Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Анализ производственно-экономической деятельности ЗАО "Зеленоградское"

Анализ производственно-экономической деятельности ЗАО "Зеленоградское"

Анализ структуры управления предприятием, обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения. Диагностика имущественного положения предприятия. Пути повышения экономической эффективности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 10.12.2013
Размер файла 1,3 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Проблема эффективности - это вечная проблема человечества. Она вытекает из самой сути человеческого бытия. Однако трактуется она по-разному. Коммунистическая идеология предполагала, что будут иметь место неограниченные возможности удовлетворения всех возможностей. По Самоэльсону, в основе экономической науки лежат два фундаментальных факта:

Безграничные потребности; ограниченность ресурсов или редкость ресурсов. Экономическая наука исследует проблемы эффективного использования ограниченных производственных ресурсов или управления ими с целью достижения максимального удовлетворения материальных потребностей человека.

Повышение эффективности общественного производства следует рассматривать, прежде всего, как увеличение объёма совокупного (или конкретного) продукта, национального (валового) дохода, необходимых для удовлетворения материальных и культурных потребностей общества. При этом повышение экономической эффективности следует трактовать именно как увеличение производства валовой (и конечной) продукции, валового и чистого дохода при наименьших затратах общественного труда на производство единицы продукции.

Переход к рыночным отношениям требует глубоких сдвигов в экономике - решающей сфере человеческой деятельности. Необходимо осуществить крутой поворот к интенсификации производства, переориентировать каждое предприятие, организацию, фирму на полное и первоочередное использование качественных факторов экономического роста. Должен быть обеспечен переход к экономике высшей организации и эффективности со всесторонне развитыми производительными силами и производственными отношениями, хорошо отлаженным хозяйственным механизмом. В значительной степени необходимые условия для этого создает рыночная экономика.

При обосновании и анализе всех показателей экономической эффективности учитываются факторы повышения эффективности производства по основным направлениям развития и совершенствования производства. Эти направления охватывают комплексы технических, организационных и социально-экономических мер, на основе которых достигается экономия живого труда, затрат и ресурсов, повышение качества и конкурентоспособности продукции.

Цель дипломного проекта заключается - в повышении экономической эффективности в ЗАО «Зеленоградское» путем создания Научно - исследовательского центра и модернизации оборудования.

Задачи:

1. Произвести анализ производственно-экономической деятельности ЗАО «Зеленоградское».

2. Рассмотреть теоретические аспекты повышения экономической эффективности производства в сельском хозяйстве.

3. Разработать проектные мероприятия на основе НТП.

Объектом исследования является ЗАО «Зеленоградское».

Раздел I. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Зеленоградское»

1.1 Краткая характеристика предприятия

Общая информация

Полное наименование организации

ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «ЗЕЛЕНОГРАДСКОЕ»

Регион

Московская область » Пушкинский район

Адрес

141295, Московская область, Пушкинский район, село Ельдигино

Генеральный директор компании

Валецкий Юрий Егорович

Контактные телефоны

+7(495) 993-3273

Предприятие осуществляет свою хозяйственную деятельность с 1954 года. С 1997 года хозяйству присвоен статус Племенной репродуктор. Территориально оно расположено в селе Ельдигино Пушкинского района Московской области на площади 2860 га. Хозяйство специализируется на молочном скотоводстве, выращивании и продаже молодняка, производстве картофеля и выращивании кормовых культур.

Это одно из успешных в настоящее время сельскохозяйственных предприятий Московской области Племзавод ЗАО «Зеленоградское», учредителем которого с 2008 года стала русская православная церковь в лице её предприятия ООО «ХУДОЖЕСТВЕННО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ «СОФРИНО» РУССКОЙ ПРАВОСЛАВНОЙ ЦЕРКВИ».

Несмотря на то, что предприятие имеет достаточный опыт в осуществлении хозяйственной деятельности, применяет современные, передовые технологии при производстве, переработки и дальнейшей реализации сельскохозяйственной продукции.

Основной вид деятельности предприятия в настоящее время - молочное животноводство (выращивается голштинизированный скот на основе холмогорской породы), а также производство картофеля и кормовых культур.

Хозяйство располагает огромными производственными мощностями, в том числе энергетических мощностей 13 042 л.с., тракторов - 28 шт., грузовых автомашин - 21 шт., картофелехранилища - 2 шт., семенное - вместимостью на 2000 т и продовольственное на 1000 т, производственные помещения в цехе растениеводства на 3850 кв.м. Элеватор для хранения зерна на 1000 т. Животноводческие помещения - 28 850 кв.м. Проведена реконструкция всех животноводческих помещений. Из 2100 голов крупного рогатого скота 870 голов - дойное стадо. В хозяйстве введена система кормления животных полноценными кормосмесями. Животноводческие помещения - 28 850 кв.м. Проведена реконструкция всех животноводческих помещений. Из 2100 голов крупного рогатого скота 870 голов - дойное стадо. В хозяйстве введена система кормления животных полноценными кормосмесями.

Животные разделены на отдельные группы, основанные на их физиологическом состоянии.

С 2000 года хозяйство оздоровлено от лейкоза методом вытеснения РИД негативным молодняком собственного производства.

С 2003 года ЗАО «Зеленоградское» имеет статус племенного завода. Животноводческие помещения - 28 850 кв.м. Проведена реконструкция всех животноводческих помещений. Из 2100 голов крупного рогатого скота 870 голов - дойное стадо. В хозяйстве введена система кормления животных полноценными кормосмесями. Животные разделены на отдельные группы, основанные на их физиологическом состоянии.

С 2000 года хозяйство оздоровлено от лейкоза методом вытеснения РИД негативным молодняком собственного производства. С 2003 года ЗАО «Зеленоградское» имеет статус племенного завода.

Хозяйство в течение многих лет участвует в выставках племенных животных. Это мероприятие позволяет выявить лучших племенных животных Московского региона, они становятся ориентиром для дальнейшей работы селекционеров.

В 2007 году корова Оливия № 853731 стала абсолютной чемпионкой на выставке «Звёзды Подмосковья-2007». Хозяйство за первое место награждено призом губернатора Московской области автомашиной Шевроле Нива.

ЗАО «Зеленоградское» стало базовым хозяйством в Министерстве сельского хозяйства Московской области по пропаганде внедрения передовых технологий в производство.

В настоящее время предприятие занимается переработкой и реализацией собственной продукции. Благодаря финансовой помощи Художественно-производственного предприятия «Софрино» РПЦ в хозяйстве открыт цех по переработке и пакетированию молока и современный магазин самообслуживания, где реализуется продукция собственного производства (молоко, мясо, картофель и овощи). В таблице 1.1 представляются технико-экономические показатели ЗАО «Зеленоградское».

Таблица 1.1

Основные технико-экономические показатели ЗАО «Зеленоградское»

Основные показатели

Производственно-экономической деятельности ЗАО "Зеленоградское"

Ед. изм.

2012г.

2011г.

2012г. «+» ,«-» к 2011г.

2012г. в % к 2011г.

1. Производство всей валовой продукции в сопоставимых ценах

т. руб.

1900

3749

+ 151

104,0

в том числе: растениеводства

т. руб.

1456

1595

-139

91,3

в том числе: картофеля

т. руб.

756

964

-208

78,4

животноводство всего

т. руб.

2444""

2154

+290

113,5

в том числе: молока

т.руб.

"2025"

1716

+309

118,0

2. Всего затрат на основе производство

т. руб.

338062

295064"

+42998

114,5

в том числе: растениеводетво

г. руб.

81873

70474

+11399

116,2

животноводство

т. руб.

165003

155146

+9857

106,4

3. Произведено затрат на 100 руб. ВП в сопоставимых ценах, всего

т. руб.

8668

7870

+ 798

110,1

в том числе: растениеводство

г. руб.

5623

4418

+ 1205

127,3

животноводство

т. руб.

6751

7203

-452

93,7

4. Получено выручки от реализации продукции, работ и услуг, всего

т. руб.

254687

231437

+23250

110,0

в том числе: по растениеводству

т. руб.

31449

14643

+16806

214,8

в том числе: по картофелю

т. руб.

16118

11231

+4887

143,5

в том числе: по животноводству

т. руб.

219711

166995

+52716

131,5

в том числе: по молоку

т. руб.

179884

142871

+37013

125,9

по мясу

т.руб.

38932

23314

+15618

166,9

Магазин

_*_

-

43593

-

-

5. Прибыль от реализации продукции, всего

т. руб.

34109

26386

+7723

129,3

в том числе по растениеводству, все] о

т. руб.

1097

5157

-4060

21,2

в том числе картофель

т. руб.

-3209

4077

-7286

-

по животноводству, всего

т. руб.

31742

+18954

+12788

167,5

в том числе: по молоку

т. руб.

54974

34172

+20802

160,8

по мясу

т. руб.

-23989

-15788

+8201

151,9

по магазину

-*-

-

1803

-

-

Прибыль до налогообложения

-*-

26096

Г +33174

-7078

78,7-

Уплата налогов из прибыли

538

-1324

-786

40,6

Чистая прибыль

-*.

25558

31850

-6292

80,2

6. Произведено продукции: молоко

Тн

6835

5791

+ 1044

118

приплод

гол.

1054

676

+ 378

155,9

привес КРС (прирост)

тн.

365

354

+ 11

103,1

Выращено мяса в живом весе (привес 4 вес приплода)

тн.

407

380

' +27

107,1

Зерно после доработки

Тн

3211

2563

+648

125,2

в том числе: озимые

тн.

1938

19.30

+ 8

100,4

яровые

картофель

Тн

2400

3060

-1200

78,4

сено

тн.

1048

470

+578

223

сенаж

тн.

6892

4427

+2465

156

силос

тн.

14843

16774

-1931

88,5

Плющенное зерно

тн.

997

979

+ 18

101,8

Солома

тн.

1158

649

+509

178

Заготовлено кормов, всего

цн.к.ед.

48555

55331

-6776

87,7

Выделено кормов всего(с учетом зернофуража)

64363

80409

-16046

80,0

в том числе: на 1 усл.голову (на 01.12.)

ц.к.ед.

37,79

50,9

-1.3,11

74,2

Стоимость заготовленных к.ед.

руб./к.ед.

9-31

6-38

+2-93

145,9

Среднегодовое поголовье скота, всею

гол.

2247

2044

+203

109,9

в том числе: поголовье коров

гол.

923

862"

+61

107,1

Условное поголовье скота на конец года

гол.

1675

1567

+ 108

106,9

7. Посевные площади

Га

2740

2820

-80

97,2

в том числе: зерновые

Га

820

850

-30

96,5

озимые

Га

510

560

-50

91,1

яровые

Га

310

290

+20

106,9

рапс озимый

Га

70

-

-

-

рапс яровой

Га

150

220

-70

68,2

картофель

Га

170

170

-

-

кормовые

Га

1530

1580

-50

96,8

из них:кукуруза

Га

400

500

-100

80

многолетние травы

Га

770

780

-10

98,7

однолетние

Га

360

300

+60

120

8. Урожайность с 1 га зерновые в среднем

ц/га

39,0

30

+9

130

в том числе: озимые

ц/га

.38

34

+4

111,8

яровые

ц/га

41

22

+ 19

186,4

картофель

*

160

180

-20

88,9

кукуруза

*

302,0

285

+ 17

105,9

рапс озимый

*

29,8

-

-

-

рапс яровой

*

15,6

12

+3,6

130

Многолетние травы на сено

44,5

38,4

+6,1

115,9

Многолетние травы на з/корм

222

153,9

+68,1

144,2

Однолетние травы на з/корм

178,6

154,6

+24

115,5

Урожайность к.сд.с 1 га кормовой площади

к.ед.

28,2

27,5

+0,7

102,5

Урожайность с 1 га посева

.*.

34,1

29,2

+4,9

116,7

Надой на 1 фуражную корову

Кг

7405

6718

+687

110,2

Кормодни молодняка

к/дни

484439

431382

+53057

112,2

Среднесуточный привес

гр.

754

820

-66

91,9

9. Продажа продукции: молоко, всего в физическом весе

Тн

6560

5532

+ 1028

118,5

молоко в зачетном весе

Тн

7590

6507

+ 1083

116,6

Средний процент жира

%

3,93

3,99

-0,06

98,4

в том числе: на разлив зачетный вес

Тн

4818

4865

-47

99,0

пакеты -*-

Тн

1354

1180

+ 174

114,7

бутылки -*-

Тн

713

462

+251

154,3

в том числе: за наличный расчет

Тн

1687

1265

+422

133

По договорам из общего объема

Т

5752

5030

+722

114

I в том числе: РостАгроКомплекс тн

3424

2470

+954

138,6

в том числе: ООО «Эрманн» тн

-

-

в том числе: ООО «Рузское молоко»

Тн

-

519

Без договоров

Тн

129

204

-75

63

Реализовано всего мяса в пересчете на тн живой вес, всего

513

329

+ 184

156

гол.

1055

720

+335

146,5

Средний вес 1 головы

Кг

486

456

+30

106,5

в том числе на мясокомбинат

гол.

237

171

+66

138,5

в том числе живым весом

Тн

134,7

85,5

+49,2

157,5

Средний вес 1 головы

Кг

568

500

+68

113,6

в том числе пл ем продажа

Тн

31,09

8,9

+22,19

349

количество голов

гол.

57

17

+40

335

Вес 1 головы

Кг

546

524

+22

104,2

в том числе реализовано мяса в убойном весе

тн.

180

127,9

+52,1

140,7

в том числе: убойный вес в пересчете на живой вес

Тн

347

234,6

+ 112,4

147,9

Количество голов

Гол

761

532

+229

143,0

Картофель, всего

тн -*-

2229

677

+ 1552

329

в том числе: по договорам

1421

394

+ 1027

360

без договоров

.*.

81

29

+52

279

населению

-*-

18

25

-7

72

магазин

28

20

+8

140

Наличный расчет

681

209

+472

325

10. Средняя цена реализации продукции

руб/кг

Молоко - всего за 1 кг физического веса

*

27-42

25-83

+ 1-59

106,2

в том числе: на разлив

.*.

22-81

23-82

-1,01

95,7

в том числе: пакеты

.*.

31-80

29-43

+2-37

108,1

бутылки

-*-

40-32

38-17

+2-15

105,6

в том числе: за наличный расчет

-*-

34-93

32-26

+2-67

108,2

Без договоров

35-09

30-88

+4-21

113,6

По договорам

25-03

24-00

+1-03

104,3

в том числе: РостАгроКомплекс

18-75

18-74

-

-

ООО «Эрманн»

-

ООО «Рузское молоко»

23-71

Мясо

*

Средняя цена реализации мяса в пересчете на живой вес, всего

руб./кг.

91-12

80-92

+10-20

112,6

в том числе мясокомбинат

.*.

59-34

40-40

+18-94

146,9

племпродажа

-*-

232-62

204-95

+27-67

113,5

Мясо реализованное в живом весе

91-83

55-93

+35-90

164,2

Мясо реализованное в убойном весе

174-53

166-92

+7-61

104,6

в том числе: по договорам

_*-

184-66

186-79

-2,13

98,8

наличный расчет

_*--*-

55-17

49-83

+5-34

110,7

без договоров

159-74

145-42

+14-32

109,8

Средняя цена мяса, реализованного в убойном весе в пересчете на живой вес

.*.

90-78

90-98

-0-20

99,8

Картофель, всего

.*.

7-23

16-59

-9-36

43,5

в том числе: по договорам

7-53

17-95

-10-42

41,9

без договоров

4-30

17-36

-13-06

24,8

населению

4-25

8-24

-3-99

51,5

магазин

10-75

32-78

-22-03

32,8

Наличный расчет

6-88

13-30

-6,42

51,7

11. Производственная себестоимость 1 кг.

руб./кг

- зерновые в среднем

*

6-79

5-44

+ 1-35

124,8

в том числе: озимые

*

5-70

3-98

+ 1-72

143,2

яровые

*

8-44

9-89

-1-45

85,3

картофель

*

6-82

6-34

+0-48

107,6

сено

*

2-20

2-88

-0-68

76,4

сенаж

*

2-29

1-87

+0-42

122,5

силос

*

1-83

1-53

+0-30

119,6

зерно плющенное

6-26

6-82

-0-56

91,7

рапс озимый

-*-

11-63

-

-

-

рапс яровой

10-40

16-62

-6-22

62,5

солома

-*-

0-65

0-72

-0-07

90,3

молоко

*

13-38

14-94

-1-56

89,6

Привес КРС

*

162-53

156-21

+6-32

104,0

12. Себестоимость реализационная

руб/кг

- зерновые

*

6-82

5-46

+ 1-36

124,9

- картофель

*

8-67

10-57

-1-90

82,0

- молоко

*

17-99

19-65

-1-66

91,6

- мясо в живом весе

*

165-58

158-63

+6-95

104,4

Затраты на производство молока

т.руб.

104941

98389

+6552

106,7

в том числе затраты труда

ч/час

85,9

84,7

+1,2

101,4

Зарплата с начислениями

т.руб.

13143

11090

+2053

118,5

Корма

т.к.ед.

"5378'

4895

+483

109,9

Стоимость кормов

т.руб.

61208

58544

+ 2664

104,5

Накладные расходы

.*.

10749

9802

+947

109,6

Амортизация

_*_

1638

2159

-521

75,9

Капитальный и текущий ремонт

1861

1357

+504

137

Медикаменты

4127

3539

+588

116,6

Работа техники

5212

5426

-214

96,0

Электроэнергия

3507

3669

-162

95,5

Прочие

3496

2803

+693

124,7

Себестоимость 1 головы приплода

руб./гол.

9642-31

14228-81

-4586,50

67,7

Затраты на производство 1 кг молока

руб./кг.

13-38

14-95

-1-57

89,5

в том числе затраты труда

чел./час.

0,01

0,01

-

-

Зарплата с начислениями

руб./кг.

1-73

1-72

+0-01

100,6.

Корма

8-06

9-10

-1,04

88,6

Накладные

1-42

1-52

-0-10

93,4

Амортизация

0-22

0-34

-0-12

64,7

Капитальный и текущий ремонт

0-25

0-21

+0-04

119,0

Медикаменты

0-54

0-55

-0-01

98,2

Работа техники

0-69

0-84

-0-15

82,1

Электроэнергия

0-46

0-57

-0-11

80,7

Прочие

0-10

0-10

-

-

Расход кормов на 1 кг молока к.ед.

0,71

0,76

-0,05

93,4

Стоимость 1 ц.к.ед.

руб.

1135-21

1197-37

-62,16

94,8

Затраты на производство привеса, всею

т.руб.

61778

56757

+5021

108,8

В том числе затраты труда чел./час.

35129

40927

-5798

85,8

Зарплата с начислениями тыс.руб.

5212

5645

-433

92,3

Корма

т.к.ед.

3690

3069

+621

120,2

Стоимость кормов

тыс. руб.

34013

31765

+2248

107,1

Накладные расходы

6862

6145

+717

111,7

Амортизация

1092

1039

+53

105,1

Текущий и капитальный ремонт

853

235

+618

363

Медикаменты

2511

2268

+243

111

Работа техники

"8384

6420

+ 1964

130,5

Электроэнергия

1911

1821

+90

104,9

Прочие

940

1419

-479

66,2

Затраты на производство 1 кг привеса

руб./кг.

164-63

156-24

+8-39

105,4

в том числе затраты труда

чел./час.

0,09

0,12

-0,03

75

Зарплата с начислениями

руб./кг.

14-27

15-97

-1-70

89,4

Корма

93-11

89-83

+3-28

103,7

Накладные

_*_

18-79

17-38

+ 1-41

108,1

Амортизация

_*_

2-99

2-94

+0-05

101,7

Текущий и капитальный ремонт

_*_

1-5 j

0-67

+ 1-66

348

Медикаменты

_*_

6-87

6-41

+0-46

107,2

Работа техники

22-95

18-16

+4-79

126,4

Электроэнергия

5-23

5-15

+0-08

101,6

Прочие

-1-91

-0-27

+ 1-64

Расход кормов на 1 кг привеса

к.ед.

10,1

8,68

+ 1,42

116,4

Стоимость 1 цн. к.ед.

руб.

921-88

1034-91

-113,03

89,1

Расход кормов на производство животноводческой продукции

ц.к.ед.

90684

79641

+11043

113,8

в том числе свои корма

_*_

67583

62336

+5247

108,4

привозные

_*_

23101

17305

+5796

133

Стоимость 1 к.ед.израсходованных в жив-ве

руб.

10-50

11-34

-0-84

92,5

в том числе свои корма

8-50

6-49

+2-01

130,9

привозные

16-36

13-15

+3-21

124,4

Расход кормов в к.ед. на единицу живот.продукции в сопоставимых ценах

_*_

3,71

3,70

+0,01

100,3

в том числе свои корма

2,76

2,89

-0,13

95,5

привозные

0,95

0,80

+0,15

118,8

Получено голов приплода, всего

Гол

1054

676

+378

155,9

в том числе от коров

602

408

+ 194

147,5

Выход телят на 100 коров и нетелей

77,6

63,0

+ 14,6

123,2

в том числе на 100 коров

_*_

70,2

47,7

+22,5

147,2

Падеж скота, всего

_*_

1

1

-

в том числе молодняка

-*-

1

1

-

Убыток от падежа

т.руб.

42

5,0

+37

Взыскано с виновных лиц

_*_

-

Отнесено на убытки

_*_

5,0

Забито всего голов

Шт

761

532

+229

143

Живым весом

Цн

3470

2346

+ 1124

147,9

Вес 1 головы

Кг

~455~

440

+ 15

103,

в том числе забито молодняка текущего года

Гол

91

49

+42

185,

из них телочек

Гол

30

16

+ 14

187,:

Выбыло коров, всего

445

305

+140

145,5

% выбытия

%

518

35,7

+ 16,1

145,]

Введено нетелей

Гол

502

309

+ 193

162,1

% ввода

%

58,6

36,1

+22,5

162,2

Закладка стельности

%

46,3

45,4

+0,9

101,S

Потери стельности, всего

Гол

130

117

+13

111

% потери

%

15,2

13,7

+ 1,5

110,9

в том числе потери от абортов коров

Гол

61

52

+9

117,3

-*- нетелей

10 30

4 34

+6

250

от м/рожденных коров

-4

88,2

нетелей

43

37

+6

116,2

Выбыло стельных коров

_*_

39

31

+8

125,8

Выбыло нетелей

11

15

-4

73,3

Живая масса выбывших 1 гол.коровы

Кг

557 "

" 545

* 12

102,2

-*- 1 нетели

598

486

+112

123,0

Стоимость 1 головы коровы

руб.

84873

78655

+6218

107,9

-*- 1 головы нетели

87050

78034

+9016

111,6

13. Рентабельность производства в целом

%

" 11,6

15,5

-3,9

74,8

Рентабельность реализ.с/х продукции, всего

15,2

15,3

-0,1

99,3

в том числе растениеводство

*

в,61

54,4

-50,79

6,64

- зерно

*

+ 19,9

+40

-20,1

49,8

- картофель

*

-16,6

+57

-73,6

в том числе животноводство

*

+16,9

12,8

+4,1

132,0

- молоко

*

+44

31,4

+ 12,6

140,1

- мясо в живом весе

*

-38,1

-40,3

-2,2

94,5

- пл ем продажа

+41,9

+28,1

+ 13,8

149,1

Получено дотации и компенсации, всего

т.руб.

16313

16046

+267

101,6

начислено

-*_

16313"

16046

+267

101,6

получено

_*_

16313

16046

+267

101,6

в том числе на продукцию животноводства начислено

7233

7384

-151

97,9

получено

"7233"

7384

-151

97,9

в том числе на продукцию растениеводства начислено

_*_

-

978

получено

-

978

Приобретение минеральных удобрений

1307

1151

+ 156

113,5

Прочие субсидии

2450

-

+2450

% по субсидир.кредитам

5323

6317

-994

84,3

14. Среднегодовая численность работников,

Чел

207

213

-6

97,2

в том числе в с/х производстве

198

200

-2

99

Расход фонда з/платы

т. руб.

80548

67353

+13195

119,5

Среднемесячная зарплата за год

руб./чел.

32426

' 26351

+6075

123,1

Удельный вес зарплаты % в выручке от реализации

_____

31,6 23.8

29,1

+2,5

108,5

-*- в затратах на производство

22,8

+1

104,3

-*- в производстве ВП в ценах реализ.

25,5

23,1

+2,4

110,3

Производство ВП в сопоставимых ценах на одного работника

руб.

18840

17601

+ 1239

107,0

В том числе в растениеводстве

66182

43108

+23074

153,5

в животноводстве

40066

36508

+3558

109,7

Производство ВП в ценах реализации, всего

т. руб.

316215

291851

+24364

108,3

в том числе растениеводство

97687

109440

-11753

89,3

жи both о водство

218528

182411

+36117

119,8

Производство ВП в ценах реализации на одного работника, всего

т. руб.

1528

1370

+ 158

111,5

в том числе в растениеводстве

4440

2958

+ 1482

150

в животноводстве

3582

3092

+490

116

Наличие основных фондов на конец года, всего

т.руб.

401214

365024

+36190

109,9

в том числе производственные фонды с/х назначения

_.*-

401214

352587

+48627

113,7

Среднегодовая стоимость производственных фондов с/х назначении

383119

351472

+31647

109,0

Фондообеспеченность (фонды с/х назначения: 100 га с/х угодий)

-*-

12848

11747

+ 1101

109,3

Фондовооруженность (фонды с/х назначения: кол-во работников)

-*-

1851

1655

+ 196

111,8

Фондоокупаемость (ВП в ценах реализации: 100 руб.фондов с/х назначения)

-*-

82,5

82,8

-0,3

99,6

Фондоемкость (фондькВП в ценах реализ.)

1,21

1,20

+0,01

100,8

Всего энергетической мощности

л.с.

14192

13227

+965

107,2

Энергообеспеченность (л.с.:100 га с/х угодий)

476

442

+34

107,7

Производство ВП в сопоставимых ценах на 100 га с/х угодий

т.руб.

130,8

125

+5,8

104,6

ВП в ценах реализации на 100 га с/х угодий

10604

9754

+850

108,7

Плотность скота на 100 га с/х угодий, всего

Гол

75,3

68,3

+7,0

110,2

в том числе коров

30,9

28,8

+2,1

107,3

условных голов

56,2

52,4

+ 3,8

107,3

Производство животноводческой продукции на 100 га с/х угодий молока

Тн

229,2

193,6

+35,6

118,3

мяса

13,6

12,7

+0,9

107,1

Уплачено налогов, всего

тыс. руб.

28863

23724

+5139

121,7

в том числе подоходный налог

.*_

10752

9203

+1549

116,8

Пенсионный фонд

.*.

11492

8754

+2738

131,3

Фонд социального страхования

.*.

1530

1952

-422

78,4

Взносы на страхование по травматизму

-*-

1950

1787

+ 163

109,1

Инвестиции в производство

86534

40556

+45978

213,3

1.2 Анализ структуры и схемы управления предприятием

Управление закрытым акционерным обществом осуществляют общее собрание членов общества, совет директоров, генеральный директор (единоличный исполнительный орган).

Общее собрание членов общества является высшим органом управления открытым акционерным обществом и полномочно решать любые вопросы, касающиеся деятельности общества, в том числе отменять или подтверждать решения правления и (или) генерального директора. Оперативное управление в открытом акционерном обществе осуществляется правлением во главе с генеральным директором. Кроме генерального директора в состав правления по должности входит главный бухгалтер.

Схема структуры управления ЗАО «Зеленоградское» представляет собой иерархическую линейно-функциональную организацию управления. Линейно - функциональная структура включает в себя специализированные подразделения, которые не обладают правами принятия решений и руководства какими - либо нижестоящими подразделениями, а лишь помогают соответствующему руководителю в выполнении отдельных функций, прежде всего, функций стратегического планирования и анализа. В остальном эта структура соответствует линейной.

Достоинства линейно - функциональной структуры:

· более глубокая, чем в линейной, проработка стратегических вопросов;

· некоторая разгрузка высших руководителей;

· возможность привлечения внешних консультантов и экспертов;

· при наделении функциональных подразделений правами функционального руководства такая структура - хороший первый шаг к более эффективным органическим структурам управления.

Недостатки линейно - функциональной структуры:

· недостаточно четкое распределение ответственности, т. к. лица, готовящие решение, не участвуют в его выполнении;

· тенденции к чрезмерной централизации управления.

Предприятие возглавляет генеральный директор, который утверждает штат специалистов аппарата управления. Он назначает на должность и освобождает от неё работников и заключает с ними трудовые договора.

Генеральный директор связан с бухгалтерией, планово-экономическим отделом, инженерной службой.

Главный бухгалтер координирует работу бухгалтерии. Главному бухгалтеру подчиняются кассир, старший бухгалтер, бухгалтер по учёту и по налогам.

Главному экономисту подчиняется планово-экономический отдел, в лице старшего экономиста по МТС. Отдел кадров занимается подбором кадров, заключением договоров и т.д., а также координирует работу прочего персонала (сторожей-вахтеров, уборщиц служебных помещений, дворников и т.д.)

Инженерной службой руководит главный инженер. В этой службе находятся зав.ремонтными мастерскими, старший инженер-электрик, инженер механизации трудоемких процессов в животноводстве, зав.центральным складом, зав.нефтехозяйством.

Органом контроля за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью общества является ревизионная комиссия.

Генеральный директор, Совет директоров и ревизионная комиссия избираются Общим собранием акционеров в порядке, предусмотренным настоящим Уставом и Положениями о порядке ведения общего собрания акционеров, Генеральном директоре, Совете директоров и ревизионной комиссии.

1.2.1 Анализ финансового состояния ЗАО «Зеленоградское»

Для предприятий любой формы собственности очень важно учитывать финансовые результаты, отражающие динамику расходов и доходов в течение определенного времени. Однако, сама финансовая информация, выраженная в денежной форме, без должного анализа производственной стратегии, эффективности использования производственных ресурсов и развития рынков сбыта не дают полной оценки текущего состояния и перспектив развития предприятия.

Под анализом понимается определение результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия основанное на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей на основе бухгалтерской отчетности (форм 1,2,5).

В активе формы 1 отражается имущество предприятия, а в пассиве баланса - источники его формирования. Актив баланса содержит сведения капитал, имеющегося в распоряжении предприятия, о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.

1.3 Диагностика имущественного положения предприятия

1.3.1 Оценка состава и структуры имущества

Состав и размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату характеризуют имущественное положение предприятия. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса[Приложение № ].

Существует ряд закономерностей, которые позволяют сделать выводы на основании полученных таблиц:

· например, увеличение стоимости имущества предприятия может показывать тенденцию к росту потенциала предприятия, но здесь необходимо рассмотреть уровень оборачиваемости данных активов.

· при более высоких темпах роста оборотных средств по сравнению с внеоборотными наблюдается ускорение оборачиваемости всей совокупности средств,

· увеличение внеоборотных активов говорит о возрастании темпов инвестиционной деятельности предприятия,

· не всегда увеличение основных средств положительно отражается на предприятии, т.к. возрастают амортизационные издержки, издержки на обслуживание,

· изучение структуры запасов (удельного веса оборотных активов) позволяет определить динамику вида деятельности предприятия.

Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют аналитические таблицы 1.2-1.4, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить степень и тенденции изменений показателей предприятия[…].

Таблица 1.2

Характеристика имущественного положения предприятия

Показатели

Номер строки

Код строки по балансу

Сумма, тыс.р.

Изменение за год, тыс.р. (+,-)

Темп изменения, % (+,-)

Удельный вес в имуществе предприятия, %

2011

2012

2011

2012

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Имущество предприятия, всего

1

1600

347534

379764

32230

9,27

100,00

100

I. Внеоборотные активы, всего

2

1100

185509

209779

24270

6,98

53,38

55,24

Нематериальные активы

3

1110

-

-

-

-

-

-

Основные средства

4

1150

183483

200440

16957

4,88

52,80

52,78

Незавершенное строительство

5

11302

-

-

-

-

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

6

1160

-

-

-

-

-

-

Финансовые вложения

7

1170

-

-

-

-

-

-

Прочие внеоборотные активы

8

1190

2026

9339

7313

2,10

0,58

2,46

II. Оборотные активы, всего

9

1200

162025

169985

7960

2,29

46,62

44,76

Запасы

10

1210

147888

153208

5320

1,53

42,55

40,34

Дебиторская задолженность

в течение 12 месяцев после отчетной даты

12

1230

12513

14073

1560

0,45

3,60

3,71

Финансовые вложения

13

1240

-

-

-

-

-

-

Денежные средства

14

1250

1521

2586

1065

0,31

0,44

0,68

Прочие оборотные активы

15

1260

103

118

15

0,004

0,03

0,03

Таблица 1.3

Состав и структура внеоборотных активов

Показатели

Номер строки

Код строки

Сумма, тыс.р.

Изменение за год, тыс.р. (+,-)

Темпы изменения, % (+,-)

Удельный вес в имуществе предприятия, %

по балансу

2011

2012

2012-2011

2012-2011

2012

Внеоборотные (долгосрочные) активы, всего:

1

1100

347534

379764

32230

9,27

55,24

Нематериальные активы

2

1110

185509

209779

24270

6,98

-

Основные средства

3

1150

183483

200440

16957

4,88

52,78

Незавершенное строительство

4

11302

183483

200440

16957

4,88

-

Таблица 1.4

Состав и структура оборотных активов

Показатели

Номер строки

Код строки

Сумма, тыс.р.

Изменение за год, тыс.р. (+,-)

Темпы изменения, % (+,-)

Удельный вес в имуществе предприятия, %

по балансу

2011

2012

2012-2011

2012-2011

2012

II. Оборотные активы, всего

9

1200

162025

169985

7960

2,29

44,76

Запасы

10

1210

147888

153208

5320

1,53

40,34

Дебиторская задолженность

в течение 12 месяцев после отчетной даты

12

1230

12513

14073

1560

0,45

3,71

Финансовые вложения

13

1240

-

-

-

-

-

Денежные средства

14

1250

1521

2586

1065

0,31

0,68

Прочие оборотные активы

15

1260

103

118

15

0,004

0,03

Данные таблиц показывают, что общая стоимость имущества предприятия за отчетный год увеличилась на 32230 тыс. руб. Увеличение произошло за счет роста внеоборотных активов. Большую долю в структуре имущества занимают внеоборотные активы 55,24%, представленные основными средствами, на их долю приходится 52,78% стоимости имущества.

Учитывая корреспондирующее увеличение объема основных средств на 16957 тыс. руб. можно предположить, что за год были введены производственные мощности, которые определили характер изменения внеоборотных активов предприятия.

1.3.2 Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

Создание и увеличение имущества предприятия возможно за счет собственных и заемных средств (капитала). Изменение капитала отражается в пассиве бухгалтерского баланса.

Величину и структуру источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество, проанализируем на примере данных таблицы 1.4.

Данные таблицы 1.5. позволяют сделать вывод о том, что собственный капитал предприятия за анализируемый год увеличился на 25558 тыс. руб.

Таблица 1. 5

Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

Показатели

Номер строки

Код строки по балансу

Сумма, тыс. р.

Изменение за год (+, -)

Темпы изменения, %

2011

2012

2012-2011

Источники средств предприятия, всего

1

1600

347534

379764

32230

9,27

В том числе: собственный капитал

2

1300

274024

299582

25558

9,33

заемный капитал

4

1400+1500

73510

80182

6672

9,08

Из него: долгосрочные заемные средства

5

1410

35499

42133

6634

18,69

краткосрочные заемные средства

6

1510

19600

5000

-14600

-74,49

кредиторская задолженность

7

1520

16713

17028

315

1,88

Собственные источники средств для формирования внеоборотных активов

8

1100

185509

209779

24270

13,08

Наличие собственных оборотных средств (стр.2 - стр.6)

9

X

254424

294582

40158

15,78

1.4 Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения

Оборотные средства (оборотный капитал) - это средства, совершающие оборот (деньги>средства>деньги…) в течение одного года или одного производственного цикла. Они обеспечивают непрерывность производственного процесса и включают денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других целей.

Оборотные средства постоянно находятся в движении. Из сферы обращения они переходят в сферу производства и т.д. Кругооборот денежных средств начинается с оплаты материальных и др. видов ресурсов, необходимых производству, и заканчивается возвратом этих затрат в виде выручки от реализации продукции. Затем денежные средства используются для нового оборота.

То есть изучение оборотных средств очень актуально для предприятия, т.к. их движение есть движение всего производственного процесса. Отслеживание обеспеченности оборотными средствами - задача предприятия, т.к. их нехватка вызывает спад объемов производства. Но помимо увеличения наличия оборотных средств, необходим рост показателей их оборачиваемости, иначе вложения в оборотные активы можно считать эффективными (табл.1.6).

Таблица 1.6

Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами

Показатели

Номер строки

Код строки по балансу

Сумма, тыс.р.

Изменение за год, тыс.р. (+/-)

2011

2012

2012-2011

Наличие собственных оборотных средств

1

по расчету (стр.09 табл.1.4)

254424

294582

40158

Запасы

2

1210

147888

153208

5320

Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги

3

12302

-

-

-

Авансы выданные

4

1400+1500

73510

80182

6672

Итого (стр. 2+стр. 3+стр. 4 )

5

X

221398

233390

11992

Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты

6

1510

19600

5000

-14600

Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги

7

1520

16713

17028

315

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

8

627

-

-

-

Итого (стр.6+стр.7+стр.8)

9

x

36313

22028

-14285

Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.5 - стр.9)

10

x

185085

211362

26277

Излишек (+ ),недостаток (-) собств. оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности (стр.1 - стр.10)

11

x

69339

83220

13881

Данные таблицы 1.6 показывают, что анализируемый период предприятие увеличило объем собственных оборотных средств на 40158 тыс.руб. В результате чего у предприятия к 2013 году достаточно собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности.

1.5 Анализ эффективности использования оборотных средств

Ускорение кругооборота капитала, при рациональном его использовании, ведет к увеличению объемов готовой продукции и увеличению выручки от ее реализации. Замедление движения денежных средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояние предприятия.

Финансовое положение предприятия непосредственно зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Таблица 1.7

Эффективность использования оборотных средств

Показатели

Номер строки

Сумма, тыс. руб.

Изменение за год, тыс. руб.(+,-)

2011

2012

1

2

3

4

5

Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, тыс. руб.

1

231437

254687

23250

Число дней в отчетном периоде

2

360

360

0

Однодневная продажа продукции работ, услуг, тыс. руб. (стр1 : стр2)

3

642,9

707,5

64,6

Средняя стоимость остатков оборотных средств, тыс. руб.

4

149120

166005

16885

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (стр1 : стр4)

5

1,55

1,53

-0,02

Коэффициент закрепления оборотных средств (стр4 : стр1)

6

0,64

0,65

0,01

Длительность одного оборота средств в днях (стр4 : стр3)

7

231,9

234,6

2,7

Сумма оборотных высвобожденных (-) или дополнительно привлеченных (+)средств по сравнению с предыдущим годом, тыс. руб. (стр7 гр.5 х стр3 гр.4)

8

X

X

1910,25

Для оценки использования оборотного капитала применяются следующие показатели:

1. Коэффициент оборачиваемости (Коб), показывающий число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период:

(1.1)

где Вр - выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, активов и аналогичных обязательных платежей;

Осс - средняя стоимость оборотных средств за анализаруемый год.

Коб2011=231437/149120=1,55; Коб2012=254687/166005=1,53

2. Длительность одного оборота в день (Дло) - это время, в течении которого оборотные средства возвращаются в денежную форму в отчетном периоде посредством реализации продукции, товаров и услуг:

(1.2)

Где Д - число дней в отчетном периоде.

Дло2011=149120*360/231437=231,9; Дло2012=166005*360/254687=234,6

3. Коэффициент закрепления оборотных средств (Кзо), показывает величину оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции (табл.1.6.)

(1.3)

Кзо2011=149120/231437=0,64 ; Кзо2012=166005/254687=0,65

ДКоб=Коб2011-Коб2012=1,53-1,55= -0,02 (1.4)

Делаем подстановку:

Коб'=Во/ОССб=254687/166005=1,53 (1.5)

Рассчитываем изменение показателя оборачиваемости за счет влияния факторов:

- объёма проданной продукции (работ, услуг)

ДКоб1=Коб-Кобб=1,53-1,53=0 (1.6)

- средней стоимости остатков оборотных средств

ДКоб2=Коб0-К,об=1,55-1,53=0,02 (1.7)

Проверка результатов влияния факторов:

ДКоб1+Д Коб2= Д Коб=0+0,02=0,02 (1.8)

Проведенные расчеты показывают, что на предприятие в 2012 году произошло увеличение объемов реализованной продукции на 23250 тыс. руб., а соответственно и прибыль увеличилась.

1.6 Диагностика финансового состояния предприятия

1.6.1 Диагностика показателей финансовой устойчивости

Финансовое состояние предприятия является отражением накопленного им потенциала (положительного или отрицательного) за счет текущих финансовых результатов, которое описывается активными и пассивными частями баланса, а также соотношениями между ними.

Финансовая устойчивость предприятия - это состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности о условиях разумного уровня риска.

В этой связи под платежеспособностью понимают внешнее положение финансовой устойчивости, которая отражает способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.

Кредитоспособным является предприятие, которые имеет все предпосылки получить кредит и способно своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой процентов за нее.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия принимают коэффициенты, определяющие состояние основных оборотных средств и степень финансовой независимости.

Наиболее распространенными коэффициентами являются:

Коэффициент автономии (Ка) - характеризует независимость предприятия и определяет как отношение источников собственных средств предприятия (IV раздел пассива баланса) к общей сумме средств, вложенных в имущество предприятия:

Ка= IV П / Вб,

где Вб - валюта баланса.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кзс) определяется как отношение суммы обязательств предприятия по привлечению заемным средствам к собственным средствам:

Кзс=(VрП+VIрП)/ IVрП

Коэффициент маневренности собственного капитала (Км) рассчитывается как отношение наличие собственных оборотных средств предприятия (IV раздел пассива минус I раздел актива баланса) к сумме источников собственных средств (IV раздел пассива баланса) и указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственного капитала:

Км= IVрП- IрА/ IVрП.

Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (Кос) определяется как отношение наличия собственного оборотного капитала (IV раздел пассива I раздел актива баланса) к сумме всех оборотных средств предприятия (II раздел актива баланса):

Кос= IVрП- IрА/ IIрА.

Существует несколько видов финансовой устойчивости: абсолютная устойчивость (крайне редкая), нормальная устойчивость (гарантирующая платежеспособность), неустойчивое финансовое положение (сохраняется возможность восстановления равновесия), и кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, а денежные средства не покрывают обязательств.

Отнесение предприятия к финансово устойчивому или неустойчивому производится по наличию излишков или недостатков оборотных средств с использованием долгосрочных и краткосрочных источников формирования. Данные таблицы 1.8 и 1.9 отражают динамику показателей финансовой устойчивости, последствия которой могут проявиться в будущем.

Таблица 1.8

Оценка обеспеченности запасов источниками их формирования (тыс.руб.)

Показатели

Номер строки

На начало

года

На

конец

года

Измене

ние за год (+,-)

1

2

3

4

5

1.Источники формирования собственных оборотных средств (стр. 1300 баланса)

01

274024

299582

25558

2.Внеоборотные активы (стр.1100 баланса)

02

185509

209779

24270

3. Наличие собственных оборотных средств (стр.01-02)

03

88515

89803

1288

4. Долгосрочные пассивы (стр.1400 баланса)

04

37183

58154

20971

5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр.03+04)

05

125698

147957

22259

6. Краткосрочные заёмные средства (стр. 1500 баланса)

06

36327

22028

-14299

7.Величина источников формирования запасов (стр.05+06)

07

162025

169985

7960

8. Общая величина запасов по балансу (стр.1210)

08

147888

153208

5320

9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.03-08)

09

-59373

-63405

-4032

10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов ( стр.06-09)

10

95700

85433

-10267

11.Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов ( стр. 07-08)

12

14137

16777

2640

Финансовую устойчивость рассматриваемого предприятия в отчетном году можно отнести к нормальной, для покрытия запасов используются нормальные источники покрытия. Расчеты с кредиторами за товар.

Таблица 1.9

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия

Показатели

Алгоритм расчета по балансу

Граничные значения

На

Начало

года

На конец года

Изме-нение за год(+,-)

Коэффициент автономности

стр.1300

стр.1700

Ка > 0,5

0,78

0,78

0

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств

стр.1400 +1500

стр.1300

Кзс< 1,0

0,27

0,27

0

Коэффициент маневренности

стр.1300-стр.1100

стр.1300

Км > 0,5

0,32

0,30

-0,02

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

стр.1300-стр.1100

стр.1200

Кос>0,3

0,55

0,53

-0,02

Финансовое состояния предприятия можно считать устойчивым, так как более 50% финансовых ресурсов покрывается его собственными ресурсами. (Ка >0.5) Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, его независимость от заемных средств является коэффициент автономии. Он показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия, авансированных им для осуществления уставной деятельности. Считается, что чем выше доля собственных средств (капитала), тем больше шансов у предприятия справиться с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике. Все коэффициенты соответствуют требованиям граничных значений.

1.6.2 Диагностика платежеспособности и ликвидности предприятия

Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости.

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков, инвестиционных компаний, деловых партнеров). Прежде, чем выдать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности клиента.

В современных условиях анализ платежеспособности предприятий приобрел чрезвычайное актуальное значение, так как большинство из них не являются таковыми. Поэтому понятие платежеспособности в большинстве случаев ассоциируется с понятием ликвидности, то есть способности превращения активов предприятия в деньги для целей оплаты своих долгов. В этой связи оценка платежеспособности производится по данным бухгалтерского баланса на основе характеристики ликвидности оборотных средств.

Таблица 1.10

Показатели платежеспособности и ликвидности предприятия

Показатели

Номер

строки

Код строки по

балансу

Базисный год

Отчетный год

Изменение за год (+,-)

1

2

3

4

5

6

Кратковременные долговые обязательства ( Док ) , тыс. руб.

01

1500-(1530+

+1550)

36313

22028

-14285

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения ( Дср ), тыс. руб.

02

1250+(1240-

-12401)

1521

2586

1065

Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы ( Дз ), тыс. руб.

03

1250+(1240-

12401+1230)

14034

16659

2625

Запасы за вычетом расходов будущих периодов и НДС (материальные оборотные средства) ( Зм ), тыс. руб.

04

1210-

-(12107+1220)

147888

153208

5320

Коэффициент абсолютной ликвидности ( Кал ), (стр.02 : стр.01)

05

Х

0,04

0,12

0,08

Коэффициент быстрой ликвидности ( Кбл ), (стр.02+стр.03) : стр.01)

06

Х

0,43

0,87

0,44

Коэффициент текущей ликвидности ( Ктл ), (стр.02+стр.03+стр.04) : стр.01

07

Х

4,5

7,8

3,3

управление имущественный экономический оборотный

Мгновенную платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности, показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Краткосрочные обязательства включают: краткосрочные кредиты банков и прочие краткосрочные займы, краткосрочную кредиторскую задолженность, включая задолженность по дивидендам, резервы предстоящих расходов и платежей, прочие краткосрочные пассивы. Нормальное ограничение 0,2 - 0,7. Основным фактором повышения уровня абсолютной ликвидности является равномерное и своевременное погашение дебиторской задолженности.

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует промежуточным коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности). Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Нормальное ограничение 0,8 - 1,0.

Коэффициент покрытия или текущей ликвидности показывает общую ликвидность, т.е. в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами или сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств. Для обеспечения удовлетворительной структуры баланса установлен норматив не ниже 2,0.

Исчисление трех различных показателей ликвидности не случайно. Дело в том, что каждый из них, применяемый в конкретном случае, дает ту картину, устойчивости финансового положения, которая интересует конкретного потребителя информации. Для поставщика сырья, материалов и услуг большой интерес представляет коэффициент абсолютной ликвидности, банка, кредитующего данное предприятие, - коэффициент быстрой ликвидности, а для держателя акций и облигаций - коэффициент текущей ликвидности.

Данные таблицы 1.10 свидетельствуют, что предприятие находится в удовлетворительном состоянии. Об это свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности, значение которого намного ниже допустимой нормы. Коэффициент срочной ликвидности увеличился за отчетный период на 0,44 пункта, он по-прежнему остается в пределах оптимального значения. Это обусловлено уменьшением денежных средств, а также уменьшение дебиторской задолженности. А вот коэффициент текущей ликвидности к концу отчетного года повысился на 3,3 пункта и достиг оптимального значение. Это повышение вызвано уменьшением кратковременных обязательств при росте медленно реализуемых активов, в основном запасов.

1.7 Оценка эффективной работы предприятия

1.7.1 Анализ доходности продаж

Рентабельность означает прибыльность, доходность. Предприятие считают рентабельным, если результаты от продажи продукции покрывают его издержки и, кроме того, дают прибыль, достаточную для расширенного воспроизводства.

Экономический смысл анализа показателей рентабельности заключается в оценке прибыли, получаемой с 1 руб. вложенных денежных средств. Эти показатели в наименьшей мере подвержены влиянию инфляции.

Показатель рентабельности - прибыль на 1 руб. затрат, вложенных в проданную продукцию:

Rп = (Пр/Ср)*100 (1.9)

Доходность реализованной продукции может быть определена по формуле, которая показывает размер прибыли, получаемой с 1 рубля реализованной продукции (табл.1.11):

Дп = (Пр/Вр)*100 (1.10)

Таблица 1.11

Оценка доходности продаж продукции

Показатели

Номер строки

2011

2012

Изменение за год, тыс.р. (+/-)

2012-2011

Выручка от продаж продукции (работ, услуг), тыс.руб.

1

231437

254687

23250

Полная себестоимость проданной продукции, тыс.руб.

2

205051

220578

15527

Прибыль от продаж, тыс.руб. (стр.01-стр.02)

3

26386

34109

7723

Доходность продаж, % (стр.03:стр.01*100)

4

11,4

13,4

2,0

Величина активов, тыс.руб.

5

347534

379764

32230

Коэффициент оборачиваемости активов, обороты (стр.01 / стр.05)

6

0,67

0,67

0

Рентабельность активов, % (стр.03:стр.05)*100

7

7,6

8,9

1,3

Данные таблицы показывают увеличение доходности продаж на 2,0%. Увеличение дохода с 1 рубля произведенных услуг говорит о том, что выпускаемая продукция анализируемого предприятия является востребованной, хорошо работает служба рекламы и маркетинга.

Рентабельность активов за анализируемый период увеличилась на 1,3%, что свидетельствует об увеличении прибыли с одного рубля денежных средств, вложенных в предприятие.

Диагностика рентабельности использования основных производственных фондов и средств, вложенных в производственные ресурсы, особенно необходимо при переходе предприятия на новые технологии, на другой вид деятельности, на экономическую стратегию увеличения цен за счет повышения качества продукции.

1.7.2 Анализ рентабельности использования капитала

При анализе рентабельности использования капитала различают рентабельность использования имущества, находящегося в распоряжения предприятия, собственных средств, производственных фондов, финансовых вложений (инвестиций), перманентного капитала (капитала, вложенного в деятельность других организаций на длительный срок).

Важное значение имеет показатель рентабельности активов; его также называют экономической рентабельностью. Он отвечает на вопрос, сколько прибыли предприятие получает в расчете на 1 руб. своего имущества. От величины этого показателя, в частности, зависит размер дивидендов по акциям в акционерных обществах.

Используя данные бухгалтерского баланса и формы «Отчет о прибылях и убытках», определяют показатели эффективности функционирования капитала предприятия по следующим аналитическим зависимостям:

- рентабельность капитала (Ru)

Ru = (Пчист/А)*100, (1.14)

- рентабельность текущих активов (Rта)

Rта = (Пчист/Атек)*100, (1.15)

где Пчист - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия; А, Атек -средняя величина - соответственно капитала и всех видов текущих активов, рассчитанная па данным баланса предприятия.

В процессе анализа необходимо выяснить зависимость между величиной прибыли и эффективностью использования собственных и заемных средств, принимавших участие в ее получении. Для этих целей определяются показатели рентабельности собственного капитала (Rck) и заемного (Rинв):

Rск = (Пчист/(Ксоб+Кдолг)*100; (1.16)

где Пб - валовая прибыль предприятия; Ксоб - средняя величина источников собственных средств предприятия; Кдолг - долгосрочные обязательства предприятия.

Для обоснования привлечения заемных источников финансирования необходимо сопоставить рентабельность использования капитала в целом с рентабельностью собственного капитала. Если Rck > Rинв, то использование заемных средств менее эффективно, чем собственного капитала, но при Rинв>Rск привлечение заемных источников финансирования может быть выгодным (табл.1.12.).

Таблица 1.12

Анализ показателей рентабельности использования капитала

Показатели

Номер строки

Источник информации или формула расчета

2011

2012

Изменение за год, тыс.р. (+/-)

2012-2011

Величина активов, тыс.руб.

01

ф.№1, стр.1600

347534

379764

32230

Текущие активы, тыс.руб.

02

ф.№1, стр.1200

162025

169985

7960

Источники собственных средств, тыс.руб.

03

ф.№1, стр.1300

274024

299582

25558

Долгосрочные обязательства, тыс.руб.

04

ф.№1, стр.1400

37183

58154

20971

Выручка от продаж продукции, тыс.руб.

05

ф.№2, стр.2110

231437

254687

23250

Прибыль от продаж, тыс.руб.

06

ф.№2, стр.2200

26386

34109

7723

Прибыль до налогообложения, тыс.руб.

07

ф.№2, стр.2300

33174

26096

-7078

Чистая прибыль, тыс.руб.

08

ф.№2, стр.2400

31850

25558

-6292

Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

09

ф.№2, стр.2120+стр.2210+ стр.2220

250051

220578

-29473

Рентабельность, % : - капитала

10

(стр.08:стр.01)х100

9,16

6,72

-2,44

- текущих активов

11

(стр.08:стр.02)х100

19,65

15,03

-4,62

- собственного капитала

12

(стр.08:стр.03)х100

11,62

8,53

-3,09

- инвестиций

13

[стр.07:(стр.03+стр.04)]х100

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены