Проект мероприятий по повышению финансовой устойчивости

ОАО «Банк Москвы»

Комиссия - 3%; Плата за кредит - 20%

ОАО КБ «Витас»

Комиссия - 3,5%; Плата за кредит - 19,5%

АБ «ИБГ НИКОЙЛ»

Комиссия - 2%; Плата за кредит - 18%

Итак, рассмотрев предложения на рынке факторинговых услуг (в таблице приведены наиболее выгодные варианты) можно придти к выводу, что наиболее выгодное предложение исходит от АБ «ИБГ НИКОЙЛ», с ними и предлагается ООО «Тропик-тур »заключить договор на следующих условиях. ООО «Тропик-тур »предлагается сдать на инкассацию всю дебиторскую задолженность за исключением просроченной сроком более трёх месяцев, так как за инкассацию такой задолженности АБ «ИБГ НИКОЙЛ» возьмет достаточно большой процент по комиссии (6%), а также ставка по кредиту будет равна 30%, а единовременная выплата составит лишь 60% от суммы данной задолженности, данная позиция АБ «ИБГ НИКОЙЛ» объясняется страхованием от возможного риска связанного со взысканием столь давно просроченной задолженности.

В итоге, краткосрочная задолженность ООО «Тропик-тур »в размере 3249 тысяч рублей пройдет по договору факторинга с условиями: комиссия за фактор - 2% от общей суммы; ставка по кредитным ресурсам - 18% годовых. Заметим, что договор на инкассацию краткосрочной задолженности, не являющейся просроченной, имеет смысл заключать не более чем на полгода, соответственно уплатив 9% за кредитный ресурс. Единовременная выплата со стороны факторинговой компании при этом составит 90% от сумм счетов. Просроченная краткосрочная задолженность, в размере 251 тысячи рублей принимается на инкассацию уже на других, более невыгодных условиях, а именно: комиссия за фактор - 3% от общей суммы; ставка по кредитным ресурсам - 21% годовых. Договор заключается также на полгода. Оставшаяся же часть дебиторской задолженности в размере 75 тысяч рублей, являющаяся просроченной более чем на три месяца на инкассацию по договору не сдаётся. Полученные от факторинговой компании суммы целесообразно было бы пустить на погашение кредиторской задолженности ООО «Тропик-тур »а в первую очередь задолженности перед бюджетом по налогам и сборам. В результате проведенного мероприятия, за счет ускорения оборачиваемости, сократится потребность в кредитных ресурсах, увеличится количество оборотов оборотных средств предприятия, а производственный цикл сократится.

3.2 Мероприятия по увеличению объёмов источников собственного финансирования

Для финансирования текущей деятельности предприятия главными источниками являются доходы и прибыль от основной деятельности компании. Расширение основной деятельности за счёт различных мероприятий позволит дополнительно решить этот вопрос.

Для ООО «Тропик-тур » наиболее перспективными являются следующие направления:

- совершенствование сервиса компании

- расширение рынка сбыта

- ускорение сбыта и реализации

- совершенствование ассортимента

3.2.1 Мероприятие, направленное на совершенствование сервиса компании

В настоящее время большинство деловых людей, решающих для себя проблемы, связанные с отдыхом и выбором турагенства, вынуждены доверять столь деликатный вопрос своим помощникам, полагаться на выбор знакомых или советы приятелей вместо того, чтобы подобрать наиболее оптимальный вариант именно для себя. Это связано с постоянной занятостью и неимением свободного времени для поездки в офисы туристических компаний. Можно учесть все эти факторы и выйти на рынок с уникальным предложением. Ненужно будет отвлекаться от дел, сотрудники тур фирмы все сделают за клиента. Особенность данной идеи состоит в том, что можно выбрать наиболее подходящий тур не выходя из офиса, дома, находясь в деловой поездке или просто отдыхая с друзьями на даче. Большинство турагенств предлагают подъехать к ним в офис, посмотреть каталоги и выяснить все интересующие вопросы у менеджера лично. Но что делать, если на все это просто не хватает времени? Отказаться от поездки, о которой давно мечтали или отложить ее на неопределенный срок? Нет, теперь вся информация о туре сможет поступать по электронной почте, а с наличием ноутбука проблем с доступом к ней не возникнет, где бы клиент не находился. Но это еще не все. Для предотвращения малейшей возможности недопонимания, специалисты тур фирмы всегда могут связаться с потенциальным клиентом в любое удобное для него время и провести консультацию в режиме он-лайн, используя телефонную связь, электронную почту или интернет пейджер ICQ.

Данный проект может быть осуществлен следующим образом. Для реализации проекта необходимо будет воспользоваться услугами программистов, направленными на модернизацию существующего интернет сайта компании, а также привлечь в штат компании двух менеджеров-консультантов для работы на сайте компании в режиме он-лайн круглосуточно (используя сменный режим работы) и одного курьера для оплаты и оформления необходимых документов и путевок. В служебные обязанности менеджера-консультанта будет входить ряд следующих задач:

· Адресная электронная рассылка (директ-мейл) постоянным и потенциальным клиентам компании, содержащая рекламную информацию о фирме, оказываемых ею услугах, а также о существующих (Тур в кредит) и новых (Тур он-лайн) уникальных предложениях от фирмы ООО «Тропик-тур »на рынке.

· Консультирование посетителей интернет сайта по всем интересующим их вопросам, путём общения с ними в режиме чата и форума.

· Консультирование потенциальных клиентов по электронной почте, ICQ и телефону. Отправка потенциальным клиентам электронных каталогов, брошюр, помощь в загрузке с сайта компании ознакомительно-презентационных видеороликов и т.п.

· Согласование с клиентом всевозможных нюансов, касающихся заказа тура; подготовка необходимых документов, необходимых для оформления путевки и передача их курьеру.

В обязанности курьера входит выезд к клиенту для оформления необходимых документов и получения предоплаты (эта обязанность зависит от выбора способа оплаты клиентом) за бронирование.

Процесс бронирования происходит следующим образом:

Клиент выбирает направление, отель, питание, сроки поездки и другие услуги, входящие в путевку. После этого менеджер оформляет все необходимые для бронирования документы и передаёт их курьеру, который выезжает к клиенту в удобное для него место и время. Клиент вносит предоплату любым из перечисленных способов: наличными курьеру, по квитанции в любом отделении банка, по безналичному расчету со счета юридического лица, путем перевода на электронный счет, используя интернет систему Яндекс-Деньги или, заранее предупредив об этом менеджера, оформляется тур в кредит.

Затем тур фирма бронирует отель, авиабилеты, трансферы, экскурсии и другие заказанные клиентом ранее услуги. Подтверждение всего пакета туристических услуг на практике займет от 1-го часа до 2-х суток. Сразу после подтверждения менеджер сообщает клиенту любым удобным способом (телефон, e-mail, icq и т.д.) о подтверждении заказа. В случае неподтверждения одной или нескольких услуг входящих в бронируемый тур, менеджер предложит несколько альтернативных вариантов на выбор, если же они не подойдут клиенту, он всегда может забрать внесенную сумму предоплаты.

В итоге можно сказать, что при достаточно небольших затратах: закупка офисной оргтехники и дополнительных расходных материалов, а также введение в организационно-управленческую структуру новых штатных единиц на должности менеджера-консультанта и курьера; компания сможет добиться ряда значительных преимуществ перед конкурентами, реализовав на рынке данное инновационное решение, добиться большей известности и расширить рынок сбыта своих услуг, повысить эффективность своей деятельности и укрепить свою финансовую устойчивость.

3.2.2 Мероприятие по ускорению сбыта и реализации

В настоящее время проблема покупки подарка не стоит так остро, как во времена всеобщего дефицита. Но, тем не менее, многие хотят, чтобы именно их подарок произвел неизгладимое впечатление, оставил о себе приятное воспоминание и просто пришелся по душе. По данным социологического опроса, большинство людей испытывает затруднения с выбором подарка. Путешествие - один из лучших и в то же время необычных подарков любимым, близким и друзьям, а также наиболее результативный способ поощрения сотрудников. Поэтому, я предлагаю наладить выпуск подарочных туристических сертификатов и тем самым подарить людям уникальную возможность раз и навсегда забыть о проблеме выбора.

Данная форма поздравления будет выгодно, и приятно  отличатся от стандартных и традиционных подарков. С его помощью можно поздравить с праздником коллег по бизнесу, сотрудников, партнеров или просто близких друзей. Дополнительным бонусом для туристической фирмы станет не только продажа подарочных сертификатов, но и привлечение новых клиентов, которые, получив однажды такой подарок, смогут стать постоянными клиентами.

Преимущества подарочного туристического сертификата для клиентов

 Универсальность
ПТС - хороший подарок для любого человека, вне зависимости от пола, возраста и занимаемой должности, ведь такой подарок оставляет его владельцу свободу выбора времени поездки, страны, курорта, транспорта и т.д. 

 Гибкость Стоимость подарка может быть любой, в зависимости от важности подарка. Срок действия сертификата также устанавливается.  Окупаемость ПТС можно использовать в качестве бонуса во время проведения рекламных кампаний и акций по стимулированию сбыта (лотереи, розыгрыши, конкурсы и т.д.) Мобильность ПТС может использовать любой человек - друг, родственник, знакомый клиента. ПТС может быть и именным документом.  Легкость и компактность Лист бумаги весит минимально и практически не занимает место.  Особое отношение Путешествие - подарок новый и оригинальный, а часто еще и ценный. Дарить туристический подарочный сертификат гораздо приличнее, чем просто дарить деньги (или, тем более, чем подарить дорогую вещь, которая потом будет пылиться в шкафу). Даря его, клиент демонстрируете свое особое отношение.  А одариваемый никогда не забудет такого подарка!  Элемент неожиданности Еще один аргумент в пользу ПТС: в отличие от приобретения туристической путевки, не нужно раскрывать свои намерения раньше времени. Можно просто подарить Подарочный Туристский Сертификат.

Подарочный Туристский Сертификат - это документ с определенным номиналом, используемый как платежное средство при покупке тура или авиабилета в компании. Размер номинала заказывает покупатель - от 300$ до полной стоимости тура. При изготовлении подарочного сертификата будут учитываться все пожелания клиента по его дизайну.

Подарочный Туристский Сертификат может быть красочно оформлен, изготовлен на номерной бумаге с водяными знаками, по желанию клиента может быть именным. Также будет возможна подарочная упаковка.

Для организаций, желающих приобрести Подарочный Туристский Сертификат для поощрения или мотивации  персонала, может предлагаться индивидуальное согласование условий и заключение договора.

Преимущества выпуска подарочного туристического сертификата для туристической фирмы

Наиболее видимым преимуществом является, конечно, как сама продажа ПТС, так и привлечение новых клиентов. Получив однажды столь неожиданный подарок, человек, несомненно, оценит преимущества работы именно с ООО «Тропик-тур »и впоследствии может стать постоянным клиентом компании.

Не менее важно и то, что продажа ПТС является прекрасным фактором для сглаживания сезонных колебаний, когда туристические путевки не особенно востребованы (ноябрь-апрель). Сертификат будет ограничен сроком действия, например, 3 месяца.

Кроме того, если выбранная впоследствии услуга оказалась дешевле стоимости сертификата, разница стоимости деньгами не возмещается. И, напротив, если услуга стоит дороже, за нее надо будет доплатить. При утере подарочный сертификат не восстанавливается. Что, опять же, крайне выгодно для туристической фирмы.

3.2.4 Мероприятие по совершенствованию ассортимента. Открытие нового туристического маршрута

С целью расширения ассортиментного ряда предлагаемых маршрутов, а также с целью привлечения новых клиентов, сглаживания сезонных колебаний и тем самым укрепления финансовой устойчивости фирмы, предлагается открыть новый туристический маршрут. Большинство туристических фирм, в том числе и ООО «Тропик-тур »специализируются на организации туров в страны Европы, северной Африки и ближнего Востока, в то время как территория самой России имеет достаточно рекреационных ресурсов и таит в себе множество неизведанных красот. Такие стандартные экскурсионные маршруты, как путешествие по Золотому Кольцу, на озеро Байкал, в Карелию, Санкт-Петербург, на курорты Кавказа также являются практически обязательным набором многих туристических компаний. Поэтому, разрабатывая возможность открытия нового маршрута, учитывая высокую конкурентную борьбу на рынке туристических услуг, я обратила внимание на возможность открытия нового маршрута на прекрасный, незабываемый и далекий уголок нашей родины - Камчатский полуостров.

Клиентам представится прекрасная возможность посетить один из самых красивых уголков на земле. Берег Тихого океана и гейзеры, величественные вулканы и реликтовые леса. Посещение Камчатки, конечно, будет незабываемым приключением, которое запомнится на всю жизнь. В этой программе счастливым образом сочетаются элементы культурно-познавательного и экологического туров. Комфортное размещение в курортной местности плюс настоящая экзотика полуострова.

Прежде чем представить калькуляцию туров необходимо провести географический экскурс:

Местоположение: Камчатская область расположена на северо-восточной оконечности Азии и занимает полуостров Камчатка с прилегающей материковой частью, Командорские острова и остров Карагинский. Общая площадь - 472000 кв. км, что равно территории нескольких европейских государств. Охотское море на западе, Берингово море на северо-востоке и Тихий океан на юго-востоке омывают полуостров.

Географические особенности: рельеф и ландшафт. Камчатка - горная страна с горными хребтами, занимающими более двух третий всей территории. Главные из них - Срединный и Восточный - тянутся параллельно друг другу вдоль всего полуострова. Низменности находятся в основном на севере и западе полуострова. Камчатка - это район интенсивной вулканической деятельности. Здесь более чем 150 вулканов, 29 из которых являются активными. Камчатка - это огненная и живая земля, почти все туристические маршруты проходят либо через  горячие термальные или минеральные  источники или через кратер одного из действующих вулканов. Мало мест на планете, где можно увидеть столько вулканов одновременно. Конуса действующих или  потухших вулканов видны на далёкие расстояния. Ежегодно здесь происходят извержения и их можно увидеть. Жемчужина Камчатской земли - знаменитая на весь мир Долина Гейзеров. Долина Гейзеров - редкое природное явление, где на ограниченной территории сконцентрированы все формы проявления вулканизма: гейзеры, горячие пульсирующие источники и водоемы создают необычные условия для развития термофильных организмов. Реки и озера. Камчатка изобилует реками и озерами. Вода во многих из них прозрачная и чистая и по этой причине хороша для нереста лосося - самой ценной породы рыбы. Самая длинная и глубокая река полуострова - река Камчатка (от истока до устья более 700 км). Это жизненно важный водный путь, годный для маленьких судов и барж практически по всей своей длине. Другими большими и судоходными реками являются Быстрая, Пенжина, Апука, Большая, Тигиль. Самые большие озера Камчатки - это озера Курильское и Кроноцкое. Глубина последнего в некоторых местах достигает 100 метров. Озеро Курильское, расположенное в горах, является одним из крупнейших нерестилищ Камчатского полуострова. Дикой природой Камчатки созданы и такие удивительные места, как «Голубые озера» - озера, вокруг которых все кажется в голубом цвете. Такую видимость создает свет, отраженный льдом на дне озер через их прозрачную воду.

Климат. Характерными чертами климата Камчатки являются переменчивость погоды и высокая влажность. В Прибрежных областях климат морской: зима здесь недлинная и относительно теплая, с сильными снегопадами и туманами, а лето часто дождливое. Климат на севере и в центральных частях, в частности в долине реки Камчатка, континентальный, с жарким летом и суровыми зимами. Самые теплые месяцы - июль и август со средними температурами 15-17 градусов.

Фауна Камчатки. Животный мир Камчатки богат и разнообразен. Бурый медведь, лиса, песец, заяц, соболь, норка, рысь, снежный баран, выдра, выдра, ондатра и многие другие редкие животные населяют леса и тундры полуострова. Среди морских млекопитающих характерны киты, тюлени, нерпы, каналы. Очень богато видовое разнообразие птиц полуострова. Некоторые из них - куропатки, глухари, лебеди, голуби, вороны, сороки - остаются на полуострове круглый год, в то время как другие, например гуси, утки, прилетают в это отдаленное место каждую весну на гнездовья. На прибрежных утесах и скалистых островах можно увидеть чаек, бакланов, топорков и других птиц. Более тридцати видов рыбы водится в камчатских реках, озерах и морях, окружающих полуостров. Среди них: лососевые породы, сельдь, навага, камбала, палтус, треска, морской окунь, карась и другие.

Примерное описание тура:

1 день - Вылет из Москвы.

2 день - Прибытие в Петропавловск-Камчатский (авиаперелет). Трансфер в гостиницу. Размещение.

3 день - Завтрак. Обзорная экскурсия по городу. Обед. Краеведческий музей. Возвращение в гостиницу. Ужин.

4 день - Завтрак. Трансфер в порт. Экскурсия на теплоходе по Авачинской бухте Тихого океана - одной из самых красивых бухт в мире. Маршрут пролегает мимо Никольской сопки, бухты Тихой, острова Бабушкин камень, мыса Станицкого и легендарных скал, которые местные жители называют «Три брата». Трансфер в гостиницу. Ужин.

5 день - Завтрак. Переезд к реке Быстрая. Пикник. Сплав по реке на рафтах. Купание в Малкинских термальных источниках. Трансфер в гостиницу. Ужин.

6 день - Завтрак. Свободный день. По желанию туристов за доп. плату - вертолетная экскурсия с обедом в Долину Гейзеров - одно из величайших открытий XX века. Природный памятник неповторимой красоты: действующие и потухшие вулканы, горные хребты и таежные просторы с многочисленными реками и озерами в первозданном виде. Возможна организация других экскурсий. Ужин.

7 день - Завтрак. Переезд к вулкану Авачинский. Прогулка по великолепным цветочным полям Авчинского перевала. Знакомство с вулканом и самобытным растительным и животным миром Камчатки. Переход к горе Верблюд (1381 м над уровнем моря). Пикник. Трансфер в гостиницу. Прощальный ужин с выступлением национального ансамбля ительменов.

8 день - Завтрак. Трансфер в аэропорт. Вылет в Москву.

Перед тем как отправиться в путешествие, клиент получит ответы на все интересующие его вопросы, например, о том, какая на Камчатке погода, какую с собой брать одежду, что нужно иметь при себе, если он решится на восхождение на один из Камчатских вулканов. Клиентам останется лишь выбрать время, продолжительность и программу тура. Ниже приведем описание некоторых наиболее интересных экскурсий, которые могут, как входить в пакет тура, так и приобретаться за отдельную плату.

1) Экскурсия по городу Петропавловск-Камчатский с посещением Краеведческого музея. Туристы увидят исторические памятники города, которому уже более 260 лет. Им расскажут об известных мореплавателях, таких как Витус Беринг, Ла Перуз, Чарльз Кларк и т.д. Со смотровой площадки, расположенной на сопке Петровская, открывается прекрасный вид на Авачинскую бухту и исторический центр Петропавловска. Из выставок Краеведческого музея можно узнать о природе Камчатки, жизни коренных народностей полуострова и истории его освоения.

2) Однодневный сплав с рыбалкой по реке Быстрая. Река играет важную роль в воспроизводстве западно-камчатских лососей и других видов рыб. Основное место камчатской рыбалки и сплавов. Время сплава - 4-5 часов, расстояние - около 18 км. Для сплава используются надувные рафты американского производства, великолепно подходящие для ловли, вместимостью до 6 пассажиров (плюс 1 гид). Каждому пассажиру во время сплава будет выдан спасательный жилет. Рыбалка ведётся по принципу "поймал-отпустил". По окончании сплава - пикник на берегу. А на обратном пути, есть возможность искупаться в Малкинских горячих источниках.

3) Путешествие к подножию Авачинского и Корякского вулканов.
На это путешествие уйдет целый день. Путь будет лежать на север от Петропавловска в государственный зоологический заказник областного значения "Три Вулкана", к подножию Авачинского и Корякского вулканов. В программу экскурсии входит прогулка у подножия вулкана, восхождение на гору Верблюд (1381 м), обед. Маршрут очень прост и не требует специального снаряжения и физической подготовки.

4) Вертолетная экскурсия в Долину Гейзеров. Долина Гейзеров - уникальное явление природы, была открыта всего 60 лет назад. Долина расположена на территории Кроноцкого заповедника, чья уникальная незабываемая природа привлекает туристов и исследователей всего мира. Здесь можно увидеть проявления гидротермальной активности - гейзеры и постоянные фонтаны, грязевые котлы, термофильные водоросли, высохшие и влажные серные озерца, со склонами, покрытыми гейзеритовыми отложениями. Долина гейзеров спрятана в одном из глубоких каньонов Кроноцкого заповедника. Летное время примерно 2 часа (туда и обратно). Во время полета можно увидеть красоту и величественность активных вулканов, горные хребты и тайгу, реки и озера. После того, как вертолет приземлится на одной из специальных площадок, начнется пешая экскурсия по Долине. На ее склонах расположены несколько самых больших гейзеров. Если повезет, можно будет наблюдать извержение самого большого гейзера Долины Великана. Прогулка займет 1-1,5 часа с остановками на отдых, во время которого можно посидеть на деревянных скамейках и насладиться фантастическими видами природного явления. После пешеходной экскурсии по Долине - пикник у термальных источников.

Теперь обратимся к калькуляции туров.

Стоимость тура от 1000 - до 1300 $

Отель «Камчатка»2*: Отель расположен в центре города Петропавловск-Камчатский недалеко от Краеведческого музея, фасад здания обращен к Авачинской бухте. Номерной фонд -90 номеров, питание - завтрак.

В стоимость входит авиаперелет, трансфер от аэропорта до гостиницы, минимальный набор из 3-х экскурсий.

Стоимость тура от 1400 - до 2800 $

Отель «Три Вулкана» 3*: Новый, современный, небольшой отель расположен в 30 км от Петропавловска-Камчатского, на прилегающей к зоологическому заказнику территории. Номерной фонд - 40 номеров, из них 6 номеров «Люкс», питание - всё включено. В стоимость входит авиаперелет, трансфер от аэропорта до гостиницы, набор из 5-ти экскурсий.

Стоимость тура от 2500 - до 5000 $

Отель «Петровский»4*: Современный, достаточно большой отель, расположенный в самом живописном уголке Петропавловска-Камчатского - рядом с сопкой «Петровская», с прекрасным видом на бухту и исторический центр города. Номерной фонд - 105 номеров, из них 10 номеров «Люкс», питание - всё включено. В стоимость входит авиаперелет, трансфер от аэропорта до гостиницы, набор из 7-ми экскурсий, в т.ч. вертолетная экскурсия в Долину Гейзеров.

3.3 Мероприятие по совершенствованию структуры оборотного капитала

За счёт досрочного погашения дебиторской задолженности, появляются средства, которые могут быть частично пущены в оборот. За счет этих средств будет увеличена доля собственного оборотного капитала, соответственно это повлияет на повышение показателей характеризующих финансовую устойчивость компании.

В результате применения факторинговой схемы погашения дебиторской задолженности, у компании появляются условно собственные средства в форме факторингового кредита, которые, в конечном счете, становятся абсолютно собственными.

Вторым источником пополнения оборотных средств за счёт собственного участия является распределение прибыли от мероприятий, обеспечивающих источники собственного финансирования.

Распределение прибыли идёт традиционно в фонды потребления и накопления. Фонд накопления является, безусловно, источником перспективного развития, в том числе оборотного капитала. В текущем периоде дополнительная прибыль от мероприятий будет ориентирована преимущественно на инвестирование и с этой целью временно может быть распределена в соотношении 60% в фонд потребления и 40% в фонд накопления.

Исходя из органического строения капитала предприятия (3,5 к 5 млн. руб. или 40% к 60%), соотношение основного и оборотного капиталов, фонд накопления делится в этой же пропорции. В результате появляется ещё один источник пополнения оборотного капитала компании.

4. Экономическая часть

4.1 Расчет факторинговых платежей

1. Краткосрочная задолженность

3249 - ((3249 * 0,02)+(3249 * (0,18/2)) = 3249 - (64,98 + 292,41) = 2891,61 тыс. руб.

2. Просроченная краткосрочная задолженность

251- ((251 * 0,03)+(251*(0,21/2)) = 251- (7,53 + 26,36) = 217,11 тыс. руб.

3. ИТОГ

А) Сумма задолженности, полученная по договору

2891,61 + 217,11 = 3108,72 тысяч рублей.

Б) Сумма расходов по договору факторинга

64,98 + 292,41 + 7,53 + 26,36 = 391,28 тысяч рублей (данная сумма будет отражена в отчетности как внереализационные расходы).

В) Общий прирост прибыли

3108,72 * (0,191 / 4 + 1) = 3257,16 тыс. руб.

Остаток дебиторской задолженности предприятия после проведенной переуступки будет равен 75 тыс. руб.

Как было рассмотрено ранее в разделе 2.4.7 «Анализ состава и структуры кредиторской задолженности предприятия» данной работы, предприятие имеет задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, а также перед государственными внебюджетными фондами в общем размере 2157 тыс. руб. Следовательно, денежные средства, полученные в результате факторинговой операции, целесообразно будет направить на погашение задолженности по выше приведенным первоочередным платежам, а остаток денежных средств в размере 951,72 тыс. руб. пустить на пополнение оборотных средств предприятия.



Проект мероприятий по повышению финансовых устойчивости турфирмы ООО «Тропик-тур» г. Москва	ДП - утвержден приказом МГУС от «__» __________ 2008 г. №
	Фамилия	Подпись	Дата	Экономическая часть	Исп. ист.	Лист	Листов
Разработ.	Чаплина Д.
Руковод.	Рогунова З.И.				ИТ и Г МГУС ГР. ЭВ-6
Зав. каф.	Огнева С.В.

Ниже в таблице 4.1 приведем ряд экономических показателей, на которые повлияло данное мероприятие.

Таблица 4.1 - Прогнозируемые технико-экономические показатели

Наименование показателя	Базовое значение	Значение после мероприятия	Отклонение (+,-)
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств	2,01	1,3	-0,71
Коэффициент концентрации привлеченного капитала	0,66	0,42	-0,24
Количество оборотов, совершённых оборотными средствами за год	6,08	10,7	+3,9
Продолжительность одного оборота в днях	59,2	34,1	-25,1

Из таблицы 4.1 видно, что под действием мероприятия наблюдается улучшение приведенных технико-экономических показателей. Коэффициент, характеризующий соотношение привлеченных и собственных средств снизился на 0,71 пункта и принял значение 1,3, которое входит в нормативные пределы. Также снизился и коэффициент концентрации привлеченного капитала и практически достиг необходимого нормативного значения равного ? 0,4. Ускорилась оборачиваемость оборотных средств, сократилась продолжительность одного их оборота, а также произошло сокращение производственного цикла.

4.2 Расчет эффективности мероприятия по расширению ассортимента

Эффективность разработки и внедрения нового направления может быть выражена в проектируемом расчете прироста объема реализованных услуг. В качестве исходных данных могут быть использованы следующие данные (см. табл. 4.2):

Таблица.4.2 -

Исходные данные для расчета экономического эффекта от развития нового направления Камчатка

Ценовая категория турпакета	Средняя цена за ед., тыс. руб.	Прибыль от реализации, 7% ставка	Проектное кол-во турпакетов, ед.
от 1000 - до 1300 $	29,5	2,1	25
от 1400 - до 2800 $	50,4	3,53	14
от 2500 - до 5000$	91,7	6,42	11

Рассчитаем эффективность данного мероприятия, используя данные, представленные в таблице.4.2

?V=? Цi * Oi,

Где: Цi-цена единицы i-той услуги (турпакета)

Оi- количество реализованных услуг (турпакетов) i-го вида.

Рассчитаем прирост объема реализации услуг по формуле:

?V = 29,5*25+50,4*14+91,7*11= 737,5 + 705,6 + 1008,7 = 2451,8 тыс. руб.

Рассчитаем прирост прибыли:

? P = ? Пi * Оi,

Где: Пi - прибыль от реализации единицы i-той услуги (турпакета)

? P = 2,1*25 + 3,53*14 + 6,42*11 = 52,5 + 49,42 + 70,62 = 172,54 тыс. руб.

Рассчитаем прирост затрат:

? S = ?V - ? P.

? S = 2451,8 - 172,54 = 2279,26 тыс. руб.

4.3 Расчет эффективности мероприятия, направленного на совершенствование сервиса компании

На первом этапе создания новой службы необходимо провести покупку техники и оборудования и подсчитать затраты на внедряемый проект (см. табл. 4.3).

Таблица 4.3 Капитальные затраты

№	Статья расходов	Кол-во (штук)	Стоимость, руб.	Сумма, руб.
11	Компьютер Celeron 2000/256	1	19870	19870
22	Принтер HP LazerJet	1	6100	6100
33	Сетевая плата	1	300	300
44	Оперативная система Windows ХР	1	2000	2000
55	Программный продукты	1	5000	5000
	ИТОГО:	33270

Таким образом, капитальные затраты на приобретение оборудования составили 33270 рублей.

Кроме капитальных затрат необходимых для покупки оборудования, требуются текущие (ежемесячные) затраты.

Заработная плата менеджеров будет состоять из должностного оклада (12000 руб.) и мотивационной надбавки равной 20% от оклада. Должностной оклад курьера равен 8000 руб.

(12000 * 1,20) *3 = 43200 рублей.

Таким образом, основная заработная плата менеджеров будет составлять 14400 рублей каждого.

Предприятие будет также отчислять страховые взносы с фонда заработной платы (ЕСН):

Таким образом, отчисления от заработной платы составляют 26% от ФОТ.

З отчисл. = (43200+8000) * 0,26 = 13312 рублей.

Резерв отпусков составляет 8,6% от суммы заработной платы и отчислений от заработной платы.

Резерв отпусков = (43200+8000+13312) * 0,086 = 5548,03 рублей.

Прочие текущие затраты.

К ним относятся: амортизация основных фондов; расходные материалы.

На вычислительную технику норма амортизационных отчислений составляет 10% в год от стоимости оборудования.

10% / 12 месяцев = 0,83 % в месяц

При стоимости основных фондов ежемесячные отчисления составят:

33270 руб. * 0,83% = 276,14 рублей.

К расходным материалам относятся: картриджи для принтера; бумага для принтера.

В среднем на расходные материалы в месяц будет расходоваться следующая сумма (см. табл. 4.4):

Таблица 4.4

Расходные материалы

№	Статья расходов	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
11	Бумага для принтера	3	90	270
22	Картриджи для принтера	1	350	350
	Итого:	620

Таким образом текущие и капитальные затраты составят следующую сумму, приведенную в таблице 4.5.

Таблица 4.5 - Затраты на внедрение мероприятия

№	Статья расходов	Сумма, руб.
11	Заработная плата	43200+8000=51200
32	Отчисления от заработной платы	13312
43	Амортизационные отчисления	276,14
54	Расходные материалы	620
65	Резерв отпусков	5548,03
Итого: Текущие затраты Капитальные затраты Всего затрат:	70956,17 33270,00 104226,17

Таким образом, затраты на внедрение предприятия составляют 104226,17 рубля.

Теперь рассчитаем прибыль, обеспечиваемую увеличением основных средств за счет мероприятия:

Р₁ = К * Ф_о,

Где, К - объём капитальных затрат (руб.),

Ф_о - фондоотдача (руб./руб.)

Р₁ = 33270 * 9,8 = 326046 руб.

Теперь рассчитаем выручку от реализации данного мероприятия:

V = S * Q_обс,

Где, S - текущие затраты (руб.),

Q_обс - количество оборотов, совершенных оборотными средствами за год

V = 70956,17 * 6,08 = 431413,51 руб.

Рассчитаем прибыль, обеспечиваемую увеличением оборотных средств за счет мероприятия:

Р₂ = V - S

Р₂ = 431413,51 - 70956,17 = 360457,34 руб.

Следовательно, теперь можно посчитать общую прибыль от мероприятия:

P = Р₁ + Р₂

Р = 326046 + 360457,34 = 686503,34 руб.

4.4 Расчёт мероприятия по совершенствованию структуры оборотного капитала

В соответствии с реализацией мероприятия, дополнительный капитал от факторинговых операций составляет 951,72 тыс. руб. Из совершенствования услуг по предлагаемым мероприятиям получается суммарная дополнительная прибыль в размере:

686,5 + 172,54 = 859,04 тыс. руб.

Из этой суммы 40% идёт в фонд накопления - 343,62 тыс.руб.

Соответственно с органическим строением капитала из них 60% пойдёт на финансирование оборотного капитала - 206,17 тыс.руб.

Общий прирост собственного оборотного капитала от данных мероприятий составит:

951,72 + 206,17 = 1157,89 тыс.руб.

В результате меняется общая структура капитала. Собственный капитал предприятия увеличился на сумму равную 1157,89 тыс.руб.

Исходя из выше приведенных расчетов, предлагаю обратиться к таблице 4.6 и рассмотреть влияние данного мероприятия на ряд коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.

Таблица 4.6 -

Прогнозируемые технико-экономические показатели

Наименование показателя	Базовое значение	Значение после мероприятия	Отклонение (+,-)
Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккск)	0,34	0,47	+0,13
Коэффициент финансовой зависимости (Кфз)	3,01	2,11	-0,9
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косс)	0,03	0,23	+0,2
Коэффициент маневренности собственного капитала (Км)	0,05	0,15	+0,1

Как видно из таблицы 4.6 под влиянием мероприятия наблюдается улучшение всех рассматриваемых технико-экономических показателей. Коэффициент концентрации собственного капитала, показывающий, какова доля владельцев предприятия в общей сумме средств, вложенных в предприятие, хотя и подрос на 0,13 пункта, всё же пока не достиг необходимого нормативного значения, равного 0,6. Соответственно снизился коэффициент финансовой зависимости. Его снижение на 0,9 пункта означает уменьшение доли заёмных средств в финансировании предприятия. Данное значение (2,11) показывает, что на каждый собственный рубль, вложенный в активы, 2 рубля 11 копеек являются заёмными. Отметим, что значение данного коэффициента хоть и не достигло нормативного значения ( 2), но вплотную приблизилось к нему. Заметно увеличился коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её финансовой устойчивости. Отметим, что нормативное значение показателя (0,1) в итоге мероприятий оказалось достигнутым. Вырос и коэффициент маневренности собственного капитала (+0,1), но пока не достиг нормативного значения ( 0,3).

Внедрение предложенных мероприятий позволит в итоге не только повысить финансовую устойчивость, но и улучшить финансово-экономическое состояние фирмы в целом, что и характеризуют технико-экономические показатели деятельности предприятия в текущем (после проведения мероприятий) и плановом периоде (см. табл. 4.7).

Таблица 4.7

Основные технико-экономические показатели деятельности организации

№ п/п	Показатели	Плановый период (2006г.)	Текущий период (после мероприятий)	Отклонение текущего периода к плановому (+,-)	Темп роста к плановому периоду (%)
1	Объём реализованных услуг в сопоставимых ценах (тыс. руб.)	29880	35871,93	+5991,93	120,05
2	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (тыс. руб.)	3050	3066,64	+16,64	100,5
3	Фондоотдача (руб./руб.)	9,8	11,7	+1,9	119,4
4	Среднегодовая численность работающих (чел.)	36	40	+4	111,1
5	Среднегодовая выработка на 1-го работающего (т.руб./1чел.)	830	896,8	+66,8	108,05
6	Среднегодовая зарплата - 1-го работающего (тыс.руб.)	228,88	221,36	-7,52	96,7
7	Фонд оплаты труда (тыс. руб.)	8240	8854,4	+614,4	107,5
8	Оборачиваемость оборотных средств:
	Количество оборотов, совершённых оборотными средствами за год	6,08	15,17	+9,09	249
9	Продолжительность одного оборота в днях	59,2	24,1	-35,1	41
10	Себестоимость реализованных услуг (тыс. руб.)	25082	27856,77	+2774,77	111,06
11	Затраты на рубль реализации услуг (руб./руб.)	0,84	0,78	-0,06	92,9
12	Прибыль от реализации услуг (т.р.) (в сопоставимых величинах)	4798	8015,16	+3217,16	167,05
13	Балансовая прибыль (тыс. руб.) (в сопоставимых величинах)	4708	7533,88	+2825,88	160
14	Рентабельность деятельности (%)	19,1	28,7	+9,6	-
15	Рентабельность продаж (%)	16	22	+6	-

Как видно из таблицы 4.7 в результате проведенных мероприятий наблюдается позитивное изменение всех технико-экономических показателей. Вместе с ростом выручки от реализации и среднегодовой стоимости основных фондов увеличился показатель фондоотдачи (+1,9), характеризующий эффективность использования последних. Заметно снизился важный, с экономической точки зрения, показатель затрат на рубль реализации услуг и стал равен 0,78 руб./руб. Данное значение в разрезе двух рассматриваемых периодов можно интерпретировать как увеличение прибыли с каждого затраченного рубля на 6 копеек. Вместе с этим увеличились и напрямую связанные с ним показатели прибыли и рентабельности. Под действием мероприятий наблюдается тенденция их значительного роста.

В результате проведенных мероприятий меняется структура капитала предприятия, как общая, так и по функциональным направлениям. И что особенно важно, увеличивается обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами. Данный показатель имеет первостепенное значение для потенциальных кредиторов и инвесторов, а, следовательно, и для дальнейшего, уже за рамками предложенных мероприятий, расширения бизнеса компании.

5. Компьютерная часть. Информационное обеспечение управления организацией

Широкая информатизация всех сфер жизнедеятельности общества принципиально изменяет роль информации и информационных технологий в развитии страны. От масштабов и качества использования информационных технологий в профессиональной деятельности специалистов зависит уровень развития общества. Туризм - один из наиболее интенсивно развивающихся секторов приложения информационных технологий, поскольку автоматизация информационных процессов в этой области в условиях интенсивного развития рыночных отношений является стратегическим фактором конкуренции.

Использование современных информационных технологий предусматривает, прежде всего, повышение производительности труда работников за счет снижения соотношения стоимость/производительность, а также повышения квалификации и профессиональной грамотности специалистов. К основным программным средствам, которые используются во всех сферах деятельности и также в компании ООО «Тропик-тур » относится операционная система Windows 2000, ХР. Windows - универсальная многоязычная и многопоточная тридцатидвухразрядная система с графическим интерфейсом и расширенными сетевыми функциями, работающая в защищенном режиме, позволяющая использовать ресурсы компьютера различными программами. К достоинствам этой системы можно отнести удобство и простоту пользования, а также большое количество разнообразных программных продуктов, разработанных для Windows.

Помимо Windows, к основным программным средствам, используемым на фирме относится пакет программ Microsoft Office, в стандартную версию



Проект мероприятий по повышению финансовых устойчивости турфирмы ООО «Тропик-тур» г. Москва	ДП - утвержден приказом МГУС от «__» __________ 2008 г. №
	Фамилия	Подпись	Дата	Компьютерная часть	Исп. ист.	Лист	Листов
Разработ.	Чаплина Д.
Руковод.	Рогунова З.И.				ИТ и Г МГУС ГР. ЭВ-6
Зав. каф.	Огнева С.В.

которого входят: MS Excel, MS Word, MS Power Point, СУБД Access и др.

Новые технологии, реализованные в пакете, позволяют значительно упростить сложные операции, автоматизировать рутинные процессы, эффективно организовать обмен между приложениями.

С помощью электронных таблиц MS Excel можно легко и эффективно подготовить отчет, провести анализ текущего финансового положения, в данной программе легко строить графики и диаграммы. Текстовый редактор MS Word - одна из самых популярных программ на сегодняшний день. Позволяет проводить огромное количество операций с текстом. MS Word прекрасно совмещен с MS Excel, с целью перевода таблиц и графиков из последней в текстовый редактор. Современная система управления базами данных MS Access позволяет создавать приложения, использующие базы данных, импортировать данные из электронных таблиц и других баз данных, строить формы и создавать шаблоны оформления и т.д.

Персональная информационная система MS Schedule + предназначена для хранения информации о делах, встречах, ведения адресных и телефонных книг, создания графиков работ. Также к популярным программам можно отнести Internet Explorer и Outlook Express. Internet Explorer - программа, представляющая собой среду общения пользователя с глобальной сетью Internet, выполняя функции поиска и показа необходимых сайтов. Программа Outlook Express предназначена для работы с электронными письмами, которые посредствам Интернета можно посылать в любую точку мира.

Также в ООО «Тропик-тур »широко применяются справочные правовые системы Консультант Плюс и Гарант, которые содержат все правовые акты федерального законодательства и регионального законодательства, а также нормативные документы по налогообложению. "1С: Бухгалтерия" - самая распространенная бухгалтерская программа. Это связано, прежде всего, с ее универсальностью. Она полностью может быть построена на любые изменения законодательства и форм учета. Она также успешно используется персоналом компании. ООО

«Тропик-тур »активно использует Интернет для проведения различных торговых операций, маркетинговых исследований, организации рекламной деятельности, руководствуясь такими преимуществами систем электронных сообщений, как скорость совершения операций, обеспечение обратной связи с покупателями и заказчиками в режиме реального времени, доступность информационных ресурсов без территориальных ограничений и политических границ.

Что касается непосредственно маркетинговых программ, то специалистами ощущается обратная их нехватка. А уже существующие программы требуют значительных доработок. Рассмотрим одну из маркетинговых программ, используемых в организации. Программа "ОЛИМП: Маркетинг", разработанная специалистами компании "Росэкспертиза", направлена на решение практических задач маркетинга. Программа работает в среде Windows на ПЭВМ, имеющей не менее 8 Мгб оперативной памяти, требует наличия программы MS Exсel версии 5,0 и выше. Программа содержит следующие пункты: 1) "Анализ рынка" - позволяет провести сегментирование рынка, сформировать оценки для выбора целевых сегментов и позиционировать товар; 2) "Разработка товара" - обеспечивает определение характера спроса на товар и получение прогнозных оценок спроса; 3) "Определение цены" - дает возможность провести вариантные расчеты прибыли в зависимости от цены и количества производимого товара, получить оценки эластичности спроса и базовых цен по видам товаров; 4) "Анализ сбыта" - позволяет получить по каждому товару данные о его продаже потребителям, а также построить несколько моделей поведения потребителей; 5) "Контроль маркетинга" - предназначен для оценки эффективности маркетинговой деятельности на основе данных о затратах на неё. Информационная база содержит информацию, минимально необходимую для решения многих маркетинговых задач. В нее входят фактические данные (натуральные и стоимостные показатели), экспертные оценки и мнения покупателей, а также модельные значения. Она является автономной по отношению к другим подсистемам управления. Анализ осуществляется на основе месячных, квартальных и годовых данных. Ввод данных и вывод результатов осуществляются в Exсel-таблицах. Результаты вычислений на всех этапах имеют графическую поддержку. Настройка программы на потребности пользователя осуществляется встроенными в нее средствами.

Сейчас на предприятие внедряются такие маркетинговые программы, как "Парус-Маркетинг", "БЭСТ-Маркетинг". Но для того, чтобы выбрать наиболее эффективную программу, необходимо знать хотя бы перечень решаемых ею маркетинговых задач. При работе с маркетинговыми программными продуктами обнаружилось, что заложенный в эти программы потенциал зачастую пропадает впустую. Эти, а уж тем более сложные западные программы столкнулись с неготовностью российских менеджеров к их восприятию. Сложилась непростая ситуация, когда многие понимают, что стиль и принципы управления надо менять. Но как это сделать, мало кто знает. Умные компьютерные программы рассчитаны на опытных специалистов, он они не могут обучать человека новым приемам работы. Поэтому разработчики программного обеспечения стремятся решить эту проблему. К таким программным продуктам можно отнести программу "СТОК", которая используется на фирме.

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности компании используется программный комплекс «Аудит-Эксперт», способный проводить детальный анализ финансового состояния предприятия, опираясь на данные форм бухгалтерской отчетности.

В компании, на базе отдела маркетинга, организован электронный офис (совокупность программно-аппаратных средств для автоматизации работы). Для этого имеются все аппаратные средства: несколько персональных компьютеров, объединенных в локальную сеть; источник бесперебойного питания; различные коммуникативные средства (сетевые адаптеры, модем); принтер; сканер. К задачам, решаемым в электронном офисе, относятся: - делопроизводство, связанное с формированием, ведением, учетом и обработкой документов; сбор маркетинговой информации о состоянии внешней среды предприятия, рынка и его инфраструктуры, поведения покупателей и поставщиков, действия конкурентов и т.д.; сбор внутрифирменной маркетинговой информации по товарному ассортименту, характеристике товаров, издержкам производства, ценам и т.д.; составление расписаний деятельности маркетологов; решение маркетинговых задач, связанных с аналитической оценкой возможностей предприятия; планирование мероприятий по продвижению продукции; управление и контроль управления маркетинговой деятельности; создание отчетов по маркетинговым исследованиям; поиск и сбор внешней маркетинговой информации; обновление маркетинговой информации в базах данных; обмен маркетинговой информацией между отделами предприятия. Программным обеспечением для данного электронного офиса является операционная система Windows 2000, ХР; широко используются электронные таблицы Excel для создания отчетов, сводных таблиц, записи цифровых данных, построения графиков и диаграмм. Применяется текстовый редактор MS Word. Система управления базами данных - MS Access. Созданы базы данных для внутреннего и общего пользования по потребителям, рынкам сбыта, конкурентам и т.д. Также используется графический редактор для обработки графической информации для создания рекламных проспектов. Специализированные графические пакеты Corel DRAW версии №13 используются для создания новых образцов этикеток.

Очень часто сотрудники компании пользуются услугами сети Интернет. В основном это поиск информации. Кроме того, в ООО «Тропик-тур »активно пользуются электронной почтой, особенно при деловых контактах с дальними регионами. В общем, компьютерное обеспечение организовано хорошо и приобретаются и используются специализированные маркетинговые программы. Их применение помогло бы более эффективно решать маркетинговые задачи, в том числе и по продвижению продукции. Можно порекомендовать более объемно использовать возможности сети Интернет. Например, проведение веб-конференций и общение с посетителями сайта. Это будет способствовать улучшению связей с общественностью. Также можно рекомендовать открыть Интернет магазин путевок, - данное нововведение взяли на вооружение уже многие компании. Широкое внедрение информационных технологий, организация электронного офиса, использование глобальной компьютерной сети Интернет - все это резко повышает эффективность предприятия, его конкурентную способность на рынке.

Заключение

Проведенная работа подтверждает обоснованность существующей методики финансового анализа для оценки финансовой устойчивости реально действующих предприятий туризма.

Даже в целом благополучная на российском туристском рынке фирма ООО «Троник-тур» не исключает реализации некоторых предложений по дальнейшему совершенствованию её деятельности. В результате не только улучшаются финансовые показатели состояния деятельности компании и её финансовой устойчивости, но и возрастает конкурентоспособность, усиливаются рыночные позиции.

Предложенные мероприятия уже в ближайшее время позволят обеспечить опережающий рост прибыли, снижение себестоимости, при сохраняющейся поступательной динамике выручки от реализации.

Некоторые моменты экстенсивного роста (основных и оборотных фондов, численности занятых работников) перекрываются показателями интенсивного роста (фондоотдачи, оборачиваемости капитала, производительности труда).

Мероприятия чисто ориентированные на улучшение финансовой устойчивости, дополняются предложениями по совершенствованию деятельности предприятия, но опять же с позиции финансовой устойчивости. Сочетание обоих подходов обеспечивает более прочные финансовые позиции фирмы. Анализ и оценка в ближайшей перспективе уже ориентирует на дальнейший поступательный рост, обеспечивающийся эффектом внедрения предложенных мероприятий и его усиления дополнительными и попутными решениями.



Проект мероприятий по повышению финансовых устойчивости турфирмы ООО «Тропик-тур» г. Москва	ДП - утвержден приказом МГУС от «__» __________ 2008 г. №
	Фамилия	Подпись	Дата	Заключение	Исп. ист.	Лист	Листов
Разработ.	Чаплина Д.
Руковод.	Рогунова З.И.				ИТ и Г МГУС ГР. ЭВ-6
Зав. каф.	Огнева С.В.

Первое мероприятие связано с процедурой передачи прав на востребование дебиторской задолженности факторинговой компании на достаточно выгодных условиях, что позволяет высвободившиеся денежные средства направить в погашение кредиторской задолженности и на пополнение оборотных средств компании.

Второе мероприятие направленно на совершенствование сервиса компании. Оно также затрагивает организационно-управленческую структуру компании, выгодно дополняет существующий сервис-пакет услуг компании, принося тем самым дополнительную прибыль и воздействуя на финансовую устойчивость.