Организация банковского кредитования юридических лиц

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты кредитных операций коммерческого банка

1.1 Понятие и сущность процесса кредитования

1.2 Классификация кредитных операций коммерческого банка

1.3 Законодательные и нормативные основы кредитования в коммерческих банках в Российской Федерации

Глава 2. Анализ кредитных операций коммерческого банка с юридическими лицами (на примере ПАО «Сбербанк России»)

2.1 Виды кредитных операций с юридическими лицами ПАО «Сбербанк России» и их характеристика

2.2 Анализ кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России

2.3 Особенности кредитования в ПАО «Сбербанк России»

Глава 3. Пути совершенствования кредитных операций коммерческого банка с юридическими лицами (на примере ПАО «Сбербанк России»)

3.1 Мероприятия по совершенствованию кредитных операций банка с юридическими лицами

3.2 Перспективы развития кредитования юридических лиц в РФ

Заключение

Список литературы

Приложение

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях экономики РФ наблюдается необходимость в создании стабильной и эффективной банковской системы, которая могла бы выполнять весь ряд присущих ей функций, направленных на аккумулирование и распределение капитала, на развитие наиболее эффективных и перспективных экономических отраслей. Поэтому на сегодняшний момент времени учет мирового опыта в организации деятельности кредитных организаций является особенно важным для России как для государства, которое стремится выходить на позиции мирового уровня в успешном функционировании банковской системы и экономическом развитии в целом. Этот процесс необходим не только для того чтобы повысить конкурентоспособность нашей страны на мировом банковском рынке, но и для того чтобы возвратить утраченные позиции в мировом сообществе.

В связи с этим исследования, которые направлены на процесс совершенствования организации банковского кредитования юридических лиц, учитывая интересы всех его участников, являются в настоящий период времени особо актуальными, имеют теоретическую и практическую значимость. Для общества в целом ценность данного рода исследований можно определить тем, что их результат может помочь в процессе разработки рекомендаций, которые смогут обеспечит финансовую устойчивость компаний, повысить показатели конкурентоспособности, способствовать процессу расширения сферы банковского кредитования реальных секторов и тем самым обеспечивать процесс стабильного роста экономики и банковской системы в стране в целом. Реальные возможности преодоления на этой основе платежных дефицитов, восстановления оборотного капитала производителей будут способствовать в будущем обеспечению наращивания инвестиций в основные фонды.

Вопросы банковского кредитования юридических лиц, включая вопросы по построению кредитного процесса и кредитной политики в частности, были освещены в исследованиях многих отечественных и зарубежных авторов. Большой вклад в разработку данной проблемы внесли работы следующих отечественных экономистов: Ю.В. Базулина, Г.Н. Белоглазовой, Е.Ф. Жукова, В.В. Иванова, В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, Б.И. Соколова, A.M. Тавасиева и других авторов. В числе зарубежных исследователей наибольший интерес, представляют работы Э. Альтмана, Д.Д. Ван-Хуза, Р.Л. Миллера и др.

Что касается современных отечественных и зарубежных экономических литературных источников, которые посвящены вопросам банковского кредитования юридических лиц, то здесь основной акцент делается на управлении кредитным риском банка, основываясь на анализе различных сторон самих заемщиков, кредитуемых сделок, дополнительного обеспечения кредита. Не отрицая важность учета этих факторов в совершенствовании кредитования и снижении кредитных рисков, отметим присутствие недостаточного освещения в современных отечественных литературных источниках организации банковского кредитования, исходя из приоритета объективной необходимости кредита и вопросов по управлению кредитами банками, а именно, рекомендаций по разработке методической и нормативной базы организации кредитного процесса. В РФ процессу управления кредитами юридических лиц уделяют, как правило, относительно не много внимания, при этом в большей части соответствующих работ, ряд указанных вопросов затрагивается фрагментами, а иногда и совсем не рассматривается в силу чего ряд многих аспектов управления кредитами юридических лиц остается недостаточно раскрытым. В целом в современных научных литературных источниках, посвященных проблеме банковского кредитования юридических лиц, еще не имеется ясная и логичная концепция системы управления кредитами юридических лиц, а также кредитная политика, отвечающая ряду современных потребностей российских банков.

Актуальность, недостаточная научная разработанность проблемы организации банковского кредитования юридических лиц, а также наличие важного практического значения их решения определили выбор темы, цель и задачи нашего исследования.

Практическая значимость работы. В работе предлагается теоретический анализ банковского кредитования юридических лиц; проведен анализ кредитных операций коммерческого банка с юридическими лицами; предложены пути совершенствования кредитных операций коммерческого банка с юридическими лицами.

Предмет исследования - организация банковского кредитования юридических лиц.

Объект исследования - ПАО «Сбербанк России» г. Костомукша.

Цель исследования - изучить особенности организации банковского кредитования юридических лиц и разработать рекомендации по совершенствованию кредитных операции с юридическими лицами в банке.

Задачи работы:

1) Изучить понятие и сущность кредитования, рассмотреть классификацию кредитных операций коммерческого банка, проанализировать законодательные и нормативные основы кредитования в коммерческих банках в Российской Федерации.

2) Проанализировать виды кредитных операций с юридическими лицами ПАО «Сбербанк России» и дать их характеристику.

3) Провести анализ кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России».

4) Выявить особенности кредитования в ПАО «Сбербанк России».

5) Разработать мероприятия по совершенствованию кредитных операций банка с юридическими лицами и выявить перспективы развития кредитования юридических лиц в РФ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие и сущность процесса кредитования

Кредитование - один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков, соответственно кредитные операции наряду с расчетно-платежными - важнейшая базовая операция коммерческого банка.

Вопросами банковского кредитования занимались многие исследователи, такие как Ю.В. Базулин, Г.Н. Белоглазова, Е.Ф. Жуков, М.В. Романовский, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.И. Валенцева, О.И. Лаврушин, A.M. Тавасиев, Р.А. Исаев, Г.Е. Алпатов, В.В. Иванов, Б.И Соколов и др.

Существует множество определения кредита. Рассмотрим некоторые из них.

По мнению Л.П. Кроливецкой и Е.В. Тихомировой (31, с.25), кредит - это система экономических отношений, возникающая в процессе предоставления денежных или иных материальных средств, кредитором во временное пользование заемщику на условиях срочности, платности, возвратности.

О.И. Лаврушин (32, с.41) определяет кредит, как неизбежный атрибут товарного хозяйства, использование которого позволяет избежать омертвление высвободившихся ресурсов и непрерывно развивать экономику в расширенных масштабах.

Г.Н. Белоглазова и Л.П. Кроливецкая (19, с.22) отмечают, что слово «кредит» имеет латинское происхождение и в переводе обозначает ссуду, долг. Под кредитом авторы понимают предоставление денег или имущества (активов) другим юридическим или физическим лицам в собственность на условиях платности, срочности и возвратности.

Кредит рассматривается Ю.В. Базулиным, Г.Е. Алпатовым, В.В. Ивановым и Б.И Соколовым (14, с.56), как возмездную (за плату) или безвозмездную передачу материальных благ (товаров или денег) на условиях получения (возврата) по истечении определенного срока их эквивалентов в форме, установленной соглашением сторон.

А.М. Тавасиев (39, с.44) определяет кредит как передачу заемщику (юридическому либо физическому лицу) банком на основании специального письменного контракта только денег (собственных средств банка и/либо заемных) на определенный в таком договоре срок на критериях возвратности и платности в валютной форме, подконтрольности, также, обычно, мотивированного использования и обеспеченности.

Немецкий экономист В. Лексис (35, с.18) под кредитом понимает доверие, которым пользуются лица, взявшие на себя обязательства будущих платежей, со стороны лиц, имеющих права на эти платежи, т.е. доверие, которое кредиторы оказывают должникам.

Считаем, что такое понимание понятия кредита подчеркивает внешние стороны кредитных отношений, но не раскрывает при этом сущность экономического явления.

Н.И. Валенцева (18, с.26) характеризует кредит как финансовые взаимоотношения, в которых одна из сторон, называемая кредитодателем, осуществляет предоставление во временное пользование кредита в денежной либо натуральной форме, а вторая сторона, называемая заемщиком, имеет право пользоваться предоставленным кредитом с условием возвратности и возмездности.

Р.А. Исаев (30, с.51) утверждает, что кредит - это ликвидная, торгуемая форма актива, генерирующая будущие денежные поступления, базирующаяся на договорном денежном требовании кредитора к заемщику.

Согласно Е.Ф. Жукову (20, с.87), кредит является активом с точки зрения продажи его кредитором инвестору, вместе с тем кредитный договор - это актив для кредитора с позиций возвращения денежных средств и процента. Кредит - это также актив для оригинатора, поскольку дает возможность стать покрытием, товаром, цена которого - есть возможность привлечь средства для дальнейшей работы.

По мнению О.В. Андреевой (15, с.47), кредит - это предоставление товаров и денег в долг на условиях возвратности, стоимостная экономическая категория и неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений.

А.А. Волков (25, с. 67) рассматривает кредит, как заем в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента, выражающая экономические отношения между кредитором и должником, а также как сделку между экономическими партнерами, т.е. предоставление имущества или денег другому лицу (частному или юридическому) в собственность на условиях отсрочки возврата эквивалентной стоимости и, как правило, с уплатой процента.

С.В. Загородников (28, с.31) пишет, что кредит - это денежные средства либо имущество, предоставляемые одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) в размере и на условиях, предусмотренных договором.

В работе А.И. Полищук (49, с.21) отмечается, что для кредитора кредит это, прежде всего, отток денежных средств от него самого к заемщику. Но, вместе с тем, выданный кредит является возможностью привлечь дополнительные денежные средства для своей деятельности, то есть кредит наделяется активными качествами, обретая объектно-инвестиционную форму. Сегодня имеется множество форм такой активизации кредита, но главным является способность кредита выполнять функции не только эластичного механизма перераспределения средств между субъектами (отток), но и механизма рефинансирования субъектов экономических отношений (приток).

М.В. Кирсанова (57, с.12) отмечает, что цена кредита формируется под влиянием спроса и предложения, диктуется законами рынка, неизменно стремящегося к равновесию. В контексте социально-экономической значимости кредита в современном хозяйствовании, неизбежна тенденция к укреплению качества кредита, как важнейшего фактора способности кредита торговаться, участвовать в качестве самостоятельного инструмента в трансакциях, выходить на рынок капитала. Именно использование кредита как товарного механизма позволит сместить роль кредита, как механизма решения социально-экономических задач из стимулирующей области в инвестиционную.

Из выше сказанного понятно, что исследователи характеризуют кредит как помощь, услугу, доверие, обмен во времени, посредством которого одно лицо добровольно уступает другому право экономически распоряжаться своим имуществом за определенную плату в будущем.

Мы придерживаемся точки зрения Л.П. Кроливецкой и считаем, что кредит представляет собой систему экономических отношений, возникающих при предоставлении денежных либо иных материальных средств, кредиторами в процесс временного пользования заемщикам на следующих условиях: срочность, платность, возвратность.

Отметим, что современные реалии неизбежно трансформируют понятие кредита, как формы движения стоимости (кредит-форма) в объектную плоскость дистинкции кредита как стоимости. Кредит, являясь объектом купли-продажи, сам является стоимостью, обнаруживая в себе атрибуты товара (цена, качество, спрос и предложение). Не являясь традиционным товаром, кредит обладает и специфической атрибутивностью.

Обобщение и систематизация многообразных концепций кредита предполагают определение их методологических оснований. Одним из первых на них обратил внимание Н.Х. Бунге (23, с.80). Автор считал, что теория кредита развивалась под влиянием двух главных обстоятельств: во-первых, основных идей господствовавшей экономической школы; во-вторых, под влиянием деятельности существовавших кредитных учреждений.

Рассмотрим основные концепции натуралистической и капиталотворческой теорий. Для этого составим таблицу 1.

Таблица 1.1 Основные концепции теории кредита

Ученые	Трактовка кредита
Натуралистическая теория кредита
А. Смит, Д. Риккардо, Ж. Сэй, Ж. Симонди, Ф. Бастиа, Д. Мак-Куллох и др.	Приверженцы классической школы считали, что деньги и кредит неразделимы, а ученые исторической школы делали акцент на социально-правовой стороне кредита, главный тезис которых состоял в том, что кредит, будучи самостоятельным процессом, вытекает из социальной правовой формы общественной жизни, разрешает противоречие между общественным характером производства и частноправовой формой собственности. Представители натуралистической теории придерживались того, что объект кредита - это натуральные вещественные блага и кредит представляет собой лишь способ перераспределения существующих в данном обществе материальных ценностей.
Капиталотворческая теория
Дж. Маклеод, Й. Шумпетер, А. Ган, Дж. Кейнс и Р. Гоутрн, Ш. Коклен и др.	Представители капиталотворческой теории считали, что кредит и деньги - богатство, так как чеки, акции, облигации могут быть обмены на деньги, а банки создают капитал посредством своих активных операций.

А.А. Лупу (34, с.26) пишет, что представители натуралистической теории не понимали кругооборота промышленного капитала, его самостоятельной роли и специфики. Они, трактовали кредит как способ перераспределения уже существующих материальных ценностей в натуральной форме и отвергали капиталотворческую способность банков (создание новых денег).

Однако, считаем, что представители данной теории, верно, считали, что кредит не создает ареального капитала, образующегося в процессе производства, и процент от колебания и динамики прибыли.

Представители капиталотворческой теории подчеркивали самостоятельную роль кредита по отношению к сфере производства. В XX-м веке и позже последователи и теоретики капиталотворческой концепции Й. Шумпетер, А. Ган, Дж. Кейнс, и Р. Гоутри, В. Лексис и др. рассматривали кредит как средство создания капитала и эффективного его использования.

Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик (юридические и физические лица).

Кредитор - лицо, предоставляющее денежные средства во временное пользование. Кредиторы - банки, предприятия, пенсионные и инвестиционные фонды и др., участвующие в кредитной сделке, рассчитывают получить прибыль в виде процента. Как правило, кредиторами становятся добровольно. В современных условиях банк-кредитор предоставляет кредит за счет собственного капитала, привлеченных средств, хранящихся на счетах его клиентов, а также мобилизованных с помощью эмиссии ценных бумаг (45, с. 63).

Заемщик - сторона, получающая кредит и принимающая на себя обязательство возвратить в установленный срок стоимость и уплатить процент за время пользования кредитом. Он не является собственником капитала, а лишь временный его владелец. Заемщик должен обладать определенным имущественным или другим обеспечением, гарантирующим возврат кредита по требованию кредитора. С появлением банков можно наблюдать не только концентрацию кредиторов, но и процесс значительного расширения в составе заемщиков. В современный период времени помимо банков заемщики представлены предприятиями, населением и государством. Традиционно банк при этом становится коллективным заемщиком, поскольку занимает не для себя, а для другого заемщика (50, с. 58).

Отметим, что кредиторы и заемщики, вступая в кредитное отношение, характеризуются единством таких элементов, как цели и интересы. В рамках кредитного взаимодействия они могут поменяться местами: кредиторы становятся заемщиками, заемщики - кредиторами. Кроме этого, одни и те же субъекты могут выступить одновременно и как кредиторы, и как заемщики.

Итак, весь ряд отношений между кредиторами и заемщиками строится как ряд отношений между юридически самостоятельными субъектами, обеспечивающими имущественную ответственность друг перед другом. В основе этого взаимодействия находятся взаимные экономические интересы к передаче стоимости во временные пользования.

Объектом кредитных отношений выступает кредитный капитал. Процесс его обособления как особой стоимости связан, главным образом, с характером движения: от кредиторов к заемщикам, а затем от заемщиков к кредиторам. Наличие необходимости возвратов стоимости заемщиками определяют сохранением прав собственности на нее кредиторами, а процесс обеспечения возвратов достигают за счет использования стоимости заемщиками (54, с. 51).

Проценты являются своеобразной ценой кредитной стоимости, которая передается кредиторами заемщикам во временное использование для того чтобы производительно ее потреблять (48, с. 59).

Считаем, что каждый структурный элемент кредитов имеет значительное отличие, своеобразие и является отражением специфики кредитных взаимоотношений. Однако проведение анализа одного из субъектов либо объекта кредитования является недостаточным для того чтобы определить содержание кредита, выступающего как целостное явление. Сущность кредитования как экономической категории выражается только при помощи характеристики всех его элементов в едином целом.

Также сущность кредитования как экономической категории может проявляться и в ряде выполняемых им функций. В теории кредитования отсутствует единый взгляд на количество и содержание функций кредитования.

Кредитованием выполняется две важные функции: перераспределительная и функция замещения действительных денежных средств кредитной операцией. Рассмотрим их более подробно.

1. Перераспределительная функция. Перераспределение ресурсов, по мнению В.И. Колесникова (22, с. 38), осуществляется как между различными отраслями народного хозяйства (в пользу отраслей, имеющих наибольшую норму прибыли или отраслей наиболее значимых для экономики страны), так и внутри одной отрасли, между различными территориями страны.

2. Функция замещения действительных денег кредитными операциями. Кредит ускоряет не только товарное, но и денежное обращение, вытесняя из него наличные деньги (16, с. 24).

Также к функциям кредита (27, с. 36) относит:

- аккумуляцию временно свободных денежных средств;

- экономию издержек обращения;

- стимулирующая функция.

Таким образом, банковский кредит - это денежный заем, который предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями заемщику. Мы придерживаемся точки зрения Л.П. Кроливецкой и считаем, что кредит представляет собой систему экономических отношений, возникающих при предоставлении денежных либо иных материальных средств, кредиторами в процесс временного пользования заемщикам на следующих условиях: срочность, платность, возвратность.

1.2 Классификация кредитных операций коммерческого банка

Отметим, что кредитные операции коммерческого банка представлены отношениями между кредитором и дебитором, основой которых является предоставление денежных средств во временное пользование, их возврат и оплата. Кредитные операции классифицируют по общему признаку на активные кредитные операции (к которым относят непосредственно кредиты) и пассивные кредитные операции (депозиты). В 1-ом случае банк - кредитор, во 2-ом - дебитор.

Активные кредитные операции включают в себя (29, с. 61):

- кредитование клиентов;

- кредитование других банков;

- депозиты в других банках;

- средства на резервном корсчете в центральном банке;

- средства на корсчетах в других банках.

Пассивные кредитные операции включают в себя (41, с. 693):

- депозиты клиентов;

- депозиты банков;

- кредиты банков, в том числе центральных.

Кредитование банка подразделяется на различные виды по ряду критериев.

Банковские кредиты классифицируются по назначению (33, с. 51):

- кредит торговому и промышленному предприятию;

- ипотечный кредит - форма кредита, при которой закладываемая недвижимость или земельный участок остается в собственности должников, а кредиторы в случае невозможности взыскания долгов могут обеспечивать возврат кредитов за счет продажи заложенной недвижимости или земельного участка. Экономическая задача ипотеки - это создание возможности использования залога недвижимости и земельного участка как инструмента для того чтобы привлечь необходимые финансовые ресурсы. Социальная задача ипотеки - это, главным образом, процесс обеспечения доступным жильем большей части населения страны; кредиты для частных лиц; кредиты для финансовых учреждений; кредиты для фермеров; кредиты на процесс приобретения либо хранения ценной бумаги; прочие виды кредитов.

Классификацию проводят и по другим критериям - условиям, порядку и сроку уплаты процента и возвращения кредита, режима, открываемого заемщику счета, отраслевой принадлежности кредитополучателя, формы собственности и организационно-правовой формы клиента, источникам происхождения кредитных ресурсов и прочее.

Так по сроку кредитные операции делят на (26, с. 49):

- онкольные (до востребования);

- срочные;

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (от 1 до 5 лет);

- долгосрочные (от 5 до 30 лет).

По характеру обеспечения выделяют (44, с. 13):

- бланковые (необеспеченные) кредиты;

- обеспеченные кредиты;

- ломбардные кредиты (под залог товаров, ценных бумаг);

- кредиты с гарантийным обязательством либо поручительством;

- кредиты со страхованием.

По форме предоставления кредитные операции делят на (55, с. 133):

- налично-денежные;

- кредиты посредством акцептования векселя заемщика;

- переоформление:

- реструктуризацию;

- предоставление нового кредита.

По степени риска различают кредиты (24, с. 101):

- имеющие наименьший риск;

- имеющие повышенный риск;

- имеющие предельный риск;

- нестандартный.

По виду процентной ставки различают (43, с. 108):

- кредиты, имеющие фиксированную ставку;

- кредиты, имеющие плавающую ставку;

- кредиты со смешанной ставкой.

По субъекту кредитования выделяют (51, с.106):

- кредиты государственным предприятиям и организациям.

- кредиты населению.

Отметим, что кредитование предприятий играет большую роль в формировании экономики страны. В экономике сопряженность банковского и реального секторов экономики должна быть первостепенным критерием кредитной деятельности банка и хозяйственной деятельности предприятия. Это - две взаимосвязанные и взаимозависимые системы (хотя каждая из них может существовать и самостоятельно). Но кредитование предприятий в настоящее время является довольно рискованным для банка.

Основными причинами, препятствующими кредитованию предприятий банковской системой России, по мнению И.Я. Лукасевича (17, с.78) являются: низкая платежеспособность организаций, столкнувшихся в условиях финансового кризиса с перепроизводством продукции и ее затовариванием на складах; высокие производственные риски:

а) низкая рентабельность;

б) убыточность;

в) недостаточное техническое оснащение;

г) производство неконкурентоспособной продукции;

д) отсутствие в банковском секторе «длинных денег»;

е) кредиты физическим лицам (потребительские кредиты).

Е.О. Литвиновым (47, с. 50) предложена следующая классификация потребительского кредита: образовательные кредиты; кредиты для проведения реконструкции жилья в целях повышения его энергоэффективности; кредиты на развитие предпринимательства, личных подсобных хозяйств, садоводства, огородничества, для надомного труда домохозяйств с низким уровнем дохода.

По экономическому содержанию, В.Н. Шенаев (40, с. 29) все потребительские кредиты разделяет на четыре группы:

- Первая - кредиты на текущие эксплуатационные затраты, направлены на финансирование мелких текущих покупок в розничной торговле: текущий счет с овердрафтом, текущий кредитнокарточный счет.

- Вторая - кредиты на основные непроизводственные фонды домашних хозяйств: ипотечные жилищные кредиты, кредиты, направляемые на приобретение предметов длительного пользования.

- Третья - сервисные кредиты или кредиты на человеческий капитал: на оплату медицинских услуг, на получение профессионального образования, но организацию семейного отдыха.

- Четвертая - кредиты на формирование собственного денежного имущества, например, на приобретение страховых полисов. Эта категория не имеет в отличие от других видов потребительского кредита столь ярко выраженного потребительского характера.

По мнению Н.П. Казаренковой (44, с. 14), потребительские кредиты можно классифицировать по различным основаниям:

- по срокам выделяются краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные потребительские кредиты;

- в зависимости от цели - целевые потребительские кредиты (на приобретение товаров, работ, услуг, на образование) и потребительские кредиты без цели использования (на неотложные нужды);

- в зависимости от обеспеченности - на обеспеченные и необеспеченные (бланковые).

О.И. Лаврушин (32, с. 70) в качестве видов потребительского кредита выделяет:

- кредиты с обеспечением и без обеспечения;

- строго целевые и без конкретных целей;

-бумажные кредиты (выдаваемые на основании кредитного договора) и карточные (выдаваемые с использованием кредитной карты);

- экспресс-кредиты (получаемые непосредственно в магазине при приобретении товара) и получаемые в банке.

Классификация потребительского кредитования, согласно И.Я. Лукасевичу (17, с. 63) осуществляется по ряду следующих признаков:

- сроки кредитов: краткосрочный кредит, среднесрочный кредит, долгосрочный кредит;

- целевая направленность: инвестиционная нужда, процесс приобретения товаров на длительное пользование, на получение образования, на проведение лечения, на удовлетворение неотложных нужд и т.п.;

- тип заемщика: все слои населения, VIP-клиенты, студенты, молодые семьи и т.п.;

- обеспечение: обеспеченный кредит, необеспеченный (бланковый).

Таким образом, потребительские кредиты классифицируют как непосредственно кредиты на потребительские нужды (неотложная нужда, экспресс-кредит, автокредит и т.п.) и кредиты, имеющие инвестиционный характер (ипотечный кредит, кредит на получение образования, и т.п.). Также различается ряд таких видов банковского кредитования как овердрафты, онкольные кредиты, целевой кредит.

В зарубежных специальных литературных источниках (С. Питер Роуз (36), Роджер Л. Миллер, Д. Ван-Хуз (38)) рассматриваются два вида кредитных операций: традиционные кредиты и овердрафты. Причиной этого является то, что процесс предоставления клиентам овердрафтов - очень распространенное явление в практике зарубежных банков.

Овердрафты представляют собой процесс предоставления клиентам кредитов на короткие сроки путем кредитования счетов клиентов, при этом клиентам устанавливают кредитные лимиты, т.е. те максимумы, которые могут быть предоставлены на счетах клиентов. За процесс использования овердрафтов начисляется процент в зависимости от использованных объемов кредитов и сроки их использования (36, с. 70).

При традиционных кредитах определенные суммы денег зачисляются на счета клиентов и остаются в их распоряжении в течение согласованных сторонами сроков. Как правило, процент за пользование обыкновенными кредитами более высокий, чем за пользование овердрафтами (38, с. 94).

Таким образом, существует множество классификаций кредитных операций банка, которые основываются на различных критериях, таких как условия предоставления кредитов, порядок и срок уплаты процентов и возвращения кредитного долга, режим счета заемщика, отраслевая принадлежность заемщиков, форма собственности и организационно-правовой форма клиента, источники происхождения кредитных ресурсов и многие другие.

1.3 Законодательные и нормативные основы кредитования в коммерческих банках в Российской Федерации

Основополагающим документом, которого придерживаются банки РФ при осуществлении кредитования физических и юридических лиц является Гражданский кодекс РФ (1), в котором определяется содержание, принципы и форма оформления кредитных отношений.

Основными регламентирующими документами по кредитованию физических и юридических лиц в РФ, являются:

1) Внешние документы (законодательные и нормативные акты):

- «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 01.10.2015) (ст. ст. 807-823, 845-860, 861-885) (1);

- Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 13.07.2015) «О банках и банковской деятельности» (ст. 30) (2);

- Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «О кредитных историях» (3);

- Федеральный закон от 28.06.2014 № 189-ФЗ (ред. от 22.12.2014) «О внесении изменений в Федеральный закон «О кредитных историях» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (4);

- Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «О валютном регулировании и валютном контроле» (5);

- Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ (ред. от 05.10.2015) «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (6);

- Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ (ред. от 29.06.2015) «О кредитной кооперации» (7);

- Закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 (ред. от 13.07.2015) «О защите прав потребителей» (8);

- «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П) (ред. от 01.09.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 № 5774) (9);

- «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (утв. Банком России 31.08.1998 № 54-П) (ред. от 27.07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 № 1619) (10);

- Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 25.11.2014) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 № 26104) (11).

- Инструкция Банка России от 31.03.2004 № 112-И (ред. от 14.11.2012) «Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием» (Зарегистрировано в Минюсте России 05.05.2004 № 5783) (12).

2) Внутренние документы:

- Кредитная политика банка - основной документ банка с целями и стратегией;

- Положение банка о порядке осуществления кредитования;

- Регламент выдачи кредитов в банке;

- Политика управления рисками в банке;

- Положение об управлении кредитным риском в банке;

- Положение о профилактике и противодействию мошенничеству при осуществлении кредитования физических и юридических лиц;

- Положение по работе с просроченной задолженностью в банке.

- Методика оценки качества кредитного портфеля банка;

- Методика формирования резерва возможных потерь в банке;

- Регламент процесса принятия решения по кредитным анкетам.

Ряд документов и материалов, регламентирующих процессы и методы управления кредитными рисками в банках основывается на мероприятиях, направленных на проведение проверок в системе управления банковским риском в кредитных организациях и определен организационной структурой банка. Этот ряд документов включает:

1) Основные положения по главному банку (положение о выдаче отдельного вида кредита, положение о кредитных комитетах банка, положение о функциональных распределениях обязанностей и ответственности по каждому этапу кредитования);

2) Документы коллективных органов банка, обосновывающие процесс осуществления банком кредитной деятельности (разрешения на выдачу кредитов, пролонгация задолженностей, отнесение задолженностей к сомнительным, их списание за счет резервов);

3) Утвержденные главным банком типовые формы и методические разработки, обязательные к использованию в процессе кредитования (типовые формы кредитного договора, методические разработки для определения кредитоспособности различных групп заемщиков, методические разработки кредитного мониторинга, внутренние инструкции.

Анализ нормативов кредитного риска банка проводится по следующим показателям:

- максимальные размеры риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (H6);

- максимальные размеры крупных кредитного риска (H7);

- максимальные размеры кредитного риска на одного акционера (Н9.1);

- максимальные размеры кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, которые выданы в их пользу (Н10.1).

Процесс оценки качества кредитного портфеля банка осуществляется в соответствии с основным внутренним документом, регламентирующим его - «Методика оценки качества кредитного портфеля».

А.Я. Курбатов (46, с. 16) отмечает, что при осуществлении контроля за кредитополучателем сотрудники банка используют информацию, которая имеется у самого банка, получена от поставщиков кредитополучателя, из других финансовых институтов и у самого кредитополучателя. Так как балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках не могут дать полное представление о планах руководства, для получения полной картины состояния и планов кредитополучателя сотрудниками отдела кредитования посещаются компании-заемщики, и идет проверка наличия и физического состояния оборудования компании-кредитополучателя, а также любых активов, которые выступают обеспечением. Информация, собранная кредитными экспертами при таких посещениях, в дальнейшем используется при проверке качества и точности финансового анализа и корректировки рейтинга кредитополучателя по кредитному риску.

В работе Е.П. Терновской и Т. В. Гребеника (52, с. 76) утверждается, что при оценке качества кредитного портфеля в банках осуществляют количественную и качественную оценку финансовых коэффициентов, которые характеризуют различные аспекты кредитной политики банка. Их разделяют на четыре основные группы показателей. Эти группы представлены:

- показателями доходности кредитных вложений;

- показателями качества управления кредитным портфелем;

- показателями достаточности резервов на покрытие возможных убытков;

- интегрированными показателями совокупного кредитного риска банка.

Таким образом, можно сделать вывод, что, все операции по кредитованию физических и юридических лиц должны осуществляться банками в соответствии с Законодательством РФ. В банках должны присутствовать все необходимые организационные и распорядительные документы, с помощью которых руководство управляет процессами кредитования физических и юридических лиц в банке. Нормативно-методическое обеспечение позволяет банкам значительно повысить качество процесса кредитования физических и юридических лиц в банке.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»)

кредитный портфель юридический лицо

2.1 Виды кредитных операций с юридическими лицами ПАО «Сбербанк России» и их характеристика

ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша предоставляет комплекс услуг по кредитованию юридических лиц.

Исследуемый банк осуществляет кредитные операции по финансированию основных промышленных отраслей:

- нефтегазовая;

- химическая и нефтехимическая;

- деревообрабатывающая и бумажная;

- черная и цветная металлургия;

- пищевая промышленность;

- телекоммуникация;

- производство и торговли товарами народного потребления;

- фармацевтическая промышленность и др.

Процесс кредитования юридических лиц в ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша осуществляется в российской валюте.

Особенные показатели процесса кредитования юридических лиц, представленные показателем суммы, процентными ставками, комиссией устанавливают в индивидуальном порядке и зависят от следующих параметров, представленных уровнем финустойчивости заемщика, сроками кредитования и обеспечением заемщиков.

Для юрлиц объекты кредитования ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша представлены как в общем оборотными средствами предприятий, т.е. финансированием производственных запасов на проведение авансированных работ, заработной платой работникам предприятия по тем работам, на которые получают авансовые платежи (рис. 2.1)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1 Объекты кредитования ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша (Республика Карелия) для юрлиц (Источник: Разработано автором на основании данных ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша)

Наиболее распространен тип кредитования юрлиц в ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша который представлен кредитными линиями. Процесс открытия кредитной линии дают предприятию возможность покрытия дефицита платежеспособности. В подобной модели кредита предполагается наличие соглашения между компанией и ПАО «Сбербанк России» о процессе применения кредитования, максимальной сумме (лимите), который заранее должен быть оговорен в договоре на определенные периоды времени и при определенных условиях.

Револьверный (возобновляемый) кредит ПАО «Сбербанк России» - представлен формальной кредитной линией, которой часто пользуются крупные предприятия. В процессе погашения взятых ранее кредитов происходит восстановление лимита ПАО «Сбербанк России», то есть у предприятия появляется возможность заново использовать кредитные деньги, не заключая заново дополнительное соглашение.

Контокоррентный кредит ПАО «Сбербанк России» предоставляет, предприятиям-заемщикам, у которых в данном банке проходит обслуживание расчетного счета, данный вид кредита, предоставляется также кредитной линией.

Разновидность этого банковского кредита представлена овердрафтом. В процессе предоставления этой разновидности кредита ПАО «Сбербанком России» происходит открытие компании-заемщику контокоррентного счета, на котором идет учитывание кредитных и расчетных операций.

Бланковый кредит ПАО «Сбербанк России» выдает компаниям-заемщикам, которые пользуются расчетно-кассовым обслуживанием (РКО) в исследуемом банке. Официально данный вид кредита характеризуется необеспеченным характером, но, по сути его обеспечивает размер дебиторской задолженности, а кроме этого сумма собственных денежных и других активов, данные о которых ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша как банк-посредник получает, имея возможность проверки отчетных балансов обслуживаемой организации.

Также ПАО «Сбербанком России» предоставляется юрлицам консорциальные или синдицированные кредиты.

Кредитная политика ПАО «Сбербанк России» или наличие высокого уровня риска порой не дают банку возможности в полной мере удовлетворять необходимость предприятия-заемщика в кредитном займе. В данном случае ПАО «Сбербанк России», привлекает к процессу кредитования предприятий иные банки.

После подписания с руководством предприятия-заемщика кредитного соглашения ПАО «Сбербанком России» проводится аккумуляция ресурсов других банков, и ресурсы представляются их заемщику, в соответствии с этим происходит распределение процентов. За процесс организации консорциального кредита ПАО «Сбербанк России» получает определенное комиссионное поощрение.

Ролловерный кредит ПАО «Сбербанка России» также представлен долговременным банковским кредитом. Особенностью данного вида кредитования, является возможность ПАО «Сбербанка России» №8628/01903 г. Костомукша периодического пересматривания процентных ставок. Такие кредиты выгодны для ПАО «Сбербанк России», но могут стать проблемными для предприятий.

Таким образом, для юрлиц ПАО «Сбербанком России» №8628/01903 г. Костомукша предлагаются разные кредитные продукты.

2.2 Анализ кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России»

Проведем анализ кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша (Республика Карелия).

Итак, проанализируем кредитный портфель юридических лиц ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша в структуре кредитного портфеля банка в целом (таблица 2.1).

Как видно из таблицы 2.1, в ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша происходит процесс стабильного роста кредитного портфеля.

В 2014 году произошел процесс увеличения задолженностей на 26,41 % в сравнении с 2013 годом, в 2015 - на 27,10% в сравнении с 2014 годом, что говорит о проведении банком успешной кредитной политики, которая нацелена на процесс расширенного предложения кредитных ресурсов различным категориям заемщиков.

Таблица 2.1 Анализ кредитного портфеля юридических лиц в структуре кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» в целом за 2013-2015 гг., тыс. руб.

Статьи баланса	2013 г.	2014 г.	2015 г.
	сумма (тыс. руб.)	уд. вес (%)	сумма (тыс. руб.)	уд. вес (%)	Сумма (тыс. руб.)	уд. Вес (%)
1. Краткосрочная задолженность по кредитам (Кк)	2 697 927,1	29,70	3 450 822,01	29,70	3 744 331,01	25,41
1.1. кредиты физ. Лицам	23 695,1	0,30	12 716,01	0,10	34 335,01	0,22
1.2. кредиты юр. Лицам	2 674 232,1	29,52	3 438 106,02	29,70	3 709 996,02	25,21
2. Долгосрочная задолженность по кредитам (Кд)	6 372 929,1	70,21	8 143 505,01	70,21	10 995 382,01	74,61
2.1. кредиты физ. Лицам	2 320 126,2	25,61	2 216 868,02	51,11	3 221 228,01	21,91
2.2. кредиты юр. Лицам	4 052 803,1	44,62	5 926 637,01	19,11	7 774 154,01	52,71
3. Всего (Кк+Кд)	9 067 856,2	100	11594 327,01	100	14 739 713,02	100

(Источник: Разработано автором на основании данных ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша)

Долгосрочные задолженности по кредитам за рассматриваемый период занимают наибольший удельный вес в общем объеме кредитов, что также положительным образом характеризует деятельность ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша.

Основная доля в кредитном портфеле ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша принадлежит кредитам юридических лиц. В 2014 году объемы задолженностей юридических лиц увеличились на 37,1% в сравнении с 2013 годом, в 2015 году - на 19,31%.

Все это позволяет сделать вывод о том, что процесс кредитования юридических лиц - наиболее востребованная клиентами банковская услуга, а доходы от нее - основные источники формирования прибыли банка.

Изменения отраслевого состава кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша в процентах от общей суммы портфеля представим в таблице 2.2.

Как видно из данных таблицы 2.2, в отраслевом составе кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша наибольшая доля принадлежит горнодобывающей промышленности, строительству, лизингу и торговле (оптовой и розничной). В 2015 году произошел значительный рост доли торговых предприятий в кредитном портфеле ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша (на 1,81% в сравнении с 2011 годом), а также произошел процесс уменьшения доли лизинговых компаний на 2,10%.

Также произошел процесс значительного снижения доли инвестиционных предприятий в 2014 году. В 2015 году ситуация несколько стабилизировалась.

Таблица 2.2 Изменения отраслевого состава кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша за 2013-2015 гг., %

Отрасль кредитования	Доли в кредитном портфеле, %	Изменение, %
	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2014-2013 гг.	2015-2014 гг.
Горнодобывающая промышленность (золотодобыча)	22,81	29,71	30,0	+6,91	+0,31
Строительство	20,91	24,40	24,01	+3,51	-0,41
Лизинговые компании	24,30	18,10	16,02	-6,22	-2,10
Торговля	6,90	6,20	8,01	-0,71	+1,81
Автомобильные дилеры	6,10	5,61	6,02	-0,51	+0,41
Инвестиционные компании	8,41	3,91	2,52	-4,51	-1,41
Промышленное производство	4,41	2,81	3,70	-1,60	+0,90
Транспорт и связь	1,41	2,71	1,80	+1,30	-0,92
Сельское хозяйство	1,01	0,51	1,01	-0,51	+0,51
Прочие	3,7	6,11	7,01	+2,31	+0,91
Итого	100	100	100

(Источник: Разработано автором на основании данных ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша)

Рассмотрим динамику кредитного портфеля корпоративных клиентов ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша по категориям качества кредитов (рис. 2.1).

Из рисунка 2.1, видно, что за анализируемый период происходит процесс улучшения качества кредитного портфеля корпоративных клиентов ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша: в портфеле увеличилась доля клиентов 1 и 2 категории качества, уменьшилось число проблемных кредитов (4 и 5 категории качества). Наибольшей долей за весь 2013-2015 гг. характеризуются кредиты 2 категории качества с умеренным кредитным риском, что позволяет говорить об эффективности работы банка с корпоративными клиентами.



Рисунок 2.1 Анализ динамики кредитного портфеля юридических лиц ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша по категориям качества кредитов, % (Источник: Разработано автором на основании данных ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша)

Наибольшая доля кредитов 4 и 5 категорий качества характерна банку в 2013 году (4,81% и 6,11% соответственно). В 2015 году доли проблемных и безнадежных кредитов в общем объеме кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша составляли 1,71% и 2,82% соответственно, что говорит о стабилизации деятельности ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша в области обслуживания юридических лиц.

Далее проведем анализ показателей просроченных задолженностей юридических лиц в структуре просроченных задолженностей в целом в ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша являются одними из важных индикаторов качества кредитного портфеля банка (таблица 2.3).

Таблица 2.3 Анализ структуры просроченных задолженностей юридических лиц в общем объеме задолженности (СЗ) ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. за 2013-2015 гг., тыс. руб.

Показатель	2013 г.	2014 г.	2015 г.
	тыс. руб.	% от	тыс. руб.	% от СЗ	тыс. руб.	% от СЗ
Проср. Задолженность физ. Лиц	132 843	1,51	257 572	2,21	456 018	3,10
Просроченная задолженность юр. Лиц	301 756	3,31	261 895	2,32	321 405	2,21
Итого просроч. Задолженность	434 598	4,81	519 466	4,51	777 426	5,31
Общая задолженность	9067 857		11594328		14 739 714

(Источник: Разработано автором на основании данных ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша)

Из таблицы 2.3 видно, что показатели величины просроченных задолженностей увеличиваются в течение анализируемого периода и к 2015 году они выросли на 79,1%, что является большим показателем, который ухудшает качество кредитного портфеля банка. Просроченная задолженность юридических лиц в 2015 году выросла на 59510 тыс. руб.

В данном случае необходимо выяснять причину роста просроченной задолженности, поскольку она может происходить или в результате увеличения объемов кредитного портфеля, или в результате ухудшения уровня платежеспособности клиентов банка.

Для выявления причины роста используется коэффициент опережения (Ко), рассчитываемый как отношение темпов прироста кредитного портфеля банка к темпам прироста просроченных задолженностей. Если полученный результат больше 1, то это говорит о том, что объем просроченных задолженностей увеличивается в результате роста кредитного портфеля, что не является угрозой для финансового состояния банка. Если же полученный результат меньше 1, то это говорит о том, что процесс роста просроченных задолженностей связан с процессом ухудшения финансового положения кредитозаемщиков, что грозит банку потерей ликвидности.

Рассчитаем коэффициент опережения для ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. за анализируемый период.

Коэффициент опережения (2013-2015 гг.) = 63,1%/79,1%= 0,792

Полученный результат меньше 1, что говорит о наличии резкого снижения платежеспособности клиентов банка.

Рассматривая структуру просроченных задолженностей ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. по типу заемщика, мы пришли к выводу, что за 2013-2015 гг. произошёл процесс увеличения удельного веса просроченных задолженностей физических лиц почти в 2 раза в 2015 году в сравнении с 2013 годом. Одновременно с этим наблюдается процесс увеличения просроченных задолженностей и корпоративных клиентов.

В целом существующие размеры просроченных задолженностей не являются критическими, поскольку составляют не более 5%, и свидетельствуют об эффективной работе кредитных подразделений ПАО «Сбербанк России» №8628/01903.

Важной характеристикой, которая оценивает качество кредитного портфеля, являются показатели величины резервов под возможные потери по кредитам. Проведем анализ динамики объемов резервов на возможные потери по кредитам (РВПС) и удельного веса списанных за счет РВПС кредитов в общем объеме кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша (таблица 2.4).

Таблица 2.4 РВПС и списанные за счет него кредиты ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша

Год	Сумма РВПС (тыс. руб.)	Списания за счет РВПС* (тыс. руб.)	Общий объем кредитов (тыс. руб.)	Уд. вес списанных кредитов (%)
2013	966415	36145	9 067 856,01	0,41
2014	1390326	25248	11 594 327,01	0,22
2015	1420588	100652	14 739 713,02	0,71

Из таблицы 2.4 видно, что происходит увеличение сумм сформированного резерва на возможные потери. Наибольшие показатели роста РВПС произошли в 2014 году - резервы увеличились на 43,91% в сравнении с фактическими значениями 2013 года. В 2015 году суммы резервов увеличились на 2,20% в сравнении с 2014 годом. Процесс роста РВПС связан с процессом увеличения общих объемов выдаваемых кредитов.

В процессе оценки кредитного риска с использованием показателей РВПС, также необходимо рассчитывать коэффициент их опережения (Ко), позволяющий выяснять причины его роста. В том случае, если темп прироста кредитного портфеля выше темпа прироста РВПС (Ко), то не представляется угроз для банка, так как именно процесс роста размещаемых кредитов определяет процесс роста РПВС в банке. Когда темп прироста РВПС выше темпа прироста кредитного портфеля (Ко), то можно говорить о том, что финансовое состояние кредитозаемщиков ухудшается, что вынуждает банк до создавать резерв, страхуя себя от возможных потерь, которые связаны с неплатежеспособностью клиентов.

Итак, темп прироста кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша за 2013-2015 гг. составил 63,1%, темп прироста РВПС 47%.

Ко=63,1%/46%=1,37

Как показывают расчеты, коэффициент опережения больше 1, что определяет причины роста РВПС, связанные с процессом активного расширения объемов кредитования, данный факт положительно оценивает деятельность ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша.

Для того чтобы определить показатели вероятных потерь по кредитам, необходимо рассмотреть миграцию просроченной задолженности за последние два года деятельности ПАО «Сбербанк России» №8628/01903 г. Костомукша и рассчитать коэффициент потерь (КП), то есть показатель потенциальных убытков по группе однородных кредитов. КП рассчитывают путем перемножения коэффициентов миграции (КМ) просроченных задолженности для всех групп однородных кредитов, которые следуют после данной группы. Коэффициент миграции (КМ) определяют, как отношение суммы просроченных кредитов, которые входят в определенную группу однородных кредитов на определенную дату и по которым заемщиками не было произведено исполнение условий кредитного договора к итоговой сумме по данной группе однородных кредитов.