Анализ экономического роста при плановой и рыночной системах
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Посейдон". Предварительный обзор и экспресс-анализ финансового состояния фирмы. Разработка скидок предприятия для роста оборачиваемости дебиторской задолженности и совершенствование политики взаимозачетов.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.07.2014 |
| Размер файла | 316,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- Глава 1. Теоретические аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- 1.1 Понятие финансово-хозяйственной деятельности предприятий
- 1.2 Сущность и принципы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- Глава 2. Методические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- 2.1 Предварительный обзор финансового состояния предприятия
- 2.2 Экспресс-анализ финансового состояния предприятия
- Глава 3. Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "Посейдон"
- 3.1 Краткая характеристика предприятия
- 3.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- 3.3 Разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- Заключение
- Список используемой литературы
Введение
Актуальность данной работы объясняется тем, что существование любой компании невозможно без постоянного ежедневного принятия и реализации тех или иных решений на различных уровнях управления, направленных на повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг. Эффективная деятельность предприятий и хозяйственных организаций, стабильные темпы их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются уровнем управления. Если система управления не приносит дохода собственнику (предприятию), она теряет для него свою полезность и подлежит реформированию.
Управление финансами также является одним из важнейших составных элементов в управлении предприятием в современных условиях. Именно от эффективности организации управления финансами зависит текущее и будущее финансовое состояние предприятии.
Цель данной работы -- провести анализ и разработать предложения по совершенствованию деятельности предприятия.
Для достижения указанной цели требуется решить следующие задачи:
1)раскрыть понятие, значение и типы предприятий;
2)исследовать функции, принципы и методы управления предприятием;
3)описать методику анализа финансового состояния предприятия;
4)провести анализ деятельности предприятия;
5)разработать предложения по совершенствованию деятельности предприятия.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО "Посейдон". Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
Глава 1. Теоретические аспекты финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.1 Понятие финансово-хозяйственной деятельности предприятий
Хозяйственная деятельность является объектом исследования многих наук: экономической теории, микро- и макроэкономики, управления, организации и планирования производственно-финансовой деятельности, статистики, бухгалтерского учета, экономического анализа и т. д.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую в идентификации показателей, факторов и алгоритмов, позволяющую дать формализованную характеристику, факторное объяснение и обоснование фактов хозяйственной жизни предприятия, как имевших место в прошлом, так и планируемых к осуществлению в будущем.
Важной характеристикой анализа является возможность мысленного разложения целого на составляющие его части. Смысл этой характеристики состоит в выяснении причин, приведших объект исследования (предприятие) к сложившейся хозяйственной ситуации или, что более важно, к той хозяйственной ситуации, что может сложиться в перспективе [10, С.27].
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является основой для принятия решений на уровне субъекта хозяйствования, с помощью которого выделяют наиболее значимые характеристики и показатели деятельности предприятия и составляются прогнозы его дальнейшего развития.
Предметом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются причинно-следственные связи экономических явлений и процессов, возникающих в производственной и финансово-экономической сфере деятельности предприятия.
Объектом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются результаты хозяйственной деятельности предприятия или отдельные стороны его финансово-хозяйственной деятельности [8, С.7].
Результаты экономических процессов планируются и прогнозируются на будущее в соответствующих показателях, учитываются по мере фактического формирования и затем анализируются. Но результаты как следствия процессов являются не предметом анализа финансово-хозяйственной деятельности, а объектами. Предметом же анализа являются причины образования и изменения результатов хозяйственной деятельности.
Познание причинно-следственных связей в хозяйственной деятельности предприятий позволяет раскрыть сущность экономических явлений и на этой основе дать правильную оценку достигнутым результатам, выявить резервы повышения эффективности производства, обосновать планы и управленческие решения.
1.2 Сущность и принципы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Анализ финансово-хозяйственной деятельности -- это системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности предприятия путём обработки определённых источников информации (показателей плана, учёта, отчётности). Составляющими анализа финансово-хозяйственной деятельности являются финансовый и управленческий анализы. [2, C. 34]
С научной точки зрения анализ есть выделение сущности процесса или явления путем определения и последующего изучения всех его сторон и составляющих частей, обнаружения основы, связывающей все части в единое целое, и построение на этой основе закономерностей его развития. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является основой принятия решений на уровне субъектов хозяйствования. С помощью аналитических процедур выявляются наиболее значимые характеристики и стороны деятельности предприятия и делаются прогнозы на будущее и на основе этих прогнозов строятся планы производственной и рыночной активности, разрабатываются процедуры контроля за их исполнением.
На ход хозяйственных процессов оказывает влияние множество факторов объективного и субъективного характера. Все эти факторы в процессе анализа финансово-хозяйственной деятельности необходимо тщательно изучать.
Для отражения полной картины состояния предприятия важны не только количественные, но и качественные характеристики его деловой активности предприятия. Их анализ -- важная часть анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Таким образом, на предприятии анализу необходимо подвергать не только производственную и финансовую сферу, но и юридические, социальные и экологические аспекты.
Задача анализа финансово-хозяйственной деятельности -- оценка результатов хозяйственной деятельности, выявление факторов, обусловивших успехи и неудачи в анализируемом периоде, а также планирование и прогнозирование деятельности предприятия на будущее. [3, C. 78] Она решается с помощью не только стоимостных данных бухгалтерского учета, но и данных оперативного и статистического учета в различных единицах измерения.
Содержанием анализа финансово-хозяйственной деятельности является глубокое и всестороннее изучение экономической информации и функциональности анализируемого объекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.
Анализ должен представлять собой комплексное исследование действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество производимой предприятием продукции, финансовые показатели работы предприятия и указывать возможные перспективы развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования. Основное направление анализа: от сложного комплекса -- к составляющим его элементам, от результата -- к выводам о том, как такой результат достигнут и к чему он приведет в дальнейшем.
Основными принципами анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются:
1. конкретность -- анализ основывается на реальных данных, результаты его получают конкретное количественное выражение;
2. комплексность -- всестороннее изучение экономического явления или процесса с целью объективной его оценки;
3. системность -- изучение экономических явлений во взаимосвязи друг с другом, а не изолированно;
4.регулярность -- анализ следует проводить постоянно через заранее определенные промежутки времени, а не от случая к случаю;
5.объективность -- критическое и беспристрастное изучение экономических явлений, выработка обоснованных выводов;
6. действенность -- пригодность результатов анализа для использования в практических целях, для повышения результативности производственной деятельности;
7. экономичность -- затраты, связанные с проведением анализа, должны быть существенно меньше того экономического эффекта, который будет получен в результате его проведения;
8. сопоставимость -- данные и результаты анализа должны быть легко сопоставимы друг с другом, а при регулярном проведении аналитических процедур должна соблюдаться преемственность результатов;
9. научность -- при проведении анализа следует руководствоваться научно обоснованными методиками и процедурами. [5, C. 101]
Финансовый анализ в системе управления финансами предприятия в наиболее общем виде представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью:
-- оценить текущее и перспективное имущественное и финансовое состояние предприятия;
-- оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции их финансового обеспечения;
-- выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;
-- спрогнозировать положение предприятия на рынке капитала.
Для успешной деятельности предприятия в будущем гораздо важнее перспективный анализ, который направлен в будущее и служит для исследования возможных вариантов развития предприятия и выработки методов достижения наиболее желательных результатов. В ходе перспективного анализа выявляются факторы, которые будут оказывать существенное влияние на деятельность предприятия и ее результаты в будущем, а также степень этого влияния.
Глава 2. Методические основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.1 Предварительный обзор финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие -- ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Анализ финансового состояния организации предполагает следующие этапы.
1. Предварительный обзор экономического и финансового положения субъекта хозяйствования.
1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности.
1.2. Оценка надежности информации статей отчетности.
2. Оценка и анализ экономического потенциала организации.
2.1. Оценка имущественного положения.
2.1.1. Построение аналитического баланса-нетто.
2.1.2. Вертикальный анализ баланса.
2.1.3. Горизонтальный анализ баланса.
2.1.4. Анализ качественных изменений в имущественном положении.
2.2. Оценка финансового положения.
2.2.1. Оценка ликвидности.
2.2.2. Оценка финансовой устойчивости.
3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3.1. Оценка производственной (основной) деятельности.
3.2. Анализ рентабельности.
3.3. Оценка положения на рынке ценных бумаг. [7, C. 81]
Анализ начинается с обзора основных показателей деятельности предприятия. В ходе этого обзора необходимо рассмотреть следующие вопросы:
-- имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода;
-- условия работы предприятия в отчетном периоде;
-- результаты, достигнутые предприятием в отчетном периоде;
-- перспективы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода характеризуются данными баланса. Сравнивая динамику итогов разделов актива баланса, можно выяснить тенденции изменения имущественного положения. Информация об изменении в организационной структуре управления, открытии новых видов деятельности предприятия, особенностях работы с контрагентами и др. обычно содержится в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. Результативность и перспективность деятельности предприятия могут быть обобщенно оценены по данным анализа динамики прибыли, а также сравнительного анализа элементов роста средств предприятия, объемов его производственной деятельности и прибыли. Информация о недостатках в работе предприятия может непосредственно присутствовать в балансе в явном или завуалированном виде. Данный случай может иметь место, когда в отчетности есть статьи, свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и о сложившемся в результате этого плохом финансовом положении (например, статья "Убытки"). В балансах вполне рентабельных предприятий могут присутствовать также в скрытом, завуалированном виде статьи, свидетельствующие об определенных недостатках в работе. Это может быть вызвано не только с фальсификациями со стороны предприятия, но и принятой методикой составления отчетности, согласно которой многие балансовые статьи комплексные (например, статьи "Прочие дебиторы", "Прочие кредиторы").
2.2 Экспресс-анализ финансового состояния предприятия
Его целью является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. В процессе анализа предлагается рассчитать различные показатели и дополнить их методами, основанными на опыте и квалификации специалиста.
Экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор финансовой отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности.
Цель первого этапа -- принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности к чтению. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов и подписей, проверяется правильность и ясность всех отчетных форм; проверяются валюта баланса и все промежуточные итоги.
Цель второго этапа -- ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта.
Третий этап -- основной в экспресс-анализе; его цель - обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей (таблица 1.1).
Таблица 1.1 Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа
|
Направление анализа |
Показатели |
|
|
1. Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования. |
||
|
1.1 Оценка имущественного положения |
Величина основных средств и их доля в общей сумме активов. Коэффициент износа основных средств. Общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия. |
|
|
1.2 Оценка финансового положения. |
Величина собственных средств и их доля в общей сумме источников. Коэффициент покрытия (общий). Доля собственных оборотных средств в общей их сумме. Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников. Коэффициент покрытия запасов. |
|
|
1.3 Наличие "больных" статей в отчетности. |
Убытки. Ссуды и займы, не погашенные в срок. Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность. Векселя выданные (полученные) просроченные. |
|
|
2. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности. |
||
|
2.1 Оценка прибыльности. |
Прибыль. Рентабельность общая. Рентабельность основной деятельности. |
|
|
2.2 Оценка динамичности. |
Сравнительные темпы роста выручки, прибыли и авансированного капитала. Оборачиваемость активов. Продолжительность операционного и финансового цикла. Коэффициент погашения дебиторской задолженности. |
|
|
2.3 Оценка эффективности использования экономического потенциала. |
Рентабельность авансированного капитала. Рентабельность собственного капитала. |
Экспресс-анализ может завершаться выводом о целесообразности или необходимости более углубленного и детального анализа финансовых результатов и финансового положения.
Цель детализированного анализа финансового состояния -- более подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекающем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.
Глава 3. Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "Посейдон"
3.1 Краткая характеристика предприятия
Основным направлением деятельности компании ООО "Посейдон" является оптовая продажа сантехники различных производителей. Компания работает на рынке уже более 10 лет, результатом которых стали многочисленные тесные партнерские отношения, отличная репутация и слаженный коллектив.
Компания является дилером таких крупных брендов, как Valtec, Tenrad, Henco, RBM, GeneralFitings, Tiemme, Bugatti, Jimten и др. Широкий ассортимент продукции позволяет максимально удовлетворить потребности клиента, таким образом, у него отпадает необходимость дозакупаться где-либо еще. Большие объемы продаж позволяют легко создавать условия, при которых клиентам будет предоставлена максимально доступная скидка.
Склад и офис компании расположены в одном месте, что позволяет минимизировать временные затраты от формирования заказа, до его отгрузки на складе или доставки покупателю. Удобное географическое положение позволяет легко добраться до территории склада из любой точки города.
ООО "Посейдон" -- небольшая фирма, штат которой составляет 30 человек. Генеральным директором компании является Гаврилов Вячеслав Михайлович. Ему напрямую подчиняются 3 функциональных директора: коммерческий, исполнительный и директор по маркетингу. Управление осуществляется с помощью функционально-линейной структуры управления.
Руководитель наделен всеми видами полномочий и осуществляет единоличное руководство. Руководитель несет полную ответственность за результаты деятельности вверенного ему отдела.
Каждый подчиненный имеет только одного руководителя, а каждый руководитель -- нескольких подчиненных в соответствии с нормами управляемости. Поэтому рост предприятия ведет к увеличению числа уровней управления.
По изучению организационной структуры управления учреждением мною была составлена организационная диаграмма (Рисунок 3.1).
Рис. 3.1 - Организационная структура ООО "Посейдон"
На вышеуказанной схеме организационной структуры компании ясно прослеживается:
-- система взаимных связей функций и структурных подразделений фирмы;
-- система единоначалия: один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью процессов, имеющих общую цель;
-- ясно выраженная ответственность.
Компания ООО "Посейдон" поставляет максимально широкий ассортимент сантехники как мелким, так и крупным оптом. Основной продукцией является инженерная сантехника. Сюда относятся резьбовые, обжимные, прессовые фитинги, металлопластиковые трубы, полипропиленовые трубы и соединения. Также в компании представлен широкий спектр как моделей, так и производителей смесителей, радиаторов и фаянса. Еще одним важным направлением работы является поставки различного инструмента мелким и крупным оптом, поэтому среди партнеров много строительно-монтажных организаций, бригад, занимающихся ремонтом и строительством.
Оптовая база напрямую сотрудничает с крупнейшими мировыми производителями, что позволяет поставлять только качественный и сертифицированный товар. Специалист по браку всегда может помочь клиентам с заменой, ремонтом и обслуживанием недоброкачественной продукции. В ООО "Посейдон" существует возможность поставок специализированного оборудования и технических материалов, выполненных по индивидуальному заказу.
Наличие собственных транспортно-логистических ресурсов дает возможность выполнять заказы "под ключ". Сюда входит формирование заказа; поставка товара с другой оптовой базы или завода из другого города или из-за рубежа; сбор всей необходимой продукции в своей складской зоне; доставка всего заказа сразу потребителю.
Взаимодействие с монтажными организациями позволяет оказывать дополнительные услуги клиентам компании, а также является фактором привлечения новых покупателей.
Контроль над состоянием финансов осуществляется генеральным директором. Он распределяет капитал необходимый для приобретения основных средств и выполнения долговых обязательств, связанных с затратами по их приобретению.
Конкурентные преимущества компании ООО "Посейдон":
-- широкий ассортимент продукции;
-- наличие и доступность офиса и склада в центре города;
-- наличие собственного сайта с возможностью онлайн-заказа товара;
-- обширная база компаний-партнеров;
-- наличие опыта и высокая квалификация топ-менеджмента;
-- сотрудничество с крупными производителями брендовой сантехники.
Сочетание всех перечисленных конкурентных преимуществ является предпосылкой для дальнейшего роста компании.
Компания ООО "Посейдон" занимается оптовой продажей сантехники. В среднем наценка на продукцию составляет 10-15%. Ценовая политика формируется индивидуально для каждого клиента. Общий прайс, имеющийся в открытом доступе включает в себя наценку до 10% дополнительно.
Несмотря на имеющийся высокий потенциал для развития компания испытывает ряд недостатков и проблем, требующих незамедлительного решения.
Одной из основных проблем в ближайшее время может стать насыщенность рынка предложениями.
Компания для расширения своей деятельности вынуждена проводить агрессивную политику поиска и привлечения новых клиентов, в том числе за счет непосредственных конкурентов (отдельных игроков).
В дальнейшем компания планирует укреплять сотрудничество с имеющимися поставщиками продукции путем заключения договоров поставок на длительный срок.
В компании не внедрены системы планирования и бюджетирования, в качестве источника информации используются данные бухгалтерского учета и аналитические отчеты, получаемые из автоматизированной системы управления "1С: Отель 8", что не всегда дает возможность принимать оперативные управленческие решения.
В настоящее время компания имеет собственную миссию и видение собственников о ее дальнейшем развитии, однако отсутствует стратегия дальнейшего развития, перед менеджментом и сотрудниками не поставлены четкие стратегические задачи для достижения целей, отсутствует система контроля достижения стратегических задач.
Технико-экономическая характеристика ООО "Посейдон" за 2011-2013 гг. представлена в таблице 3.1.
Таблица 3.1 Технико-экономическая характеристика ООО "Посейдон" за 2011-2013 гг.
|
Наименование показателей |
На начало года |
Абсолютное изменение, тыс.руб. |
Темп роста, % |
|||||
|
2011 |
2012 |
2013 |
2012 /2011 |
2013 /2012 |
2012/ 2011 |
2013/ 2012 |
||
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
30779 |
16118 |
5772 |
-14611 |
-10346 |
52,3 |
35,8 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
29075 |
14099 |
5483 |
-14976 |
-8616 |
48,5 |
38,8 |
|
|
Затраты на рубль реализованной продукции, руб. |
0,94 |
0,87 |
0,95 |
-0,07 |
0,08 |
92,5 |
109,1 |
|
|
Материальные затраты, тыс.руб. |
26396 |
9611 |
4622 |
-16785 |
-4989 |
36,4 |
48,1 |
|
|
Материалоотдача, руб. |
1,17 |
1,68 |
1,24 |
0,51 |
-0,44 |
143,5 |
73,8 |
|
|
Материалоемкость, руб. |
0,86 |
0,6 |
0,8 |
-0,26 |
0,2 |
69,7 |
133,3 |
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. |
1066 |
147 |
- |
-919 |
- |
13,8 |
- |
|
|
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
2019 |
2301 |
2010 |
282 |
-291 |
113,9 |
87,3 |
|
|
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. |
8 |
9,5 |
9,3 |
1,5 |
0,2 |
118,7 |
97,9 |
|
|
Фондоотдача, руб. |
28,8 |
109,6 |
- |
80,8 |
- |
380,5 |
- |
|
|
Фондоемкость, руб. |
0,03 |
0,009 |
- |
-0,021 |
- |
30 |
- |
|
|
Прибыль / убыток от продаж, тыс.руб. |
905 |
524 |
271 |
-381 |
-253 |
57,9 |
51,7 |
|
|
Прибыль / убыток до налогообложения, тыс.руб. |
831 |
363 |
8411 |
-468 |
8048 |
43,6 |
2317 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
2,9 |
3,25 |
4,7 |
0,35 |
1,45 |
112 |
144,6 |
|
|
Чистая прибыль / убыток, тыс.руб. |
7261 |
208 |
11098 |
-7053 |
10890 |
2,86 |
5335 |
По результатам таблицы 3.1 за 2013 год выручка от реализации составила 5772 тыс. руб., что меньше значения в 2012 году на 10346 тыс. руб. и составляет 35,8%. Данное снижение выручки от реализации на начало 2013 года объясняется спадом объема реализации продукции.
В 2012 году снижение данного показателя по сравнению с 2011 годом составило 14611 тыс. руб., что составило 52,3% темпа роста. Такая динамика объясняется экономическими трудностями с, которыми столкнулась отрасль в 2011-2012 гг. в связи с кризисом 2008-2010 гг., сокращением кредитования.
В 2013 году себестоимость реализованной продукции составила 5483 тыс. руб., что меньше на 8616 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом, что составляет 38,8% темпа роста. В 2012 году снижение данного показателя по сравнению с 2011 годом составило 14976 тыс. руб. по причине снижения цен на материалы и вследствие снижения объема производства продукции, в связи с этим уменьшилась потребность в сырье и материалах.
Стоимость основных производственных фондов за анализируемый период снизилась в 2012 году по отношению к 2011 году на 919 тыс.руб. Это происходит за счет списания старого оборудования.
Также за счет списания происходит снижение доли амортизационных отчислений в себестоимости продукции. В начале 2013 года основные средства на предприятии отсутствуют.
Фондоотдача выросла на 80,8 руб. в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Это связано с уменьшением балансовой стоимости основных производственных фондов. В 2013 году данный показатель отсутствует из-за того, что на балансе нет основных средств.
В 2013 году прибыль от реализации продукции составила 271 тыс. рублей, что на 253 тыс. рублей меньше по сравнению с 2012 годом (или снизилась на 51,7%). Основной причиной снижения прибыли от реализации в 2013 году является уменьшение размера выручки от реализации продукции, которая на 3% была меньше темпа роста себестоимости реализованной продукции. В 2012 году произошло уменьшение данного показателя по сравнению с 2011 годом на 381 тыс. рублей.
С целью более полной характеристики деятельности компании за 2011-2013 гг. необходимо провести оценку ее экономического потенциала.
Под экономическим потенциалом понимается обобщающий показатель, который характеризует эффективность деятельности фирмы. Наращивается экономический потенциал при выполнении следующего условия:
Тр(П)>Tp(B)>Tp(C) (3.1)
В случае выполнения условий неравенства темп роста прибыли выше темпа роста выручки от реализации продукции, который, в свою очередь, выше темпа роста себестоимости. Необходимость данного условия с целью наращивания экономического потенциала компании вытекает из следующей формулы:
П=B-C (3.2)
где П -- это прибыль компании;
В -- это выручка от реализации товаров и услуг компании;
С -- это себестоимость реализованных товаров и услуг.
Для ООО "Посейдон" данное неравенство выполняется в 2011 году:
57,9%>52,3%>48,5%.
Выполнение условия наращения экономического потенциала было достигнуто посредством оптимального использования материальных и трудовых, что позволило уменьшить себестоимость товаров и услуг.
Однако в 2012 году условие наращения экономического потенциала не выполняется, что говорит о наличии затруднений у компании. Условие наращения экономического потенциала было нарушено за счет того, что темп роста себестоимости больше на 3 % темпа роста выручки.
Продолжая оценку технико-экономических показателей ООО "Посейдон", стоит заметить, что размер чистой прибыли компании в 2013 году составил 11098 тыс. рублей, что на 10890 тыс. рублей больше по сравнению с 2012 годом.
В 2012 году размер чистой прибыли ООО "Посейдон" уменьшился на 7053 тыс. рублей по сравнению с 2011 годом. Чистая прибыль говорит об эффективной хозяйственной деятельности компании и правильном планировании в отчетном периоде.
В 2013 году показатель рентабельности продаж для ООО "Посейдон" увеличился на 1,45 рублей или на 144,6% по сравнению с 2012 годом. Это является положительной тенденцией в деятельности компании.
Несмотря на положительную тенденцию роста рентабельности продаж в целом можно говорить об умеренной эффективности работы ООО "Посейдон". Необходимо увеличивать размеры основных экономических показателей своей деятельности.
3.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
В первую очередь для оценки финансово-хозяйственной деятельности проведем анализ финансового состояния ООО "Посейдон". Для этого необходимы данные бухгалтерского баланса предприятия, чтобы проследить за структурой активов и пассивов компании.
Бухгалтерский баланс ООО "Посейдон" представлен в Приложении 1.
Анализ состава и размещения активов проводится по специальной форме.
Данная форма представлена в таблице 3.2.
Таблица 3.2 Анализ состава и размещения активов ООО "Посейдон"
|
Активы |
2011 |
2011 |
2012 |
2012 |
2013 |
2013 |
Изменения |
Изменения |
|
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
||
|
Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Основные средства (остаточная стоимость) |
1066 |
5,091 |
147 |
0,259 |
0 |
0 |
-1066 |
-4,832 |
|
|
Капитальные вложения |
6646 |
31,738 |
7143 |
12,587 |
10736 |
25,228 |
4090 |
-19,151 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Оборотные средства |
13228 |
63,171 |
49459 |
87,154 |
31820 |
74,772 |
18592 |
23,983 |
|
|
Валюта баланса |
20940 |
100 |
49606 |
100 |
31820 |
100 |
10880 |
Из данных таблицы 3.1 видно что активы ООО "Посейдон" возросли за 2 года на 10880 тыс. рублей, то есть с 20940 тыс. рублей до 49606 тыс. рублей (темп прироста составил 51,96%). В активах компании средства размещены так: нематериальные активы у компании отсутствуют, а оборотные средства составляют 74,77%.
Одним из основных показателей компании является темп прироста реальных активов. Под реальными активами понимаются реально действующее имущество компании, а также финансовые вложения по их действительной стоимости. Показатель темпа прироста реальных активов отражает интенсивность наращивания имущества компании и определяется следующим образом:
A=((OC1+З1+Д1)/(OC0+З0+Д0)-1)*100% (3.3)
где А -- в процентном выражении темп прироста реальных активов компании;
ОС -- основные фонды компании, а также вложения без учета износа, нематериальных активов, торговой наценки по нереализованным товарам, использованной прибыли;
З -- затраты и запасы компании;
Д -- денежные средства, расчеты и иные активы без заемных средств, использованных компанией.
А=((147+49459)/(1066+13228)-1)*100% = 122,61%
Следовательно, за два года интенсивность прироста реальных активов выросла на 122,61%.
Следующим этапом оценки является изучение структуры и динамики источников финансовых ресурсов фирмы (таблица 3.3).
Таблица 3.3 Анализ динамики и структуры источников финансовых результатов ООО "Посейдон"
|
Пассивы |
2011 |
2011 |
2012 |
2012 |
2013 |
2013 |
Изменения |
Изменения |
|
|
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
||
|
1. Собственный капитал |
|||||||||
|
1. Уставной капитал |
10 |
0,0478 |
10 |
0,0176 |
10 |
0,0235 |
0 |
-0,0243 |
|
|
2. Резервный фонд |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
3. Добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4. Текущие резервы |
734 |
3,505 |
655 |
1,154 |
11753 |
27,618 |
11019 |
24,112 |
|
|
5. Доходы будущих периодов |
4041 |
19,298 |
19010 |
33,498 |
0 |
0 |
-4041 |
-19,298 |
|
|
Итого: |
4785 |
22,851 |
19675 |
34,67 |
11763 |
27,641 |
6978 |
4,79 |
|
|
2. Долгосрочные обязательства |
4529 |
34,238 |
796 |
1,609 |
332 |
1,043 |
-4197 |
-33,195 |
|
|
в т.ч. заемные средства |
4513 |
34,117 |
343 |
0,694 |
0 |
0 |
-4513 |
-34,117 |
|
|
3. Краткосрочные обязательства |
15667 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
в т.ч. привлеченные средства |
5254 |
25,091 |
55288 |
97,426 |
30461 |
71,579 |
25207 |
46,488 |
|
|
заемные средства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4. Валюта баланса |
20940 |
100 |
56749 |
100 |
42556 |
100 |
21616 |
||
|
Чистые активы: п.4-(п.2+п.3-п.1.5) |
4785 |
22,851 |
19675 |
34,67 |
11763 |
27,641 |
6978 |
4,79 |
Из данных таблицы 3.3 видно что итоговый объем источников финансовых ресурсов ООО "Посейдон" за год увеличился на 21616 тыс. рублей, то есть с 20940 до 56749 тыс. рублей (темп прироста составил 103,23%), в частности собственные средства фирмы возросли на 6978 тыс. рублей, то есть с 4785 до 19675 тыс. рублей (темп прироста составил 145,83%).
Привлеченные средства увеличились на 25207 тыс. рублей или на 479,77%.
Далее оценим финансовую устойчивость ООО "Посейдон".
Оценка финансовой устойчивости компании осуществляется следующим образом:
-- рассчитываются коэффициенты финансовой устойчивости фирмы;
-- оценивается структура и динамика оборотных средств фирмы;
-- оценивается задолженность фирмы.
Для анализа финансовой устойчивости фирмы требуется вычислить такие коэффициенты, как:
-- коэффициент автономии, который отражает автономность финансового состояния фирмы от кредита и займа:
КA = М / ?И (3.4)
где М -- средства фирмы (собственные);
? И -- совокупный размер всех источников финансирования.
Значение 0,6 для данного коэффициента является минимальным.
Коэффициент автономии за 2011 год равен:
КA = 744 / 20940 = 0,0355
Коэффициент автономии за 2012 год равен:
КA = 665 / 56749 = 0,0117
Коэффициент автономии за 2013 год равен:
КA = 11763 / 42556 = 0,276
Рост значения коэффициента свидетельствует о полной финансовой независимости ООО "Посейдон".
-- коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение заемных и собственных средств:
КУ = М / (К + З) (3.5)
где М -- собственные средства компании;
З -- заемные средства компании;
К - кредиторская задолженность и другие пассивы.
Коэффициент финансовой устойчивости ООО "Посейдон" за 2011 год составляет:
КУ = 4785 / 16155 = 0,296
Коэффициент финансовой устойчивости ООО "Посейдон" за 2012 год составляет:
КУ = 19675 / 37074 = 0,531
Коэффициент финансовой устойчивости ООО "Посейдон" за 2013 год составляет:
КУ = 11763 / 30793 = 0,382
0,0858 / 0,296 *100% = 28,971%
Таким образом, ООО "Посейдон" является финансово устойчивой и за отчетный год коэффициент возрос на 28,971%.
Проанализируем показатели платежеспособности и ликвидности ООО "Посейдон".
К самым ликвидным активам относят денежные средства компании, а также краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги (обозначается как А1).
Далее идут быстрореализуемые активы, к которым относят товары отгруженные, готовую продукцию, а также дебиторскую задолженность (обозначается как А2).
Большего времени для реализации требуют незавершенное производство, производственные запасы, а также расходы будущих периодов. Относятся они к медленно реализуемым активам (обозначаются как А3).
И, наконец, в раздел труднореализуемых активов относят основные фонды, нематериальные активы, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения. Для их реализации требуется много времени, поэтому продажи их происходят очень редко (обозначаются как А4).
С целью определения платежеспособности фирмы с учетом его ликвидности активов в основном пользуются данными баланса. Оценка его ликвидности заключается в сравнении объемов средств по активу, которые сгруппированы по уровню их ликвидности, с объемом обязательств по пассиву, которые сгруппированы по срокам их погашения.
Более срочные обязательства, которые необходимо погасить в течение одного месяца, -- это кредиты банков и кредиторская задолженность, чьи сроки возврата уже наступили (обозначаются как П1).
Среднесрочные обязательства, которые необходимо погасить в течение года или ранее, -- это краткосрочные банковские кредиты (обозначаются как П2).
К группе долгосрочных обязательств относят долгосрочные банковские кредиты (обозначаются как П3).
К последней группе относят собственный капитал, который находится в распоряжении фирмы (обозначаются как П4).
В таблице 3.4 представлена группировка активов ООО "Посейдон" по степени ликвидности.
Таблица 3.4 Группировка активов ООО "Посейдон" по степени ликвидности
|
Показатели |
Методика расчета |
2011 |
2012 |
2013 |
Структура, % |
2012 |
2013 |
|
|
Наиболее ликвидные активы (А1) |
1250+1240 |
229 |
90 |
745 |
1,094 |
0,159 |
1,751 |
|
|
Быстро реализуемые активы (А2) |
1230 |
4772 |
12701 |
12913 |
22,789 |
22,381 |
30,344 |
|
|
Медленно реализуемые активы (А3) |
1210+1220+1260 |
8227 |
36668 |
18162 |
39,288 |
64,614 |
42,678 |
|
|
Труднореализуемые активы (A4) |
1100 |
7712 |
7290 |
10736 |
36,829 |
12,846 |
25,228 |
|
|
Баланс |
1600 |
20940 |
56749 |
42556 |
100 |
100 |
100 |
Группировка активов предприятия показала, что в структуре имущества за 2013 год преобладают медленно реализуемые активы (А3). В 2012 году их доля составила 64,61%, а в 2013 она уменьшилась до 42,68%. Данное снижение произошло по двум значимым причинам:
-- увеличение быстро реализуемых активов с 22,38% до 30,34%;
-- увеличение труднореализуемых активов ООО "Посейдон" с 12,85% до 25,23%
В таблице 3.5 представлена группировка пассивов ООО "Посейдон" по сроку выполнения обязательств.
Таблица 3.5 Группировка пассивов ООО "Посейдон" по сроку выполнения обязательств
|
Показатели |
Методика расчета |
2011 |
2012 |
2013 |
Структура, % |
2012 |
2013 |
|
|
Наиболее срочные обязательства (П1) |
1520 |
5254 |
29508 |
18077 |
25,091 |
51,997 |
42,478 |
|
|
Краткосрочные пассивы (П2) |
1500-1520-1530 |
6372 |
6770 |
12384 |
30,43 |
11,93 |
29,1 |
|
|
Долгосрочные пассивы (П3) |
1400 |
4529 |
796 |
332 |
21,628 |
1,403 |
0,78 |
|
|
Собственный капитал предприятия (П4) |
1300+1530 |
744 |
665 |
11763 |
3,553 |
1,172 |
27,641 |
|
|
Баланс |
1700 |
20940 |
56749 |
42556 |
100 |
100 |
100 |
В структуре пассивов ООО "Посейдон" за 2013 год преобладают наиболее срочные обязательства (П1). В структуре пассивов видно, фирма привлекает краткосрочные кредиты и займы (П2 > 0). Условие абсолютной ликвидности баланса следующее: А1 >= П1; А2 >= П2; А3 >= П3; А4 <= П4.
Анализ ликвидности баланса ООО "Посейдон" представлен в таблице 3.6.
Таблица 3.6 Анализ ликвидности баланса предприятия
|
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
А1<=П1 |
А1<=П1 |
А1<=П1 |
|
|
А2<=П2 |
А2>П2 |
А2>П2 |
|
|
А3>П3 |
А3>П3 |
А3>П3 |
|
|
А4>П4 |
А4>П4 |
А4<=П4 |
Таким образом, баланс ООО "Посейдон" в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным.
Далее проведем расчет финансовых коэффициентов платежеспособности ООО "Посейдон", данный расчет представлен в таблице 3.7.
Таблица 3.7 Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности ООО "Посейдон"
|
Показатель |
Формула |
2011 |
2012 |
2013 |
Нормативное значение |
|
|
Общий показатель ликвидности |
(A1+0,5A2+0,3A3)/(П1+0,5П2+0,3П3) |
0,519 |
0,526 |
0,519 |
не менее 1 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
A1 / (П1+П2) |
0,0197 |
0,00248 |
0,0245 |
0,1-0,7 |
|
|
Коэффициент срочной ликвидности |
(А1 + А2) / (П1 + П2) |
0,43 |
0,353 |
0,448 |
не менее 1, Допустимое значение 0,7-0,8 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) |
1,138 |
1,363 |
1,045 |
1,5, Оптимальное не менее 2,0 |
|
|
Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
(1300+1400-1100)/1300 |
-3,278 |
-8,765 |
0,116 |
Положительная динамика |
|
|
Доля оборотных средств в активах |
1200 / 1600 |
0,632 |
0,872 |
0,748 |
не менее 0,5 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
(1300+1400-1100) / 1210 |
-0,847 |
-0,181 |
0,0565 |
не менее 0,1 |
У фирмы наблюдаются проблемы с текущей платежеспособностью, о чем свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности, значения которого ниже рекомендуемого (0,1). Далее рассчитаем коэффициенты рыночной устойчивости ООО "Посейдон" за 2011-2013 гг. (Таблица 3.8).
Таблица 3.8 Коэффициенты рыночной устойчивости ООО "Посейдон"
|
Показатель |
Формула |
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
Уровень чистого оборотного капитала |
(1300+1400+1530-1100) / 1700 |
0,0765 |
0,232 |
0,0319 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами |
(1200-1500)/ 1210 |
-0,296 |
-0,159 |
0,0748 |
|
|
Индекс постоянства актива |
1100 / 1300 |
10,366 |
10,962 |
0,913 |
Собственные оборотные средства составляют более 3,193% в структуре имущества. Запасы не полностью обеспечены чистым оборотным капиталом.
Теперь необходимо рассчитать требуемые показатели финансовой устойчивости ООО "Посейдон" за 2011-2013 гг. Данные показатели рассчитаны в таблице 3.9.
Таблица 3.9 Расчет показателей финансовой устойчивости ООО "Посейдон"
|
Показатели |
Формула |
2011 |
2012 |
2013 |
Нормативное значение |
|
|
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) |
(1410+1510)/(1300+1320) |
0,943 |
0,0174 |
0 |
<1,5 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
(1300+1400-1100)/1200 |
-0,184 |
-0,118 |
0,0427 |
>0,1 |
|
|
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
1300 / 1700 |
0,229 |
0,347 |
0,276 |
0,4-0,6 |
|
|
Коэффициент финансирования |
1300/(1410+1510) |
0,165 |
1,939 |
0 |
>=0,7 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
(1300+1400)/1700 |
0,252 |
0,0257 |
0,284 |
>=0,6 |
Таким образом, ООО "Посейдон" зависит в большой степени от заемных источников, поскольку коэффициент автономии остается на достаточно низком уровне.
Далее изучается динамика и структура собственных оборотных средств и кредиторская задолженность (Таблица 3.10).
Таблица 3.10 Анализ наличия и движения собственных оборотных средств ООО "Посейдон"
|
Показатели |
2011 |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
|
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
0 |
|
|
Резервный фонд |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Текущие резервы |
734 |
655 |
11753 |
11019 |
|
|
Добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого собственных средств |
744 |
665 |
11763 |
11019 |
|
|
Исключаются: |
|||||
|
Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Основные средства |
1066 |
147 |
0 |
-1066 |
|
|
Незавершенные капитальные вложения |
6646 |
7143 |
10736 |
4090 |
|
|
Показатели |
2011 |
2012 |
2013 |
Изменение |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Убыток |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого исключается |
7712 |
7290 |
10736 |
3024 |
|
|
Собственные оборотные средства (СОС1) |
-6968 |
-6625 |
1027 |
7995 |
|
|
СОС2 (чистый оборотный капитал): 1300+1400+1530 - 1100 |
1602 |
13181 |
1359 |
-243 |
|
|
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам): 1300+1400+1530 - 1100+1510 |
1602 |
13181 |
1359 |
-243 |
Результаты таблицы 3.10 показывают, что за 2 года собственные оборотные средства ООО "Посейдон" увеличились на 7995 тыс.руб. от -6968 до 1027 тыс.руб.
Данный прирост обусловлен действием следующих факторов:
1. Ростом оборотной части уставного капитала на 3024 тыс. руб. (с -7702 до -10726 тыс. руб.), что уменьшило сумму собственных средств на 3024 тыс.рублей.
2. Сумма резервного фонда в текущем году не менялась.
3. Увеличение сумм средств в текущих резервах на 11019 тыс.руб. что повысило собственные оборотные средства на 11019 тыс.руб.
Итого: -3024 + 0 + 11019 = 7995 тыс.руб.
Таким образом, для ООО "Посейдон" на текущий момент времени характерна плохая платежеспособность, а также неустойчивое финансовое положение, поскольку показатели всех коэффициентов ниже нормативных.
Для улучшения финансово-хозяйственной деятельности ООО "Посейдон" необходимо оптимизировать дебиторскую и кредиторскую задолженности.
3.3 Разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Для совершенствования финансово-хозяйственной деятельности ООО "Посейдон" необходимо, в первую очередь, увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности.
С целью роста оборачиваемости дебиторской задолженности необходимо внедрить систему скидок на товары и услуги ООО "Посейдон".
За счет данного механизма предоплаты и скидок ООО "Посейдон" сможет увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности, и, следовательно, уменьшить период отвлечения денежных средств в расчетах с покупателями, тем самым улучшая показатели ликвидности компании. Определение размера скидок при этом всегда является поиском компромисса между потерями от снижения цены и дополнительными выгодами.
Далее перейдем к разработке рекомендаций по совершенствованию краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности ООО "Посейдон".
Как показывает практика, нередки случаи, когда у двух фирм есть взаимные денежные требования друг к другу. В таких случаях можно прибегнуть к взаимозачету.
На основании вышесказанного в качестве мер по совершенствованию управления краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженностью ООО "Посейдон" можно использовать уменьшение объема кредиторской задолженности посредством взаимозачетов с организациями.
В качестве управления задолженностью компании можно использовать инструмент факторинга.
В соответствии с действующим законодательством факторинг означает финансирование под уступку прав на денежное требование. Договор факторинга зачастую называют кредитованием продаж. Сегодня эту процедуру проводят в основном банки благодаря наличию у них такого права в соответствии со специальным законом.
Обычно расчет факторинга проводится по следующей схеме. Предприятием заключается договор на предоставление услуг с финансовым агентом, который обозначен в данном документе как фактор. В соответствии с этим договором продавец при реализации товара не получает сразу от покупателя за него оплату, а уступает право потребовать эту плату с покупателя данному финансовому агенту. Что интересно, поставщик не несет никакой ответственности за уплату покупателем денег агенту. Продавец обязан заранее уведомить покупателя, что при их взаимодействии используется факторинг, что такое мероприятие подразумевает взаимодействие второго лица с банком.
Поставщиком предъявляются документы банковскому учреждению, которые должны подтверждать фактическую поставку товаров либо предоставление услуг с условием рассрочки платежа. И уже в этот день продавец получает порядка 70% от стоимости контракта. Величина процента зависит от категории надежности, к которой данный покупатель будет отнесен банком. Чем она выше, тем большую сумму поставщик получит.
Когда наступает срок платежа, покупатель обязан перечислить денежные средства непосредственно в банк. В случае неуплаты в установленные сроки начинает действовать такой механизм, как факторинг. Что такое воздействие со стороны банка подразумевает под собой, рассмотрим далее. Банк проводит ряд действий, направленных на взыскание средств с должника. При успешном погашении задолженности банком выплачивается поставщику остаток стоимости контракта за минусом комиссионных (около 3%), взимаемых в качестве платы за оказание таких услуг.
Необходимо отметить, что у компании-поставщика с использованием факторинга появляется возможность реализовать свой товар с отсрочкой (что является существенным для покупателя). Однако при этом продавец не изымает из оборота значительную часть средств.
Факторинговые операции коммерческих банков получают все большее распространение, так как позволяют возместить временный недостаток оборотных средств в текущей деятельности хозяйствующих субъектов. А в условиях недоступности кредита, например, когда банки отказывают по тем или иным причинам, факторинг становится своеобразной панацеей, позволяющей сохранить собственные средства. Но кредитное учреждение не всегда соглашается на заключение такой сделки. При рассмотрении заявки руководство банка тщательно изучает платежеспособность должника, его кредитную историю, спрос продукции на рынке и возможность ее реализации за короткий период времени. Проводится достаточно кропотливая и масштабная работа, и в этом проявляется схожесть факторинга и кредита.
Заключение
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является в условиях рыночной экономики главной задачей для всех субъектов хозяйствования.
В практической части исследования дана характеристика организационно-экономической сути компании ООО "Посейдон". В ходе исследования был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности компании, по которому можно сделать следующие выводы о компании:
1) В 2013 году себестоимость реализованной продукции составила 5483 тыс. руб., что меньше на 8616 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом, что составляет 38,8% темпа роста. В 2012 году снижение данного показателя по сравнению с 2011 годом составило 14976 тыс. руб. по причине снижения цен на материалы и вследствие снижения объема производства продукции, в связи с этим уменьшилась потребность в сырье и материалах.
2) Стоимость основных производственных фондов за анализируемый период снизилась в 2012 году по отношению к 2011 году на 919 тыс.руб. Это происходит за счет списания старого оборудования.
3) Размер чистой прибыли компании в 2013 году составил 11098 тыс. рублей, что на 10890 тыс. рублей больше по сравнению с 2012 годом.
4) Несмотря на положительную тенденцию роста рентабельности продаж в целом можно говорить об умеренной эффективности работы ООО "Посейдон". Необходимо увеличивать размеры основных экономических показателей своей деятельности.
5) Баланс ООО "Посейдон" в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным.
6) В 2013 году у ООО "Посейдон" наблюдаются проблемы с текущей платежеспособностью, о чем свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности, значения которого ниже рекомендуемого (0,1).
7) Собственные оборотные средства составляют более 3,193% в структуре имущества. Запасы не полностью обеспечены чистым оборотным капиталом.
В целом ООО "Посейдон" зависит в большой степени от заемных источников, поскольку коэффициент автономии остается на достаточно низком уровне.
Для ООО "Посейдон" на текущий момент времени характерна плохая платежеспособность, а также неустойчивое финансовое положение, поскольку показатели всех коэффициентов ниже нормативных.
Для совершенствования финансово-хозяйственной деятельности предприятия был предложен ряд следующих мер:
1) Разработка скидок предприятия с целью роста оборачиваемости дебиторской задолженности.
2) Совершенствование политики взаимозачетов.
3) Использование факторинга.
финансовый скидка дебиторский взаимозачет
Список используемой литературы
1. Анисимов Ю., Совершенствование системы управления оборотным капиталом на предприятии // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2011. - № 3, Ч. 2. - С. 409-415.
2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. -- М.:ИНФРА-М, 2010 г.-- 319 с.
3. Братухина О.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: КноРус, 2010.-240 с.
4. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). Учебное пособие.-М.: КноРус, 2010.-608 с.
5. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия.-М.: КноРус.- 2011.-360 с.
6. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов /Под ред. Л.Т. Гиляровской. -- 2-е изд., доп, -- М.: ЮНИТИ -- ДАНА, 2011 г. -- 615 с.
7. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз. -М.: Юрайт, 2011. - 460с.
Подобные документы
Предварительный обзор экономического и финансового положения предприятия. Оценка и анализ экономического потенциала организации. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности. Определение неудовлетворительной структуры баланса.
контрольная работа [30,7 K], добавлен 12.09.2006Сущность дебиторской задолженности; ее влияние на показатели финансового состояния предприятия. Оценка оборачиваемости и оптимальной величины дебиторской задолженности. Анализ показателей устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
курсовая работа [421,8 K], добавлен 02.05.2014Сущность экономического анализа. Оценка финансового состояния предприятия: состава имущества, источников формирования имущества, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, оборачиваемости капитала, дебиторской и кредиторской задолженности.
контрольная работа [528,1 K], добавлен 20.03.2012Теоретические и методологические аспекты регулирования дебиторской задолженности и ее расчетов, а также порядок проведения ее аудита. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ТОО "МЕРЕЙ", в том числе и анализ ликвидности дебиторской задолженности.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 20.05.2010Понятие и классификация кредиторской задолженности. Анализ дебиторской задолженности предприятия, ее состав, сроки образования и причины возникновения. Расчет чистых активов организации. Характеристика устойчивости финансового состояния ЗАО "Омега".
курсовая работа [226,4 K], добавлен 14.08.2013Анализ имущества и платежеспособности предприятия. Общая оценка финансового состояния предприятия. Оценка вероятности банкротства, дебиторской и кредиторской задолженности. Показатели оборачиваемости оборотных средств. Анализ ликвидности баланса.
курсовая работа [70,1 K], добавлен 24.12.2010Особенности рыночной экономики в России. Цели и задачи финансового состояния предприятия, основные методики его экспресс оценки. Порядок составления аналитического бухгалтерского баланса. Анализ и оценка финансового состояния ОАО "Удмуртнефтепродукт".
дипломная работа [50,2 K], добавлен 12.07.2010Анализ актива. Анализ пассива. Анализ состава дебиторской и кредиторской задолженности. Оценка платежеспособности. Оценка показателей финансовой устойчивости, независимости. Анализ оборачиваемости оборотных средств. Показатели рентабельности.
курсовая работа [75,7 K], добавлен 17.01.2003Экономическая сущность дебиторской задолженности. Задачи анализа дебиторской задолженности. Анализ состава и структуры дебиторской задолженности, показателей качества и ликвидности дебиторской задолженности. Улучшение состояния расчетов предприятия.
курсовая работа [40,3 K], добавлен 13.02.2008Состав и структура оборотных активов коммерческой организации. Анализ финансового состояния ООО "Тайшетторг". Организация производства нового вида кондитерской продукции. Использование скидок как способ ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.
дипломная работа [1,6 M], добавлен 04.03.2014
