Комплексный экономический анализ деятельности ООО "АСТИАГ"

Размещено на http://www.allbest.ru/

• Содержание
• Введение
• 1. Аналитическая деятельности ООО «АСТИАГ»
• 1.1 Комплексный экономический анализ деятельности предприятия
• 1.1.1 Характеристика и структура предприятия
• 1.1.2 Анализ объема реализации продукции
• 1.1.3 Анализ качества продукции
• 1.1.4 Анализ эффективности использования основных средств
• 1.1.6 Анализ себестоимости
• 1.1.7 Анализ финансового состояния предприятия
• 1.1.8 Анализ прибыли и рентабельности продукции
• 1.1.9 Анализ конкуренции и отрасли
• 2. Анализ использования персонала ООО «АСТИАГ»
• 2.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и использования фонда оплаты труда
• 2.2 Анализ использования фонда рабочего времени
• 2.3 Анализ производительности труда
• 2.4 Анализ социальной защищенности членов трудового коллектива
• Выводы
• Литература
• Дневник
• Введение
• Для прохождения преддипломной практики я выбрала организацию ООО «АСТИАГ», чтобы узнать вид деятельности этой организации.
• В ООО «АСТИАГ» я хочу провести комплексный анализ деятельности предприятия и анализ использования трудовых ресурсов за 2008-2010гг. Узнать общие сведения об организации, как проходит управление организационной структурой в ООО «АСТИАГ», анализ прибыли, качества продукции и рентабельности. Провести сравнительный анализ конкурентов и составить SWOT-анализ этой организации и провести анализ использования трудовых ресурсов.
• Когда я ознакомлюсь с общими сведения об этой организации, и проведу комплексный экономический анализ деятельности ООО «АСТИАГ», тогда я смогу написать и отразить в своем отчете о преддипломной практике все то, что я там изучила.
• 1. Аналитическая деятельности ООО «АСТИАГ»
• 1.1 Комплексный экономический анализ деятельности предприятия
• 1.1.1 Характеристика и структура предприятия
• Организация: ООО «АСТИАГ»; юридическая форма организации: общество с ограниченной ответственностью; юридический адрес: Ленинградская область, г.Сосновый Бор, Вокзальный пр.д.1,а/я18; количество сотрудников -- 17; вид деятельности организации: оптовая торговля продуктами питания.
• Предприятие ООО «АСТИАГ» образовано в октябре 1991 года. Основная направленность его деятельности - оптовая торговля продуктами питания. Основным клиентом ООО «АСТИАГ» является Муниципальное образование «Город Сосновый Бор», в частности школы, детские сады, столовые муниципальных предприятий, училища и лицеи города. Этот фактор и является отличительной чертой данного оптовика от всех остальных оптовых фирм, действующих на территории города Сосновый Бор и торгующих такой же продукцией.
• Основной целью деятельности ООО «АСТИАГ» является получение прибыли. Миссией ООО «АСТИАГ» является обеспечение удовлетворения потребностей покупателей, что, в свою очередь, обеспечивает извлечение прибыли.
• За двадцать лет работы предприятие не просто развивается, но и смогло завоевать значительную долю рынка, оставив позади крупнейших оптовиков.
• Организационная структура ООО «АСТИАГ» является линейно-функциональной, так как включает в себя финансовый отдел, отдел реализации продукции в котором из каждых существует линейная стуктура подчинения. Во главе организационной структуры находится генеральный директор. В его непосредственном подчинении - главный бухгалтер и заместитель. В подчинении у главного бухгалтера - бухгалтер и кассир, у заместителя генерального директора - заведующий складом и менеджеры. Заведующий складом управляет фасовщицами, водителями и грузчиками. Наглядно характер связей между подразделениями ООО «АСТИАГ» представлен на рис.1.
• Рис. 1 Организационная структура ООО «АСТИАГ»

1.1.2 Анализ объема реализации продукции

Основным видом деятельности общество с ограниченной ответственностью «АСТИАГ» является оптовая торговля продуктами питания. Выручка предприятия от продажи товаров за последние три года характеризуется следующими данными, взятыми из отчетов о прибылях и убытках предприятия. Рассмотрим их в табл. 1.

Таблица 1. Динамика объема реализации ООО «АСТИАГ» за 2008-2010гг.

Год	Объем реализации, тыс. руб.	Абсолютный прирост (снижение), тыс.руб.	Темпы роста	Темпы прироста
		базисные, тыс. руб.	цепные, тыс. руб.	базисные, %	цепные, %	базисные, %	цепные, %
2008	4686	-	-	100	-	0	-
2009	8080	3394	3394	172,4	172,4	72,4	72,4
2010	10108	2028	5422	125,1	215,7	25,1	115,7

Для наглядности составляем диаграмму (рис.1.1.) по данным объема реализации и (рис.1.2.) за 2008 - 2010гг.

Рис.1.1. Динамика объема реализации ООО «АСТИАГ» 2008-2010гг.



Рис.1.2. Динамика цепных темпов роста объёма реализации продуктов.

Составив таблицу и построив диаграмму, делаем вывод о равномерном увеличение объема реализации. Исключением является лишь 2009 год. Объем реализации в этот период резко увеличивается и к концу года составляет 8080 тыс. руб., что на 3394 тыс. руб. больше по сравнению с 2008 годом. Причиной этому может служит увеличение ассортимента бакалейной продукции и заключение договоров с крупнейшими предприятиями города. В остальные периоды объем реализации равномерно увеличивается. Таким образом, за три года работы ООО «АСТИАГ» объем реализации продукции увеличился на 115,7 % , что составило 5422 тысяч рублей.

1.1.3 Анализ качества продукции

Насколько ООО «АСТИАГ» является поставщиком качественных продуктов питания, можно выяснить путем расчета удельного веса стоимости товаров, на качество которых поступили жалобы покупателей, в общем объеме реализации. Рассчитаем этот вес, все данные сведем в таблицу 2.

Таблица 2.Показатели качества продукции

Показатель	Единица измерения	2008г.	2009г.	2010г.
1. Объем реализации продукции	тыс.руб.	4686	8080	10108
2. Стоимость продукции, по которой поступили жалобы покупателей	тыс.руб.	1,2	1,5	1,8
3. Удельный вес стоимости продукции, по которой поступили жалобы покупателей	%	0,025	0,018	0,017

Произведенные расчеты показывают, что в каждом рассматриваемом периоде имеет место относительно небольшой процент жалоб покупателей на качество продукции.

В 2008 и 2010 гг. - доля товаров, по которой поступили жалобы потребителей, стабильна. Напрашивается вывод о том, что ООО «АСТИАГ» является поставщиком качественных продуктов питания.

Сотрудники предприятия постоянно работают над улучшением качества реализуемой продукции путем анализа наиболее часто поступающих жалоб и отказа от поставщиков, недобросовестно оказывающих свои услуги.

1.1.4 Анализ эффективности использования основных средств

Основной капитал представляет собой часть финансовых ресурсов организации, инвестированных для приобретения или создания новых основных фондов производственного непроизводственного назначения. Это материализовавшаяся часть собственного и заемного капитала для использования его (основного капитала) в процессе производства и реализации продукции, товаров, работ и услуг с целью получения доходов организации.

Существенным сегментов основного капитала являются основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда в процессе производства продукции, выполнения работ и оказания услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев.

В состав основного капитала также включаются нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, которые уже в настоящий момент обеспечивают получение дохода организации или будут приносить доход в будущем, как, например, незавершенное строительство. Все указанные выше статьи бухгалтерского учета объединены в балансе в разделе «Внеоборотные активы». Произведем анализ внеоборотных активов предприятия. Исходные данные и расчеты сведем в табл. 3.

Таблица 3.Состав, структура и динамика внеоборотных активов по данным ООО «АСТИАГ»

Состав внеоборотных активов	на конец 2009г.	на конец 2010г.	Изменение (+, -)
	Сумма, тыс.руб.	% к итогу	Сумма, тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	%
Внеоборотные активы - всего:	1400	100	1700	100	+300	-
в том числе:
Нематериальные активы	100	7,14	200	11,76	+100	+4,62
Основные средства	100	71,43	140	82,35	+400	+10,92
Долгосрочные финансовые вложения	300	21,43	100	5,88	-200	-15,55

Данные табл. 3 показывают, что на конец 2010 года по сравнению с 2009 Внеоборотные активы (ВА) увеличились на 300 тыс.руб. или на 21, 4% (1700/1400*100). Наибольший удельный вес в составе ВА занимают основные средства: в конце 2006 - 71,43%, а в конце 2007 - 82,35%. Нематериальные активы в составе ВА занимают соответственно 7,14% и 11,76%. Долгосрочные финансовые вложения на конец 2009г. - 21,43% и 5,88% - на конец 2010г.

Перейдем к оценке эффективности использования основных средств - преобладающей части в составе внеоборотных активов. Наиболее значимыми показателями оценки эффективности использования основных средств (F) являются:

Фондоотдача основных средств - N/F, руб.;

Фондоемкость производства и реализации продукции - F/N, руб.;

Фондорентабельность - P/F, коэффициент;

Фондовооруженность труда - F/R, руб.

Рассчитаем перечисленные показатели для нашего предприятия, результаты сведем в табл. 4.

Таблица 4. Расчет фондоотдачи и оценки ее влияния на изменение объема продаж по данным ООО «АСТИАГ»

Показатель	2009 г.	2010 г.	Изменение+/ -
1. Выручка от продаж, N	4686	8080	+3394
2. Стоимость основных средств, F	1420	1730	+310
3. Стоимость активной части основных средств, Fак	1310	1690	+380
4. Удельный вес Fак	0,922	0,976	+0,054
5. Фондоотдача основных средств, руб. (п.1/п.2), ФО	1,27	2,67	+1,4
6. Фондоотдача активной части основных средств, руб., (п.1/п.3), ФОак	1,78	2,87	+1,09

Выполненные расчеты показывают, что заметный прирост продаж (+3394 тыс.руб.) был достигнут за счет повышения фондоотдачи активной части основных средств.

Комплексная оценка состояния, структуры основных средств и степени эффективности их использования представлена в табл. 5.

Таблица 5. Оценка состояния и эффективности использования основных средств ООО «АСТИАГ»

Показатель	Наличие и движение ОС в 2010г.	Средне-годовые значения, 2009г.	Средне-годовые значения, 2008г.	Изменение
	Остаток на конец 2008г.	Посту-пило	Выбыло	Остаток на конец 2009г.
Выручка от продаж, тыс.руб.	-	-	-	-	8080	4686	3394
Среднесписочная численность работающих, чел.	-	-	-	-	17	16	1
Основные средства	129	20	9	140	173	142	31
Амортизация ОС, тыс.руб.	51	-		54	5	2	3
Коэффициент изношенности ОС, %	39,5	-	-	38,5	27	16	11
Коэффициент обновления ОС, %	-	8	-	-	7,1	5,4	1,7
Коэффициент выбытия ОС, %	-	-	2	-	5,4	1,4	4
Фондоотдача ОС,руб.	-	-	-	-	2,67	1,27	1,4
Фондовооружен-ность	-	-	-	-	1654	1705	-51

Данные табл. 10 показывают, что коэффициент изношенности основных средств на конец 2010 года 38,5%, коэффициент выбытия ОС - 2%, коэффициент обновления ОС - 8%, т.е. организация принимает меры по обновлению основных средств темпами, значительно превышающими их выбытие.

Тем не менее следует отметить, что фондовооруженность труда уменьшилась по сравнению с предыдущим годом на 51 тыс.руб. Это обстоятельство непременно скажется на изменении фондоотдачи и производительности труда.

1.1.6 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции - один из важнейших экономических показателей деятельности промышленного предприятия, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.

Рассмотрим основные затраты, включенные в себестоимость продукции, реализуемой ООО «АСТИАГ» (табл. 6).

Таблица 6. Структура себестоимости продукции

Элементы затрат	Сумма (тыс.р.) 2009 год	Сумма (тыс.р.) 2010 год	Темпы роста, (тыс.руб.)	Процентное соотношение элементов к полной себестоимости 2009 год.	Процентное соотношение элементов к полной себестоимости 2010 год.	Темпы роста, (%)
1.Материальные затраты	3704	4776	1072	57,30	57,62	0,32
2. Оплата труда	2405	3080	675	37,16	37,21	0,05
3. Отчисления на соц. нужды	105	138	33	1,62	1,66	0,04
4. Амортизация	35	65	30	0,54	0,78	0,24
5. Прочие затраты	3	5	2	0,05	0,06	0,01
ИТОГО	6252	8064	1812	96,72	97,29	0,57
6.Коммерческие расходы	212	225	13	3,28	2,71	-0,57
7. Полная себестоимость	6464	8289	1825	100	100

По данным расчетной таблицы очевидно, что затраты в 2009 году выше затрат в 2010 году на 1812 тыс.руб.

Рассматривая долевое соотношение элементов затрат к общей себестоимости, можно сделать следующие выводы: выросла доля таких статей, как материальные затраты, заработная плата, отчисления на социальные нужды, амортизация. И всего лишь доля коммерческих расходов уменьшилась в 2010 году по сравнению с 2009 на 0,57 %.

1.1.7 Анализ финансового состояния предприятия

При анализе финансового состояния предприятия предполагается расчет показателей платежеспособности, кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Платежеспособностью считается способность предприятия погасить свою кредиторскую задолженность за счет тех или иных источников и элементов оборотных средств.

Учитывая, что по полученным значениям коэффициентов абсолютной ликвидности и промежуточного покрытия предприятие не платежеспособно, а по коэффициенту текущей ликвидности - платежеспособно, можно сделать вывод, что ООО «АСТИАГ» имеет запасы других, менее ликвидных, видов текущих активов, но не имеет достаточно денежных средств для оплаты долгов и текущего финансирования.

Кредитоспособность - способность предприятия своевременно гасить кредиты и проценты по ним.

В целом предприятие кредитоспособно. Несмотря на недостаточное количество материальных активов, ООО «АСТИАГ» имеет возможность вовремя расплачиваться с кредиторами.

Финансовая устойчивость - это такое финансовое и экономическое состояние предприятия, при котором оно постоянно платежеспособно.

ООО «АСТИАГ» постоянно платежеспособно за счет собственного и заемного капитала.

В ходе проведения анализа финансового состояния ООО «АСТИАГ» было выявлено: предприятие платежеспособно, кредитоспособно, его финансовое состояние абсолютно устойчиво. Основной проблемой является недостаток денежных средств. Решить эту проблему можно путем привлечения инвесторов.

1.1.8 Анализ прибыли и рентабельности продукции

Прибыль - один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятий. Произведем анализ чистой прибыли ООО «АСТИАГ» за три года работы предприятия. Все данные возьмем из отчетов о прибылях и убытках и сведем их в табл. 7.

Таблица 7. Динамика изменения чистой прибыли ООО «АСТИАГ» за 2008 -2010 гг.

Года	Прибыль, тыс. руб.	Абсолютный прирост (снижение), тыс.руб.	Темпы роста	Темпы прироста
		базисный, тыс. руб.	цепной, тыс. руб.	базисные, %	цепные, %	базисные, %	цепные, %
2008	682	-	-	100	-	0	-
2009	1065	383	383	156,2	156,2	56,2	56,2
2010	1208	143	526	113,4	177,1	13,4	77,1

Составим диаграмму по данным об изменении прибыли ООО «АСТИАГ» за 2008-2010 гг. (рис. 2).

Рис. 2 Динамика изменения прибыли ООО «АСТИАГ» за 2008-2010 гг.

Составив таблицу и построив диаграмму, делаем вывод о неравномерном изменении прибыли. За период 2008 - 2010 года прибыль резко возросла, в следствии резкого увеличения объема реализации и к концу 2006 года составила 1065 тыс.руб., что на 56,2 % больше, чем в 2005 году. В 2010 года прибыль резко пошла вверх и к концу периода уже составила 108 тыс. руб. Таким образом, с начала работы предприятия прибыль увеличилась на 77,1 %.

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.

Рентабельность продукции показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат.

Показатели рентабельности включает в себя следующие показатели:

- Рентабельность всей реализованной продукции, представляющую собой отношение прибыли от реализации продукции на выручку от её реализации;

- Общая рентабельность, равная отношению балансовой прибыли к выручке от реализации продукции;

- Рентабельность продаж по чистой прибыли, определяемая, как отношение чистой прибыли к выручке от реализации.

Расчёт данных показателей по ООО «АСТИАГ» представлен в табл. 8.

Таблица 8. Показатели рентабельности продукции

Показатели	Расчет	2008г.	2009г.	2010г.
1.Выручка от реализации товаров, работ, услуг.	Стр.010	4 686	8 080	10 108
2. Прибыль от реализации.	Стр.050	888	1 404	1 594
3. Балансовая прибыль.	Стр.140	886	1 401	1 589
4. Чистая прибыль.	(Ст.3-13%)	770	1218	1382
Расчетные показатели (%)
1. Рентабельность всей реализованной продукции.	Стр.050 стр.010	19,3	17,3	15,7
2. Общая рентабельность.	Стр.140 стр.010	18,9	17,3	15,7
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли.	С.140-150 стр.010	16,4	15	13,6

На основе данных табл. 8 составим табл. 9, в которой отразим динамику изменения показателей рентабельности.

Таблица 9. Динамика рентабельности

Год	Рентабельность реализованной продукции	Темпы роста	Общая рентабельность	Темпы роста	Рентабельность продаж по чистой прибыли	Темпы роста
		базисные	цепные		базисные	цепные		базисные	цепные
2008	19,3	-	-	18,9	-	-	16,4	-	-
2009	17,3	-2	-2	17,3	-1,6	-1,6	15	-1,4	-1,4
2010	15,7	-3,6	-1,6	15,7	-3,2	-1,6	13,6	-2,8	-1,4

На основе расчётов можно сделать следующие выводы:

Рентабельность всей реализованной продукции снизилась в 2010 году по сравнению с 2009 на 1,6 % и составила 15,7 %. Это значит, что в конце отчетного периода каждый рубль реализации стал приносить на 1,6 рубля меньше прибыли от реализации.

Показатель общей рентабельности снизился в 2007 году на 1,6 %, по сравнению с предыдущим годом и упал на 3,2% по сравнению с 2008 годом. Показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также вырос на 2,6% в 2010 году по сравнению с 2009, но упал до 13,2 % в отчетном 2010.

Таким образом, в 2010 году на 1 руб. реализованной продукции предприятие имело 15,7 копейки чистой прибыли.

В целом, показатели рентабельности не идеальные.

Мы рассмотрели динамику изменения прибыли за 2008-2010 гг., теперь рассмотрим по каким причинам изменялась прибыль предприятия в каждом из периодов. Для этого составим табл. 10, где сведем все данные о формировании прибыли ООО «АСТИАГ».

Таблица 10. Анализ показателей, влияющих на состав прибыли

№	Показатель	2008 год, тыс.руб	Доля в объеме реализации,%	2009 год, тыс.руб	Доля в объеме реализации, %	2010 год, тыс.руб	Доля в объеме реализации, %
1	Объем реализации	4686	100	8080	100	10108	100
2	Себестоимость проданных товаров	3608	80,18	6464	80	8289	78,81
3	Коммерческие расходы	190	4,05	212	2,62	225	2,23
4	Внереализационные расходы	2	0,04	3	0,04	5	0,05
5	Прибыль (убыток) до налогообложения	886	15,72	1401	17,34	1589	18,91

Из всего вышеизложенного делаем выводы. За три года работы предприятия на состав объема реализации основное влияние оказывали такие категории, как себестоимость продукции и коммерческие расходы. Именно за счет уменьшение последних, прибыль в 2009 году выросла на 1,62 % и составила к концу 2009 - 1401 тыс.руб. Прибыль 2010 года выросла за счет уменьшения как коммерческих расходов, так и себестоимости продукции и к концу 2010 года составила 1589 тыс.руб. Таким образом, доля прибыли увеличилась на 1,57% в общем составе реализации в 2010 году, по сравнению с 2009.

1.1.9 Анализ конкуренции и отрасли

Для наглядности оценки внутренней среды организации и внешних возможных угроз составим матрицу SWOT (табл. 11)

Таблица 11. SWOT-анализ ООО «АСТИАГ»

	Возможности:	Угрозы:
	1. Удовлетворение потребностей населения 2. Появление новых поставщиков 3. Снижение цен на готовую продукцию 4. Снижение безработицы 5. Разорение и уход фирм-конкурентов 6. Неудачное поведение конкурентов	1. Изменение покупательских предпочтений 2. Сбои в поставках продукции 3. Появление принципиально нового товара 4. Снижение уровня жизни населения 5. Рост темпов инфляции 6. Ужесточение законодательства 7. Изменение уровня цен 8. Увеличение конкурентных преимуществ со стороны конкурентов 9. Рост налогов и пошлин 10. Рост безработицы 11. Появление новых фирм на рынке
Сильные стороны:	«Сила и возможности»	«Сила и угрозы»
1. Широкий ассортимент продукции 2. Высокий контроль качества 3. Рост оборотных средств 4. Хорошая мотивация персонала 5. Достаточная известность	- увеличение ассортимента, добавление сопутствующих товаров и услуг позволит наличие финансовых средств; - квалификация персонала, контроль качества, неудачное поведение конкурентов и развитие рекламных технологий дадут возможность успеть за ростом рынка; - Мотивация и стимулирование труда.	- усиление конкуренции, политика государства, инфляция и рост налогов, изменение вкусов потребителей повлияют на проведение стратегии; - появление конкурентов вызовет дополнительные расходы финансовых ресурсов.
Слабые стороны:	«Слабость и возможность»	«Слабость и угрозы»
1. Сбои в снабжении 2. Недостатки в рекламной политике 3. Средний уровень цен 4. Низкий уровень сервиса (дополнительные услуги) 5. Не полная загруженность производственных мощностей 6. Неучастие персонала в принятии управленческих решений	плохая рекламная политика создаст затруднения при выходе на новые рынки, увеличении ассортимента добавлении дополнительных сопутствующих продуктов и услуг; неучастие персонала в принятии решений и недостаточный контроль исполнения распоряжений при снижении безработицы может привести к саботажу;	появление новых конкурентов, низкий уровень сервиса и средний уровень цен ухудшит конкурентную позицию; неблагоприятная политика государства может привести к выходу из отрасли; непродуманная рекламная политика не удержит покупателей при изменении их вкусов; неполная загруженность производственных мощностей при росте темпов инфляции и скачков в курсах валют может привести к банкротству компании.

Конкуренция - это соперничество между людьми, фирмами, организациями, территориями, заинтересованными в достижении одной и той же цели.

Произведем сравнительный анализ нескольких оптовых компаний, находящихся на территории города Сосновый Бор.

В небольшом городе Сосновый Бор оптовой торговлей продуктов питания, кроме рассматриваемой нами компании, занимаются еще четыре организации. Рассмотрим сильные и слабые стороны каждой из этих фирм и произведем сравнительный анализ с ООО «АСТИАГ». Все данные сведем в табл. 12.

Таблица 12. Сравнительный анализ конкурентов

№ п/п	Наименование организации- конкурента	Отличительные признаки
1	ООО «ЛОТОС»	Ориентированность на алкогольные и слабоалкогольные напитки. Отсутствие бакалейной продукции. Большие складские помещения. Срок работы предприятия - 10 лет. Зона действия - Сосновый Бор и Ленинградская область.
2	ООО «Калейдоскоп»	Ориентированность на кондитерские изделия, узкий ассортимент бакалейной продукции. Наличие молочной продукции. Зона действия - Сосновый Бор и Ленинградская область.
3	ПБОЮЛ Фомичева Л.Г.	Широкий ассортимент бакалейной продукции, узкий ассортимент кондитерки. Зона действия - Сосновый Бор.
4	ООО «Синтез СБ»	Ориентированность на табачные изделия, отсутствие бакалеи. Маленькие запасы товаров. Зона действия - Сосновый Бор и Ленинградская область.
5	ООО «АСТИАГ»	Наличие всех категорий товаров, широкий ассортимент каждой из них, огромная клиентская база. Зона действия - Сосновый Бор.

А теперь рассмотрим, в каком соотношении данные фирмы-конкуренты делят рынок города Сосновый Бор. Для наглядности составим диаграмму (рис. 3)

Рис. 3 Сегментирование рынка

Где:

ООО "Лотос"

ООО "АСТИАГ"

ООО "Калейдоскоп"

ПБОЮЛ Фомичева Л.Г.

ООО "Синтез СБ"

По данным сравнительного анализа и построенной диаграммы можно сделать следующие выводы:

- крупнейшей оптовой компанией на данном рынке является ООО «Лотос», ее доля - 29 %, очевидно, что это лидер;

- почти догоняет лидера (доля на рынке 24%) исследуемая нами ООО «АСТИАГ», второе место для компании совсем не плохо, в то время как ООО «Лотос» работает на данном рынке 10 лет;

- Огромное преимущество перед другими оптовиками компании ООО «АСТИАГ» заключается в широком ассортименте бакалейной продукции, в богатом выборе других групп товаров, а также в огромной клиентской базе. Никакая другая организации в городе не имеет такого ассортимента, который предлагает данная организация. Самый большой недостаток быстро развивающейся компании - зона действия. ООО «АСТИАГ» охватывает лишь сам город Сосновый Бор, в то время как лидер ООО «Лотос», давно захватил в свои сети не только сам город, но и близлежащие территории.

Многое в вопросах выбора рыночного поведения зависит от конкурентоспособности товара фирмы. Привлечь потребителя можно только предложением товара, который имеет преимущества по сравнению с товарами - соперниками по удовлетворению нужд потребителя.

Руководство организации ООО «АСТИАГ» смогло приблизиться к группе лидеров на рынке оптовой торговли продуктов питания, за счет привлечения клиентов товаром, не имеющих аналогов у конкурентов.

2. Анализ использования персонала ООО «АСТИАГ»

Анализ труда и трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности предприятия необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

2.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и использования фонда оплаты труда

Также при анализе структуры трудовых ресурсов необходимо учитывать и факторы, на нее влияющие. Например, весьма существенное влияние на структуру персонала оказывает научно-технический прогресс. Повышение организационно-

В анализ состава трудовых ресурсов входят такие показатели, как обеспеченность трудовыми ресурсами их качественный состав и движение. Рассмотрим все по порядку.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяем путем сравнения фактического количества работников с плановой потребностью в целом и по отдельным должностям. Рассмотрим трудовые ресурсы нашего предприятия, все данные сведем в табл. 13.

Табл. 13. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Трудовые ресурсы	2008	% обеспеченности	2009	% обеспеченности	2010	% обеспеченности
	план	факт		план	факт		план	факт
Среднесписочная численность персонала, в том числе:	18	14	77,8	18	16	88,9	18	17	94,4
генеральный директор	1	1	100	1	1	100	1	1	100
заместитель генерального. директора	1	1	100	1	1	100	1	1	100
гл.бухгалтер	1	1	100	1	1	100	1	1	100
бухгалтер	2	1	50	2	2	100	2	1	50
кассир	1	1	100	1	1	100	1	1	100
зав.складом	2	1	50	2	1	50	2	2	100
менеджер	3	2	66,7	3	2	66,7	3	3	100
фасовщица	3	2	66,7	3	3	100	3	3	100
водитель	2	2	100	2	2	100	2	2	100
грузчик	2	2	100	2	2	100	2	2	100

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами к концу 2010 года составляет 94,4 %. В то время как на конец 2008 года это цифра составляла 77,8 %, а к концу 2009 года - 88,9%. В настоящий момент фактически не хватает бухгалтера, но на данном этапе это не является острой необходимостью. Таким образом, в подборе и расстановке работников не существует необходимости кардинальных изменений.

Квалификационный уровень работников определяем путем изучения таких признаков как возраст, образование и стаж работы (табл. 14).

Таблица 14. Показатели качественного состава трудовых ресурсов

Показатель	Численность работников на конец 2009г.	Численность работников на конец 2010г.	Удельный вес, % 2009 год	Удельный вес, % 2010 год
По возрасту, лет до 20 21-30 31-40 41-50 51-60	3 5 3 4 1	2 6 4 4 1	18,75 31,25 18,75 25 6,25	11,77 35,3 23,53 23,53 5,87
ИТОГО	16	17	100	100
По возрасту, лет до 20 21-30 31-40 41-50 51-60	3 5 3 4 1	2 6 4 4 1	18,75 31,25 18,75 25 6,25	11,77 35,3 23,53 23,53 5,87
ИТОГО	16	17	100	100
По образованию: - среднее - среднее специальное - незаконченное высшее -высшее	2 6 3 5	- 7 3 7	12,5 37,5 18,75 31,25	- 35,3 29,4 35,3
ИТОГО	16	17	100	100
По трудовому стажу, лет: до 1 1 - 5 6 - 10	3 8 5	4 8 5	18,75 50 31,25	23,53 47 29,47
ИТОГО	16	17	100	100

Для наглядного анализа данных составим гистограммы по всем полученным результатам (рис. 4, рис. 5, рис.6).

Состав трудовых ресурсов по возрасту

Рис. 4 возрастной состав трудовых ресурсов

Состав трудовых ресурсов по уровню образования

Рис. 5 Состав трудовых ресурсов по уровню образования

Состав трудовых ресурсов по стажу работы

Рис. 6 состав трудовых ресурсов по стажу работы

Большинству работников ООО «АСТИАГ» от 21 до 30 лет. В 2010 году увеличилось количество работников в возрасте от 21 до 30 лет (на 4,05%), и от 31 до 40 лет (на 7,78%). Количество сотрудников до 20 лет снизилось на 6,98%, и от 41 до 50 лет на 1,47%. Состав сотрудников от 51 до 60 лет практически не изменился. Таким образом, на смену опытному персоналу приходят работники без трудового стажа, чаще всего после школы или учащиеся профессиональных лицеев, для большинства из которых работа на складе - всего лишь временный заработок в свободное время или прохождение учебной практики.

Большая часть работников имеет среднее специальное образование (как правило, не торгового профиля). Среди персонала наблюдается тенденция к росту образованности путем получения высшего образования. К концу отчетного года количество сотрудников, получивших высшее образование, увеличилось на 4,05%.

Неизменным остается состав работников, трудовой стаж которых от 5 до 10 лет. В основном, это руководящий состав, стоящий у истоков предприятия.

Изменения качественного состава персонала происходит в результате его движения (табл. 15).

Таблица 15. Показатели движения качественного состава персонала

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год
Численность персонала на начало года	14	14	16
Приняты на работу	5	3	2
Выбыли, в том числе: по собственному желанию за нарушение трудовой дисциплины	4 4 0	1 0 1	1 1 0
Численность персонала на конец года	14	16	17
Среднесписочная численность персонала	14	16	17
Коэффициент оборота по приему работников	0,35	0,21	0,13
Коэффициент оборота по выбытию работников	0,35	0,21	0,13
Коэффициент текучести кадров	0,35	0,21	0,13
Коэффициент постоянства кадров	0,65	0,79	0,87

В 2008 году текучесть кадров составила 35%, к концу 2009 года она уменьшилась на 14% и составляла уже 21%. Как правило, уходят молодые и перспективные сотрудники. Основной причиной их увольнений является невысокая заработная плата. Но к концу 2010 года ситуация немного улучшается и коэффициент текучести составляет уже всего 13%, что является неплохим показателем.

Рассмотрим эту ситуацию более подробно. К концу 2010 года уволился 1 работник - в возрасте 25 лет. Имеющий среднее специальное образование. Средняя заработная плата по предприятию составляет от 8050 рублей, в то время как по городу в фирмах, занимающихся аналогичной деятельностью 9000 рублей. И это несмотря на то, что фонд оплаты труда увеличился.

Для установления причин увеличения фонда оплаты труда, проведем факторный детерминированный анализ (табл. 2.4).

Таблица 2.14 Данные для анализа фонда оплаты труда

Показатель	Ед. измер.	Усл. обозн.	2009 год	2010 год
Среднесписочная численность работников	чел.	Ч	16	17
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год	дни	Д	248	259
Средняя продолжительность рабочего дня	час	П	8	8
Среднечасовая заработная плата одного работника	руб.	З	32,459	41,023

ФОТ = Ч * Д * П * З

Влияние факторов на объем реализации продукции рассчитываем способом цепных подстановок:

1). ФОТ₂₀₀₉ = Ч₂₀₀₉ * Д₂₀₀₉ * П₂₀₀₉ * З₂₀₀₉ = 1030 тыс. р.

ФОТ_усл1 = Ч₂₀₁₀ * Д₂₀₀₉ * П₂₀₀₉ * З₂₀₀₉ = 1094 тыс. р.

ФОТ_усл2 = Ч₂₀₁₀ * Д₂₀₁₀ * П₂₀₀₉ * З₂₀₀₉ = 1143 тыс. р.

ФОТ_усл3 = Ч₂₀₁₀ * Д₂₀₁₀ * П₂₀₁₀ * З₂₀₀₉ = 1143 тыс. р.

ФОТ₂₀₁₀ = Ч₂₀₁₀ * Д₂₀₁₀ * П₂₀₁₀ * З₂₀₁₀ = 1444 тыс. р.

2). ?ФОТ (Ч) = ФОТ_усл1 - ФОТ₂₀₀₉ = 64 тыс. р.

?ФОТ (Д) = ФОТ_усл2 - ФОТ_усл1 = 49 тыс. р.

?ФОТ (П) = ФОТ_усл3 - ФОТ_усл2 = 0

?ФОТ (З) = ФОТ₂₀₁₀ - ФОТ_усл3 = 301 тыс. р.

3). Проверка:

?ФОТ = ФОТ₂₀₁₀ - ФОТ₂₀₀₉ = 414 тыс. р.

?ФОТ = 64 + 49+301 = 414 тыс. р.

В 2010 году фонд оплаты труда на предприятии увеличился на 414 тысяч рублей вследствие увеличения количества отработанных дней одним работником (11 дней) и увеличения среднечасовой заработной платы одного работника на 8,6 рубля.

Таким образом, получается, что заработная плата выросла незначительно (с учетом инфляции и сравнения с оплатой труда на предприятиях, занимающихся аналогичной деятельностью), а фонд оплаты труда большей частью вырос за счет увеличения количества отработанных дней.

2.2 Анализ использования фонда рабочего времени

По степени использования фонда рабочего времени можно оценить полноту использования персонала (табл. 2.5).

Таблица 2.5. Использование персонала предприятия

Показатель	Ед. изм.	Усл. обозн.	2009г.	2010г. план	2010г. факт	Отклонение от 2009г.	Отклонение от плана
Среднегодовая численность работников	чел.	ЧР	16	17	17	0	+1
Отработано за год одним работником: дней часов	дни час	Д Ч	248 1984	259 2072	259 2072	+ 11 + 88	0 0
Средняя продолжительность рабочего дня	час	П	8	8	8	0	0
Фонд рабочего времени, в том числе: сверхурочно отработанное время	час	Т	31744 1130	35224 -	35224 840	+ 3480 - 290	0 + 840

Фактический фонд рабочего времени соответствует планового. Влияние факторов на его изменение можно оценить способом абсолютных разниц:

? Т_ЧР = (ЧР_факт - ЧР_план) * Д_план * П_план = 0 ч

? Т_Д = (Д_факт - Д_план) * ЧР_факт * П_план = 0

? Т_П = (П_факт - П_план) * Д_факт * ЧР_факт = 0

На отклонение фактического фонда рабочего времени от планового повлияла разница между запланированным количеством работников и фактическим.

В целом, предприятие использует персонал достаточно полно, так как в среднем одним сотрудником было отработано запланированных 2072 часа. По этой же причине отсутствуют сверхплановые потери рабочего времени (целодневные и внутрисменные).

2.3 Анализ производительности труда

Немаловажное значение при изучении использования трудовых ресурсов имеет и показатель производительности труда - эффективность трудовой деятельности людей.

Главным направлением повышения эффективности использования трудовых ресурсов является экономия живого труда и реальное сокращение его затрат на основе роста производительности труда. Для характеристики уровня производительности труда можно использовать: прямой показатель - выпуск продукции в единицу рабочего времени (выработка продукции) и обратный - затраты рабочего времени на единицу производимой продукции и выполняемой работы (трудоемкость продукции).

В качестве показателя производительности труда применяется обычно показатель выработки продукции.

Произведем анализ производительности труда по данным нашего предприятия (табл. 16).

Таблица 16. Данные для анализа производительности труда

Показатель	2009г.	2010г.	Изменение +/-	Изменение в %
1. Валовая продукция (тыс.руб.) ВП	1547	1849	+302	119,5
2. Среднесписочная численность работников (чел.) СЧР	16	17	+1	106
3. Среднее число дней, отработанное одним работником за год (дни) СЧД	248	259	+11	104,4
4. Средне-дневная выработка одного работника (тыс. руб) СДВ	0,39	0,42	+0,03	107,7

ВП = СЧР * СЧД * СДВ

Влияние факторов на объем выпуска продукции рассчитываем способом цепных подстановок:

1). ВП₂₀₀₉ = СЧР₂₀₀₉ * СЧД₂₀₀₉ * СДВ₂₀₀₉ = 1547 тыс.р.

ВП_усл1 = СЧР₂₀₁₀ * СЧД₂₀₀₉ * СДВ₂₀₀₉= 1644 тыс.р.

ВП_усл2 = СЧР₂₀₁₀* СЧД₂₀₁₀ * СДВ₂₀₀₉ = 1717 тыс.р.

ВП₂₀₁₀ = СЧР₂₀₁₀ * СЧД₂₀₁₀ * СДВ₂₀₁₀ = 1849 тыс.р.

2). ?ВП (СЧР) = ВП_усл1 - ВП₂₀₀₉ = 97 тыс.р.

?ВП (СЧД) = ВП_усл2 - ВП_усл1 = 73 тыс.р.

?ВП (СДВ) = ВП₂₀₁₀ - ВП_усл2 = 132 тыс.р.

3). Проверка:

?ВП = ВП₂₀₁₀ - ВП₂₀₀₉ = 302 тыс.р.

?ВП = 152 + 54 +332 = 302 тыс.р.

Таким образом, увеличение валовой продукции в 2010 году 302 тыс.р. было вызвано увеличением среднегодового числа дней, отработанного одним работником (+ 11) и ростом среднедневной выработки одного работника (+ 0,03 тыс.р.).

Следовательно, на повышение производительности труда в 2009 году также повлияло увеличение среднегодового числа дней, отработанного одним сотрудником и рост среднедневной выработки одного работника.

2.4 Анализ социальной защищенности членов трудового коллектива

Особое внимание следует уделять и организации производства и труда, так как соблюдение принципов рациональной организации производственного процесса является основой нормального ведения финансово-хозяйственной деятельности с наиболее благоприятными экономическими показателями.

Основными мероприятиями рациональной организации производства и труда являются:

- разделение труда и расстановка работников на производстве;

- организация рабочих мест и их обслуживание;

- внедрение рациональных трудовых процессов;

- создание благоприятной трудовой обстановки;

- организация заработной платы и материального стимулирования;

- организация производственного обучения;

- охрана труда и техника безопасности.

На предприятии необходимо проводить и мероприятия по повышению производственной культуры (соблюдение порядка и чистоты на складах, организация медицинского обслуживания, клумбы, газоны на территории и т.п.). Эти мероприятия не только облегчают труд человека, но и существенно влияют на экономические показатели. Например, умелая организация цветовой среды и освещения может повысить производительность труда на 15 - 25%. И наоборот, унылый, серый колорит многих складских помещений поглощает львиную долю света (до 80 - 85%). Цветовое оформление обойдется намного дешевле, чем потери от производственного травматизма и снижения работоспособности, вызываемого к концу рабочего дня. Установление правильной научно - обоснованной системы вентиляции содействует повышению производительности труда примерно на 15 - 10%. От 5 до 10% повышается производительность труда, если уменьшить до нормы производственные шумы.

Таким образом, главными направлениями повышения эффективности использования трудовых ресурсов являются: повышение производительности труда; сокращение потерь рабочего времени; рациональная организация труда и производства; материальная заинтересованность работников; подготовка кадров на предприятии; социальное развитие трудового коллектива.

Выводы

прибыль рентабельность конкурент производительность

По результатам проведенного мною комплексного экономического анализа деятельности ООО «АСТИАГ» можно сделать следующие выводы:

- за 2008 - 2010гг. в деятельности предприятия наблюдается положительная тенденция роста объемов реализации;

- предприятие предоставляет качественные услуги и товары;

- основные производственные фонды ООО «АСТИАГ» используются эффективно, но необходимо увеличить интенсивность их обновления;

- деятельность предприятия достаточно обеспечена оборотными средствами, используются они эффективно;

- предприятие платежеспособно, кредитоспособно и рентабельно, его финансовое состояние абсолютно устойчиво, основная проблема - недостаток денежных средств.

Несмотря на положительные экономические показатели, в ближайшем будущем успешная деятельность ООО «АСТИАГ» может оказаться под угрозой. Связано это с постоянно растущей конкуренцией на рынке оптовой торговли продуктов питания. Поэтому возрастает необходимость повышения качества товаров, так как просто широким ассортиментом товаров современного потребителя уже не удивить. Таким образом, на первый план выходит человеческий фактор. В связи с этим фактом и был проведен анализ использования персонала, позволивший выявить следующие проблемы:

- текучесть кадров среди сотрудников в связи с невысокой заработной платой: на смену опытному персоналу (молодым и перспективным сотрудникам) приходят работники без трудового стажа, чаще всего после школы или учащиеся профессиональных лицеев, для большинства из которых работа на складе - всего лишь временный заработок в свободное время или прохождение учебной практики;

- большая часть работников имеет среднее специальное образование, но, как правило, не торгового профиля, что отрицательно влияет на качество обслуживания покупателей.

Вышеперечисленные проблемы являются следствием неэффективного управления персоналом и слабой системы мотивации к труду.

Литература

1.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: «Финансы и статистика», 2000г.

2.Бочаров В.В., Финансовый анализ /Краткий курс. - СПб.: «Питер», 2007г.

3.Быкадоров В.А., Алексеев П.Д., Финансово-экономическое состояние предприятия /Практическое пособие. - М.: Приор, 2000г.

4.Веснин В.Р., Технология работы с персоналом и деловыми партнерами /Учебно-практическое пособие. - М.: «ТД Элит», 2003г.

5.Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент /Учебник. - М.: «Гардарики», 2002г.

6.Гиляровская Л.Т.Экономический анализ /Учебник для вузов - М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2003г.

7.Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 1999г.

8.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Учебник. - М.: «Экоперспектива», 1999г.

9.Турчинов А.И. Управление персоналом /Учебник под общей редакцией - М.: «РАГС», 2002г.

10.Хлопков В.В., Мыслев А.А., Организация охраны труда: практические рекомендации. - Черноголовка: Центр охраны труда РАН, 1996г.

11.Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: «Дело», 1995г.

12.Цветаев В.М. Управление персоналом /Учебник для вузов. - СПб.: «Питер», 2001г.

13.Статья «Складские технологии» /Журнал «Техника и оборудование» №1 январь 2007г.

14.Н.О. Бордовская Статья «Способы повышения эффективности работы службы персонала», http://www.kadrovik.ru/

Дневник

С учебной (производственной, преддипломной) практики

Студентки специальности группа 080507 курс 6

Колосовой Людмилы Витальевна

Таблица

Дата	Характеристика выполненной работы	Подпись руководителя
04.07.2011г- 06.07.2011г	Ознакомление с историей предприятия
07.07.2011г- 11.07.2011г	Анализ объема реализации и анализ прибыли предприятия
12.07.2011г- 14.07.2011г	Анализ качества продукции и себестоимости
15.07.2011-20.07.2011	Анализ финансового состояния предприятия
20.07.2011г- 25.07.2011г	Анализ прибыли и рентабельности продукции
26.07.2011г-01.08.2011г	Анализ конкуренции и отрасли и анализ использования трудовых ресурсов
02.08.2011-08.08.2011	Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и использования фонда оплаты труда
09.08.2011- 12.08.2011	Анализ использования фонда рабочего времени
13.08.2011- 15.08.2011	Анализ производства труда
16.08.2011-22.08.2011	Анализ социальной защиты членов трудового коллектива
23.08.2011г- 26.08.2011г	Подготовка и защита отчета по практике

Печать предприятия

Характеристика на Колосову Людмилу Витальевну, 1983 г.р. о прохождении производственной (преддипломной) практики

Колосова Людмила Витальевна обратилась в ООО «АСТИАГ» 04.07.2011г для прохождения производственной (преддипломной) практики и закончила её 26.08.2011г.

За период практики показала как добросовестный и исполнительный работник. Ко всем поручениям, которые непосредственно относились к ее практики, она грамотно и правильно применяла их в работе.

Нормативные документы и документы регламентирующие деятельность ООО «АСТИАГ» изучала внимательно и с чувством ответственности.

По характеру Людмила Витальевна спокойная, уравновешенная и отзывчивая в коллективе.

Характеристика дана по месту требования.

Генеральный директор

ООО «АСТИАГ» А.Н. Ярцев

Размещено на Allbest.ru