Экономический анализ ОАО "Челябинский цинковый завод"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Челябинский Государственный Университет

Контрольная работа

по дисциплине

“Экономический анализ”

Выполнил: студент Боброва О.А.

Экономического факультета,

группа ЭФС-201

Проверил: преподаватель

Пашнина Анна Владимировна

Челябинск 2011

1. Характеристика предприятия ОАО «Челябинский цинковый завод»

ОАО «Челябинский цинковый завод» (ЧЦЗ) - крупнейший в России производитель цинка марки Special High Grade (SHG) и сплавов на его основе.

Общество создано на основании решения Челябинского областного комитета по управлению государственным имуществом от 05.02.1993г. № 38 путём преобразования государственного предприятия «Челябинский электролитный цинковый завод», зарегистрировано в администрации Курчатовского района г.Челябинска (свидетельство № 208 от 11.05.1993г.) с фирменным наименованием «Акционерное общество открытого типа «Челябинский электролитный цинковый завод» и с момента государственной регистрации обладает правами и обязанностями юридического лица.

На основании решения годового общего собрания акционеров от 23 мая 2002г. Акционерное общество открытого типа «Челябинский электролитный цинковый завод» переименовано в Открытое акционерное общество «Челябинский цинковый завод».

Место нахождения Общества: Российская Федерация, 454008, г.Челябинск, Свердловский тракт, 24.

Целью Общества является извлечение прибыли.

Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

закупка, продажа и переработка цинксодержащих концентратов, полупродуктов, вторичных материалов и отходов, содержащих цветные металлы;

закупка, продажа и переработка минерального сырья, содержащего драгоценные металлы, с получением продуктов, в которых содержатся драгоценные металлы, использование драгоценных металлов при производстве цинка;

переработка свинцового кека, содержащего драгоценные металлы на собственном предприятии и за его пределами;

закупка, продажа и переработка драгоценных металлов, содержащихся в черновой меди, минеральном сырье, аффинированных драгоценных металлах, промышленных продуктах;

любые операции с драгоценными металлами, предусмотренные действующим законодательством РФ;

производство, закупка и реализация (торговля) товаров народного потребления и сельскохозяйственной продукции;

оказание платных услуг по заказам юридических и физических лиц на основе договорных отношений;

научно-исследовательские, опытно-конструкторские, проектные и строительно-монтажные работы;

сбор и реализация вторичных отходов, образующихся в процессе производственной деятельности Общества;

экспортно-импортные операции и иная внешнеэкономическая деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

организация отдыха, проведение культурных и спортивных мероприятий;

лечебно-оздоровительные и медицинские мероприятия.

Общество может осуществлять любые иные виды хозяйственной деятельности в соответствии с целью своей деятельности, за исключением запрещенных законом.

Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Основными потребителями продукции ЧЦЗ на внутреннем рынке являются крупнейшие металлургические предприятия страны - ММК, Северсталь, ЧТПЗ, Каширский завод сталей с покрытием и другие. Попутной продукцией предприятия являются серная кислота, индий, кадмий и пр.

Сырьевой комплекс ЧЦЗ представлен оператором Акжальского свинцово-цинкового месторождения ТОО «Nova Цинк» (Казахстан).

Основные мощности металлургического комплекса расположены в Челябинске. ЧЦЗ оснащен современным высокотехнологичным оборудованием, а автоматизированный комплекс электролиза цинка (КЭЦ), введенный в эксплуатацию в 2003 г., позволил компании выпускать цинк качества Special High Grade с чистотой металла 99,995%. В декабре 2004 г. Лондонская Биржа Металлов зарегистрировала марку CZP SHG (Chelyabinsk Zinc Plant Special High Grade).

В рамках стратегии повышения рентабельности бизнеса и увеличения доли продукции с большей добавленной стоимостью в июне 2007 г. ЧЦЗ завершил сделку по приобретению ведущего производителя цинковых сплавов для литья под давлением в Великобритании The Brock Metal Company Limited. Сделка позволила ЧЦЗ расширить свою производственную деятельность на международном уровне и получить выход на новые перспективные рынки Европы.

Обыкновенные акции ЧЦЗ обращаются в России на фондовых биржах РТС и ММВБ, а также на Лондонской фондовой бирже в виде глобальных депозитарных расписок.

2. Анализ экономических показателей

Для проведения экономического анализа работы предприятия были использованы следующие документы:

1. Бухгалтерский баланс (Форма 1) за 2008 год

2. Бухгалтерский баланс (Форма 1) за 2009 год

3. Отчет о прибылях и убытках (Форма 2) за 2009 год

Таблица 1

Анализ состава и динамики прибыли организации
	Базисный период	Отчетный период	Отклонение от предшествующего периода	Темп роста, %
Показатели	тыс.р.	в % к прибыли в п.4	тыс.р.	в % к прибыли в п.6	по сумме	в % к итогу
1. Прибыль (убыток) от продаж	-120 647	19,16	1004777	175,63	1 125 424	156,47	-832,82
2 Прочие доходы	1146224	-182,01	1000252	174,84	-145 972	356,85	87,26
3. Прочие расходы	1655330	-262,85	1432928	250,47	-222 402	513,32	86,56
4. Итого прибыль (убыток) до налогообложения	-629 753	100,00	572101	100,00	1 201 854	x	-90,85
5. Отложенные налоговые активы	105062	-16,68	105180	18,38	118	35,07	100,11
6. Отложенные налоговые обязательства	18118	-2,88	22766	3,98	4 648	6,86	125,65
7. Текущий налог на прибыль	5447	-0,86	38016	6,64	32 569	7,51	697,93
8. Чистая прибыль (убыток)	-548 256	87,06	451671	78,95	999 927	-8,11	-82,38

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются показателями полученной прибыли и уровня рентабельности. Важнейшим среди них являются показатели прибыли, создающие основу экономического развития предприятия.

При заполнении таблицы использовались следующие данные Отчета о прибылях и убытках:

1. Прибыль (убыток) от продаж - строка 050

2. Прочие доходы - строки 060+080+090

3. Прочие расходы - строки 070+100

4. Итого прибыль (убыток) до налогообложения - строка 140

5. Отложенные налоговые активы - строка 141

6. Отложенные налоговые обязательства - строка 142

7. Текущий налог на прибыль - строки 150+160

8. Чистая прибыль (убыток) - строка 190

Рассмотрим состав и динамику прибыли предприятия за 2008-2009 годы.

Проводим горизонтальный анализ. По сравнению с 2008 годом прибыль от продаж в 2009 году возросла на 1 125 424 тыс. рублей, прочие доходы снизились на 145 972 тыс. рублей, прочие расходы также снизились на -222 402 тыс. рублей. Исходя и этого, прибыль до налогообложения возросла на 1201854 тыс. рублей. В 2009 году возрос налог на прибыль на 32 569 тыс. рублей. А чистая прибыль предприятия в 2009 году увеличилась на 999 927 тыс. рублей.

Далее рассмотрим величину вышеуказанных статей по отношению к прибыли до налогообложения. Для этого в каждом отчетном периоде величину каждой статьи делим на прибыль до налогообложения и умножаем на 100% , т.е.

Таим образом, получилось, что отношение прибыли от продаж составляло в 2008 году 19,16% от прибыли до налогообложения, а в 2009 году - 175,63%. Наблюдается рост прибыли от продаж относительно прибыли до налогообложения на 156,47%. Величина текущего налога на прибыли относительно прибыли до налогообложения возросла на 7,51%. В результате величина чистой прибыли относительно прибыли до налогообложения снизилась на 8.11%

Проведем расчет темпа роста статей таблицы. Показатель темпа роста является относительным показателем и рассчитывается как отношение показателя отчетного периода к базисному, умноженное на 100%.

Из расчетов видно, что произошло снижение таких темпа роста таких показателей как прочие доходы и прочие расходы. Все же остальные показатели показывают о значительном росте экономической деятельности предприятия.

Таблица 2

Анализ прибыли от продаж, тыс.р.
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Выручка от продаж- нетто, тыс. руб.	8 664 227	8 277 697	-386 530
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	8 460 442	6 920 160	-1 540 282
Валовая прибыль, тыс. руб.	203 785	1 357 537	1 153 752
Управленческие расходы, тыс. руб.	-	-	-
Расходы на продажу, тыс. руб.	324 432	352 760	28 328
При быль от продаж, тыс. руб.	-120 647	1 004 777	1 125 424
Рентабельность продаж, %	-0,0139	0,1214	0,1353
Влияние на изменение прибыли от продаж:			1125424,00
- изменения выручки от продаж	х	х	5382,32
- изменения уровня рентабельности продаж	х	х	1120041,68

Данные из отчета (форма 2) заносятся в следующем порядке:

Выручка от продаж - нетто, тыс. руб. - строка 010 отчета

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. - строка 020

Валовая прибыль, тыс. руб. - строка 029

Управленческие расходы, тыс. руб. - строка 040

Расходы на продажу, тыс. руб. - строка 030

Прибыль от продаж, тыс. руб. - строка 050

Данные базисного периода заносятся из столбца 4 отчета, а данные за отчетный период - из столбца 3

Рентабельность продаж рассчитывается на формуле:

Рассматриваем влияние факторов на изменение прибыли от продаж:

А) Изменение прибыли за счет изменения объема продаж

Б) Изменение прибыли за счет изменения рентабельности продаж

На рост прибыли от продаж в 2009 году в большей степени повлияло изменение рентабельности. Ее рост на 0,1353 привел к росту прибыли от продаж на 1125 424 тыс. руб. Снижение выручки от продаж на 386 530 тыс. рублей привело к росту прибыли от продаж на 5 382,32 тыс. рублей.

Таблица 3

Анализ рентабельности производственных фондов
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Выручка-нетто, тыс. руб.	8 664 227	8 277 697	-386 530
Прибыль от продаж, тыс. руб.	-120 647	1 004 777	1 125 424
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.р.	3 176 878	3 355 547	178 669
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов), тыс.р.	2 011 256	1 639 201,5	-372 054,5
Рентабельность продаж	-0,0139	0,1214	0,1353
Фондоемкость продукции	0,3667	0,4054	0,0387
Материалоемкость продукции	0,2321	0,1980	-0,0341
Рентабельность производственных фондов	-0,0233	0,2012	0,2244

Среднегодовую стоимость основных фондов находим по формуле:

Показатели на начало и конец периодов берем в строке 120 Формы 1 «Баланс»

Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств (запасов) находится аналогично среднегодовой стоимости основных фондов (строка 210)

Фондоемкость продукции находим по формуле:

Фондоемкость - это обратный показатель фондоотдачи, поэтому если фондоотдача имеет тенденцию к увеличению, то фондоемкость - к снижению. Сам же показатель фондоемкости отвечает на вопрос: сколько нужно затратить ОФ, чтобы получить 1 единицу продукции.

На данном предприятии фондоемкость имеет тенденцию к росту.

Материалоемкость продукции - это затраты сырья, материалов и других материальных ресурсов на единицу произведенной продукции. Материалоемкость находим как отношение материальных затрат к выручке:

Снижение материалоемкости означает увеличение количества выпускаемой продукции из всех материальных ресурсов, снижение себестоимости продукции и затрат на развитие сырьевой базы

Рентабельность производственных фондов показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в основные производственные фонды.

Рентабельность означает прибыльность, доходность. Предприятие считается рентабельным, если доходы от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства (обращения) и, кроме того, образуют сумму прибыли достаточную для нормального функционирования предприятия.

Из представленных выше расчетов можно сделать вывод о том, что при сравнении отчетного и базисного периодов произошли изменения: прибыль на каждую тысячу затрат по рентабельности продукции возросла на 13,53 %. Произошел рост фондоемкости, т.е. затраты основных средств, авансируемые на выручку от реализации продукции возросли на 3,87 %, что говорит о снижении эффективности использования основных фондов. Уровень доходности производственного потенциала возрос в отчетном периоде на 22,24 %.

экономический анализ рентабельность прибыль

Таблица 4

Рабочая таблица по расчету влияния факторов на рентабельность производственных фондов (способ цепных подстановок)
Последовательность подстановки	Взаимодействующие факторы	Рентабельность производственных фондов	Величина влияния факторов на уровень рентабельности	Наименование фактора
	фондоемкость	материалоемкость	рентабельность продаж
Базисный период	0,3667	0,2321	-0,0139	-0,0233	-
Первая подстановка	0,4054	0,2321	-0,0139	-0,0218	0,0014	Ф ёмк
Вторая подстановка	0,4054	0,1980	-0,0139	-0,0231	-0,0012	М ёмк
Отчетный период	0,4054	0,1980	0,1214	0,2012	0,2242	R пр

Данные по базисному периоду берем из таблицы 3

В первой подстановке заменяем фондоемкость на данные отчетного периода.

Во второй подстановке заменяем на данные отчетного периода материалоемкость

В третьей подстановке берутся данные отчетного периода.

Рост фондоемкости на 0,0387 привел к росту рентабельности производственных фондов на 0,0014.

Снижение материалоемкости на 0,0341 привело к снижению рентабельности производственных фондов на 0,0012.

Рост рентабельности продаж на 0,1353 привел к росту рентабельности производственных фондов на 0,2242.

Таблица 5

Динамика состава и структуры имущества предприятия
Состав имущества	Среднегодовая стоимость	Структура, %	Абсолютное	Темпы роста
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	изменение
1.Внеоборотные активы - всего,	8 198 576,0	8 190 579,5	63,90	71,54	-7 996,5	1,00
в том числе
- нематериальные	19 784,0	18 531,0	0,154	0,162	-1 253,0	0,94
- основные средства	3 176 878,0	3 355 547,0	24,76	29,31	178 669,0	1,06
-незавершенное строительство	721 954,5	536 537,0	5,63	4,69	-185 417,5	0,74
- доходные вложения в материальные ценности
- долгосрочные финансовые вложения	4 216 284,0	4 216 401,5	32,86	36,83	117,5	1,00
- Отложенные налоговые активы	63 675,5	63 563,0	0,50	0,56	-112,5	1,00
2. Оборотные активы - всего	4 632 067,0	3 258 607,5	36,10	28,46	-1 373 459,5	0,70
в том числе:
- запасы, из них	2 011 256,0	1 639 201,5	15,68	14,32	-372 054,5	0,82
сырье и материалы	1 345 078,5	1 090 541,0	10,48	9,53	-254 537,5	0,81
НЗП	168 020,0	191 179,0	1,31	1,67	23 159,0	1,14
готовая продукция и товары для реализации	340 283,0	300 213,0	2,65	2,62	-40 070,0	0,88
расходы будущих периодов	157 874,5	57 268,5	1,23	0,50	-100 606,0	0,36
Налог на добавленную стоимость	55 364,5	54 647,5	0,43	0,48	-717,0	0,99
-долгосрочная дебиторская задолженность
- краткосрочная дебиторская задолженность,	1 512 992,0	1 173 741,0	11,79	10,25	-339 251,0	0,78
в том числе
покупатели и заказчики	475 508,5	613 666,5	3,71	5,36	138 158,0	1,29
- краткосрочные финансовые вложения	85 200,5	20 250,0	0,66	0,18	-64 950,5	0,24
- денежные средства	967 254,0	370 767,5	7,54	3,24	-596 486,5	0,38
- прочие оборотные средства
Итого	12 830 643,0	11 449 187,0	100,00	100,00	-1 381 456,0	0,89

Сведения об имуществе предприятия содержаться в активе баланса. Активы представляют собой совокупность имущества и денежных средств, принадлежащих предприятию.

Таблица 5 показывает, что общая сумма средств предприятия в отчетном периоде уменьшилась на 1 381 456 тыс. рублей и составила 89% от среднегодовой суммы в базисном периоде. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают внеоборотные активы (63,9% против 36,10 оборотных активов в базисном периоде и 71,54% против 28,46% оборотных активов в отчетном периоде). Это говорит о том, что предприятие фондоемкое. В структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства (24,76% в базисном периоде и 29,31% в отчетном периоде)

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают материальные активы (15,68% в базисном периоде и 14,32% в отчетном периоде).

В отчетном периоде произошли существенные изменения в этих группах средств в абсолютной сумме. Произошло уменьшение как внеоборотных активов на 7 996,5 тыс. рублей, так и оборотных - на 1 373 459,5 тыс. рублей. Наибольшее изменение внеоборотных активов произошло по статье «незавершенное строительство». Темп роста по ней составил 74%, а изменение по сумме -185417,5 тыс. руб. Несмотря на все изменения, произошедшие в отчетном периоде по внеоборотным активам, темп роста составил величину близкую к 100%.

В группе внеобороных активов значительно изменилась величина запасов. В отчетном периоде произошло ее снижение, как по сумме, так и по удельному весу и темпу роста, который составил 82% в отчетном периоде. Также значительно изменилась величина краткосрочной дебиторской задолженности: в отчетном периоде она снизилась на 339251 тыс. руб.. Темп ее роста составил 78%. Это является положительным фактом, говорящим, что на предприятии ведется работа по снижению долгов покупателей перед предприятием.

Темп роста денежных средств в отчетном периоде составил 38%. А это значит, что на предприятии может произойти снижение ликвидности в этот период.

Таблица 6

Динамика состава и структуры источников средств предприятия
Состав источников	Среднегодовая стоимость, тыс.р.	Структура, %	Изменение
	Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год	По сумме	По уд. весу
I. Собственный капитал - всего	9 321 519,0	9 273 226,5	72,65	80,99	-48 292,5	8,34
в том числе:
1) уставный капитал (за минусом собственных акций, выкупленных у акционеров)	54 195,0	54 195,0	0,42	0,47	0,0	0,05
2) добавочный капитал	2 643 162,0	2 643 162,0	20,60	23,09	0,0	2,49
3) резервный капитал	2 710,0	2 710,0	0,02	0,02	0,0	0,00
4) нераспределенная прибыль	6 621 452,0	6 573 159,5	51,61	57,41	-48 292,5	5,81
II. Долгосрочные обязательства	2 368 366,0	1 148 326,5	18,46	10,03	-1 220039,5	-8,43
III. Краткосрочные обязательства - всего	1 140 758,0	1 027 634,0	8,89	8,98	-113 124,0	0,08
в том числе:
1) кредиты и займы	319 427,0	123 562,0	2,49	1,08	-195 865,0	-1,41
2) кредиторская задолженность,	821 263,0	904 004,0	6,40	7,90	82 741,0	1,49
из нее:
- поставщики и подрядчики	604 242,5	802 394,5	4,71	7,01	198 152,0	2,30
- перед персоналом предприятия	23 023,0	21 249,5	0,18	0,19	-1 773,5	0,01
- перед бюджетом и внебюджетными фондами	28 305,5	44 705,5	0,22	0,39	16 400,0	0,17
-авансы полученные			0,00	0,00	0,0	0,00
- прочие кредиторы	165 692,0	35 654,5	1,29	0,31	-130 037,5	-0,98
3) задолженность участникам по выплате доходов
4) доходы будущих периодов	68,0	68,0	0,00	0,00	0,0	0,00
5) резервы предстоящих расходов
6) прочие краткосрочные обязательства
Всего источников	12 830 643,0	11 449 187,0	100	100	-1 381 456,0	?х

Сведения о средствах (капитале) предприятия находятся в пассиве баланса. Пассив баланса, в широком смысле, отражает совокупность юридических отношений, лежащих в основе финансирования предприятия. Он показывает величину капитала, вложенного в производственно-хозяйственную деятельность предприятия, а также свидетельствует, кто и в какой форме участвовал в создании его имущества. Таким образом, в пассиве баланса отражаются различные источники средств предприятия, включая его собственные.

В таблице 6 приведены данные расчетов по оценке наличия и динамики средств предприятия. Данные таблицы показывают, что общее изменение стоимости источников в отчетном периоде составило 1 381 456 тыс. руб. Это произошло как за счет снижения собственных средств, так и привлеченных (кредиторская задолженность) и заемных средств (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы).

Наибольший удельный вес в структуре источников средств занимали собственные средства (72,65% в базисном периоде и 80,99% в отчетном периоде). Долгосрочные обязательства в структуре средств предприятия имели удельные вес в базисном периоде 18,46%, а в отчетном10,03%. Наименьший удельный вес имели краткосрочные обязательства - 8,89% в базисном периоде и 8,98% в отчетном периоде.

В отчетном периоде произошли значительные изменения и по сумме средств формирования имущества. Так величина долгосрочных обязательств в отчетном периоде снизилась на 1 220 039,5 тыс. руб., величина краткосрочных обязательств - на 113 124 тыс. руб., а величина собственных средств - на 48292,5 тыс. руб.

В составе собственных средств наиболее сильно изменилась величина нераспределенной прибыли. Ее величина в абсолютном выражении снизилась на 48 292,5 тыс. рублей, в то время как удельный вес в составе средств формирования имущества увеличился на 5,81%.

В составе краткосрочных обязательств произошло снижение краткосрочных кредитов и займов на 195 865 тыс. руб, или на 1,41% по удельному весу, и рост кредиторской задолженности на 82 741 тыс. руб. или 1,49% по удельному весу.

В целом предприятию в отчетном периоде удалось снизить как величину заемных средств, так и привлеченных.

Таблица 7

Анализ показателей финансовой устойчивости
Показатели	Формула расчета показателя	На конец периода	Нормативное значение	Изменение за отчетн. период
		Базисного	Отчетного
Собственный оборотный капитал	(СК+ДСО)-ВА	104690	1657190	>0	1 552 500
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	СОК/ОА	0,0280	0,5975	0,1-0,5	0,5696
Коэффициент независимости	СК/ВБ	0,7457	0,8824	0,2-0,3	0,1367
Коэффициент финансирования	CК / ЗК	2,2766	4,6690	>1	2,3924
Коэффициент инвестирования	СК/ ВОА	0,9272	1,1823	>1	0,2551
Коэффициент мобильности собственного капитала	СОК/СК	0,0116	0,1745	0,3-0,5	0,1629
Коэффициент финансовой устойчивости	(СК + ДСО + Доходы буд. периодов + Резервы предстоящих расходов)/ВБ	0,9226	0,8963	? 0,6	-0,0263

Собственный оборотный капитал используется для покрытия оптимально необходимых материально - производственных запасов. В отчетном периоде величина собственного оборотного капитала возросла на 1 552 500 тыс. руб.

Таким образом, из таблицы 7 можно сделать вывод, что в базисном периоде 2.8% (104690/ 3743762(стр. 290 Ф 1)) были приобретены за счет собственных средств, а в отчетном периоде 59,72% (1657190/27734531 (стр. 290 Ф1 Баланса)).

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Относится к группе коэффициентов финансовой устойчивости предприятия. Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала). Значение в отчетном периоде выше нормативного, является одним из главных условий его финансовой устойчивости.

Коэффициент финансовой независимости характеризует долю активов организации, сформированы за счет собственных средств. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25.06.03 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии, Ка) определяется по формуле:

Высокое значение коэффициента финансовой независимости во все исследуемые периоде характеризует предприятие как не зависимое от сторонних кредиторов. Об этом можно судит по величине доли собственного капитала в общей сумме активов: 0,7457 в базисном и 0,8824 в отчетном периодах, при нормативном значении 0,2-0,3. С точки зрения инвесторов и кредиторов, на исследуемом предприятии риск потери инвестиций можно оценить как низкий.

Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счёт собственных средств, а какая из заёмных.

Величина этого коэффициента выше 1. Это говорит о том, что на предприятии большая часть имущества сформирована за счет собственных средств, а также на предприятии низкий риск снижения платежеспособности, а, следовательно, предприятие не будет испытывать затруднения с получением кредитов.

При расчете коэффициента инвестирования использовалась следующая формула:

Коэффициент инвестирования в базисном периоде немного ниже нормы (0,9272).Это говорит о том, что величина собственного капитала меньше величины всех внеоборотных активов. В отчетном периоде величина коэффициента в пределах нормы, это говорит о том, что доля собственного капитала в общей сумме активов превышает стоимость внеоборотных средств и составляет 118,23%. Наблюдается рост данного коэффициента за счет значительного роста величины собственного капитала

Коэффициент мобильности собственного капитала =

Поскольку результат коэффициента мобильности за оба периода ниже нормы (1,16% в базисном и 17,45% в отчетном году), то можно говорить о том, что собственный капитал полностью не может финансировать текущую деятельность.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю активов компании финансируемых за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств.

В оба исследуемых периода коэффициент финансовой устойчивости удовлетворяет нормативному значению. В базисном периоде 92,26% всех активов финансировалось за счет собственных средств и долгосрочных обязательств, а в отчетном году 89,63%.

Вывод: ОАО «Челябинский цинковый завод» можно охарактеризовать как вполне динамично развивающееся предприятие. Показатель финансовой устойчивости имеет высокую планку. Все коэффициенты, показывающие зависимость предприятия от заемных средств имеют нормативные значения. А величина собственного капитала растет.

Таблица 8

Анализ показателей платежеспособности
Показатели	Формула расчета показателя	На конец	Нормативное значение	Изменение за отчетный период
		Базис. период	Отчет. период
1. Коэффициент ликвидности
- текущей	(стр. 290-стр. 220-стр. 230)/(стр. 610+стр. 620+стр. 630+стр. 660)	3,9260	2,4383	2-3	-1,4877
- срочной (критической)	(стр. 290-стр. 210-стр. 220-стр. 230)/(стр. 610+стр. 620+стр. 630+стр. 660)	1,968	1,148	0,6-0,7	-0,820
- абсолютной	(стр. 250+стр. 260) / (стр. 610+стр. 620+ стр. 630 + стр. 660)	0,633	0,168	0,2-0,3	-0,465
2. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	Стр. 240/ стр. 620	1,714	1,016		-0,698
3. Коэффициент закрепления оборотных активов	(Стр. 290- стр. 220)/стр. 10 ф2	0,4255	0,3288	х	-0,0967
4. Оборачиваемость кредиторской задолженности	стр. 10 ф.2 / стр. 620	11,8466	7,6885	х	-4,1581
5. Удельный вес кредиторской задолженности	стр. 620 / (стр. 610+стр. 620+стр. 630+стр. 660)	0,7789	0,9646	х	0,1856
6. Влияние на изменение текущей ликвидности:					-1,4877
-коэффициента закрепления оборотных активов		х	х	х	-0,8920
- оборачиваемости кредиторской задолженности		х	х	х	-1,0649
- уд. веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах		х	х	х	0,4692

Ликвидность предприятия оценивается с помощью системы показателей. Общая идея такой оценки заключается в сопоставление текущих обязательств и активов, используемых для их погашения.

Коэффициент текущей ликвидности показывает степень покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств. Нормативное значение колеблется в зависимости от отрасли к которой принадлежит предприятие. Для производственных предприятий он составляет 2-3.

На исследуемом предприятие наблюдается превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами, что обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Созданный запас оборотных активов на предприятии дает уверенность кредиторам, что их долги будут погашены, несмотря на снижение текущей ликвидности в отчетном году на 1,4877.

Коэффициент срочной ликвидности - отношение совокупности денежных средства, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств. Удовлетворяет обычно соотношение 0,6-0,7. На исследуемом предприятии это соотношение составляет 1,968 в базисном периоде и 1,148 в отчетном. Нужно отметить, что это соотношение может быть и больше, так как большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать.

Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов) показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Для функционирующего предприятия оптимальным значением считается, что 20% обязательств можно погасит немедленно. На исследуемом предприятии коэффициент абсолютной ликвидности составлял в базисном году 63,3%, а в отчетном году 16,8%. Но снижение этого коэффициента не всегда отрицательно характеризует деятельность предприятия. Даже при небольшом значении коэффициента предприятие всегда может быть платежеспособным, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.

Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, организации, учреждению от юридических или физических лиц, иначе говоря, это отвлечение хозяйственных средств из оборота. Дебиторская задолженность занимает более 30% оборотных активов. В статье источников средств в разделе пассива баланса большой удельный вес занимает группа: «Кредиторская задолженность». Кредиторы - юридические (предприятия, организации, учреждения) и физические лица, перед которыми данное предприятие имеет задолженность. Сумма задолженности называется кредиторской. Кредиторская задолженность возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия другому погашается по истечении определенного периода после возникновения задолженности. Например, расчетные документы за отпущенные товароматериальные ценности или оказанные услуги, оплачиваются после получения ценностей или услуг. Кредиторская задолженность часто возникает в тех случаях, когда предприятие сначала отражает у себя в учете начисление задолженности перед работниками по оплате труда, перед бюджетом и т.д., а по истечении времени погашает задолженность и бывает следствием несвоевременного выполнения платежных обязательств. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности должен быть больше или равен единицы ().

На исследуемом предприятии вышеуказанный коэффициент в базисном периоде составлял 1,714, в отчетном периоде 1,016. Высокий коэффициент в базисном году получился в связи с большой суммой дебиторской задолженности на конец периода. Рост кредиторской задолженности в отчетном периоде привел к снижению коэффициента в отчетном периоде.

Коэффициент закрепления оборотных средств показывает величину оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции. Так в отчетном периоде произошло снижение величины оборотных средств на 9,67% по сравнению с базисным периодом, затраченных на 1 рубль готовой продукции.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - относится к коэффициентам деловой активности. Показывает увеличение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Т.е. на предприятии наблюдается снижение коммерческого кредита, т.е. предприятие в отчетном периоде стало чаще рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам.

Рассмотрим влияние на изменение текущей ликвидности с помощью способа абсолютных разниц:

Текущая ликвидность снизилась на 1,5222, в том числе за счет:

1. Изменения коэффициента закрепления Об.А

К тек. лик. 1= -0,0967 11,8466 0,7789 = -0,8920 (снижение)

2. Изменения оборачиваемости кредиторской задолженности

К тек. лик. 2 = 0,3288 (-4,1581) 0,7789 = -1,0649 (снижение)

3. Изменения доли кредиторской задолженности в сумме обязательств

К тек. лик 3 = 0,3288 7,6885 0,1856 = 0,4692 (рост)

Итого -1,4877 (снижение)

Наибольший рост показателя текущей ликвидности произошел за счет изменения удельного веса кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах - на 0,4692. Снижение коэффициента закрепления оборотных активов на 0,0967 привело к снижению текущей ликвидности на 0,8920. Снижение оборачиваемости кредиторской задолженности в отчетном периоде на 4,1581, привело к снижению коэффициента текущей ликвидности на 1,0649

Таблица 9

Анализ показателей оборачиваемости имущества и капитала
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Исходные показатели
Выручка-нетто от продаж	8 664 227	8 277 697	-386530
Среднегодовая стоимость имущества - всего, тыс. руб.	12 830 643,0	11 449 187,0	-1381456
в том числе:
-оборотных активов, из них	4 632 067,0	3 258 607,50	-1373459,5
-запасов	2 011 256,0	1 639 201,5	-372054,5
-дебиторской задолженности	1 512 992,0	1 173 741,0	-339251
-денежных средств	967 254,0	370 767,5	-596486,5
- собственного капитала	9 321 519,0	9 273 226,5	-48292,5
Расчетные показатели
Оборачиваемость (число оборотов) всего имущества	0,68	0,72	0,05
в том числе:
- оборотных активов, из них	1,87	2,54	0,67
-запасов	4,31	5,05	0,74
-дебиторской задолженности	5,73	7,05	1,33
-денежных средств	8,96	22,33	13,37
- собственного капитала	0,93	0,89	-0,04

Оборачиваемость всего имущества = Выручка / ср. итог баланса

За исследуемые периоды на предприятии оборачиваемость имущества в базисный период составила 0,68, в отчетный период 0,72. Иначе говоря, полный цикл производства и обращения совершается менее, чем за год.

Оборачиваемость оборотных активов = Выручка/ ср. оборотные активы

Чем выше коэффициент оборачиваемости оборотных активов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье, тем более ликвидную структуру имеет оборотный капитал и тем устойчивее финансовое состояние предприятия.

Оборачиваемость запасов = Выручка/ ср. запасы

Оборачиваемость запасов в базовом периоде составила 4,31, в отчетном - 5,05. Рост данного показателя можно оценить, как повышение ликвидности оборотного капитала. Это характеризует достаточно устойчивое состояние предприятия.

Оборачиваемость дебиторской задолженности = Выручка/ ср. дебиторская задолженность

Оборачиваемость денежных средств = Выручка/ ср. денежные средства

Рост оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств, благоприятно повлияет на финансовое состояние предприятия.

Оборачиваемость собственного капитала = Выручка/ ср. собственный капитал

Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности предприятия: с коммерческой точки зрения он свидетельствует либо об излишках продаж, либо об их недостатке; с финансовой - о скорости оборота вложенного собственного капитала; с экономической - об активности денежных средств, которыми рискуют собственники предприятия (акционеры, государство или иные). На исследуемом предприятии коэффициент снижается (в базовом периоде 0,93, в отчетном - 0,89), что может вызвать озабоченность в безопасности финансовых вложений кредиторов и возможных затруднений, связанных с уменьшением дохода.

Таблица 10

Расчет влияния факторов на изменение оборачиваемости
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Выручка от продаж, тыс.р.	8 664 227	8 277 697	-386530
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. р., в том числе:	4 632 067,0	3 258 607,50	-1373459,5
дебиторской задолженности	1 512 992,0	1 173 741,0	-339251
Удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов	0,33	0,36	0,03
Коэффициент оборачиваемости (число оборотов):	1,87	2,54	0,67
оборотных активов
дебиторской задолженности	5,73	7,05	1,33
Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов:			0,67
удельного веса дебиторской задолженности	х	х	0,192
числа оборотов дебиторской задолженности	х	х	0,478

Уд. Вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов = ср. дебиторская задолженность / ср. Оборотные активы

Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов:

1. Удельного веса дебиторской задолженности

Изменение коэффициента оборачиваемости = Удельный вес дебиторской задолженности отчет * изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (рост)

2. Числа оборотов дебиторской задолженности

Изменение коэффициента оборачиваемости = изменение удельного веса дебиторской задолженности * коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности базис (рост)

0,192+0,478=0,67

Вывод: Рост коэффициента оборачиваемости оборотных активов на 0,67 произошло за счет следующих факторов:

1. Рост оборачиваемости дебиторской задолженности на 1,33, привел к росту коэффициента оборачиваемости оборотных активов на 0,478;

2. Рост удельного веса дебиторской задолженности в составе оборотных активов на 0,03, привел к росту коэффициента оборачиваемости оборотных активов на 0,192

Таблица 11

Оценка экономического результата от изменения оборачиваемости оборотных активов
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Средние остатки оборотных активов за период, тыс.р.	4 632 067,0	3 258 607,50	-1 373 459,50
Выручка от продаж, тыс.р.	8 664 227	8 277 697	-386 530
Однодневная выручка	24 067,30	22 993,60	-1 073,69
Оборачиваемость оборотных активов в днях (1:3)	192,46	141,71	-50,75
Высвобождение (дополнительное вовлечение в оборот) оборотных активов в результате изменения:	х	х	-1 373 459,50
однодневной реализации			-206 646,58
оборачиваемости в днях	х	х	-1 166 812,92

Однодневная выручка = Выручка / 360

Оборачиваемость оборотных активов в днях = Средние остатки оборотных активов за период / Однодневная выручка

Произошло замедление оборачиваемости оборотных активов

Проанализируем изменение оборачиваемости оборотных активов за счет:

1. Однодневной реализации

Высвобождение оборотных активов = Изменение однодневной выручки * Оборачиваемость оборотных активов в днях базис =

2. Оборачиваемости в днях

Высвобождение оборотных активов = Изменение оборачиваемости оборотных активов * Однодневная выручка отчет=

-----------------------------------------------------

Итого :

Снижение однодневной выручки на 1073,60 тыс. рублей привело к высвобождению оборотных активов на 206646,58 тыс. руб. Ускорение оборачиваемости оборотных активов на 50,75 оборотов, привело к высвобождению оборотных средств на сумму 1166812,92 тыс. руб.

Таблица 12

Анализ уровня и динамики показателей рентабельности
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Прибыль от продаж, тыс.р.	-120 647,00	1 004 777,00	1 125 424,00
Среднегодовая стоимость, тыс.р.:
имущества	12 830 643,0	11 449 187,0	-1 381 456,00
оборотных активов	4 632 067,0	3 258 607,50	-1 373 459,50
собственного капитала	9 321 519,0	9 273 226,5	-48 292,50
Выручка от продаж, тыс.р.	8664227	8277697	-386530
Уровень рентабельности:	х	х
имущества	-0,940	8,776	9,7163
оборотных активов	-0,026	0,308	0,3344
собственного капитала	-0,013	0,108	0,1213
продаж	-0,014	0,121	0,1353

Уровень рентабельности имущества (вложений) = Прибыль от продаж / Среднегодовая стоимость имущества

Уровень рентабельности оборотных активов = Прибыль от продаж / Среднегодовая стоимость оборотных активов

Уровень рентабельности собственного капитала = Прибыль от продаж / Среднегодовая стоимость собственного капитала

Уровень рентабельности продаж = Прибыль от продаж / Выручка от продаж



Уровень рентабельности имущества предприятия в отчетном году повысился, по сравнению с базовым периодом на 9,71. Уровень рентабельности оборотных средств в базовом периоде составил -0,026, а в отчетном 0,308. В отчетном периоде показатель возрос на 0,3344 или на 33,44%. Уровень рентабельности собственного капитала и уровень рентабельности продаж также имеют тенденцию к росту. Рост всех, вышеперечисленных показателей, произошел в большей степени за счет роста прибыли от продаж в отчетном периоде. В связи с тем, что показатели уровня рентабельности активов характеризуют эффективность использования, то можно сказать, что эффективность использования исследуемых активов (имущества, оборотных активов и собственного капитала) в отчетном периоде возросла.

Таблица 13

Расчет влияния факторов на изменение рентабельности вложений (активов)
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Уровень рентабельности вложений (активов) (табл.12)	-0,9403	8,7760	9,7163
Уровень рентабельности продаж (табл.12)	-0,0139	0,1214	0,1353
Оборачиваемость оборотных активов (число оборотов) (табл.9)	1,8705	2,5403	0,6698
Удельный вес оборотных активов в составе имущества предприятия (табл.5)	36,1016	28,4615	-7,6401
Влияние на изменение рентабельности вложений:	х	х	9,1371
Изменения рентабельности продаж
Изменения оборачиваемости оборотных активов	х	х	2,9350
Удельного веса оборотных активов в составе имущества	х	х	-2,3558

Изменение рентабельности вложений произошло за счет:

1. Изменения рентабельности продаж:

2. Изменения оборачиваемости оборотных активов:

3. Изменения структуры оборотных активов:

Рентабельность вложения в отчетном периоде снизилась на 9,7163

В дальнейшем, рост рентабельности вложений можно обеспечить за счет улучшения структуры активов (повышения удельного веса оборотных активов в составе имущества), а также за счет повышения оборачиваемости оборотных активов

Освоение резерва роста прибыли на имеющихся производственных мощностях без дополнительных капитальных вложений и без увеличения суммы постоянных затрат, позволит увеличить не только рентабельность работы предприятия, но и запас его финансовой прочности.

В соответствии с методикой ФСФО (приказ ФСФО № 16 от 23.01.2001 г.) и «Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утверждены постановлением Правительства РФ № 367 от 25.06.2003 г.) рассчитаем коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам

Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке:

Данный показатель характеризует ситуацию с текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных средств и сроками возможного погашения текущей задолженности организации перед ее кредиторами. В базисном периоде предприятие могло погасить свои краткосрочные обязательства в течение 1,3 месяца, в отчетном 1,6 месяца.

Согласно Методике проведения Федеральной налоговой службой учета и анализа финансовго состоянии и платежеспособности стратегических предприятия и организаций утвержденной Приказом Минэкономразвития России от 21 апреля 2006 года N 104 исследуемое предприятие удовлетворяет 1 группе группировки по степенью угрозы банкротства.

Согласно этой группировке к первой группе относятся платежеспособные объекты учета, которые имеют возможность в установленный срок и в полном объеме рассчитаться по своим текущим обязательствам за счет текущей хозяйственной деятельности или за счет своего ликвидного имущества. Если степень платежеспособности по текущим обязательствам меньше или равна 6 месяцам и (или) коэффициент текущей ликвидности больше или равен 1, то данный объект учета относится к группе 1.

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Нормативное значение
			1 группа	2 группа
Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам	1,3005	1,6182	6	6
Коэффициент текущей ликвидности	3,9260	2,4383	1	1

Исследуемое предприятие относится к платежеспособным предприятиям

Таблица 14

Оценка деловой активности и рыночной устойчивости предприятия
Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение
Деловая активность
Отдача:
всех активов	0,675	0,723	0,048
основных фондов	2,727	2,467	-0,260
Коэффициенты оборачиваемости:
всех оборотных активов	1,870	2,540	0,670
запасов	4,308	5,050	0,742
дебиторской задолженности	5,727	7,052	1,326
Уровень рентабельности
продаж	-0,014	0,121	0,135
собственного капитала	-0,013	0,108	0,121
всех активов	-0,940	8,776	9,716
Рыночная устойчивость
Коэффициенты ликвидности:
текущей	3,926	2,438	-1,488
абсолютной	0,633	0,168	-0,465
Коэффициенты финансовой устойчивости	0,923	0,896	-0,026
независимости (автономии)	0,746	0,882	0,137
обеспеченности запасов собственными средствами	0,028	0,598	0,570

Отдача всех активов = Выручка / ср. итог баланса

Отдача основных фондов = Выручка / среднее значение основных фондов

За анализируемый период отдача всех активов немного возросла, а отдача основных средств немного снизилась. Отрицательно повлияли рост фондоемкости. Тенденция к росту наблюдается у коэффициентов оборачиваемости оборотных активов, а также дебиторской задолженности, что говорит, о росте деловой активности предприятия в отчетном периоде. Возрос уровень рентабельности продаж.

Заключение

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от правильной организации финансовой работы на предприятии, от состояния финансового планирования. Для разработки программы по финансовому оздоровлению предприятия с целью недопущения банкротства необходимо выявить внутренние резервы предприятия.

Одним из основных направлений можно считать разработку мероприятий по снижению величины материально - производственных запасов и повышению их ликвидности.

На предприятии необходимо принять меры по увеличению рентабельность продаж, т.е. увеличивать прибыль. Рост прибыли зависит прежде всего от снижения затрат на производство продукции, а также от увеличения объема реализованной продукции. Увеличение объемов реализации продукции зависит от того, насколько производимая предприятием продукция отвечает требованиям потребителей и пользуется спросом.

Особую роль в увеличении объема продаж играет политика цен. В ряде случаев снижение цен на продукцию стимулирует ее спрос, что приводит к увеличению выручки, и, в конечном счете, росту массы прибыли.

Важное направление в повышении финансового состояния предприятия - обеспечение быстрой оборачиваемости капитала. Предприятия часто получают невысокую прибыль из-за того, что значительная сумма средств у них неподвижна, т.к. избыток оборудования, сверхнормативные запасы сырья, материалов и т.п. свидетельствуют о том, что часть капитала бездействует. Ценность оборудования или здания зависит от их использования, а не от того, сколько они стоят. Величина прибыли больше зависит от скорости продаж, чем от высокой цены товара. Поэтому завышение цены - прямой путь к банкротству, а более высокая скорость оборачиваемости капитала поможет избежать банкротства.

Уровень деловой активности конкретно отражает фазы жизненного цикла предприятия. На исследуемом предприятии можно оценить как небольшой рост.

Особое внимание предприятию следует уделить следующим показателям:

- структура актива баланса, которая характеризует имущественное положение организации;

- структура пассива баланса как общая оценка стратегии финансирования предприятия и уровня финансового риска;

- динамика прибыли:

- соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;

- эффективность использования ресурсов;

- ликвидность организации и ее активов;

- наличие собственных оборотных средств.

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008 года
Актив	Код	На начало	На конец
		показателя	отчетного года	отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	110	20381	19187
Нематериальные активы
Основные средства	120	2 841 015	3 512 741
Незавершенное строительство	130	932 138	511 771
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	4 213 899	4 218 669
Отложенные налоговые активы	145	638	126 713
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	8 008 071	8 389 081
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210	2 184 235	1 838 277
Запасы
в том числе:	211	1 348 858	1 341 299
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве	213	204 519	131 521
готовая продукция и товары для перепродажи	214	391 584	288 982
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	239 274	76 475
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	53 237	57 492
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе:	231	-	-
покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 772 501	1 253 483
в том числе:	241	495 896	455 121
покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250	150 151	20 250
Денежные средства	260	1 360 248	574 260
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	5 520 372	3 743 762
БАЛАНС	300	13 528 443	12 132 843
Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
lll. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	410	54 195	54 195
Уставный капитал
Добавочный капитал	420	2 643 162	2 643 162
Резервный капитал	430	2 710	2 710
в том числе:	431	2710	2710
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии	432
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	6 895 580	6 347 324
ИТОГО по разделу III	490	9 595 647	9 047 391
lV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510	2590285	2146447
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	2 590 285	2 146 447
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	610	431 287	207 567
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	620	911 156	731 370
в том числе:	621	597 299	611 186
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации	622	24 720	21 326
задолженность перед государственными	623	853	1 281
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам	624	28 209	26 268
авансы полученные	625
прочие кредиторы	626	260 075	71 309
Задолженность перед участниками (учредителями)	630	-	-
по выплате доходов
Доходы будущих периодов	640	68	68
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V	690	1 342 511	939 005
БАЛАНС	700	13 528 443	12 132 843
Руководитель	п/п	Паньшин А.М.
		(подпись)	(расшифровка подписи)
			27 марта 2009 года
Главный бухгалтер п/п	Крохалев-Ляпин В.В.
		(подпись)	(расшифровка подписи)

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 года

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	110	19187	17875
Нематериальные активы
Основные средства	120	3 512 741	3 198 353
Незавершенное строительство	130	511 771	561 303
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	4 218 669	4 214 134
Отложенные налоговые активы	145	126 713	413
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	8 389 081	7 992 078
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210	1 838 277	1 440 126
Запасы
в том числе:	211	1 341 299	839 783
сырьё, материалы и другие аналогичные ценности
	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	131 521	250 837
готовая продукция и товары для перепродажи	214	288 982	311 444
товары отгруженные	215	-	-
расходы будущих периодов	216	76 475	38 062
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	57 492	51 803
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
в том числе:	231	-	-
покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 253 483	1 093 999
в том числе:	241	455 121	772 212
покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250	20 250	20 250
Денежные средства	260	574 260	167 275
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	3 743 762	2 773 453
БАЛАНС	300	12 132 843	10 765 531
Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	410	54 195	54 195
Уставный капитал
Добавочный капитал	420	2 643 162	2 643 162
Резервный капитал	430	2 710	2 710
в том числе:	431	2710	2710
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии	432		-
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	6 347 324	6 798 995
ИТОГО по разделу III	490	9 047 391	9 499 062
lV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510	2146447	150 206
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства	515	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
ИТОГО по разделу IV	590	2 146 447	150 206
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	610	207 567	39 557
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность	620	731 370	1 076 638
в том числе:	621	611 186	993 603
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации	622	21 326	21 173
задолженность перед государственными	623	1 281	3 414
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам	624	26 268	58 448
авансы полученные	625
прочие кредиторы	626	71 309
Задолженность перед участниками (учредителями)

Подобные документы

• Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ состава и динамики прибыли организации, темпов ее роста. Влияние на изменение прибыли от продаж объема продаж, суть способа абсолютных разниц. Динамика состава и структуры имущества предприятия, горизонтальный и вертикальный анализ баланса.
  
  курсовая работа [115,1 K], добавлен 10.01.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия. Оценка реальных активов, характеризующих производственные возможности. Динамика состава, структуры источников финансовых ресурсов предприятия. Анализ состава, структуры прибыли до налогообложения.
  
  контрольная работа [32,4 K], добавлен 19.07.2010
  

• Анализ балансовой прибыли, анализ прибыли по основному виду деятельности, анализ рентабельности общехозяйственной деятельности

  Проведение сравнительного анализа финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ состава и структуры балансовой прибыли организации. Факторная оценка прибыли от реализации и сравнительный анализ рентабельности производства единицы продукции.
  
  курсовая работа [39,8 K], добавлен 29.05.2014
  

• Анализ формирования и использования прибыли предприятия

  Показатели прибыли и их структуризация. Системы и методы анализа прибыли. Анализ динамики и состава суммы прибыли отчетного периода. Зависимость ее величины от учетной политики предприятия. Резервы роста прибыли за счет снижения себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [77,7 K], добавлен 19.01.2016
  

• Анализ финансового положения предприятия

  Краткая характеристика ООО "Ремпуть". Анализ динамики прибыли до налогообложения. Влияние отдельных факторов на изменение прибыли от продаж. Динамика рентабельности производственных фондов. Анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности.
  
  контрольная работа [141,1 K], добавлен 20.03.2012
  

• Оценка резервов увеличения прибыли предприятия

  Виды прибыли, основы её формирования. Методика анализа прибыли резервов ее увеличения. Анализ состава и динамики балансовой, валовой и чистой прибыли предприятия ООО "ДОК №1". Факторный анализ прибыли предприятия ООО "ДОК №1" и резервы ее увеличения.
  
  курсовая работа [72,6 K], добавлен 25.02.2008
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности на примере ОАО "Моспродторг"

  Задачи анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ основных производственных фондов предприятия. Состав и структура себестоимости продукции. Уровень и динамика показателей прибыли и рентабельности. Анализ финансовых результатов предприятия.
  
  курсовая работа [121,9 K], добавлен 19.01.2015
  

• Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.
  
  курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012
  

• Анализ производственной деятельности предприятия

  Анализ объёма, состава, структуры и динамики основных средств. Характеристика технического состояния основных производственных фондов. Методы расчета численности, состава и движения трудовых ресурсов, производительности труда. Анализ структуры прибыли.
  
  курсовая работа [42,7 K], добавлен 26.04.2010
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Мастерстрой"

  Анализ выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнения подрядных работ, трудовых показателей, структуры, состава и движения основных фондов предприятия, себестоимости выполненных работ, прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [600,0 K], добавлен 24.11.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам