2.1 Анализ выполнения плана по выпуску валовой и реализованной продукции

2.2 Анализ выполнения плана по ассортименту

2.3 Анализ выполнения плана по номенклатуре

2.4 Анализ выполнения плана по качеству продукции

2.5 Анализ ритмичности производства

2.6 Анализ производительности труда

2.7 Анализ трудоемкости продукции

Список использованных источников

Введение

1.1 Задачи и источники анализа производительности труда и заработной платы

Для расчета ЗП необходимо вести учет отработанного времени.

Учет отработанного времени осуществляется в табеле, который открывается ежемесячно на работающих каждого подразделения. Для ведения учета рабочего времени каждому работнику присваивается табельный номер, который указывается во всех документах по учету труда и его оплате.

Табель представляет собой именной список работников и ведется отдельно по категориям в порядке табельных номеров или в алфавитном порядке. Табель составляется до начала расчетного периода на основании табеля за предыдущий месяц. В течении месяца записи в табеле производятся на основании документов по учету личного состава: приказов о приеме, увольнении, переводе.

Для учета использования рабочего времени утверждено три формы. Формы № П-12, П-13 применяются для учета использования рабочего времени всех категорий работников. Формак №П-14 предназначена только для учета использования рабочего времени работников с твердым месячным окладом или ставкой.

Учет времени сверурочных работ осуществляется в таблице формы №П-15, учет простоев в форме №П-16.

По истечении месяца в таблице по каждому работнику подсчитывают и показывают общий календарный фонд рабочего времени, количество неявок по причинам и другие потери, а также фактически отработанное время. Окончательно оформленный табель сдают в бухгалтерию для расчета ЗП.

Нормы рабочего времени для различных категорий работников установлены ст.50 и 51 КЗоТ. Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю. Предприятия и организации при составлении коллективного договора могут устанавливать меньшую норму продолжительности рабочего времени.

Законодательно сокращенная продолжительность рабочего дня установлена:

Ш для работников в возрасте от 15 до 16 лет - 24 часа в неделю;

Ш для работников в возрасте от 16 до 18 лет - 36 часов в неделю;

Ш для работников, занятых на работе с вредными условиями труда - не более 36 часов в неделю.

График работы может быть 5-ти дневным - с 2-мя выходными , 6 -ти дневным - с одним выходным. При 6-ти дневной рабочей неделе продолжительность ежедневной работы не может превышать 7 часов - статья 52КЗоТ. Согласно ст.53 КЗоТ накануне праздничных и нерабочих дней продолжительность работы сокращается на 1 час как при 5-ти дневной, так и при 6-ти дневной рабочей неделе.

При работе в ночное время установленная продолжительность рабочей смены сокращается на 1 час. Ночным считается время с 10 часов вечера до 6-ти часов утра - с.54 КЗоТ.

По соглашению между работником и собственником может устанавливаться неполный рабочий день или неполная рабочая неделя.

2. Анализ трудоемкости на примере ООО «СТК лтд»

Основные показатели выпуска и реализации продукции следующие: валовая продукция, товарная и реализованная. Сравнение объёмов этих показателей за конкретные периоды позволяет судить соответственно об опережении или отставании их роста и изменении остатков. Наиболее оптимальным соотношение этих показателей будет при сближении их объёмов и это--важнейшее условие правильной организации производства, выпуска и реализации продукции.

Дадим общую оценку выполнения плана по реализации. План по товарной продукции и по реализации в цехе за 2008 год одинаковый и равен 815.35 тыс.грн.

В плане по реализации не учтены остатки готовой продукции и норматив остатков готовой продукции. Данные приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Основные показатели объема реализации за 2008 год.

Плановый объём реализации продукции должен был составить:

РП= 815.35+99.7-317.1=597.95 тыс.грн.,

а он составил 815.35 тыс. грн. Следовательно, план по реализации был завышен на:

815.35-597.95=217.4 тыс. грн.

Выполнение плана по реализации продукции составило:

681.26:815.35*100=83.5%

Отклонение от плана составило -134.09 тыс. грн.

Сравним показатели по реализации продукции за прошлый и отчетный год. Данные приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Сравнительные данные связей объема реализации с выпуском продукции и изменением остатков нереализованной продукции за прошлый и отчетный год.

Объём реализованной продукции по всем графам равен совокупной сумме остатков нереализованной продукции на начало года и выпуска товарной продукции за вычетом остатков на конец года. Так по фактической производственной себестоимости объём реализации за 2008 год равен:

91.2+ 498.72-78.31=511.61 тыс. грн.,

а по оптовой стоимости: 112.85+663.23-94.82=681.26 тыс. грн.

Реализация продукции за 2008 год в оптовых ценах превышает реализацию за прошлый год на 192.05 тыс.грн. : 681.26-489.21=192.05 тыс. грн.или на 39.3%.

Проанализируем, какие факторы повлияли на увеличение реализации продукции и измерим влияние каждого фактора исходя из данных табл.4.1.2.

1). Увеличение выпуска продукции: 663.23-528.64=134.59 тыс.грн.

2). Прирост на начало 2008 года остатка нереализованной продукции:

112.85-1.91=110.94 тыс.грн.

Не смотря на увеличение объёма реализации продукции по сравнению с прошлым годом, потенциальная возможность цеха по производству отдельных видов продукции полностью не реализованы в связис отсутствием сбыта. К такой продукции относится сера коллоидная, роданистый натрий, тиосульфат натрия и комплексная добавка (РОП).

Полная утилизация солей сточных вод путем производства товарной продукции не решается только из-за отсутствия спроса на нее. В виде товарной продукции из 3600т, содержащихся в растворе солей, выработано 1962т. Коэффициент использования балластных солей для производства продукции составил 0.55 :1962 : 3600=0.55

Основными показателями для оценки выполнения плана по объёму производства и выпуска продукции являются показатели валовой и товарной продукции.

Различие значений показателей валовой и товарной продукции являются вытекает из того, что объём валовой продукции можно определить по составу выпущенной в отчетном периоде продукции и по изменению объёма незавершенного производства на конец периода в сравнении с его остатком на начало периода.

Показатель товарной продукции позволяет определить объём полностью законченных изделий, работ, услуг промышленного характера, произведенных для различных потребителей.

В цехе сероочистки вся продукция предназначена для конечного потребления, следовательно, нет незавершенного производства. Поэтому значение валовой и товарной продукции одинаковое.

Оценка выполнения плана осуществляется сопоставлением фактического объёма с плановым. Данные приведены в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Показатели валовой продукции за 2008 год.

Как видно из таблицы план по валовой продукции в отчетном году недовыполнен на 18.66%. Это связано с недопоставкой на очистку коксового газа, который является основным сырьём для производства продукции.

А по сравнению с прошлым годом выпуск продукции увеличился на 25.46%.

2.2 Анализ выполнения плана по ассортименту

Ассортимент продукции характеризует её структуру, то есть долю отдельных видов продукции в общем объёме производства.

Таблица 2.4. Анализ выполнения плана производства продукции по ассортименту в базовом периоде.

Как видно из таблицы план по выпуску продукции недовыполнен на 8.18%:

100%-639.60 :696.55* 100%=8.18%

Степень выполнения плана по ассортименту отражает коэффициент ассортиментности, который исчисляется по соотношению общей стоимости фактически выпущенной продукции в пределах плана, то есть по совокупной стоимости каждого вида продукции, не превышающей плановую, к объёму производства в оптовых ценах по плану.

Кас= 553.09 :696.55*100=79.40%

Для определения структурного сдвига рассчитываем возможный объём производства при плановой структуре по отдельным видам продукции с фактическими данными. Суммарная величина структурного сдвига всегда равна нулю.

Изменения в структуре выпущенной продукции произошли в результате увеличения выпуска серы газовой и серы коллоидной и уменьшения выпуска роданистого натрия.

2.3 Анализ выполнения плана по номенклатуре

Под номенклатурой продукции понимается перечень наименований выпускаемой продукции. Исходные данные для анализа приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Анализ выполнения плана по номенклатуре за 2008 год.

В 2008 году цех работал относительно нормально в условиях низкой нагрузки по газу.

В связи с увеличением содержания сероводорода в коксовом газе до 7.23 г/м³, производство серы общей возросло в отчетном году и составило 1532т против 993 т в 2007 году. Производственное задание в 2008 году выполнено по сере газовой на 118.1%, по сере коллоидной на 179.47%, по роданистому натрию на 61.1%, по тиосульфату натрия на 116.2%, по комплексной добавке (РОП) на104.9%.

В отчетном году не выпускали фототиосульфат и релаксол в связи с отсутствием спроса на них. Эту продукцию цех вырабатывает только по требованию заказчика.

Производство по всем видам продукции увеличилось по сравнению с 2007 годом в результате увеличения поступления коксового газа на очистку на 58388тыс.м³, то есть в результате повышения эффективности работы предприятия в целом.

Невыполнение плана по роданистому натрию в отчетном году, связано с уменьшением объёма коксового газа на очистку по сравнению с запланированным объёмом на 65951 тыс.м³.

С 1 тыс.м³ газа запланировано было получить 0.0004т роданистого натрия. Недовыполнение плана за счет объёма составляет:

65951* 0.0004=26.4 т

Недовыполнение в количестве 113.6т произошло за счет отсутствия химсырья для его производства, в частности, этилового спирта.

2.4 Анализ выполнения плана по качеству продукции

На современном этапе развития народного хозяйства важнейшим направлением повышения эффективности промышленного производства является улучшение качества производимой продукции.

Под качеством продукции понимают её способность удовлетворять определенные потребности, надежность, технико--эксплуатационные и технические показатели. В цехе сероочистке газовая сера подразделяется на три категории качества- первый, второй и третий сорт.

Технические показатели на серу газовую соответствуют следующим требованиям:

Таблица 2.6. Сопоставление норм для серы газовой различных сортов.

Выпуск серы газовой по цеху планируется и выпускается фактически вторым сортом. Улучшение качества серы и выпуск её первым сортом является для цеха резервом получения дополнительной прибыли. Проанализируем стоимость серы различных сортов в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Сопоставление стоимости серы газовой различных сортов.

Увеличение объёма реализации вследствие улучшения качества продукции составит : 70.55 - 55.25=15.3 тыс. грн.

Для улучшения качества серы необходимо заменить электрофильтры и барабанные кристаллизаторы серы, которые морально устарели. На всех трех скрубберах вместо деревянной хордовой насадки поставить нержавеющую плоско- параллельную насадку.

Очень много зависит от чистоты газа, поступающего из цеха улавливания. В газе остается высоким содержание циана и бензола. Требуется быстрейший ввод в работу цианоочистки в цехе улавливания, и снизить содержание циана в прямом газе до 1г/м³.

2.5 Анализ ритмичности производства

Результаты выполнения производственной программы во многом определяются организацией и культурой производства, которая выражается в ритмичности.

Ритмичность представляет собой равномерное в возрастающих размерах производство продукции всеми структурными подразделениями предприятия за определенный промежуток времени в соответствии с планом.

Опыт передовых предприятий, цехов, участков показывает, что при правильной организации производства ритмичность становится законом. Ритмичность производства оказывает непосредственное влияние на своевременное выполнение плановых заданий, рациональное использование рабочей силы, основных и оборотных фондов, улучшает все экономические показатели деятельности предприятия.

Для количественной оценки равномерности производства используют коэффициенты ритмичности и аритмичности, показывающие, соответственно, удельный вес продукции, выпущенной без нарушения и недополученной в связи с нарушением ритма работы.

Коэффициент ритмичности определяется по формуле:

К_р= S ТПЗ_i : S ТПП_i,

где ТПЗ_i--абсолютная величина фактического объёма производства продукции в отдельные промежутки времени в пределах плана, тыс. грн.;

ТПП_i--абсолютная величина объёма производства продукции в отдельные промежутки времени по плану, тыс.грн.

Ритмичность работы цеха сероочистки покажем в таблице 2.8.

Таблица 2.8. Ритмичность работы цеха в 2008 году.

Рассчитаем коэффициент ритмичности за год:

Кр=(154.78+59.26+172.51+162.91) : 815.35=0.59

В отчетном году цех работал не ритмично. При выполнении плана на 81.34% коэффициент ритмичности составил 0.59. Это значит, что не были доиспользованы плановые мощности и плановый резерв на 41% остался неиспользованный.

Коэффициент аритмичности найдем по формуле:

трудоемкость ассортимент заработная плата

К_ар=(S ТПО_i -SТПП_i ) :S ТПП_i;

где ТПО_i--абсолютная величина объёма продукции в отдельные промежутки времени по отчету, тыс. грн.

К_ар=(663.23--815.35) : 815.35=0.19

Таким образом, объём продукции, недополученной в связи с нарушением ритма работы, составляет: 815.35*0.19=154.92 тыс. грн.

Сверхплановый резерв определим по формуле:

Р _сп=ТП мах--ТП _ср.ф.,

где ТП _мах--максимальный выпуск продукции за отдельные промежутки времени в отчетном периоде, тыс. грн.

ТП _ср.ф.-- среднефактический выпуск продукции, тыс. грн.

Р _сп=251.37--663.23 : 4=85.56 тыс.грн.

Общий резерв будет равен: 154.92+85.56=240.48 тыс. грн.

2.6 Анализ производительности труда

Рост производительности труда является решающим условием непрерывного увеличения производства продукции. В зависимости от измерителей объёма производства продукции различают стоимостной, натуральный и трудовой методы исчисления производительности труда.

В цехе используется стоимостной метод, который позволяет рассчитывать показатели производительности труда по валовой и товарной продукции в оптовых ценах предприятия.

В зависимости от периода времени исчисляют месячную, годовую, среднедневную и среднечасовую производительность труда одного работающего и рабочего. Эти показатели рассчитываются следующими соотношениями:

W=B: T;Wp=B : Tp;

Wд=B : Д; Wч=B : Ч,

где В--объём продукции (товарной, валовой) в оптовых ценах предприятия;

Т, Тр--численность промышленно--производственного персонала и рабочих;

Д--общее количество, отработанных всеми рабочими за анализируемый период человеко-дней;

Ч--общее количество, отработанных всеми рабочими за анализируемый период человеко-часов.

Сравним производительность труда за отчетный и прошедший год с помощью табл.2.9.

Таблица 2.9. Анализ производительности труда.

План по средней производительности труда одного работающего за отчетный год недовыполнен на 25.76% (100-74.24), а одного рабочего--на 26.51(100-73.49).

В отчетном году, по сравнению с прошлым годом средняя производительность труда одного рабочего выше на 14.45% (5817.81:5083.08*100%-100%). Это объясняется тем, что в отчетном году увеличился выпуск продукции на 134.59 тыс.грн., или на 25.46% (663.23:528.64*100%-100%), но и увеличилась среднесписочная численность рабочих на 10 человек, или на 9.62% (114:104*100%-100%).

Выполнение плана по среднедневной производительности труда одного рабочего за отчетный год ниже среднечасовой на 1.82% (74.56-76.38), так как продолжительность рабочего дня по сравнению с планом сократилась на 0.19 часа, или на2.37% (97.63-100).

Средняя производительность труда одного рабочего ниже среднедневной по сравнению с прошлым годом на 1.06% (5817.81:5083.08*100%-25.99:20.50*100%), что вызвано снижением отработанных человеко-дней одним рабочим на 2.01день ( 25520:114-23490:104).

Выполнение плана по производительности труда в 2008 году составляет 74.24%, или -1.83 тыс.грн. Разложим это отклонение за счет влияния двух факторов: выпуска продукции и среднесписочной численности.

Отклонение за счет изменения выпуска продукции определим как отношение разницы в выпуске продукции между отчетом и планом к плановой среднесписочной численности: (663.23-815.35):115=-1.32 тыс.грн.

Отклонение за счет увеличения численности находим сальдовым методом: -1.83-(-1.32)=-0.51 тыс.грн.

2.7 Анализ трудоемкости продукции

Трудоемкость - затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается отношением фонда рабочего на изготовление определенного вида продукции на количество изделий этого наименования в натуральном или условно-натуральномм измерении. Можно рассчитывать и трудоемкость одного рубля продукции. Для этого общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпуска продукции. Полученный показатель обратный среднечасовой выработке продукции

Снижение трудоемкости продукции - важнейший фактор производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличение удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д.

В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда.

Из таблицы 6 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению продукции к прошлому году: 22,1%/24,4 * 100% = 90,6%; 90,6% - 100% = -9,4%.

Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 18,4/24,4 *100% = 75,4%; 75,4% - 100% = -24,6%.

Таблица 2.10. Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции.

Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счет снижения трудоемкости продукции:

Фактический рост производительности труда за счет снижения трудоемкости к уровню прошлого года:

План по снижению трудоемкости перевыполнен на 14,2%, в результате чего среднечасовая выработка продукции возросла на 22,2% (32,6%- 10,4%).

Зная, как изменилась среднечасовая выработка, можно определить изменение трудоемкости продукции:

Как видим, между трудоемкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому общая удельная трудоемкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднегодовая выработка рабочих.

Заключение

В цехах металлургического предприятия ООО «СТК лтд» ведется систематический учет трудовых показателей численности работников, производительности труда, заработной платы и др. Это дает возможность периодически анализировать выполнение плана по труду, сопоставляя отчетные показатели с плановыми, а при необходимости с показателями прошлого года, квартала или месяца.

Объем производства составил 90736. Плановая среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП) составила 1071 чел., а фактическая 1037 чел. Плановая среднесписочная численность рабочих составила 1003 чел., фактическая - 965 чел. Плановая средняя продолжительность рабочего дня 8 часов, фактическая - 7,2. Общее количество отработанного времени всеми рабочими за плановый год составило 1999 чел. ч., а фактически - 1668 чел.ч. Изменение доли рабочих в общей численности ППП составило - 0.54, а изменение количества отработанных дней одним рабочим - 3,4. Изменение продолжительности рабочего дня - 8. Плановое задание по снижению трудоемкости значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению продукции к прошлому году: 22,1%/24,4 * 100% = 90,6%; 90,6% - 100% = -9,4%. Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: 18,4/24,4 *100% = 75,4%; 75,4% - 100% = -24,6%.

Плановый прирост производительности труда (часовой выработки) за счет снижения трудоемкости продукции составил 10.4%. Фактический рост производительности труда за счет снижения трудоемкости к уровню прошлого года равен 32.6%. План по снижению трудоемкости перевыполнен на 14,2%, в результате чего среднечасовая выработка продукции возросла на 22,2% (32,6%- 10,4%).

Список использованных источников