Анализ формирования рыночного уклада при оказании транспортных услуг производственным предприятиям на примере ООО "ТрансАвтоТур"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Главной задачей любой организации в условиях рыночной экономики представляется поддержание и увеличение своих позиций на рынке или его части, рост или, во всяком случае, постоянное получение прибыли. Это возможно только при направлении на увеличении прибыли, главной возможностью достижения которой становится гарантия высокой конкурентоспособности работ и услуг предприятия, внедрение правил маркетинга, плавная тарифная политика.

Кроме основной деятельности, транспортные предприятия осуществляют подсобно-вспомогательную деятельность. К ней относится изготовление запасных частей и отдельных видов инвентаря и оборудования, погрузочно-разгрузочные работы, транспортно-экспедиционные операции, выполнение строительно-монтажных и отдельных видов ремонтных работ. Отчасти такая деятельность выполняется специализированными предприятиями или отдельными структурными подразделениями. В основном развитие подсобно-вспомогательной деятельности позволяет предприятиям получать дополнительные доходы, улучшать техническое состояние фондов, не допускать потери высококвалифицированных специалистов.

Автомобильный транспорт - одна из главных отраслей народного хозяйства государства. Он снабжает, наряду с другими видами транспорта, целесообразное производство и оборот продукции промышленности и сельского хозяйства, позволяет удовлетворить потребности населения в различных перевозках. Автомобильный транспорт - материальная основа развития обращения, в котором перемещение пассажиров и грузов является одновременно и производственным процессом, и продукцией.

Актуальность темы в том, что рыночный уклад в транспортных организациях должен быть направлен как на продвижение услуг от продавца к потребителю, так и на оказание отдельных услуг, которые соответствуют потенциальному спросу, несмотря на то, что рынок заказчика транспортных услуг уже в высокой степени сложился, заказчик выставляет все новые и новые требования к работе автотранспортных предприятий.

Целью дипломного проекта является анализ формирование рыночного уклада при оказании транспортных услуг производственным предприятиям.

Для достижения поставленных целей в проекте решались следующие задачи:

- изучить теоретические основы рыночного уклада при оказании транспортных услуг;

- проанализировать рыночный уклад объекта исследования;

- разработать рекомендации по совершенствованию рыночного уклада.

Объект исследования - ООО «ТрансАвтоТур». Предмет исследования рыночный уклад на рынке транспортных услуг.

1. Теоретические основы рыночного уклада при оказании транспортных услуг

1.1 Рыночная экономика транспорта

В нашей стране уже более четверти века процветает идея «рыночной экономики», т.е. свободных экономических отношений. Похоже она захватила умы большинства населения и уж точно умы всего нынешнего руководства страны.

Приверженцы рыночной экономики не хотят видеть, что практическое воплощение этой довольно древней идеи, зависит от уровня сознания самого общества. Это значит, что под общей вывеской «рыночная экономика» может существовать любая общественно-экономическая формация: ввозить и вывозить товары и капиталы никто никогда тотально не запрещал, ни в рабовладельческом государстве, ни в феодальном, ни в капиталистическом. Возможно потому, что ни одному государству прошлого не было никакого дела до благосостояния всех его граждан. И только при строительстве социализма в СССР задумались над этой проблемой.

Многие современные экономисты убеждены или делают вид, что убеждены в том, что рыночная экономика саморегулирующаяся. Рынок, как механизм саморегуляции, это миф, ещё более утопический, чем всеобщий коммунизм. Чтобы рыночный механизм работал, требуется абсолютно свободное перетекание капитала, абсолютно прозрачная конъюнктура, абсолютно независимые производители, абсолютно достаточные сырьевые и трудовые ресурсы. Это напоминает абсолютную текучесть или абсолютный проводник, которых в реальной жизни просто нет.

Транспортные услуги - главная из составляющих инфраструктуры любой страны, которая непосредственно связана с созданием качественных условий для прогресса народного хозяйства. С помощью их осуществляются пассажирские перевозки и перевозки любых грузов, в отдельных определенных регионах, так и за их пределами, что благоприятно отражается на развитии предприятий и положительно влияет на развитие экономики страны [2].

Услуги, предоставляемые любым предприятием, имеющим отношение к транспортной отрасли, заключается не только в доставке грузов из пункта «А» в пункт «Б», а и сопутствующие действия, связанные:

- погрузочно-разгрузочными работами;

- экспедированием перевозимого груза;

- хранение и подготовка перевозимого сырья или товара.

Экономика - сложный и всеохватывающий механизм, нацеленный на обеспечение жизнедеятельности, как человека, так и общества в целом. По сути, она является сводом законов ведения хозяйственной деятельности, который предназначен для постоянного создания всевозможных благ для общества. При этом преследуется цель удовлетворения потребностей человека в условиях ограниченных ресурсов [7].

Отраслью экономики называют совокупность предприятий, которые производят, добывают и реализуют однотипную продукцию или же предоставляют однотипности услугу, классифицируемую урегулирование на базе цель однотипности технологий [3].

Автомобильный транспорт является способом транспортировки грузов и перевозки пассажиров, который широко распространен в развитых странах мира. Отличительной чертой, несомненно, подчеркивающей превосходство перед остальными способами перемещения, является:

- возможность доставки непосредственно в пункт назначения;

- организация регулярных перевозок с учетом срочности;

- сохранность перевозимых товаров при существенной экономии средств, осуществляя транспортировку на незначительные расстояния.

К сожалению, не обошлось и без отрицательных качеств, которые заключаются в зависимости от дорожной сети, незначительной грузоподъемности и относительно высокой стоимости услуг, оказываемых автотранспортными компаниями [9].

На сегодняшний день самым экономически востребованным и нуждающийся в постоянной поддержке и финансировании является автомобильный транспорт. Он выступает как связующее звено между остальными видами транспортировки и конечным потребителем груза.

При помощи автотранспорта осуществляется выполнение огромного количества задач, непосредственно связанных с перемещением разного рода грузов между организациями, перевозкой людей на относительно небольшие расстояния, обеспечением материальной базой при строительстве или ремонте новых путей сообщения и технических строений как для железной дороги, воздушного или водного транспорта, так и для автомобильных магистралей регионального или государственного значения [14].

Также не стоит забывать и о том, что автомобильные магистрали являются неотъемлемой составляющей автотранспорта и, по сравнению с механическими транспортными средствами, занимают доминирующую позицию. А, следовательно, как и вся структура, автомобильный транспорт нуждается в постоянной экономической поддержке, как на региональном уровне, так и в общегосударственном масштабе [8].

Дорожное хозяйство как одно из составляющих автотранспорта. Вся суть функциональной нагрузки дорожного хозяйства сводится к обустройству новых магистралей, проведение ремонтных работ и последующее содержание в соответствующем состоянии уже существующей транспортной сети. Тем самым удовлетворяются потребности граждан и любого рода организаций в осуществлении перевозок автомобильным транспортом, как на уровне регионов, так и на фоне всего государства. Таким образом, дорожное хозяйство являет собой неотъемлемую часть автотранспортного комплекса, который оказывает благоприятное воздействие на развитие общего экономического состояния страны [10].

Рассмотрим две стороны экономических отношений в дорожной отрасли: особенность продукции и отсутствие платы за использование продукцией. С одной стороны, конечным продуктом дорожного хозяйства можно считать благоустроенную автомобильную дорогу, которая позволяет осуществлять как перевозку пассажиров, так и перемещать самые разные грузы. Однако, с другой стороны, дорога является продуктом производственной деятельности самых разных коллективов тружеников, которая направлена на обустройство новых, ремонт и содержание в технически исправном состоянии старых автомобильных магистралей. Фактически предприятие должно получать экономические выгоды от своей продукции, но здесь вступает в силу вторая особенность. Здесь загвоздка состоит в том, что все без исключения дороги автомобильного назначения эксплуатируются производственными, сельскохозяйственными, автотранспортными и прочими предприятиями совершенно бесплатно. Отчисление же на проведение ремонтных работ по содержанию старых и строительство новых магистралей производится из специальных дорожных фондов, пополняемых за счет фиксированной ставки налогообложения собственников транспортных средств [14].

Учитывая сложившуюся ситуацию, делаем вывод, что, несмотря на то, что дорожное хозяйство полностью покрывает все финансовые затраты, необходимые для проведения ремонтных или строительных работ на автодорогах страны за счет отчисления из фондов, все же нуждается в дополнительной финансовой поддержке.

1.2 Современные транспортные услуги

Высокая конкуренция в сфере транспортных услуг привела к тому, что компании, не использующие различные актуальные тематические сервисы и инновации, долго не задерживаются на этом рынке.

Современные транспортные услуги не ограничиваются только транспортировкой груза. Это сложная работа, где каждый отвечает за свой участок процесса. Новая современная техника, сертифицированные специалисты, продуманная и слаженная работа, вот что отличает качественную компанию-перевозчика от всех других.

К транспортным услугам относятся:

- перевозка пассажиров и грузов;

- погрузочные и разгрузочные работы;

- складское хранение любого груза;

- подготовка автомобиля;

- предоставление автомобиля на условиях проката или аренды;

- доставка новых автомобилей или отремонтированных;

- транспортные экспедиционные услуги.

Основная транспортная услуга компаний это, конечно же, грузоперевозка. Как правило, эта услуга сопровождается и другими услугами такими как: погрузка, разгрузка, экспедирование и т.д. К дополнительным транспортным услугам можно отнести информационные, коммерческие, маркетинговые и услуги страхования [22].

Рассмотрим виды транспортных услуг.

В зависимости от взаимосвязи с основной работой транспортных предприятий услуги могут быть перевозочными (когда, так или иначе, присутствует элемент перевозки) и не перевозочными. Также услуги различают по виду потребителя, которому оказывается услуга. Такие услуги разделяют на внешние (которые предоставляют предприятиям, у которых нет транспорта) и внутренние (предоставляют другим предприятиям транспорта). Также выделяют технологические, коммерческие, информационные и прочие услуги. Их подразделяют по характеру деятельности, связанной с оказанием той или иной услуги [23].

Для такого термина как «услуга» (транспортная услуга в том числе) существует целый ряд характерных особенностей:

- услуги не существуют отдельно от процесса их оказания (то есть услуги не накапливаются);

- продажа самих услуг - это продажа самого процесса труда, соответственно и качество самих услуг будет определяться качеством процесса труда;

- услуги имеют конкретную потребительную стоимость только в конкретном месте или направлении и в определенное время. Этот фактор существенно снижает возможность замены одной услуги на другую на рынке услуг;

- транспортные услуги относят к тем услугам, которые завершают и/или предваряют процесс производства товаров;

- каждая транспортная услуга уникальна для ее потребителя;

- от оказанной услуги, в конечном счете, не останется ничего, кроме факта ее оказания;

- о хорошей услуге долго не помнят, считая ее само собой разумеющейся, а вот плохая услуга запомнится надолго;

- услуги нельзя потрогать;

- потребители услуг частенько и сами участвуют в самом процессе их оказания;

- потребитель услуг не будет являться их собственником;

- оказание услуги - это такой процесс, который не может быть попробован перед его оказанием [24].

Сфера таких услуг должна работать таким образом, чтобы полностью удовлетворить требование клиента с малыми по возможности затратами. Показателем качества грузоперевозок на автотранспортных предприятиях является характеристика одного или нескольких потребительских свойств данной услуги, соединяющих её качество. То есть, другими словами качество перевозки оценивается по собранию характеристик, которые определяют их пригодность к удовлетворению потребности клиента (грузоотправителя или грузополучателя) в соответствующей перевозке.

По мнению предприятий поставщиков, показатели качества транспортных услуг должны отвечать основным требованиям:

- качество грузоперевозок должны соответствовать потребностям потребителей (юридических и физических лиц);

- быть устоявшимися компаниями и иметь стабильные показатели;

- при оценке уровня качества грузоперевозок в комплексе одни показатели не должны заменять другие;

- иметь характеристики грузоперевозки, которые способны удовлетворить потребности реальных потребителей и соответствовать ее назначению.

По мнению заказчика (потребителя), главными требованиями к услугам перевозчиков будут являться следующие:

- экологичность услуги, бережное отношение к окружающей среде;

- постоянная готовность перевозчика к оказанию услуги грузоперевозки;

- готовность к перевозкам специальных типов;

- приспособленность транспортного средства к определенным видам перевозок;

- грузоперевозки должны быть без промежуточных перегрузок;

- в пунктах перевалки должно быть перегрузочное оборудование;

- присутствие транспортной тары необходимого типа;

- предоставление достоверной и точной информации об условиях перевозки и тарифах, а также оперативной информации о местонахождении груза;

- предоставление услуг по таможенной очистке;

- стоимость услуг не должна быть завышена;

- грузоперевозки «от двери до двери»;

- профессиональное сопровождение груза;

- правильное документальное оформление;

- разные уровни транспортного обслуживания;

- комплекс дополнительных услуг;

- удобные прием и сдача грузов;

- обеспечение сохранности груза во время грузоперевозки;

- должны соблюдаться оговоренные сроки доставки;

- регулярность грузоперевозки (для сборных грузов);

- оптимальная продолжительность доставки;

- разный транспорт в зависимости от объемов перевозок [25].

Для улучшения качества грузоперевозок перевозчики должны устраивать регулярные проверки качества услуг, оказываемых потребителям. Чаще всего, здесь применяют анкетный метод опроса потребителей, ведь объективный анализ позволяет объективно сравнить заявленное качество услуг реальному.

Потребность в услугах транспорта часто зависит от развития имеющихся в конкретном регионе видов автотранспорта, их интегрированности в единую систему, разнообразного ассортимента и качества услуг потенциальным клиентам. С развитием рыночной экономики удельный вес услуг транспорта возрастает, данная ситуация характерна почти для всех стран.

Политика в области автотранспорта в странах с рыночной экономикой пересматривается с внедрением логистики. Автотранспорт стал играть ключевую роль в перевозке грузов.

И области организации грузоперевозок отчетливо просматриваются два основных направления:

- гибкость ассортимента услуг транспорта к различным требованиям клиентов. Различным группам клиентов услуги должны оказываться в соответствии с их реальными потребностями. Потребители должны сами выбрать услуги, их количество и способ реализации.

- активное продвижение услуг транспорта с целью извлечения дополнительной прибыли.

1.3 Особенности конкуренции на рынке транспортных услуг

Согласно мнению мировых экспертов, рынок автомобильных грузоперевозок в России пока что находится на этапе становления. Вдобавок большой урон ему нанес мировой финансовый кризис, в годы которого многие участники были вынуждены закрыть свою деятельность. В настоящее время наблюдается прирост компаний, осуществляющих грузовые автоперевозки, но он только покрывает то падение, что наблюдалось в течение нескольких лет кризиса [3].

Кроме того, наблюдаются некоторые изменения в структуре рынка. Если в докризисные годы специалисты отмечали тенденцию к увеличению числа мелких компаний и индивидуальных предпринимателей, то теперь все больше вырисовывается стремление к укрупнению. Это может объясняться тем, что кризис продемонстрировал преимущества больших компаний.

В настоящее время в России наблюдается увеличение объемов товарооборота, соответственно, повышается спрос на грузовые автоперевозки. Таким образом, складывается благоприятная ситуация для развития действующих компаний и выхода на рынок новых участников. Однако чтобы укрепиться и получить преимущества, необходимо повышать качество собственных услуг, стремясь к западным стандартам [21].

Чтобы соответствовать заданному уровню услуг, российским компаниям приходится работать сразу в нескольких направлениях. Во-первых, большим минусом отечественных грузоперевозчиков является отсутствие или слабое развитие собственной сети складов, стоянок, представительств. В особенности это сказывается на работе компаний, осуществляющих грузовые автоперевозки на большие расстояния, в частности, за рубеж. Выходом для них может быть заключение соглашений с иностранными логистическими компаниями, налаживание партнерских отношений. Второй важный фактор - это низкий уровень сервиса и ответственности, грузоотправители зачастую вынуждены самостоятельно отслеживать маршрут и ход перевозок [4].

В настоящее время, в условиях низкой конкуренции, у российских компанией нет стимула работать в данных направлениях. Однако европейские компании уже начали открывать представительства в России, и скоро, возможно, конкурировать местным участникам придется уже с ними, и тогда выиграет тот, кто заранее начал стремиться к западным стандартам.

Основное направление на рынке транспортных услуг - рост конкуренции среди транспортно-экспедиционных компаний. Появляются новые компании, предлагающие более широкий спектр транспортно-экспедиционных услуг. Наибольший уровень конкуренции преобладает в направлении - автомобильные перевозки. Для этого направления перевозок характерны наиболее крупные темпы развития в сравнении с остальными видами перевозок. В этой ситуации не все транспортные компании могут конкурентно предоставлять свои услуги на высоком уровне. Из-за этих жестких условий конкурентной среды, остаются наиболее приспособленные компании. В отдельных случаях происходит объединение различных служб доставки, с целью повышения качества предоставляемых услуг [31].

Высокий уровень предложения приводит к тому, что транспортно-экспедиционные компании стараются привести свои услуги в соответствие с международными стандартами. Помимо этого некоторые службы доставки не ограничиваются основным видом деятельности - грузоперевозки, но и стремятся к оказанию целого спектра транспортно-логистических услуг.

Условия конкуренции на рынке грузоперевозок приводит к тому, что каждый участник рынка работает с максимальной отдачей, высоким уровнем ответственности и оперативности выполнения перевозок. Данные факторы положительным образом влияют на уровень качества предоставляемых транспортных услуг [15].

2. Анализ рыночного уклада при оказании транспортных услуг на примере ООО «ТрансАвтоТур»

2.1 Краткая характеристика предприятия

рыночный транспортный конкуренция

Компания ООО «ТрансАвтоТур» зарегистрирована 10 октября 2005 года, регистратор - Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Череповцу Вологодской области. Компания находится в г.Череповец. Основным видом деятельности является:

1. Оказание транспортных услуг крупным предприятиям г. Череповца (ПАО «СеверСталь», АО «ФосАгро»).

2. Оказание услуг спецтехники автомобильные краны и вышки.

Организация имеет лицензию на пассажирские перевозки. Должность руководителя компании - директор. Тип собственности - частная собственность.

Цели предприятия:

1. Оказание качественных транспортных услуг.

2. Безопасность оказываемых услуг.

3. Эффективного решения любых транспортно-логистических задач.

ООО «ТрансАвтоТур» имеет ряд конкурентных преимуществ:

1) специалисты предприятия высококвалифицированные и имеют большой опыт работы в сфере транспортных услуг;

2) общество располагает собственным парком современных и надёжных транспортных средств;

3) имеет круглосуточную диспетчерскую службу, что позволяет оперативно реагировать на заявки на транспорт;

4) на всех автомобилях установлена система спутникового наблюдения, что позволяет осуществлять контроль за всеми транспортными средствами: своевременность, стабильность выполнения заявок;

5) хорошая репутация у клиентов.

На предприятии закуплена новая техника летом 2017 года. Придя на работу и получив график, водители выезжают на рейсы. Скоростной режим машинам нарушать нельзя максимальная скорость 60 км/ч.

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Структурная схема управления предприятием ООО «ТрансАвтоТур»

На предприятии работает более 100 человек. ООО «ТрансАвтоТур» стремится максимально удовлетворить требования Заказчиков.

В настоящее время компания ООО «ТрансАвтоТур» располагает 12-ми единицами спецтехники, краны грузоподъемность от 16 до 25 т, автогидроподъемники от 22 до 28 м. По количеству данной техники компания является лидером в Вологодской области. Пассажирский транспорт составляет 20 единиц, от легковых машин до автобусов вместительностью 55 человек. Имеются автомобили Газель и автомобили грузоподъемностью от 5 до 20 т.

2.2 Анализ экономических показателей

Начнем с анализа имущества организации. Под понятием «имущество организации» предполагаются основные и оборотные средства, а также другие ценности, стоимость которых отражается в балансе.

Анализ баланса начинается с описания общей суммы имущества предприятия и динамики ее изменения в течение рассматриваемого периода. Результатом данной части анализа должно стать выявление источников увеличения или сокращения активов предприятия и определение статей активов, по которым данные изменения произошли.

Анализ состава и размещения активов проводится по следующей форме (таблица 2.1).

Таблица 2.1 - Состав имущества предприятия, тыс. руб.

Актив	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Абсолютное изменение
				2016 г. 2015 г.	2017 г. /2016 г.
1. Внеоборотные активы, в том числе:	14320	16423	22613	2103	6190
- основные средства	14320	16423	22613	2103	6190
2. Оборотные (текущие) активы, в том числе:	4435	4868	9871	433	5003
- запасы	73	343	58	270	-285
- дебиторская задолженность	4357	4499	9759	142	5260
- денежные средства	5	26	54	21	28
3. Баланс	18755	21291	32484	2536	11193

Структуру имущества предприятия представим в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Структура имущества предприятия, %

Актив	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Абсолютное изменение
				2016 г. / 2015 г.	2017 г. / 2016 г.
1. Внеоборотные активы, в том числе:	76,35	77,14	69,61	0,79	-7,53
- основные средства	76,35	77,14	69,61	0,79	-7,53
2. Оборотные (текущие) активы, в том числе:	23,65	22,86	30,39	-0,79	7,53
- запасы	0,39	1,61	0,18	1,22	-1,43
- дебиторская задолженность	23,23	21,13	30,04	-2,1	8,91
- денежные средства	0,03	0,12	0,17	0,09	0,05
3. Баланс	100	100	100	0	0

Для производственного предприятия оптимальной считается структура: 65% - запасы, 30% - дебиторская задолженность, 5% - денежные средства.

Как видно из таблицы, общая стоимость имущества в отчетном периоде составляла 32484 тыс. руб.

В активах организации доля текущих активов составляет 30,39%, а внеоборотных средств 69,61%. Таким образом, наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на внеоборотные активы, что способствует замедлению оборачиваемости средств предприятия, т.е. предприятие использует умеренную политику управления активами.

Доля основных средств в общей структуре активов за отчетный год составила 69,61%, что говорит о том, что предприятие имеет тяжелую структуру активов, что свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки. Ситуацию, когда наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными средствами (69,61%) и прочими внеоборотными активами (%), можно рассматривать как ориентацию на создание материальных условий основной деятельности организации.

Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет дебиторской задолженности и запасов на общую сумму 9817 тыс. руб.
Структура с высокой долей задолженности 30,04% и низким уровнем денежных средств (0,17%) может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.

За анализируемый период общая стоимость имущества увеличилась на 11193 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения как внеоборотных (на 37,69%), так и оборотных (на 102,77%) активов предприятия.

В таблице 2.3 проанализируем состав источников формирования имущества предприятия.

Таблица 2.3 - Состав источников формирования имущества предприятия, тыс. руб.

Пассив	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Абсолютное изменение
				2016 г.	2017 г.
1. Собственный капитал, в том числе:	5950	6089	15484	139	9395
- уставный капитал	10	10	10	0	0
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	5940	6079	15474	139	9395
2. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
3. Краткосрочные обязательства, в том числе:	11663	14492	16293	2829	1801
- кредиторская задолженность	11663	14492	16293	2829	1801
4. Валюта баланса	18755	21291	32484	2536	11193

В таблице 2.4 представим структуру источников формирования имущества предприятия.

Таблица 2.4 - Структура источников формирования имущества предприятия, %

Пассив	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Абсолютное изменение
				2016 г.	2017 г.
1. Собственный капитал, в том числе:	31,72	28,6	47,67	-3,12	19,07
- уставный капитал	0,05	0,05	0,03	0	-0,02
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	31,67	28,55	47,64	-3,12	19,09
2. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
3. Краткосрочные обязательства, в том числе:	62,19	68,07	50,16	5,88	-17,91
- кредиторская задолженность	62,19	68,07	50,16	5,88	-17,91
4. Валюта баланса	100	100	100	0	0

Для производственного предприятия оптимальной считается структура: капитал и резервы - 40%, долгосрочные обязательства - 20%, краткосрочные обязательства - 40%.

В структуре собственного капитала основное место занимают нераспределенная прибыль и уставный капитал (47,67%).

В отчетном периоде задолженности по долгосрочным заемным средствам предприятие не имеет.

Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период увеличилась. Величина совокупных заемных средств предприятия составила 16293 тыс. руб. (50,16% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

У организации в отчетном году отсутствуют обязательства перед бюджетом по налогу на прибыль.

Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы (финансовые обязательства) в анализируемом периоде отсутствовали.

В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы на конец отчетного периода превышают долгосрочные на 16293 тыс. руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.

Отрицательным признаком является то, что оборотные активы анализируемой организации меньше краткосрочных обязательств, что свидетельствует о неспособности погасить задолженность перед кредиторами.

Сравнение собственного капитала и внеоборотных активов позволило выявить недостаток у организации собственного оборотного капитала, что также свидетельствует о не достаточной финансовой устойчивости предприятия.

Собственный капитал вырос на 9395 тыс. руб. или на 154,29%, что положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. Произошло это за счет увеличения стоимости нераспределенной прибыли на 9395 тыс. руб.

В отчетном периоде доля собственного капитала увеличилась на 19,07%.

Величина кредиторской задолженности выросла в анализируемом периоде на 1801 или на 12,43%. Доля кредиторской задолженности в структуре пассивов уменьшилась с 68,07% до 50,16%.

Вместе с тем, рассматривая кредиторскую задолженность, следует выделить, что предприятие в отчетном году имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Исходя из этого, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 6534 тыс. руб.

В таблицах 2.5 и 2.6 представим группировку активов и пассивов по степени ликвидности.

В исследуемом периоде у организации не достаточно денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 16239 тыс. руб.).

Таблица 2.5 - Группировка активов по степени ликвидности, тыс. руб.

Показатели	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Абсолютное изменение
				2016 г.	2017 г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	5	26	54	21	28
Быстро реализуемые активы (А2)	4357	4499	9759	142	5260
Медленно реализуемые активы (А3)	73	343	58	270	-285
Труднореализуемые активы (A4)	14320	16423	22613	2103	6190
Баланс	18755	21291	32484	2536	11193

Таблица 2.6 - Группировка пассивов по срочности погашения обязательств, тыс. руб.

Показатели	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Абсолютное изменение
				2016 г.	2017 г.
Наиболее срочные обязательства (П1)	11663	14492	16293	2829	1801
Краткосрочные пассивы (П2)	0	0	0	0	0
Долгосрочные пассивы (П3)	0	0	0	0	0
Собственный капитал предприятия (П4)	5950	6089	15484	139	9395
Баланс	18755	21291	32484	2536	11193

Произведенный анализ имеющихся данных по платежному излишку или недостатку характеризует, что наиболее ликвидные активы перекрывают лишь 0,3% обязательств. Исходя из принципов оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). Расчет коэффициентов ликвидности представим в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Коэффициенты ликвидности

Показатели	Формула	Значение	Изменение	Нормативное ограничение
		2015 г.	2016 г.	2017 г.	2016 г.	2017 г.
Общий показатель ликвидности	(A1+0,5A2+ 0,3A3)/(П1+ 0,5П2+0,3П3)	0,1591	0,1412	0,2336	-0,0179	0,0924	не менее 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	A1/(П1+П2)	0.0004	0.0018	0.0033	0.0014	0.0015	0,2 и более. Допустимое значение 0,1
Коэффициент абсолютной ликвидности	A1/П1	0,0004	0,0018	0,0033	0,0014	0,0015	0,2 и более
Коэффициент срочной ликвидности	(А1+А2)/(П1+П2)	0,374	0,3122	0,6023	-0,0618	0,29	не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8
Коэффициент текущей ликвидности	(А1+А2+А3)/(П1+П2)	0,3803	0,3359	0,6058	-0,0444	0,27	не менее 2,0
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)	(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)	0,3803	0,3359	0,6058	-0,0444	0,27	1 и более, Оптимальное не менее 2,0

Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже необходимого, что говорит о том, что организация недостаточно обеспечена средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов (организация может покрыть 0,3% своих обязательств). Значение коэффициента быстрой ликвидности оказалось ниже допустимого. Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. За рассматриваемый период коэффициент вырос на 0,29.

Из-за того, что коэффициент текущей ликвидности за 2016 оказался ниже нормы (0,3359<2), то требуется вычислить коэффициент восстановления платежеспособности. Коэффициент восстановления платежеспособности говорит о том, сумеет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при имеющейся динамике изменения показателя текущей ликвидности, формула (2.1):

(2.1)

где К1ф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента текущей ликвидности;

К1н - коэффициент текущей ликвидности в начале отчетного периода;

К1норм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности, К1норм = 2;

6 - период восстановления платежеспособности в месяцах;

Т - отчетный период в месяцах.

В конце рассматриваемого периода значение показателя меньше 1, что говорит о том, что организация не имеет возможности восстановить свою платежеспособность.

Из-за того, что коэффициент текущей ликвидности за 2017 оказался ниже нормы (0,6058<2), то необходимо рассчитывать коэффициент восстановления платежеспособности. Признак восстановления платежеспособности показывает нам, сможет ли предприятие в случае потери платежеспособности в ближайшие шесть месяцев ее восстановить при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности.

Анализ финансовой устойчивости представим в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Анализ финансовой устойчивости, тыс. руб.

Показатели	Абсолютное значение	Абсолютное изменение
	2015г.	2016г.	2017г.	2016г.	2017г.
1. Собственный капитал, Kp	5950	6089	15484	139	9395
2. Внеоборотные активы, BA	14320	16423	22613	2103	6190
3. Наличие собственных оборотных средств (СОС1), ЕС, (п.1-п.2)	-8370	-10334	-7129	-1964	3205
4. Долгосрочные обязательства, KТ	0	0	0	0	0
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (СОС2), ЕМ, (п.3+п.4)	-8370	-10334	-7129	-1964	3205
6. Краткосрочные займы и кредиты, Kt	0	0	0	0	0
7. Общая величина основных источников формирования запасов (СОС3), Еa, (п.5+п.6)	-8370	-10334	-7129	-1964	3205
8. Общая величина запасов, Z	73	343	58	270	-285
9. Излишек (+)/недостаток (-) собственных источников формирования запасов, ±ЕС, (п.3-п.8)	-8443	-10677	-7187	-2234	3490
10. Излишек (+)/недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов, ±ЕМ, (п.5-п.8)	-8443	-10677	-7187	-2234	3490
11. Излишек (+)/недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, ±Еa, (п.7-п.8)	-8443	-10677	-7187	-2234	3490
12. Трехкомпонентный показатель	(0;0;0)	(0;0;0)	(0;0;0)	-	-

Экономические показатели предприятия на конец рассматриваемого периода является кризисным (на грани банкротства Z > Ec+KT+Kt), из-за того что в ходе рассмотрения установлен недостаток собственных оборотных средств 7187 тыс. руб., собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов 7187 тыс. руб. и общей величины основных источников формирования запасов 7187 тыс. руб.

2.3 Анализ рыночного уклада предприятия

Рассмотрим основные структурные характеристики данной сферы (концентрация, входные и выходные барьеры, дифференциация продукции, информация).

Изначально необходимо, до перехода непосредственно к описанию структуры рынка, нужно обозначить имеющиеся границы, для последующего точного определения степени концентрации этой услуги. В настоящей работе выделяем два вида границ, которые определяют размер рынка: продуктовая граница (будем рассматривать предприятия, работающие в сфере транспортных услуг), географическая граница рынка (Вологодская область).

Таким образом, ООО «ТрансАвтоТур» работает в вологодском региональном секторе отрасли транспортных услуг.

Значительные затраты потребуются для комплектования парка машин и оборудования.

Уход из каждой отрасли первоначальным образом характерен тем, что нужно реализовать имеющееся в наличии оборудование.

Рассмотрев факторы входа в отрасль и барьеры выхода из отрасли, можно отметить, что фирмы несут существенные затраты.

Утверждение о том, что лояльность потребителей существующим услугам ставит новых участников рынка в невыгодное положение, можно спроецировать на сферу транспорта. Таким образом, можно говорить о дифференциации продукции и о соответствующем барьере для новичков.

Таким образом, для определения типа рынка, на котором работает предприятие, используем модель Гранта (рисунок 2.2).



Рисунок 2.2 - Тип регионального рынка (основано на модели Гранта)

Далее проведем анализ макроокружения, используя модель STEP факторов, разработанную Фахи и Нарайянаном, что позволит не только определить факторы, оказывающие влияние на дальнее внешнее окружение, но и проанализировать их взаимное влияние (рисунок 2.3).

Рынку транспортных услуг присуща достаточно полная информированность. Информация о видах производимых работ, а тем более информация о стоимостной составляющей, сроках и т.п. доступна в свободном доступе. Полезным инструментом оценки привлекательности отрасли является модель пяти сил Портера. Составим схему модели пяти сил Портера (рисунок 2.4).

Из всего перечисленного определим тип рынка:

концентрация - мало фирм;

входные и выходные барьеры - значительные;

информация - достаточная информированность;

дифференциация продукции - потенциал для дифференциации продукции.

Следовательно, на данный момент тип рынка - олигополия.

Анализ внешнего окружения продолжим на уровне отрасли. Для создания конкурентной стратегии необходимо знать отраслевое окружение компании и, что особенно важно, уметь предвидеть будущие события на рынке.



Рисунок 2.3 - Макроокружение ООО «ТрансАвтоТур»

Рисунок 2.4 - Модель пяти сил Портера для ООО «ТрансАвтоТур»

Для того чтобы оценить жизнеспособность стратегического пространства, определим ключевые факторы успеха (КФУ), позволяющие удовлетворить потребности потребителей.

Определение ключевых факторов успеха представлено в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Определение ключевых факторов успеха по модели Гранта

Что хотят потребители?	Как фирма выживает в условиях конкуренции?
Анализ спроса	Анализ конкуренции
Кто наши потребители?	Основные потребители - мэрия города Череповца, управляющие компании, ТСЖ, предприятия города	Что является движущей силой конкуренции?	Конкуренция главным образом на основе цены и качества услуг.
Чего хочет потребитель?	Снижение цены. Повышение качества и оперативности услуг. Наличие гарантийных обязательств. Способность выполнять полный комплекс работ.	Каковы основные характеристики конкуренции?	Высокие барьеры входа и выхода, важна благоприятная репутация компании.
		Насколько интенсивно соперничество?	Конкуренция сильная
		Как мы можем добиться преимущественного конкурентного положения?	Получение эффекта экономии за счет развития новых технологий, которое позволит решать проблемы себестоимости, сокращения периода производственного цикла и другие.
Ключевые факторы успеха
КФУ, зависящие от технологии	- возможность инноваций.
КФУ, относящиеся к производству	- низкая себестоимость; - высокое качество работ.
КФУ, относящиеся к реализации	- гарантии для потребителя.

Далее проведем анализ основных конкурентов ООО «ТрансАвтоТур».

На данном этапе анализа внешнего окружения перейдем с уровня отрасли на уровень отдельной фирмы.

Анализ конкурентов сфокусирован на двух основных задачах:

1) выявление конкурентов,

2) предсказание поведения конкурентов.

Основными конкурентами ООО «ТрансАвтоТур» являются компании «Спецтранс», «ВМИГ», «Трансмашавто», «Транстехмаш», «Вектор», «Зеленый ветер».

Сравним соответствие КФУ отрасли в деятельности ООО «ТрансАвтоТур» и основных конкурентов (рисунок 2.5).

Рисунок 2.5 - Сравнение КФУ отрасли в деятельности и основных конкурентов

По итогу в результате проведенного расчета можно подвести вывод, что предприятие ООО «ТрансАвтоТур» имеет достаточно высокий уровень конкурентоспособности на рынке транспортных услуг в городе и области. Определение и классификация ресурсов ООО «ТрансАвтоТур» представлено в таблице 2.10.

Далее оценим сильные и слабые стороны фирмы с помощью SWOT-анализа. Для проведения анализа были привлечены эксперты. Каждый эксперт поставил свою оценку в опросном листе. После заполнения опросного листа каждым экспертом, был найден средний балл, который позволил квалифицировать каждый фактор в зависимости от степени важности для компании.

Таблица 2.10 - Анализ основных ресурсов ООО «ТрансАвтоТур»

Ресурсы	Характеристика и ключевые показатели ресурсов
Материальные
- финансовые	В связи с низким уровнем собственного капитала предприятие характеризуется неустойчивым финансовым состоянием и высокой степенью зависимости от внешних источников финансирования. Относится к предприятиям «кредитно надежным», из-за своего длительного срока работы, и тем самым показатель отношения суммы задолженности к общей сумме активов на таком уровне не будем считать критическим для данного предприятия из-за, что оно может рассчитывать на получение нового кредита.
Нематериальные - технологические ресурсы	Патентов нет. НИОКР не ведутся. Новые технологии не внедряются
- репутация	Имеет репутацию компании, предоставляющей качественные, максимально учитывающие пожелания потребителя услуги/работы/продукты. Брэнд узнаваем, но не развивается.
- культура	Имеет сильную культуру, велика роль формализации и стандартизации. Вся деятельность регулируется по определенным правилам и процедурам.
Человеческие
Навыки/знания типа «ноу-хау»	Имеется «кадровое ядро» высококвалифицированных специалистов старшего возраста.
Способности к общению и сотрудничеству	Имеются долгосрочные партнерские отношения. Развито наставничество. Возникающие конфликты урегулируются путем спокойных переговоров.
Мотивация	Низкая стоимость человека часа вследствие чего не достаточный уровень мотивации персонала, текучесть кадров.

Следующим этапом была разработка так называемого проблемного поля (таблица 2.11).

В таблице представлены четыре вида стратегий:

SO - задачи, которые требуется провести, чтобы использовать сильные стороны для увеличения возможностей компании;

WO - задачи, которые требуется провести, преодолевая слабые стороны и используя представленные возможности;

ST - задачи, выделяющие сильные стороны организации для устранения угроз;

WT - задачи, которые будут минимизировать слабые стороны для устранения угроз.

Данные SWOT-анализа позволяют рекомендовать стратегии:

- поиск новых потребителей, а также поставщиков, готовых сотрудничать на более выгодных условиях;

- вложение средств в новые технологии, предложение более выгодных условий по отдельным видам работ (за счет снижения себестоимости);

- вложение средств в повышение квалификации, мотивацию.

Наиболее наглядно способности могут быть представлены с помощью цепочки создания ценности, важнейшей модели стратегического анализа.

На рисунке 2.6 представлены основные бизнес-процессы (способности) создания продукта и их оказания непосредственным заказчикам как цепочка создания ценности предприятия. И важно, что чередующиеся промежутки в цепочке показывают главные этапы целевой (первоочередной) работы компании - поэтапность создания ценности для заказчиков.

В интересах дальнейшего анализа каждая группа способностей была оценена двумя оценками (по 10-бальной шкале): первая оценка (числитель) - стратегическая важность данной группы способностей для достижения стратегических целей компании, а вторая степень развитости, мощность реализации данной способности в ООО «ТрансАвтоТур» (знаменатель), по отношению к аналогичным значениям параметра у конкурентов организации.

Таблица 2.11 - Проблемное поле SWOT-анализа ООО «ТрансАвтоТур»

	Сильные стороны (S)	Слабые стороны (W)
	Балл	Имеет репутацию компании, предоставляющей качественные, максимально учитывающие пожелания потребителя услуги/работы	Принадлежит к числу «кредитно надежных»	Имеется «кадровое ядро» высококвалифицированных специалистов старшего возраста. Развито наставничество	Балл	Ограниченный бюджет предприятия на расходы, несвоевременный перевод денежный средств, отсрочка платежей, векселя	Низкая стоимость человека часа в следствие чего не достаточный уровень мотивации персонала, текучесть кадров	НИОКР не ведутся. Новые технологии не внедряются
Балл		5	4,6	4,2		4,2	3,8	3,2
		ST-стратегия		WT-стратегия
Растущая конкуренция	4,8	Введение новых конкурентных преимуществ и поддержание старых	Введение новых конкурентных преимуществ и поддержание старых	Введение новых конкурентных преимуществ и поддержание старых	4,8	Поиск новых потребителей, а также поставщиков, готовых сотрудничать на более выгодных условиях	Вложение средств в повышение квалификации, мотивацию	Вложение средств в новые технологии, предложение более выгодных условий по отдельным видам работ (за счет снижения себестоимости)
Экономическая нестабильность в стране	4,6	Поддержание конкурентоспособности предприятия за счет предоставления качественных услуг	Введение новых конкурентных преимуществ и поддержание старых	Введение новых конкурентных преимуществ и поддержание старых	4,6	Поиск новых потребителей, а также поставщиков, готовых сотрудничать на более выгодных условиях	Вложение средств в повышение квалификации, мотивацию	Вложение средств в новые технологии
Неблагоприятное изменение налоговой политики	3,6	Поддержание конкурентоспособности предприятия за счет предоставления качественных услуг	Введение новых конкурентных преимуществ и поддержание старых	Введение новых конкурентных преимуществ и поддержание старых	3,6	Поиск новых потребителей, а также поставщиков, готовых сотрудничать на более выгодных условиях	Вложение средств в повышение квалификации, мотивацию	Вложение средств в новые технологии

Рисунок 2.6 - Цепочка ценностей ООО «ТрансАвтоТур»

Важно подчеркнуть, что при анализе основных способностей организации с помощью цепочки создания ценности исходили из требуемого процесса создания ценности для данного рода деятельности, а не только из технологий, реализованных в организации. Этот анализ и призван выявить сильные и слабые места в деятельности ООО «ТрансАвтоТур», ключевые способности для этого вида деятельности и степень их развития в компании.

Таким образом, ключевые способности компании, которые следует использовать и поддерживать:

инфраструктура - способность обеспечивать бесперебойное, эффективное функционирование производственного процесса;

снабжение/логистика - способность удовлетворения потребностей по минимальным ценам в кратчайшие сроки;

производство работ - способность собственными силами на высоком качественном уровне вести полный цикл работ.

Важные, но недостаточно развитые способности - общее управление, управление человеческими ресурсами, маркетинг и PR.

3. Совершенствование рыночного уклада ООО «ТрансАвтоТур»

3.1 Современное состояние рынка транспортных услуг

Масштабное производство и оптовая торговля не возможны без грузоперевозок. Для перемещения груза могут использоваться перевозки, в которых задействованы разные виды транспорта.

Рынок автомобильных услуг состоит из следующих видов грузоперевозок в соответствии с таблицей 3.1.

Таблица 3.1 - Виды грузоперевозок

Грузоперевозки	Характеристика
Железнодорожные перевозки	Максимальная экономичность услуги.
Водные грузоперевозки	Минимальная скорость и большие затраты энергетических ресурсов
Автомобильные грузоперевозки	Мобильность, безопасность объекта перевозки, изменяемость маршрута, экономичность и максимальная эффективность
Воздушные грузоперевозки	Скорость доставки груза

Исследуя виды представленных перевозок, выделим, что экономическая ситуация, действующая в государстве, из-за слабости национальной валюты, нестабильностью нефтяного рынка, санкциями со стороны ряда стран, способствовала снижению объемов импорта и производства, негативно отразилось на услугах грузоперевозок на международных и внутренних линиях.

Ввод санкций повлиял на компании, работающие с международными заказчиками. Потребность изменения маршрутов и переход на внутренних заказчиков - ведет к дополнительному времени и экономическим потерям. Тяжёлая ситуация возникла и у организаций, предоставляющие лизинговые услуги. Произошло большое падение количества арендных договоров и, увеличилось количество просроченных платежей.

Таким образом, изменения в экономической и политической ситуации, происходившие в Российской Федерации в 2015-2016 годах, отрицательно отразились на состоянии отечественного рынка грузоперевозок и транспортных услуг в целом.

Вопреки этому, грузооборот по всем видам транспорта в России по итогам 2016 года увеличился на 0,2% по сравнению с 2015 годом, и составил 5,089 трлн. т-км. Динамика грузооборота транспорта в России показана на рисунок 3.1.

Рисунок 3.1 - Динамика грузооборота транспорта в России

За 2016 год грузооборот железнодорожного транспорта увеличился на 0,2% с 2,032 до 2,306 трлн. т-км (рисунок 3.2).

Рисунок 3.2 - Динамика грузооборота с использованием железнодорожного транспорта в России

За 2016 год по грузообороту автомобильного транспорта произошло снижение на 5,9% и показатель составил 232,1 млрд. т-км (рисунок 3.3).

Рисунок 3.3 - Динамика грузооборота автомобильного транспорта в России

По грузообороту морского транспорта в 2016 году произошел рост с 32,1 млрд. т-км. до 39,8 млрд. т-км. или на 24,1% (рисунок 3.4).

Рисунок 3.4 - Динамика грузооборота морского транспорта в России

По грузообороту внутреннего водного транспорта произошло снижение на 13,5%, с 55, 2 млрд. т-км. до 62,6 млрд. т-км (рисунок 3.5).

Рисунок 3.5 - Динамика грузооборота с использованием внутреннего водного транспорта в России

В 2016 году грузооборот с использованием воздушного транспорта увеличился с 5,1 млрд. т-км. на 5,6% и составил 5,4 млрд. т-км (рисунок 3.6).

Рисунок 3.6 - Динамика грузооборота воздушного транспорта в России

Проанализируем будущее состояние рынка транспортных перевозок.

В 2018 году основная часть клиентов-потребителей рынка транспортных перевозок встретится с потребностью проведения политики, направленной на оптимизацию затрат, также это затронет и расходы на логистику. Выделим, что не большие предприятия, возможно, покинут рынок транспортных услуг, предоставляя место более сильным предприятиям, которые уделяли большее внимание изменениям своего бизнеса.

Вопреки трудностям, имеется высокий потенциал отрасли, из-за неэффективного использования возможностей сектора грузоперевозок. Изменить ситуацию бизнесу может помочь развитие сети транспортных компаний по всей стране, а также следует перенять положительный опыт иностранных перевозчиков.

Выделим, что в настоящее время действующие на рынке транспортные компании предоставляют услуги различного вида: это внутригородские перевозки, а также междугородние перевозки. Это благоприятно отражается на деятельности большинства предприятий, которые, из-за отсутствия собственного автопарка, получили возможность заключать различные торговые договоры, и, находясь на большой отдалённости отслеживать передвижение своего груза через систему мониторинга. Следовательно, можно отметить, что рынок транспортных услуг активно развивается и стал существенной частью государственной системы.

3.2 Мероприятия по совершенствованию рыночного уклада

Разработать подход к организации рыночного уклада внутри предприятии на основе создания системы управленческого учета, формирования трансферта цен и потребительских свойств по центрам финансовой ответственности с целью мотивации персонала, увеличения объема реализации продукта на рынке и управления структурой технологических затрат. Процесс совершенствования организационной структуры организации разбивается на три этапа, в каждом из которых выполняется ряд работ.

В организации предлагается выделить структуры: основное, вспомогательное и обслуживающее производства. В основном производстве (транспортные услуги) выделены отдельные направления: