Временное хранение, его назначение и использование в таможенных целях

Склад временного хранения и прилегающая к нему территория является зоной таможенного контроля. Территория огорожена и обозначена с помощью табличек с надписью "Зона таможенного контроля".

На СВХ «МАНН» могут помещаться любые товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу РФ (кроме запрещенных к ввозу и вывозу). Не допускается помещение на СВХ «МАНН» товаров, не перемещаемых через таможенную границу РФ. Товары, могущие причинить вред другим товарам или требующие особых условий хранения, хранятся в специально приспособленных помещениях СВХ «МАНН».

Взаимоотношения СВХ «МАНН» с лицами, помещающими товары и транспортные средства на склад временного хранения, строятся на договорной основе. Договор складского хранения на СВХ «МАНН» представлен в Приложении 14 к работе.

Площадь помещений и территории СВХ «МАНН» составляет 9673,7 кв.м., из них:

- помещение склада - 1383,4 кв.м.;

- площадь прилегающей территории к СВХ - 8290,3 кв.м.;

- открытая площадка - 3564,5 кв.м.

Внутренняя площадь склада разделена на три изолированные зоны:

1) зона товаров, находящихся под таможенным контролем - 969,7 кв.м.

2) зона задержанных или обращенных в федеральную собственность товаров - 111,7 кв. м.

3) зона товаров, выпущенных в свободное обращение - 301,9 кв.м.

Территория СВХ «МАНН» огорожена железобетонным забором по периметру. Внутри территория склада покрыта железобетонными плитами. Имеется охрана, КПП с пропускным режимом.

Складское помещение представляет собой капитальной железобетонное здание с системой отопления общей площадью 1383,4 кв.м.

Склад оснащен: весами до 5000 кг - тип "промышленный", автопогрузчиками - 2 шт., тележками "Рокла" - 3 шт.; оборудован охранно-пожарной сигнализацией, охранной сигнализацией и средствами пожаротушения; установлена система радиационного контроля "Янтарь-1С".

Для сотрудников таможенного поста Аэропорт Нижний Новгород выделены необходимые для осуществления таможенного оформления и таможенного контроля помещения площадью 36,5 кв. м., оборудованные мебелью, оргтехникой, средствами связи.

При въезде на территорию СВХ «МАНН» на наружной стороне ограждения вывешен указатель "Зона Таможенного Контроля" на русском и “Customs Control Zone” на английском языках.

Режим работы СВХ устанавливается ежедневно с 8.00 до 19.00 часов.

Прием же транспортных средств на территорию зоны таможенного контроля СВХ «МАНН» осуществляется круглосуточно.

Обозначение зон таможенного контроля СВХ «МАНН» производится по периметру занимаемой территории.

СВХ «МАНН» ведет автоматизированный учет поступления и выбытия товаров и транспортных средств на склад или со склада временного хранения. На складе в диспетчерском отделе установлен автоматизированный комплекс «Альта-СВХ», предназначенный для выполнения диспетчерских функций на складе временного хранения в соответствии с требованиями ФТС России. Данный программный комплекс автоматизирует типовую цепочку операций таможенной очистки груза, выполняя следующие функции:

- регистрация документов на товар и на доставившее его транспортное средство, быстрый поиск информации по различным запросам;

- выдача необходимых отчетов, отслеживание этапов оформления груза, контроль сроков хранения на складе;

- выпуск оформленного груза с регистрацией декларации, регистрация оказанных складом услуг.

Примерный интерфейс установленных на СВХ «МАНН» программных комплексов «Альта-СВХ» приведен на рисунке 2.2.

Рис. 2.2 - Интерфейс программных комплексов «Альта-СВХ» СВХ «МАНН»

В установленных на СВХ «МАНН» программных комплексах «Альта-СВХ» поддерживается сетевая работа операторов склада, возможны создание отчетов и экспорт данных в другие программы, подготовка документов для передачи в таможенные органы.

Чтобы подойти к рассмотрению товарных потоков СВХ «МАНН» представим основные показатели объемов внешнеэкономической деятельности по всей Нижегородской таможне за период с 2008 по 2010 год по данным Федеральной таможенной службы России (см. таблица 2.1) www.customs.ru.

Таблица 2.1

Динамика внешнеторговой деятельности в регионе Нижегородской таможни

Период	Экспорт, тыс.долл. США	Импорт, тыс.долл. США	Всего, тыс.долл. США	Сальдо, тыс.долл. США	Темп роста экспорта, % (база - 1 квартал 2008 г.)	Темп роста импорта, % (база - 1 квартал 2008 г.)	Темп роста оборота, % (база - 1 квартал 2008 г.)
1 кв. 2008	513141.674	378807.156	891948.830	134334.518	100.00	100.00	100.00
2 кв. 2008	521270.728	440101.270	961371.998	81169.458	95.07	116.18	103.70
3 кв. 2008	460341.848	352985.184	813327.032	107356.664	83.96	93.18	87.73
4 кв. 2008	494168.688	341949.301	836117.989	152219.387	90.13	90.27	90.19
Итого 2008 (темп роста - база 100%)	1988922.938	1513842.911	3502765.849	475080.027	100.00	100.00	100.00
1 кв. 2009	702933.800	485650.200	1188584.000	217283.600	128.21	128.21	128.21
2 кв. 2009	766574.600	628716.100	1395290.700	137858.500	139.81	165.97	150.50
3 кв. 2009	582711.200	490257.200	1072968.400	92454.000	106.28	129.42	115.73
4 кв. 2009	610084.800	468423.700	1078508.500	141661.100	111.27	123.66	116.33
Итого 2009 (темп роста - база 2008 г.)	2662304.400	2073047.200	4735351.600	589257.200	133.86	136.94	135.19
1 кв. 2010	352537.100	395690.000	748227.100	-43152.900	64.30	104.46	80.71
2 кв. 2010	870136.600	541791.700	1411928.300	328344.900	158.70	143.03	152.30
3 кв. 2010	684360.600	591213.800	1275574.400	93146.800	124.82	156.07	137.59
4 кв. 2010	1074711.400	742056.100	1816767.500	332655.300	196.01	195.89	195.96
Итого 2010 (темп роста - база 2008 г.)	2981745.700	2270751.600	5252497.300	710994.100	149.92	150.00	149.95

В 2010 году внешнеторговый оборот в регионе деятельности Нижегородской таможни составил 5 252 498,4 тыс. долл. США и по сравнению с 2008 годом возрос на 1 260 547.3 тыс. долл. США (на 31,58%), а по сравнению с 2009 годом возрос на 517 146,2 тыс. долларов США (на 10,92%). При этом экспорт увеличился в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 710 943,3 тыс.долл. США (на 31,31%), а по сравнению с 2009 годом на 319 441,8 тыс.долл. США (на 12,00%) и составил 2 981 746,2 тыс.долл. США, а импорт увеличился по сравнению с 2008 годом на 549 604,0 тыс.долл. США (на 31,93%), а по сравнению с 2009 годом на 197 704,4 тыс.долл. США (на 9,5%), составив 2270752,2 тыс. долларов США.

Сальдо торгового баланса по внешнеторговым операциям на конец 2010 года является положительным в размере 710 994 тыс.долл. США.

Общее графическое представление о динамике внешнеторгового оборота в регионе Нижегородской таможни представлен на рисунке 2.3.

Рис. 2.3 - Динамика внешнеторговой деятельности в регионе Нижегородской таможни

Товарооборот со странами дальнего зарубежья (ДЗ) в регионе Нижегородской таможни по итогам 2010 года составил 4 457 378 тыс.долл. США. Экспорт в 2010 году составил 2 374 432 тыс.долл. США, а импорт - 2 082 946 тыс.долл. США. Сальдо торгового баланса с этими странами сложилось положительное в размере 291 485,4 тыс.долл. США. Основными структурообразующими товарами в торговле со странами дальнего зарубежья были при экспорте: топливо минеральное (27 группа) - 48,8% от общего объема экспорта в страны ДЗ, изделия из черных металлов (73 группа) - 9,5%, органические химические соединения (29 группа) - 5,8%, бумага и картон, изделия из них (48 группа) - 5,4%, удобрения (31 группа) - 5,4%, средства наземного транспорта (87 группа) - 5,1%, танкеры, катера (89 группа) - 4,8%, черные металлы (72 группа) - 2%; при импорте: оборудование и механические устройства (84 группа) - 32,6% от общего объема импорта из стран ДЗ, черные металлы (72 группа) - 19,3%, пластмассы и изделия из них (39 группа) - 9%, электрические машины и оборудование (85 группа) - 4,5%, средства наземного транспорта (87 группа) - 4,4%, прочие химические продукты (38 группа) - 3%, пальмовое масло, олеин (15 группа) - 2,4%, фармацевтическая продукция (30 группа) - 2,3%.

Оборот внешней торговли со странами СНГ в 2010 году в регионе Нижегородской таможни составил 795 120 тыс.долл. США, в том числе экспорт - 607 314 тыс. долларов США, импорт - 187 806 тыс. долл. США. Сальдо торгового баланса с этими странами сложилось положительное в размере 419 509 тыс.долл. США. Основными структурообразующими товарами внешней торговли со странами СНГ были при экспорте: средства наземного транспорта (87 группа) - 19,9% от общего объема экспорта в страны СНГ, плавучие средства (89 группа) - 10,8%, фармацевтическая продукция (30 группа) - 10,1%, колеса железнодорожные, цельнокатаные и части пневматических тормозов (86 группа) - 7,6%, оборудование и механические устройства (84 группа) - 7,2%, изделия из черных металлов (73 группа) - 4,6%, бумага и картон, изделия из них (48 группа) - 4,5%, топливо минеральное (27 группа) - 3,3%; при импорте: черные металлы (72 группа) - 37,7% от общего объема импорта из стран СНГ, пальмовое масло, олеин (15 группа) - 26,3%, оборудование и механические устройства (84 группа) - 12,4%, органические химические соединения (29 группа) - 3,5%, фармацевтическая продукция (30 группа) - 2,8%, средства наземного транспорта (87 группа) - 2,4%, сыры твердые сычужные, мед натуральный (04 группа) - 2,4%, электрические машины и оборудование (85 группа) - 1,9%.

Если рассматривать товарную структуру внешнеторговой деятельности в регионе Нижегородской таможни более крупными блоками, то в товарной структуре экспорта в 2010 году преобладали топливно-энергетические товары - 39,6% от общего объема экспорта, машиностроительная продукция - 22,1%, продукция химической промышленности, каучук - 16%. В импорте товаров ведущее место занимали машиностроительная продукция, доля которой составила 41,6% от общего объема импорта, металлы и изделия из них - 24%, продукция химической промышленности, каучук - 18,9%.

В таблице 2.2 представим данные о помещённых товарах на СВХ «МАНН» по данным оформленных документов отчета ДО1(МВ) за период с 2008 по 2010 гг.

Рассматривая таблицу 2.2, мы видим, что стоимостные объемы помещенных товаров на временное хранение на СВХ «МАНН» постоянно растут.

2008 год: за период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2008 года СВХ «МАНН» произвел оформление 2664 документа отчета по форме ДО1 и ДО1мв (принятие товаров на хранение), т.е. около 7,30 документа отчета о принятии товаров на хранение в день. Стоимость товаров, размещенных на временное хранение на СВХ «МАНН» в 2008 году, составила 339 млн. 857 тыс. 23 долл. США.

2009 год: за период с 1 января 2009 года по 31 декабря 2009 года СВХ «МАНН» произвел оформление 2729 документов отчета по форме ДО1 и ДО1мв (принятие товаров на хранение), т.е. около 7,48 документа отчета о принятии товаров на хранение в день. Стоимость товаров, размещенных на временное хранение на СВХ «МАНН» в 2009 году, составила 401 млн. 619 тыс. 442 долл. США.

2010 год: за период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2010 года СВХ «МАНН» произвел оформление 2778 документов отчета по форме ДО1 и ДО1мв (принятие товаров на хранение), т.е. около 7,61 документа отчета о принятии товаров на хранение в день. Стоимость товаров, размещенных на временное хранение на СВХ «МАНН» в 2010 году, составила 466 млн. 178 тыс. 903 долл. США.

Таблица 2.2

Отчет о помещенных на временное хранение товарах на СВХ «МАНН» (по данным оформленных ДО1(мв)) за период 2008 - 2010 гг.

Раздел (группы ТН ВЭД) товаров	2008 год	2009 год	2010 год
	Фактурная стоимость товаров (тыс.долл. США)	Уд.вес, %	Фактурная стоимость товаров (тыс.долл. США)	Уд.вес, %	Фактурная стоимость товаров (тыс.долл. США)	Уд.вес, %
XVI. Машины, оборудование и механизмы… (84-85)	55081.885	16.21%	65808.704	16.39%	77059.373	16.53%
XV. Недрагоценные металлы и изделия из них (72-83)	47668.978	14.03%	58923.335	14.67%	66057.551	14.17%
IX. Древесина… (44-46)	33377.107	9.82%	41104.812	10.23%	47410.394	10.17%
XVII. Средства наземного транспорта… (86-89)	25195.491	7.41%	33108.399	8.24%	40277.857	8.64%
XVIII. Инструменты и аппараты оптические… (90-92)	20367.904	5.99%	24688.369	6.15%	29602.360	6.35%
XI. Текстильные материалы… (50-63)	21269.063	6.26%	23658.579	5.89%	29136.181	6.25%
II. Продукты растительного происхождения (06-14)	14081.586	4.14%	16223.026	4.04%	20278.782	4.35%
XIX. Оружие… (93)	16695.906	4.91%	18128.019	4.51%	20232.164	4.34%
VI. Продукция химической промышленности…. (28-38)	14604.803	4.30%	17242.979	4.29%	19439.660	4.17%
V. Минеральные продукты (25-27)	16309.719	4.80%	17651.212	4.40%	19439.660	4.17%
XII. Обувь… (64-67)	12928.246	3.80%	14175.708	3.53%	15803.465	3.39%
VIII. Необработанные шкуры… (41-43)	12971.406	3.82%	13917.818	3.47%	15244.050	3.27%
X. Масса из древесины… (47-49)	10628.444	3.13%	12023.127	2.99%	14078.603	3.02%
III. Жиры и масла… (15)	7191.739	2.12%	9413.271	2.34%	11048.440	2.37%
I. Живые животные… (01-05)	8097.930	2.38%	9471.264	2.36%	10442.407	2.24%
VII. Пластмассы… (39-40)	6835.462	2.01%	7741.180	1.93%	9510.050	2.04%
XIV. Жемчуг… (71)	5041.705	1.48%	5392.198	1.34%	5873.854	1.26%
IV. Готовые пищевые продукты… (16-24)	4126.406	1.21%	4652.093	1.16%	5221.204	1.12%
XXI. Произведения искусства… (97)	3265.246	0.96%	3727.450	0.93%	4894.878	1.05%
XIII. Изделия из камня… (68-70)	2072.131	0.61%	2294.719	0.57%	2610.602	0.56%
XX. Разные промышленные товары (94-96)	2045.863	0.60%	2273.182	0.57%	2517.366	0.54%
Итого	339857.023	100.00%	401619.442	100.00%	466178.903	100.00%

Как видно из таблицы 2.2, основными товарами, помещаемыми на хранение на СВХ «МАНН» являются машины, оборудование и механизмы - 16,53% на конец 2010 года; недрагоценные металлы и изделия из них - 14,17% на конец 2010 года; древесина - 10,17% на тот же период.

Как говорилось выше, сегодня СВХ «МАНН» действует на основании свидетельства о включении в Реестр владельцев СВХ № 10408/100061, срок действия которого истекает 3 июля 2011 года. В 2006 году при заявлении сведений о складе временного хранения для включения в Реестр владельцев СВХ учредителями склада (ОАО «Международный аэропорт Нижний Новгород») были указаны характеристики склада в зависимости исключительно от площади помещений и территории СВХ «МАНН» (общая площадь 9673,7 кв.м.: помещение склада 1383,4 кв.м.; площадь прилегающей территории к СВХ - 8290,3 кв.м.; открытая площадка - 3564,5 кв.м).

Как показывают данные отчетности СВХ «МАНН», потоки товаров, принимаемые СВХ «МАНН» на временное хранение, постоянно увеличиваются. Возрастает среднее количество оформляемых документов отчета о принятии товаров на хранение и стоимость товаров, помещаемых на временное хранение на СВХ. Так, за период с 2008 по 2010 год темп роста стоимости помещаемых на хранение товаров (в долл. США как валюте, применяемой в целом в таможенной статистике внешней торговли) составил 137,17% (за 2 года). В 2009 по сравнению с 2008 годом данный темп роста составил 118,17%, а в 2010 по сравнению с 2009 годом - 116,07%.

На наш взгляд, сейчас дальнейшее развитие СВХ «МАНН» в рамках использования только складской площади является малоперспективным. Так при использовании крытого помещения склада зона товаров, находящихся на временном хранении под таможенным контролем составляет 969,7 кв.м и является недостаточной для использования только как площадь. Мы предлагаем задействовать часть объема крытого помещения СВХ, используемого под временное хранение товаров под таможенным контролем. Для этого возможно и перспективно оборудование СВХ «МАНН» автоматизированной ячеечной системой хранения товаров.

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ СКЛАДА ВРЕМЕННОГО ХРАНЕНИЯ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ ИНВЕСТОРА

3.1 Исходные финансово-хозяйственные характеристики СВХ «МАНН»

Рассмотрим характеристики фактических объёмов предоставления услуг на предприятии СВХ «МАНН», общей и по видам услуг. В таблице 3.1 будет представлен объем осуществления услуг данным складом временного хранения за период 2008 - 2010 гг.

Таблица 3.1

Объем осуществления услуг на предприятии

№ п/п	Вид услуг	Объём по годам	Отклонения (+,-)	Темп роста %
		2008 г., тыс.руб.	2009 г., тыс.руб.	2010 г., тыс.руб.
1	Оформление документов отчета (ДО)	695.957	1078.738	837.375	141.418	120.32
2	Хранение товаров на СВХ	22210.106	25193.752	29467.625	7257.519	132.68
3	Хранение транспортных средств на СВХ	6445.167	7446.772	8413.625	1968.458	130.54
4	Погрузочно-разгрузочные работы	907.770	1078.738	1156.375	248.605	127.39
	Итого:	30259.000	34798.000	39875.000	9616.000	131.78

Так, по данным таблицы 3.1 видно, что основным элементом вида услуг СВХ «МАНН» выступает хранение товаров на СВХ. За два года (с конца 2008 года по конец 2010 года) объем услуг по временному хранению товаров возрос на 7257.519 тыс.руб. или же в относительном выражении на 32,68%.

Объем услуг по хранению транспортных средств на СВХ увеличился за 2 года с 6445.167 тыс.руб. в 2008 году до 8413.625 тыс.руб. в 2010 году. Соответственно, относительный прирост составил 30,54%.

Осуществление погрузочно-разгрузочных работ на СВХ «МАНН» возросло по итогам 2 лет на 27,39% и составило на конец 2010 года 1156.375 тыс.руб.

Осуществление же работ, связанных с оформлением документов отчета (ДО) на СВХ «МАНН» увеличилось за данный период на 20,32% и составило на конец 2010 года в стоимостном выражении 837.375 тыс.руб.

Рис. 3.1 - Объем услуг по СВХ «МАНН» (2008 - 2010 гг.)

Итак, оценивая диаграмму рисунка 3.1, мы видим, что объемы оказываемых услуг по СВХ «МАНН» в стоимостном выражении ежегодно увеличиваются, причем на конец периода наиболее важным элементом выручки выступает хранение товаров на СВХ; вторым элементом следует хранению транспортных средств на СВХ, а третьим и четвертым - осуществление погрузочно-разгрузочных работ и оформление документов отчета (ДО).

Рассмотрим состав и структуру основных производственных фондов СВХ «МАНН» (таблица 3.2).

Таблица 3.2

Состав и структура ОПФ СВХ «МАНН»

№ п/п	ОФП	Годы
		2008 г.	2009 г.	2010 г.
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Здания и сооружения	19536.027	74.21	20844.385	72.17	23235.721	71.94
2	Транспортные средства	3193.263	12.13	4577.851	15.85	5368.052	16.62
3	Машины и оборудование	2764.160	10.50	2847.799	9.86	3052.232	9.45
4	Другие виды ОС	831.880	3.16	612.306	2.12	642.745	1.99
5	Итого:	26325.330	100.00	28882.340	100.00	32298.750	100.00

Динамика основных средств представлена на рисунке 3.2.

Рис. 3.2 - Динамика основных средств СВХ «МАНН»

Из таблицы 3.2 и рисунка 3.2 видно, что стоимость основных фондов СВХ «МАНН» в 2009 и 2010 годах возрастала за счет приобретения транспортных средств.

,(3.1)

Фондоотдача 08 = 30259 / 26325.330 = 1,1494;

Фондоотдача 09 = 34798 / ((26325.330 + 28882.340)/2) = 1,2606;

Фондоотдача 10 = 60438 / ((28882.340 + 32298.750)/2) = 1,3035.

Проведем анализ и оценку трудовых ресурсов предприятия СВХ «МАНН» по основным показателям, таким как среднегодовая численность, количество на данном предприятии руководителей, специалистов, служащих и рабочих, а также показатели фонда оплаты труда, средней заработной платы. Отобразим динамику среднегодовой численности работников СВХ «МАНН» в таблице 3.3:

Таблица 3.3

Кадры склада временного хранения «МАНН»

№	Показатели	2008 г.	Уд.вес, %	2009 г.	Уд.вес, %	2010 г.	Уд.вес, %
1	Среднегодовая численность	29	100.00	31	100.00	32	100.00
2	Руководители	3	10.34	3	9.68	3	9.38
3	Специалисты	10	34.48	11	35.48	11	34.38
4	Служащие	4	13.79	4	12.90	5	15.63
5	Рабочие	12	41.38	13	41.94	13	40.63

На рисунке 3.3 представлена динамика среднегодовой численности работников СВХ «МАНН».

Рис. 3.3 - Динамика среднегодовой численности работников

В таблице 3.4 представим анализ фонда оплаты труда по СВХ «МАНН» за 2008 - 2010 гг.

Таблица 3.4

Фонд оплаты труда СВХ «МАНН» за 2008 - 2010 гг.

Годы	Фонд оплаты труда (тыс.руб.)	Среднесписочная численность работников, чел	Средняя заработная плата за год, (руб.)	Средняя заработная плата за месяц, (руб.)	Изменение средней заработной платы по отношению к предыдущему периоду, %
2008	4688	29	161650	13471	100.00
2009	5842	31	188441	15703	16.57
2010	7616	32	238005	19834	26.30

Динамика изменения годового фонда оплаты труда по СВХ «МАНН» представлена нами на рисунке 3.4.

Рис. 3.4 - Динамика изменения годового фонда оплаты труда

Далее проанализируем движение персонала на СВХ «МАНН». Рассмотрим показатели движения персонала:

1) Оборот кадров по выбытию (отношение выбывших к среднесписочной численности работающих, %):

2008 год: ОКв = 3 / 29 х 100 = 10,34%;

2009 год: ОКв = 2 / 31 х 100 = 6,45%;

2010 год: ОКв = 4 / 32 х 100 = 12,50%;

2) Оборот кадров по приему (отношение принятых к среднесписочной численности работающих, %):

2008 год: ОКп = 4 / 29 х 100 = 13,79%;

2009 год: ОКп = 3 / 31 х 100 = 9,68%;

2010 год: ОКп = 4 / 32 х 100 = 12,50%;

3) Сменяемость кадров (отношение меньшей величины из числа принятых или уволенных к среднесписочной численности, %):

2008 год: СКмин = 3 / 29 х 100 = 10,34%;

2009 год: СКмин = 2 / 31 х 100 = 6,45%;

2010 год: СКмин = 4 / 32 х 100 = 12,50%;

4) Текучесть кадров (отношение выбывших по собственному желанию и административным правонарушениям к среднесписочной численности, %):

2008 год: ТК = 3 / 29 х 100 = 10,34%;

2009 год: ТК = 2 / 31 х 100 = 6,45%;

2010 год: ТК = 3 / 32 х 100 = 9,38%;

Таблица 3.5

Движение кадров на складе временного хранения «МАНН»

№	Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.
1	Среднегодовая численность (чел.)	29	31	32
2	Принято в течение года (чел.)	4	3	4
3	Уволено в течение года (чел.)	3	2	4
4	Оборот кадров по выбытию, %	10.34	6.45	12.50
5	Оборот кадров по приему, %	13.79	9.68	12.50
6	Сменяемость кадров, %	10.34	6.45	12.50
7	Текучесть кадров, %	10.34	6.45	9.38

Графически динамика коэффициентов движения кадров на СВХ «МАНН» представлена на рисунке 3.5.

Рис. 3.5 - Динамика коэффициентов движения кадров на СВХ «МАНН»

Итак, сформулируем выводы по блоку анализа управления персоналом СВХ «МАНН». Данный склад временного хранения является устойчивой структурой, где сложился собственный баланс персонала. Так, текучесть персонала невелика. Среднесписочная численность работников СВХ «МАНН» за период с 2008 по 2010 год увеличилась с 29 человек до 32 человек. Удельный вес различных категорий персонала изменяется незначительно. Так, примерно, очевидно, что доля руководителей в общем балансе персонала составляет около 10%, доля специалистов - 34-35%, доля служащих - 13-16%, доля же рабочих - около 40-41%.

За анализируемый период времени с 2008 по 2010 год общий годовой фонд оплаты труда на СВХ «МАНН» вырос с 4 млн. 688 тыс.руб., до 7 млн. 616 тыс.руб., соответственно увеличилась и средняя заработная плата работников предприятия: она возросла с 13 471 руб. в месяц до 19 834 руб. в месяц к концу 2010 года.

В таблице 3.6 представлена характеристика структуры себестоимости продукции, работ, услуг по предприятию СВХ «МАНН» за период с 2008 года по 2010 год.

Таблица 3.6

Анализ себестоимости СВХ «МАНН» (2008 - 2010 гг.)

Элемент затрат	Сумма, тыс.руб.	Структура затрат, %
	2008 г	2009 г	2010 г	Изменение (+;-) 2010 - 2008 гг.	2008 г	2009 г	2010 г	Изменение (+;-) 2010 - 2008 гг.
Материальные затраты	9803	10934	11905	2102	36.11	35.77	34.48	-1.63
Фонд оплаты труда	4688	5842	7616	2928	17.27	19.11	22.06	4.79
Отчисления в государственные внебюджетные фонды (?26,0%)	1219	1519	1980	761	4.49	4.97	5.74	1.25
Амортизация основных фондов	9856	10549	11372	1516	36.31	34.51	32.94	-3.37
Прочие производственные расходы	1582	1723	1653	71	5.83	5.64	4.79	-1.04
Себестоимость продукции, работ, услуг	27148	30567	34526	7379	100.00	100.00	100.00

Представив в таблице 3.6 данные по изменению себестоимости по СВХ «МАНН», мы видим, что за 2 года произошло абсолютное увеличение себестоимости по данной организации на 7 млн. 379 тыс.рублей.

Рассматривая изменение состава и структуры себестоимости продукции, работ, услуг по СВХ «МАНН» за период с 2008 по 2010 год, отметим, что в структуре себестоимости максимальную долю занимают материальные затраты. Так, в общей структуре себестоимости материальные затраты составляют на конец 2010 года 34.48%, что ниже, чем уровень материальных затрат на конец 2008 года на 1,63%

Фонд оплаты труда на конец 2010 года занимает долю 22,06% в структуре себестоимости СВХ «МАНН», причем эта доля увеличилась по сравнению с 2008 годом на 4,79%.

Данный элемент себестоимости тесно связан и с отчислениями в государственные внебюджетные фонды, которые составляли около 26% в течение 2008 - 2010 годов. В 2008 и 2009 годах это был ЕСН (единый социальный налог), взимавшийся в соответствии с Налоговым кодексом РФ, ч.II. В 2010 же году вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», который установил на 2010 год такую же общую среднюю ставку 26,0% от ФОТ, в 2011 же году она составит 34,0%, и далее будет варьироваться. В целом в структуре себестоимости отчисления в государственные внебюджетные фонды составляют около от 4 до 6%.

Рассматривая долю амортизации основных фондов в структуре себестоимости СВХ «МАНН», видно, что её удельный вес несколько снизился к концу 2010 года до 32.94% по сравнению с 2008 годом, когда она составлял 36,31%.

Доля прочих производственных расходов в структуре себестоимости составляет на конец 2010 года 4,79%.

В таблице 3.7 рассмотрим динамику прибыли и рентабельности по складу временного хранения «МАНН» за период 2008 - 2010 гг.

Таблица 3.7

Финансовые результаты деятельности СВХ «МАНН»

Показатели	2008 г	2009 г	2010 г	Отклонение	Темп роста
1. Выручка, тыс.руб.	30259	34798	39875	9616.00	131.78
2. Себестоимость, тыс.руб.	27148	30567	34526	7378.32	127.18
3. Чистая прибыль, тыс.руб.	1984	2431	3109	1125.00	156.70
4. Рентабельность производства, %	7.3082	7.9532	9.0048	1.70	123.22
5. Рентабельность продаж, %	6.5567	6.9860	7.7969	1.24	118.91

Рентабельность производства рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме затрат на производство и реализацию продукции (себестоимости). Коэффициент показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции:

Рпр-ва = ЧП / С х 100,(3.2)

где ЧП - чистая прибыль;

С - себестоимость.

Рентабельность продаж показывает долю чистой прибыли в каждом заработанном рубле и рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период (выручке):

Рпродаж = ЧП / В х 100(3.3)

где В - выручка.

2008 год: Рпр-ва = ЧП / С х 100 = 1984 / 27148 х 100 = 7,3082%;

Рпродаж = ЧП / В х 100 = 1984 / 30259 х 100 = 6,5567%.

2009 год: Рпр-ва = ЧП / С х 100 = 2431 / 30567 х 100 = 7,9532%;

Рпродаж = ЧП / В х 100 = 2431 / 34798 х 100 = 6,9860%.

2010 год: Рпр-ва = ЧП / С х 100 = 3109 / 34526 х 100 = 9,0048%;

Рпродаж = ЧП / В х 100 = 3109 / 39875 х 100 = 7,7969%.

На рисунке же 3.6 представлена в графическом виде динамика финансовых результатов СВХ «МАНН».



Рис. 3.6 - Динамика выручки и чистой прибыли СВХ «МАНН»

Как видим, диаграмма наглядно показывает отношение чистой прибыли по отношению к выручке данной организации. Очевидно, что рентабельность предприятия имеет тенденцию к повышению.

Так, например, рентабельность производства по СВХ «МАНН» повысилась с 7,3082% в 2008 году до 9,0048%. Относительный прирост по итогам двух лет по показателю рентабельности производства на СВХ «МАНН» составил 23,22%.

Показатель рентабельности продаж увеличился с 6,5567% в 2008 году до 7,7969% в 2010 году, что в относительном выражении составило 18,91%.

Основная цель работы любого предприятия - получение прибыли от осуществляемой деятельности. Перед владельцем склада временного хранения СВХ «МАНН» (ОАО «Международный аэропорт Нижний Новгород») должна стоять задача увеличения чистой прибыли.

3.2 Повышение эффективности деятельности СВХ «МАНН» и оценка инвестиционной привлекательности мероприятий

Исследование деятельности склада временного хранения «МАНН» показало ежегодное увеличение стоимостных объемов помещаемых на временное хранение товаров. Увеличивается документооборот по оформляемых при помещении на временное хранение документов отчета. Средний ежегодный темп роста стоимости помещаемых на СВХ «МАНН» товаров составляет около 117%.

Совершенствование деятельности предприятия, повышение его прибыльности и рентабельности требует увеличения объемов размещаемой на СВХ «МАНН» продукции для временного хранения. В настоящее время использование только площади крытого помещения склада для товаров, находящихся на временном хранении под таможенным контролем (969,7 кв.м) является недостаточным. Мы оцениваем возможность использования половины указанной площади (484,9 кв.м) под оборудование автоматизированной ячеечной системой хранения товаров.

Так, одной из задач, поставленных в Концепции развития таможенных органов Российской Федерации, является создание современных складских таможенно-логистических комплексов. Реализация этой задачи предполагает создание условий для развития околотаможенной инфраструктуры, соответствующей мировым стандартам. Очевиден факт, что если обороты компании - участника внешнеэкономической деятельности велики, то для обеспечения временного хранения товарных партий требуются значительные площади СВХ, а последующие процедуры перемещения товара на обычный склад после выпуска товара в свободное обращение, учитывая объёмы, приводят к ощутимым затратам. Такие «затратные» операции ведут к удорожанию продукции, поскольку необходимо оплачивать работу крупных СВХ и персонала, занятого складской обработкой. Внедрение автоматизированной ячеечной системы хранения товаров на СВХ «МАНН» должно вызвать значительное увеличение объемов товаров, размещаемых на временное хранение на данном СВХ.

Оценка текущей рыночной конъюнктуры показала что для организации оснащения автоматизированной ячеечной системой хранения СВХ «МАНН» в пределах 484,9 кв.м целесообразно применить стеллажное оборудование фирмы ООО «Политехмаш» г. Тверь, которое в конце 2010 года было одобрено Федеральной таможенной службой России в качестве применения при временном хранении. Так мы предлагаем закупить фронтальные стеллажи для хранения грузов на паллетах (поддонах). Стеллажи для поддонов, изготавливаемые ООО «Политехмаш», используются при наличии широкого ассортимента и большой интенсивности обработки товаров, а также при необходимости прямого доступа к каждой секции. Такие грузовые стеллажи для хранения поддонов успешно применяются на крупных таможенно-складских терминалах г. Москвы. Они представляют собой многоуровневую сборно-разборную конструкцию, собираемую в одну или две линии любой длины с высотой загрузки до 14 метров. В целях СВХ «МАНН» в условиях ограничения площади 484,9 кв.м наиболее целесообразно установить 7 рядов поддонов длиной по 20 метров тремя ярусами высотой каждого яруса 1,9 м и шириной каждого яруса 1,9 м.

Таким образом, полезный объем в интересах временного хранения товаров под таможенным контролем на СВХ «МАНН» составит 1520 куб.м.

Стоимость одобренного ФТС фронтального стеллажного оборудования фирмы ООО «Политехмаш» г. Тверь для применения в рамках автоматизированной ячеечной системы хранения в указанном количестве на март 2011 года составляет 4 799 000 рублей. Указанная стоимость включает установку и отладку оборудования поставщиком на складе «МАНН».

Срок действия свидетельства СВХ «МАНН» о включении в Реестр владельцев СВХ истекает 3 июля 2011 года. Следовательно, необходимо получение нового свидетельства о включении в Реестр с указанием новых характеристик площади и полезного объема СВХ на условиях, установленных ст. 70 Федерального закона РФ «О таможенном регулировании в РФ» № 311-ФЗ.

1) Нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде помещений и (или) открытых площадок, предназначенных для использования в качестве СВХ и отвечающих соответствующим требованиям - помещения и открытые площадки СВХ «МАНН» находятся в собственности учредителя ОАО «Международный аэропорт Нижний Новгород».

2) Размер страховой суммы рассчитывается исходя из полезной площади, если в качестве СВХ используется открытая площадка, и (или) полезного объема, если в качестве СВХ используется помещение, и определяется из расчета 3 500 рублей за каждый полный и неполный м2 полезной площади и (или) из расчета 1 000 рублей за каждый полный и неполный м3, но не может составлять менее 2 миллионов рублей.

Рассмотрим показатели СВХ «МАНН»:

- общая площадь 9673,7 кв.м (не учитывается при формировании страховой суммы);

- площадь прилегающей территории к СВХ - 8290,3 кв.м (не учитывается при формировании страховой суммы);

- помещение склада 1383,4 - 484,9 = 898,5 кв.м

- открытая площадка - 3564,5 кв.м;

- полезный объем 1520 куб.м.

Итого размер страховой суммы составит:

?стр. = (899 х 3500) + (3565 х 3500) + (1520 х 1000) = 17 144 000 руб.

Для формирования страховой суммы СВХ «МАНН» будет использовать страхование в ОСАО «Ингосстрах». Страховая премия на 5 лет составит 4,7% от размера страховой суммы:

Пстр. = 17 144 000 х 4,7% = 805 768 руб.

3) Отсутствие у предполагаемого владельца СВХ фактов неоднократного привлечения в течение 1 года к административной ответственности за правонарушения в области таможенного дела, предусмотренные ч. 1 ст. 16.9, ст.ст.16.13, 16.14, 16.15, ч. 2 и 3 ст. 16.23 КоАП РФ - в течение указанного периода привлечения владельца СВХ «МАНН» к ответственности по указанным статьям не было.

4) Предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в соответствии со ст. 74 закона «О таможенном регулировании в РФ», не менее: 2,5 миллиона рублей и дополнительно 300 рублей за каждый полный и неполный м3 полезного объема помещения, если в качестве СВХ используется помещение, и (или) 1 000 рублей за каждый полный и неполный м2 полезной площади, если в качестве СВХ используется открытая площадка, для владельцев СВХ открытого типа.

Рассмотрим показатели СВХ «МАНН»:

- общая площадь 9673,7 кв.м (не учитывается при формировании обеспечения уплаты таможенных платежей);

- площадь прилегающей территории к СВХ - 8290,3 кв.м (не учитывается при формировании обеспечения уплаты таможенных платежей);

- помещение склада 898,5 кв.м

- открытая площадка - 3564,5 кв.м;

- полезный объем 1520 куб.м.

?обесп. = 2 500 000 + (1520 х 300) + (3565 х 1000) = 6 521 000 руб.

Для формирования обеспечения уплаты таможенных платежей СВХ «МАНН» будет использовать банковскую гарантию в ОАО «Саровбизнесбанк». Расходы по получению банковской гарантии на 5 лет составят 13,5% от размера страховой суммы:

РБг = 17 144 000 х 4,7% = 880 335 руб.

Итого расходы по внедрению автоматизированной ячеечной системы хранения на СВХ «МАНН» и включению в Реестр (первоначальные инвестиции) составят:

IC = 4 799 000 + 805 768 + 880 335 = 6 485 103 руб.

Рассчитаем прогнозируемые объемы предоставления таможенно-складских услуг по временному хранению на СВХ «МАНН» на ближайшие три года. Здесь отметим, что в общей структуре выручки по СВХ «МАНН» предоставление комплекса услуг по товарам, размещаемым в помещении склада, составляло в предыдущие годы около 73%. Предоставление комплекса услуг по товарам, размещаемым на открытой площадке, составляло 27%.

В 2008 году СВХ «МАНН» произвел оформление 1955 документов отчета при принятия товаров на хранение в помещения склада. Выручка, полученная от комплекса услуг по временному хранению в помещении склада, в 2008 году составила 22 млн. 89 тыс. руб. Средняя выручка на 1 документ отчета ДО1(мв) составила:

Вср.пом.скл.08 = 22089000 / 1955 = 11 299 руб.

В 2009 году СВХ «МАНН» произвел оформление 1992 документа отчета при принятии товаров на хранение в помещение склада. Выручка, полученная от комплекса услуг по временному хранению в помещении склада в 2009 году составила 25 млн. 403 тыс. руб. Средняя выручка на 1 документ отчета ДО1(мв) составила:

Вср.пом.скл.09 = 25403000 / 1992 = 12 753 руб.

В 2010 году СВХ «МАНН» произвел оформление 2028 документов отчета при принятии товаров на хранение в помещение склада. Выручка, полученная от комплекса услуг по временному хранению в помещении склада в 2010 году составила 29 млн. 109 тыс.руб. Средняя выручка на 1 документ отчета ДО1(мв) составила:

Вср.пом.скл.10 = 29109000 / 2028 = 14 354 руб.

Рассчитаем среднюю выручку ОАО «МАНН» по 1 документу отчета ДО1(мв) за три года:

Вср.пом.скл.10 = (11299 + 12753 + 14354) / 3 = 12802 руб.

Таким образом, в дальнейших расчетах мы будем исходить из стоимости услуг СВХ «МАНН» в разрезе 1 документа отчета 12802 руб. (это будет пессимистический прогноз)

Прогнозируемые объёмы реализации услуг с начала июля 2011 года по СВХ «МАНН» в части половины помещения склада, которая будет оборудована автоматизированной ячеечной системой хранения (АЯСХ), представлены в таблице 3.8. Годовой объем услуг в натуральном выражении (по количеству оформляемых ДО1(мв)) запланирован нами в количестве 996 единиц.

Таблица 3.8

Прогнозируемые объемы реализации услуг временного хранения

№ п/п	Вид услуги	Последующие годы
		2011 г.	2012 г.	2013 г.
		1 кв.	2 кв.	3 квартал	4 квартал	1 полугодие	2 полугодие	Год
1	Временное хранение в помещении СВХ, оборудованном АЯСХ
	объем реализации (натур.), ед. ДО1			249	249	498	498	996
	объем реализации (стоимостн.), тыс.руб.			3187.698	3187.698	6375.396	6375.396	12750.792

Таблица 3.9

Характеристика необходимого оборудования

№ п/п.	Наименование оборудования, технических средств	Количество в единицах	Стоимость оборудования руб.
1	Комплекс фронтального стеллажного оборудования для АЯСХ	1	4 799 000
	Итого:	1	4 799 000

Потребность в материалах и комплектующих на ближайшие три года по проекту внедрения автоматизированной ячеистой системы хранения на СВХ «МАНН» представлена в таблице 3.10.

Таблица 3.10

Потребность в сырье, материалах и комплектующих изделиях

№ п/п	Наименование материала	2011 г.	2012 г.	2013 г.
		потребность, ед	стоимость единицы (ед), руб.	стоимость всего, руб.	потребность, ед	стоимость единицы (ед), руб.	стоимость всего, руб.	потребность, ед	стоимость единицы (ед), руб.	стоимость всего, руб.
1.	Сырье и материалы	3	160469.15	481407.4531	6	160469.15	962814.9061	6	160469.15	962814.9061
2.	Комплектующие	13	63053.37	819693.7714	26	63053.37	1639387.543	26	63053.37	1639387.543
	Итого:			1 301 101.22			2 602 202.45			2 602 202.45

В таблице 3.11 рассмотрим дополнительную потребность в кадрах непосредственно по проекту внедрения автоматизированной ячеистой системы хранения на СВХ «МАНН».

Таблица 3.11

Потребность в кадрах по профессиям

№ п/п	Профессия	Форма привилегии (постоянная, надомная, временная)	Кол-во работников	Примерная средняя з/п
1	Инженер по обслуживанию	постоянная	1	37600
2	Диспетчер	постоянная	1	26490
3	Кладовщик	постоянная	1	19870
4	Уборщик	постоянная	1	9750
	Итого:		4	93710

Принципом отбора сотрудников непосредственно под предлагаемый проект внедрения автоматизированной ячеистой системы хранения на СВХ «МАНН» станет конкурсная основа при выборе работников.

Цель планирования средств на оплату труда - определение оптимального размера фонда заработной платы исходя из планируемой результативности хозяйственной деятельности фирмы.

Таблица 3.12

Потребность в персонале и заработной плате

Наименование категорий работников	2011 год	2012 год	2013 год
	Потребность, чел.	Среднегодовая з/пл. руб.	Затраты на з/пл., тыс.руб.	Отчисления 34,6% от фонда оплаты труда: Федеральный закон РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 08.12.2010 № 331-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов»., тыс.руб.	Затраты на з/пл., тыс.руб.	Отчисления, тыс.руб.	Затраты на з/пл., тыс. руб.	Отчисления, тыс. руб.
Специалисты, служащие	2	384540	384.540	133.051	769.080	266.102	769.080	266.102
Рабочие	2	177720	177.720	61.491	355.440	122.982	355.440	122.982
Итого	4	281130	562.260	194.542	1124.520	389.084	1124.520	389.084

Как известно, глава 24 Налогового кодекса РФ, ч. II “Единый социальный налог» утратила силу с 1 января 2010 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 213-ФЗ.

С 1 января на территории РФ действует Федеральный закон РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

В соответствии со ст. 8 закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц.

База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

В соответствии со ст. с 2011 года применяются следующие тарифы страховых взносов, если иное не предусмотрено законом:

1) Пенсионный фонд РФ - 26,0%;

2) Фонд социального страхования РФ - 2,9%;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1%, с 1 января 2012 года - 5,1%;

4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 2,0%, с 1 января 2012 года - 0,0%.

Таким образом, отчисления во внебюджетные фонды по Федеральному закону РФ от 24.07.2009 № 212-ФЗ будут составлять в ближайшие годы 34,0%.

Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 08.12.2010 № 331-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» установлено, что в 2011 году и в плановый период 2012 и 2013 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год":

I класс профессионального риска 0,2%;

II класс профессионального риска 0,3%;

III класс профессионального риска 0,4%;

IV класс профессионального риска 0,5%;

V класс профессионального риска 0,6%;

VI класс профессионального риска 0,7%;

VII класс профессионального риска 0,8%;

VIII класс профессионального риска 0,9%;

IX класс профессионального риска 1,0%;

X класс профессионального риска 1,1%;

XI класс профессионального риска 1,2%;

XII класс профессионального риска 1,3%;

XIII класс профессионального риска 1,4%;

XIV класс профессионального риска 1,5%;

……

XXXII класс профессионального риска 8,5%

В соответствии же с Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 18.12.2006 N 857 «Об утверждении классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска» деятельность по хранению и складированию относится к V классу профессионального риска, т.е. страховой тариф составит 0,6%.

Следовательно, совокупные отчисления во внебюджетные фонды для СВХ «МАНН» по проекту внедрения автоматизированной ячеистой системы хранения в 2011 - 2013 гг. составят 34,6%.

Таким образом, мы видим, что в соответствии с потребностями персонала непосредственно под проект внедрения автоматизированной ячеистой системы хранения на складе временного хранения «МАНН» г. Нижний Новгород (4 человека - 2 специалиста и 2 рабочих) годовой фонд заработной платы (для нужд конкретного проекта) составит 1 млн. 124 тыс. 520 руб. В то же время сумма отчислений в государственные внебюджетные фонды по итогам года составит 389 тыс. 84 руб.

Итого совокупная годовая нагрузка по оплате труда и отчислениям составит 1 млн. 513 тыс. 604 руб.

Целью планирования издержек является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов. В таблице 3.13 представим смету затрат на проект внедрения автоматизированной ячеистой системы хранения на складе временного хранения «МАНН».

Таблица 3.13

Смета затрат по оказанию услуг временного хранения

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	1кв	2кв	3кв	4кв	1п/г	2п/г
Материалы, тыс. руб.			650,551	650,551	1301,101	1301,101	2602,202
Основная зарплата, тыс. руб.			281,13	281,13	562,26	562,26	1124,52
Отчисления во внебюджетные фонды, тыс. руб.			97,271	97,271	194,542	194,542	389,084
Амортизация, тыс. руб.			75,161	75,161	150,322	150,322	300,644
Прочие расходы, тыс. руб.			16,345	16,345	32,69	32,69	65,38
Итого, тыс. руб.	0	0	1120,458	1120,458	2240,915	2240,915	4481,83

В итоге все затраты подразделяются на постоянные и переменные. Итак, в плане установлены следующие расходы:

- переменных расходов на единицу услуги (1 ДО1(мв)) - 2 613 рублей; на годовой объем (996 ед.) - 2 млн. 602 тыс. 202 руб.;

- постоянных расходов, приведенных к году - 1 млн. 879 тыс. 628 руб.:

из них: а) основная заработная плата с отчислениями - 1 млн. 513 тыс. 604 руб.

б) амортизация - 300 тыс. 836 руб.;

в) прочие расходы - 65 тыс. 380 руб.

Цель финансового плана - определить эффективность предлагаемого бизнеса. Объектами финансового планирования являются: выручка от продаж продукции; формирование и использование прибыли; источники покрытия расходов; взаимоотношения с бюджетом, банками, страховыми и инвестиционными компаниями.

Финансовый план включает в себя:

1) анализ безубыточности предприятия;

2) отчет о прибылях и убытках,

Анализ безубыточности помогает определить тот минимально необходимый объём реализации продукции, при котором предприятие покрывает свои расходы и работает безубыточно, не давая прибыли, но и не неся убытков.

Формула расчета точки безубыточности в натуральном исчислении (в штуках продукции или товара) представлена ниже:

Тбн = Зпост / (Ц - ЗСпер), (3.4)

где Зпост - постоянные затраты;

Ц - цена за единицу продукции (услуг);

ЗСпер - средние переменные затраты на единицу продукции (услуг).

Таблица 3.14

Испытание вариантов цен по показателю "Точка безубыточности"

№ п.п	Показатели	Варианты испытаний
		1	2	3	4	5	Средний
1	Цена продажи за 1 комплект услуг, связанной с реализацией 1 документа отчета ДО1(мв), руб.	10241.60	11521.80	12802.00	14082.20	15362.40	12802.00
2	Переменные расходы на 1 ед., руб.	2612.65	2612.65	2612.65	2612.65	2612.65	2612.65
3	Постоянные расходы в год, тыс.руб.	1879.628	1879.628	1879.628	1879.628	1879.628	1879.628
4	Величина "Точки безубыточности", ед. в год	246	211	184	164	147	184
5	Величина "Точки безубыточности", ед. в месяц	21	18	15	14	12	15

В таблице 3.14 представлены варианты цен по показателю “Точка безубыточности”. Итак, из таблицы 3.14 видно, что при средней цене услуг, связанных с реализацией 1 документа отчета ДО1(мв) в рамках проекта внедрения автоматизированной ячеистой системы хранения на складе временного хранения «МАНН» 12802,00 рублей, объем реализации услуг в пересчете на 1 ед. ДО1(мв) для достижения точки безубыточности в месяц должен составить 15 ед.

Таким образом, годовой объём реализации по средней цене 12802,00 рублей за 1 комплект услуг, связанных с реализацией 1 документа отчета ДО1(мв) в рамках проекта внедрения автоматизированной ячеистой системы хранения на складе временного хранения «МАНН», для достижения точки безубыточности составит 184 ед., в то время как склад временного хранения «МАНН» способен осуществлять оказание данных услуг в объеме 996 ед. ДО1(мв) в год в рамках данного проекта, т.е. налицо очевидная выгодность предложенного проекта.

Отчет о прибылях и убытках показывает, как изменяется прибыль и является прогнозом финансовых результатов (см. таблица 3.15).

Таблица 3.15

Отчет о прибылях и убытках

Показатели	2010, тыс.руб., факт	2011, тыс.руб., прогноз	2012, тыс.руб., прогноз	2013, тыс.руб., прогноз	2013-2010	2013-2010
					Абсол. измен. (+/-), тыс.руб.	Относ. измен. (+/-), %
Выручка от реализации	39875	53029	67336	76615	36740	92.14
Себестоимость услуг	34526	49121	50225	58001	23475	67.99
Валовая прибыль	5349	3908	17111	18614	13265	247.98
Коммерческие расходы	589	689	806	943	354	60.16
Управленческие расходы	595	696	814	953	358	60.16
Прибыль от продаж	4165	2522	15490	16717	12552	301.38
Проценты к получению	97	113	133	155	58	60.16
Проценты к уплате	171	200	234	274	103	60.16
Прочие доходы	109	128	149	175	66	60.16
Прочие расходы	162	190	222	259	97	60.16
Прибыль до налогообложения	4038	2374	15316	16514	12476	308.96
Налог на прибыль и иные платежи	929	546	3523	3798	2869	308.96
Чистая прибыль	3109	1828	11793	12716	9607	308.96
Рентабельность производства услуг, %	9.0056	3.7211	23.4809	21.9232	12.9176	143.44
Рентабельность продаж, %	7.80	3.45	17.51	16.60	8.80	112.85

Сделано допущение, что показатели выручки СВХ «МАНН» и себестоимости услуг без учета доходов по реализации услуг, связанных с внедрением автоматизированной ячеистой системы хранения будут ежегодно увеличиваться на 17,0%, а данные по проекту, связанному с внедрением автоматизированной ячеистой системы хранения, представлены исходя из расчетов, представленных выше.

По прогнозным показателям отчета о прибылях и убытках (см. табл. 3.15) видно, что выручка от реализации должна увеличиться к концу 2013 года на 36 740 тыс.руб. по сравнению с 2010 годом, т.е. на 92,14%. Себестоимость услуг при этом в 2013 году по плану должна увеличиться на 23 475 тыс. руб. или же в относительном выражении на 67,99%. Чистая прибыль СВХ “МАНН” на конец 2013 года должна составить 12 млн. 716 тыс. рублей, т.е. увеличиться на 9 млн. 607 тыс. рублей по сравнению с концом 2010 года. В относительном выражении данное увеличение чистой прибыли составит 308,96%.

Показатель рентабельности производства услуг по прогнозу на конец 2013 года должен возрасти до 21,92%, что в относительном выражении составит прирост на 143,44%. Показатель же рентабельности продаж увеличится с 7,80% в конце 2010 года до 16,60% в конце 2013 года. Относительный прирост данного показателя должен составить 112,85%.

Таблица 3.16

Денежные оттоки и притоки средств по проекту внедрения автоматизированной ячеистой системы хранения

№ пп	Показатели	01.01 - 31.12.11	01.01 - 31.12.12	01.01 - 31.12.13
1	Объем реализации в год, ед. ДО1(мв)	498	996	996
2	Средняя цена 1 ед. ДО1(мв), руб.	12 802.00

Подобные документы

• Временное хранение товаров

  Особенности временного хранения товаров. Порядок помещения товаров на временное хранение. Склад временного хранения: понятие, требования, типы. Отдельные виды временного хранения. Хранение товаров на складах временного хранения таможенных органов.
  
  курсовая работа [64,7 K], добавлен 08.07.2014
  

• Требования таможенного органа к складу временного хранения (СВХ) и порядок осуществление таможенного контроля на СВХ

  Требования таможенного органа к обустройству склада временного хранения. Типы складов временного хранения. Контроль сведений и документов о хранимых товарах. Контроль на складах, оборудованных автоматизированной ячеечной системой хранения товаров.
  
  отчет по практике [39,7 K], добавлен 12.12.2009
  

• Временное хранение. Особенности назначения и порядок использования для таможенных целей

  Типы складов временного хранения. Требования к обустройству, оборудованию и месту их расположения. Документы необходимые для помещения товаров на хранение. Порядок осуществления таможенного контроля на СВХ. Анализ динамики товарных потоков склада.
  
  курсовая работа [851,4 K], добавлен 10.04.2015
  

• Владелец склада временного хранения как субъект деятельности в области таможенного дела

  Нормативно-правовая основа регулирования деятельности складов временного хранения (СВХ). Процедура помещения туда товаров. Совершение таможенных операций при нахождении товаров в местах разгрузки, перегрузки в морских и речных портах без помещения на СВХ.
  
  дипломная работа [93,4 K], добавлен 12.05.2016
  

• Субъекты в таможенном деле. Таможенный режим

  Деятельность юридических лиц (таможенного перевозчика, владельца склада временного хранения, владельца таможенного склада, таможенного брокера) в области таможенного дела. Понятие, виды и особенности таможенных режимов. Пример расчета таможенных пошлин.
  
  контрольная работа [25,5 K], добавлен 07.12.2010
  

• Временное хранение товаров

  Понятие процедуры временного хранения товара. Временное хранение товаров - промежуточное звено между доставкой товаров в таможню назначения и их таможенным оформлением. Оформление таможенных формальностей, связанных с временным хранением товаров.
  
  реферат [20,3 K], добавлен 17.11.2009
  

• Субъекты таможенного оформления, их права и обязанности

  Права и обязанности декларанта. Особенности деятельности таможенного брокера. Обязанности владельца склада временного хранения. Специалист по таможенному оформлению. Временное хранение товаров. Операции с товарами, находящимися на временном хранении.
  
  практическая работа [21,9 K], добавлен 07.10.2010
  

• Организация таможенного склада

  Теоретические аспекты оценки эффективности инвестиционных проектов. Понятие и типы таможенных складов (ТС), официальные требования к обустройству, оборудованию и местоположению. Анализ рынка и инвестиционный проект создания таможенного склада "Интеграл".
  
  дипломная работа [114,5 K], добавлен 03.03.2011
  

• Складские помещения таможенных органов

  Срок хранения товаров на таможенном складе. Зоны таможенного контроля. Таможенная процедура, при которой иностранные товары хранятся под таможенным контролем на таможенном складе. Комиссия таможенного союза. Реестр владельцев таможенных складов.
  
  реферат [22,9 K], добавлен 02.01.2013
  

• Таможенный склад

  Понятие таможенного склада. Разновидности таможенных складов. Порядок выдача лицензии. Аннулирование, приостановление действия и отзыв лицензии. Требования к обустройству я оборудованию таможенного склада. Обязанности владельца таможенного склада.
  
  курсовая работа [23,1 K], добавлен 01.06.2003
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам