этих изданий - оказание помощи коммерческим банкам в оперативном информировании их о ситуации на рынке финансовых услуг и в оценке ими собственного финансового положения.

В числе информационных сборников, выпускаемых Центральным банком России, в первую очередь необходимо назвать «Бюллетень банковской статистики», «Вестник Банка России», аналитический сборник «Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере» [28].

«Бюллетень банковской статистики» публикует информацию по основным аспектам денежно-кредитной политики России, а также важнейшие показатели деятельности коммерческих банков.

Необходимыми для анализа являются сведения, предоставляемые статистико-аналитическим сборником «Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере» по динамике процентных ставок, рыночной ставке, справочной ставке, межбанковским кредитам, состоянию рынка ценных бумаг, положению дел на валютном рынке и другим аспектам денежно-кредитной сферы.

«Вестник Банка России», публикуя официальные материалы и документы, дает обширную информацию по проблемам рынка кредитных ресурсов, состоянию валютного и фондового рынков. Здесь же следует упомянуть и материалы различных сборников, публикуемых Ассоциацией российских банков.

Уже многие годы широко распространена система рейтингов коммерческих банков, публикуемых различными периодическими изданиями. Хотя используемая для их составления информация не всегда является достаточно точной и проверенной, в целом группировка и ранжирование банков по определенным критериям, безусловно, позволяют судить об общем состоянии дела в банковской системе.

Наконец, неисчерпаемым и довольно доступным источником получения информации для проведения экономико-статистического анализа в банках, являются многочисленные публикации материалов проводимых научных исследований; докладов на международных конференциях, симпозиумах; рекомендации экспертов по вопросам экономического развития стран и регионов, валютно-финансового положения России, собственно банковской деятельности.

Таким образом, обязательная внешняя банковская отчетность регламентируется инструкциями, приказами, письмами и разъяснениями Центрального банка, указаниями Налоговой инспекции, инструкциями региональных органов власти. Она должна соответствовать установленным требованиям, представляется в установленные сроки в орган контроля Центрального банка, налоговую инспекцию, головную контору. Публикация в открытой печати годовых отчетов коммерческих банков является значительным шагом в обеспечении открытости и гласности информации.

Источники внутренней информации являются главной составляющей информационной базы экономико-статистического анализа. В рамках данной работы ограничимся классификацией источников внутренней информации, касающейся вопросов эмиссии ценных бумаг, официальной отчетности банка, и информации, накапливаемой на счетах бухгалтерского учета.

Источники внутренней информации в коммерческих банках следующие [23]: учредительные документы; внутренние нормативные документы, регламентирующие правила и процедуры принятия управленческих решений, совершения сделок и операций; бизнес-планы; эмиссионные проекты и отчеты об эмиссии ценных бумаг; отчетность о деятельности банка; данные бухгалтерского учета; информация, имеющаяся в электронных базах данных; материалы системы внутреннего контроля и аудита; материалы проверок, осуществляемых внешними аудиторами; материалы проверок, проводимых Центральным банком России, налоговыми и другими органами; кредитные и другие договоры, документы по реализации сделок и операций.

Из материалов эмиссионных проектов коммерческих банков можно получить сведения о численности их акционеров, количественном и персональном составе наблюдательного совета и исполнительного органа управления банка, численности филиалов, отделений и представительств банка, данные о финансовом положении банка: бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках за предыдущие годы, баланс по состоянию на конец последнего квартала перед подачей эмиссионных документов на регистрацию, отчеты об использовании прибыли банка с момента его образования, отчеты о формировании и использовании средств резервного фонда, сведения о размере просроченной задолженности банка, кредитах, платежах в бюджет на момент принятия решения им о выпуске ценных бумаг, сведения о санкциях, наложенных на банк органами государственного управления, судом, арбитражным судом в течение последних трех-пяти лет, расчет экономических нормативов, характеризующих деятельность банка, отчет об уставном фонде банка, отчетность по выпущенным банком ценным бумагам, а также сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг.

Внутренняя информация является главной для проведения анализа в коммерческих банках. Это - данные аналитического учета, балансовой и финансовой отчетности. Состав этой отчетности, ее структура, периодичность составления и нормативные документы, регламентирующие порядок ее формирования по состоянию на 1 января 2009 года приведены в приложении 4.

В состав годового отчета входит бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости; отчет о прибылях и убытках; данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли; расчет резерва на возможные потери по ссудам; отчет о составлении внутреннего контроля в банке; пояснительная записка.

Главная информация для проведения финансового анализа накапливается на счетах бухгалтерского учета. С 1 января 2006 г. вступили в действие новые Правила ведения бухгалтерского учета и отчетности в кредитных организациях на территории Российской Федерации № 61, утвержденные приказом Центрального банка России от 18 июня 2007 г. № 02-263 и новый План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, введенный приказом Центрального банка России от 31 октября 2006 г. № 02-399, вступивший в действие с 1 января 2008 г.. Перечисленные нормативные документы являются не только правовой, но и методологической основой организации бухгалтерского учета и проведения анализа финансово-экономической деятельности коммерческих банков [7].

Бухгалтерский баланс коммерческого банка - основной документ, используемый для оценки финансового состояния. Одним из принципов построения балансов западными банками является группировка активных статей по степени убывания их ликвидности, а пассивных - по мере снижения их востребования. В отечественной практике статьи баланса традиционно группировались по их экономическому содержанию. В используемой ныне форме бухгалтерского баланса предпринята попытка совместить оба указанных принципа.

Построенный на основе нового плана счетов, бухгалтерский баланс банка включает в свой состав пять разделов: А. Балансовые счета; Б. Счет доверительного управления; В. Внебалансовые счета; Г. Срочные операции; Д. Счета депо. Счета в разрезе разделов группируются по видам привлекаемых и размещенных банком средств, а также по срочности осуществляемых операций.

Существенным недостатком используемой ныне формы бухгалтерского баланса является отсутствие его отличительного признака - выделения в обособленные группы статей активов и пассивов (что делает его по форме просто двухсторонней таблицей).

Как положительный момент, действующей сегодня системы бухгалтерского учета в банках, является возможность совмещения синтетического и аналитического учета по ряду позиций, а именно по учету предоставленных кредитов, привлечение вкладов; депозитов; объектов кредитования; срокам пользования кредитов; размерам процентных ставок. В связи с этим банки для нумерации лицевых счетов применяют 20-значную систему, а если их недостаточно, то в программном обеспечении можно предусматривать до 25 знаков. Практика показывает, что при хорошем качестве программного обеспечения трудоемкость учетной работы не увеличивается, но при этом значительно возрастают аналитические функции учетной информации. По существу в банках полностью автоматизирован операционный день банка, включающий совершение операций, составление отчетности и справочной информации. Это позволяет осуществлять в аналитическом режиме ежедневный анализ доходов, расходов, финансовых результатов и осуществлять внутренний контроль за банковскими операциями.

Особое значение в анализе результатов деятельности банка имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, которая составляются на основе Инструкции Центрального банка России № 17 «О составлении финансовой отчетности» и дополнениями к ней. Согласно данной инструкции общая финансовая отчетность - это отчетность банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческим банком и другими заинтересованными лицами, а также для открытой информации. Эта отчетность включает в себя агрегированный балансовый отчет (форма № 113) и агрегированный отчет о прибылях и убытках (форма № 114), отчетность, составленная в соответствии с Инструкцией № 7 включает группировку в балансе статей по экономическому содержанию.

Новые формы финансовой отчетности обеспечивают постепенный переход к единым принципам составления и публикации финансовых отчетов коммерческих банков, а также основным стандартам международного учета в коммерческих банках. Особое значение при этом приобретает изучение таблиц соответствия статей окончательного балансового отчета плану счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке, статей окончательного отчета формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка».

В форме № 2 финансовый результат представлен чистой прибылью, а в общей финансовой отчетности -- балансовой. Для приведения балансовой прибыли и чистой прибыли в сопоставимость производится корректировка балансовой прибыли. Для этого балансовую прибыль увеличивают на размер накопленных к концу года процентов к получению по ссудам клиентов и по депозитам в банках; накопленных и уплаченных процентов по вкладам, депозитам клиентов, по кредитам и депозитам банков. Балансовую прибыль также уменьшают на величину недосозданного резерва по ссудам, на потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства; на размер списываемой безнадежной задолженности (кроме ссудной), на сумму налогов, произведенных за счет прибыли, величину отсроченного налога на прибыль, величину расходов за счет фондов специального назначение, материального поощрения, резервного фонда.

Балансовую прибыль для получения чистой прибыли необходимо еще скорректировать на величину доходов и расходов будущих периодов, которые могут быть получены и произведены в результате переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг и драгоценных металлов.

Однако, методология формирования финансовых результатов определяется не только требованиями Центрального банка России, но и налоговых органов и, прежде всего, «Положением № 490 от 16 мая 2005 г. «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями». В соответствии с этим Положением, одна часть доходов банка принимается в расчет при начислении налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль, затем уменьшается на сумму расходов, включаемых в себестоимость оказываемых услуг, и после этого полученная разница уточняется на сумму доходов и расходов, относимых непосредственно на финансовые результаты деятельности банков.


Подобные документы

  • Банковская система Российской Федерации, её сущность, функции и структура. Правовой статус и функции Центрального банка Российской Федерации. Деятельность кредитных организаций. Проблемы и перспективы развития и функционирования банковской системы России.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 01.12.2014

  • Функции и структура банковской системы России, ее современное состояние. Виды банков, банковская инфраструктура. Правовой статус и функции Центрального банка Российской Федерации. Деятельность коммерческих банков. Проблемы и риски банковского сектора.

    курсовая работа [1,7 M], добавлен 25.04.2016

  • Особенности развития банковской системы в Российской Федерации на современном этапе. Основные виды банков. Банковская система в современных условиях. Механизм регулирования деятельности банков. Пути повышения эффективности государственного регулирования.

    курсовая работа [67,8 K], добавлен 24.10.2012

  • Статус, задачи, функции, полномочия и принципы организации деятельности Центрального банка Российской Федерации. Виды деятельности коммерческих банков России, методы регулирования и контроля их работы. Виды кредитов Банка России и условия кредитования.

    презентация [211,2 K], добавлен 29.11.2011

  • Банковская система, ее структура и институты. Функции банков, особенности функционирования банковской системы на современном этапе и ее роль в развитии экономики. Денежно-кредитная политика Центрального Банка России и Национального Банка Казахстана.

    курсовая работа [181,0 K], добавлен 16.04.2011

  • Банки, их виды, функции и роль в развитии экономики страны. Структура банковской системы Российской Федерации. Конкурентная борьба банков. Поведение Центрального банка Российской Федерации, а также коммерческих банков в условиях кризиса 1998 года.

    курсовая работа [80,7 K], добавлен 25.11.2011

  • Характеристика банка как элемента банковской системы. Их роль в регулировании экономики. Взаимоотношения Центрального банка Российской Федерации с коммерческими банками. Структура и развитие банковской системы. Принципы деятельности коммерческих банков.

    курсовая работа [37,7 K], добавлен 02.04.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.