Лизинг как источник привлечения дополнительных финансовых ресурсов для развития производства на ООО "Дарасунский рудник"

8.4 Расчет себестоимости при лизинге

Так как КамАЗ 541150 п/п 9334-019 автопоезд и КамАЗ автоцистерна тягач-заправщик 74-03 взяты в лизинг, необходимо вычесть их стоимость из покупки товара, а также из амортизационных отчислений, так как при взятии оборудования в лизинг амортизация не начисляется, но при этом включить погашение долга за лизинг.

Рассмотрим себестоимость при лизинге за 2009 г. в виде таблицы.

Таблица 21 - Себестоимость при лизинге на 2009 г.

Элементы затрат	Затраты	Доля затрат, %
	тыс.руб.	на 1 тонну
Заработная плата	5127,85	11,39	24,5
Отчисления на социальное страхование	1579,35	3,5	7,4
Вспомогательные материалы	5053,92	11,2	24,13
Электроэнергия	1684,64	3,7	7,9
Амортизационные начисления	2011,4	4,4	9,4
Топливо	388,76	0,85	1,8
Погашение долга за лизинг	255,7	0,5	1,1
Прочие расходы	4665,12	10,36	22,3
Производственная себестоимость	20611,62	45,61	98,2
Внепроизводственные расходы	364,76	0,82	1,8
Полная себестоимость	20980,6	46,4	100



Диаграмма 7 - Структура себестоимости при лизинге на ООО «Дарасунском руднике» на 2009 г.

Полная себестоимость добычи 1 т. руды в 2009 г.

Диаграмма 8 - Полная себестоимость добычи 1 т. руды в 2009 г.

9. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЛИЗИНГА

9.1 Анализ лизинга на 2009 год

Для приобретения КамАЗов рудник уплатил заводу-изготовителю следующие суммы:

КамАЗ 541150 п/п 9334-019 автопоезд - 721,5 тыс.руб.

КамАЗ автоцистерна тягач-заправщик - 830,8 тыс.руб.

Итого: 1552,35 тыс.руб.

При взятии оборудования в лизинг рудник заключил договор с полной выплатой оборудования и дальнейшем приобретением в собственность. Лизинговые платежи (согласно договору) (Приложение А) уплачиваются ежегодно в конце периода. То есть с момента поставки оборудования, в частности КамАЗов, рудник по истечению 2009 г. должен уплатить первый взнос за использование объектов в следующих размерах:

КамАЗ 541150 п/п 9334-019 автопоезд - 119,04 тыс.руб.

КамАЗ автоцистерна тягач-заправщик - 136,7 тыс.руб.

Итого: 255,74 тыс.руб.

Разница между покупкой и лизингом составила 1552,35 тыс.руб. - 255,74 тыс.руб. = 1297,61 тыс.руб. Эти средства могут быть направлены на другие цели предприятия и являются прибылью при лизинге.

Изобразим анализ лизинга на 2009 г. в динамике.



Диаграмма 9 - Анализ лизинга на 2009 г.

9.2 Эффективность лизинга

В течение 10 лет лизингополучатель - «Дарасунский рудник» будет выплачивать лизинговые платежи в размере 255,74 тыс.руб.

На конец срока по договору лизинга сумма лизинговых платежей составит:

255,74 тыс.руб. х 10 = 2557,4 тыс.руб.

Эта сумма превышает сумму, уплаченную за покупку оборудования на:

2557,4 тыс.руб. - 1552,35 тыс.руб. = 1005,05 тыс.руб.

Изобразим эффективность лизинга.

Диаграмма 10 - Эффективность лизинга

Вывод:

ООО «Дарасунский рудник», используя объекты лизинга, сформировал дополнительную прибыль в 2009 г. Так как:

1. Снижена себестоимость с 1 тонны руды на 300 руб.

2. Оборудование, взятое в лизинг, не облагается налогом на имущество.

3. В 2009 г. предприятие использовало оборудование, не выполняя лизинговых платежей.

4. Эффективность использования оборудования, взятого в лизинг, составила согласно расчетам 291,9 тыс.руб.

5. При увеличении наличия взятого в лизинг оборудования, эффективность будет выше.

финансовый стратегия лизинг

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе дается характеристика ООО «Дарасунского рудника» как предприятия, существующего в условиях рыночной экономики. Также описывается лизинг и его особенности как финансового инструмента эффективности производства, проводится анализ эффективности лизинга.

По данным анализа за 2009 г. лизинговые платежи составили 255,74 тыс.руб., что на 1296,61 тыс.руб. меньше стоимости оборудования при покупке, которая в свою очередь составляет 1552,35 тыс.руб. Сумма полного расчета с лизинговой компанией (за 10 лет) составит 2557,4 тыс.руб., что превышает стоимость КамАЗов на 1005,05 тыс.руб., но рудник имеет возможность использовать оборудование в своих целях, но внося первоначальную стоимость при покупке, а лишь производя расчеты с лизингодателем ежегодно равными частями в конце периода.

Прибыль от лизинга в размере 1296,61 тыс.руб. будет направлена на повышение заработной платы рабочим, ремонт и реконструкцию промышленных площадей, обучение персонала, что повысит производительность рудника. Полная себестоимость на 2009 г. при лизинге составила 20980,6 тыс.руб., при покупке оборудования 21033,5 тыс.руб.

В итоге проведенной работы применение лизинга на ООО «Дарасунском руднике» достаточно эффективно.

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Абрамов С.И. Инвестирование. М., 2010.

2. Астафьев Ю.П. Горное дело. М., Недра, 1973.

3. Беломелецкий В.Г. Финансы фирмы. М., Недра, 1999.

4. Вантойкин В.В. Лизинг в горнодобывающей промышленности. М., Информационно-аналитический центр горных наук, 1992.

5. Газман В.Д. Лизинг: теория и практика. М., Недра, 1997.

6. Ганицкин В.И., Даянц Д.Г и др. Организация и управление горным производством: Учебник для вузов. М., Недра, 2008.

7. Глухов В.В. Менеджмент: Учебник для вузов. М., Недра, 1992.

8. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. М., ИНФРА-М, 1997.

9. Ковалев В.В. Учет лизингового имущества // Бухгалтерский учет. 2010, №1.

10. Менеджмент. / Сост.: Л.П. Цыплина и др. - Чита: ЧитГУ, 2008.

11. Московский Я.В., Ревазов М.А., Маляров Ю.А. и др. Экономика горной промышленности: Учебник для вузов. М., Недра, 1988.

12. Осмоловский В.В. Организация производства и планирования на горнорудных предприятиях. М., Недра, 1975.

13. О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы / Новые документы - Постановление Правительства РФ №1 от 01.01.02.

14. Петрова В.И. и др. Лизинговые операции. 1999, №11.

15. Скрынник Е. Лизинговые услуги в России // Закон, 2009.

16. Тихомиров А.П. Горные и землеройные машины. М., Недра, 1981.

17. Филипп Котлер. Основы маркетинга. М., Прогресс, 1990.

18. Экономика и управление на предприятиях горной промышленности и геологоразведки: Метод.указ. / Сост. В.В. Глотов, Б.А.Афонин, Н.Н. Михайленко и др. - Чита: ЧитГУ, 2006.

19. Блеск возрождения / Журнал Эксперт Сибири №35, 2009, с.26-77.

20. Лизинговые компании Сибири / Журнал Эксперт Сибири № 13, 2010, с.22-29.

21. Мировые тенденции развития лизинга / Прилуцкий. Российский экономический журнал, №3, 2006, с.90-95.

22. Остановлен рудник «Дарасун» / Газета Вести Севера, №3, 1995, с.5.

23. При новой цене и золото блестит ярче / Газета Азия-Экспресс, №28, 2009, с.3.

24. Рудное золото выходит на поверхность / Газета Азия-экспресс, №14, 2009, с.3.

25. Данные с ООО «Дарасунский рудник» 2005-2010 гг.

ПРИЛОЖЕНИЕ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ЛИЗИНГОВЫЙ ДОГОВОР

«25» октября 2008 г.

Настоящий договор заключен между ЗАО «Сибирская лизинговая компания» в лице «КамАЗ-лизинг», именуемый в дальнейшем «Арендодатель», и ООО «Дарасункий рудник», именуемый в дальнейшем «Арендатор», о нижеследующем:

I. Условия лизинга

1. Арендодатель согласен предоставить Арендатору в аренду 1) КамАЗ-541150 п/п 9334-019 автопоезд; 2) КамАЗ-автоцистерна тягач-заправщик 74-03, именуемое в дальнейшем «Оборудование», соответствующее нижеизложенным требованиям (Приложение №1 «Заявка на оборудование»), за оговоренную ниже арендную плату и на 10 лет.

Поставщиком оборудования является Камский автозавод КамАЗ, именуемый в дальнейшем «Поставщик».

Срок поставки - 2 месяца.

Место поставки - Читинская область, Тунгокоченский район, п.Вершино-Дарасунский, ул.Футбольная, 16 ООО «Дарасунский рудник».

2. Арендатор получает право использовать оборудование в течение всего срока аренды, однако не имеет права переступать свои права, обязанности по настоящему договору или какие-либо вытекающие из него интересы третьему лицу без письменного согласия Арендодателя. В этом случае Арендатор обязан предоставить Арендодателю данные об этом лице по форме и в срок, установленные Арендодателем.

3. Арендодатель имеет право уступить свои права по настоящему договору или какие-либо интересы, вытекающие из него, полностью или частично третьему лицу без согласия Арендатора, но с уведомлением его об этом.

4. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую силу, и обязателен для исполнения сторонами, ровно как и их законными представителями.

II. Сумма арендной платы

1. Арендатор обязан уплачивать ежегодно Арендодателю:

а) арендную плату в размере 255,74 тыс.руб.

б) комиссионное вознаграждение за риск случайной гибели оборудования, его повреждение на утрату в размере 10% годовых от общей суммы арендной платы.

2. Арендная плата в размере 255,74 тыс.руб. выплачивается на конец периода, за который производится плата. В случае задержки платежей Арендатор выплачивает пеню с просроченной суммы в размере 1000 руб. за каждый день просрочки.

3. Комиссионное вознаграждение начисляется с момента подписания настоящего договора до момента выплаты всей суммы, предусмотренной настоящим договором, Арендодателю. Комиссионное вознаграждение выплачивается даже в том случае, если действие настоящего договора по каким-либо причинам прерывается, вне зависимости от этих причин.

Комиссионное вознаграждение начисляется лишь на неоплаченную часть стоимости аренды.

III. Поставка оборудования

1. Все расходы, связанные с транспортировкой оборудования до места поставки, монтажом и пуском его в эксплуатацию, относятся на счет Арендатора. Арендатор обязан возместить Арендодателю все расходы по претензиям, обязательствам и т.д., возникающим при доставке оборудования, его использовании или возврате, если они имели место.

2. Арендатор по прибытии оборудования на место поставки обязан произвести его осмотр в срок поставки, установленный настоящим договором, и предоставить Арендодателю Акт о приемке.

Если арендатор отказывается принимать оборудование из-за наличия неустранимых дефектов, исключающих нормальную эксплуатацию оборудования, он обязан в письменной форме поставить в известность Арендодателя и указать при этом обнаруженные недостатки. Эта рекламация Арендатора дает право Арендодателю объявить Поставщику о расторжении договора о покупке оборудования.

Требования Поставщика о возмещении убытков в связи с неоправданным расторжением договора о покупке оборудования предъявляются Арендатору.

3. Если Арендатор, независимо от причины, не представил Арендодателю в двухнедельный срок со дня прибытия оборудования на место доставки Акт о приемке и не заявил о наличии недостатков оборудования, устранение которых невозможно, приемка оборудования считается совершившейся.

4. Арендатор пользуется гарантией на оборудование, выданной Поставщиком. Арендодатель передает Арендатору свои права на предъявление Поставщику претензий, связанных с дефектами оборудования своевременностью и комплектностью поставки, невыполнением обязательств по его установке.

IV. Права и обязанности Арендодателя и Арендатора

1. Арендатор обязан:

а) представить Арендодателю юридически заверенную копию своего Устава (Положения);

б) представлять Арендодателю другую информацию о своем экономическом состоянии по форме и в срок, установленные Арендодателем. При необходимости Арендодатель может потребовать эту информацию повторно.

В случае каких-либо изменений своего юридического и финансового состояния Арендатор обязан известить об этом Арендодателя.

2. Арендатор принимает на себя все риски, связанные с разрушением или потерей, кражей, преждевременным износом, порчей и повреждением оборудования, независимо оттого, исправим или неисправим ущерб, причинен этот ущерб в ходе доставки или после нее.

В случае возникновения какого-либо риска Арендатор должен за свой счет и по своему усмотрению предпринять следующее:

а) отремонтировать оборудование или заменить его на любое аналогичное оборудование, приемлемое для Арендодателя (оборудование, поставленное в замену дефектного, должно рассматриваться в качестве правомерной замены первоначально предусмотренного оборудования, а за право собственности на него должно быть передано Арендодателю). За Арендатором сохраняется обязанность уплатить все суммы арендной платы и произвести другие платежи, предусмотренные настоящим договором, или

б) погасить всю задолженность Арендодателю по выплате арендной платы и выплатить ему неустойку в размере 10000 рублей (сумма закрытия сделки). Сумма закрытия сделки должна быть выплачена в течение 1 недели после предъявления Арендодателем требования об уплате. Обязательство Арендатора внести сумму арендной платы считается выполненным по получении Арендодателем суммы закрытия сделки.

3. По окончании срока действия настоящего договора Арендатор вправе:

* вернуть оборудование Арендодателю;

* возобновить лизинговый договор;

* приобрести арендуемое оборудование в собственность.

О своем выборе Арендатор обязан сообщить Арендодателю за полгода до истечения срока действия настоящего договора.

4. Арендатор обязан содержать оборудование в соответствии с рекомендациями Поставщика (производителя) оборудования, поддерживать его в рабочем состоянии и производить необходимый ремонт и своевременное профилактическое обслуживание за свой счет.

5. Арендатор несет ответственность за все повреждения, причиненные как людям, так и имуществу вследствие использования, хранения, владения или эксплуатации оборудования.

6. Арендатор не имеет права без письменного на то разрешения Арендодателя знакомить третьих лиц с конструкцией оборудования, его технологическими характеристиками и т.п.

7. Арендодатель и его посредники имеют полномочия проверить состояние оборудования в рабочее время, а также инспектировать условия его эксплуатации.

V. Прекращение действия договора

1. Действие настоящего договора прекращается по истечении срока его действия. Исключена возможность прекращения действия настоящего договора в случае, если оборудование не соответствует представлению о нем, сложившемуся у Арендатора.

2. Арендодатель вправе дать уведомление о немедленном прекращении действия настоящего договора в следующих случаях:

а) договор купли-продажи оборудования не вступил в силу или аннулирован по какой бы то ни было причине до поставки оборудования Арендатору (в оговоренное место);

б) поставщик не в состоянии поставить оборудование, независимо от причины такого положения.

В этих случаях при прекращении договора Арендодатель и Арендатор освобождаются от взаимных обязательств в соответствии с настоящим договором.

в) арендатор в течение срока, превышающего 3 недели, не выполняет своих обязательств по какому-либо виду платежей, предусмотренных настоящим договором;

г) арендатор по получении требования об уплате не погашает всю сумму задолженности (включая пеню за просрочку) в течение двух недель;

д) арендатор не реагирует на упоминание, посланное Арендодателем с интервалом не менее 4-х недель, не удовлетворяет требований по соблюдению других обязательств, предусмотренных настоящим договором, допускает эксплуатацию оборудования с нарушением условий настоящего договора;

е) договор купли-продажи оборудования аннулируется после поставки оборудования Поставщиком по причинам, ответственность за которые несет Арендатор;

ж) в период действия настоящего договора организация Арендатора будет ликвидирована.

При наличии условий в - ж Арендатор должен уплатить сумму закрытия сделки соответствии с ранее изложенными требованиями.

3. Арендатор имеет право расторгнуть настоящий договор в случае обнаружения при приемке оборудования недостатков, исключающих его нормальную работу и устранение которых невозможно. О расторжении настоящего договора Арендатор обязан известить Арендодателя в письменной форме не позднее 10-ти дней со дня истечения срока поставки оборудования.

VI. Действия после закрытия сделки

1. При получении уведомления о закрытии сделки Арендатор лишается права использовать оборудование.

2. Если Арендатором не внесена сумма закрытия сделки или не уплачены платежи, предусмотренные настоящим договором, Арендатор обязан в четырехнедельный срок со дня получения требования от Арендодателя выслать оборудование по любому адресу, указанному Арендодателем. Все риски и расходы по такой перевозке несет Арендатор. В случае, если, невзирая на изложенное условие, Арендатор не предпримет пересылки оборудования, Арендодатель имеет право вступить во владение оборудованием и произвести его перевозку по своему усмотрению за счет Арендатора, возложив на него также ответственность за все риски, связанные с перевозкой.

3. Арендодатель и его доверенные лица должны получить полномочия входить на территорию, где установлено оборудование, для осуществления своего права на вывоз оборудования. Любые и все необходимые расходы, связанные с описанными здесь действиями, несет Арендатор в пользу Арендодателя.

VII. Обязанности, связанные с возвратом оборудования

Если Арендатор внес какие-либо модификации в оборудование, он обязан по требованию Арендодателя и за свой счет восстановить первоначальное состояние оборудования.

В случае, если Арендатор не возвращает оборудование по истечении срока аренды или по закрытии сделки, с него взимается пеня в размере 0,2% от остаточной стоимости оборудования за каждый день просрочки до полного возврата оборудования Арендодателю.

Продолжение использования оборудования Арендатором по истечении срока аренды, установленного в настоящем договоре, не должно рассматриваться как возобновление или продолжение аренды.

VIII. Юридические адреса сторон

Арендодатель: ЗАО «Сибирская лизинговая компания» филиал «КамАЗ-Лизинг» г.Набережные Челны, ул.Брюллова 42.

Арендатор: ООО «Дарасунский рудник» Читинская область, Тунгокоченский район, п.Вершино-Дарасунский, ул.Футбольная, 16.

АрендодательАрендатор

Печать Подпись Печать Подпись

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Источники данных для анализа лизинговых операций

I. Регулирующая информация

1. Законодательная база (законодательные акты международного уровня, действующие на территории РФ, законодательные акты федерального, регионального, местного и отраслевого значения, тенденции в законотворческом процессе, возможные изменения законодательства)

2. Регулирующие документы на уровне предприятия (учредительные документы, приказы об учетной политике организаций - субъектов лизинговых отношений, внутренние инструкции)

II. Вспомогательная информация

1. Ресурсы глобальной информационной системы Internet (индивидуальные сайты лизинговых компаний, сайты ассоциаций лизинговых компаний, тематические сайты, посвященные лизингу)

2. Даны СМИ (специализированные периодические издания, публикации о деятельности лизинговых компаний рекламно-информативного характера в прессе)

3. Экономическое положение (данные специализированных информационных агентств: уровень инфляции, курс национальной валюты, процент по банковским кредитам)

4. Маркетинговые исследования (анализ конкурентной среды, прогнозы изменения рыночной конъюнктуры, результаты изучения потенциальных рынков сбыта)

5. Экспертизы (результаты юридической, экономической, технической экспертиз проектов)

6. Методические рекомендации (методики расчета лизинговых платежей, оценки прибыльности лизингового проекта и другие)

III. Анализируемая информация

1. Данные договоров (лизинговые, кредитные договоры, договоры займа, купли-продажи, страхования, гарантийные соглашения)

2. Учетные данные (информация, содержащаяся в первичных документах, данные налогового, аналитического и синтетического учета организаций - субъектов лизинговых отношений)

3. Данные отчетности (бухгалтерские балансы и приложения к ним, формы налоговой и статистической отчетности организаций - субъектов лизинговых отношений)

4. Данные проверок (материалы проверок органами государственного финансового и налогового контроля, независимыми аудиторскими фирмами организаций - субъектов лизинговых отношений)

5. Планируемые показатели (информация, содержащаяся в бизнес-планах лизингополучателей и лизинговых компаний).

Размещено на Allbest.ru