Аналіз фінансового стану банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"
Роль і місце фінансового аналізу в діяльності комерційного банку. Методика аналізу фінансового стану банку. Особливості організації аналітичної роботи в банках України. Дослідження фінансового стану комерційного банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль".
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 12.04.2012 |
| Размер файла | 526,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Кн=Квн/Зкн
0,10
0,10
Коефіцієнт фінансового важеля (10 - 12)
Кфв=Зкн/Квн
9,65
9,87
Коефіцієнт залежності від засновників (0,15-0,5)
Кзсф=Ка/Квн
0,57
0,42
Коефіцієнт мінімального статутного фонду (0,04-0,05)
Кмсф=Ка/Ад
0,05
0,04
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу (12-15)
Кмк=Ад/Квн
10,91
11,15
Коефіцієнт участі капіталу у формуванні ділових активів банку (достатність капіталу) (0,08-0,1)
Кум=Квн/Ад=1/Кмк
0,09
0,09
Коефіцієнт захищеності власного капіталу (0,3-1)
Кзк=Ак/Квн
0,50
0,54
Коефіцієнт мобільності власного капіталу (> 0)
Кмок= (Квн-Ак) /Квн
0,50
0,46
Коефіцієнт іммобілізації власного капіталу (< 1)
Кімк= (Анр+Зб) /Квн
0,55
0,60
Коефіцієнт захищеності продуктивних активів (>0)
Кзпа= (Квн-Анр-Зб) /Ап
0,05
0,04
Коефіцієнт розвитку клієнтської бази (0,15 - 0,3)
Крк=Дк/Зкн
0,26
0,14
Коефіцієнт мобільності депозитної бази (> 1)
Кстд=Дс/Дз
0,67
0,88
Провівши коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" ми помітили, що половина розрахованих коефіцієнтів знаходиться в межах оптимальних значень, а решта не досягає їх.
Так, значення коефіцієнта надійності вказує на рівень залежності банку від залучених коштів, а відтак і на його стійкість щодо кон'юнктурних змін на ринку. Досліджуємий банк має оптимальне значення цього показника, це свідчить про те, що банк має оптимальний рівень залежності від залучених коштів. У динаміці даний показник не змінився, що свідчить про стійкість банку до кон'юнктурних змін на ринку.
Коефіцієнт фінансового важеля є оберненим показником до коефіцієнта надійності і розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку. У банку коефіцієнт фінансового важеля дещо нижче за нормативний, але зростає в динаміці, наближаючись до норми: з 9,65 до 9,87.
Коефіцієнт залежності від засновників вказує на частку статутного капіталу в балансовому капіталі банку (брутто). В нашому випадку цей коефіцієнт у 2007 році перевищував норму (складав 0,57), у 2008 році він знаходиться в межах норми (0,42), що вказує на те, що банк в своїй діяльності стає менш залежний від засновників.
Коефіцієнт мінімального статутного фонду тісно пов'язаний з попереднім показником і свідчить про потенційні можливості банку щодо обсягів ліцензійної діяльності з формування активів і пасивів. ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"має значення цього показника в межах нормативів.
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу, подібно до коефіцієнта фінансового важеля, вимірює банківський важіль, тобто обсяг активів, що спираються на фундамент власного капіталу банку. Він вказує на масштабність діяльності банку та його активність у нарощенні економічного потенціалу. Коефіцієнт мультиплікатора капіталу в 2007 та 2008 роках є нижчим від норми і складає 10,91 і 11,15 відповідно, тобто зростає у динаміці, що сигналізує про підвищення активності банку і масштабності нарощення ним економічного потенціалу.
Коефіцієнт достатності капіталу є оберненим до мультиплікатора капіталу і розкриває значимість сформованого власного капіталу та здатність банку покривати фінансові ризики незалежно від якісного складу портфеля активів. В даному випадку цей коефіцієнт у нормі (0,09 та 0,09), що свідчить про спроможність банку покривати фінансові ризики та в певній мірі нарощувати активи та отримувати прибуток.
Коефіцієнт захищеності власного капіталу показує, яку частину капіталу банк розміщує у нерухомість, обладнання, цінності та нематеріальні активи, наскільки серйозно оновлює матеріально-технічну базу і враховує інфляційні процеси. На практиці кожний банк сам вирішує питання стосовно складу і розміру основних засобів, керуючись виробничою необхідністю і пам'ятаючи про те, що такі капіталовкладення не приносять прямих доходів, адже це неробочі активи. Крім цього, сума нематеріальних активів зменшує вартість регулятивного капіталу банку. У даному випадку цей показник (0,50 та 0,54) позитивно характеризує наш банк в 2007 та 2008 роках.
Коефіцієнт мобільності власного капіталу показує, якою частиною власних довгострокових ресурсів володіє банк, щоб приймати участь у формуванні робочих активів. Цей показник безпосередньо залежить від попереднього і свідчить про необхідність проводити виважену політику щодо капіталовкладень в основні засоби. ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" володіє 0,5 частиною мобільного чистого власного капіталу в 2007р., і 0,46 - в 2008 р., тобто мобільність власного капіталу знижується, що є негативною тенденцією. Коефіцієнт іммобілізації власного капіталу сповіщає про достатність коштів власного капіталу для покриття неробочих активів і вказує на необхідність постійно стежити за частиною власного капіталу, що непродуктивно вилучається з обороту. Наш банк має достатньо коштів власного капіталу для покриття неробочих активів. Коефіцієнт захищеності продуктивних активів вказує на рівень покриття продуктивних активів банку його мобільним власним капіталом банку (нетто) за мінусом неробочих активів і збитків. Він свідчить про необхідність скорочення обсягів неробочих активів, зокрема дебіторської заборгованості, та недопущення збитків у діяльності банку. Більш того, щоб не послаблювати захист продуктивних активів від імовірних втрат внаслідок банківських ризиків та підвищувати фінансову стійкість, банк повинен утримувати цей показник у часі на стабільному або зростаючому рівні. В нашому випадку продуктивні активи та їх складові, що чутливі до зміни процентних ставок, захищені (0,05 - 2007р. та 0,04 - 2008 р), тобто спостерігається погіршення захищеності, що є наслідком погіршення мобільності власного капіталу.
Коефіцієнт розвитку клієнтської бази вказує на частку коштів клієнтів у зобов'язаннях та на здатність банку формувати клієнтську базу. З метою підвищення прибутковості роботи банку бажано, щоб зазначений коефіцієнт мав максимально можливе значення. У нашому випадку він становить 0,26 в 2007 і 0,14 в 2008 рр. відповідно, що говорить про те, що наш банк має не значну частку коштів клієнтів у зобов'язаннях банку, яка схильна до зниження.
Коефіцієнт мобільності депозитної бази визначається як співвідношення строкових депозитів і депозитів до запитання. ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" має дуже мобільну депозитну базу, оскільки коефіцієнти нижче від нормативних, і це є негативним фактором, оскільки це вказує на нестабільність ресурсної бази і неможливість розширення строків кредитування та належного управління ліквідністю і платоспроможністю.
Отже, фінансову стійкість. ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" можна оцінити як задовільну, адже хоча і майже всі показники відповідають нормативному значенню, але у банку є проблеми з стабільністю ресурсної бази банку, зростанням іммобілізації власного капіталу.
2.3 Аналіз ділової активності
Ділова активність банку характеризується його спроможністю залучати кошти й ефективно їх розміщувати.
Ділову активність визначає рівень залучення пасивів і рівень їх використання в активах, тому, в першу чергу, доцільно скористатися результатами аналізу балансу банку та співставити взаємопов'язані статті активів і пасивів, звернувши увагу на тенденції їх зміни в досліджуваному періоді. Найбільшим вимірником рівня ділової активності банку на фінансовому ринку слугує група показників, які знаходяться за допомогою коефіцієнтного аналізу, результати якого зведено в таблицю 2.4.
Таблиця 2.4 - Коефіцієнтний аналіз ділової активності ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"
|
№ |
Показник (оптимальне значення) |
Формула |
На почак року |
На кінець року |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Коефіцієнт активності залучення і запозичення коштів (0,7 - 0,85) |
Кзк=Зкн/ВБ |
0,87 |
0,88 |
|
|
2 |
Коефіцієнт активності залучення депозитів (0,6 - 0,7) |
Кзд=Д/ВБ |
0,73 |
0,63 |
|
|
3 |
Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів (0,4 - 0,5) |
Кзсд=Дс/ВБ |
0,29 |
0,29 |
|
|
4 |
Коефіцієнт активності залучення коштів до запитання (0,2 - 0,3) |
Кздз=Дз/ВБ |
0,44 |
0,33 |
|
|
5 |
Коефіцієнт активності залучення МБК (0,15-0,2) |
Кзмбк=КРмбз/ВБ |
0,09 |
0,21 |
|
|
6 |
Коефіцієнт активності використання ресурсів (0,8-1) |
Квр=Ап /Зкн |
0,97 |
0,93 |
|
|
7 |
Коефіцієнт активності використання депозитної бази (> 1) |
Квпд=Ап/Д |
1,15 |
1,30 |
|
|
8 |
Коефіцієнт активності вкладення ресурсів у кредитний портфель (> 0,8) |
Квкп=КП/Зкн |
0,96 |
0,93 |
|
|
9 |
Коефіцієнт активності вкладення строкових депозитів у кредитний портфель (2 - 2,2) |
Квкп=КП/Дс |
2,86 |
2,78 |
|
|
10 |
Коефіцієнт продуктивного використання ділових активів (0,7 - 0,8) |
Кпа=Ап/Ад |
0,85 |
0,83 |
|
|
11 |
Коефіцієнт інвестицій у кредитний портфель (0,6-0,75) |
Кікп=КП/Ад |
0,85 |
0,82 |
|
|
12 |
Коефіцієнт інвестицій у цінні папери та спільну господарську діяльність (0,3-0,35) |
Кіцп=ЦПп/Ад |
0,005 |
0,003 |
Розрахувавши показники, що наведені в таблиці 2.3 можна помітити, що більшість коефіцієнтів знаходяться в межах оптимальних значень.
Коефіцієнт активності залучення і запозичення коштів показує питому вагу залучених коштів у загальних пасивах. У нашому випадку його значення знаходиться вище встановлених норм, тобто у банку занижена частка власного капіталу, який необхідно збільшувати.
Що ж стосується коефіцієнта активності залучення депозитів, то він в межах нормативів, але негативним є його зменшення в динаміці, що вказує на переважно недепозитне походження ресурсів банку.
Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів показує питому вагу строкових депозитів у загальних пасивах. Протягом 2007-2008 року даний показник знаходиться на стабільному рівні - 0,29, який знаходиться на стабільному рівні, який не дотягує до норми, тобто банку необхідно більш активно залучати строкових депозитів.
Коефіцієнт активності залучення коштів до запитання показує питому вагу депозитів до запитання у загальних пасивах. Даний показник зменшується у динаміці: з 0,44 до 0,33, що все-рівно перевищує норму.
Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів знаходиться в нормі (0,09 та 0,21) та має тенденцію до зростання, тобто показує, що банк має високу питому вагу одержаних міжбанківських кредитів, тобто банк не має достатньо власних коштів, і має потребу в залученні міжбанківських кредитів.
За допомогою відповідних коефіцієнтів був проведений аналіз ефективності використання ресурсів і встановлено, що банк ефективно використовує сукупні зобов'язання та депозитну базу, про що свідчить коефіцієнт використання ресурсів, який дорівнював 0,97 на початок періоду, і 0,93 так на кінець періоду, але слід звернути увагу на зниження ефективності. Коефіцієнт активності використання депозитної бази знаходиться в нормі 1,15 у 2007 р, у 2008 р. значно поліпшився - 1,3, що свідчить про підвищення ефективності використання залучених ресурсів.
Коефіцієнт активності вкладення ресурсів у кредитний портфель знаходиться в межах норми, але спостерігається його зниження: з 0,97 до 0,93, що є причиною більш інтенсивного залучення і запозичення коштів.
Коефіцієнт активності вкладення строкових депозитів у кредитний портфель показує співвідношення між кредитним портфелем і строковими депозитами. Значення цього коефіцієнту є вищими за оптимальні, що є наслідком низької активності залучення строкових депозитів.
Оцінюючи продуктивність використання активів банку, яка характеризується коефіцієнтом продуктивного використання ділових активів (Кпа = 0,85 у 2007р. і 0,83 у 2008р.). Таке високе значення даного показника свідчить про дуже ризиковану політику, яку проводить банк відносно розміщення фінансових ресурсів, і позитивним є його зниження в динаміці.
Коефіцієнт інвестицій в кредитний портфель для даного банку є набагато вищим 0,75, що свідчить про агресивну кредитну політику, що в цілому притаманне всій банківській системі України. Позитивним є зменшення даного коефіцієнта в динаміці.
Коефіцієнт інвестицій в цінні папери та спільну господарську діяльність є нижчим норми (0,005 в 2007р., і 0,003 в 2008р.),що говорить про низьку частку ділових активів інвестованих банком в цінні папери, паї та направлених у спільну діяльність.
Отже, робимо висновок: виходячи з того, що значна частина знаходиться в межах нормативів, а деякі перевищують її, то банк має високу ділову активність, та його політика наближається до агресивної, про що свідчить перевищення коефіцієнтів лівої межі оптимальних значень, що може загрожувати фінансовій стійкості банку. Проблеми в діловій активності ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" спостерігаються лише в напрямку розміщення коштів в цінні папери та залучення строкових депозитів.
2.4 Аналіз ліквідності банку
Ліквідність комерційного банку - це можливість і здатність банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами, кредиторами, інвесторами, акціонерами та іншими контрагентами в аналізованих періодах.
Ліквідність балансу як ступінь покриття зобов'язань активами і ліквідність самих активів забезпечується дотриманням обов'язкових економічних нормативів НБУ. За відсутності необхідної інформації для визначення всіх нормативних показників, оцінку ліквідності банку на предмет його здатності перетворювати активи в готівкові кошти для погашення своїх зобов'язань (негайно або в найближчий період) проводимо за наступним блоком показників (таблиця 2.4).
Таблиця 2.5 - Коефіцієнтний аналіз ліквідності банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"
|
№ |
Показник (оптимальне значення) |
Формула |
2007 |
2008 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (> 0,2) |
Кмл=Авл/Дз |
0,22 |
0,36 |
|
|
2 |
Коефіцієнт високоліквідних активів (0,15-0,2) |
Ква=Авл/Ад |
0,10 |
0,12 |
|
|
3 |
Коефіцієнт мобільності високоліквідних активів (0,6 - 0,7) |
Кмва=Аал/Авл |
0,61 |
0,47 |
|
|
4 |
Коефіцієнт ліквідності робочих активів (0,2 - 0,25) |
Клра=Авл/Ар |
0,10 |
0,13 |
|
|
5 |
Коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань банку (>1) |
Кзл=Ад/Зкн |
1,05 |
1,06 |
|
|
6 |
Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов'язань (0,7 - 0,8) |
Крл=Ап/Зкн |
0,97 |
0,93 |
|
|
7 |
Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов'язань (0,3 - 0,4) |
Кглз= (Авл+Ак) /Зкн |
0,16 |
0, 19 |
|
|
8 |
Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів (1,3 - 1,5) |
Клпд=КП/Д |
1,14 |
1,30 |
Першим етапом роботи буде дослідження того, на скільки банк дотримується нормативних вимог НБУ. Це дозволяє здійснити контроль за ліквідністю банків та підтримувати необхідний рівень ліквідності банківської системи в цілому.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності набагато більше норми, це свідчить про високий рівень ліквідності, а отже й платоспроможності банку, про дотримання банком нормативних вимог НБУ.
При розрахунку частки високоліквідних активів в робочих активах спостерігається незначне підвищення на кінець року (з 0,1 до 0,12), тобто позитивна динаміка в перспективі дає змогу сподіватися на дотримання нормативних вимог. Причиною цьому є значне (приблизно в 5 разів) збільшення коштів, що знаходились на коррахунках в інших банках.
Коефіцієнт мобільності високоліквідних активів розкриває, якою часткою грошової наявності можна скористатися для негайного виконання чи погашення зобов'язань і боргів безпосередньо в установах одного банку. Розрахунок показав, що така частка на початок періоду була в межах оптимальних значень (0,61), але на кінець року вона зменшується до 0,47., що є набагато нижчим від нормативного значення, тобто банк має недостатньо грошових коштів, якими можна скористатися для негайного виконання чи погашення зобов'язань і боргів. Коефіцієнт ліквідності робочих активів характеризує вірогідність використання наявних коштів для кредитно-інвестиційної діяльності банку. Значення даного коефіцієнта є низькими (0,10 у 2007 р. та 0,13 у 2008 р), тобто існує мала вірогідність використання коштів для кредитно-інвестиційної діяльності банку.
Коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань банку має оптимальне значення, що вказує на максимальну можливість банку в погашенні зобов'язань наявним майном.
За умов виникнення ситуації коли необхідно буде частково погасити зобов'язання банку поверненням продуктивних активів (кредитним портфелем та портфелем цінних паперів) банк, відповідно до коефіцієнта ресурсної ліквідності зобов'язань зможе виконати покладені на нього зобов'язання, оскільки даний показник вище від нормативного значення, хоча і зменшується в динаміці: 0,0,97 у 2007 р. та 0,0,93 у 2008 р., що є позитивним в роботі банку.
Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов'язань розкриває здатність банку погасити зобов'язання наявними коштами та шляхом продажу нерухомості і обладнання тощо. Даний показник свідчить про те, що банк має малу здатність погасити зобов'язання наявними коштами та шляхом продажу нерухомості і обладнання (0,16 на початок періоду і 0,19 на кінець періоду), проте, з іншого боку, розміщення коштів в високоліквідні активи та основні засоби є неприбутковим, тому такі показники вказують на достатньо ефективне розміщення ресурсів, високу ризикованість і спроможність банку максимізувати прибуток. Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів на початок періоду був менше норми і становив 1,14, що на 0,16 менше, ніж у 2008р, це говорить про те, що даний банк більше видає кредитів ніж залучає депозитів, що є позитивним для банку. В цілому помітна така ситуація. За коефіцієнтом ресурсної ліквідності зобов'язань бачимо що розраховані значення перевищують праву межу оптимальних значень, це свідчить про високий рівень ліквідності, а отже і платоспроможності банку. Такі коефіцієнти як коефіцієнт миттєвої ліквідності, коефіцієнт загальної ліквідності зобов'язань банку є в нормі. А решта показників отримали значення менші від лівої межі оптимальних значень, проте присутні тенденції до їх покращення (в динаміці вони збільшуються). Така ситуація ймовірно свідчить про високу ділову активність банку й бажання підвищувати рівень прибутковості, але може призвести до втрати можливості виконувати свої функції з обслуговування клієнтів.
2.5 Оцінка ефективності діяльності банку
Найбільш суттєвими показниками, що відображають рівень ефективності діяльності банку, досконалість його фінансової політики, професіоналізм та злагодженість у роботі менеджерів є показники прибутковості і рентабельності банку, що розраховані в таблиці 2.6.
Таблищя 2.6 - Коефіцієнтний аналіз прибутковості і рентабельності банку
|
№ |
Показник (оптимальне значення) |
Формула |
На початок року |
На кінець року |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
1 |
Загальний рівень зентабельності (> 10%) |
Крд=П/Дх |
0,16 |
0,09 |
|
|
2 |
Рентабельність діяльності за витратами (> 20%) |
Крв=ЧД/Вт |
0,14 |
0,07 |
|
|
3 |
Рентабельність капіталу (> 15%) |
ROE=ЧП/Квб |
0,12 |
0,07 |
|
|
4 |
Рентабельність активів (> 1%) |
ROA=ЧП/Ад |
0,01 |
0,01 |
|
|
5 |
Чиста процентна маржа (> 10%) |
Кчпм= (Дх% - Вт%) /Ад |
0,05 |
0,06 |
|
|
6 |
Спред (розрив відсоткового прибутку) (> 5%) |
Кс=Дх% /Ап - Вт%/Д |
0,05 |
0,05 |
|
|
7 |
Чиста непроцентна маржа ("тягар" банку) (> 0) |
Кт= (Дхн-Втн) /Ад |
-0,08 |
-0,09 |
|
|
8 |
"Мертва точка" прибутковості банку (чим ближча до 0, тим краще) |
Кмтп= (Втн-Дхн) / (Ад-Анр) |
0,09 |
0,09 |
|
|
9 |
Окупність витрат доходами (> 1) |
Ковд=Дх/Вт |
1,14 |
1,07 |
|
|
10 |
Мультиплікативний ефект капіталу |
Мек= ( (ЧП+Вт%) /Ад - Вт%/Зкн) *Кмк |
0,10 |
0,03 |
|
|
11 |
Додана вартість, грн. (> 0) |
ДВ= (ROE - Вт%/Зкн) *Квб |
387349,17 |
179147,87 |
Найбільш узагальнюючими показниками, що свідчать про ефективність діяльності банку, є загальний рівень рентабельності (рентабельність за доходами), який становив у 2007 р.16%, що є вищим від нормативного значення, а у 2008р. значно погіршився - 9% та рентабельність діяльності за витратами, значення цього показника також значно нижче нормативного, особливо є негативною тенденція до зниження у 2008 році на 7% з 14% у 2007 році до 7%, причиною чому є кризові явища в банківській системі в останньому кварталі 2008 року.
Отримані значення вище названих показників говорять про те, що дана структура активів і пасивів, доходів і витрат не забезпечують отримання необхідного рівня прибутку. Особливо, у 2008 р., де показники мають тенденцію до зниження, що підтверджується зменшенням прибутку на 19,6% у порівнянні з 2007 роком.
Показник ROE відображає фундаментальну залежність між прибутковістю і ризиковістю, він найчутливіший до джерел формування ресурсів банку і залежить від того, яких засобів банк використовує в обороті більше - власних чи позичкових. Рентабельність власного капіталу банку показує, скільки чистого прибутку припадає на 1 гривню капіталу, тобто характеризує економічну віддачу капіталу. У світовій практиці ROE є важливим показником ефективності діяльності банку, особливо з точки зору акціонерів, адже він приблизно вимірює рівень прибутковості інвестованого ними капіталу. Даний банк має низький рівень рентабельності власного капіталу, який складає 12% та 7% відповідно в 2007 та 2008 роках, тобто на 1 гривню власного капіталу припадало 12 копійок прибутку, а у 2008 році тільки 7 копійки.
Показник прибутковості активів (ROA) свідчить про ефективність роботи менеджерів банку та їх спроможність забезпечувати прибуткову діяльність банківської установи. Рентабельність активів нашого банку також на мінімальному нормативному рівні, тобто менеджери банку забезпечують прибуткову діяльність банківської установи.
Чиста процентна маржа показує, що в даному банку не дуже ефективно здійснюється контроль за дохідними активами і дешевими ресурсами, адже цей показник є нижчим нормативного, проте має тенденцію до збільшення. (5% і 6% відповідно у 2007-2008 роках).
Спред і чиста непроцентна маржа є показниками як прибутковості, так і ефективності контролю банку за дохідними активами і залученими ресурсами. Вони показують, наскільки успішно менеджери і співробітники банку забезпечують випереджаючі темпи зростання доходів, перш за все процентів за банківськими кредитами та інвестиціями, а також комісії за послуги, відносно темпів зростання витрат, в основному виплат за депозитами та зовнішніми кредитами, довгостроковими залученнями та іншими зобов'язаннями. В нашому випадку показник спреду знаходиться на стабільному нормативному рівні в 5%.
Показник чистої непроцентної маржі значно нижче норми у 2007 р., що вказує на те, що в банку значна непокрита різниця, яка складає "тягар" банку, який він постійно несе, але негативною є тенденція до зменшення даного показника у 2008 р до - 0,09. Це свідчить про збільшення ефективності від розміщення ресурсів в дохідні активи, тобто у 2008 р банк отримав позитивну різницю між процентними доходами і витратами. Свідченням цього є покращення деяких показників ліквідності у 2008 році, а саме, миттєвої ліквідності та ресурсної ліквідності зобов'язань.
"Мертва точка" прибутковості показує, якою повинна бути мінімальна дохідна маржа для покриття всіх витрат, після якої можна заробляти прибуток. В нашому випадку цей коефіцієнт становить 0,09 у 2007 р. та у 2008 р., тобто у динаміці даний показник не змінюється.
Показник окупності витрат доходами свідчить про реальні можливості банку створювати прибуток. В нашому випадку цей показник знаходиться в нормі, тобто банк за даної структури активів і пасивів має реальні можливості отримувати прибутки. Але негативним є зменшення даного показника в динаміці.
Значення мультиплікативного ефекту капіталу дає змогу визначити якість вхідних та вихідних фінансових процентних потоків, а також ефективність структури власного і залученого капіталу банку. Для даного банку мультиплікативний ефект капіталу є негативним, і складає 0,10 і 0,03 в відповідно в попередньому і звітному періодах, що свідчить проте, що банк "проводить не дуже ефективну політику управління спредом і структурою ресурсів.
Додана вартість є загальним оцінним показником рентабельності банку що служить критерієм оцінки рівня і якості управління його активами і пасивами. В нашому банку цей показник досить високий, проте протягом досліджуваного періоду спостерігається його зменшення більш ніж вдвічі, що є негативним сигналом.
Негативно на ефективність діяльності впливає значна сума виплачених банком штрафних санкцій і компенсацій за порушення законодавства. Так, протягом 2008 року за порушення чинного законодавства Банком сплачено штрафів, пені на суму 1632058 гривень, які були накладені контролюючими органами та іншими організаціями, в тому числі:
Національним банком України - 415437 грн.;
Пенсійним фондом та фондом соціального страхування - 30751 грн.;
Державною податковою адміністрацією - 1102035 грн.;
Іншими організаціями - 83835 грн.
Також, у 2008 році в провадженні судів знаходилися за позовами до Банку 156 справ на суму 114,3 млн. грн., з яких розглянуто судами та залишено без задоволення 39 позовів на суму 32,0 млн. грн. Розглянуто судами та задоволено 12 позовів, на суму 14 млн. грн. Провадження припинено за 28 справами на суму 17 млн. грн.
За результатами судових рішень, які прийняті судами на користь позивачів, Банком фактично сплачено 845 тис. грн.
Станом на 01.01.2009 року в судах перебуває 77 справ на суму 51,9 млн. грн., за якими не було прийнято остаточного рішення.
Тобто банку необхідно підвищувати якість юридичного супроводу своєї діяльності.
Отже, провівши аналіз оцінку ефективності діяльності банку ми дійшли висновку, що до кризових умов банк функціонував ефективно, і зниження прибутковості діяльності банку не пов'язане з погіршенням рівня менеджменту, а з проблемами у всій банківській системі України.
3. Шляхи покращення фінансового стану банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"
3.1 Виявлення негативних тенденцій у діяльності банку та розробка заходів щодо їх усунення
Аналіз фінансової звітності дозволив зробити висновок про непоганий фінансовий стан ВАТ "Райффайзен Банк Аваль", адже бачимо, що більшість із отриманих показників знаходяться в межах оптимальних значень, а решта - хоча і відхиляється від оптимальних, мають тенденцію до покращення. Структуру балансу можна назвати раціональною, хоча і мають місце деякі диспропорції, особливо в частині ресурсів.
Найбільш значними ознаками негативного характеру є низька диверсифікація активів, в яких 81,6% займає кредитний портфель. Проте така тенденція характерна для всієї банківської системи. Проте проблемою, характерною для ВАТ "Райффайзен Банк Аваль", а також для інших банків з іноземним капіталом, є високий рівень валютизації кредитного портфеля, що в ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" складає 85%, що після девальвації національної грошової одиниці є серйозною проблемою, як для банку, так і для позичальників цих кредитів.
Через низьку диверсифікацію у банку практично відсутній портфель цінних паперів, проте на нашу думку, на сьогоднішній день, при падаючому фондовому ринку інвестувати в цінні папери недоцільно.
ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" має низький рівень ліквідності, проте спостерігається позитивна її динаміка.
Для регулювання своєї ліквідності банк в значних обсягах залучає міжбанківські кредити, що, зважаючи на нестабільність і ціну даного ресурсу, є не дуже позитивним.
Темпи зростання вкладень в основні засоби перевищують темпи зростання валюти балансу (156,% і 146,8% відповідно), проте частка основних засобів в активах незначна, тому це можна розглядати як позитивну зміну.
Дебіторська заборгованість має тенденції до зростання і ці темпи перевищують темпи зростання валюти балансу (181,2% і 146,8% відповідно). Дебіторська заборгованість це вилучені з обороту кошти, тому необхідно її скорочувати, проте ця проблема не є загрозливою, оскільки частка її не значна.
ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" має високу ділову активність, більш того, його політика наближається до агресивної, про що свідчить перевищення коефіцієнтів лівої межі оптимальних значень, що може загрожувати фінансовій стійкості банку. Проблеми в діловій активності ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" спостерігаються лише в напрямку розміщення коштів в цінні папери та залучення строкових депозитів. Проте зважаючи на сьогоднішню ситуацію на банківському ринку, та в економіці загалом, у 2009 році ці проблеми вирішити не вдасться.
Як вже зазначалося, основні диспропорції спостерігаються в пасивах, тобто в ресурсах. Банк має достатню питому вагу залучених коштів у загальних пасивах, про що свідчить досить високе значення коефіцієнта залучення коштів. Проте банку необхідно підвищити рівень власної капіталізації.
Проблемою є відсутність стабільної ресурсної бази, що ілюструє завищений коефіцієнт залучення коштів до запитання, що перевищує норматив. Це негативно позначається на фінансовій стійкості ВАТ "Райффайзен Банк Аваль".
Негативним є погіршення ефективності функціонування банку. На основі аналізу ефективності діяльності банку ми дійшли висновку, що до кризових умов банк функціонував ефективно, і зниження прибутковості діяльності банку не пов'язане з погіршенням рівня менеджменту, а з проблемами у всій банківській системі України.
Таким чином, ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" слід відмовитися від агресивної політики і перейти до більш поміркованої, консервативної, як в плані залучення ресурсів, так і в плані їх розміщення. Також слід звернути увагу на диверсифікацію активів і пасивів.
Перш ніж розробляти заходи щодо покращення діяльності ВАТ "Райффайзен Банк Аваль", на нашу думку, необхідно дещо охарактеризувати сучасний стан вітчизняної банківської системи.
До недавніх часів банківська система України була чи не єдиною частиною фінансового сектору, якому в певній мірі вдалося відновити довіру населення, яке поступово стало забувати сумнівний досвід 90-х. Про наявність довіри населення до банківської системи свідчило постійне зростання обсягу коштів, залучених від населення. Так, за період з 2006 до 2008 року обсяг коштів фізичних осіб зріс майже в три рази. За 9 місяців 2008 року кошти фізичних осіб зросли на 24% і становили 202 млрд. грн. Кошти, залучені від населення, становили третину зобов'язань банків. Більшість з них (79%) були розміщені на строкових вкладах. У національній валюті було розміщено 61% вкладів населення.
Та довіра виявилася дуже хиткою: вміло організована "рейдерська атака" на Промінвестбанк та необережні вислови деяких політиків миттю зробили свою справу, спровокувавши масовий відплив вкладів фізичних осіб з банківської системи і відповідно різке зменшення ресурсної бази банків.
Намагаючись якось вирішити проблему недостатності довгострокових ресурсів, банки почали зверталися за ресурсами до зовнішніх ринків (насамперед, це були банки з іноземним капіталом). В результаті значними темпами зростали суми зобов'язань українських банків перед нерезидентами, що зрозуміло позначилося на величині валового зовнішнього боргу України.
Зовнішні запозичення стали основним джерелом кредитування фізичних осіб в іноземній валюті. Такий стан справ призводив до зростання кредитного та валютного ризиків в банківській системі, особливо під час здійснення кредитних операцій з фізичними особами.
Незважаючи на світову фінансову кризу, яка триває вже не перший рік, темпи приросту зовнішньої заборгованості вітчизняної банківської системи стрімко зростали протягом перших 3 кварталів 2008 року.
Проте на сьогоднішній день до проблем банків з відтоком депозитів, додалися ще і труднощі на ринках зовнішніх боргових запозичень. Через неможливість подальшого рефінансування вони були змушені погашати істотний обсяг отриманих раніше кредитів.
Зниження суверенного рейтингу України та корпоративних рейтингів обмежує рейтинг банку, посилює проблеми залучення фінансових ресурсів та обслуговування зовнішнього боргу, відтоку коштів нерезидентів.
Українським банкам катастрофічно не вистачає грошових ресурсів. Незважаючи на всі маркетингові заходи, відтік депозитів не припиняється, хоча темпи дещо знизилися. Так, за даними НБУ, загальний обсяг депозитів у національній валюті в березні скоротився на 1,1% до 175 млрд. грн., а з початку року зниження склало вже 12,8%. При цьому, у березні депозити фізичних осіб знизилися на 2,4% (9,8% з початку року), а депозити юридичних осіб виросли на 0,6% (зниження з початку року 16,4%).
Таким чином, враховуючи сучасну ситуацію на банківському ринку, і аналіз звітності ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" дозволив виокремити такі проблеми:
1. проблеми з відтоком депозитів;
2. низька диверсифікація активів;
3. високий рівень валютизації активів;
4. проблеми з ліквідністю;
5. нестабільність ресурсної бази;
6. погіршення ефективності діяльності банку;
7. високі непроцентні витрати.
На нашу думку банку, для вирішення своїх проблем необхідно вжити таких заходів:
1. Управління ризиками за позичками у іноземній валюті (пом'якшуючі програми для позичальників);
2. Збір проблемної заборгованості: оптимізація процесу для прискорення розгляду справ та підвищення пріоритетів;
3. Дотримання бюджету витрат, як складова ключових показників діяльності для менеджерів різних рівнів;
4. Збільшення диверсифікації активів, шляхом переорієнтації від кредитування фізичних і юридичних осіб, до кредитування банків і надання факторингових послуг.
5. Оптимізація процесів та організаційної структури;
6. Забезпечення достатньої капіталізації;
7. Забезпечення високого рівня ліквідності як у національній так і у іноземній валютах;
8. Переоріїнтація в роботі з пасивами на залучення коштів на внутрішньому ринку;
9. Пріоритетність пасивів над активами (формування довгострокової , стабільної , диверсифікованої ресурсної бази);
10. Забезпечення максимально віддачі від кредитування (отримання процентних та комісійних доходів від кредитування, переведення грошових потоків позичальників і його контрагентів до Банку тощо);
11. Забезпечення ефективно роботи з проблемною кредитною заборгованістю;
12. Збільшення частки комісійного доходу в чистому операційному доході банку;
13. Оптимізація витрат (скорочення непріоритетних витрат, запровадження режиму зважено економії, зниження непроцентних витрат, щляхом запровадження центрів самообслуговування);
14. Підвищення ефективності діяльності філіальної мережі;
15. Клієнтоорієнтованість: пристосування продуктового ряду Банку до потреб клієнтів.
16. Підвищення якості юридичного супроводу операцій, залучення кваліфікованих юристів.
17. Запозичення досвіду інших банків щодо залучення депозитів. Це зокрема:
· депозитна лінія (розміщення на одному рахунку до 5 депозитів одночасно - з різними сумами, на різні строки та з різними процентними ставками). Вона дозволяє вільно користуватися коштами на депозитному рахунку із мінімальним не знижувальним залишком у режимі поточного рахунку, що є вкрай зручним для клієнта засобом інвестування та використання вільних грошових коштів для отримання додаткового процентного доходу.
· розміщення тимчасово вільних коштів на короткі строки (від 3-х днів).
· видача кредиту у розмірі вкладу з незначною маржею;
· депозитні схеми з програмами страхування;
· мультивалютні вклади (з перерахуванням на ту валюту, яка вигідніша вкладнику за курсом на поточний момент).
3.2 Економічне обґрунтування ефективності запропонованих заходів для ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"
На основі запропонованих вище шляхів вдосконалення діяльності банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" розробимо прогнозний баланс діяльності банку на наступний рік, який покращить незадовільні показники минулого звітного року (табл.3.1).
Таблиця 3.1 - Прогнозний баланс комерційного банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"
|
Найменування статті |
2008 рік (тис. грн.) |
Приріст (+,-) (тис. грн.) |
2009 рік, прогноз (тис. грн.) |
|
|
АКТИВИ |
||||
|
1 Грошові кошти та залишки в НБУ |
3679408 |
3600000 |
7279408 |
|
|
2 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, і цінні папери, емітовані НБУ |
1237602 |
600000 |
1837602 |
|
|
3 Кошти в інших банках, у т. ч. |
5112404 |
10000000 |
15112404 |
|
|
3.1 - На коррахунках в інших банках |
2878456 |
300000 |
3178456 |
|
|
3.2 - строкові депозити в інших банках |
395608 |
-300000 |
95608 |
|
|
3.3 - кредити, які надані іншим банкам |
1838340 |
10000000 |
11838340 |
|
|
4 Цінні папери на продаж, у т. ч. |
159732 |
-3000 |
156732 |
|
|
4.1 - боргові цінні папери на продаж |
94462 |
-1700 |
92762 |
|
|
4.2 - акції на продаж |
61052 |
-1200 |
59852 |
|
|
4.3 - інші цінні папери на продаж |
4218 |
-100 |
4118 |
|
|
5 Кредити та заборгованість клієнтів, у т. ч. |
51087980 |
-12010000 |
39077980 |
|
|
5.1 - кредити органам державного управління |
0 |
0 |
0 |
|
|
5.2 - кредити суб'єктам господарювання |
25776708 |
-6600000 |
19176708 |
|
|
5.3 - кредити фізичним особам |
24311272 |
-8000000 |
16311272 |
|
|
5.4 - операції РЕПО |
78100 |
200000 |
278100 |
|
|
5.5 - векселі враховані |
894645 |
1500000 |
2394645 |
|
|
5.6 - факторинг |
756 |
900000 |
900756 |
|
|
5.7 - фінансовий лізинг |
0 |
0 |
0 |
|
|
5.8 - інші кредити |
26499 |
-10000 |
16499 |
|
|
6 Інвестиційні цінні папери, у т. ч. |
6551 |
-2520 |
4031 |
|
|
6.1 - боргові цінні папери |
4515 |
-2500 |
2015 |
|
|
6.2 - акції |
1907 |
0 |
1907 |
|
|
6.3 - інші цінні папери |
129 |
-20 |
109 |
|
|
7 Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії |
44833 |
0 |
44833 |
|
|
8 Основні засоби та нематеріальні активи |
3153689 |
50000 |
3203689 |
|
|
9 Дебіторська заборгованість |
348290 |
350300 |
698590 |
|
|
10 Інші активи |
531065 |
-7180 |
523885 |
|
|
11 БАЛАНС |
65361554 |
2577600 |
67939154 |
|
|
ПАСИВИ |
0 |
|||
|
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
7435906 |
472605 |
7908511 |
|
|
12 Статутний капітал |
2419935 |
1000000 |
3419935 |
|
|
13 Резерви та інші фонди банку |
675082 |
0 |
675082 |
|
|
14 Капіталізовані дивіденди |
0 |
0 |
0 |
|
|
15 Емісійні різниці |
2683602 |
0 |
2683602 |
|
|
16 Нерозподілений прибуток минулих років |
33481 |
0 |
33481 |
|
|
17 Результати переоцінки основних засобів |
1096411 |
0 |
1096411 |
|
|
18 Прибуток / Збиток поточного року |
527395 |
-527395 |
0 |
|
|
ЗОБОВЯЗАННЯ |
57925648 |
2104995 |
60030643 |
|
|
19 Кошти інших банків, у т. ч. |
27825794 |
-3500000 |
24325794 |
|
|
19.1 - на коррахунках інших банків |
13789624 |
0 |
13789624 |
|
|
19.2 - строкові депозити інших банків |
381381 |
-300000 |
81381 |
|
|
19.3 - міжбанківські кредити, отримані банком |
13654789 |
-3000000 |
10654789 |
|
|
20 Кошти клієнтів, у т. ч. |
27240740 |
500000 |
27740740 |
|
|
20.1 - кошти на поточних рахунках |
8029638 |
1000000 |
9029638 |
|
|
20.2 - строкові депозити суб'єктів господарювання |
5159675 |
-1000000 |
4159675 |
|
|
20.3 - строкові вклади населення |
13975528 |
500000 |
14475528 |
|
|
20.4 - кошти за трастовими операціями |
75899 |
0 |
75899 |
|
|
21 Боргові цінні папери, емітовані банком, у т. ч. |
680434 |
1492146 |
2172580 |
|
|
21.1 - депозитні сертифікати |
0 |
0 |
0 |
|
|
21.2 - ощадні сертифікати |
0 |
1500000 |
1500000 |
|
|
21.3 - облігації |
672580 |
0 |
672580 |
|
|
21.4 прості векселі |
0 |
0 |
0 |
|
|
21.5 - акцепти, надані за переказними векселями |
7854 |
0 |
7854 |
|
|
22 Субординований борг |
1112231 |
3141000 |
4253231 |
|
|
23 Кредиторська заборгованість |
523856 |
600000 |
1123856 |
|
|
24 Інші пасиви |
542593 |
-128151 |
414442 |
|
|
25 БАЛАНС |
65361554 |
2577600 |
67939154 |
Здійснимо пояснення деяких змін, які на нашу думку відбудуться в активах і пасивах. Почнемо з пасивів.
ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" вже укладено угоду щодо отримання кредиту від Райффайзен Інтернаціональ Банк-Холдінг АГ на суму 150 млн. євро, а також з Європейським Банком Реконструкції та Розвитку - на суму 50 млн. доларів США.
До кінця травня 2009 року в рамках Програми капіталізації планується залучити субординований кредит в сумі 160 млн. доларів США для покращення капіталізації банку.
Ми також вважаємо, що материнська структура підвищить капіталізацію банку, збільшивши статутний капітал на 1 млрд. грн. Стратегічним завданням для банку в 2009 році буде не максимізація прибутків, як це було раніше, а беззбитковість і збереження постійних клієнтів.
На нашу думку програми строкових депозитів від 3 днів приваблять вкладників, що дозволить додатково залучити 500 млн. грн. Також доцільно здійснити емісію ощадних сертифікатів на 1,5 млрд. грн.
Що стосується активів, то на нашу думку, після вжиття запропонованих заходів частка високоліквідних активів.
Відбудеться диверсифікація кредитного портфеля: зменшиться величина кредитів суб'єктам господарювання і фізичним особам, натомість зросте частка кредитів, які надані іншим банкам, векселів врахованих, факторингу. 2008 рік став успішним для Банку з точки зору розвитку і освоєння цієї послуги. Минулий рік став роком становлення і розвитку даного продукту в Банку. Він показав перспективність і своєчасність появи продукту на ринку. Корпоративний бізнес встановив і доопрацював під українське законодавство і стандарти ведення бізнесу спеціалізоване програмне забезпечення Trade Іnnovatіons+ від провідного світового постачальника банківського ПЗ.
На основі нового балансу показники, що характеризують діяльність комерційного і були незадовільними у попередньому році матимуть наступні значення (таблиця 3.2).
Таблиця 3.2 - Прогнозні показники діяльності банку на 2009 рік
|
Показник (оптимальне значення) |
Формула |
На початок року |
На кінець року |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Коефіцієнт інвестицій у міжбанківські позички (0,2 - 0,25) |
Кімб=КРмбн/Ад |
0,034 |
0,177 |
|
|
Коефіцієнт розвитку клієнтської бази (0,15 - 0,3) |
Крк=Дк/Зкн |
0,14 |
0,15 |
|
|
Коефіцієнт активності залучення МБК (0,15-0,2) |
Кзмбк=КРмбз/ВБ |
0,21 |
0,16 |
|
|
Коефіцієнт високоліквідних активів (0,15-0,2) |
Ква=Авл/Ад |
0,12 |
0,18 |
|
|
Коефіцієнт мобільності високоліквідних активів (0,6 - 0,7) |
Кмва=Аал/Авл |
0,47 |
0,59 |
|
|
Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов'язань (0,3 - 0,4) |
Кглз= (Авл+Ак) /Зкн |
0, 19 |
0,26 |
|
|
Коефіцієнт інвестицій у кредитний портфель (0,6 - 0,75) |
Кікп=КП/Ад |
0,822 |
0,757 |
|
|
Коефіцієнт залучення вкладів населення (0,35 - 0,4) |
Кздн=Дн/Д |
0,34 |
0,35 |
|
|
Чиста непроцентна маржа ("тягар" банку) (> 0) |
Кт= (Дхн-Втн) /Ад |
-0,08 |
0,05 |
Як бачимо з таблиці 3.2 значення всіх показників поліпшилося, майже впритул досягнувши оптимальних значень, що в кризових умовах є дуже актуальним.
Тобто ми оптимізували негативні показники, що покращило фінансову стійкість, ділову активність та ліквідність банку. Отже, він може продовжувати діяти на фінансовому ринку в загальному режимі.
Висновки
Після здійснення аналізу фінансового стану банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" та підводячи підсумки роботи, можна зробити наступні висновки.
В першому розділі роботи розглядаються теоретичні питання аналізу банківської діяльності, розкриваються роль і місце фінансового аналізу в діяльності комерційного банку, методика і інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану банку. Розглянуто особливості організації аналітичної роботи в банках України, наведено методики узагальнюючої оцінки фінансового стану банку.
В другому розділі здійснюється аналіз фінансового стану банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль". Було здійснено аналіз балансу комерційного банку, фінансової стійкості, ділової активності, ліквідності, ефективності діяльності банку.
Незважаючи на світову фінансову кризу, що вплинула також і на банківську систему України, активи її у 2008 році продовжували зростати, хоч темпи приросту їх знизилися порівняно з попереднім роком. Темпи нарощування обсягів основних банківських операцій ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" у 2008 році були на рівні темпів розвитку вітчизняної банківської системи. Банк залишається одним з лідерів ринку на загальнодержавному та регіональних рівнях і посідає друге місце у вітчизняному банківському рейтингу. Незважаючи на загострення кризових явищ, Банк зберіг свою лідируючу позицію в основних сегментах банківської діяльності. Зокрема на кінець 2008 року Банк мав другу позицію у сегментах активів, кредитування і коштів населення.
У результаті аналізу балансу комерційного банку його фінансовий стан можна охарактеризувати як добрий, проте в його діяльності було виявлено деякі проблеми, що пов'язані з низькою диверсифікацією активів, агресивною стратегією на ринку, нестабільністю ресурсної бази.
Висока ділова активність щодо залучення міжбанківських кредитів, і низка - щодо строкових депозитів, агресивна політика щодо розміщення ресурсів у кредитний портфель негативно позначилася на фінансовій стійкості банку, спровокувавши нестабільність ресурсної бази, проблеми з ліквідністю. В цілому за два роки відбулися різкі зміни в рівнях показників рентабельності, що характеризують зниження окупності доходами і чистим прибутком активів, витрат, загального капіталу і статутного капіталу, а також зниження прибутковості діяльності банку, проте це є результатом не поганого менеджменту, а фінансової кризи, а професіоналізм управління засвідчує ефективне управління нестабільними ресурсами.
Таким чином, фінансовий стан ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" можна на основі здійсненого аналізу можна назвати добрим.
Але глобальна фінансова криза, що визначила умови діяльності банківської системи України в другій половині 2008 року, обмеживши доступ до міжнародних ринків капіталу; погіршення економічного середовища України, стрімка девальвація національної валюти на фоні втрати довіри вкладників до банків, примусили нас внести корективи до заходів з поліпшення діяльності у 2009 рік: стратегічним пріоритетом для ВАТ "Райффайзен Банк Аваль" стає збереження ліквідності, управління якістю кредитного портфелю, адміністративні реформи, спрямовані на підвищення ефективності бізнес - процесів, та скорочення недоцільних витрат.
Стратегічним завданням для банку, як і для всієї банківської системи України є відновлення довіри клієнтів, збереження своєї долі ринку. Банк має всі передумови, щоб гідно пережити вплив глобальної фінансової кризи. Проте йому необхідно радикально перебудувати свою політику залучення коштів, зробивши її більш гнучкою та розширивши коло банківських продуктів.
Свою діяльність банку слід будувати на наступних принципах:
1. Переорієнтація в роботі з пасивами на залучення коштів на внутрішньому ринку;
2. Пріоритетність пасивів над активами (формування довгострокової , стабільної , диверсифікованої ресурсної бази);
3. Оптимізація витрат (скорочення непріоритетних витрат, запровадження режиму зважено економії, зниження непроцентних витрат, щляхом запровадження центрів самообслуговування);
4. Підвищення ефективності діяльності філіальної мережі;
5. Клієнтоорієнтованість: пристосування продуктового ряду Банку до потреб клієнтів;
6. Запозичення досвіду інших банків щодо залучення депозитів.
Така стратегія допоможе поправити ліквідність, оздоровити кредитні портфелі та утримати банк на плаву, однак негативно вплинути на їх прибутковість, через зростання вартості залучених ресурсів, скорочення кредитування. Покрити недоотримані процентні доходи банк має за рахунок комісійних і торгівельних доходів, скорочення непроцентних витрат, наприклад, за рахунок організації центрів самообслуговування.
Список літератури
1. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні. Затверджено Постановою Правління НБУ 28.08.2001 р. № 368.
2. Аналіз діяльності комерційного банку / За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця та проф. А.М. Герасимовича. - Житомир: ПП "Рута", 2001. - 384 с.
3. Анализ деятельности коммерческого банка / АОЗТ "Вече". АО "Московское финансовое Объединение" / Под. общ. ред. С.И. Кумок, 1994, - 400 с.
4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник. - М.: Логос, 1998. - 192 с.
5. В. Міщенко, А. Сомик, Ліквідність банківської системи України: сучасний стан, чинники та напрямки підвищення ефективності регулювання. - Вісник НБУ, №1, 2009. стр34.
6. Головач А.В., Захожай В.Б., Головач Н.А. Банківська статистика. - К.: Українсько-фінський інститут менеджменту та бізнесу, 1998. - 192 с.
7. Жарій Я.В. Особливості управління діяльністю комерційного банку в умовах фінансової кризи // Вісник ЧДТУ. - 2009 - № 35, с.53-63.
8. Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М.: Рус. делов. литература, 1996. - 320 с.
9. Ковальчук Г.Г., Коваль М.М. Ліквідність комерційних банків: Навч. посібник. - К.: Знання, КОО, 1996. - 120 с.
10. Кочетков В.Н. Анализ банковской деятельности: Теоретико-прикладной аспект. - К.: МАУП, 1999. - 192 с.
11. Мазаракі А., Шульга Н. Методологічні засади побудови рейтингової системи оцінювання діяльності комерційних банків // Банківська справа. - 1999. - № 3. - С.26-30.
12. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. - М.: Перспектива, 1996. - 191 с.
13. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Кн.2: Технологический уклад кредитованая. - М.: Перспектива, 1996. - 191 с.
14. Офіційний сайт Національного банку Україниwww.bank.gov.ua
15. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Инфра-М, 1996. - 425 с.
16. Парасій-Вергуненко І.М. Методичні аспекти стратегічного аналізу фінансових результатів комерційного банку // Вісник НБУ. - 1999 р. - № 11. - С.49-51.
17. Полреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. - М.: Инфра-М, 1996. - 624 с.
18. Потоцкая Е.Г. Основные направления комплексного анализа деятельности // Бухгалтерия и банки. - 2001. - № 7. - С.9-17.
19. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: Сучасні концепції, методи та моделі. - К: КНЕУ, 2002. - 316 с.
20. Раєвський К., Раєвська Т. Методичні рекомендації щодо економічного аналізу діяльності комерційного банку // Вісник НБУ. - 1999. - № 3. - С.31-42; № 4. - С.35-48.
21. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Ось-89, 1998. - 160 с.
22. Тиркало Р.І., Щивоблок З.І. Фінансовий аналіз комерційного банку: Основи теорії, експрес-діагностика, рейтинг: Навч. посібник. - К.: Слобожанщина, 1999. - 236 с.
23. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 196 с.
24. Черкасов В.Е. Эффективность финансового анализа в банке - миф или реальность? // Бухгалтерия и банки. - 2002. - № 1. - С.12-15.
25. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 256 с.
26. Ширинская Е.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке: Практ. пособие. - М.: ФБК-Пресс, 1998. - 144 с.
27. Економічний аналіз: Навч. посібник / За ред. акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. - К.: КНЕУ, 2001. - 540 с.
28. Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 1996. - 144 с.
Додатки
Додаток А
Баланс за 4 квартал 2008 року
|
Рядок |
Назва статті |
На звітну дату поточного кварталу |
На кінець попереднього фінансового року |
|
|
АКТИВИ |
||||
|
1 |
Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку |
3679408 |
2547415 |
|
|
2 |
Цінні папери, що рефінансуються Національним банком України |
1237602 |
1054119 |
|
|
2.1 |
Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України |
0 |
0 |
|
|
2.2 |
Резерви у відсотках до активу |
0 |
0 |
|
|
3 |
Кошти в інших банках |
5139295 |
1853800 |
|
|
3.1 |
Резерви під заборгованість інших банків |
26891 |
23786 |
|
|
3.2 |
Резерви у відсотках до активу |
1 |
1 |
|
|
4 |
Цінні папери в торговому портфелі банку |
91185 |
158983 |
|
|
5 |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
86472 |
65704 |
|
|
5.1 |
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж |
17925 |
19156 |
|
|
5.2 |
Резерви у відсотках до активу |
21 |
29 |
|
|
6 |
Кредити, що надані: |
54727539 |
37253383 |
|
|
6.1 |
Юридичним особам |
29191897 |
19525590 |
|
|
6.2 |
Фізичним особам |
25535642 |
17727793 |
|
|
6.3 |
Резерви під заборгованість за кредитами |
3639559 |
1200428 |
|
|
6.4 |
Резерви у відсотках до активу |
7 |
3 |
|
|
7 |
Цінні папери, що утримуються до погашення |
6551 |
4038 |
|
|
7.1 |
Резерви під знецінення цінних паперів, що утримуються до погашення |
0 |
1 |
|
|
7.2 |
Резерви у відсотках до активу |
0 |
0 |
|
|
8 |
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії |
Подобные документы
Місце Приватбанку на ринку фінансових послуг та в банківській системі України. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу. Зміст системи комплексного аналізу банківської діяльності комерційного банку. Аналіз активу, пасиву та платоспроможності банку.
дипломная работа [648,2 K], добавлен 20.06.2012Економічні основи банківської діяльності, організація економічного аналізу діяльності. Місце і роль банку в системі ринкової інфраструктури, інформаційна база аналізу його діяльності. Управління ресурсами банку, кредитним та інвестиційним портфелями.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 09.10.2010Завдання аналізу та чинники формування доходів, витрат і прибутку банку. Фінансово-економічна характеристика АКІБ "УкрСиббанк". Розрахунок коефіцієнтів доходності, рентабельності та витратності діяльності банку. Аналіз достатності капіталу (ліквідності).
курсовая работа [292,0 K], добавлен 09.10.2010Історія розвитку установи комерційного банку "ПриватБанк". Принципи роботи банку. Спеціалізація діяльності та стратегії розвитку установи, аналіз її фінансового стану. Виробнича робота по відділах. Організаційна структура відділу, послуги, які він надає.
отчет по практике [81,5 K], добавлен 18.12.2012Здійснення депозитних операцій. Сутність вкладів та їх класифікація. Види депозитів, які відкриваються в комерційних банках України. Характеристика комерційного банку. Аналіз стану депозитного ринку та поведінки вкладника. Оптимізація роботи банків.
курсовая работа [169,5 K], добавлен 06.04.2012Банківська система України. Соціально-економічна сутність економіко-статистичного аналізу фінансового стану банків України. Системи та методи аналізу фінансових результатів. Інформаційне забезпечення аналізу. Показники ліквідності балансу банку.
реферат [42,6 K], добавлен 04.07.2009Характеристика ПАТ "Райффайзен Банк Аваль". Принципи вартісного управління комерційною організацією. Стратегічне управління вартістю ПАТ "Райффайзен Банк Аваль". Приклад проведення оцінки банку. Пропозиції щодо стратегічного управління вартістю банку.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 11.12.2010Система комплексного аналізу банківської діяльності сучасного комерційного банку. Окремі положення фінансового менеджменту банку. Стратегія трансформації активів та збалансованого управління ліквідністю. Аналіз адекватності капіталу та якості активів.
курсовая работа [77,9 K], добавлен 27.09.2010Фінансовий стан комерційного банку. Основні сучасні методики рейтингових оцінок: українських експертів, за системою СAMEL та Кромонова. Приклади використання рейтингових систем оцінки діяльності комерційних банків. Кредитні операції банку з векселями.
контрольная работа [43,3 K], добавлен 20.01.2010Сутність і правові аспекти кредитної діяльності комерційного банку: функції, види кредиту, управління кредитним ризиком. Оцінка кредитоспроможності позичальника. Аналіз процесу кредитування ПАТ "Райффайзен Банк Аваль", заходи щодо його удосконалення.
дипломная работа [409,9 K], добавлен 10.06.2010
