Анализа финансового состояния ООО "Шумаково Агро" проведен на основе данных Формы №1 и Формы №2 за 2008 год (приложение А), 2009 год (приложение Б), 2010 год (приложение В).

Анализ динамики имущественного положения ООО "Шумаково Агро" за 2008-2010 годы представлен в приложении Г.

Из данных приложения Г видно, что в 2008-2009 годах наблюдается неблагоприятное сокращение активов предприятия на 5%, поскольку свидетельствует о сокращении хозяйственного оборота и как следствие о неплатежеспособности предприятия. Оно вызвано сокращением оборотных активов на 16%.

В 2009 году незавершенное строительство возросло лишь на 3% - это положительная тенденция, поскольку свидетельствует об окончании части строительных работ и передачи некоторых объектов в эксплуатацию. Однако следует отметить, что данное увеличение является все же негативным моментом, поскольку недостаточная часть незавершенного строительства передана в эксплуатацию.

Стоимость основных средств в 2009 году также возросла на 3%. Это является благоприятным моментом, свидетельствующим о росте производственных мощностей.

Выявленная тенденция сокращения оборотных активов в 2009 году на 16% обусловлена снижением величины запасов на 29% и прочих оборотных активов на 36%.

В тоже время наблюдается рост расходов будущих периодов на 82%. Возросла величина краткосрочной дебиторской задолженности на 58% - является положительным моментом и свидетельствует об увеличении объемов реализации на предприятии, однако необходимо выяснить нет ли у него просроченной или сомнительной дебиторской задолженности, поскольку это может негативно отразиться на оборачиваемости оборотных активов и ухудшить финансовый результат предприятия.

Наблюдается значительный рост денежных средств в 7,5 раза - это положительный момент, поскольку свидетельствует о значительном повышении платежеспособности предприятия.

В 2010 году наблюдается благоприятная тенденция увеличения имущества на 13%, свидетельствующая о наращивании производственной мощности предприятия. Это обусловлено увеличением как внеоборотного капитала на 17%, так и оборотного капитала на 7%.

Увеличение внеоборотного капитала в 2010 году обусловлено ростом основных средств на 33%, что является благоприятной тенденцией, свидетельствующей об увеличении производственных мощностей. Доля незавершенного строительства значительно сократилась на 58%. Это является положительным моментом и свидетельствует об окончании части строительных работ и передачи значительной части объектов в эксплуатацию.

Рост оборотных активов в 2010 году обусловлен увеличением краткосрочной дебиторской задолженности на 87% - благоприятная тенденция, так как говорит об увеличении объемов реализации на предприятии. Однако необходимо выяснить нет ли у предприятия просроченной или сомнительной дебиторской задолженности, поскольку это может негативно сказаться на оборачиваемости оборотных активов и ухудшить финансовый результат предприятия.

Сократилась величина запасов на 10%. Это произошло за счет уменьшения животных на выращивании и откорме на 8%, а также затрат в незавершенном производстве на 48%. Величина готовой продукции и товаров для перепродажи увеличилась на 81, также возросло значение запасов, сырья и других аналогичных ценностей на 13%.

Увеличение денежных средств предприятия в 2010 году на 6% является положительным моментом, но для данного предприятия это слишком малое увеличение для стабильного функционирования. Необходимо отметить, сто значение денежных средств в 2010 году относительно 2009 года значительно сократилось в 7 раз, что является отрицательным моментом, поскольку негативно сказывается на платежном обороте предприятия.

Анализ структуры имущественного положения ООО "Шумаково Агро" за 2008-2010 годы представлен в приложении Д.

Анализ данных приложения Д показал, что наибольший удельный вес в структуре имущества предприятия занимают внеоборотные активы, величина которых в 2009 году возросла до 62%, а в 2010 году еще увеличилась с 62% до 64%. Для предприятия это является благоприятным моментом.

Анализируя состав внеоборотных активов можно определить следующие тенденции.

Основные средства возрастают 82% в 2008 и 2009 годах до 94% в 2010 году. Для предприятия это положительный момент, поскольку свидетельствует о переводе объектов основных средств в эксплуатацию.

Доля незавершенного строительства сократилась с 18% в 2008 и 2009 годах до 6% в 2010 году. Это является положительным моментом, поскольку свидетельствует об окончании части строительных работ и передаче некоторых объектов основных средств в эксплуатацию.

Оборотные активы занимают второе место в активе баланса. Их удельный вес на протяжении анализируемого периода сокращается с 43% в 2008 году до 38% в 2009 году и до 36% в 2010 году.

Аналогичная тенденция наблюдается относительно величины запасов с 86% в 2008 до 73% 2009 году и до 61% в 2010 году, за счет снижения сырья и материалов с 20% в 2008 году до 19% в 2010 году, готовой продукции для перепродажи с 25% до 8% соответственно. Для предприятия данный момент является благоприятным, поскольку свидетельствует о том, что предприятие избавляется от затоваривания и запускает сырье и материалы в производственный процесс.

Наблюдается увеличение краткосрочной дебиторской задолженности с 10% в 2008 году до 19% в 2009 году и до 33% в 2010 году. Это благоприятно для предприятия, поскольку свидетельствует об увеличении объемов реализации на предприятии и повышении эффективности его работы.

Денежные средства возрастают с 1% в 2008 году до 5% в 2009 и 2010 годах, что является благоприятным моментом, поскольку положительно сказывается на платежном обороте предприятия, но не для данного предприятия, поскольку это малое увеличение, и оно не обеспечит нормальный платежный оборот предприятия.

Анализ динамики капитала ООО "Шумаково Агро" за 2008-2010 годы представлен в приложении Е.

Из данных приложения Е видно, что в 2009 году происходит сокращение капитала предприятия относительно 2008 года на 5,16%. Сокращение обусловлено уменьшением собственного капитала на 12,9%, а также краткосрочных обязательств на 17,07%. Сокращение собственного капитала в 2009 году обусловлено увеличением величины непокрытого убытка, что является отрицательным моментом.

Сокращение краткосрочных обязательств в 2009 году обусловлено сокращением кредитов и займов на 16,97% и кредиторской задолженности на 66,41%. Снижение величины кредиторской задолженности произошло за счет ликвидации задолженности перед государственными внебюджетными фондами, что является благоприятным моментом для предприятия.

В 2009 году на 78% сократилась задолженность поставщикам и подрядчикам - благоприятный момент для предприятия, однако задолженность по налогам и сборам возросла на 40%, что является негативным моментом.

В 2010 происходит рост капитала предприятия на 13% за счет увеличения собственного капитала на 57,24%, а также долгосрочных обязательств на 12,47%, что является благоприятным моментом для предприятия.

Уменьшилась величина краткосрочных обязательств на 28,9%, что вызвано уменьшением кредитов и займов на 30,24%, а также задолженности по налогам и сборам на 45,32%.

Значительно увеличилась кредиторская задолженность на 159,07%, что обусловлено увеличением перед поставщиками и подрядчиками на 88%, что является негативным моментом для предприятия.

Анализ структуры капитала ООО "Шумаково Агро" за 2008-2010 годы представлен в приложении Ж.

По данным приложения Ж видно, что происходит спад, а затем увеличение доли собственного капитала с 32,85% в 2008 году до 30,17% в 2009 году и до 41,92% в 2010 году. Аналогичная тенденция прослеживается относительно удельного веса долгосрочных обязательств с 31,75% до 38,87% в 2009 и 2010 годах соответственно.

Обратная динамика наблюдается относительно удельного веса краткосрочных обязательств с 35,40% в 2008 году до 30,96% в 2009 году и до 19,45% в 2010 году.

Уменьшение удельного веса собственного капитала в 2009 и 2010 годах обусловлено тем, что его величина росла меньшими темпами, чем величина всего капитала.

Наибольший удельный вес в составе собственного капитала занимает уставный капитал. Его доля к 2010 году сократилась на 27% относительно уровня 2008 года.

Уменьшение удельного веса краткосрочных обязательств в 2009 году до 30,96% обусловлено сокращением доли кредиторской задолженности до 1,46% и задолженности поставщикам и подрядчикам - 35%.

В 2010 году структура краткосрочных обязательств изменилась в связи с уменьшением займов и кредитов до 95%, задолженности перед поставщиками и подрядчиками до 25%, задолженности по налогам и сборам до 14%. Ликвидировалась задолженность перед персоналом организации, задолженность пере государственными внебюджетными фондами.

Сокращение удельного веса собственного капитала является негативным моментом, поскольку удельный вес в размере 30-40% является незначительным, так как заемный капитал в 2008 и 2009 годах превышает собственный капитал, что говорит о финансовой неустойчивости предприятия. Необходимо заметить, что в 2010 году собственный капитал в 2 раза превышает заемный, что положительно отражается на деятельности предприятия.

2.2 Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности