Анализ и диагностика деятельности организации

Таблица 21 - Динамика показателей деловой активности ООО «Микрофинанс» за 2015-2016гг., дни

Так оборачиваемость оборотных активов замедлилась в 2015г. на 8,7 дней, а в 2016г. - на 18 дней, всех активов - в 2016г. - на 74,8 дня, кредиторской задолженности - в 2016г. на 33,8 дня.

Интенсивней всего происходит замедление оборачиваемости дебиторской задолженности. Следовательно, в ООО «Микрофинанс» необходимо обратить внимание на совершенствование претензионной работы.

Рисунок 6 - Динамика показателей деловой активности ООО «Микрофинанс» за 2015-2016гг., в днях

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них: меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства и, следовательно, ведет к снижению уровня затрат на их хранение, что способствует в конечном счете повышению рентабельности и улучшению финансового состояния предприятия. Замедление времени оборота приводит к увеличению необходимого количества оборотных средств и дополнительным затратам, а значит, к ухудшению финансового состояния предприятия.

Проведенный анализ деловой активности ООО «Микрофинанс» свидетельствует о снижении деловой активности предприятия в 2016г., о возникновении вероятности возникновения кассовых разрывов и ухудшения платежеспособности.

Проведенный анализ деловой активности ООО «Микрофинанс» свидетельствует о снижении деловой активности предприятия в 2016г., о возникновении вероятности возникновения кассовых разрывов и ухудшения платежеспособности.

Заключение

В целях проведения комплексного экономического анализа состояния ООО «Микрофинанс» нами был проведен анализ динамики и структуры имущества и его источников, ликвидности и платежеспособности предприятия, его деловой активности и финансовой устойчивости, а также прибыльности и рентабельности.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса показали, что имущество предприятия и его источники увеличиваются из года в год и за период с 2014 по 2016гг. возросли на 40,8%.

Имущество ООО «Микрофинанс» в 2016г. состоит на 81,2% из внеобротных активов, а источники имущества - на 65,8% из долгосрочных обязательств, и на 48,6% - из краткосрочных. В результате получения убытка в 2016г. у предприятия собственный капитал имеет отрицательное значение.

В конце 2016г. организация смогла бы оплатить лишь 0,9% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует об очень сложном финансовом положении.

У предприятия не выполняются в течение исследуемого периода первое, третье и четвертое неравенство. У предприятия нет средств для покрытия краткосрочных пассивов. Не выполнение четвертого неравенства в анализе ликвидности свидетельствует об отсутствии на рассматриваемом предприятии минимального условия финансовой устойчивости, т. е. собственных оборотных средств.

В анализируемом периоде все показатели ликвидности ниже нормативного значения. Значения коэффициентов ликвидности на протяжении всего исследуемого периода указывают на то, что ООО «Микрофинанс» не является ликвидным. Отрицательная динамика коэффициентов ликвидности в 2016г. свидетельствует об ухудшении и без того сложного финансового состояния организации.

Рассчитанный коэффициент восстановления платежеспособности за период, равный шести месяцам оказался меньше 1, что указывает на то, что у ООО «Микрофинанс» в ближайшее время нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.

Анализ качественных критериев деловой активности показал, что в 2016г. произошло замедление оборачиваемости активов, в т.ч. оборотных, дебиторской и кредиторской задолженностей, денежных средств.

Анализ финансовых результатов ООО «Микрофинанс» показал, что в 2016г. по сравнению с 2014-2015гг. предприятие получило убыток, это связано со снижением выручки от продаж.

К тому же, вероятность банкротства ООО «Микрофинанс», рассчитанная по модели Альтмана в 2016г. стала высокой. В свою очередь, чистый денежный поток в 2016г. имеет отрицательное значение, в т.ч. по текущей деятельности.

ООО «Микрофинанс» возникают задачи удержать свои позиции на рынке, уйти от банкротства, сохранить предприятие и персонал. Необходимо регулярно следить за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности. Укрепить отношения с основными поставщиками и покупателями. Воздержаться от замораживания заработной платы и предусмотреть увеличение социального пакета для своих сотрудников. Широко использовать отсрочки и рассрочки по коммерческим платежам и платежам в бюджет.

Данный инструментарий экономического анализа поможет преодолеть кризис, так как он ориентирован на опережение, экономический прогноз финансовой ситуации организации на рынке, а в обозримом будущем - определить систему управления экономикой и финансами организации, которая приведет к расширению рынка и увеличению прибыли организации.

Список использованных источников

1. Федеральный закон от 06.12.2015 N 402-ФЗ (ред. от 02.11.2013) "О бухгалтерском учете" // СПС Консультант Плюс.

2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "О несостоятельности (банкротстве)" (с изм. и доп., вступающими в силу с 05.12.2013) // СПС Консультант Плюс.

3. Приказ Минфина России от 02.07.2014 N 66н (ред. от 04.12.2016) "О формах бухгалтерской отчетности организаций"// СПС Консультант Плюс.

4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2014) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" // СПС Консультант Плюс.

5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2014) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598) // СПС Консультант Плюс.

6. Абдукаримов И.Т. Экономический анализ в современной экономике России: роль, проблемы и перспективы развития // Финансы: планирование, управление, контроль. 2015. N 2. С. 2 - 7.

7. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учеб. для вузов / М.И. Баканов, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет; Под ред. М.И. Баканова. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2008.

8. Бутенко И.В. Статистическая и бухгалтерская (финансовая) отчетность как инструмент анализа финансовых показателей деятельности организаций // Экономические и гуманитарные науки. 2014. N 1. С. 70 - 74.

9. Воронченко Т.В., Леошко В.П. Методика финансового анализа с применением зарубежного опыта // Бухучет в строительных организациях. 2016. N 7. С. 26 - 29.

10. Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2014.

11. Жминько С.И., Бырдина П.В. Отчетность сельскохозяйственных организаций как источник информации в экономическом анализе // Все для бухгалтера. 2015. N 3. С. 3 - 10.

12. Зарецкая В.Г. Эволюция финансовой отчетности в Российской Федерации и ее влияние на процедуру анализа финансового состояния // Международный бухгалтерский учет. 2015. N 34. С. 33 - 38.

13. Когденко В.Г., Крашенинникова М.С. Особенности анализа основных средств и финансовых вложений на основе новых форм отчетности (пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках) // Международный бухгалтерский учет. 2016. N 35. С. 44 - 57.

14. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие для вузов / Н.В. Колчина, О.В. Португалова, Е.Ю. Макеева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

15. Кондратьева Е.А., Шальнева М.С. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2013. N 8. С. 19 - 29.

16. Малиновская Н.В. Новые формы бухгалтерской отчетности и их роль в сближении с требованиями МСФО // Международный бухгалтерский учет. 2015. N 32. С. 23 - 27.

17. Парушина Н.В. Основные направления анализа и прогнозирования финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций // Международный бухгалтерский учет. 2016. N 2. С. 55 - 63.

18. Орлова О.Е. Отчетность предприятия глазами руководителя // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2013. N 4. С. 23 - 31.

19. Руднев Р.В. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей // Аудитор. 2016. N 10. С. 46 - 52.

20. Рыжков К. Оценка финансового состояния торговой организации // Аудит и налогообложение. 2013. N 11. С. 24 - 28.

21. Слободняк И.А. Принципы анализа информации внутренней бухгалтерской управленческой отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2014. N 18. С. 32 - 39.

22. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М., 2014.

Размещено на Allbest.ru