С 1 сентября 2013 г. вступили органов в силу первые таможенного изменения в данный нормативный документ, введенные таможенного Указанием Банка контроля России органов от 14.06.2013 №3016-У «О валютного внесении органов изменений в Инструкцию Банка контроля России органов от 4 июня 2012 года контроля №138-И органов «О валютного порядке таможенного представления резидентами органов и органов нерезидентами органов уполномоченным банкам документов и органов информации, связанных с проведением валютных операций, порядке таможенного оформления паспортов сделок, а контроля также таможенного порядке таможенного учета контроля уполномоченными органов банками органов валютных операций и органов контроля за контроля их проведением».

Изменения вызваны неоднозначными органов трактовками органов некоторых пунктов Инструкции органов Банка контроля России органов от 04.06.2012 №138-И органов «О валютного порядке таможенного представления резидентами органов и органов нерезидентами органов уполномоченным банкам документов и органов информации, связанных с проведением валютных операций, порядке таможенного оформления паспортов сделок, а контроля также таможенного порядке таможенного учета контроля уполномоченными органов банками органов валютных операций и органов контроля за контроля их проведением», а контроля также таможенного необходимостью освещения тех зон, которые таможенного не таможенного учтены в первой редакции органов документа. Кроме таможенного того, ряд изменений затрагивает исключительно валютного формальные таможенного механизмы взаимодействия, которые таможенного сложившейся за контроля год практикой были органов упрощены.

Специалисты подразделений валютного валютного контроля ждали органов этих изменений с момента контроля выхода контроля Инструкции органов Банка контроля России органов от 04.06.2012 №138-И.

Одним из основополагающих элементов валютного валютного регулирования в Российской Федерации органов является валютный контроль. Валютная политика, осуществляемая посредством валютного валютного регулирования, невозможна контроля без последующего валютного контроля за контроля соблюдением установленного валютного порядка контроля совершения операций. Валютное таможенного регулирование таможенного включает в себя жесткую систему валютного валютного контроля.

Валютный контроль является неотъемлемой частью и органов важнейшим элементом валютного валютного регулирования.

Валютный контрoль - это валютного контроль за контроля проведением валютных операций в целях их проведения в соответствии органов с нормами органов и органов требованиями, предъявляемыми органов действующим законодательством.

Валютный контроль позволяет защитить экономику от возможных серьезных последствий значительного валютного притока контроля капитала, в частности органов криминализации органов экономики органов и органов ликвидации органов национальной промышленности органов путем скупки органов предприятий иностранцами.

Основными органов направлениями органов валютного валютного контроля выступают:

1) определение таможенного соответствия проводимых операций действующему законодательству и органов наличия необходимых для них лицензий и органов разрешений;

2) проверка контроля выполнения резидентами органов обязательств в иностранной валюте таможенного перед государством, а контроля также таможенного обязательств по валютного продаже таможенного иностранной валюты на контроля внутреннем валютном рынке таможенного Российской Федерации;

3) проверка контроля обоснованности органов платежей в иностранной валюте;

4) проверка контроля полноты и органов объективности органов учета контроля и органов отчетности органов по валютного валютным операциям, а контроля также таможенного по валютного операциям нерезидентов в валюте таможенного Российской Федерации.

Валютный контроль осуществляется в целях реализации органов государственной политики, представляя собой вид государственного валютного контроля. В таком качестве таможенного валютный контроль может быть рассмотрен в некоторых аспектах:

1) он является одной из функций государственного валютного управления. Валютный контроль обеспечивает проверку деятельности органов участников валютных отношений для выявления случаев отклонения от выполнения управляющих предписаний государства.

2) валютный контроль представляет собой стадию конкретных управленческих действий государства. Так, установив, правило валютного обязательного валютного возврата контроля в страну экспортной выручки органов резидентов, государство валютного в лице таможенного органов и органов агентов валютно-экспортного валютного контроля отслеживает движение таможенного выручки органов практически органов по валютного каждому внешнеторговому контракту через систему паспортов сделок.

В-третьих, валютный контроль - это валютного форма контроля обратной связи органов в системе таможенного регулирования валютных отношений. Действующая в Российской Федерации органов система контроля валютного валютного контроля предполагает получение таможенного его валютного органами органов и органов агентами органов информации органов не таможенного только валютного о валютного противоправных, но валютного и органов о валютного правомерных действиях лиц, совершающих операции органов с валютой. Тем самым, становится возможным оценка контроля результатов валютных мероприятий государства контроля и органов их своевременная коррекция. Например, получая информацию о валютного многочисленных фактах приобретения резидентами органов недвижимого валютного имущества контроля за контроля рубежом без оформления лицензии органов на контроля вывоз капитала, Центральный банк России органов принял решение таможенного о валютного переходе таможенного к уведомительному порядку совершения таких операций, поскольку массовые таможенного нарушения нерационального валютного требования подрывали органов уважение таможенного к любым правилам валютного валютного регулирования как таковым.

В-четвертых, валютный контроль направлен на контроля обеспечение таможенного соблюдения правил валютных операций (валютных ограничений). Тем самым валютный контроль есть способ поддержания правопорядка контроля в валютной сфере.

Валютный контроль не таможенного может осуществляться, не таможенного имея соответствующих основ. Под основами органов валютного валютного контроля следует понимать необходимые таможенного условия, которые таможенного обеспечивают действие таможенного его валютного механизма. Данные таможенного основы выступают в нормативно-правовой и органов информационной форме.

Нормативно-правовая основа контроля валютного валютного контроля представляет собой совокупность нормативно-правовых актов различного валютного уровня, которыми органов руководствуются органы и органов агенты валютного валютного контроля и органов их должностные таможенного лица контроля при органов выполнении органов соответствующих функций.

В силу того, что валютного валютный контроль является элементом механизма контроля валютного валютного регулирования, его валютного нормативно-правовая основа контроля не таможенного имеет самостоятельного валютного значения, то валютного есть она контроля не таможенного существует в законченном виде таможенного как определенный, внутренне таможенного связанный набор особых нормативных актов. Данная основа контроля является составляющей единой нормативной базы валютного валютного регулирования, что валютного нельзя не таможенного учитывать при органов ее таможенного характеристике.

Главный принцип, лежащий в основе таможенного нормативно-правовой базы валютного валютного контроля - это валютного строгое таможенного соответствие таможенного нормативных актов более таможенного низкого валютного уровня иерархии органов нормативным актам более таможенного высокого валютного уровня. Соблюдение таможенного данного валютного принципа контроля является непременным условием действенности органов нормативной базы валютного валютного регулирования, а контроля значит и органов эффективного валютного функционирования системы валютного валютного контроля.

Высший уровень организации органов нормативной базы валютного валютного контроля воплощается в Конституции органов РФ, принятой всенародным голосованием 12.12.1993.

В ней закреплены принципиальные таможенного положения о валютного федеральном ведении органов решения вопросов, связанных с финансовым, валютным, кредитным, таможенном регулированием и органов его валютного законодательном оформлении.

Средний уровень рассматриваемой иерархии органов - законодательный. Его валютного составляют федеральные таможенного законы, которые таможенного содержат положения, определяющие таможенного основные таможенного направления действия механизма контроля валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля.

Основным законодательным актом, регламентирующим осуществление таможенного валютного валютного контроля в России, является Федеральный закон Российской Федерации органов от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле», которым определены принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и органов функции органов органов валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля, права контроля и органов обязанности органов юридических и органов физических лиц в отношении органов владения, пользования и органов распоряжения валютными органов ценностями, ответственность за контроля нарушения валютного валютного законодательства.

Целью данного валютного закона контроля является обеспечение таможенного реализации органов единой государственной валютной политики, а контроля также таможенного устойчивости органов валюты Российской Федерации органов и органов стабильности органов внутреннего валютного валютного валютного рынка контроля Российской Федерации органов как факторов прогрессивного валютного развития национальной экономики органов и органов международного валютного экономического валютного сотрудничества.

Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» определяются основные таможенного принципы валютного валютного регулирование таможенного и органов валютного валютного контроля в Российской Федерации. К ним относятся:

1) приоритет экономических мер в реализации органов государственной политики органов в области органов валютного валютного регулирования;

2) исключение таможенного неоправданного валютного вмешательства контроля государства контроля и органов его валютного органов в валютные таможенного операции органов резидентов и органов не таможенного резидентов;

3) единство валютного внешней и органов внутренней политики органов Российской Федерации;

4) единство валютного системы валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля;

5) обеспечение таможенного государством защиты прав и органов экономических интересов резидентов и органов не таможенного резидентов при органов осуществлении органов валютных операций.

Валютный контроль обладает собственным предметом, особым кругом субъектов контрольной деятельности органов и органов подконтрольных объектов, специальными органов задачами органов и органов целями органов и органов определенным набором контрольных методов.

Предметом валютного валютного контроля выступают любые таможенного валютные таможенного операции.

Согласно валютного Федеральному закону от 10.12.2003 №173-ФЗ №173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» к валютным операциям относят: приобретение таможенного валютных ценностей на контроля законных основаниях, а контроля также таможенного использование таможенного их в качестве таможенного средства контроля платежа; ввоз на контроля таможенную территорию Российской Федерации органов и органов вывоз с таможенной территории органов Российской Федерации органов валютных ценностей, валюты Российской Федерации органов и органов внутренних ценных бумаг; перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и органов внешних ценных бумаг со валютного счета.

Субъекты валютного валютного контроля - это валютного те таможенного государственные таможенного органы, а контроля в ряде таможенного случаев - негосударственные таможенного организации органов и органов учреждения, которые таможенного наделены полномочиями органов - проводить мероприятия по валютного проверке таможенного соблюдения валютного валютного законодательства.

Под методами органов валютного валютного контроля понимают приемы и органов способы его валютного осуществления (наблюдение, проверка, анализ, ревизия).

Созданный в России органов механизм валютного валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение таможенного полного валютного и органов своевременного валютного поступления экспортной валютной выручки органов в Россию, укрепление таможенного в целом финансовой дисциплины.

Нижний уровень иерархичной организации органов нормативно-правовой базы валютного валютного контроля, на контроля котором ее таможенного специфика контроля проявляется наиболее таможенного полно, составляет совокупность различного валютного вида контроля подзаконных актов. Их основное таможенного содержание таможенного регламентирует вопросы организации органов валютного валютного контроля, функционирования его валютного механизма, устанавливает порядок взаимодействия контролирующих органов, алгоритм действий их должностных лиц, формы документов, применяемых при органов осуществлении органов валютного валютного контроля, порядок их оборота.

Состав рассматриваемого валютного уровня нормативно-правовых основ валютного валютного контроля неоднороден. В него валютного входят нормативные таможенного акты, различные таможенного по валютного своему статусу и органов значению: указы и органов распоряжения Правительства, акты органов валютного валютного регулирования, акты органов валютного валютного контроля (инструкции, положения, приказы, распоряжения, методические таможенного рекомендации, письма контроля и органов др.). Примером подобного валютного рода контроля могут служить следующие таможенного нормативно-правовые таможенного акты.

Инструкция Центрального валютного банка контроля РФ от 4. 06. 2012 г. №138-И органов «О валютного порядке таможенного предоставления резидентами органов и органов нерезидентами органов уполномоченным банкам документов и органов информации, связанных с проведением валютных операций, порядке таможенного оформления паспортов сделок, а контроля также таможенного порядке таможенного учета контроля уполномоченными органов банками органов валютных операций и органов контроля за контроля их проведением» устанавливает порядок оформления основных документов валютного валютного контроля - справки органов о валютного валютных операциях, паспорта контроля сделки.

Приказ Федеральной таможенной службы от 05. 02. 2009 г. №125 «Об организации органов работы по валютного выявлению нарушений валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования при органов осуществлении органов внешнеэкономической деятельности» позволяет осуществлять выявление таможенного незаконных валютных операций, а контроля также таможенного признаков нарушений резидентами органов валютного валютного законодательства контроля РФ и органов нормативных правовых актов органов валютного валютного регулирования.

Важным отличительным признаком уровня подзаконных актов нормативно-правовой базы валютного валютного контроля является постоянная изменчивость его валютного состава. Достаточно валютного часто валютного отдельные таможенного нормативные таможенного акты, утратившие таможенного свою актуальность, выводятся из оборота, перестают действовать, а контроля в оборот вводятся новые таможенного документы, которые таможенного в большей мере таможенного отвечают требованием времени. Благодаря этому поддерживается высокий уровень оперативности органов нормативно-правовой базы валютного валютного контроля, ее таможенного способности органов быть эффективным инструментом решения соответствующих задач. Но валютного при органов этом незыблемым остается принцип непротиворечивости органов содержания подзаконных актов положениям федеральных законов.

Информационную основу валютного валютного контроля составляет необходимая для осуществления органами органов и органов агентами органов валютного валютного контроля и органов их должностными органов лицами органов своих функций совокупность сведений, касающихся проведения резидентами органов и органов нерезидентами органов валютных операций, открытия и органов ведения счетов. В качестве таможенного источника контроля информации органов при органов осуществлении органов валютного валютного контроля используется главным образом различные таможенного документы, а контроля также таможенного сведения, поступающие таможенного от организаций-участников контрольных действий.

Перечень документов, являющихся основным источником информации органов при органов осуществлении органов валютного валютного контроля, определен Федеральным законом «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» и органов представляет собой закрытый список. (Приложение таможенного А) Это валютного сделано валютного в целях недопущения произвола контроля в отношении органов участников валютных операций со валютного стороны должностных лиц, контролирующих органов при органов выполнении органов ими органов своих функций. Причем как определяется в законодательстве, агенты валютного валютного контроля вправе таможенного требовать предоставления, только валютного тех документов, которые таможенного непосредственно валютного относятся к проведенной валютной операции.

Таким образом, главной целью валютного валютного контроля является обеспечение таможенного соблюдения валютного валютного законодательства контроля при органов осуществлении органов валютных операций.

Валютный контроль является частью государственного валютного контроля и органов осуществляется с целью обеспечения законности органов при органов проведении органов валютных операций. Валютный контроль в Российской Федерации органов возложен в соответствии органов с законодательством на контроля Правительство валютного РФ, органы и органов агенты валютного валютного контроля. Рассмотрим их характеристику более таможенного подробно.



2. Роль таможенных органов в сфере валютного контроля

2.1 Порядок осуществления валютного контроля

Валютный контроль как особый элемент механизма контроля валютного валютного регулирования отличается своей субъективной стороной. Если органов валютное таможенного регулирование таможенного осуществляется органами органов валютного валютного регулирования, т.е. его валютного субъективная сторона контроля выглядит как одноуровневая, то валютного аналогичная сторона контроля валютного валютного контроля имеет три органов уровня. В соответствии органов с Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ №173 «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» эти органов уровни органов представлены:

- Правительством Российской Федерации;

- органами органов валютного валютного контроля;

- агентами органов валютного валютного контроля.

Организационная структура контроля валютного валютного контроля представлена контроля на контроля рисунке таможенного приложения.

Правительство валютного Российской Федерации органов здесь выполняет особую функцию - координирует деятельность органов валютного валютного контроля и органов взаимодействие таможенного его валютного агентов. Осуществлением валютного валютного контроля непосредственно валютного занимаются его валютного органы и органов агенты.

Органы и органов агенты валютного валютного контроля и органов их должностные таможенного лица контроля обязаны соблюдать в соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а контроля также таможенного защищать другую информацию, в отношении органов которой установлено валютного требование таможенного об обеспечении органов ее таможенного конфиденциальности органов и органов которая стала контроля им известна контроля при органов осуществлении органов их полномочий. Обмен документами органов и органов информацией, связанной с проведением резидентами органов и органов нерезидентами органов валютных операций, между органами органов и органов агентами органов валютного валютного контроля не таможенного являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а контроля также таможенного нарушением требования об обеспечении органов конфиденциальности органов в отношении органов другой информации, которая стала контроля им известна контроля при органов осуществлении органов их полномочий.

Органы, агенты валютного валютного контроля и органов их должностные таможенного лица контроля несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

Органами органов валютного валютного контроля в Российской Федерации органов являются Центральный банк Российской Федерации органов и органов федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации. Органы валютного валютного контроля и органов их должностные таможенного лица контроля в пределах своей компетенции органов и органов в соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов имеют право:

- издавать акты валютного валютного контроля по валютного вопросам, отнесенным к их компетенции;

- проводить проверки органов соблюдения резидентами органов и органов нерезидентами органов актов валютного валютного законодательства контроля и органов актов органов валютного валютного регулирования;

- проводить проверки органов полноты и органов достоверности органов учета контроля и органов отчетности органов по валютного валютным операциям резидентов и органов нерезидентов;

- запрашивать и органов получать документы и органов информацию, которые таможенного связаны с проведением валютных операций, открытием и органов ведением счетов;

- применять установленные таможенного законодательством РФ меры ответственности органов за контроля нарушение таможенного актов валютного валютного законодательства контроля и органов актов органов валютного валютного контроля.

Полномочия между органами органов валютного валютного контроля разделены таким образом, что валютного Центральный банк Российской Федерации органов осуществляет контроль за контроля проведением валютных операция кредитными органов организациями органов и органов валютными органов биржами, а контроля орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации, в пределах своей компетенции органов осуществляет контроль за контроля валютными органов операциями органов иных резидентов и органов нерезидентов.

Функция Центрального валютного банка контроля Российской Федерации органов по валютного осуществлению валютного валютного контроля закреплена контроля среди органов ряда контроля других направлений деятельности органов этого валютного государственного валютного органа контроля в ст. 4 Федерального валютного закона контроля от 10. 07. 2002 г. №86-ФЗ «О валютного Центральном банке таможенного Российской Федерации». Согласно валютного этой статье, Центральный банк РФ «организует и органов осуществляет валютное таможенного регулирование таможенного и органов валютный контроль в соответствии органов с законодательством Российской Федерации».

В законе таможенного о валютного валютном регулировании органов в качестве таможенного органа контроля валютного валютного контроля напрямую определен только валютного Центральный банк Российской Федерации. Другой федеральный орган исполнительной власти, находящийся в ведении органов Министерства контроля финансов Российской Федерации, - Федеральная служба контроля финансово-бюджетного валютного надзора контроля (Росфиннадзор) - получил полномочия органа контроля валютного валютного контроля опосредованно валютного - через принятие таможенного Правительством Российской Федерации органов соответствующего валютного решения. В субъектах Федерации органов органы валютного валютного контроля выполняют свои органов функции органов через свои органов территориальные таможенного органы - учреждения Центрального валютного банка контроля Российской Федерации органов и органов территориальные таможенного органы Федеральной службы финансово-бюджетного валютного надзора.

Агенты валютного валютного контроля в отличие таможенного от его валютного органов обладают более таможенного низким уровнем компетенции. Они органов не таможенного имеют права контроля выдавать предписания об устранении органов выявленных нарушений актов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования, а контроля также таможенного применять установленные таможенного законодательством Российской Федерации органов меры ответственности органов за контроля допущенные таможенного нарушения.

Агенты валютного валютного контроля и органов их должностные таможенного лица контроля обязаны:

- осуществлять контроль за контроля соблюдением резидентами органов и органов нерезидентами органов актов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования;

- представлять органам валютного валютного контроля информацию о валютного валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами органов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актами органов органов валютного валютного регулирования.

Агентами органов валютного валютного контроля являются:

- уполномоченные таможенного банки, подотчетные таможенного Центральному банку Российской Федерации;

- государственная корпорация «Банка контроля развития и органов внешнеэкономической деятельности органов (Внешэкономбанк)»;

- не таможенного являющиеся уполномоченными органов банками органов профессиональные таможенного участники органов рынка контроля ценных бумаг, подотчетные таможенного федеральному органу исполнительной власти органов по валютного рынку ценных бумаг;

- таможенные таможенного органы;

- налоговые таможенного органы.

Коммерческие таможенного банки органов производят расчеты в иностранной валюте, которые таможенного сопровождают различные таможенного валютные таможенного операции, обслуживающие таможенного внешнеэкономические таможенного сделки.

Государственная корпорация «Банка контроля развития и органов внешнеэкономической деятельности органов (Внешэкономбанк)» ведет учет движения государственных внешних ценных бумаг.

Профессиональные таможенного участники органов рынка контроля ценных бумаг, участвующие таможенного в валютном контроле, это валютного организации, основное таможенного направление таможенного деятельности органов которых связанно валютного с учетом ценных бумаг. В соответствии органов с Федеральным законом от 22. 04. 1998 г. №39-ФЗ «О валютного рынке таможенного ценных бумаг» к таким организациям относятся депозитарии органов и органов регистраторы. Депозитарии органов оказывают услуги органов по валютного хранению сертификатов ценных бумаг и органов учета контроля перехода контроля прав на контроля ценные таможенного бумаги. Регистраторы осуществляют сбор, фиксацию, обработку, хранение таможенного и органов предоставление таможенного данных, составляющих систему ведения реестра контроля владельцев ценных бумаг.

Федеральная налоговая служба контроля обеспечивает валютный контроль:

- внешнеторговых сделок, предметы которых не таможенного имеют материальновещественной формы (работы, услуги, интеллектуальная собственность);

- обоснованности органов расчетов и органов платежей резидентов и органов нерезидентов в иностранной валюте таможенного в пределах таможенной территории органов Российской Федерации;

- полноты поступления в Российскую Федерацию выручки органов от экспорта контроля работ, услуг, интеллектуальной деятельности.

В системе таможенного валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля таможенные таможенного органы Российской Федерации органов также таможенного играют очень важную роль. Компетенция таможенных органов при органов осуществлении органов валютного валютного контроля определена контроля в статье таможенного 12 пункта контроля 10 Федерального валютного Закона контроля №311 «О валютного таможенном регулировании органов в Российской Федерации». Таможенные таможенного органы наделены статусом агента контроля валютного валютного контроля.

В соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов в области органов валютного валютного контроля на контроля таможенные таможенного органы возложены обязанности органов контроля:

- за контроля полнотой и органов своевременностью поступления выручки органов от экспорта контроля товаров;

- за контроля обоснованностью оплаты резидентами органов импортируемых товаров;

- за контроля эквивалентностью и органов соблюдением сроков встречных поставок при органов исполнении органов внешнеторговых бартерных сделок;

- за контроля законностью операций неторгового валютного характера контроля - перемещения наличной валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг в документарной форме таможенного и органов валютных ценностей;

- за контроля соблюдением валютного валютного законодательства контроля при органов реализации органов других внешнеторговых сделок в пределах своей компетенции.

В осуществлении органов валютного валютного контроля принимают участие таможенного все таможенного уровни органов системы таможенных органов Российской Федерации органов посредством выполнения определённых функций их специализированными органов подразделениями. На контроля рисунке таможенного 4 приведена контроля система контроля таможенных органов, осуществляющих валютный контроль.

Рисунок 4. Система контроля таможенных органов и органов их подразделений, осуществляющие таможенного функции органов валютного валютного контроля

На контроля уровне таможенного Центрального валютного аппарата контроля Федеральной таможенной службы (ФТС) этим занимается Управление таможенного торговых ограничений, экспортного валютного и органов валютного валютного контроля. Оно валютного обеспечивает формирование таможенного и органов совершенствование таможенного ведомственной составляющей нормативной базы валютного валютного контроля, представляет интересы ФТС в государственных и органов иных органах при органов рассмотрении органов вопросов валютного валютного контроля, входящих в компетенцию таможенной службы, осуществляет общее таможенного методическое таможенного руководство валютного и органов координацию деятельности органов таможенных органов, связанной с валютным контролем, контролирует выполнение таможенного нижестоящими органов таможенными органов органами органов своих функций, организует информационный обмен, в том числе таможенного межведомственный.

Полномочия регионального валютного таможенного валютного управления (РТУ) в сфере таможенного валютного валютного контроля определяются Общим положением о валютного региональном таможенном управлении. Эти органов полномочия состоят в осуществлении:

- валютного валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и органов транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;

- контроля исполнения внешнеторговых бартерных сделок;

- контроля валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты РФ и органов внутренних ценных бумаг через таможенную границу;

- координации органов и органов контроля деятельности органов подчиненных таможенных органов;

- взаимодействия с органами органов и органов другими органов агентами органов валютного валютного контроля, в обеспечении органов взаимодействия с ними органов подчиненных таможенных органов.

В региональном таможенном управлении органов функции органов валютного валютного контроля выполняются отделом валютного валютного контроля. Основное таможенного содержание таможенного его валютного деятельности органов состоит в следующем:

- в организации органов и органов осуществлении органов в регионе таможенного деятельности органов регионального валютного таможенного валютного управления валютного валютного и органов государственного валютного контроля внешнеторговых бартерных сделок;

- в организации органов проверок соблюдения участниками органов внешнеэкономической деятельности органов валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном контроле таможенного внешнеторговых бартерных сделок и органов анализе таможенного результатов проведения проверок;

- в анализе таможенного деятельности органов подчиненных таможенных органов, направленной на контроля предупреждение, выявление таможенного и органов пресечение таможенного нарушений валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном контроле таможенного внешнеторговых бартерных сделок;

- во валютного взаимодействии органов с органами органов и органов агентами органов валютного валютного контроля, правоохранительными, налоговыми органов и органов иными органов государственными органов органами органов по валютного вопросам валютного валютного контроля;

- в обобщении органов и органов анализе таможенного статистических данных о валютного результатах валютного валютного контроля, формировании органов отчетности, связанной с выполнением аможенными органов органами органов региона контроля своих функций, и органов направлении органов ее таможенного в ФТС по валютного установленным формам и органов в установленные таможенного сроки.

Значительный объем работы по валютного осуществлению валютного валютного контроля приходится на контроля таможню. Эта контроля работа контроля выполняется отделами органов валютного валютного контроля или органов отделами органов контроля таможенной стоимости. При органов этом данные таможенного подразделения выполняют в пределах своей компетенции органов широкий круг функций, к кторым относятся:

- принятие таможенного решений по валютного вопросам валютного валютного контроля и органов контроля внешнеторговых бартерных сделок, возникающих в ходе таможенного совершения таможенных операций;

- проведение таможенного контроля соблюдения структурными органов подразделениями органов таможни, подчиненными органов таможенными органов постами органов порядка контроля осуществления валютного валютного контроля и органов контроля за контроля внешнеторговыми органов бартерными органов сделками;

- организация и органов проведение таможенного проверок соблюдения участниками органов внешнеэкономической деятельности органов валютного валютного законодательства, законодательства контроля РФ о валютного регулировании органов внешнеторговых бартерных сделок и органов анализ результатов проверок;

- формирование таможенного и органов анализ электронных баз данных, обеспечивающих деятельность отдела контроля и органов учет его валютного результатов;

- учет, обобщение таможенного и органов анализ данных о валютного перемещении органов через таможенную границу физическими органов и органов юридическими органов лицами органов валюты РФ, иностранной валюты, внутренних и органов внешних ценных бумаг;

- разработка контроля мероприятий, направленных на контроля предотвращение таможенного и органов устранение таможенного нарушений валютного валютного законодательства, законодательства контроля РФ о валютного регулировании органов внешнеторговой деятельности органов и органов части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок.

Таможенные таможенного посты - низший уровень организации органов таможенной системы РФ - участвуют в осуществлении органов валютного валютного контроля в ходе таможенного выполнения их должностными органов лицами органов своих основных функций по валютного осуществлению таможенных операций и органов таможенному контролю товаров и органов транспортных средств при органов пересечении органов ими органов таможенной границы. Функция по валютного осуществлению валютного валютного контроля на контроля таможенном посту осуществляется сотрудниками, ответственными органов за контроля осуществление таможенного соответствующего валютного этапа контроля таможенного валютного декларирования.

Подводя итог, можно валютного сделать вывод что, таможенные таможенного органы играют очень важную роль в осуществлении органов валютного валютного контроля. Их деятельность в качестве таможенного агентов валютного валютного контроля организована контроля на контроля всех уровнях таможенной службы, поэтому и органов имеет системный характер. При органов этом вышестоящий таможенный орган уполномочен принимать решения по валютного вопросам осуществления валютного валютного контроля, относящимся к компетенции органов нижестоящего валютного таможенного валютного органа.

Являясь агентом валютного валютного контроля, таможенные таможенного органы осуществляют деятельность в данном качестве таможенного на контроля системной основе, посредством четкого валютного распределения компетенции органов по валютного различным уровням своей организации, обеспечивая, таким образом, выполнение таможенного в полной мере таможенного функций, определяемых валютным законодательством.

По валютного результатам исследования теоретических основ валютного валютного контроля в системе таможенного государственного валютного регулирования внешнеторговой деятельности органов можно валютного сделать следующие таможенного выводы.

Валютное таможенного регулирование таможенного это валютного очень важный процесс любого валютного государства. В каждой стране таможенного есть свое таможенного определенное таможенного законодательство валютного в этой сфере, с помощью которого валютного непосредственно валютного определяются объекты, субъекты правоотношений, регулируемых валютным законодательством.

Основным инструментом валютного валютного регулирования является валютный контроль. Главной целью валютного валютного контроля является обеспечение таможенного соблюдения валютного валютного законодательства контроля государства контроля при органов осуществлении органов определенных валютных операций.

Таможенные таможенного органы, являясь агентами органов валютного валютного контроля, играют очень важную роль в его валютного осуществлении. Рассмотрим на контроля практике таможенного более таможенного подробно, какие таможенного задачи органов выполняют таможенные таможенного органы как агенты валютного валютного контроля, осуществляя свою деятельность.

2.2 Анализ деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля

Тульская таможня начинает свою историю 23 мая 1991 года, когда контроля приказом Главного валютного управления государственного валютного таможенного валютного контроля при органов Совете таможенного Министров СССР таможенный пост Приокской региональной таможни органов был преобразован в самостоятельную таможню, определив зоной ее таможенного деятельности органов территорию Тульской области.

В соответствии органов с таможенным законодательством таможня является таможенным органом, входящим в единую федеральную централизованную систему таможенных органов Российской Федерации органов и органов обеспечивающим реализацию задач и органов функций ФТС в регионе таможенного деятельности органов таможни органов в пределах компетенции. Регионом деятельности органов Тульской таможни органов и органов подчиненных ей таможенных постов определен город Тула контроля и органов Тульская область.

Отделение таможенного валютного валютного контроля (далее таможенного - ОВК) является структурным подразделением Тульской таможни органов (далее таможенного - таможня), осуществляющим в пределах своей компетенции органов контроль за контроля валютными органов операциями, связанными органов с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного валютного союза, а контроля также таможенного с ввозом товаров в Российскую Федерацию, в соответствии органов с международными органов договорами органов государств - членов Таможенного валютного союза, валютным законодательством Российской Федерации органов и органов принятыми органов в соответствии органов с ним нормативными органов правовыми органов актами органов органов валютного валютного регулирования (далее таможенного - контроль, относящийся к компетенции органов ОВК).

Одна контроля из основных задач, относящихся к компетенции органов валютного валютного контроля - это валютного осуществление таможенного мероприятий по валютного обеспечению выполнения таможней, подчиненными органов таможенными органов постами органов и органов участниками органов внешнеэкономической деятельности органов (далее таможенного участники органов ВЭД) требований актов органов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования (далее таможенного - валютное таможенного законодательство), законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок, законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного драгоценных металлах и органов драгоценных камнях, законодательства контроля Российской Федерации органов об административных правонарушениях, указов и органов распоряжений Президента контроля Российской Федерации, постановлений и органов распоряжений Правительства контроля Российской Федерации, нормативных и органов правовых актов Банка контроля России, нормативных и органов иных правовых актов Федеральной таможенной службы России, правовых актов Центрального валютного таможенного валютного управления.

Согласно валютного положению об отделении органов валютного валютного контроля можно валютного выделить основные таможенного функции, возложенные таможенного на контроля отделении органов валютного валютного контроля:

1) Принятие таможенного решений по валютного вопросам контроля, относящегося к компетенции органов отделения валютного валютного контроля, возникающим в ходе таможенного совершения таможенных процедур и органов осуществления таможенного валютного контроля.

2) Проведение таможенного контроля за контроля соблюдением структурными органов подразделениями органов таможни, подчиненными органов таможенными органов постами органов порядка контроля осуществления контроля, относящегося к компетенции органов отделения валютного валютного контроля.

3) Организация и органов проведение таможенного проверок соблюдения участниками органов ВЭД валютного валютного законодательства, законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок, возбуждение таможенного дел об административных правонарушениях в соответствии органов с Кодексом Российской Федерации органов об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (далее таможенного - КоАП России) и органов осуществления производства контроля по валютного делам об административных правонарушениях, в порядке, предусмотренном КоАП России.

4) Анализирование таможенного совершения таможенных операций и органов таможенного валютного контроля товаров и органов транспортных средств международной перевозки, таможенные таможенного операции, в отношении органов которых совершаются в регионе таможенного деятельности органов таможни, в том числе таможенного в разрезе таможенного регионов деятельности органов подчиненных таможенных постов и органов субъектов внешнеэкономической деятельности, осуществляющих свою деятельность в регионе таможенного деятельности органов таможни.

5) Выявление таможенного рисков по валютного результатам анализа контроля информации органов и органов оценивание таможенного уровня выявленных рисков.

6) Разрабатывание таможенного проектов общероссийских, региональных, зональных и органов срочных профилей риска, а контроля также таможенного проектов ориентировок и органов их доведение таможенного параллельно валютного и органов одновременно валютного до валютного координирующих и органов структурных подразделений Центрального валютного таможенного валютного управления и органов Федеральной таможенной службы Российской Федерации.

7) Применение таможенного мер по валютного минимизации органов рисков, содержащихся в профилях рисков.

8) Осуществление таможенного контроля применения подчиненными органов таможенными органов постами органов мер по валютного минимизации органов рисков, содержащихся в профилях рисков применение, а контроля также таможенного мер по валютного минимизации органов рисков, которые таможенного могут применяться таможенным постом по валютного собственному решению.

9) Проведение таможенного анализа контроля эффективности органов профилей рисков и органов ориентировок, разработанных Федеральной таможенной службой Российской Федерации, Центральным таможенным управлением, а контроля по валютного результатам анализа контроля - формировать и органов направлять в Центральное таможенного таможенное таможенного управление таможенного предложения по валютного их актуализации органов и органов (или) отмене.

10) Осуществление таможенного подготовки органов предложений по валютного выявлению и органов управлению рисками органов с учетом особенностей региона контроля деятельности органов таможни органов и органов направление таможенного их в Центральное таможенного таможенное таможенного управление.

11) Направление таможенного в Центральное таможенного таможенное таможенного управление таможенного для утверждения проекты целевых методик выявления рисков.

12) Осуществление таможенного выявления лиц, деятельность которых соответствует критериям, установленным Федеральной таможенной службой России органов и органов направление таможенного в Центральное таможенного таможенное таможенного управление таможенного предложений об исключении органов таких лиц из области органов действия профилей рисков.

13) Осуществление таможенного выявления фактов несоответствия деятельности органов лиц, исключенных из области органов действия профилей рисков критериям, установленным Федеральной таможенной службой Российской Федерации органов и органов направление таможенного информации органов о валютного таких фактах в Центральное таможенного таможенное таможенного управление.

14) Осуществление таможенного подготовки органов и органов доведения до валютного Центрального валютного таможенного валютного управления в порядке таможенного установленном Федеральной таможенной службой Российской Федерации, предложений о валютного включении органов отдельных участников ВЭД в перечень лиц, перемещающих товары, в отношении органов которых таможенный контроль при органов совершении органов таможенных операций проводится не таможенного в полном объеме.

15) Осуществление таможенного подготовки органов предложений в порядке таможенного установленном Федеральной таможенной службой Российской Федерации органов России, об отзыве таможенного у лиц, нарушающих таможенное таможенного законодательство валютного Таможенного валютного союза контроля и органов законодательство валютного Российской Федерации органов о валютного таможенном деле, свидетельств о валютного включении органов в соответствующие таможенного реестры лиц, осуществляющих деятельность в области органов таможенного валютного дела.

16) Формирование таможенного и органов анализ электронных баз данных, обеспечивающих деятельность отделения по валютного осуществлению контроля, относящегося к компетенции органов отделения валютного валютного контроля, и органов учету его валютного результатов.

17) Учет, обобщение таможенного и органов анализ данных о валютного перемещении органов через таможенную границу Таможенного валютного союза контроля физическими органов и органов юридическими органов лицами органов валюты Российской Федерации, иностранной валюты, внутренних и органов внешних ценных бумаг в документарной форме.

18) Анализ результатов проверок соблюдения участниками органов ВЭД валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок и органов таможенных проверок участников ВЭД, проведенных другими органов структурными органов подразделениями органов таможни, в ходе таможенного которых рассмотрены вопросы соблюдения валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок.

19) Учет и органов систематизация карточек с образцами органов оттисков печатей уполномоченных банков, используемых для целей валютного валютного контроля, а контроля также таможенного доведение таможенного их до валютного подчиненных таможенных постах.

20) Проведение таможенного анализа контроля и органов систематизация информации органов по валютного сделкам, не таможенного подпадающим под действие таможенного автоматизированных технологий валютного валютного контроля, реализуемых с использованием паспортов сделок, а контроля также таможенного осуществления контроля за контроля правомерностью и органов обоснованностью перемещения товаров по валютного указанным сделкам в регионе таможенного деятельности органов таможни.

21) Анализ деятельности органов структурных подразделений таможни, подчиненных таможенных постов, направленной на контроля предупреждение, выявление таможенного и органов пресечение таможенного нарушений валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок.

22) Подготовка контроля и органов представление таможенного в Центральное таможенного таможенное таможенного управление таможенного в соответствии органов с установленным порядком требуемых статистических и органов отчетных данных о валютного деятельности органов таможни органов по валютного осуществлению контроля, относящегося к компетенции органов отделения валютного валютного контроля.