Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

валютный контроль таможенный

Актуальность. Становление и развитие системы валютного регулирования и валютного контроля в России оказало значительное позитивное влияние на формирование рыночной экономики. Вместе с тем, анализ функционирования этой системы, проведённый авторами настоящего исследования, выявил ряд существенных недостатков объективного и субъективного свойств.

Они тесно связаны с либерализацией валютных отношений, которую мы характеризуем по темпам слишком стремительной, оторвавшейся по этой причине от объективных потребностей экономики. Это привело, с одной стороны, к бесконтрольному выводу резидентского капитала из страны, с другой, - нерегулируемому притоку спекулятивного иностранного капитала, повышающего непредсказуемую волатильность внутреннего валютного рынка, и негативно влияющего на формирование курса рубля.

Вышеуказанные процессы осуществляются на фоне полной разобщённости и низкой эффективности воздействия на происходящее органов и агентов валютного контроля, компетенция и полномочия которых ограничены определённым кругом прав и обязанностей по отношению к хозяйствующим субъектам. При этом система валютного регулирования и валютного контроля Российской Федерации формируется без соответствующего теоретико-методологического обоснования, в условиях отсутствия действенных инструментов воздействия на субъектов валютных правоотношений. Это сводит систему валютного контроля к пассивному мониторингу валютных операций, в том числе явно направленных на отток капитала из страны либо на проведение операций сомнительного и даже авантюрного характера.

Исследование влияния различных элементов валютного регулирования на развитие внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов показало: проводимая либерализация, одной из основных целей которой было создание условий для эффективного привлечения в экономику государства иностранных инвестиций и оттока национального капитала за рубеж, обусловила появление противоположных поставленной цели процессов.

Нами были изучены труды таких авторов, как А.М. Соловьёва, В.А. Антонов, В.Е. Пономаренко, А.М. Пластинин, В.T. Камалова, Н.М. Артемов, Г.В. Матвиенко, И.В. Хаменушко и многих других. В настоящее время недостаточное внимание уделено повышению эффективности методов и инструментария валютного регулирования и валютного контроля, хотя очень полно представлен анализ используемых методов валютного контроля. При этом анализу экономико-информационной базы валютного регулирования валютного контроля, механизма её формирования и использования практически не уделено внимания. Недостаточно полно исследованы проблемы оценки эффективности современной системы валютного контроля на уровне агентов валютного контроля и соответствия системы мониторинга валютных операций международным стандартам.

В этой связи требуют научного осмысления проблемы, касающиеся развития системы валютного регулирования и валютного контроля как части финансовой системы страны, проработка которых на основании теории платёжного баланса, а также классической теории инвестиций позволит оценить взаимообратное влияние как предпринимаемых государственными органами управления мер на динамику и структуру трансграничных валютных операций, так и воздействие последних на состояние сегментов экономики, принимающей денежные ресурсы нерезидентов.

Отметим, что развитие рыночных методов хозяйствования требует изучения вопросов повышения эффективности механизма валютного регулирования и валютного контроля посредством выработки методики организации мониторинга и контроля за трансграничными валютными операциями через взаимодействие региональных структур органов и агентов валютного контроля России.

Теоретическая значимость работы состоит в том, что некоторые теоретические положения и выводы могут быть использованы в дальнейшем в качестве основы для дальнейшего изучения и совершенствования валютного контроля, а также совершенствования российского законодательства в области валютного контроля. Это, в свою очередь, улучшит эффективность деятельность таможенных органов как агентов валютного контроля.

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в исследовании основных проблем, возникающих в области осуществления валютного контроля.

При написании выпускной квалификационной работы были использованы учебники, учебные пособия, статьи экономических и юридических журналов по теме исследования, федеральные законы, нормативно-правовые акты в области валютного регулирования и валютного контроля, а также интернет ресурсы.

Цель выпускной квалификационной работы заключается в выявлении направлений совершенствования деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля.

Объектом выпускной квалификационной работы является правоотношения в сфере валютного контроля.

Предмет - пути совершенствования деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) изучить сущность валютной политики Российской Федерации;

2) рассмотреть понятие и значение валютного контроля;

3) определить правовое регулирование валютного контроля в Российской Федерации;

4) рассмотреть порядок проведения валютного контроля;

5) провести анализ деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля;

6) проанализировать нарушения в сфере валютного контроля;

7) выявить основные проблемы Российской Федерации в сфере валютного контроля;

8) определить пути совершенствования деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля.

Данная выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка источников и литературы. В первой главе рассматриваются теоретические основы валютного контроля в системе государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Во второй главе определяется роль таможенных органов в сфере валютного контроля. Третья глава посвящена совершенствованию деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля.



1. Теоретические основы валютного контроля в системе государственного регулирования внешнеторговой деятельности в РФ

1.1 Сущность валютной политики РФ

Валютная политика - это составная часть экономической политики государства в целом и внешнеэкономической политики, в частности, и представляющая собой совокупность правовых, экономических, организационных мероприятий, осуществляемых государством в сфере международных валютных отношений. Валютная политика государства служит инструментом регулирования равновесия в системе валютных отношений. Главные цели валютной политики - обеспечение устойчивого экономического роста, сдерживание роста безработицы и инфляции, поддержание равновесия платежного баланса страны. На основе валютной политики государство строит свое отношение к валютному регулированию.

Валютное таможенного регулирование таможенного - это валютного с одной стороны, процесс, а контроля с другой - порядок государственного валютного управления валютной сферой в экономике. Валютное таможенного регулирование таможенного составляет часть валютной политики органов и органов включает в себя принципы, методы и органов формы осуществления в стране таможенного валютных операций.

Для определения необходимости органов валютного валютного регулирования и органов контроля следует выделить предпосылки органов для возникновения в экономике таможенного ситуации, требующей принятия государством мер по валютного регулированию валютных отношений.

Важнейшей исходной предпосылкой является международное таможенного разделение таможенного труда, которое таможенного неизбежно валютного ведет к избытку в стране таможенного одних товаров и органов услуг и органов недостатку других. В результате таможенного возникает необходимость обмена контроля продуктами органов труда контроля между странами.

В результате таможенного международного валютного разделения труда контроля у стран возникает необходимость в реализации органов продуктов труда контроля на контроля мировом рынке, а контроля также таможенного необходимость в импорте таможенного определенных товаров и органов услуг.

Международная торговля порождает проблему эквивалентного валютного обмена контроля продуктами органов труда контроля различных государств. При органов осуществлении органов расчетов по валютного внешнеторговым сделкам в условиях денежного валютного хозяйства контроля появляется проблема контроля взаимного валютного обмена контроля валют - законодательно валютного установленных денежных единиц отдельных государств. Возникает необходимость измерения товаров и органов услуг на контроля мировом рынке таможенного в некотором обобщенном эквиваленте. Наиболее таможенного остро валютного данная проблема контроля встала контроля при органов переходе таможенного от системы золотого валютного стандарта контроля к системе таможенного кредитных денег, не таможенного имеющих золотого валютного обеспечения.

В современных условиях в роли органов такого валютного всеобщего валютного эквивалента контроля выступают наиболее таможенного устойчивые таможенного и органов распространенные таможенного в мире таможенного валюты ряда контроля развитых стран.

Таким образом, наличие таможенного в стране таможенного достаточного валютного количества контроля широко валютного используемой в международных расчетах иностранной валюты объективно валютного необходимо валютного для обслуживания современных международных экономических отношений.

В результате таможенного будет справедливым следующий вывод, что валютного в условиях международного валютного разделения труда контроля и органов развития международных экономических отношений страны с валютой, не таможенного являющейся свободно валютного используемой, вынуждены регулировать курс своей валюты в целях недопущения его валютного резких колебаний, способных привести органов к негативным последствиям для экономики органов государства. Кроме таможенного того, в стране таможенного должен быть обеспечен баланс притока контроля и органов оттока контроля свободно валютного используемой валюты. В связи органов с этим возникает необходимость в регулировании органов спроса контроля и органов предложения свободно валютного используемой валюты на контроля внутреннем валютном рынке. Следовательно, валютное таможенного регулирование таможенного и органов валютный контроль подчинены следующим основным целям:

- обеспечение таможенного баланса контроля спроса контроля и органов предложения на контроля внутреннем валютном рынке;

- недопущение таможенного нежелательной динамики органов и органов резких колебаний валютного валютного курса.

Поэтому основной целью валютного валютного регулирования является устойчивое таможенного равновесие таможенного ситуации органов на контроля валютном рынке.

Валютное таможенного регулирование таможенного в Российской Федерации органов представляет собой комплекс осуществляемых государственными органоворганами органовмер: законодательных, административных, экономических и органов организационных, которые таможенного направлены:

- на контроля создание таможенного и органов обеспечение таможенного функционирования государственных органов валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля;

- на контроля установление таможенного и органов реализацию определенного валютного порядка контроля проведения операций с валютными органов ценностями органов на контроля внутреннем валютном рынке;

- на контроля установление таможенного порядка контроля перемещения валютных ценностей за контроля пределы государства контроля или органов на контроля его валютного территорию из-за контроля рубежа контроля и органов режима контроля осуществления иностранных инвестиций;

- на контроля обеспечение таможенного и органов защиту имущественных прав на контроля валютные таможенного ценности;

- на контроля регламентацию международных расчетов;

- на контроля поддержание таможенного стабильного валютного курса контроля национальной валюты и органов национального валютного платежного валютного баланса;

- на контроля обеспечение таможенного желательного валютного режима контроля взаимодействия страны с мировым валютным рынком.

Валютное таможенного регулирование таможенного подразделяется на контроля прямое таможенного и органов косвенное, рыночное таможенного и органов государственное.

Прямое таможенного валютное таможенного регулирование таможенного - совокупность законодательных и органов административных действий власти, определяющих порядок проведения операций с валютными органов ценностями.

Косвенное таможенного валютное таможенного регулирование таможенного - совокупность экономических методов воздействия на контроля участников внешнеэкономических связей путем создания у них экономической заинтересованности органов в осуществлении органов определенных валютных операций.

Рыночное таможенного валютное таможенного регулирование таможенного основано валютного на контроля конкуренции органов и органов порождает стимулы к развитию, а контроля государственное таможенного регулирование таможенного направлено валютного на контроля преодоление таможенного негативных последствий рыночного валютного регулирования.

Валютное таможенного регулирование таможенного осуществляется на контроля трех уровнях: национальном, межгосударственном и органов региональном. Основными органов элементами органов национального валютного валютного валютного регулирования являются:

- разрешительный порядок для совершения операций с валютными органов ценностями;

- введение таможенного института контроля уполномоченных банков;

- запрет на контроля применение таможенного иностранной валюты в расчетах между резидентами органов на контроля территории органов страны;

- установление таможенного разрешительного валютного порядка контроля для оставления валюты на контроля счетах в иностранных банках;

- введение таможенного обязательной продажи органов части органов валютной выручки органов и органов др.

Цель валютного валютного регулирования на контроля межгосударственном уровне таможенного состоит в координации органов валютной политики органов отдельных стран, в выработке таможенного и органов осуществлении органов совместных мер по валютного преодолению валютных кризисов; в согласовании органов валютной политики органов ведущих держав по валютного отношению к другим странам.

Валютное таможенного регулирование таможенного на контроля региональном уровне таможенного осуществляется в рамках экономических интеграционных объединений, например - Европейского валютного союза.

Осуществляя валютное таможенного регулирование таможенного в России, государство валютного регламентирует систему международных расчетов, выполняемых российскими органов участниками, и органов устанавливает:

- сферу и органов порядок проведения валютных операций;

- порядок формирования и органов использования валютного валютного резерва контроля страны;

- порядок формирования и органов использования валютных фондов хозяйствующих субъектов;

- сферу и органов порядок осуществления валютного валютного контроля.

В целом, валютное таможенного регулирование таможенного - это валютного деятельность государственных органов, направленная на контроля регламентирование таможенного порядка контроля совершения валютных операций.

Основы организации органов и органов осуществления валютного валютного регулирования в Российской Федерации органов закреплены Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле». Помимо валютного указанного валютного нормативно-правового валютного акта, валютные таможенного правоотношения в этой сфере таможенного регламентируются многочисленными органов законами органов и органов подзаконными органов нормативными органов актами. Особое таможенного значение таможенного среди органов них принадлежит ведомственным правовым актам общего валютного значения, в том числе таможенного актам Центрального валютного Банка контроля России. В пределах своей компетенции органов валютное таможенного регулирование таможенного осуществляют органы валютного валютного регулирования, которые таможенного так же таможенного определены законодательством.

Валютное таможенного регулирование таможенного в Российской Федерации органов реализуется посредством инструментов валютного валютного регулирования. Рассмотрим их классификацию, представленную на контроля рисунке таможенного 1.

Рисунок 1. Инструменты валютного валютного регулирования в Российской Федерации

Инструменты валютного валютного регулирования - это валютного те таможенного рычаги, посредством которых государство валютного регулирует валютные таможенного отношения.

Исходя из рисунка контроля 1, можно валютного сделать вывод, что валютного инструменты валютного валютного регулирования подразделяются на контроля две таможенного большие таможенного группы: административные таможенного и органов рыночные таможенного инструменты.

К административным инструментам валютного валютного регулирования в Российской Федерации органов относят обязательную продажу на контроля внутреннем валютном рынке таможенного валютной выручки органов экспортерам, а контроля также таможенного целый ряд законодательно валютного закрепленных валютных ограничений. Центральный банк Российской Федерации органов периодически органов изменяет процент продажи органов валютной выручки органов экспортерами. Чем выше таможенного доля обязательной валютной выручки, тем выше таможенного предложение таможенного иностранной валюты на контроля валютном рынке. Изменяя процент обязательной продажи органов валютной выручки органов экспортерами, Центральный банк может регулировать курс национальной валюты, объем своих золотовалютных резервов, денежную массу и органов уровень инфляции органов в стране.

Валютное таможенного регулирование таможенного может осуществляться и органов путем введения ряда контроля ограничений на контроля проведение таможенного валютных операций. Валютные таможенного ограничения могут быть связаны с проведением, как текущих операций, так и органов операций, связанных с движением капитала. Также таможенного валютные таможенного ограничения могут различаться в зависимости органов от принадлежности органов субъекта контроля валютных отношений к резидентам или органов нерезидентам страны.

Валютные таможенного ограничения, а контроля с ними органов и органов валютный контроль применяются в различных сферах экономики, в которых производятся валютные таможенного операции. Однако валютного особое таможенного место валютного здесь принадлежит внешнеэкономической сфере таможенного и органов ее таможенного главное таможенного составляющей - внешней торговле, которая невозможна контроля без функционирования валютного валютного рынка. Это валютного дает основания различать широкий и органов узкий смысл валютного валютного контроля. Валютный контроль в широком смысле таможенного применим к соответствующей деятельности органов государства, направленной на контроля совокупность отраслей и органов сфер экономики органов страны, функционирование таможенного которых связано валютного с валютными органов операциями органов и органов применением валютных ограничений. В узком смысле таможенного валютный контроль ограничивается его валютного осуществлением применительно валютного к внешней торговле. Таким образом, валютный контроль представляет собой элемент механизма контроля валютного валютного регулирования - инструмент его валютного административного валютного метода, который обеспечивает действие таможенного валютных ограничений при органов осуществлении органов валютных операций в различных сферах экономики органов страны и органов прежде таможенного всего валютного во валютного внешней торговле.

Наряду с административными органов инструментами органов могут быть использованы и органов рыночные таможенного инструменты валютного валютного регулирования. К ним относят инструменты прямого валютного и органов косвенного валютного регулирования.

Инструменты прямого валютного регулирования оказывают непосредственное, прямое таможенного влияние таможенного на контроля величину курса контроля национальной валюты. К ним относят валютные таможенного интервенции органов и органов дисконтную политику.

Валютные таможенного интервенции органов представляют собой действия Центрального валютного банка, направленные таможенного на контроля покупку или органов продажу иностранной валюты. Промежуточной целью этого валютного процесса контроля является, как правило, поддержание таможенного курса контроля национальной валюты, кроме таможенного того, валютные таможенного интервенции органов непосредственно валютного приводят к увеличению или органов уменьшению денежной массы страны.

Важным инструментом прямого валютного валютного валютного регулирования является дисконтная политика. Она контроля основана контроля на контроля регулировании органов процентных ставок. Основной ставкой, посредством которой осуществляется регулирование, является ставка контроля рефинансирования. Под рефинансированием понимается кредитование таможенного Центральным Банком России органов банков, в том числе таможенного учета контроля и органов переучета контроля векселей.

Наряду с инструментами органов прямого валютного регулирования используются и органов косвенные таможенного инструменты валютного валютного регулирования. Они органов позволяют лишь косвенно, посредством макроэкономических факторов, оказывать влияние таможенного на контроля валютные таможенного отношения. Сюда контроля относятся:

- инструменты денежно-кредитного валютного регулирования;

- инструменты налогово-бюджетного валютного регулирования;

- инструменты внешнеторгового валютного регулирования.

К основным денежно-кредитным инструментам, косвенно валютного оказывающим воздействие таможенного на контроля валютные таможенного отношения, относят: изменение таможенного норматива контроля обязательных резервов, депонируемых в Банке таможенного России органов (резервные таможенного требования) и органов операции органов Центрального валютного банка контроля на контроля открытом рынке таможенного - купля-продажа контроля банком казначейских векселей, государственных ценных бумаг, краткосрочные таможенного операции органов с ценными органов бумагами.

Наряду с инструментами органов денежно-кредитного валютного регулирования на контроля валютные таможенного отношения оказывают влияние таможенного налогово-бюджетные таможенного инструменты. К ним относят государственные таможенного расходы и органов налоги. Государственные таможенного расходы осуществляются в двух формах. Первая форма контроля - государственные таможенного закупки, т.е. трата контроля денег на контроля товары и органов услуги: приобретение таможенного военной техники, строительство валютного дорог и органов т.д. Вторая - государственные таможенного трансфертные таможенного платежи, повышающие таможенного доходы определенных слоев населения, например, лиц пожилого валютного возраста контроля и органов безработных.

Другой компонент нологово-бюджетной политики органов - это валютного налогообложение. Оно валютного воздействует на контроля ситуацию в экономике таможенного двумя способами. Во-первых, уменьшая располагаемый или органов расходуемый доход хозяйств, налоги органов сокращают сумму денег, которую люди органов тратят на контроля приобретение таможенного товаров и органов услуг. Во-вторых, налоги органов воздействуют на контроля цены благ и органов факторов производства контроля и органов поэтому влияют на контроля стимулы и органов поведения хозяйствующих субъектов.

Таким образом, из всего валютного выше таможенного сказанного, можно валютного сделать вывод, что валютного валютное таможенного регулирование таможенного в РФ представляет собой важнейший инструмент осуществления валютной политики органов государства, систему определенных воздействий государства контроля на контроля валютную сферу, обеспечивающих ее таможенного стабильное таможенного функционирование таможенного как необходимое таможенного условие таможенного поступательного валютного развития экономики органов страны.

1.2 Понятие и значение валютного контроля

Меры валютного валютного контроля являются в России органов самой несовершенной составляющей в механизме таможенного регулирования ВЭД. Валютный контроль - один из методов валютного валютного регулирования в области органов ВЭД России. Органами органов такого валютного контроля выступают Правительство валютного РФ и органов Центральный банк РФ (Банк России).

С 1994 г. валютный контроль таможенных органов получил реальное таможенного воплощение таможенного в рамках созданной Государственным таможенным комитетом РФ (ГТК России) совместно валютного с Банком России органов автоматизированной системы таможенно-банковского валютного валютного валютного контроля за контроля валютными органов операциями, осуществляемыми органов в процессе таможенного внешнеторговой деятельности органов российскими органов лицами.

Валютный контроль является одной из систем мер, принимаемых государствами органов в целях обеспечения экономической безопасности. Это валютного составная часть единой общегосударственной политики органов в области органов организации органов контроля за контроля соблюдением законодательства контроля в сфере таможенного валютных, экспортно-импортных и органов иных внешнеторговых операций.

Система контроля валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля в целом представляет собой систему возникающих между хозяйствующими органов субъектами органов в процессе таможенного совершения ими органов валютных операций и органов контролирующими органов субъектами органов (органами органов и органов агентами органов валютного валютного контроля) отношений при органов осуществлении органов ими органов валютно-контрольной деятельности. За контроля годы рыночных реформ внешнеэкономические таможенного связи органов стали органов важнейшим фактором, во валютного многом определяющим состояние таможенного и органов перспективы российской экономики. На контроля зарубежных рынках реализуется основная часть продукции органов базовых отраслей промышленности, а контроля за контроля счет импорта контроля обеспечивается около валютного 40% потребительского валютного и органов более таможенного 20% инвестиционного валютного спроса контроля на контроля внутреннем рынке. Поступления от ВЭД формируют существенную часть доходов предприятий и органов государственного валютного бюджета.

В настоящее таможенного время таможенная система контроля является тем государственным органом, который может реально валютного повлиять на контроля отрицательные таможенного макроэкономические таможенного тенденции, прежде таможенного всего валютного в кредитно-финансовой сфере таможенного и органов ВЭД. Таможенный Кодекс Таможенного валютного союза контроля от 18.06.1993 №5221-1 не таможенного содержит комплексной правовой регламентации органов валютного валютного контроля в отдельном разделе, однако валютного нормами органов ряда контроля статей отсылает к Закону о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле, где таможенного детально валютного регулируется деятельность агентов и органов органов валютного валютного контроля. Поэтому практически органов все таможенного статьи, касающиеся валютного валютного контроля, носят общий характер, т.е. лишь указывают на контроля нормативный источник, который подлежит применению к данной группе таможенного правоотношений.

Однако валютного необходимо валютного отметить, что валютного ТК ТС целым рядом статей подчеркивает значимость валютного валютного контроля как одного валютного из средств единой общегосударственной политики органов в области органов организации органов контроля за контроля соблюдением законодательства контроля в сфере таможенного ВЭД. Так, п. 10 ст. 12 Федерального валютного закона контроля от 27.11.2010 №311-ФЗ (ред. от 06.04.2015) «О валютного таможенном регулировании органов в Российской Федерации» в числе таможенного функций таможенных органов называет осуществление таможенного валютного валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и органов транспортных средств через таможенную границу, в соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле. Валютные таможенного отношения являются одной из наиболее таможенного сложных и органов важных сфер рыночного валютного хозяйства. В них фокусируются проблемы национальной и органов мировой экономик, международных экономических отношений, развитие таможенного которых исторически органов идет параллельно валютного и органов тесно валютного переплетается.

По валютного мере таможенного интернационализации органов хозяйственных связей увеличиваются международные таможенного потоки органов товаров, услуг и органов особенно валютного капиталов и органов кредитов. На контроля интенсивность и органов глубину этих связей, потоков, а контроля также таможенного на контроля экономическое таможенного положение таможенного стран оказывает влияние таможенного проводимая правительством та контроля или органов иная политика контроля в сфере таможенного валютных отношений.

Валютное таможенного регулирование таможенного представляет собой комплекс мер по валютного управлению внутренними органов валютными органов потоками, внешними органов платежами органов и органов переводами органов с целью воздействия на контроля экономику и органов валютный рынок страны. Оно валютного является одним из инструментов государственной денежно-кредитной политики. Эго валютного означает, что валютного валютное таможенного регулирование таможенного должно валютного органично валютного вписываться в общую систему денежно-кредитного валютного регулирования и органов отвечать целям валютной политики органов государства, поддержания стабильности органов национальной валюты, оптимизации органов платежного валютного баланса, формирования золотовалютных резервов страны, обеспечения международных расчетов. С помощью инструментов валютного валютного регулирования Банк России органов и органов ФТС России органов создают условия для функционирования внутреннего валютного валютного валютного рынка, вырабатывают эффективные таможенного механизмы управления валютными органов потоками, обеспечивающие таможенного возможность переориентации органов валютных ресурсов в приоритетные таможенного сферы экономики, позволяющие таможенного максимально валютного учитывать интересы участников валютного валютного рынка контроля и органов ВЭД. С этой целью ФТС России органов и органов подчиненные таможенного ей таможенные таможенного органы осуществляют проверки органов соблюдения требований законодательства контроля о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле таможенного при органов перемещении органов валюты и органов иных валютных ценностей через таможенную границу таможенного валютного союза, таким образом реализуя функцию валютного валютного контроля в пределах своей компетенции.

Таможенный кодекс таможенного валютного союза контроля ставит своей главной задачей ускорить процедуры таможенного валютного контроля и, по валютного возможности, максимально валютного исключить волокиту при органов таможенных процедурах, вследствие таможенного этого валютного валютный контроль имеет характер постконтроля. Валютный контроль направлен также таможенного на контроля выявление таможенного нарушений валютного валютного законодательства контроля участниками органов ВЭД в их дальнейшей деятельности, связанной с перемещением товаров и органов транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. Однако валютного уже таможенного при органов заполнении органов таможенной декларации органов в соответствии органов с Таможенным кодексом таможенного валютного союза контроля участник ВЭД обязан представить сведения и органов документы, необходимые таможенного для проведения валютного валютного контроля после таможенного истечения срока контроля для текущих валютных операций. Вне таможенного зависимости органов от заявленной таможенной процедуры в соответствии органов с Таможенным кодексом таможенного валютного союза контроля участник ВЭД должен соблюсти органов запреты, предусмотренные таможенного валютным законодательством.

Действующая система контроля таможенно-валютного валютного контроля распространяется на контроля экспортные таможенного и органов импортные таможенного операции, регламентируется Федеральным закон ом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле.

Технологически органов схема контроля валютного валютного контроля основана контроля на контроля возможности органов уполномоченных банков и органов таможенных органов, осуществляющих функции органов агента контроля валютного валютного контроля в период сопоставления двух информационных потоков - движения товаров и органов движения денежных средств в рамках автоматизированной информационной системы.

Таможенные таможенного органы осуществляют в пределах своей компетенции органов валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и органов транспортных средств через таможенную границу, в соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле.

Согласно валютного Федеральному закону от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» таможенные таможенного органы являются агентами органов валютного валютного контроля. Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенного таможенными органов органами органов соблюдения сроков перечисления валютной выручки органов на контроля счета контроля в уполномоченные таможенного банки, подписавшие таможенного паспорт сделки органов по валютного соответствующим внешнеторговым контрактам.

Иностранная валюта контроля подлежит обязательной продаже таможенного на контроля внутреннем рынке таможенного РФ в размере таможенного 10% суммы экспортной выручки.

Валютный контроль осуществляется таможенными органов органами органов также таможенного с целью проверки:

а) ввоза контроля на контроля таможенную территорию РФ товаров, в отношении органов которых были органов перечислены за контроля рубеж денежные таможенного средства;

б) возврата контроля в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за контроля не таможенного ввезенные таможенного на контроля таможенную территорию РФ (не таможенного полученные таможенного на контроля таможенной территории органов РФ) товары.

Таким образом, в соответствии органов с действующим законодательством о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле таможенного ФТС России органов является агентом валютного валютного контроля. Все таможенного нарушения, которые таможенного связаны с осуществлением валютных операций, обусловлены выполнением незаконных валютных операций, а контроля также таможенного нарушением установленного валютного порядка контроля открытия счетов за контроля рубежом, невыполнением обязанности органов по валютного обязательной продаже таможенного части органов валютной выручки, нарушением установленного валютного порядка контроля учета контроля и органов отчетности органов по валютного валютным операциям, нарушением установленного валютного порядка контроля перемещения через границу валюты РФ и органов внутренних ценных бумаг.

Однако валютного для таможенной службы по-прежнему наибольший интерес в качестве таможенного объекта контроля контроля представляют расчеты по валютного экспортным и органов импортным контрактам. И органов здесь выделено валютного два контроля самостоятельных состава контроля нарушений:

1) невыполнение таможенного резидентом в установленный срок обязанности органов по валютного получению на контроля свои органов банковские таможенного счета контроля в Российской Федерации органов оплаты за контроля переданные таможенного нерезиденту товары;

2) невыполнение таможенного резидентом в установленный срок обязанности органов по валютного возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за контроля товары, ввоз и органов получение таможенного которых резидентом не таможенного состоялись.

Что валютного касается формулировки органов в установленный срок, то валютного здесь возможны две таможенного ситуации. Статьей 19 Федерального валютного закона контроля от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» регламетированы два контроля безусловных требованиях к экспортеру и органов импортеру. Экспортер и органов импортер обязаны соответственно валютного обеспечить в сроки, предусмотренные таможенного контрактами, получение таможенного от нерезидента контроля оплаты за контроля переданные таможенного ему товары и органов возврат в Российскую Федерацию ранее таможенного уплаченных средств, если органов импортируемые таможенного товары не таможенного ввезены. В отсутствие таможенного других требований к срокам исполнения этих обязанностей резидент и органов будет контролироваться. Однако валютного Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» предусматривает, что валютного российское таможенного Правительство валютного вправе таможенного издавать дополнительные таможенного нормативно-правовые таможенного акты, регулирующие таможенного обязанности органов экспортеров и органов импортеров. Он допускает установление таможенного в ряде таможенного случаев Правительством Российской Федерации органов порядка, регулирующего валютного предоставление таможенного отсрочки органов на контроля оплату экспортируемых товаров, а контроля также таможенного предоставление таможенного коммерческих кредитов в виде таможенного предварительной оплаты при органов поставках импортируемых товаров.

Если органов правительство валютного вводит такой порядок, то валютного возникают дополнительные таможенного обязанности органов участников ВЭД. Они органов заключаются в необходимости органов осуществления резервирования денежных средств на контроля счете таможенного в уполномоченном банке таможенного в порядке, установленном Банком России, при органов исполнении органов контрактов, предусматривающих сроки органов исполнения взаимных обязательств при органов оплате таможенного товаров, превышающие таможенного 140 дней. Эта контроля экономическая мера контроля направлена контроля на контроля то, чтобы не таможенного затягивались сроки органов расчетов и органов поставок товаров по валютного экспортным и органов импортным контрактам.

Изменились формулировки, изменился состав нарушений, что валютного напрямую связано валютного с Законом «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле». В целом же таможенного для участников ВЭД законодательство валютного стало валютного более таможенного либеральным, многое таможенного они органов могут определять сами, исключен разрешительный порядок при органов совершении органов рассматриваемых валютных операций.

Для ФТС России органов важным является то, что валютного должностные таможенного лица контроля таможенных органов в качестве таможенного агентов валютного валютного контроля вправе таможенного составлять протоколы об административных правонарушениях, а контроля также таможенного проводить административное таможенного расследование.

Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле» предъявляет одинаковые таможенного требования к расчетам в иностранной валюте таможенного и органов рублях.

Участники органов ВЭД по валютного каждому экспортному или органов импортному контракту оформляют паспорт сделки органов в уполномоченном банке.

При органов действующей организации органов технологии органов контроля сопоставление таможенного данных проводится сразу в ФТС России органов (вычислительном центре), с использованием передаваемой сюда контроля первичной информации органов из уполномоченных банков по валютного паспорту сделки органов с собственной информацией таможенных органов, содержащейся в декларациях.

Таможенным органам отводится роль по валютного формированию базы данных о валютного товарах и органов расчетах. Банком России органов установлен порядок оформления паспортов сделок уже таможенного во валютного исполнение таможенного нового валютного законодательства контроля о валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле. Паспорт сделки органов - основной документ, позволяющий осуществлять валютный контроль по валютного конкретному контракту. Этот документ должен содержать сведения, необходимые таможенного для обеспечения учета контроля и органов отчетности органов по валютного валютным операциям между резидентами органов и органов нерезидентами. Указанные таможенного сведения отражаются в паспорте таможенного сделки органов на контроля основании органов подтверждающих документов, имеющихся у резидентов (для экспортных и органов импортных контрактов Банком России органов установлена контроля единая форма контроля паспорта контроля сделки). Базы данных паспортов сделки органов в электронном виде таможенного формируются по валютного конечному результату в ФТС России.

Экспортер и органов импортер представляют паспорт сделки органов и органов указывают его валютного реквизиты (номер и органов дату) при органов помещении органов товаров под таможенные таможенного процедуры, если органов перемещение таможенного товаров через таможенную границу Российской Федерации органов либо валютного изменение таможенного их таможенного валютного режима контроля осуществляются на контроля основании органов договора, на контроля который в соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов и органов иными органов правовыми органов актами органов Российской Федерации органов распространяется требование таможенного об оформлении органов паспорта контроля сделки.

Валютный контроль всегда контроля являлся важнейшим элементом правового валютного режима контроля осуществления валютных операций в Российской Федерации. С отменой многих валютных ограничений его валютного значение таможенного не таможенного только валютного не таможенного уменьшилось, но валютного и органов получило валютного новое таможенного звучание.

Целью валютного валютного контроля является не таможенного только валютного выявление, предупреждение таможенного и органов пресечение таможенного правонарушений. Важнейшим направлением валютного валютного контроля всегда контроля был и органов остается сбор и органов систематизация информации органов о валютного валютных операциях для целей формирования статистической отчетности, в том числе таможенного для целей составления платежного валютного баланса. С вступлением в силу Федерального валютного закона контроля №281-ФЗ от 25.12.2008 «О валютного внесении органов изменений в отдельные таможенного законодательные таможенного акты Российской Федерации» сбор информации органов по валютного валютным операциям может преследовать еще таможенного одну цель - выявление таможенного объективных предпосылок введения специальных экономических мер при органов осуществлении органов валютных операций.

В связи органов с особой ролью валютного валютного контроля в валютной системе таможенного Российской Федерации органов следует отметить, что валютного валютный контроль в России органов осуществляется преимущественно валютного с использованием инструментов документарного валютного контроля, т.е. основным инструментом валютного валютного контроля является не таможенного ревизия (не таможенного инвентаризация), а контроля анализ документов. В связи органов с этим законодатель нашел нужным особо валютного выделить ответственность за контроля нарушение таможенного порядка контроля представления документов валютного валютного контроля.

1.3 Правовое регулирование валютного контроля в РФ

Валютное таможенного законодательство валютного Российской Федерации органов претерпело валютного принципиальные таможенного изменения: в начале таможенного 1990-х гг. валютная монополия СССР сменилась валютным регулированием по валютного новому российскому законодательству; в 2000-х гг. произошел переход от жесткого валютного валютного валютного регулирования к мягкому. Однако валютного говорить о валютного том, что валютного валютное таможенного регулирование таможенного как определенный правовой режим осталось в прошлом, было валютного бы преувеличением.

Принципиальная основа контроля валютного валютного регулирования с 20-х гг. XX в. не таможенного менялась. Конкурирующие таможенного государства контроля - эмитенты денег не таможенного могут правовыми органов средствами органов воздействовать друг на контроля друга, чтобы преуспеть в конкурентной борьбе. А контроля значит, им приходится воздействовать на контроля своих резидентов, прибегая к протекционистским мерам, чтобы защитить собственную валюту от конкуренции органов со валютного стороны иностранных валют. Это валютного происходит и органов будет происходить в более таможенного мягкой или органов более таможенного жесткой форме таможенного в обозримом будущем - до валютного тех пор, пока контроля привычная на контроля протяжении органов 100 лет монополия государств на контроля эмиссию денег, вызванная к жизни органов особенностями органов функционирования бумажных денег, не таможенного уйдет в прошлое таможенного на контроля очередном витке таможенного технологического валютного развития. Только валютного тогда контроля валютное таможенного регулирование таможенного сменится нормами органов антимонопольного валютного законодательства, поддерживающими органов конкуренцию между частными органов эмитентами органов платежных средств.

Валютное таможенного регулирование таможенного представляет собой одно валютного из направлений государственного валютного регулирования экономики, определяемого валютного как процесс воздействия государственной власти органов на контроля общественные таможенного отношения с целью их упорядочения и органов стабилизации. Государство валютного осуществляет валютное таможенного регулирование таможенного посредством выработки органов и органов установления правил и органов порядка контроля осуществления валютных операций.

Действующее таможенного законодательство валютного Российской Федерации органов устанавливает правила контроля осуществления валютных операций между резидентами, резидентами органов и органов нерезидентами, а контроля также таможенного между нерезидентами. Для обеспечения исполнения соблюдения правил, установленных действующим законодательством России, а контроля также таможенного предупреждения злоупотреблений необходимо валютного осуществление таможенного постоянного валютного контроля со валютного стороны государства контроля в лице таможенного соответствующих органов и органов организаций, наделенных полномочиями органов по валютного реализации органов государственной функции органов по валютного контролю над осуществлением операций резидентами органов и органов нерезидентами.

14 июля 2013 г. вступил в силу Федеральный закон от 02.07.2013 №155-ФЗ «О валютного внесении органов изменений в Федеральный закон «О валютного валютном регулировании органов и органов валютном контроле», направленный на контроля увеличение таможенного перечня операций, подлежащих валютному контролю, а контроля также таможенного на контроля расширение таможенного сферы использования российского валютного рубля в трансграничных переводах «резидент - резидент», «нерезидент - нерезидент».

Федеральный закон от 02.07.2013 №155-ФЗ направлен на контроля либерализацию российского валютного валютного валютного законодательства. Это валютного необходимое таможенного условие таможенного для продвижения рубля в качестве таможенного свободно валютного конвертируемой валюты. Ведь для свободной конвертируемости органов рубля необходимо, чтобы отечественная валюта контроля имела контроля спрос и органов хождение таможенного не таможенного только валютного внутри органов страны, но валютного и органов за контроля границей. Новации органов Федерального валютного закона контроля от 02.07.2013 №155-ФЗ представляют интерес, прежде таможенного всего, практически органов для всех дочерних предприятий иностранных компаний, работающих в России органов и органов имеющих встречные таможенного потоки органов импорта контроля и органов экспорта.

К валютным операциям теперь относятся рублевые таможенного переводы резидентов (т.е. российских организаций, а контроля также таможенного постоянно валютного проживающих в России органов российских граждан и органов лиц без гражданства) с:

· российского валютного счета контроля резидента контроля на контроля заграничный счет другого валютного резидента;

· заграничного валютного счета контроля резидента контроля на контроля российский счет другого валютного резидента;

· заграничного валютного счета контроля резидента контроля на контроля заграничный счет того валютного же таможенного или органов другого валютного резидента.

Соответственно валютного у контролирующих органов в отношении органов таких операций есть возможность оценивать отток капитала контроля из России.

С 1 октября 2012 г. вступила контроля в силу Инструкция Банка контроля России органов от 04.06.2012 №138-И органов «О валютного порядке таможенного представления резидентами органов и органов нерезидентами органов уполномоченным банкам документов и органов информации, связанных с проведением валютных операций, порядке таможенного оформления паспортов сделок, а контроля также таможенного порядке таможенного учета контроля уполномоченными органов банками органов валютных операций и органов контроля за контроля их проведением».

В Инструкции органов Банка контроля России органов от 04.06.2012 №138-И органов «О валютного порядке таможенного представления резидентами органов и органов нерезидентами органов уполномоченным банкам документов и органов информации, связанных с проведением валютных операций, порядке таможенного оформления паспортов сделок, а контроля также таможенного порядке таможенного учета контроля уполномоченными органов банками органов валютных операций и органов контроля за контроля их проведением» изменены формы и органов порядок заполнения паспортов сделок, справок о валютного валютных операциях и органов справок о валютного подтверждающих документах, а контроля также таможенного пересмотрены коды валютных операций и органов механизм взаимодействия резидента контроля и органов уполномоченного валютного банка.