Планирование коммерческой деятельности предприятия на примере ООО "Северавтотранс"

Приемлемая норма прибыли, %

32

36

25

Цена 1 тыс.ткм перевозок, руб.

35,3

36,2

38,3

Пассажирские перевозки

Себестоимость 1 тыс.пасс-км перевозок, руб.

66,9

66,0

74,0

Приемлемая норма прибыли, %

26

38

20

Цена 1 тыс.пасс-км перевозок, руб.

84,3

91,1

88,7

Работа спецавтотранспорта

Себестоимость работы 1 автомобиле-дн. работы спецавтотранспорта, руб.

113,9

117,2

117,2

Приемлемая норма прибыли, %

35

22

18

Цена 1 автомобиле-дн. работы спецавтотранспорта, руб.

153,8

143,0

138,3

ТО и ремонт транспортных средств

Себестоимость 1 чел-час работы, руб.

35,1

35,0

30,8

Приемлемая норма прибыли, %

16

16

38

Цена 1 чел-час работы, руб.

40,7

40,6

42,5

Каждый из предложенных вариантов реализации программы коммерческий деятельности ООО «Северавтотранс» имеет свои плюсы и минусы. Выбор одного варианта должен быть обоснован. Чаще всего обоснованием выбора служит прибыль предприятия. Однако, так как каждый их вариантов предполагает приобретение основных средств, необходимо также учесть затраты на их приобретение. Таким образом, критерием выбора может служить прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после всех затрат на внедрение программы коммерческой деятельности в краткосрочном периоде.



3. ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОГРАММЫ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

В основе процесса принятия управленческих решений лежат оценка и сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих денежных поступлений. Общая логика анализа с использованием формализованных критериев в принципе достаточно очевидна - необходимо некоторым образом сравнить величину требуемых инвестиций с прогнозируемыми доходами.

Непосредственная экономическая оценка программы коммерческой деятельности предприятия начинается с расчета входных экономических показателей: капитальных вложений, эксплутационных расходов и чистой выручки.

Механизм расчета входных экономических показателей представлен на рис. 3.1.

Выручка от реализации транспортных услуг ООО «Северавтотранс» определится следующим образом:

,(3.1)

где ВР - выручка от реализации услуг, руб.;

Ц_гр, Ц_пасс, Ц_спец, Ц_{ТО и рем} - цена услуг по грузовым перевозкам, пассажирским перевозкам, работы спецавтотранспорта и ТО и ремонта транспорта соответственно, руб.;

V_гр, V_пасс, V_спец, V_{ТО и рем} - объем работ по грузовым перевозкам, пассажирским перевозкам, работы спецавтотранспорта и ТО и ремонта транспорта соответственно.

Чистая выручка от реализации услуг представляет собой выручку от реализации за вычетом налога на добавленную стоимость. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 18%.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1 Алгоритм расчета экономических показателей программы коммерческой деятельности

Расчет входных экономических показателей программы представлен в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Экономические показатели программы коммерческой деятельности ООО «Северавтотранс»

Показатели	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
1	2	3	4
Цена 1 тыс. ткм перевозок, руб.	35,3	36,2	38,3
Объем грузоперевозок, тыс. ткм	766382	783042	528234
Выручка от грузоперевозок, тыс. руб.	27053,3	28346,1	20231,4
Цена 1 тыс.пасс-км перевозок, руб.	84,3	91,1	88,7
Объем пассажироперевозок, тыс.пасс-км	184523	192399	139072
Выручка от пассажироперевозок, тыс.руб.	15555,3	17527,5	12335,7
Цена 1 автомобиле-дн. работы спецавтотранспорта, руб.	153,8	143	138,3
Объем работы спецавтотранспорта, автомобиле-дни	180154	169302	169302
Выручка от работы спецавтотранспорта, тыс.руб.	27707,7	24210,2	23414,5
Цена 1 чел-час работы, руб.	40,7	40,6	42,5
Объем ТО и ремонта, чел-час	227418	228555	274266
Выручка от ТО и ремонта транспортных средств, тыс.руб.	9255,9	9279,3	11656,3
Общая сумма выручки от реализации, тыс.руб.	79572,2	79363,2	67637,8
Налог на добавленную стоимость, тыс.руб.	12138,1	12106,2	10317,6
Чистая выручка от реализации, тыс.руб.	67434,0	67256,9	57320,2

Наиболее доходным вариантом развития ООО «Северавтотранс» в краткосрочном периоде является вариант 1 (активное развитие услуг для предприятий нефтегазового комплекса), менее доходным является вариант 2 (активное развитие услуг широкому спектру потребителей по перевозке), минимальную выручку принесет вариант 3 (развитие услуг по техническому обслуживания транспорта).

Критериями оценки программы коммерческой деятельности служат: прибыль от реализации, чистая прибыль, чистые поступления, чистый доход и индекс доходности.

Прибыль от реализации - совокупный доход предприятия, уменьшенный на величину эксплуатационных затрат с включением в них амортизационных отчислений и обшей суммы налогов, направляемых в бюджетные и внебюджетные фонды.

Чистая прибыль предприятия образуется после уплаты налога на прибыль. Ставка налога на прибыль - 24%.

Чистые поступления представляют собой сумму чистой прибыли и амортизационных отчислений. Чистый доход учитывает капитальные вложения и представляет собой разницу между чистыми поступлениями и единовременными затратами на приобретение дополнительных основных средств. Капитальные вложения определяются на основе сметной стоимости приобретения в первом и втором варианте - транспортных средств, в третьем варианте - специализированного оборудования.

Индекс доходности характеризует экономическую отдачу вложенных средств и представляет собой отношение суммарных чистых поступлений (прибыли от реализации и амортизационных отчислений) к суммарному объему капитальных вложений.

Расчет экономической эффективности предложенных вариантов развития ООО «Северавтотранс» представлен в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Экономическая эффективность вариантов программы коммерческой деятельности ООО «Северавтотранс»

Показатели	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3
Чистая выручка от реализации услуг, тыс.руб.	73552,6	72565,2	65340,3
Эксплуатационные расходы,тыс.руб.	61356,3	61352,4	54744,7
Прибыль от реализации, тыс.руб.	12196,3	11212,9	10595,6
Налог на прибыль организаций, тыс.руб.	2927,1	2691,1	2542,9
Чистая прибыль, тыс.руб.	9269,2	8521,8	8052,7
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	7983	8100	8265
Чистые поступления, тыс.руб.	17252,2	16621,8	16317,7
Капитальные вложения, тыс.руб.	1260	2890	384
Чистый доход, тыс.руб.	15992,2	13731,8	15933,7
Индекс доходности, ед.	13,7	5,8	42,5

Наибольшую чистую прибыль принесет первый вариант реализации программы - 9269,2 тыс. руб., второй вариант принесет 8521,8 тыс. руб. прибыли, третий - 8052,7 тыс. руб. Размер чистых поступлений распределиться аналогично. Однако по размеру чистого дохода третий вариант программы уступает первому лишь 58,5 тыс. руб. Величина чистого дохода по варианту 1 составит 15992,2 тыс. руб., по варианту 3 - 15933,7 тыс.руб., по варианту 2 - 13731,8 тыс. руб. Таким образом, несмотря на низкую прибыль третьего варианта, он является высокоэффективным наряду с первым вариантом благодаря низким капиталовложениям. Второй вариант предполагает значительные капиталовложения, поэтому его эффективность сравнительно низкая. Сравнивая варианты по индексу доходности, лучшим является третий вариант благодаря значительно более низким капиталовложениям по сравнению с другими вариантами и прибылью, которая незначительно отличается от остальных вариантов.

Таким образом, на основании показателей экономической эффективности наиболее оптимальным вариантом коммерческой деятельности ООО «Северавтотранс» является развитие новых услуг по техническому обслуживанию автотранспорта. Уже освоенные виды транспортных услуг предполагается оставить на прежнем уровне. Данный вариант развития предполагает приобретение нового оборудования для технического осмотра и ремонта транспортных средств. Предполагаемые капиталовложения при реализации данного варианта программы коммерческой деятельности являются наиболее эффективными, отдача капитальных вложений является максимальной.



Заключение

Основными функциями ООО “Северавтотранс“ являются перевозка грузов, пассажиров, погрузочно-разгрузочные, техническое обслуживание и текущий ремонт автотранспортных средств. В отчетном периоде эффективность транспортных услуг ООО “Северавтотранс“ снизилась. Причиной явился рост затрат, который опережал рост объемов перевозки грузов и пассажиров. В результате этого увеличилась себестоимость перевозок и сократилась рентабельность транспортных услуг. Показатели использования грузоподъемности, пробега и готовности автомобилей свидетельствуют о снижении эффективности использования транспортных средств. Наблюдается также невыполнение производственной программы. План по обновлению автомобильного парка не выполнен по всем видам транспорта. Соответственно план по грузовым перевозкам не выполнен. В отчетном периоде наблюдается наличие внеплановых пассажироперевозок. По спецтехнике наблюдается превышение времени нахождения транспорта в наряде. Трудоемкость ТО и ремонтов увеличилась по сравнению с планом, что свидетельствует об устаревании техники и медленном ее обновлении.

Формулирование перспектив развития ООО “Северавтотранс“ строилось на выборе одной из стратегических альтернатив: концентрированного, интегрированного, диверсифицированного роста или сокращения - посредством анализа сильных и слабых сторон, угроз и возможностей. В процессе анализа выявлено, что ООО “Северавтотранс“ успешно развивается на рынке, кроме того, наблюдается рост спроса и расширение объемов транспортных услуг ООО “Северавтотранс“, поэтому стратегии сокращения или дифференцированного роста не подходят. Перспективы развития связаны со стратегией концентрированного роста, направленной на развитие транспортных услуг в уже завоеванных географических рамках рынка. Предложены следующие варианты развития предприятия в краткосрочной перспективе: развитие специализированных услуг для нефтегазодобывающего комплекса; развитие транспортных услуг для обширного круга потребителей; развитие новых услуг по ТО и ремонту автотранспортных средств.

Первый вариант развития ООО «Северавтотранс» не предполагает привлечение новых клиентов, акцент делается на развитие видов, объема и качества оказываемых услуг нефтегазодобывающим предприятиям. Второй вариант позволит привлечь дополнительно 1219 клиентов, основная часть которых - это физические лица и мелкие предприятия. Третий вариант предполагает, что основными потребителями при обслуживании грузового транспорта будут предприятия и организации, при обслуживании легкового транспорта - население. Первый вариант отличается небольшим приростом грузо- и пассажироперевозок и значительным приростом объемов работ спецавтотранспорта. Второй вариант отличается большим приростом грузоперевозок и пассажироперевозок, объем работ спецавтотранспорта останется неизменным. Третий вариант программы предполагает резкое увеличение количества ТО и ремонтов.

Наиболее доходным вариантом развития ООО «Северавтотранс» в краткосрочном периоде является вариант 1, минимальную выручку принесет вариант 3. Наибольшую чистую прибыль принесет первый вариант реализации программы. Однако по размеру чистого дохода третий вариант программы уступает первому лишь 58,5 тыс. руб. Величина чистого дохода по варианту 1 составит 15992,2 тыс. руб., по варианту 3 - 15933,7 тыс. руб., по варианту 2 - 13731,8 тыс. руб. Таким образом, несмотря на низкую прибыль третьего варианта, он является высокоэффективным благодаря низким капиталовложениям. Сравнивая варианты по индексу доходности, лучшим выбран третий вариант.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 1997.

2. Анализ хозяйственной деятельности. / Под ред. Белобородовой В.А. -М.: Финансы и статистика, 1988. - 420с.

3. Асаул А.Н. Учет затрат и формирование себестоимости продукции на малых предприятиях // Экономика строительства. - 2000. - № 6. - С. 26-33.

4. Балтакса П.М., Кливец П.Г. Слагаемые эффективности: Из опыта промышленного предприятия. - М.: Экономика, 1988. -92с.

5. Белобтецкий И.А. Прибыль предприятия. // Финансы. - 1993 - №3 - с.40-47.

6. Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. - М.: изд. стандартов, 1991. -214с.

7. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие. - М.: Изд.дом «Дашков и Ко», 2001. - 308 с.

8. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии: Учебник. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1999. - 328 с.

9. Деловое планирование: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 1997.

10. Зембатова Б.В. Планирование: простые и сложные истины - М.: Наука, 1990. - 144 с.

11. Курс экономического анализа. / Под ред. Бокамова Н.И., Шеремета А.Д.. - М.: Финансы и статистика, 1994. -412с.

12. Маевский В.. Вяткин В.Н, Хриптон Дж., Казак А.ю. Принятие финансовых решений: задачи, ситуации. // Вопросы экономики, 1998, №12, с.152.

13. Матвеев С. Проводим модернизацию // Экономика и жизнь. - 2001. - Октябрь (№ 42). - С. 16-20.

14. Мицкевич В. Оптимизация внутренних ресурсов предприятия - основной источник средств // Экономика и жизнь. - 1999. - Май (№22). - С. 9.

15. Мухин С.А. Прибыль в новых условиях хозяйствования. -М.: Финансы и статистика, 1990. -144с.

16. Наумов С., Розанова Т. Внутрифирменное планирование // Журнал для акционеров. - 1994. - №.2. - С. 18-21.

17. Николаева С.А. Формирование себестоимости в современных условиях // Бухгалтерский учет. - 1997. - № 11. - С. 60-64.

18. Организация, планирование и управление деятельностью промышленного предприятия / Под ред. С.М. Бухало. - Киев: Вища шк. Головное изд-во, 1989. - 472 с.

19. Планирование в условиях перехода к рынку / Под ред. В.Ф. Беседина, С.Ю. Михайличенко, Б.Я. Панасюка, Н.Л. Федоренко. - Киев: Техника, 1990. - 262 с.

20. Планирование себестоимости продукции в отраслях народного хозяйства СССР / Под ред. И.И. Ищенко. - Киев: Вища шк. Головное изд-во, 1980. - 358 с.

21. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 318 с.

22. Резников Л. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий. // РЭЖ- 1997- №7.

23. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: практические вопросы с анализом деловых ситуаций. - Киев: Издательский дом “Максимум”, 2001.

24. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 304 с.

25. Сотникова Л.В. О формировании финансовых результатов. // Бух. учет, 1998-№1

26. Уткин Е.А. Бизнес-план: Организация и планирование предпринимательской деятельности. - М.: «Тандем», ЭКМОС, 1997. - 259 с.

27. Шахматов Ф.И. Прибыль - основной показатель результатов деятельности организации // Финансы. - 2000. - № 6. - С. 19-21.

28. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий. -М.: Экономика, 1990. -210с.

29. Экономика и планирование производства: Учебник для техникумов / Под ред. Л.А. Астреина, В.А. Балдесова, В.Н. Дроздова, В.А. Калинина. - М.: Радио и связь, 1990. - 304 с.

30. Экономика и статистика фирм: Учебник / Под ред. С.Д. Ильенковой. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 288 с.

31. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 416 с.

32. Экономика фирмы: Учебное пособие / Под ред. О.И. Волкова, В.К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 280 с.

Размещено на Allbest.ru