Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Товарооборот на производственном предприятии

Товарооборот на производственном предприятии

Мировой экономический кризис и его влияние на экономику республики Беларусь. Общая характеристика частного предприятия, его организационно-управленческая структура. Мероприятия по увеличению товарооборота, организация охраны труда на предприятии.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 14.07.2010
Размер файла 241,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о снижении доли рынка организации, что вызвано уменьшением численности обслуживаемого населения, снижением покупательной корзины и развитием конкуренции. Управленческому персоналу организации следует разработать конкретные мероприятия по повышению качества и культуры обслуживания, более полному удовлетворению спроса обслуживаемого населения [13].

Следующим этапом анализа является оценка ритмичности и равномерности выполнения плана товарооборота. Под равномерностью выполнения плана понимается степень соответствия объема продажи товаров его средней величине в каждый отрезок времени анализируемого периода. Ритмичность выполнения плана товарооборота - это соответствие фактического объема плановому заданию, установленному на каждый отрезок времени анализируемого периода [14].

Для более детального анализа выполнения плана товарооборота следует рассмотреть показатели, характеризующие его выполнение в разрезе кварталов таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Выполнение плана товарооборота торговой организации за 2009 г., млн. р.

Квартал

2009 г.

Отклонение (+,-)

Процент выполнения плана по сумме

план

фактически

по сумме

по уд. весу

сумма

уд. вес

сумма

уд. вес

I

2489

24,0

2587

24,0

98

0

103,9

II

2520

24,3

2623

24,4

103

0,1

104,1

III

2569

24,8

2674

24,8

105

0

104,1

IV

2777

26,9

2887

26,8

110

-0,1

103,96

Итого за год

10355

100

10771

100

416

-

104

Из данных таблицы 2.3 видно, что план товарооборота за отчетный год выполнен в целом на 104 %, при этом плановое задание перевыполнено за каждый квартал. Как по плану, так и фактически товарооборот распределен по кварталам равномерно, несмотря на небольшие отклонения в четвертом квартале.

Для проведения анализа за отчетный период и в динамике рассчитывают показатели: среднеквадратическое отклонение от среднего объема товарооборота () и коэффициент вариации (v):

(2.3)

(2.4)

где хi - товарооборота за i-тый период;

- средний объем товарооборотов за n периодов;

n - количество периодов исследования (месяцев, кварталов).

Среднеквадратическое отклонение определяет диапазон колебания реализации товаров, то есть минимальный и максимальный объем товарооборота предприятия в среднем за период исследования [15].

Коэффициент вариации оценивает равномерность реализации товаров на протяжении периода, который исследуется.

При анализе выполнения плана товарооборота целесообразно определить коэффициент ритмичности.

k= 100- v (2.5)

где k - коэффициент ритмичности.

Анализ ритмичности поступления товаров в ЧТПУП «Метелица-Продукты» за 2007-2009 гг. представлен в таблице 2.4.

Для изучения равномерности выполнения плана поставки товаров за 2008 г. по месяцам отчетного периода предварительно определяется среднеквадратическое отклонение

==1,93

Коэффициент вариации (неравномерности) выполнения плана поставки товаров по месяцам 2008 г. составил 1,89 % (1,93 / 102,3 · 100). Следовательно, выполнение плана поставки товаров в ЧТПУП «Метелица - Продукты» за 2008 г. было равномерным на 98,11 % (100,0 - 1,89).

Исчислим и проанализируем коэффициенты ритмичности и равномерности выполнения плана поставки товаров в ЧТПУП «Метелица-Продукты» за 2009 г.

Для определения коэффициента равномерности поставки товаров за 2009 г. предварительно рассчитываются среднеквадратическое отклонение () (формула 2.3) и коэффициент вариации, или неравномерности () (формула 2.4).

Среднеквадратическое отклонение позволяет оценить колебание в развитии товарооборота [16]. По коэффициенту неравномерности (вариации) анализируется неравномерность изменения объема поставки товаров. Коэффициент равномерности (k) рассчитывается по формуле (2.5).

Для изучения равномерности выполнения плана поставки товаров по месяцам отчетного периода за 2009 г. предварительно определяется среднеквадратическое отклонение:

==0,992

Коэффициент вариации (неравномерности) выполнения плана поставки товаров по месяцам 2009 г. составил 0,926 % (0,992 / 107,1 · 100).

Таблице 2.4 - Анализ ритмичности поступления товаров в ЧТПУП «Метелица-Продукты» за 2007-2009 гг.

Месяцы и кварталы

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Отклонения 2008 - 2007 г

Отклонения 2009 - 2008 г.

План

Факт

% выполнения

План

Факт

% выполнения

От плана на 2007 г.

От 2006 г

Темп роста к 2006 г.

От плана на 2008 г.

От 2007 г

Темп роста к 2007 г.

Январь

378,9

537,5

539,3

100,3

824

876,9

106,4

1,8

160,4

142,3

52,9

337,6

163,1

Февраль

399,7

537,5

521,9

97,1

824

867,8

105,3

-15,6

122,2

130,6

43,8

345,9

161,5

Март

408,7

537,5

541,6

100,8

824

888,8

107,9

4,1

132,9

132,5

64,8

347,2

165,4

1 квартал

1187,3

1612,5

1602,8

99,4

2472

2633,5

106,5

-9,7

415,5

135,0

161,5

1030,7

163,3

Апрель

401,3

537,5

540,8

100,6

824

882,9

107,1

3,3

139,5

134,8

58,9

342,1

164,3

Май

377,9

537,5

539,6

100,4

824

890,3

108,0

2,1

161,7

142,8

66,3

350,7

165,6

Июнь

390,9

537,5

542,8

101,0

824

878,9

106,7

5,3

151,9

138,9

54,9

336,1

163,5

2 квартал

1170,1

1612,5

1623,2

100,7

2472

2652,1

107,3

10,7

453,1

138,7

180,1

1028,9

164,5

Полугодие

2357,4

3225

3226

100,0

4944

5285,6

106,9

1

868,6

136,8

341,6

2059,6

163,9

Июль

401,2

537,5

544,7

101,3

824

885,8

107,5

7,2

143,5

135,8

61,8

341,1

164,8

Август

403,9

537,5

540,3

100,5

824

897,2

108,9

2,8

136,4

133,8

73,2

356,9

166,9

Сентябрь

399,8

537,5

545,9

101,6

824

889,6

108,0

8,4

146,1

136,5

65,6

343,7

165,5

3 квартал

1204,9

1612,5

1630,9

101,1

2472

2672,6

108,1

18,4

426

135,4

200,6

1041,7

165,7

9 месяцев

3562,3

4837,5

4856,9

100,4

7416

7958,2

107,3

19,4

1294,6

136,3

542,2

3101,3

164,5

Октябрь

420,1

537,5

555,5

103,3

824

889,3

107,9

18

135,4

132,2

65,3

333,8

165,5

Ноябрь

418,8

537,5

555,5

103,3

824

890,3

108,0

18

136,7

132,6

66,3

334,8

165,6

Декабрь

421

537,5

555,5

103,3

824

892,2

108,3

18

134,5

131,9

68,2

336,7

166,0

4 квартал

1297,4

1612,5

1743,6

108,1

2472

2687,7

108,7

131,1

446,2

134,4

215,7

944,1

166,7

Итого за год

4859,7

6450

6600,5

102,3

9888

10645,9

107,7

150,5

1740,8

135,8

757,9

4045,4

165,1

Следовательно, выполнение плана поставки товаров в ЧТПУП «Метелица-Продукты» за 2009 г. было равномерным на 99,07 % (100,0 - 0,992).

На основании изложенного в данной части исследования можно сделать следующие выводы.

Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность товарными ресурсами и рациональность их использования [17].

Анализ движения товаров (товарный баланс) показал, что рост товарных запасов в ЧТПУП «Метелица-Продукты» был обеспечен за счет поступления товаров, причем с ростом товарооборота за 2007-2009 гг. рос объем поставок, тем не менее, как положительную тенденцию стоит отметить, что запасы на конец 2009 г. не велики и имеют тенденцию к снижению, что положительно скажется на оборачиваемости товаров.

Анализ выполнения плана поставки товаров за 2007-2009 гг. показал следующее.

За 2008 г. в ЧТПУП «Метелица-Продукты» было поставлено товаров на 660,5 млн. р., что выше запланированного на 2008 г. показателя на 150,5 млн. р. или на 2,3 %, а так же выше объема поставленных товаров за 2007 г. на 1740,8 млн. р. или на 35,8 %.

За 2009 г. в ЧТПУП «Метелица-Продукты» было поставлено товаров на 10645,9 млн. р., что выше запланированного на 2009 г. показателя на 757,9 млн. рублей или на 7,7 %, а так же выше объема поставленных товаров за 2008 г. на 4045,4 млн. р. или на 65,1 %.

Коэффициенты ритмичности за 2008 и 2009 гг. имеют высокое значение, а коэффициенты равномерности - низкое, что свидетельствует о том, что поставки товаров в ЧТПУП «Метелица-Продукты» были ритмичными и равномерными, а это свидетельствует о налаженной снабженческой системе в организации [18].

При анализе динамики розничного товарооборота необходимо определить следующие показатели: темпы роста и прироста товарооборота (базисные и цепные); абсолютный прирост; абсолютное значение одного процента прироста и среднегодовой темп роста или прироста [19].

Показатели, характеризующие динамику товарооборота организации, представлены в таблице 2.5.

Как показывают данные таблицы 2.5, за 2009 г. наблюдается увеличение товарооборота организации в действующих и уменьшение в сопоставимых ценах.

За 2008 г. темп роста в сопоставимых ценах составил 47,4 %, что ниже темп роста в действующих ценах на 15,5 %.

За 2009 г. темп роста в сопоставимых ценах составил 29,7 %, что ниже темп роста в действующих ценах на 35,4 %.

Данный анализ позволяет определить динамику товарооборота в действующих и сопоставимых ценах, исключая влияние ценового фактора.

Объем розничного товарооборота в сопоставимых ценах в отчетном году по отношению к базисному составил:

Таблице 2.5 - Динамика товарооборота ЧТПУП «Метелица-Продукты»

Год

Товарооборот, млн. р.

Абсолютный прирост

Темп роста, %

Абсолютное значение одного процента прироста

к 2008 г.

к 2007г.

к 2008 г.

к 2007г.

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

2007 г.

6523

6523

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2008 г.

10630

9618

4107

3095

4107

3095

162,9

147,4

162,9

147,4

65,3

-

2009 г.

10771

8465

141

-1153

4248

1942

101,3

88

165,1

129,7

108,5

-96,1

= = 10771/(1,1513+1,1052)=8465 млн. р. (2.6)

где I1 - индекс цен 2009 - 2008 гг.;

I2 - индекс цен 2008 - 2007 гг.;

РТОn - товарооборот последнего года динамического ряда;

n - число лет.

Для выявления закономерностей и тенденций развития товарооборота исчисляется среднегодовой темп прироста по следующей формуле

= == 1,65 или 165 % (2.7)

где - среднегодовой темп прироста розничного товарооборота;

РТО1 - товарооборот первого года динамического ряда;

РТОn - товарооборот последнего года динамического ряда;

n - число лет.

На развитие товарооборота оказывают влияние как внешние, так и внутренние факторы [20].

Среди внешних факторов, влияющих на развитие товарооборота, можно выделить следующие [21]:

- состояние экономики в целом;

- уровень развития конкуренции;

- динамику денежных доходов и расходов населения, структуру спроса;

- уровень развития промышленности и т.д.

Внутренние факторы, влияющие на развитие товарооборота, можно подразделить на факторы, связанные:

- с обеспечением товарными ресурсами;

- эффективностью использования трудовых ресурсов и основных средств;

- численностью обслуживаемого населения и его денежными доходами.

Факторы, связанные с обеспечением товарными ресурсами, влияют на объем товарооборота через изменение величин запасов товаров на начало периода, поступления товаров, прочего выбытия и запасов на конец отчетного периода [22]. При этом используется формула товарного баланса показателей товарооборота:

Зн+П=Р+Пв+Зк, (2.8)

Р=Зн+П-Пв-Зк, (2.9)

где Р - объем товарооборота, р.;

Зн,Зк - товарные запасы на начало и конец отчетного периода, р.;

П - поступление товарных запасов, р.;

Пв - прочее выбытие (естественная убыль, уценка товаров), р.

Положительное влияние на сумму товарооборота оказывает увеличение объема поступления товаров, уменьшение прочего выбытия товаров и их остатка на конец периода.

Положительное влияние на сумму товарооборота оказывает увеличение объема поступления товаров, уменьшение прочего выбытия товаров и их остатка на конец периода [23].

Влияние данных факторов на товарооборот определяют как разность между фактическими данными и плановыми или базисными, и представлено в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Влияние на объем товарооборота показателей обеспеченности товарными ресурсами, млн. р.

Показатели

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Отклонение 2008 - 2007

Отклонение 2009 - 2008

Прирост 2008 - 2007, %

Прирост 2009 - 2008, %

Товарные запасы на начало года

197

313

456

116

143

1,59

1,46

Поступления за год

6614

10746

10914

4132

168

1,62

1,02

Прочее выбытие товаров

1

1,6

4,2

0,6

2,6

1,60

2,63

Товарные запасы на конец года

313

456

448

143

-8

1,46

0,98

Розничный товарооборот

6523

10630

10771

4107

141

1,63

1,01

Из таблицы 2.6 видно, что товарооборот организации за 2009 г. увеличился по сравнению с предшествующим годом на 141 млн. р. На увеличение товарооборота повлияло превышение товарных запасов на начало года и увеличение поступления товаров. Однако наличие прочего выбытия товаров и лишь незначительное сокращение товарных запасов на конец года снизили объем товарооборота.

К факторам, связанным с обеспечением и использованием трудовых ресурсов, относятся: численность работников, организация и производительность их труда [24].

Численность торговых работников во многом зависит от количества торговых организаций. Численность торговых работников, их качественный состав влияют на уровень обслуживания населения и на выполнение плана товарооборота. Повышение эффективности использования трудовых ресурсов зависит от организации труда, его производительности [25].

Производительность труда в торговле определяется суммой товарооборота на одного торгового работника [26].

При анализе товарооборота его объем можно представить как произведение среднесписочной численности работников на производительность труда и выразить формулой:

ПТ = РТО / Ч РТО = ПТ · Ч, (2.10)

где ПТ - производительность труда работников, р.;

РТО - розничный товарооборот, р.;

Ч - среднесписочная численность работников, чел.

Влияния трудовых факторов на развитие товарооборота представлено в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Влияния трудовых факторов на развитие товарооборота

Показатели

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Отклонение 2008 - 2007

Отклонение 2009 - 2008

Прирост 2008 - 2007, %

Прирост 2009 - 2008, %

Розничный товарооборот (в действующих ценах), млн р.

6523

10630

10771

4107

141

1,63

1,01

Среднесписочная численность работников, чел.

79

78

71

-1

-7

0,99

0,91

Производительность труда, млн. р./чел

82,6

136,28

151,7

53,71

15,42

1,65

1,11

Из таблицы 2.7 видно, что розничный товарооборот увеличился в 2009 г. по сравнению с предшествующим на 141 млн. р., несмотря на снижение среднесписочной численности торговых работников на семь чел. Положительным также является более высокий темп роста производительности труда по сравнению с темпом роста товарооборота.

К факторам, связанным с использованием основных фондов, относятся: количество магазинов, средняя торговая площадь одного магазина, товарооборот на один квадратный метр торговой площади, фондоотдача, среднегодовая стоимость основных фондов [27].

Завершается анализ товарооборота предприятия исследованием запаса финансовой прочности предприятия, в ходе которого определяется возможное падение товарооборота (в абсолютном и относительном измерении) к достижению критической «точки безубыточности деятельности» [28].

Допустимая граница снижения объема товарооборота характеризует порог безопасности предприятия (ПБто) и запас финансовой прочности (ЗФПто). Их значения рассчитываются по следующим формулам:

ПБто= Тф - Тб/з = 10771-8698,2=2072,8 млн. р., (2.11)

ЗФПто= = 10771/8698,2=1,24, (2.12)

где Тф - фактический объем товарооборота предприятием;

Тб/з - объем товарооборота, при котором обеспечивается безубыточная деятельность.

Рассчитанный запас финансовой прочности составил 1,24 лет, что больше нормативного коэффициента сравнительной экономической эффективности мероприятия (1<1,24). Порог безопасности предприятия составил 2072,8 млн. р., что больше минимального значения (2000 млн. р.) порог безопасности для предприятий розничной торговли. По полученным значения можно сделать вывод, что предприятие достаточно эффективно осуществляет управление структурой и составом товарооборота.

Чем большее значение имеют порог безопасности и запас финансовой прочности предприятия, тем лучше осуществляется процесс управления объемом, составом, динамикой, скоростью и структурой товарооборота с точки зрения обеспечения условий для его самоокупаемости и самофинансировании [28].

Таким образом, основная задача управления товарооборотом фирмы сводится к стабилизации показателей безопасности и финансовой прочности относительно пороговых их величин с минимальным значением соответственно 2000 и один. Наиболее подходящим способом решения этой задачи является построение нечетких алгоритмов регулирования показателей безопасности и финансовой прочности торгового предприятия. В этом случае на основе накопленного опыта поведения или на основе информации, получаемой от высококвалифицированных менеджеров и маркетологов, формируется продукционная модель изменения регулируемых параметров. Для этого регулируемым параметрам ПБто, ЗФПто в соответствие ставятся лингвистические переменные «уровень безопасности предприятия» с нечеткими значениями «очень низкий», «низкий», «средний», «высокий», «очень высокий» и «величина запаса финансовой прочности» с нечеткими значениями «очень малая величина», «малая», «средняя», «большая» и «очень большая» [29]. Учитывая также пропорциональную зависимость регулируемых параметров от объема товарооборота и динамику его изменения во времени, данному показателю в соответствие ставится лингвистическая переменная «скорость изменения товарооборота» с нечеткими значениями «очень малая скорость», «небольшая», «средняя», «большая» и «очень большая скорость». При этом скорость v изменения товарооборота на заданном интервале времен t2 - t1 будет определяться согласно выражению:

V= ( Тф(t2) - Тф(t1))/ (t2 - t1)= (10771-10630)/(2009-2008) = 141, (2.13)

где Тф(t2), Тф(t1) - соответственно товарообороты торгового предприятия в

моменты времени t2 и t1.

Рассчитанное значение скорости изменения товарооборота говорит о том, что предприятию необходимо в ближайшее время разработать мероприятия к увеличению товарооборота, в противном случае предприятие может понести убытки. Это обусловлено тем, что рассчитанная скорость изменения товарооборота не соответствует запасу финансовой прочности, рассчитанного выше.

Тогда для выбора управленческих мероприятий будет использоваться нечеткий алгоритм, состоящий их продукций, например, следующего содержание «если уровень безопасности является средним, но требуется иметь большой уровень, а скорость изменения товарооборота средняя, то в этом случае необходимо реализовать мероприятия, приводящие с большой скоростью к увеличению товарооборота». Например, провести распродажу залежалого товара и завезти новый товар, пользующийся повышенным спросом. Совокупность таких продукций, охватывающих весь допустимый диапазон изменения регулируемых параметров и будет определять нечеткий алгоритм управления этими параметрами [30].

Наиболее существенными факторами, влияющими на объем товарооборота, являются следующие: покупательные фонды населения, численность обслуживаемого населения, товарные ресурсы, численность работников, товарные запасы, торговые площади, а также показатели использования этих ресурсов: процент охвата товарооборотом покупательных фондов населения, товарооборот на одного человека, производительность труда, товарооборачиваемость, товарооборот на один квадратный метр торговой площади.

Важным этапом анализа объема товарооборота является разработка конкретных мероприятий по дальнейшему улучшению торгового обслуживания населения, показателей деятельности торговой организации, обобщению передового опыта лучших трудовых коллективов.

2.3.3 Анализ структуры товарооборота

В настоящее время ЧТПУП «Метелица-Продукты» реализует следующую продукцию, которая поставляется из следующих стран: отечественного производства, России, Италии, Польши, Сингапура и другие страны.

Доля импортного товара в общем объеме товарооборота ЧТПУП «Метелица-Продукты» составила в 2009 г.: Россия - 10 %; Европа - 4 %.

Приведённые цифры показывают, что предприятие ориентирована на реализацию товаров белорусского производства, так как отечественный товар является более доступным для потребителя.

Анализ структуры товарооборота является продолжением, детализацией анализа его общего объема. Структуру товарооборота характеризует сумма и удельный вес товарных групп и отдельных товаров в товарообороте.

Изменение структуры товарооборота влияет также на количественные и качественные показатели деятельности торговых организаций - расходы на реализацию, прибыль, уровень рентабельности, оборачиваемость товаров, размер доходов, финансовое состояние и др.

Рисунок 2 - Структура реализуемой продукции

Анализ структуры товарооборота особенно актуален в современных условиях, когда одним из основных показателей в оценке деятельности торговых организаций стала прибыль. Активное вовлечение в товарооборот товаров с повышенными торговыми надбавками является важным условием увеличения доходов.

Следует также вовлекать в оборот товары, которые могут реализовываться без ограничения торговой надбавки с учетом конъюнктуры рынка.

В динамике структуры товарооборота ЧТПУП «Метелица-Продукты» выявляются определенные тенденции.

Удельный вес продажи продовольственных товаров в общем объеме товарооборота на 01.01.2010 г. составил 90,2 %, что ниже уровня 2008 г. на два процентных пунктов; соответственно увеличился удельный вес продажи непродовольственных товаров.

В процессе анализа структуры товарооборота необходимо определить:

- выполнение плана продажи и удовлетворение спроса населения по каждой группе товаров и по отдельным товарам;

- изменения, произошедшие в ассортименте товаров;

- динамику продажи важнейших товаров в расчете на одного человека в сравнении с сопоставимыми данными других организаций;

- степень удовлетворения сезонного спроса на товары;

- положительный опыт и недостатки в организации торговли отдельными товарами.

Анализировать структуру товарооборота следует не только за год, но и за каждый квартал, а по отдельным товарам в целях изучения сезонности их продажи и за более короткие периоды. При наличии данных о динамике покупательных фондов и товарооборота в расчете на одного человека за ряд лет можно рассчитать и измерить корреляционную зависимость между этими показателями путем установления коэффициентов эластичности. Эти коэффициенты показывают (в процентах), как изменяется продажа того или иного товара под влиянием роста покупательных фондов и других факторов.

Коэффициенты эластичности продажи исчисляются по материалам бюджетных обследований семей, а также по данным статистики.

Для анализа структуры товарооборота используют следующие материалы: статистическую отчетность - форму №3-торг «Отчет по розничной торговле»; данные инвентаризации товаров в розничных организациях; план розничного товарооборота в ассортименте и его товарное обеспечение; первичную документацию по поступлению товаров и записи в книге оперативного учета; материалы изучения спроса населения и др.

Последовательность анализа структуры товарооборота такова.

Прежде всего анализируют соотношение в товарообороте продовольственных и непродовольственных товаров. Затем изучают структуру розничного товарооборота в динамике по товарным группам и определяют товарооборот на одного человека. По каждой группе товаров определяют выполнение плана товарооборота и изменение удельного веса в общем объеме товарооборота по сравнению с планом и предшествующим периодом.

С целью выявления причин отклонения от плана, вскрытия закономерностей реализации отдельных товаров анализ структуры товарооборота следует проводить не только по товарным группам, но и по отдельным товарам. Особенно следует выяснить причины уменьшения продажи отдельных товаров по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года.

Для анализа структуры розничного товарооборота и выполнения плана по ассортименту можно использовать таблицу 2.8.

Анализируя показатели таблицы 2.8 следует отметить то, что удельный вес реализации продовольственных товаров за отчетный год составил 90,2 %, что выше плана на 0,025 процентных пункта и ниже показателя предшествующего года на 2,06 процентного пункта. Резких изменений в структуре реализации как продовольственных, так и непродовольственных товаров не наблюдается. Также по данным таблицы 2.1 можно сделать выводы о том, что реализация продукции увеличивалась на протяжении трёх лет: в 2007 г. - 6524 млн. р., в 2008 г. - 10630 млн. р., в 2009 г. - 10771 млн. р.

В общем объеме продовольственных товаров наибольший удельный вес занимают: водка и ликеро - водочные изделия в 2007 г. - 17,35 %, в 2008 - 17,36 %, в 2009 г. - 17,7 %; колбасные изделия и копчености в 2007 г. - 12,3 %, в 2008 г. - 13,2 %, в 2009 г. - 13,1 %, а также молоко и молочная продукция в 2007 г. - 10,2 %, в 2008 г. - 11,2 %, в 2009 г. - 10,6 %.

В общем объеме непродовольственных товаров наибольший удельный вес занимают: табачные изделия и махорка в 2007 г. - 85,1 %, в 2008 г. - 85,5 %, в 2009 г. - 88,6 %; галантерея в 2007 г. - 3,9 %, в 2008 г. - 5,7 %, в 2009 г. - 4,4 %.

Однако наблюдается сокращение объемов реализации продукции по годам, в 2008 г. объем реализации растительного масло составил 57 млн. р.,

Таблица 2.8 - Структура розничного товарооборота

Наименование товарных групп

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Товарооборот 2009 г. фактически в процентах к

Отклонение по сравнению с

сумма млн. р.

уд. вес, процент к итогу

сумма млн. р.

уд. вес, процент к итогу

сумма млн. р.

уд. вес, процент к итогу

2007 г.

2008 г.

2008 г.

2007 г.

сумма млн. р.

уд. веса, %

сумма млн. р.

уд. веса, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Мясо и птица

221

3,4

246

2,31

265

2,46

107,7236

119,91

44,00

-1,07

19,0

0,15

Колбасные изделия и копчености

734

11,3

1291

12,14

1272

11,81

98,52827

173,30

538,00

0,89

-19,0

-0,34

Рыба и морепродукты, включая сельди

119

1,8

148

1,39

145

1,35

97,97297

121,85

26,00

-0,43

-3,0

-0,05

Масло животное

56

0,9

114

1,07

100

0,93

87,7193

178,57

44,00

0,21

-14,0

-0,14

Масло растительное

24

0,4

57

0,54

36

0,33

63,15789

150,00

12,00

0,17

-21,0

-0,20

Маргариновая продукция

1

0,0

7

0,07

6

0,06

85,71429

600,00

5,00

0,05

-1,0

-0,01

Майонезная продукция

40

0,6

80

0,75

69

0,64

86,25

172,50

29,00

0,14

-11,0

-0,11

Молоко и молочная продукция

608

9,3

1107

10,41

1034

9,60

93,4056

170,07

426,00

1,09

-73,0

-0,81

Сыр

107

1,6

211

1,98

185

1,72

87,67773

172,90

78,00

0,34

-26,0

-0,27

Консервы мясные

19

0,3

26

0,24

27

0,25

103,8462

142,11

8,00

-0,05

1,0

0,01

Консервы рыбные

80

1,2

122

1,15

92

0,85

75,40984

115,00

12,00

-0,08

-30,0

-0,29

Консервы овощные

50

0,8

106

1,00

104

0,97

98,11321

208,00

54,00

0,23

-2,0

-0,03

Консервы фруктово - ягодные

120

1,8

210

1,98

169

1,57

80,47619

140,83

49,00

0,14

-41,0

-0,41

Яйца и яйцепродукты

44

0,7

91

0,86

80

0,74

87,91209

181,82

36,00

0,18

-11,0

-0,11

Сахар

84

1,3

137

1,29

129

1,20

94,16058

153,57

45,00

0,00

-8,0

-0,09

Кондитерские изделия

353

5,4

793

7,46

793

7,36

100

224,65

440,00

2,05

0,0

-0,10

Чай

28

0,4

43

0,40

45

0,42

104,6512

160,71

17,00

-0,02

2,0

0,01

Кофе

19

0,3

61

0,57

62

0,58

101,6393

326,32

43,00

0,28

1,0

0,00

Соль

4

0,1

7

0,07

8

0,07

114,2857

200,00

4,00

0,00

1,0

0,01

Мука

21

0,3

42

0,40

39

0,36

92,85714

185,71

18,00

0,07

-3,0

-0,03

Хлеб и хлебобулочные изделия

361

5,5

632

5,95

661

6,14

104,5886

183,10

300,00

0,41

29,0

0,19

Крупа и бобовые

47

0,7

89

0,84

83

0,77

93,25843

176,60

36,00

0,12

-6,0

-0,07

Макаронные изделия

26

0,4

51

0,48

49

0,45

96,07843

188,46

23,00

0,08

-2,0

-0,02

Картофель

67

1,0

121

1,14

122

1,13

100,8264

182,09

55,00

0,11

1,0

-0,01

Овощи

18

0,3

32

0,30

42

0,39

131,25

233,33

24,00

0,03

10,0

0,09

Плоды, ягоды, виноград, арбузы и дыни

64

1,0

111

1,04

124

1,15

111,7117

193,75

60,00

0,06

13,0

0,11

Водка и ликеро - водочные изделия

1036

15,9

1702

16,01

1722

15,99

101,1751

166,22

686,00

0,13

20,0

-0,02

Вино

670

10,3

667

6,27

623

5,78

93,4033

92,99

-47,00

-4,00

-44,0

-0,49

Коньяк

48

0,7

76

0,71

75

0,70

98,68421

156,25

27,00

-0,02

-1,0

-0,02

Шампанское(кроме безалкогольного)

68

1,0

100

0,94

106

0,98

106

155,88

38,00

-0,10

6,0

0,04

Пиво(кроме безалкогольного)

414

6,3

685

6,44

760

7,06

110,9489

183,57

346,00

0,10

75,0

0,61

Безалкогольные напитки

200

3,1

341

3,21

408

3,79

119,6481

204,00

208,00

0,14

67,0

0,58

Мороженное

128

2,0

201

1,89

179

1,66

89,05473

139,84

51,00

-0,07

-22,0

-0,23

Другие продовольственные товары

76

1,2

103

0,97

105

0,97

101,9417

138,16

29,00

-0,20

2,0

0,01

Итого продовольственных товаров

5955

91,3

9810

92,29

9719

90,23

99,07238

163,21

3764

0,99

-91,0

-2,05

Мыло хозяйственное

1

0,02

1

0,01

1

0,01

100

100,00

0,00

-0,01

0,0

0,00

Мыло туалетное

2

0,03

4

0,04

5

0,05

125

250,00

3,00

0,01

1,0

0,01

Парфюмерно -косметические товары

18

0,3

15

0,14

17

0,16

113,3333

94,44

-1,00

-0,13

2,0

0,02

Галантерея

22

0,3

47

0,44

46

0,43

97,87234

209,09

24,00

0,10

-1,0

-0,02

Табачные изделия и махорка

484

7,4

701

6,59

932

8,65

132,9529

192,56

448,00

-0,83

231,0

2,06

Спички

2

0,03

3

0,03

3

0,03

100

150,00

1,00

0,00

0,0

0,00

Бумажно - беловые товары

12

0,2

17

0,16

10

0,09

58,82353

83,33

-2,00

-0,02

-7,0

-0,07

Хозяйственные товары

5

0,08

5

0,05

7

0,06

140

140,00

2,00

-0,03

2,0

0,02

Товары бытовой химии

6

0,1

9

0,08

9

0,08

100

150,00

3,00

-0,01

0,0

0,00

Другие непродовольственные товары

15

0,2

16

0,15

22

0,20

137,5

146,67

7,00

-0,08

6,0

0,05

Итого непродовольственных товаров

569

8,7

820

7,71

1052

9,77

128,2927

184,89

483,00

-1,01

232,0

2,05

Всего

6523

100

10630

100

10771

100

101,3264

165,12

4248

-

141,0

-

что на 33 млн. р. больше аналогичного показателя 2007 г. и на 21 млн. р. больше показателя 2009 г.; объем реализации сыра в 2008 г. составил 211 млн. р., что на 104 млн. р. больше аналогичного показателя 2007 г. и на 26 млн. р. больше показателя 2009 г. Такие тенденции наблюдаются по значительному ряду товаров.

Одной из самых главных причин снижения объемов товарооборота является экономический кризис в силу которого сокращается покупательная возможность населения, и как следствие сокращение товарооборота, а следовательно и прибыли предприятия.

Заканчивается анализ установлением причин отклонения товарооборота по ассортименту от плана и разработкой мероприятий по увеличению товарооборота предприятия.

2.3.4 Анализ выручки от реализации продукции

Выручка - это денежные средства либо иное имущество в денежном выражении, полученные в результате реализации товаров, готовой продукции, работ и услуг по ценам и тарифам, сформированным в соответствии с договором.

Величина выручки от реализации товаров определяется по стоимости товаров в денежном выражении на момент ее признания по продажным ценам.

Рассмотрим структуру выручки от реализации продукции, которая представлена в таблице 2.9.

За 2008 г. выручка от реализации составила 10635 млн. р., что на 4111,5 млн. р. или на 63 % выше, чем за 2007 г. Основной объем в выручке занимает выручка магазина №2 по проспекту Победителей в 2008 г. составила 5298,4 млн. р., что на 2338 млн. р. или на 79 % выше аналогичного показателя за 2007 г.

Также весомую часть в выручке за 2008 г. заняла выручка магазина №1 по улице Притыцкого - 3380,1 млн. р., что больше аналогичного показателя 2007 г. на 836,5 млн. р. или на 33 %.

За 2009 г. выручка от реализации составила 10779 млн. р., что на 144 млн. р. или на один процент выше, чем за 2008 г. Основной объем составила выручка магазина №2 по проспекту Победителей - 4974,3 млн. р., одна этот показатель ниже аналогичного показателя 2007 г. на 324,1 млн. р. или на шесть процентов. Весомую часть в выручке за 2009 г. заняла выручка магазина №1 по улице Притыцкого - 3579,1 млн. р., что больше аналогичного показателя 2008 г. на 199 млн. р. или на шесть процентов.

В целом следует отметить, что ЧТПУП «Метелица-Продукты» работает прибыльно. Но при этом наблюдается незначительный прирост выручки в 2009 г., все это обусловлено негативными последствиями экономического кризиса, в силу которого покупательная способность населения резко сокращается, что в свою очередь ведет к сокращению прибыли предприятия.

Таблица 2.9 - Структуру выручки реализованной продукции

Наименование статьи поступления

2007 г., р.

2008 г., р.

2009 г., р.

Отклонение 2008-2007 гг. р. +/-

Отклонение 2009-2008 гг. р.+/-

Темп роста % 2008-2007 гг.

Темп роста % 2009-2008 гг.

Вступительное сальдо

0

0

0

0

0

0

0

Касса Притыцкого

2543638070

3380137440

3579057670

836499370

198920230

133

106

Касса Победителей

2960468790

5298448040

4974308660

2337979250

-324139380

179

0,94

Касса Филимонова

1018446000

1904360220

2098248790

885914220

193888570

187

110

Реализация по безналичному расчету

856440

5287890

6393870

4431450

1105980

617

121

Переводы в пути по кредитным карточкам

0

46692910

119870000

46692910

73177090

0

257

УП ЖРЭО Центрального района

0

0

377220

0

377220

0

0

ОДО "Ваш магазин" РБ

0

0

600000

0

600000

0

0

Выручка от реализации

6523409300

10634926500

10778856210

4111517200

143929710

163

101

2.3.5 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции является одним из основных показателей работы предприятия и находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий реализации продукции. В ней находят выражение все затраты предприятия, связанные с реализацией продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования, конкурентоспособность продукции. Ее показатели отражают степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.

Как известно, себестоимость реализованной продукции является одним из основных факторов формирования прибыли. Если она за отчетный период повысилась, то при остальных равных условиях размер прибыли за этот период обязательно уменьшится за счет этого фактора на такую же величину. Между размерами величины прибыли и себестоимости существует обратная функциональная зависимость. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль, и наоборот. Это видно из формулы (2.14) исчисления размера прибыли (П), где себестоимость (С) вычитается из выручки от реализации (РП):

(2.14)

Рассмотрим структуру себестоимости реализованной продукции, которая представлена в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Структуру себестоимости реализованной продукции

Наименование статьи затрат

2007 г. млн. р.

Уд. вес % к итого

2008 г. млн. р.

Уд. вес % к итого

2009 г. Млн. р.

Уд. вес % к итого

1

2

3

4

5

6

7

Амортизация основных средств

12351004

1,44

17204456

1,32

39469223

2,79

Амортизация нематериальных активов

88620

0,01

152130

0,01

48287

0,00

Топливо

3038504

0,35

4694994

0,36

4109600

0,29

Прочие материалы

21197234

2,47

35862738

2,74

34156853

2,41

Строительные материалы

1395749

0,16

10071

0,00

0

0

Инвентарь и хозяйственные инструменты

342896

0,04

312904

0,02

361207

0,03

Транспортные расходы

10927453

1,27

16921485

1,29

24171116

1,71

Амортизация тары

1000055

0,12

1461652

0,11

1392016

0,10

Нормы отходов

2004684

0,23

3268912

0,25

3249608

0,23

Услуги охраны

14937908

1,74

16795886

1,29

17162856

1,21

Аренда

55996375

6,52

108991751

8,34

136174104

9,61

Услуги инкассации

17013366

1,98

30764974

2,35

31263337

2,21

Филиал БЕЛГОССТРАХА по г.Минску

892844

0,10

1369414

0,10

2036735

0,14

РУП «Минскэнерго» Энергонадзор

32574604

3,79

37022216

2,83

48692020

3,44

Программное обеспечение

2789968

0,32

2282488

0,17

5412443

0,38

УП «24-ая городская поликлиника»

674925

0,08

1161732

0,09

1360797

0,10

УП «Минскводоканал» Резидент РБ

5507575

0,64

2141842

0,16

1799411

0,13

Главное Управление Потребительского рынка (фонды и информационные услуги)

6691526

0,78

7474572

0,57

7296606

0,51

Услуги связи

5126460

0,60

8070765

0,62

7909400

0,56

Обслуживание кассовых аппаратов

4498003

0,52

5308130

0,41

5745249

0,41

Рекламные услуги

2965766

0,35

4565982

0,35

1212738

0,09

Услуги банка

1611960

0,19

2839527

0,22

12345570

0,87

Обслуживание машинки счета денег

752000

0,09

840000

0,06

840000

0,06

Обслуживание весов

2608000

0,30

3175000

0,24

3243000

0,23

Аудиторские услуги

1700000

0,20

2100000

0,16

2400000

0,17

Аренда терминального оборудования

0

0

1463091

0,11

1793044

0,13

Прочее

6356534

0,74

6936618

0,53

8351536

0,59

Экологический налог

182782

0,02

254073

0,02

220181

0,02

Инновационный фонд

2040100

0,24

3272830

0,25

3544662

0,25

Расчеты по социальному страхованию

165382631

19,26

252082702

19,29

255587322

18,04

Расчеты с персоналом по

447268387

52,10

696655502

53,31

724745307

51,14

Внереализационные расходы

2090

0,0002

0

0

95950

0,01

Резервы предстоящих расходов

3113290

0,36

656262

0,05

0

0

Расходы будущих периодов

25480777

2,97

30758368

2,35

30965759

2,19

Итого затраты:

858509892

100

1306873071

100

1417155943

100

Анализ расходов показывает, что за 2008 г. около 54 % расходов, относимых на себестоимость продукции, составляют расчеты с персоналом по оплате труда, что на 249,4 млн. р. больше, чем в 2007 г. В уменьшении затрат по этим статьям лежат значительные резервы снижения себестоимости продукции.

Также весомую часть затрат в 2008 г. составили расчеты по социальному страхованию - 19,29 %, и платежи за аренду 8,34 %.

Себестоимость за 2008 г. составила 858,5 млн. р., что на 448,4 млн. р. больше, чем за 2007 г.

За 2009 г. расчеты с персоналом по оплате труда составили 724,7 млн. р., что на 28 млн. р. больше аналогичного показателя 2008 г. Расчеты по социальному страхованию составили 255,6 млн. р. (19,29 %) что больше аналогичного показателя 2007 г. на 3,5 млн. р.. Платежи за аренду составили 136,2 млн. р. (9,61 %), что на 27,2 млн. р. больше, чем в 2008 г.

Анализ показывает, что в результате изменения цен и условий в 2009 г. себестоимость увеличилась на 110,3 млн. р. На это изменение оказали влияние такие факторы, как рост цен на материалы, топливо и энергию, изменение условий оплаты труда и прочих условий.

2.3.6 Анализ производительности труда и заработной платы

Показатели производительности труда в целом зависят от изменения объема реализации продукции и среднесписочной численности работников.

Важнейшим показателем эффективности работы предприятия является рост производительности труда. Поэтому анализ трудовых показателей на предприятии начинается с изучения достигнутого уровня производительности труда. Повышение производительности труда оптимизирует весь комплекс результатов финансово-хозяйственной деятельности - увеличение объемов реализации продукции и расширение ее номенклатуры, снижение затрат, повышение конкурентоспособности продукции, рост прибыли, увеличение заработной платы и другие.

Повышение производительности труда оптимизирует весь комплекс результатов финансово-хозяйственной деятельности - увеличение объемов реализации продукции и расширение ее номенклатуры, снижение затрат, рост прибыли, увеличение заработной платы и другие.

Повышение производительности труда проявляется в виде:

- увеличения товарооборота;

- сокращения персонала;

- обеспеченности товарными ресурсами.

Отчетные данные по производительности труда приведены в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Отчетные показатели выполнения плана по труду

Наименование позиций

Единица измерения

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей и граждан, выполняющих работу по гражданско - правовым договорам)

чел.

79

78

71

Численность работников аппарата управления

чел.

7

7

6

Удельный вес численности аппарата управления в среднесписочной численности рабочих

%

8,9

9

8,5

Численность основных работников

чел.

72

71

65

Удельный вес основных рабочих в общей численности

%

91,1

91

91,5

Производительность труда

тыс. р.

6880,8

11356,8

12642

Темп роста производительности труда в сопоставимых условиях

%

165

111,3

Среднемесячная заработная плата рабочих за: - последний месяц соответствующего периода

тыс.р.

516,250

758,000

865,167

Месячный фонд оплаты

млн. р.

40,783750

59,124000

61,426833

Из таблицы 2.11 видно, что среднесписочная численность персонала предприятия уменьшилась за 2008 г. на одного человека, или на 1,1 %, и составила 78 чел. Численность основных рабочих сократилась на одного человека, или на 1,4 %. Средняя заработная плата одного работающего возросла в 2008 г. по сравнению с 2008 г. в 1,47 раза и составила 758 тыс. р. Производительность труда на одного рабочего возросла в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 65 %.

За 2009 г. среднесписочная численность персонала предприятия уменьшилась на семь чел., или на 9,1 %, и составила 71 чел. Численность основных рабочих сократилась на пять человек, или на семь процентов, численность служащих и вспомогательных рабочих ? на два человека, или на 2,1 %. Средняя заработная плата одного работающего возросла в 2009 г. по сравнению с 2008 г. в 1,14 раза, в декабре 2009 г. к декабрю 2008 г. в 1,12 раза и составила 865,167 тыс. р. Производительность труда на одного рабочего возросла в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 11,3 %.

Анализ показателей по труду предполагает изучение показателей производительности труда. Динамика показателей производительности труда представлена в таблице 2.12.

Таблица 2.12 - Динамика показателей производительности труда

Показатели

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Темп изменения %

Темп изменения %

2008-2007

2009-2008

1

2

3

4

5

6

Розничный товарооборот, млн. р.

6423

10630

10771

165,5

101,3

Прибыль, млн. р.

55

205

159

372,7

77,6

Расходы на оплату труда, млн. р.

489,4

709,5

737,1

145,0

103,9

Среднесписочная численность работников, чел.

79

78

71

98,7

91,0

Производительность труда, млн. р.:

по товарообороту

81,3

136,3

151,7

167,6

111,3

по прибыли

0,7

2,6

2,2

377,5

85,2

Средняя заработная плата, млн. р.

6,195

9,096

10,382

146,8

114,1

Анализируя данные таблицы 2.12 за 2008-2007 гг. видно опережение роста производительности труда (167,6 %) по сравнению с ростом средней заработной платы (146,8 %).

Анализируя 2009-2008 гг. видно опережение роста средней заработной платы (114,1 %), по сравнению с ростом производительности труда (111,3 %), что ведет к снижению прибыли в 2008 г. - 205 млн. р., в 2009 - 159 млн. р. Такое положение вызвано различными факторами, один из которых - кризис, так как предприятие вынуждено было провести в 2009 г. сокращение штата.

Если такое соотношение не изменится, то это может привести к убыточной работе предприятия.

В системе анализа хозяйственной деятельности предприятия важное место занимают использование средств на оплату труда, структура заработной платы, эффективность применения рычагов материального и морального воздействия на конечные результаты труда, выявление непроизводительных выплат и разработка конкретных организационно-технических мероприятий на их устранение.

Формирование фонда заработной платы основывается на соблюдении норм законодательства в области оплаты труда, установлении взаимосвязи размеров заработной платы с конечными результатами деятельности организации.

В условиях формирования рыночных отношений усиливается роль заработной платы. С одной стороны, заработная плата выступает как вознаграждение за труд работника, соответствующее вкладу в результаты деятельности, и, с другой стороны, как часть расходов на производство продукции.

Обеспечение экономически обоснованных соотношений между темпами роста средней заработной платы и производительности труда является одним из важнейших условий эффективности хозяйствования предприятия. При планировании уровня средней заработной платы должен обеспечиваться опережающий рост производительности труда над темпами роста заработной платы.

Отчетные данные по заработной плате приведены в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Отчетные данные по заработной плате

8

2007 г.

2008 г.

2009 г.

сумма млн. р.

в процентах к итогу

сумма млн. р.

в процентах к итогу

сумма млн. р.

в процентах к итогу

Фонд заработной платы

479,5

100

744,4

100

790,8

100

В том числе средства, вкдючаемые в расходы на реализацию товаров:

448,4

93,5

709,5

95,3

737,1

93,2

Оплата труда работников по тарифным ставкам, сдельным расценкам, должностным окладам

373,3

77,9

504,4

67,8

551,9

69,8

Установление надбавок и доплат к тарифным ставкам и должностным окладам

15,4

3,2

45,5

6,1

51,4

6,5

Премии работникам за производственны результаты

33,9

7,1

114,2

15,3

79,6

10,1

Оплата труда работников, не состоящих в штате, за выполнение работ по договорам

2,5

0,5

4,5

0,6

6,3

0,8

Оплата отпусков

21,8

4,5

40,9

5,5

47,9

6,1

Выплата надбавки за выслугу лет

1,5

0,3

-

-

-

-

Выплаты за счет прибыли:

31,1

6,5

34,9

4,7

53,7

6,8

Оказание материальной помощи

31,1

6,5

34,9

4,7

53,7

6,8

Выплата вознаграждений по итогам работы за год

-

-

-

-

-

-

За 2008 г. фонд заработной платы составила 744,4 млн. р., что на 264,9 млн. р. или на 55,2 % выше, чем за 2007 г. Наибольший удельный вес в общем фонде заработной платы имеет оплата труда работников по тарифным ставкам, сдельным расценкам, должностным окладам за 2007 г. - 77,8 %, в 2008 г. - 67,8 %, в 2009 г. - 69,8 %.

За 2009 г. фонд заработной платы составила 790,8 млн. р., что на 46,4 млн. р. или на 6,2 % выше, чем за 2008 г.

При проведении анализа следует отметить двойственность характера оплаты по труду. С одной стороны, заработная плата входит в состав расходов на реализацию товаров, с другой - является доходами работников организации. Противоречие состоит в необходимости роста доходов работников и одновременно экономии расходов. Это противоречие решается при условии обеспечения опережения темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы.

В целом следует отметить рост фонда заработной платы ЧТПУП «Метелица-Продукты», однако данные таблицы 2.19 свидетельствует о негативных последствиях кризиса, которые проявляются в незначительном увеличении фонда заработной платы в 2009 г., по сравнению с ростом аналогичного показателя в 2008 г.

Политика по сохранению трудового потенциала ЧТПУП «Метелица-Продукты» заключается в следующем:

1) Упрощение системы управления предприятием и его звеньями, повышение ответственности органов управления всех уровней за конечные результаты.

2) Совершенствование оплаты труда. Осуществление повышения заработной платы в прямой зависимости от роста реализации продукции и эффективности хозяйствования.

3) Постоянное повышение квалификации персонала с использованием разнообразных форм обучения.

4) Организация профессиональной подготовки управленческих работников.

Качественный состав персонала предприятия за 2009 г. характеризуется данными, приведенными в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Качественный состав персонала предприятия, чел.

Показатели

Списочная численность работников

Из них

Руководители

Специалисты

Рабочие

Всего работников

71

6

6

59

в том числе:

Высшее образование

9

3

4

2

Среднее специальное

59

3

2

54

Среднее и неполное

3

-

-

3

16-29 года

22

-

-

22

30-39 лет

12

-

-

12

40-49 лет

23

3

2

18

50-54 года

9

3

4

2

55 лет и старше

5

-

1

4

Из таблицы 2.14 видно, что среднесписочная численность работников составляет 71 чел., из них: руководителей - шесть чел., специалистов - шесть чел., рабочих - 59 чел. Количество руководителей имеющих высшее образование - три чел, специалистов - четыре чел., рабочих - два чел. При этом 18 рабочих предприятия в возрасте от 40 до 49 лет имеют высшее образование, руководителей - три чел., специалистов - два чел. Таким образом, проанализировав таблицу, можно сказать, что основной контингент работников это молодые рабочие, имеющие среднее специальное образование на которых предприятие делает большой упор с целью достижения наилучших результатов в ближайшем будущем.

Кадровый потенциал характеризуется данными, приведенными в таблице 2.15.

Таблица 2.15 - Кадровый потенциал предприятия, чел.

Наименование

2007 г.

2008 г.

2009 г.

1

2

3

4

Количество руководителей, имеющих:

- высшее образование

3

3

3

- средне специальное образование

4

3

3

- среднее образование

1

1

-

Количество специалистов, имеющих:

- высшее образование

4

5

4

- средне специальное образование

3

3

2

- среднее образование

1

-

-

Количество рабочих имеющих:

- высшее образование

2

2

2

- средне специальное образование

55

59

54

- среднее образование

2

2

3

Количество вакансий, всего

2

2

2

в том числе:

-специалистов

1

1

1

- рабочих

1

1

1

Комплектование кадров

Прием - всего (чел)

40

37

18

в т.ч. на замену уволенных по уважительным причинам (ВС, пенсия, по состоянию здоровья, на учебу и др.)

27

24

18

Источники комплектования:

- в счет брони

-

-

-

- прочие источники

4

2

2

Таким образом, проанализировав таблицу 2.15, можно сказать, что прием на работу в общем объеме работающих за три года снизился более чем в два раза и к концу 2009 г. составил 18 чел. Это произошло из-за снижения текучести кадров на предприятии. Так же руководство уделяет большое внимание развитию работников и их самосовершенствованию, отправляя их на курсы повышения квалификации и созданием благоприятной обстановки для работы как руководящего персонала, так и рабочих [31]. Необходимо отметить, что с каждым готом выделяется всё больше средств на подготовку кадров, с целью обеспечения предприятия коммуникабельными, высококвали-фицированными специалистами, руководителями и служащими [32]. Все это свидетельствует о внимании руководства предприятия к данной проблеме.

2.3.7 Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Однако цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение [33]. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности [34].

В качестве критериев для оценки удовлетворительности структуры баланса использованы следующие показатели:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средств;

- коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Анализ финансового состояния предприятия представлен в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Анализ финансового состояния предприятия

Наименование показателя

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Норматив коэффициента

Коэффициент текущей ликвидности (К1)

1,21

1

1,1

1.00

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)

0,17

-0,002

0,1

0.10

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (КЗ)

0,71

0,8

0,76

Не более 0.85

Коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует степень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами предприятия. Его фактический уровень на конец отчетного периода равен нормативу.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует, какая часть оборотных активов, необходимая для обеспечения финансовой устойчивости, сформирована за счет собственных средств предприятия. Фактический уровень данного коэффициента снизился по сравнению с прошлым годом и оказался ниже норматива.

3) Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (КЗ) характеризует способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Фактический уровень данного коэффициента снизился по сравнению с прошлым годом, однако он ниже норматива. Это означает, что предприятие способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов [35].

Из приведенных выше расчетов видно, что у предприятия недостаточно собственных оборотных средств. Однако, коэффициент текущей ликвидности равен нормативу, а коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами ниже норматива, что позволяет признать структуру бухгалтерского баланса удовлетворительной.

Структуры актива бухгалтерского баланса и его основных разделов за 2009 г. представлена в таблице 2.17.

Таблица 2.17 - Анализ структуры актива бухгалтерского баланса и его основных разделов

Наименование статей баланса предприятия

Показатель структуры актива в валюте баланса

на начало периода

на конец периода

прирост (+)снижение (-)

абсолютная величина, млн. р.

удельный вес(%)

абсолютная величина, млн. р.

удельный вес(%)

абсолютная величина, млн. р.

удельный вес(%)

1

2

3

4

5

6

7

1 Внеоборотные активы (стр.190)

111

19,8

138

19

27

-0,8

1.1 Основные средства (стр. 110)

111

19,8

138

19

27

-0,8

2 Оборотные активы (стр. 290)

450

80,2

589

81

139

0,8

2.1 Запасы и затраты (стр.210)

313

55,8

456

62,7

143

6,9

2.1.1 Сырье, материалы и др. ценности, животные на выращивании и откорме (сумма стр. 211 и 212)

77

13,7

91

12,5

14

-1,2

2.1.2 Расходы на реализацию (стр. 214), расходы будущих периодов (стр. 218)

24

4,3

5

0,7

-19

-3,6

2.1.3 Готовая продукция и товары (стр. 215)

210

37,4

360

49,5

150

12,1

2.1.4 Товары отгруженные (с. 216)

2

0,4

-

-

-2

-0,4

2.2 Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам (стр. 220)

38

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены