Разработка проекта для переработки мяса

Рис. 3 Финансовые результаты деятельности АПК "Урянхай"

2.3 Инвестиционный процесс на предприятии

На современном этапе развития и улучшения качества производимой продукции необходимо проведения мероприятий по внедрению новой технологии производства мяса и технологии для более эффективного использования как материальных, так и трудовых ресурсов.

Применение устаревших технологий и энергоемкой техники, несовершенных методов хозяйствования усугубляют деградацию аграрного сектора экономики. Высокая себестоимость и низкая конкурентоспособность продукции не могут обеспечить рентабельность производства и получение достаточной прибыли. В ситуации, сложившейся нынче в отрасли, перспективным направлением развития сельскохозяйственного производства следует считать активизацию инновационной деятельности.

Целью деятельности ООО АПК "Урянхай" является рост уровня социально-экономического развития его членов на основе организации совместного производства, переработки и реализации мясной продукции. ООО АПК "Урянхай" занимает первое место среди республиканских производителей мясной продукции.

Сбыт продукции осуществляется через:

ь специализированные магазины АПК "Урянхай";

ь рынки, торговые дома;

ь частные магазины и торговые точки частных предпринимателей.

ь через посредников и представителей и др.

Основными местными конкурентами ООО АПК "Урянхай" являются ГУП "Тывамясо"" и сельхозпроизводители, находящиеся за пределами республики.

Так как уровень затрат и себестоимости влияет на величину финансовых результатов предприятия, необходимо снизить себестоимость для роста прибыли и эффективности деятельности всего предприятия в целом.

Таблица 8 Стоимость сырья пельменей "Тувинские"

Наименование	Цена за 1кг, руб.
говядина жилованная в\с	120
свинина жилованная	130
мука	19
молоко сухое	30
яичный порошок	30
соль поваренная	10

Исходя из таблицы 8 можно сделать вывод, что средняя цена мяса говядины для производства пельменей равняется 120 руб., свинины- 130 руб. Итого, общая сумма затрат на мясо составляет 250 рублей.

Таблица 9 Стоимость вспомогательных материалов производства пельменей "Тувинские"

Наименование	Стоимость, коп.
Коробки, шт.	90
Этикетки, шт.	50
Упаковка, шт.	10

Таблица 9 показывает вспомогательные материалы для дальнейшей реализации, хранения продукции. Стоимость 1 коробки составляет 90 коп, этикетки - 50коп, упаковки- 10коп.

Таблица 10 Рецептура производства пельменей (1кг.)

Наименование	Структура, %	Содержание, г.
говядина жилованная в\с	50	500
свинина жилованная	15	150
мука	25	250
молоко сухое	4	40
яичный порошок	4	40
соль поваренная	2	20
Всего:	100	-

Таблица 10 показывает рецептуру производства пельменей. На 1кг. пельменей приходится говядины 500г, свинины 150г.

Таблица 11 Калькуляция пельменей

Статьи расходов	Стоимость, руб.
Сырье	86,85
Вспомогательные материалы	1,5
Электроэнергия	2,9
ГСМ	2,5
Содержание автомашин, оборудований	2,5
Всего:	96,25

Полная себестоимость производства пельменей составила 96,25тыс. рублей, в т.ч. затраты на сырье 86,85 рублей, вспомогательные материалы - 1,5 рубля.

При производстве колбас сначала отделяют мякоть от костей (обвалка), затем удаляют жир, хрящи, сухожилия, загрязнения и другие измененные участки (жиловка). Мясо, предназначенное для соответствующего вида колбас, режут на куски, затем пропускают через волчок для грубого измельчения. Мясо солят, затем выдерживают при температуре 0..4С.

При изготовлении вареных колбас, сосисок, сарделек и полукопченых колбас мясо измельчают на куттере, где достигается более полное разрушение структуры тканей, чем на волчке. Продолжительность цикла куттерования составляет 5-8 мин в зависимости от свойств обрабатываемого мяса (жесткости) и вида вырабатываемых колбас.

Выдержанное мясо для придания ему однородности измельчают на куттере (производство Германия). Если на куттере обрабатывают совместно мясо различной жирности, вначале загружают и измельчают или говядину, или нежирную свинину, а затем полужирную свинину. Лед добавляют во время обработки нежирного мяса. Мясо загружают постепенно. Коэффициент заполнения чаши куттера около 0,6.

За час выходит около 300 кг мяса. Во время куттерования составляют фарш согласно рецептуре. При изготовлении некоторых видов колбас вместо воды добавляют кровяную плазму, обезжиренное молоко, что повышает их качество и увеличивает выход, а также специи и пряности.

Полученный колбасный фарш поступает в специальную машину (производство Россия) - шприц, которая заполняет колбасные оболочки - натуральные (приготовленные из кишок) или искусственные. Оболочки набивают неплотно, так как при варке объем фарша увеличивается, что может привести к разрыву батонов. Во время вязки колбасные батоны с целью удаления из них воздуха накалывают специальными приспособлениями (штриховкой). Перевязанные шпагатом батоны подвешивают на рамы и выдерживают для осадки фарша. Затем их обжаривают в специальных камерах горячим дымом, полученным при сжигании дров или опилок, 0,5-2,5 ч при температуре 60-110 С с целью подсушивания, уплотнения, стерилизации оболочки и придания ей золотисто-красного цвета. Колбасные изделия хранят в камерах, оборудованных подвесными путями или стеллажами, в которых поддерживается определенная температура и относительная влажность воздуха. Продолжительность хранения полукопченых колбас составляет не более 10 cуtок при температуpe не выше 12С и относительной влажности 75%.

Подготовка сырья для большинства колбасных изделий состоит из следующих операций: разделка полутуш, обвалка отрубов, жиловка и сортировка мяса, предварительное измельчение и посол мяса.

Основные параметры обжарки, варки и копчения различных видов колбас.

После термической обработки колбасные изделия направляются на охлаждение. Затем идет предварительная сушка колбас. Далее проводится упаковывание, маркирование и хранение колбасных изделий.

Таблица 12 Режим тепловой обработки

Колбасы	Обжарка	Варка	Копчение
	Продол-жительность, мин.	Т в толще батона,С	Продол-жительность, мин.	Т в толще батона,С	Продол-жительность, мин.	Т в толще батона,С
Вареные	60-120	40-50	60-120	70-72	-	-
Полукопченые	60-90	50-55	40-90	70-72	12-24	40-42
Варено-копченые	60-120	50-55	50-90	70-72	6-24	40-42

Основное сырье при производстве колбас, полуфабрикатов ООО АПК "Урянхай":

1. мясо: говядина, конина, жилка, шпик хребтовый, ребра;

2. добавки: чеснок, молоко сухое, соль, крахмал, яйцо, сыр, сахар, томатная паста, масло растительное, чернослив, лук, мука.

3. специи: смесь виталакт, белок оптим, шансон, омульсион, натуральный краситель, опилки, нитрит.

4. специи натуральные: перец душистый, перец черный, орех мускатный, горчица, приправа гвоздика, перец красный.

5. тара и оболочка: шпагат серый, пакеты вакуумные, колагеновая пленка, сетка для делик, клипсы 220, ведро, мешки.

Мясные полуфабрикаты ООО АПК "Урянхай" пользуются повышенным спросом у населения Республики Тыва, поэтому перед мясной промышленностью стоит задача значительного увеличения их производства. К ним относятся: пельмени, фарш, котлеты, шашлык, бузы.

Пельмени- изделия из пресного теста с начинкой из мясного фарша, имеющие форму полукруга. Масса 1 шт.- 12-15г.

Производство пельменей состоит из следующих процессов:

1. замешивания теста;

2. приготовления фарша;

3. формования пельменей на автоматах;

4. замораживания пельменей при температуре от -18 до - 23С;

5. расфасовки их в картонные коробки массой 350, 500 и 1000г с последующей упаковкой в плотную бумагу или картонные ящики.

Тесто для пельменей замешивают из пшеничной муки высшего сорта с добавлением яиц или меланжа и соли.

Фарш готовят из измельченного мяса или субпродуктов с добавлением лука, сахара, и перца черного молотого.

В соответствии со стандартом к готовым изделиям предъявляют следующие основные требования:

- Внешний вид. Поверхность батонов должна быть чистой, сухой, без повреждений, пятен, слипов, наплывов фарша, плесени и слизи.

- Консистенция. Вареные и полукопченые колбасы должны быть упругой, плотной, некрошливой консистенции, копченые колбасы - плотной.

- Вид на разрезе. Фарш монолитный; края шпика не оплавлены; цвет его белый или с розовым оттенком; окраска фарша равномерная, без серых пятен;

- Запах и вкус. Вареные колбасы должны иметь ароматный запах, приятный вкус, в меру соленый; полукопченые и копченые колбасы - ароматный запах копчения, приятный вкус, остросолоноватый, без постороннего привкуса и запаха

Предприятие "Урянхай", в целях скорейшего продвижения производимой продукции проводит широкую рекламную кампанию. На центральном (ОРТ, РТР) и местном (Новый век) телевидении ежедневно демонстрируются рекламные ролики о продукции предприятия. Рекламные объявления для оптовых покупателей размещены в средствах массовой информации (газеты "Центр Азии", "Тувинская правда", "Шын" и т.д.).

Для развития и улучшения качества производимой продукции необходимо проведения мероприятий по внедрению новой технологии производства мяса и технологии для более эффективного использования как материальных, так и трудовых ресурсов.

Основные мероприятия:

- закуп и монтаж оборудования;

- запуск производства пельменей и мясных полуфабрикатов.

Способы достижения цели:

- разработка и выпуск конкурентоспособной продукции,

- освоение новой технологии производства,

- выход на новые рынки сбыта.

Необходимо выполнить следующий объем работ:

1. получить кредит в "Россельхозбанке";

2. закупить необходимое для организации производственного процесса оборудование;

3. произвести ремонт помещения;

4. заключить договора на поставку сырья и расходных материалов.

Необходимым звеном воспроизводственного процесса является замена изношенных основных средств новыми, которая осуществляется путем аккумулирования ежегодных амортизационных отчислений и использования их на приобретение нового или модернизацию действующих производственных мощностей. Подобный механизм характерен для простого воспроизводства, хотя уже и здесь могут содержаться элементы расширения производства. Дело в том, что новые средства труда являются, как правило, более совершенными по сравнению с заменяемыми, и при той же стоимости с их помощью может быть произведено большее количество продукции. Кроме того, амортизационные отчисления могут быть использованы для расширения производства еще до замены изношенных средств труда. Однако эти возможности относительно невелики и заметное расширение производства, как показывает исторический опыт развития общества, может быть обеспечено только за счет новых вложений средств, направляемых как на создание новых производственных мощностей и рабочих мест, так и на совершенствование техники и технологии производства.

Для проведения покупки нового оборудования необходимо крупное вложение денег, которое предприятию, чаще всего, недоступно по причине отсутствия свободных денежных средств. Для привлечения необходимых средств предприятие должно проводить агрессивную инвестиционную политику.

Внедрение новой технологической линии позволит значительно повысить качество продукции, ее рыночную привлекательность за счет новых видов упаковки и, тем самым, создаст больше гарантий для сбыта продукции.

Данный проект позволит разрешить такие проблемы:

- сокращение объемов производства продукции;

- ухудшение качества мясных полуфабрикатов;

- снижение спроса на продукцию;

- неэффективное использование материальных, трудовых ресурсов;

- увеличение себестоимости продукции;

- изношенность основных средств.

В 2005 г.-2006 г. предприятие проводило недостаточные объемы вложения инвестиций. В настоящее время необходимо проводить агрессивную политику в области инвестиций. Инвестиционный проект предусматривает, прежде всего, проведение полной реконструкции производства продукции с внедрением современных технологий, соответствующих мировому уровню оборудования фирмы "Шредер" (Италия). Основная цель проекта ? за счет внедрения новой технологии производства и упаковки нарастить производственные мощности по производству продукции до 300 тонн в год.

Краткий анализ современного состояния инвестиций на предприятии приводит к следующим выводам о сложившихся проблемах и тенденциях:

· абсолютное снижение притока инвестиций;

· относительное снижение притока инвестиций в основной капитал;

· неэффективное использование собственных средств на инвестиционные цели (по данным только 15-20 % амортизационных отчислений направляется на капиталовложения);

· слабость государственной поддержки инвестиций в основной капитал.

Вышеуказанные тенденции обусловлены, прежде всего, удорожанием инвестиционных ресурсов, строительных услуг, высокой степенью кредитных рисков, значительной величиной банковских процентных ставок, определенным уменьшением государственного финансирования.

Глава 3. Разработка проекта для переработки мяса на базе АПК "Урянхай"

3.1 Цели разработки проекта

На сегодняшний день российская мясная отрасль находится в угнетенном состоянии, характеризующемся резким сокращением объемов производства и ухудшением качества производимой продукции. Объединение сил, средств и возможностей субъектов экономической жизни из категории простой целесообразности перешло в категорию жизненной необходимости.

Последнее десятилетие в России введены в эксплуатацию тысячи новых предприятий по производству различных полуфабрикатов. В условиях мясоперерабатывающих предприятий малой и средней мощности наиболее приемлемо производство и выпуск полуфабрикатов из рубленных мясных изделий как более доступных продуктов питания в условиях резко континентального климата нашего региона.

Наибольшим спросом у населения пользуются мясные полуфабрикаты. Их доля в общем производстве составляет в разных регионах до 60-70%. В ассортименте мясных полуфабрикатов насчитывается более двухсот наименований. Современное состояние мясной отрасли в Республике Тыва находится на низком уровне. Поставки мяса - сырья в тушах, в субпродуктах на рынки, магазины и бюджетные учреждения во всех городах и селах производятся напрямую сельскохозяйственными товаропроизводителями. Рынок сбыта мясопродуктов (колбасные изделия, копчености, мясные полуфабрикаты и т.п.) на 60% завоеван продукцией мясоперерабатывающих предприятий, завозимой из ближайших регионов: Республики Хакасия-25%, Красноярского Края-10%, Алтая-18%, Монголии-4% и других регионов-3%. Остальные 40% процентов заполняет компания "Урянхай".



Рис.4 Структура рынка мясной продукции

Потенциальные клиенты. На сегодняшний день мясная продукция пользуется большим спросом у населения. Основными потребителями данной продукции являются:

· государственные учреждения, из них:

- республиканские и муниципальные учреждения здравоохранения;

- образовательные учреждения;

- центры медицинской и реабилитационной помощи;

- дома - ветеранов;

- исправительные колонии.

· население.

В настоящее время спрос на продукцию предприятия "Урянхай" снижается. Это обусловлено тем, что затраты и технология производства продукции несбалансированны, ведут к снижению качества продукции.

Целью проекта является приобретение технологической линии для производства пельменей формы "ручной лепки".

Деятельность предприятия будет направлена на оказание услуг в сфере поставок качественных мясопродуктов из местного экологически чистого сырья на продовольственный рынок для населения и для предприятий общественного питания.

Основные мероприятия проекта:

- закуп и монтаж оборудования;

- запуск производства пельменей.

Способы достижения цели:

- разработка и выпуск конкурентоспособной продукции,

- освоение новой технологии производства,

- выход на новые рынки сбыта.

Планируется выпуск группы продукции: пельмени по 300г., 500г. и 1кг.

Осуществление проекта позволит обеспечить:

v дополнительную переработку мяса, произведенного на территории республики;

v более полную загрузку производственных мощностей АПК "Урянхай";

v внедрение на рынок товаров с более низкой ценой по сравнению с ценами конкурентов;

v положительную динамику роста объема потребления натурального мяса населением;

v значительное улучшение финансового положения и платежеспособности предприятия.

3.2 Проект внедрения технологического оборудования

Мясо и мясная продукция среди других продовольственных товаров занимают особое место в рационе питания. Они являются основными поставщиками животного жира, углеводов, без употребления которых нормальная жизнедеятельность человека невозможна. Кроме того, в мясных продуктах находятся витамины, соли кальция и фосфора и другие минеральные вещества, необходимые для развития человеческого организма.

Проект ставит перед собой цель - увеличение производственной мощности производства мясной продукции ООО АПК "Урянхай" и увеличения на его основе доли реализации мясной продукции, улучшения ее качества.

Осуществление этой задачи в пределах поставленной цели связано с капитальными вложениями на приобретение оборудования.

Продукция компании "Урянхай" пользуется огромным спросом потребителей республики.

По мнению респондентов, вырабатываемая мясная продукция отличается высоким качеством на рынке сбыта республики. У предприятия имеются постоянные клиенты, с которыми сложилась хозяйственная связь и плодотворное сотрудничество. Однако данное сотрудничество не в полной мере удовлетворяет потребностям населения вследствие перебоев поставки сырья (мяса). Реализация этого проекта будет способствовать подъему общего благосостояния населения и созданию новых рабочих мест, улучшению качества и потребительских свойств продукции предприятия:

1. Свежесть - наличие современного оборудования позволит долго сохранить свежесть и структуру мясной продукции, т.к.будет применяться специальная прочная, удобная упаковка, сохраняющая продукты свежими;

2. Вкус - продукт будет изготовлен из экологически чистых ингредиентов, с добавлением консервантов, что обеспечит наилучший вкус;

3. Качество - контроль качества отвечает самым высоким стандартам, потому что животные питаются экологически чистым кормом и пьют чистую воду (природа Республики Тыва во много раз превосходит другие регионы по экологической чистоте, полезности и разнообразию растений).

При реализации проекта оборудование будет располагаться на производственных площадях пельменного цеха. Это обусловлено тем, что в данном цехе существует нехватка подобного оборудования. Необходимо обновить тестораскаточное оборудование и фасовочно-упаковочный аппарат.



Рис.5 Расположение оборудования в цехе

Характеристика закупаемого оборудования

Современная линия для производства пельменей формы "ручной" лепки производства Италии. Линия оснащается тестораскаткой СА-250DV. При комплектации тестораскаткой тесто у пельменей получается более нежное и белого цвета (экструдерные пельмени темные, полосатые и более жесткие после варки из-за того, что тесто выдавливается при большом давлении и повышенной температуре, что приводит к его необратимым структурным изменениям). На оборудовании выпускаются изделия из теста и различных видов мясного фарша, возможно в качестве начинки использовать картофель. Технологическая линия позволяет выпускать пельмени с ровной или волнистой кромкой весом 10-14г. Автомат работает как с замороженной начинкой густой консистенции, так и с более мягким фаршем плюсовой температуры. На модели нового поколения LB250Evolution установлена двойная дораскатка теста, толщина тестового листа, из которого лепятся пельмени, достигает 0,2-0,5 мм. Соотношение теста и начинки 50% на 50%. Этот пункт гарантируется договором. Возможности автомата LB 250Evolution позволяют отрегулировать соотношения теста и начинки 40% на 60%(рис.4 в приложении). Все части, соприкасающиеся с тестом или начинкой, изготовлены из нержавеющей стали и материалов, сертифицированных для использования в пищевой промышленности. Машина имеет устройство для изменения скорости на всех двигателях машины, что позволяет производить плавный пуск машины. Линия может быть оснащена системой переработки обрезков теста.

В состав линии входит фасовочно-упаковочный автомат BG37\A2.CIA, предназначенный для весового дозирования и упаковки в полимерную пленку сыпучих пищевых продуктов.

Преимущества линий для производства пельменей:

- линия производства завода Италия, официальным представителем которого является ОКАНТ& К, оснащается тестораскаткой СА-250;

- лист теста выходит из тестораскатки с температурой 27⁰С, что позволяет уменьшить расход электроэнергии при заморозке пельменей и скорость прохождения через морозильный тоннель в отличие от экструдера, из которого тесто выходит с температурой плюс 43⁰С;

- автомат и тестораскатки оснащены централизованной системой смазки всех трущихся узлов и подшипников, что позволяет эксплуатировать линию в круглосуточном режиме, в отличие от аналогичных машин других производителей, которые необходимо еженедельно разбирать и закладывать смазку во все трущиеся узлы, особенно бронзовые втулки;

- автомат оснащен системой двойной раскатки теста, что позволяет формовать пельмени из более тонкого и пластичного теста;

- автомат может работать с мягкими фаршами при положительных температурах;

- вес пельменя на формирующих автоматах может достигать 14г при соотношении фарша к тесту 50% на 50%;

- линия может оснащаться в качестве опции циклоном измельчения отходов и подачи их в тестомес, что позволяет сократить ручной труд, количество обслуживающего персонала и повысить травмобезопасность.

Характеристика автоматов, входящих в состав линии:

1. Тестораскаточный автомат СА - 250DV

Производительность - 150кг/час.

Мощность двигателя - 7 кВт

Габаритные размеры - 1100х1100х1600 мм.

Вес - 700 кг.

Ширина тестолиста - 250 мм.

Емкость бункера замеса теста - 25+35 кг.

2. Автомат для производства пельменей формы "ручной" лепки LB250Evolution

Ширина тестолиста - 250 мм

Производительность - 140-180 кг/час.

Мощность двигателя - 3 кВт

Габаритные размеры - 900х900х1500мм.

Вес - 370кг

3. Фасовочно-упаковочный автомат BG37\A2

Количество весовых дозаторов - 1

Производительность - 10-20 уп/мин

Дозирование - от 0 до 2 кг

Габаритные размеры - 4500х960х2450

Вес - 480 кг

Напряжение - 230В\50Гц 1,5кВт

Используемый материал - полипропилен, композитные материалы

Технологический процесс изготовления пельменей состоит из пяти этапов:

1. замес теста, первоначальная раскатка тестового листа толщиной 7мм;

2. подача тестового листа к формующему узлу машины;

3. приготовление фарша и подача его в бункер формующей машины;

4. 4. дораскатка тестового листа в формующем автомате до толщины 0,2 мм;

5. Из теста вырубается заготовка, в которую подается доза фарша и происходит окончательное формирование пельменей. После формовки полуфабрикатов остаются обрезки, которые измельчаются в циклоне и добавляются в нижнюю дежку тестораскаточной машины.

Поставщиком оборудования выбрана ведущая фирма Красноярска - АГРО-3, являющаяся одним из лидеров российского рынка продавцов технологического оборудования и оказания комплекса услуг по вводу в эксплуатацию объектов для перерабатывающей промышленности. Данная фирма имеет репутацию поставщика качественного, высокорентабельного оборудования для производства продуктов. На это оборудование фирма поставляет в полном объеме техническую документацию. Следует отметить, что все требуемое оборудование и технологии по своему научно-техническому уровню соответствуют требованиям международных стандартов качества и надежности, а также обеспечивают предусмотренные в бизнес-плане показатели объема производства.

Мощность проектируемого производства 300тонн мясной продукции. Основные поставщики сырья: мясо - сельскохозяйственные товаропроизводители и производители из Монголии; остальное сырье приобретается по графику на оптовой базе г. Кызыл. Реализация продукции предусматривается через розничную торговлю населению Республики Тыва. Разработанный проект не предполагает создание новых рабочих мест, поэтому штат работников цеха останется неизменным.

Таблица 13 Производство продукции по проекту

Группа продукции	Годовой объем продукции при выходе на проектную мощность, тонн.	Себестоимость продукции, руб.
Пельмени: 300г. 500г. 1кг.	110 106 84	24,06 38,49 74,93
Итого:	300	-

В таблице 13 показан годовой объем продукции при выходе на проектную мощность 300тонн, с группами продукции на 300г, 500г, 1кг.

Годовой объем производства 300г пельменей будет составлять 110тонн, 500г-106тонн, 1кг- 84тонн. Себестоимость 300г пельменей будет равняться 24,06руб.; 500г - 38,49руб.; 1кг - 74,93руб.

Таблица 14 План объема производства пельменей в день

Наименование	Объем производства, кг.	Объем произодства в упаковках, шт.
Пельмени 300г. 500г. 1кг.	379 379 379	1263 758 379
Всего:	1137	2400

Исходя из таблицы 14 видно, что при производительности производственного оборудования 142,125кг в час объем производства пельменей в день составит 1137кг. Объем производства продукции в день (всех видов) составит 379кг; в расфасованном виде - 2400шт.

Таблица 15 Потребность во вспомогательных материалах

Наименование	Объем производства, этикетки	Количество этикеток, шт.	Количество коробок, шт.
Пельмени 300г. 500г. 1кг.	1263 758 379	66 40 20	19 19 19

Таблица 15 показывает, что вспомогательные материалы играют немаловажную роль при хранении, транспортировке и реализации продукции. Реализация продукции предусмотрена в расфасованном виде. Объем этикеток для 300г продукции составляет 1263 шт., 500г.-758 этикеток, 1 кг.- 379 этикеток. Количество коробок на группы продукции приходится одинаковое.

Таблица 16 Стоимость вспомогательных материалов

Наименование	Стоимость 1 этикетки, коп.	Стоимость 1 коробки, коп.	Стоимость всех этикеток, руб.	Стоимость всех коробок, руб.
Пельмени 300г. 500г. 1кг.	1 5 10	90 90 90	12,63 37,9 37,9	17,10 17,10 17,10
Итого:	-	-	88,43	51,3

Из таблицы 16 видно, что стоимость всех этикеток равняется 88,43 руб. Стоимость всех коробок при цене 90 коп. составляет 51,3руб. Затраты на упаковку продукции составят 3074,06 рублей.

Таблица 17 Рецептура производства пельменей

Наименование	Структура, %	Содержание, г.
говядина	45	135	225	450
свинина	15	60	100	150
яйцо	5	15	25	50
мука	20	60	100	200
прочие виды основного сырья	15	30	50	150
Итого:	100	300г.	500г.	1кг.

Необходимо учесть основные виды сырья, составить их структуру и содержание при производстве разных групп пельменей. Наибольший удельный вес занимает говядина - 45% и мука - 20%. При производстве 1кг пельменей требуется 450г говядины, 150г - свинины. Для 300г продукции необходимо 135г говядины, 60г свинины; а для производства 500г продукции - 225г говядины, 50г свинины.

Таблица 18 Средняя цена сырья для производства пельменей

Наименование	Цена 1кг, руб.
говядина	100
свинина	120
яйцо	25
мука	17
Прочие виды основного сырья	30

Таблица 18 показывает средние цены сырья для производства пельменей. Цена 1кг говядины равна 100 руб., свинины- 120 руб., яиц- 25руб., муки- 17 руб.; на прочие виды основного сырья - 30 рублей.

Таблица 19 Потребность в сырье

Наименование	Объем, г.	Стоимость, руб.
1.Пельмени 300г.
1.1. говядина	135	13,5
1.2. свинина	60	5,4
1.3. яйцо	15	0,375
1.4. мука	60	1,02
1.5. прочее	30	1,35
2. Пельмени 500г.
2.1. говядина	225	22,5
2.2. свинина	100	9
2.3. яйцо	25	0,625
2.4. мука	100	1,7
2.5. прочее	50	2,25
3. Пельмени 1кг.
3.1. говядина	450	45
3.2. свинина	150	18
3.3. яйцо	50	1,25
3.4. мука	200	3,4
3.5. прочее	150	4,5

Исходя из таблицы 19 можно сделать вывод, что стоимость сырья на производство 300г пельменей в соответствии с потребностью в сырье равна 21,65 руб., 500г составляет 36,08руб., на 1кг продукции - 72,15руб.

Затраты на перевозку продукции:

Расстояние перевозки - 150км.

Грузоподъемность - 1т.

Затраты на перевозку продукции в месяц составляют 27787,5 руб. при условии, что продукцию будут развозить 1 раз в месяц.

Затраты на электроэнергию:

линия оборудования затрачивает 3 кВт/час.

При 8 часовом использовании, оборудование в день потребляет 24 кВт мощности, в месяц 528 кВт. Расходы на электроэнергию при стоимости 2,99 руб. за 1 кВт будут составлять в день 71,76 руб., в месяц - 1578,72 руб.

Таблица 20 Расчет затрат на производство продукции (рублей)

Наименование затрат	Пельмени
	300г.	500г.	1кг.
Сырье	21,65	36,08	72,15
Комплектующие	0,15	0,14	0,15
Электроэнергия	0,06	0,07	0,13
ГСМ	1,1	1,1	1,1
Содержание автомашин	1,1	1,1	1,4
Всего:	24,06	38,49	74,93

Таблица 20 показывает, что в себестоимость производства пельменей включаются стоимость сырья, комплектующие, электроэнергия, горюче-смазочные материалы, содержание автомашин. Себестоимость 300г. продукции составит 24,06руб., 500г.- 38,49руб., 1кг- 74,93руб.

Таблица 21 Цена реализации продукции

Наименование	Цена за единицу продукции, руб.	На годовой объем производства, тыс. руб.
Пельмени: 300г. 500г. 1кг.	26 40 79	2860 4240 6636

Таблица 21 показывает цену реализации продукции. Цена реализации 300г. пельменей составляет 26 руб., 500г. пельменей - 40руб. и за 1кг.- 79руб.

Финансовый план данного проекта просчитывается по затратам производства продукции. Здесь наряду с движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано финансовое состояние предприятия (при условии, что проект инновационный).

Таблица 22 Текущие затраты на производство продукции

Статья	в месяц, тыс. руб.	в год, тыс. руб.
Амортизация	60	720
Затраты на сырье	1804,60	21655,2
Комплектующие	3,07	36,84
Электроэнергия	1,58	18,96
ГСМ	27,79	333,48
Содержание и ремонт	10	120
Всего:	1907,04	22884,5

Таблица 22 показывает, что текущие издержки на производственную программу по статьям себестоимости в месяц составляют 1907,04 тыс. руб.; в год - 22884,5 тыс. руб. Амортизация оборудования в месяц составит 60тыс. руб., в год - 720тыс. руб.

Таблица 23 Финансовые результаты реализации инвестиционного проекта

Показатели	2010г	2011г	2012г	2013г	2014г
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	24578,1	27773,3	31383,8	35463,7	40073,9
Затраты на производство и сбыт продукции, тыс. руб.	22884,5	25859,5	29221,2	33019,9	37312,5
Прибыль, тыс. руб.	1693,6	1913,8	2162,6	2443,8	2761,4
Выплата кредита, тыс.руб.	1117,5	1003,5	890,4	755,5	661,5
Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб.	576,1	910,3	1272,2	1688,3	2099,9
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	138,3	218,5	305,3	405,2	503,9
Чистая прибыль, тыс. руб.	437,8	691,8	966,9	1283,1	1596
Уровень рентабельности, %	0,02	0,03	0,03	0,04	0,04

Анализ таблицы 23 показывает, что при реализации инвестиционного проекта выручка увеличивается с каждым годом.

За весь период проекта предприятие получает прибыль: в 2010г. - 1693,6 тыс. рублей, в 2014г. - 2761,4тыс. рублей. Показатели рентабельности характеризуют эффективность проведения проекта в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования. Уровень рентабельности в 2010г. составит 0,04%.

Таблица 24 Анализ сравнения производственной деятельности предприятия в ситуации "с проектом" и "без проекта"

Показатели	2010г. "без проекта", тыс. руб.	2010г. "с проектом", тыс. руб.	2010г. "с проектом" в % к 2010г. "без проекта"
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	234505,2	259083,3	110,5
Затраты на производство и сбыт продукции, тыс. руб.	219178,6	242063,1	110,4
Прибыль, тыс. руб.	15326,6	17020,2	111,1
Уровень рентабельности, %	6,99	7,03	100,6

Анализ таблицы 24 показывает, что при сравнении производственной деятельности предприятия в ситуации "с проектом" и "без проекта" выручка возросла на 10,5%, прибыль возросла на 11,1%.

Анализ рисков проекта. Под хозяйственным риском понимается риск, возникающий при любых видах деятельности, связанных с производством продукции, товаров, услуг, их реализации, товарно-денежными и финансовыми операциями, коммерцией, осуществлением социально-экономических и технических проектов. Риск есть вероятностная категория, и в этом смысле наиболее обоснованно с научных позиций характеризовать и измерять его как вероятность возникновения определенного уровня потерь. Таким образом, строго говоря, при обстоятельной, всесторонней оценке риска следовало бы устанавливать для каждого абсолютного или относительного значения величины возможных потерь соответствующую вероятность возникновения этих потерь. Риски имеют вероятную природу, они могут быть оценены в процентах, а также в стоимости затрат на их парирование.

Анализ показывает, что основная доля рисков приходится на начальную стадию проекта, что связано с возможностью срыва порядка привлечения инвестиционных средств, закупкой оборудования, затягиванием начала или вообще не реализацией проекта. Значительно выше те потери, которые могут понести участники проекта в связи с ранее осуществленными моральными и финансовыми затратами (экспериментальные работы, опытное производство, анализ рынка и др.).

Каждый из рисков может быть отнесен к одной из зон, приведенных в таблице 25. Однако существенное значение имеют суммарные риски каждой стадии проекта. Если они окажутся в зоне критического риска и более, то имеет смысл проект пересмотреть.

Таблица 25 Зоны возможного риска

Зона минимального риска	Зона повышенного риска	Зона критического риска	Зона недопустимого риска
Незначительные потери прибыли	Потери прибыли при возможности компенсации всех затрат	Потери соизмеримы с доходом от продаж	Потери соизмеримы со стоимостью собственных средств

Учитывая, что данный проект имеет рискованность в пределах зоны повышенного риска, требуется постоянное внимание и опережающая реакция на возможность возникновения и устранения неблагоприятных ситуаций (факторов).

Качественный анализ рисков опирается на оценку конкурентоспособности продукции компании и системы продвижения ее на рынки сбыта, а также на макроокружение, возможности сырьевого обеспечения. Анализ показывает:

* в части маркетинга:

- в настоящее время производство мясных продуктов по объему существенно ниже, чем потенциальная емкость рынка, оцененная в период опытного производства;

- предлагаемый уровень качества и цены удовлетворят повышенные потребительские требования; следовательно, риски недополучения прибыли от реализации продукции могут быть сведены к минимуму за счет надлежащего функционирования сбытового подразделения;

* в части собственно производства риски связаны в основном с цикличностью заготовки сырья, его качеством, финансовыми аспектами.

Снижение этих рисков обусловлено, в основном, субъективными факторами, а именно: профессионализмом управленческого состава, налаженной системой управления финансами и регулярным мониторингом текущего состояния денежных потоков, себестоимости и обеспеченности оборотными средствами.

Производственные риски вызывают убытки от остановки или нарушения процесса производства, повреждения основных и оборотных фондов, а также резкое снижение качественных показателей. Для предприятия это означает снижение качества продукции, недостаток горюче-смазочных материалов, нехватку оборудования и техники. Из-за нехватки средств недостаточно обновляется машинно-тракторный парк, стареет техника. Вследствие этого нарушаются сроки проведения важнейших мероприятий, что негативно сказывается при производстве продукции.

Проблема снижения степени рисков в сельском хозяйстве не должна ложиться только на плечи непосредственных производителей. В ее решении активное участие должно принимать государство.

3.3 Экономическая эффективность проекта

Экономическая оценка эффективности инвестиционных проектов занимает центральное место в процессе обоснования и выбора возможных вариантов вложения денежных средств и других капиталов с целью их увеличения. При всех прочих благоприятных характеристиках проектов (увеличение числа рабочих мест и занятости населения, повышение степени освоенности территории, улучшение экономической обстановки и др.) они не будут приняты к реализации, если не обеспечат:

возмещение вложенных сумм денежных средств и других капиталов в результате создания новых предприятий, производств или их модернизации, технического переоснащения и реализации производимых на них товаров, продукции или услуг;

получение прибыли, обеспечивающей рентабельность инвестиций не ниже желательного для инвесторов уровня;

окупаемость инвестиций в пределах срока, приемлемого для инвестора.

Определение возможности достижения вышеназванных экономических результатов при осуществлении реальных инвестиционных вложений и является основной задачей оценки любого инвестиционного проекта. Указанная задача является достаточно сложным и ответственным этапом при принятии решений, связанных с инвестированием, что усугубляется следующими обстоятельствами:

для финансирования проекта планируется привлечь финансовые средства в размере 3600 тысяч рублей со следующими источниками:

- заемные средства Тувинского РФ ОАО "Россельхозбанк"-3000тыс. рублей сроком на 5 лет под 19% годовых;

- собственные средства-600 тысяч рублей.

График погашения кредита планируется осуществлять ежемесячно (см. приложение 12).

Стоимость приобретения и установки оборудования составляет-3600 рублей.

Таблица 26 Проект финансирования (тыс. руб.)

Статьи проекта	Общая стоимость	Собственные источники	Заемные источники
Технологическое оборудование	3600	600	3000

Таблица 26 показывает, что общая стоимость проекта составляет 3600 тыс. руб., заемные источники составляют 3000тыс. руб., собственные - 600тыс. руб. Доля собственных средств составляет -17%, заемных средств- 83%.

При оценке эффективности инвестиционных проектов осуществляется привидение (дисконтирование) указанных показателей к стоимости на момент сравнения (за который, как правило, в расчётах принимается дата начала реализации инвестиционного проекта). Привидение величин затрат и результатов осуществляется путём умножения их на коэффициент дисконтирования , определяемый для постоянной нормы дисконта Е по формуле:

Для оценки эффективности проекта необходимо использовать следующие показатели:

1. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) - это стоимость, получаемая путем дисконтирования отдельно за каждый год разности всех оттоков и притоков наличности, накапливающейся за период функционирования проекта для фиксированной, заранее определенной нормы процента.

2. Индекс доходности (ИД) - это отношение суммы дисконтированных доходов к величине дисконтированных капвложений.

.

3. Расчет срока окупаемости (Ток) - это период времени, в течение которого суммарные дисконтированные капвложения покрываются суммарными доходами от осуществления инвестиционного проекта.

.

1. Чистый дисконтированный доход (ЧДД), при этом норма дисконта (Е) равна:

Е = 19%

Коэффициент дисконтирования:

?₁= (1+0,19)¹ = 1,19

?2= (1+0,19)² = 1,42

?3= (1+0,19)³ = 1,69

?4= (1+0,19)⁴ = 2,01

?5= (1+0,19)⁵ = 2,39

отсюда,

ЧДД=(1693,6/(1+0,19)¹)+(1913,8/(1+0,19)²)+(2162,6/(1+0,19)³)+(2443,8/(1+0,19)⁴)+(2761,4/(1+0,19)⁵)-3000=6434-3000=3434.

2. Индекс доходности проекта:

ИД =3434/3000=1,1>1, следовательно, проект эффективный.

ВНД=26,9%

3. Срок окупаемости проекта:

Т_ок = 6434/3000=2 года 1 месяц.

Таблица 27 Эффективность инвестиционного проекта

Показатели	Сумма
Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.	3434
Индекс доходности	1,1
Срок окупаемости, лет	2,1

Показатели эффективности инвестиций имеют положительное значение

Полученные показатели характеризуют, что в предложенном виде проект осуществим. На первом году производственной стадии сальдо финансовой деятельности принимает положительное значение.

Выводы и предложения

В реальных условиях хозяйствования инвестору приходится решать множество вопросов инвестиционного характера связанных, например, с разделом ограниченных инвестиционных ресурсов, оценкой инвестиционных проектов как с одинаковым, так и разным сроком реализации. Все большее значение в наше время приобретает инвестиционный рынок, где уже есть в наличии множество инвестиционных проектов и количество их безостановочно растет. Все предстают перед инвестором как коммерческие предложения, которые он должен рассмотреть и принять решение относительно выбора и финансирования наиболее привлекательных проектов. Инвестиционная деятельность имеет исключительно важное значение, поскольку создает основы для стабильного развития экономики в целом, отдельных ее отраслей, хозяйствующих субъектов.

В данной работе раскрыта направленность производственной деятельности предприятия ООО АПК "Урянхай", специфика его производства, проведен анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Предприятие играет важную роль в процессе увеличения производства мясной продукции. Так как, закупая мясо, оно стимулирует его производство и повышение качества. Доля ООО АПК "Урянхай" на внутреннем рынке по производству и переработке мяса составляет 40%.

Анализируя деятельность ООО АПК "Урянхай" за три года, можно сделать следующие выводы:

ООО АПК "Урянхай" за рассматриваемый период является прибыльным. Выручка от реализации в 2008г. возросла по сравнению с 2006г. на 24,4%. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования. Уровень рентабельности в 2008г. - 12,8 %.

К сожалению, рост выручки сопровождается ростом себестоимости проданных товаров, продукций и услуг (с 144987тыс. руб. до 171649тыс. руб.). Это объясняется увеличением объемов продаж, инфляционными явлениями, колебаниями конъюнктуры рынка и диспаритетом цен на промышленную сельскохозяйственную продукцию.

С целью увеличения объемов производства и снижения себестоимости продукции разработан проект внедрения технологического оборудования по производству пельменей. Проект предполагает: обоснование прибыльности и рентабельности ввода в строй и эксплуатации инвестиционного проекта; удовлетворение спроса населения Республики Тыва в экологически чистом мясном продукте; оценка ожидаемых финансовых результатов бизнеса; возможность возвратности кредитных средств на заданных условиях и в фиксированные сроки кредитования.

Внедрение новой технологической линии позволит значительно повысить качество продукции, ее рыночную привлекательность за счет новых видов упаковки и, тем самым, создаст больше гарантий для сбыта продукции.

Для достижения поставленных целей необходимо: получить кредит в "Россельхозбанке"; закупить необходимое для организации производственного процесса оборудование; произвести ремонт помещения; заключить договора на поставку сырья и расходных материалов.

Финансовый план проекта показывает положительные результаты, т.е. при внедрении технологической линии по производству пельменей выручка от реализации продукции в 2010г. составила 24578,1 тыс. руб. При сравнении производственной деятельности предприятия в ситуации "с проектом" и "без проекта" выручка возросла на 10,5%, прибыль возросла на 11,1%.

Расчет эффективности инвестиционного проекта позволит решить вопрос насыщения рынка полуфабрикатами, повышения ее спроса, увеличение торговой сети предприятия.

Показатели эффективности инвестиций имеют положительное значение: чистый дисконтированный доход составил 3434тыс. руб.; индекс доходности -1,1; внутренняя норма доходности -26,9%; срок окупаемости 2 года 1 месяц.

Осуществление проекта позволит:

· обеспечить более полную загрузку производственных мощностей;

· значительно улучшить финансовое положение и платежеспособность на рынке;

· внедрить на рынок товары с низкой ценой по сравнению с ценами конкурентов;

· обеспечить положительную динамику роста объема потребления мяса населением.

На основании предполагаемых расчетов можно порекомендовать предприятию уделить большее внимание вопросам эффективного использования материальных и трудовых ресурсов, что приводит к снижению себестоимости продукции.

К мероприятиям по увеличению объема производства, качества и ассортимента продукции можно отнести следующие:

- увеличение количества потребляемых ресурсов;

- применение экологически чистых ингредиентов;

- снижение норм расхода сырья и материалов;

- повышение производительности труда.

Список литературы

1. Алексанов Д.С., Кошелев В.М. Экономическая оценка инвестиций - М.: Колос - Пресс, 2002.

2. Алексанов Д.С. Бизнес-план инвестиционного проекта в АПК// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.-2006.-№10.- 48-50с.