Анализ и оценка доходов, расходов и прибыли ООО "Завод Техноплекс"

2. Изменение себестоимости проданных товаров, работ, услуг

3. Изменение коммерческих расходов

4. Изменение управленческих расходов

В таблице 11 приведена динамика показателя «Прибыль (убыток) от продаж», а так же показателей на него влияющих.

Используя исходные данные таблицы 11, проведем расчет факторов, оказывающих влияние на размер прибыли от продаж. В факторном анализе применяем метод цепных подстановок. Итоги факторного анализа прибыли от продаж сведены в таблицу 12. Общее изменение прибыли от продаж за интервал времени 2007-2009 г. составляет:

-15 977- (-13 641)= - 2 336 тыс. рублей

Прибыль от продаж, в нашем случае, имеет отрицательную закономерность формирования. Ее размер в 2009 году по сравнению с 2007-м годом уменьшился на 2 336 тыс. рублей.

Таблица 11

Расчет влияния на прибыль от продаж изменения объема продаж.

(499 067-30 290-0-44 277)-(60 926-30 290-0-44 277)= + 438 141 тыс.

Фактор проявляет себя положительно. Под влиянием объема продаж прибыль от продаж приросла на 438 141 тыс. рублей.

Расчет влияния на прибыль себестоимости продаж

(499 067-480 572-0-44 277)-(499 067-30 290-0-44 277)= - 450 282 тыс.

Таблица 12

Факторный анализ валовой прибыли ООО "Завод ТЕХНОПЛЕКС" за 2009-2007 г

Фактор проявил себя отрицательно. В результате его влияния прибыль от продаж сократилась на 450 282 тыс. рублей.

Расчет влияния на прибыль от продаж изменений коммерческих расходов.

(499 067-480 572- 479-44 277)-(499 067-480 572-0-44 277)= - 479 тыс.

рублей

Фактор проявил себя отрицательно. Под его влиянием прибыль от продаж сократилась на 479 тыс. рублей.

Влияние на прибыль от продаж изменения управленческих расходов.

(499 067-480 572-479-33 993)-(499 067-480 572-479-44 277)= + 10284

Таким образом, прибыль от продаж в 2009 году по сравнению с 2007, могла дать прирост только за счет влияния двух показателей- объема продаж и управленческих расходов. Но влияние остальных факторов в итоге снизило прибыль от продаж. В результате действия всех факторов в совокупности, получено снижение прибыли от продаж на 2 336 тыс. рублей, что составляет - 17,12%. В 2008 году по сравнению с 2007 годом, прирост прибыли от продаж составил 21748 тысяч рублей. Этому способствовало положительное влияние фактора «выручка от продаж», увеличившего прибыль от продаж на 233915 тысяч рублей. Остальные факторы проявили себя отрицательно: фактор «себестоимость» дал снижение прибыли от продаж на 179885 тысяч рублей, фактор «коммерческие расходы» - на 6501 тысяч рублей, фактор «управленческие расходы»- на 25781 тысяч рублей. В 2009 году по сравнению с 2008 годом снова наблюдается снижение прибыли от продаж на 24084 тыс. рублей, что составляет - 297,08%. Снижение прибыли от продаж обеспечено только отрицательным влиянием фактора «себестоимости», который дал снижение прибыли от продаж на 270397 тыс. рублей. Остальные факторы в этом периоде дали прирост прибыли от продаж: фактор «выручка от продаж»- на 204226 тыс. рублей, фактор «коммерческие расходы» - на 6022 тыс. рублей, фактор «управленческие расходы»- на 36065 тыс. рублей.

На величину бухгалтерской прибыли (прибыли до налогообложения) оказывают влияние следующие факторы:

1. Прибыль (убыток) от продаж;

2. Проценты к получению;

3. Проценты к уплате;

4. Доходы от участия в других организациях;

5. Прочие доходы;

6. Прочие расходы;

Влияние факторов на бухгалтерскую прибыль определяем, используя в факторном анализе метод цепных подстановок. В таблице 13 приведена динамика показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения», а так же показателей на него влияющих.

Таблица 13

Показатели для факторного анализа бухгалтерской прибыли ООО "Завод ТЕХНОПЛЕКС" за 2007-2009 г

Итоги факторного анализа бухгалтерской прибыли (прибыли (убытка) до налогообложения сведены в таблицу 14.

Таблица 14

Факторный анализ бухгалтерской прибыли ООО "Завод ТЕХНОПЛЕКС" за 2007-2009 г

В 2009 году по сравнению с 2007 годом наблюдается увеличение по показателю бухгалтерской прибыли на 9681 тыс. рублей, что составляет +284,29%. Это обеспечено положительным проявлением фактора «прочие расходы», который дал прирост бухгалтерской прибыли на 20535 тыс. рублей. Отрицательно проявили себя факторы «Прибыль (убыток) от продаж» - на 2336 тыс. рублей, «Проценты к уплате» - на 112 тыс. рублей, «Прочие расходы» - на 8406 тыс. рублей.

В периоде 2007-2008 год отрицательное влияние на показатель бухгалтерской прибыли оказало только изменение показателя «Прочие расходы».

Действие данного фактора снизило бухгалтерскую прибыль в этом периоде на 39689 тыс. рублей. Изменение других показателей привело к увеличению бухгалтерской прибыли: «Прибыль (убыток) от продаж» - на 21748 тыс. рублей, «проценты к уплате» - на 2 тыс. рублей, «Прочие доходы» - на 38051 тыс. рублей.

Снижение бухгалтерской прибыли в 2009 по сравнению с 2008 годом на 10431 тыс. рублей (- 236,16%) обусловлено отрицательным влиянием всех факторов, кроме фактора «Прочие расходы», который обеспечил прирост показателя бухгалтерской прибыли на 31283 тыс. рублей. Снизили прибыль следующие факторы: «Прибыль (убыток) от продаж» - на 24084 тыс. рублей, «Проценты к уплате»- на 114 тыс. рублей, «Прочие доходы»- на 17516 тыс. рублей.

Таблицы по факторному анализу показателей прибыли за весь рассматриваемый период размещены в приложении 2: таблица 2.1 - факторный анализ валовой прибыли; таблица 2.2 - факторный анализ прибыли от продаж; таблица 2.3 - факторный анализ бухгалтерской прибыли.

3.3 Рентабельность капитала и продаж ООО «Завод ТЕХНОПЛЕКС» в 2007-2009 г

Показатели рентабельности (убыточности) всех видов капитала ООО «Завод ТЕХНОПЛЕКС» 2009 - 2007

Интенсивный фактор - прибыль (убыток) от продаж- также проявил себя отрицательно, в результате его влияния рентабельность оборотного капитала снизилась на 3,49%. В результате влияния обеих факторов рентабельность оборотного капитала по прибыли от продаж снизилась на 10,65 %. Снижение произошло, в большей степени, из-за влияния экстенсивного фактора.

Рост рентабельности оборотного капитала по прибыли от продаж наблюдается в 2008 году. По сравнению с 2007 годом он составил 27,62 %. Положительное влияние на динамику роста оказал интенсивный фактор, который обеспечил прирост на 38,65%. Экстенсивный же фактор в этом периоде проявил себя отрицательно, что привело к снижению уровня рентабельности оборотного капитала на 11,02%. Таким образом, положительное изменение оборотного капитала в 2008 году произошло, в большей степени, за счет влияния интенсивного фактора - прибыли (убытка) от продаж.

В 2009 году, по сравнению с 2008 годом, наблюдается снижение показателя рентабельности (убыточности) оборотного капитала организации (- 38,28 %). Оба фактора проявили себя отрицательно. Экстенсивный фактор дал снижение на 2,29 %, а интенсивный - на 35,98 %. Таким образом, в 2009 году отрицательное изменение величины показателя рентабельности оборотного капитала произошло, в большей степени, из-за влияния интенсивного фактора - прибыли (убытка) от продаж.

Анализируя динамику коэффициентов рентабельности собственного капитала (см. таблицу 3.4 Приложения 4) делаем вывод о том, что величина собственного капитала за исследуемый период имеет тенденцию к снижению. Количество прибыли всех видов, кроме валовой, полученное с каждого рубля собственного капитала уменьшилось в 2009 году по сравнению с 2007-ым годом.