Анализ и оценка доходов, расходов и прибыли ООО "Завод Техноплекс"

В процессе изучения и анализа финансовых результатов и в целом деятельности исследуемого предприятия, мы сделали выводы, что предприятие имеет скрытые резервы и возможности улучшения финансовых результатов. Не все возможности получения дохода реализуются на предприятии на данный момент.

Так, при анализе использования основных средств организации, выяснилось, что не все основные средства задействованы и используются.

В распоряжении организации имеются основные средства, которые не используются уже в течении значительного периода времени. Предлагается рассмотреть возможность продажи этих основных средств или сдачи их в аренду.

На балансе предприятия имеется дробильная машина UNTHA RS 4096030 для дробления полистирола. Из-за изменений в технологии производства, на данном этапе это оборудование не используется и не планируется к использованию. Рыночная стоимость дробильной машины составляет 1 850 000 рублей. Остаточная стоимость данной машины составляет 337 000 рублей. Во избежание простоя, физического и морального устаревания данного оборудования, возможен вариант продажи дробильной машины по рыночной цене, который приведет к повышению доходов от прочих видов деятельности, а соответственно, и прибыль. Таким образом, экономический эффект от данной операции составит 1 513 000 рублей.

Кроме того, после ознакомления с процессом производства пенополистирола, нам представляется возможным предложить и другой, на наш взгляд более выгодный, вариант использования этого оборудования. Данное производство не является безотходным. При формовании и выравнивании краев пенополистирольной плиты, образуется обрезная кромка, которую на данный момент предприятие никаким образом не использует. Кроме того, за утилизацию этих промышленных отходов предприятие вынуждено платить немалые средства.

Так, обрезная кромка составляет порядка 3% от выпущенной продукции. В 2009 году было выпущено 123 674,32 куб. м. готовой продукции. Обрезная кромка составила 3 710,23 куб. метра. Утилизация одного кубического метра промышленных отходов данного вида вместе с затратами на вывоз данных отходов составляет порядка 1700 рублей. Таким образом, в год только на вывоз и утилизацию обрезной кромки, при уровне выпуска 2009 года, расходуется 6 307 391 руб., что очень значительно для экономики данного предприятия.

Кроме того, обрезанную кромку можно использовать как вторичное сырье, снизив при этом затраты на основное сырье. Для использования кромки во вторичной переработке, ее необходимо дробить и снова пускать в расплав. Для дробления кромки можно использовать ранее упомянутую дробилку. Таким образом, не потребуется затрат на приобретение нового оборудования. Не потребуется и привлечения дополнительной рабочей силы, так как засыпание кромки в дробилку и добавление ее в расплав, возможно осуществлять силами бригады основного производства. Единственными дополнительными расходами будут затраты на электропитание дробилки, которые составят незначительную долю от экономического эффекта, полученного в результате использования вторичного полистирола. Мощность дробильной машины по данным технического паспорта равна 6000 кВт/ч. Стоимость 1 кВт/ч электроэнергии на текущий момент с НДС составляет 2,87 руб, без НДС- 2,43 руб. Производительность дробилки составляет 50 куб. метров в час. Для дробления количества кромки равного примерному годовому объему (3 710,23 куб. метра) потребуется около 74 часа работы дробилки в год. Считаем годовые затраты на электроэнергию:

74 часов* 6000 кВт/ч* 2,43руб = 1 078 920 рублей

Стоимость полистирола на текущий момент составляет 64 рубля за один килограмм сырья. При обрезке и дроблении получаем вторичный полистирол, который имеет все качества первичного полистирола и отвечает всем требованиям технологии производства. Ранее мы рассчитали, что при объеме выпуска 2009 года, мы имеем 3 710,23 куб. метра обрезной кромки. При дроблении объем вторичного полистирола не изменяется. Один кубический метр обрезки равен примерно 30 кг вторичного полистирола. Таким образом, несложно рассчитать экономию этого варианта:

3 710,23 куб. м * 30 кг * 64 руб./кг = 7 123 642 руб.

Вычитаем из этой суммы затраты на электроэнергию, получаем:

7 123 642 - 1 078 920 = 6 044 722 руб.-

сумма прибыли по данному варианту.

Хотя прибыль от первого варианта использования оборудования значительна и составит более полутора миллиона рублей, все же мы считаем второй вариант более целесообразным, не только с точки зрения доходности, но и с точки зрения перспективы - второй вариант рассчитан на долгосрочную перспективу. Кроме того, он делает производство менее затратным и безотходным.

Сырье для производства (полистирол) поступает расфасованным в большие мешки, так называемые «биг-бэги». Эта тара не является возвратной. Она приходуется по нулевой цене и складируется. В данный момент, на самом предприятии используется только небольшая часть биг-бэгов в качестве емкостей для мусора при уборке территории. Учитывая, что в месяц поступает порядка 950 штук такой упаковки, «запасы» биг-бэгов на предприятии уже очень значительны. Предлагается начать продажу биг-бэгов предприятиям и частным лицам по рыночной цене, равной 75 рублей за штуку. Тогда, прибыль от реализации биг-бэгов за месяц составит 71 250 рублей, а за год - уже 855 000 рублей.

При анализе использования производственных мощностей выяснилось, что производственные мощности используются только на 72%. На неиспользуемых мощностях предлагается наладить выпуск нового вида готовой продукции - более тонкой плиты, которая могла бы использоваться в качестве утеплителя там, где требуется экономия пространства. Кроме того, изучение в процессе написания данной работы рынка изоляционных материалов и спроса на них, позволяет сделать выводы, что такая плита могла бы пользоваться повышенным спросом из-за возможности самостоятельного изменения потребителем толщины утеплительного слоя путем варьирования количества слоев укладки.

При анализе производственных и офисных площадей, которые имеются в распоряжении организации, выяснилось, что немалая часть офисных помещений и некоторая часть производственных площадей не используется и при этом не сдается в аренду. Кроме того, не полностью используется асфальтированная площадка перед зданием офиса, которая вполне может быть использована, например, под платную автостоянку, либо для каких-либо других нужд предполагаемых арендаторов. Предлагается рассмотреть вариант сдачи в аренду перечисленных площадей.

Арендная плата за один квадратный метр офисной площади, такого уровня и месторасположения, стоит порядка 800 рублей в месяц. У предприятия пустует порядка 80 метров офисной площади. Это равно 768 000 рублей арендной платы в год. Даже если из этой суммы вычесть коммунальные расходы и другие возможные расходы по обслуживанию помещений, то прибыль от сдачи в аренду офисных помещений составит не менее 700 000 рублей в год.

Рыночная стоимость арендной платы за один квадратный метр производственной площади, имеющейся в распоряжении исследуемой организации, составляет порядка 450 рублей в месяц за квадратный метр. У предприятия пустует порядка 250 квадратных метров производственных площадей. Данная площадь может быть сдана под мини-производство, либо под какие-либо другие нужды. Арендная плата в год составит порядка 1 350 000 рублей.

Неиспользуемая часть стоянки перед офисом также может быть сдана в аренду либо под стоянку автомобилей, либо под открытую площадку для хранения. Кроме того, существует вариант использования площадки в качестве платной стоянки и самим предприятием при условии оформления всех необходимых документов и разрешений.

Неиспользуемая часть автостоянки составляет 150 квадратных метров. Стоимость аренды квадратного метра такой площади составляет около 200 рублей за квадратный метр. В результате можно получить дополнительный доход в размере 270 000 рублей в год.

Кроме всего перечисленного, для повышения финансовых результатов, предприятию необходимо постоянно искать пути снижения себестоимости продукции при неизменно высоком качестве. Здесь возможны и варианты поиска новых поставщиков сырья, и усовершенствование технологий и более эффективное использование оборудования, и снижение производственных затрат, экономии электроэнергии и т.д.