Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ

ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра: Менеджмента

Дисциплина: Экономика и управление производством

К У Р С О В А Я Р А Б О Т А

Тема: «Расчет экономических показателей предприятия»

Вариант 6

Выполнил:

студент гр. 0191

Яковлев М.В.

Принял:

доцент кафедры менеджмента

Черепанова Н.В.

Томск 2013



Содержание

Раздел I. Общая характеристика предприятия

1.1 Организационно-правовая форма

1.2 Деятельность предприятия

1.3 Организационная структура предприятия

1.4 Миссия предприятия, цели и задачи

Раздел II. Проектно-расчетная часть курсовой работы

2.1 Оценка использования основных фондов предприятия

2.2 Характеристика использования предприятием оборотных средств

2.3 Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

2.4 Расчет основных показателей финансовой и хозяйственной деятельности предприятия

Приложение 1



Введение

Одним из главных пунктов при создании предприятия является планирование и расчет эффективности производства продукции данного предприятия.

Целью данной работы является - рассчитать и оценить хозяйственную деятельность предприятия, производящего кондитерские изделия, в частности шоколадные конфеты.

Задачи, поставленные для достижения цели, - разобраться и усвоить систему экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, произвести расчет показателей деятельности предприятия, сделать выводы по полученным данным.

Объектом исследования выбрано условное предприятие по производству шоколадных конфет.

Предметом исследования является анализ эффективности работы условного предприятия.

Для написания курсовой работы использовались учебные пособия по экономике предприятия.

Актуальность данной работы подтверждается тем, что томских конфет на прилавках стало меньше. На фабрике «Красная звезда» сменилось руководство, сейчас там происходят кардинальные изменения: от смены топ-менеджмента до сокращения производства.



Раздел I. Общая характеристика предприятия

1.1 Организационно-правовая форма

Закрытое акционерное общество -- форма организации публичной компании; (общепринятое сокращение -- ЗАО) -- акционерное общество, акции которого распределяются только среди учредителей или заранее определённого круга лиц (в противоположность открытому).

Акционеры данного общества имеют преимущественное право на приобретение акций, продаваемых другими акционерами. Число участников закрытого акционерного общества ограничено законом. Как правило, закрытое акционерное общество не обязано публиковать отчётность для всеобщего сведения, если иное не установлено законом.

Число акционеров:

--не более 50, если превысит, то ЗАО должно преобразоваться в ОАО;

Преимущественное право на приобретение акций, отчуждаемых акционерами общества:

--акционеры пользуются преимущественным правом по цене предложения третьему лицу;

Распределение акций:

--среди учредителей либо заранее определённого круга лиц;

Уставный капитал:

--от 100 МРОТ.

1.2 Деятельность предприятия

Производство готовых продовольственных изделий, производство сырья и ингредиентов, оптовая торговля продовольственными товарами.



1.3 Организационная структура предприятия

Пояснения:

1. - Отдел управления качеством

2. - Бухгалтерия

3. - Отдел кадров

4. - Директор по маркетингу и персоналу

5. - Директор по экономике и финансам

6. - Коммерческий директор

7. - Технический директор

Конфетный цех:

· Производство конфет;

· Обеспечение хранения сырья в конфетном цехе;

· Контроль за наличием остатков продукции и сырья на складе.

Транспортный цех:

· Обеспечение транспортировки сырья и продукции;

· Обеспечение работы автомашин.

Планово - экономический отдел:

· Расчет себестоимости и представление Генеральному директору на утверждение отпускных цен и системы скидок на продукцию и товары;

· Ведение факторного анализа по сбыту продукции, снабжению и структуре себестоимости.

Склад готовой продукции:

· Отпуск продукции со склада согласно установленных лимитов;

· Выполнение погрузочно-разгрузочных работ;

· Обеспечение хранения продукции на складе;

· Контроль за наличием остатков продукции на складе.

Отдел кадров:

· Подбор персонала;

· Учет персонала.

Отдел по управлению персоналом и оплате труда:

· Развитие персонала;

· Мотивация персонала;

· Оплата заработной платы;

· Корпоративная культура

Отдел маркетинга:

· Разработка маркетингового плана и стратегии предприятия

Технический отдел:

· Техническое оснащение предприятия;

· Обеспечение эффективности проектных решений;

· Модернизация, мелкий ремонт.

Бухгалтерия:

· Учет всех хозяйственных операций;

· Предоставление информации о финансовом состоянии;

· Составление отчетности.

Отдел продаж:

· Руководство, контроль и координация работ по продаже товаров.

1.4 Миссия предприятия, цели и задачи

Миссия:

Захват регионального рынка конфетной продукции в сложившейся ситуации дефицита продукции местных производителей как в ценовом диапазоне доступном для широкой аудитории потребителей со средним достатком, так и для более обеспеченных категорий населения. Обеспечение всех клиентов полным и удобным спектром продукции. Создание условий для профессионального и карьерного роста сотрудников.

Цель:

Занять свою нишу производства.

Основные потребители:

· Физические лица, как со средним достатком, так и с достатком выше среднего



Раздел II. Проектно-расчетная часть курсовой работы

2.1 Оценка использования основных фондов предприятия

Расчет первоначальной стоимости каждого элемента ОПФ (ОФпер i), тыс. руб., производится по формуле:

ОФперв i =ОФпр i + ОФ тр + ОФ м ,

где ОФпр i - стоимость приобретения и/или строительства ОПФ, тыс. руб., которая, в свою очередь, определяется по формуле:

ОФпр вi = гi •ОФпер общ/100% , где

гi - удельный вес i-ого элемента ОПФ, тыс. руб.;

ОФпер.общ. - общая (итоговая) стоимость приобретенных (построенных) основных производственных фондов, тыс. руб., согласно варианту 5 ОФпер.общ.= 42567 тыс.руб.;

ОФ тр - затраты на транспортировку ОПФ, тыс. руб.;

ОФ м - затраты на строительно-монтажные работы.

Приведем пример расчета первоначальной стоимости для зданий:

ОФпр в. зд. = (29,7%*42567)/100%=12642,399 тыс.руб.

Примем ОФ тр равным 5 % и ОФ м равным 5 % от стоимости приобретения, данные приведены в таблице № 1.

Таблица № 1. Структура и классификация основных фондов

Элемент ОПФ предприятия	ОФ тр, тыс.руб	ОФм,тыс .руб
1.Здания	632,12	632,12
2.Сооружения	112,80	112,80
3.Передаточные устройства	72,36	72,36
4.Силовые машины и оборудование	406,51	406,51
5.Рабочие машины и оборудование	768,33	768,33
6.Транспортные средства	48,95	48,95
7.Измерительные и регулировочные приборы	23,41	23,41
8.Вычислительная техника	38,31	38,31
9.Дорогостоящий инструмент	10,64	10,64
10.Производственный и хозяйственный инвентарь	14,90	14,90

Определим первоначальную стоимость зданий:

ОФперв зд =12642,399 +632,12+632,12=13906,64 тыс.руб.

Расчет восстановительной стоимости осуществляется по формуле:

ОФвосст i = ОФперв i •Kц ,где:

Kц - коэффициент, учитывающий изменение цен, равный 5%.

Определим восстоновительную стоимость зданий:

ОФвосст зд. = (13906,64 *105%)/100%=14601,971 тыс.руб

Рассчитанные значения восстановительной стоимости для каждого элемента ОПФ сведены в таблицу №2.

Таблица № 2. Структура и классификация основных фондов

Элемент ОПФ предприятия	Удельный вес, %	Стоимость приобрет, тыс. руб.	Первонач. Стоимость, тыс. руб.	Восстан.стоимость, тыс. руб.
Здания	29,7	12642,399	13906,639	14601,971
Сооружения	5,3	2256,051	2481,656	2605,739
Передаточные устройства	3,4	1447,278	1592,006	1671,606
Силовые машины и оборудование	19,1	8130,297	8943,327	9390,493
Рабочие машины и оборудование	36,1	15366,687	16903,356	17748,523
Транспортные средства	2,3	979,041	1076,945	1130,792
Измерительные и регулировочные приборы	1,1	468,237	515,061	540,814
Вычислительная техника	1,8	766,206	842,827	884,968
Дорогостоящий инструмент	0,5	212,835	234,119	245,824
10.Производственный и хозяйственный инвентарь	0,7	297,969	327,766	344,154
Итого	100	42567,000	46823,700	49164,885

Основные фонды в также оцениваются по остаточной стоимости, которая представляет собой разницу между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой износа.

Стоимость износа основных фондов равна сумме начисленной амортизации на реновацию за период эксплуатации основных фондов:

И = А * Тэк, где:

А - сумма амортизационных начислений, тыс. руб.;

Тэк - срок эксплуатации основных фондов (6 лет).

Расчет амортизационных отчислений (тыс. руб.) выполняется как для каждого элемента основных фондов, так и в целом по предприятию:

А i (общ) = ОФ ср.г i (общ).* Н / 100, где

ОФср.г.i (общ). - среднегодовая стоимость конкретного элемента ОПФ или в целом по предприятию, тыс. руб.

Н - норма амортизации, %. Данные приведены в таблице № 3.

Таблица № 3. Нормы амортизации на основные фонды

Наименование ОФ	Нормы амортизации %
По всем основным фондам Здания Сооружения Передаточные устройства Силовые машины и оборудование Измерительные и регулирующие приборы и оборудование Транспортные средства Прочие основные фонды	7,3 3,2 5,4 5,2 12,6 12,3 13,2 12,6

Для расчета среднегодовой стоимости конкретного элемента ОПФ (ОФср.г.i) используем формулу:

, где

ОФн.г.- стоимость ОПФ на начало года (тыс. руб.);

ОФвводi - стоимость i-ой группы вводимых ОПФ (тыс. руб.);

ОФвыбj - стоимость j-ой группы выбывающих ОПФ;

ti - число месяцев в течении которых i-ая группа ОПФ работает с момента поступления на предприятие до конца;

tj - число месяцев, в течение которых j-ая группа выбывших ОФ не работает от момента выбытия основных фондов до конца.

Рассчитаем среднегодовую стоимость для 5ти элементов: здания, сооружения, передаточные устройства, силовые машины и оборудование, рабочие машины и оборудование.

Приведем пример расчета ОФср.г.зд. для зданий (мес.прибыт.-март(9), мес.выбытия - ноябрь (1), ОФвводi = 592,2 тыс. руб., ОФвыбj = 196 тыс.руб):

ОФср.г.зд= тыс.руб

Производим расчет стоимость ОПФ на конец года по формуле:

ОФк.г. = ОФн.г. + ОФввод - ОФвыб, где:

ОФн.г. - стоимость ОПФ на начало года, тыс. руб.;

ОФввод - стоимость вводимых ОПФ за год, тыс. руб.;

ОФвыб - стоимость выбывших ОПФ за год, тыс. руб.

Стоимость зданий на конец года:

ОФк.г. = 14601,971+592,6-196=14998,171 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость ОПФ в целом по предприятию (ОФср.г.общ)

ОФср.г общ = (ОФн.г + ОФк.г) / 2, где:

ОФ н.г.- стоимость ОПФ на начало года в целом по предприятию, тыс.руб.;

ОФ к.г - стоимость ОПФ на конец года в целом по предприятию, тыс.руб.

ОФср.г общ = (49164,89+51145,89)/2=50155,39 тыс.руб.

Результаты расчетов сведены в таблицу №4.

Таблица № 4. Расчет стоимости основных фондов

Наименование основных фондов	Стоим-ость на начало года, тыс.руб.	Стоим-ость введ., тыс.руб.	Стоим-ость вывед., тыс.руб.	Стоим-ость на конец года, тыс.руб.	Стоим-ость среднегод, тыс.руб.	Отклонение
						Относит.	Абсолют.
1. Здания	14601,97	592,20	196,00	14998,17	14815,87	2,71	396,2
2.Сооружения	2605,73	444,15	147,00	2902,88	2766,30	11,40	297,15
3.Передаточные устройства	1671,60	592,20	196,00	2067,80	1885,51	23,70	396,20
4.Силовые машины и оборудование	9390,49	888,30	294,00	9984,79	9649,84	6,33	594,30
5.Рабочие машины и оборудование	17748,52	444,15	147,00	18045,67	17921,33	1,67	297,15
ИТОГО	46018,33			47999,33	47038,87

Абсолютное отклонение стоимости ОПФ на конец года от стоимости ОПФ на начало года определится:

Д = ОФк.г. - ОФн.г

Относительное отклонение стоимости ОФ на конец года от стоимости ОФ на начало года определится:

Рассчитаем абсолютное и относительное отклонение стоимости ОПФ для зданий:

Д = 14998,17-14601,97= 396,2

Вывод: проанализировав полученные в результате расчета данные таблицы 4, можно отметить, что произошло изменение производственной структуры в течение года, в силу того, что за данный период поступали и выбывали различные группы ОПФ, при этом группа «Рабочие машины и оборудование» занимает наибольший удельный вес, т.е. 36,1% на начало года и (100%*18045,67)/ 51145,885 =35,3% на конец года, это говорит о том, что рабочие машины и оборудование являются основными частями ОПФ. Наибольшим абсолютным отклонением обладают силовые машины и оборудование, в силу их большого износа. Наибольшим относительным отклонением обладают передаточные устройства, в силу их небольшого удельного веса на начало года и большого износа.

На основании рассчитанной среднегодовой стоимости ОПФ и известной нормы амортизации рассчитываем амортизацию по отдельным элементам ОПФ и в целом по предприятию:

Апредпр.=( 47038,87*7,3%)/100%=3433,838 тыс.руб.

Aзд.=( 14815,87*3,2%)/100%=474,108 тыс.руб.

Изд.= 474,108 *6лет=2844,649 тыс.руб.

Остаточная стоимость ОПФ рассчитывается по формуле:

ОФост i = ОФвосст i + Зк.р. + Зм - И,где:

ОФост i- остаточная стоимость ОПФ, тыс. руб.;

ОФвосст i - восстановительная стоимость ОПФ, тыс. руб.;

Зк.р. - затраты на капитальный ремонт, тыс. руб.;

- затраты на модернизацию, тыс. руб.;

И - стоимость износа за период эксплуатации по каждой группе ОПФ, тыс. руб.

Определим остаточную стоимость зданий:

ОФост зд. = 14601,97-2844,649 =11757,322 тыс.руб.

Результаты расчетов сведены в таблицу №5

Таблица № 5. Расчет износа (остаточной стоимости) основных фондов

Наименование элемента основных фондов	Восстан. стоимость, тыс.руб.	Сумма амортиз. отчислений тыс. руб.	Факт. срок службы, лет *	Сумма износа, тыс.руб.	Остаточная стоимость, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6
1. Здания	14601,971	474,108	6 лет	2844,649	11757,322
2.Сооружения	2605,739	149,380		896,282	1709,457
3.Передаточные устройства	1671,606	98,047		588,281	1083,326
4.Силовые машины и оборудование	9390,493	1215,880		7295,281	2095,212
5.Рабочие машины и оборудование	17748,523	2258,088		13548,530	4199,993

Вывод: Основываясь на данных таблицы № 5, можно сделать вывод, что наибольшая сумма амортизационных отчислений приходится «Рабочие машины и оборудование» и «Силовые машины и оборудование», т.к. они имеют наибольшие первоначальные стоимости и наибольшие нормы амортизации, которые в свою очередь зависят от многих факторов, но один из них - это затраты на капитальный ремонт. Из-за того, что силовым машинам и рабочему оборудованию требуется частый и больший объем замен, они имеют наибольшие нормы амортизации.

Для более детального анализа использования ОПФ предприятия необходимо оценить их техническое состояние и рассмотреть эффективность использования. Рассчитываем коэффициенты обновления, выбытия, прироста по формулам:

Кобн = ОФвв / ОФкон , где:

ОФвв - стоимость введенных ОПФ за год, тыс. руб.;

ОФкон - стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб.

Кобн зд=592,2/14998,17=0,04

Квыб = ОФвыб / ОФнач где,:

ОФвыб - стоимость выбывших ОПФ за год, тыс. руб.;

ОФнач - стоимость ОФ на начало года, тыс. руб.

Квыб зд=196/14601,971=0,01

Кпр = (ОФвв-ОФвыб)/ОФкон

Кпр = (592,2-196)/ 14998,17= 0,03

Основные фонды в процессе функционирования постепенно утрачивают свои первоначальные характеристики, что характеризует процесс их износа, в физическом и/или моральном виде.

Степень физического износа, характеризуется коэффициентом физического износа, которая определяется по формуле:

Кф = И / ОФвосст ,где:

И - сумма износа ОФ, тыс. руб.;

ОФвосст - восстановительная стоимость ОПФ, тыс. руб.

Степень морального износа ОПФ характеризуется коэффициентом морального износа 1-го вида:

Км.изн.= (ОФпер. -ОФвосст.) ОФпер. где,

Фперв - первоначальная стоимость ОПФ, тыс. руб.

ОФвосст - восстановительная стоимость ОПФ, тыс. руб.

Определим коэффициенты морального и физического износа для зданий:

Кфиз.из.зд.= 2844,649/14601,971=0,19

Кмор.из.=( 13906,639-14601,971)/ 13906,639=-0,05

Результаты расчетов показателей, характеризующие движение ОПФ сведены в таблицу №6.

финансовый оборотный хозяйственный трудовой

Таблица № 6. Техническое состояние основных фондов на предприятии

Наименование ОФ	К обн	К выб	К пр	К ф	К м
1. Здания	0,04	0,01	0,03	0,19	-0,05
2 Передаточные устройства	0,15	0,06	0,10	0,34	-0,05
3. Силовые машины и оборудование	0,29	0,12	0,19	0,35	-0,05
4. Рабочие машины и оборудование	0,09	0,03	0,06	0,78	-0,05
5. Транспортные средства	0,02	0,01	0,02	0,76	-0,05

Вывод: Исходя из расчетных данных, можно увидеть, что коэффициенты выбытия и прироста имеют значение меньше 1, это означает, что основные фонды направляются преимущественно на замену устаревших, а не на пополнение действующих. Рассчитав величину физического и морального износа, делаем вывод о том, что утрата первоначальной стоимости, в процессе эксплуатации ОФ происходит по всем группам ОПФ, причем наибольшая величина физического износа приходится на группы: транспортные средства(0,76), рабочие машины и оборудование(0,78). Т.к. в процессе производства используется уникальное оборудование, то оно мало подвержено моральному износу и в силу этого, значение морального износа имеет отрицательное значение.

Кроме оценки технического состояния ОПФ предприятие интересует вопрос эффективного использования основных фондов, показателями которого являются фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность и фондорентабельность.

Фондоотдача, руб:

Фо = VТП / ОФср.г.,

VТП - объем товарной продукции, изготовленной за год ,тыс. руб.(по исходным данным 135187 тыс.руб.);

ОФср.г- среднегодовая стоимость ОПФ в целом по предприятию, тыс.руб.

Фо =135187/50155,39=2,69

Фондоемкость, руб:

Фе = 1 / Фо

Фе = 1/2,69=0,37

Фондовооруженность, тыс. руб./чел:

Фв = Фср.г. / ССЧ,

ССЧ- среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (по исходным данным 1243чел)

Фв =50155,39/1243=40,37 тыс.руб/чел

Фондорентабельность:

Ф рент = Пр • 100 / ОФср.г ,

Пр - прибыль от реализации продукции для рассматриваемого периода (по исходным данным 9650 тыс.руб.), тыс. руб.;

ОФср.г - среднегодовая стоимость ОПФ в целом по предприятию, тыс.руб.

Ф рент = (9650*100%)/50155,39=19,23%

Вывод: Т.к. фондоотдача показывает, сколько продукции (или прибыли) получает организация с каждого рубля имеющихся у нее основных фондов, соответственно она должна быть Фо >1, величина фондоемкости показывает, сколько средств нужно затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции, фондоемкость должна быть Фе<1. В нашем случае Фо =2,69, Фе = 0,37, следовательно можно считать предприятие эффективным. Показатель фондовооруженности, характеризующий степень оснащенности производства автоматизированными и механизированными элементами, указывает на то, что использование ОПФ считаем эффективным (Фв>1 тыс. руб./чел) Фв =40,37 тыс.руб/чел.

Величина фондорентабельность, характеризующая прибыльность основных фондов предприятия равная 19,23%, попадает в нижний предел области, считающейся эффективной.

2.2 Характеристика использования предприятием оборотных средств

Для анализа качественного состояния оборотных средства (ОС) предприятия необходимо рассмотреть распределение их среднегодовой стоимости по каждому элементу в соответствии с величиной удельного веса (структуры).

Расчет среднегодовой стоимости конкретного (i-ого) элемента оборотных средств ведется по формуле:

ОСср.г.i = лi •ОСср..г. общ /100%, где:

лii - удельный вес i-ого элемента оборотных средств, %;

ОСср..г.общ - общая (итоговая) среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Рассчитаем общую среднегодовую стоимость для производственных запасов:

ОСср.г.пр.зап. = (61,3%*12687)/100=7777,131 тыс.руб.

Результаты расчетов среднегодовой стоимости для элементов и по всему предприятию сведены в таблицу №7.

Таблица №7. Структура оборотных средств

Элементы оборотных средств	Среднегодовая стоимость, тыс.руб.	Уд. вес, %
1	2	3
1. Производственные запасы	7777,131	61,3
2. Незавершенное производство	2879,949	22,7
3. Расходы будущих периодов	570,915	4,5
4. Готовая продукция на складах	1078,395	8,5
5. Прочие	380,61	3
ИТОГО	12687	100

Вывод: В ходе анализа качественного состояния оборотных средств, мы распределили их среднегодовую стоимость по каждому элементу в соответствии с величиной удельного веса. Определили, что большее значение соответствует производственным запасам, в чем есть плюсы, т.к с помощью производственных запасов обеспечивается непрерывный цикл работы производства.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

Коб = VРП / ОСср..г.общ,где



ОСср..г.общ - среднегодовая сумма оборотных средств в целом по предприятию;

VРП - сумма (объем) реализованной продукции в целом по предприятию, тыс. руб. Рассчитывается:

VРП = VТП - (НРКН +НРНН) , где:

VТП - сумма (объем) товарной продукции в целом по предприятию , тыс. руб.;

НРНН , НРКН - стоимость остатков нереализованной продукции на начало и конец периода соответственно, тыс. руб.

VРП = 135187 - 1078,395=134108,6 тыс.руб

Коб =134108,6 /12687=10,57

Длительность одного оборота:

Д = Т / Коб, где:

Т - длительность рассматриваемого периода (квартал, год), дней.

Д =360/10,57=34,05

Вывод: Из значений показателей эффективности оборотных средств видно, что что оборотные средства за анализируемый период (год) совершили 10,57 оборотов, а длительность одного оборота составила 34,05 дней.

2.3 Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Для анализа качественного состояния трудовых ресурсов предприятия необходимо рассмотреть распределение их численности по каждой категории работников в соответствии с величиной удельного веса (структуры).

Расчет среднесписочной численности персонала конкретной (i-ой) категории работников ведется по формуле:

Чi = гi • ССЧ / 100%

где гi - удельный вес i-ой категории ППП , %;

ССЧ - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП).

Результаты расчета численности работников по каждой категории сведены в таблице 8.

Таблица №8. Структура кадров предприятия

Наименование показателей	Среднесписочная численность, человек	Уд. вес, %
1	2	3
Численность ППП в том числе:	1243	100
1. Рабочих	559	45
2. Служащих	224	18
3. Руководителей	199	16
4. Специалистов	186	15
5. МОП	37	3
6. Охрана	12	1
7. Ученики	25	2

Оценка состояния кадров может быть осуществлена с помощью коэффициентов приема, выбытия, стабильности.

Коэффициент приема:

Кпр = Чпр / ССЧ

где Чпр - количество принятых работников за за анализируемый период (по исходным данным), чел.

Коэффициент выбытия:

Квыб = Чвыб / ССЧ

где Чвыб - количество уволенных работников за анализируемый период (по исходным данным), чел.

Коэффициент стабильности:

Кстаб = 1 + Чпр /ССЧ - Чвыб / ССЧ

Результаты расчетов сведены в таблицу № 9.

Таблица № 9. Численность, прием и выбытие работающих на предприятии

Показатель	Значение показателя
Среднесписочная численность ППП, чел.	1243
Количество принятых работников, чел.	201
Количество уволившихся работников, чел.	112
Коэффициент приема	0,16
Коэффициент выбытия	0,09
6. Коэффициент стабильности	1,07

Вывод: По расчетным данным коэффициент приема кадров в 1,78 р. больше коэффициента выбытия, что говорит о правильном ведении кадровой политики на предприятии, что также подтверждает коэффициент стабильности, значение которого больше единицы.

2.4 Расчет основных показателей финансовой и хозяйственной деятельности предприятия

В данном разделе проведены расчеты затратных и оценочных показателей, которые характеризуют достигнутый уровень производства по двум видам продукции предприятия.

Себестоимость продукции один из важнейших экономических показателей работы предприятия, характеризующий его эффективность. Снижение себестоимости продукции главный источник роста чистого дохода предприятия и необходимое условие интенсификации производства и повышения материального состояния его работников.

Классификация затрат по статьям расходов (по статьям калькуляции) предусматривает их группировку по целевому назначению. Этот способ классификация затрат используется для расчета себестоимости отдельных видов продукции в данной курсовой работе.

Исходные данные для продукции А и Б приведены в таблице № 10:

Показатель	А план	А факт	Б план	Б факт
1. Стоимость сырья и материалов, руб.	201,6	201,6	181,6	191,6
2. Покупные полуфабрикаты, руб.	2,6	2,4	15,6	17,1
3. Возвратные отходы, руб. (вычитаются)	6,5	6,2	6,6	7,1
4. Стоимость топлива, энергия на технологические нужды, руб.	13,6	16,6	21,6	20,1
5. Основная заработная плата произв. рабочих, руб.	49,6	48,1	61,6	56,6
6. Доп.заработная плата произв. рабочих, %*	20,0	20,0	20,0	20,0
7. Отчисления на соц. страхование, %*	23,5	23,5	23,5	23,5
8. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.	55,9	55,6	75,6	76,6
9. Цеховые расходы, %*	180,0	190,0	190,0	190,0
10. Общезаводские расходы, %*	250,0	250,0	250,0	240,0
11. Внепроизводственные расходы, %	7,1	7,6	6,6	7,6
12. Годовая производственная программа, тыс. шт.	21,6	21,6	26,6	26,6
13. Нормативная прибыль, %	16,6	16,6	21,6	21,6

Дополнительная заработная плата производственных рабочих:

Зд = Зо * Нд / 100, где:

Зо - основная заработная плата производственных рабочих, руб.;

Нд - норматив отчислений на дополнительную заработную, %.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих занятых в выработке изделия «А»:

Зд план= 49,6* 20 / 100=9,92 руб.

Зд факт= 48,1*20 / 100=9,62 руб.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих занятых в выработке изделия «Б»:

Зд план= 61,6* 20/ 100=12,32 руб.

Зд факт= 56,6* 20 / 100=11,32 руб.

Отчисления на социальные нужды:

Рс.н. = З *Нс.н./100,где:

З - сумма основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих, руб.;

Нс.н. - установочный норматив отчислений на социальные нужды, %.

Отчисления на социальные нужды для производственных рабочих занятых в выработке изделия «А»:

Рс.н план. = (49,6+9,92)*23,5/100= 13,99 руб.

Рс.н факт. = (48,1+9,62)*23,5/100 = 13,56 руб.

Отчисления на социальные нужды для производственных рабочих занятых в выработке изделия «Б»:

Рс.н план. =(61,6+12,32)*23,5/100= 17,37 руб.

Рс.н факт. = (56,6+11,32)*23,5/100= 15,96 руб.

Цеховые (общепроизводственные) расходы:

Рц = Зо* Нц /100,

где Нц - норматив отчислений на цеховые расходы, %.

Цеховые (общепроизводственные) расходы при выработке изделия «А»:

Рц план = 49,6*180 /100= 89,28 руб.

Рц факт = 48,1*190/100= 91,39 руб.

Цеховые (общепроизводственные) расходы при выработке изделия «Б»:

Рц план = 61,6* 190 /100= 117,04 руб.

Рц факт = 56,6*190 /100= 107,54 руб.

Общезаводские (общехозяйственные) расходы:

Ро.з. = Зо* Но.з. /100,

где Но.з. - норматив отчислений общезаводских расходов, %.

Общезаводские (общехозяйственные) расходы при выработке изделия «А»:

Ро.з план = 49,6*250 /100= 124 руб.

Ро.з факт = 48,1*250 /100= 120,25 руб.

Общезаводские (общехозяйственные) расходы при выработке изделия «Б»:

Ро.з план = 61,6*250 /100= 154 руб.

Ро.з факт = 56,6*250 /100= 141,5 руб.

Производственная себестоимость рассчитывается как сумма 1 - 10 статей затрат:

Спр А план = 566,99 руб.

Спр А факт = 565,32 руб.

Спр Б план = 663,33 руб.

Спр Б факт = 639,76 руб.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы:

Рвн = Спр * Нвн /100,

где Спр - производственная себестоимость, руб.;

Нвн - норматив отчислений внепроизводственных (коммерческих) расходов, %.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы:

Рвн А план= 566,99 * 7,1 /100=40,26 руб.

Рвн А факт = 565,32 *7,6/100= 42,96 руб.

Рвн Б план= 663,33 *6,6/100=43,78 руб.

Рвн Б факт= 639,76 *7,6/100=48,62 руб.

Полная себестоимость рассчитывается как сумма всех затрат по статьям калькуляции.

Отклонения от плановой себестоимости:

± = Сфакт - Спл

Д% = (Сфакт - Спл)/ Сфакт*100,

где

Сфакт - себестоимость изделия по плану, руб.;

Спл - себестоимость изделия фактическая, руб.

Результаты расчетов сводены в форму таблицы №11 для изделия А и № 12 для изделия Б.

Таблица № 11 - Калькуляция себестоимости изделия «А»

Статья затрат ИЗДЕЛИЕ А	Себестоимость	Отклонения от плановой с/б	Обоснование статьи
	изделия, руб.	Экономия (-)
		Перерасход (+)
	План	Факт	Руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Стоимость сырья и материалов, руб.	201,60	201,60	0,00	0,00
2. Покупные полуфабрикаты, руб.	2,60	2,40	-0,20	-8,33
3. Возвратные отходы, руб. (вычитаются)	6,50	6,20	-0,30	-4,84
4. Стоимость топлива, энергия на технологические нужды, руб.	13,60	16,60	3,00	18,07
5. Основная заработная плата произв. рабочих, руб.	49,60	48,10	-1,50	-3,12
6. Дополнительная заработная плата произв. рабочих, руб	9,92	9,62	-0,30	-3,12
7. Отчисления на соц. страхование, руб	13,99	13,56	-0,42	-3,12
8. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.	55,90	55,60	-0,30	-0,54
9. Цеховые расходы, руб	89,28	91,39	2,11	2,31
10. Общезаводские расходы, руб	124,00	120,25	-3,75	-3,12
Производственная себестоимость	553,99	552,92	-1,06	-0,19	Уn 1ч10
11. Внепроизводственные расходы, руб	39,33	42,02	2,69	6,40	Уn 1ч11
Полная (коммерческая) с/б	593,32	594,95	1,63	0,27

Вывод: В соответствии с данными таблицы, полная себестоимость выпущенной продукции возросла в отчетном периоде на 1,63 руб., или 0,27%, по сравнению с планом. Значительнее всего сократились расходы по статье "Общезаводские расходы" (-3,75 р.), что позволило сэкономить в полной себестоимости товарной продукции. Наиболее существенное превышение плана (на 3 р.) наблюдается по статье «Стоимость топлива, энергия на технологические нужды». Это превышение обусловило возрастание себестоимости на 0,49% за счет увеличения данной статьи.

Таблица № 12 - Калькуляция себестоимости изделия «Б»

Статья затрат ИЗДЕЛИЕ B	Себестоимость	Отклонения от плановой с/б	Обоснование статьи
	изделия, руб.	Экономия (-)
		Перерасход (+)
	План	Факт	Руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Стоимость сырья и материалов, руб.	181,60	191,60	10,00	5,22
2. Покупные полуфабрикаты, руб.	15,60	17,10	1,50	8,77
3. Возвратные отходы, руб. (вычитаются)	6,60	7,10	0,50	7,04
4. Стоимость топлива, энергия на технологические нужды, руб.	21,60	20,10	-1,50	-7,46
5. Основная заработная плата произв. рабочих, руб.	61,60	56,60	-5,00	-8,83
6. Дополнительная заработная плата произв. рабочих, руб	12,32	11,32	-1,00	-8,83
7. Отчисления на соц. страхование, руб	17,37	15,96	-1,41	-8,83
8. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.	75,60	76,60	1,00	1,31
9. Цеховые расходы, руб	117,04	107,54	-9,50	-8,83
10. Общезаводские расходы, руб	154,00	135,84	-18,16	-13,37
Производственная себестоимость	650,13	625,56	-24,57	-3,93	Уn 1ч10
11. Внепроизводственные расходы, руб	42,91	47,54	4,63	9,75	Уn 1ч11
Полная (коммерческая) с/б	693,04	673,10	-19,94	-2,96

Вывод: В соответствии с данными таблицы, полная себестоимость выпущенной продукции снизилась в отчетном периоде на 19,94 руб., или на 2,96%, по сравнению с планом. Значительнее всего сократились расходы по статье "Общезаводские расходы" (-18,16 р.), что позволило сэкономить в полной себестоимости товарной продукции. Это сокращение обусловило снижение себестоимости на 2,64% за счет уменьшения данной статьи. Наиболее существенное превышение плана (на 10 р.) наблюдается по статье «Стоимость сырья и материалов».

Базовая цена предприятия - цена, которая формируется на стадии производства товара:

Цопт.пред. = Сп + Пн,

где Сп - полная (коммерческая) себестоимость продукции, руб.;

Пн - нормальная прибыль производителя, руб.

Пн = Сn * Рп/100

где Рп - планируемая производителем рентабельность; %. Принимается от 5 до 25 %. Примем 15%.

Цопт.пред. = Сn + Сn * Рп/100

Базовая цена предприятия на стадии производства товара «А»:

Цопт.пред. факт= 594,95+594,95*15/100=684,19

Базовая цена предприятия - цена, которая формируется на стадии производства товара «Б»:

Цопт.пред. факт=673,10+673,10*15/100 =774,07

Отпускная цена - цена, по которой предприятие реализует продукцию посредникам или другим потребителям. Эта цена, кроме цен изготовителя, включает косвенные налоги (акциз, НДС):

Цотп.пред. = Цопт.пред. + НДС

Ставка НДС установлена в процентах (18%) к оптовой цене предприятия.

НДС = Цопт.пред * 18/100

Цотп.пред. = Цопт.пред. + Цопт.пред * 18/100

Для товара «А» в руб. :

Цотп.пред. = 684,19+684,19*18/100=807,34

Рассчитаем для товара «Б» в руб. :

Цотп.пред. =774,07+774,07*18/100=913,40

Оптовая цена - цена, которая формируется на стадии посредничества, включает посреднические надбавки оптово-сбытовой организации:

Цопт.зак. = Цотп.пред. + Нсб,

где Нсб - посреднические (сбытовые) надбавки, руб. Устанавливается в процентах (от 10 до 25%) к Цотп.пред.

Нсб = Цотп.пред * 17/100

Цопт.зак. = Цотп.пред. + Цотп.пред * 17/100

Рассчитаем для товара «А» в руб. :

Цопт.зак. факт= 807,34+807,34*17/100=944,59

Рассчитаем для товара «Б» в руб. :

Цопт.зак. факт=913,40+913,40*17/100=1068,68

Розничная цена - цена, по которой торговые-розничные организации реализуют продукцию потребителю (населению или другому предприятию, учереждению):

Цр = Цопт.зак. + Нт,

где Нт - торговые наценки, устанавливается в процентах (от 10 до 25%) к Цотп.зак. руб.

Нт = Цотп.зак * 21/100

Цр = Цопт.зак.+ Цотп.зак * 21/100

Рассчитаем для товара «А» в руб. :

Цр = 944,59+944,59*21/100=1142,95

Рассчитаем для товара «Б» в руб. :

Цр = 1068,68+1068,68*21/100=1293,10

Рассчитанные значения цен используются для расчета оценочных показателей, характеризующие достигнутый уровень производства.

Данные оценочные показатели, характеризующие достигнутый уровень производства необходимо также рассчитать для изделия «А» и «Б».

Объем товарной продукции:

VТП i = VТП Г i + ТК + ТН + Ф

где VТП Г i - стоимость готовых изделий (услуг, работ), предназначенных для реализации, тыс. руб.;

Тн - стоимость полуфабрикатов собственной выработки предприятия и продукции вспомогательных и подсобных хозяйств предприятия, предназначенных для реализации на сторону, тыс. руб.;

Тк - стоимость готовых изделий для нужд капитального строительства и непромышленного хозяйства своего предприятия, тыс. руб.;

Ф - стоимость основных фондов собственного производства, тыс. руб.

Стоимость готовых изделий:

VТП Г i = ? Ni * Цi

где n - количество наименований изделий;

Ni - количество изделий i-го наименования, шт., принимаются согласно исходным данным (см. табл.№2 приложения В, строка - годовая производственная программа, тыс. шт.);

Цi - базовая цена единицы изделия i-го наименования, руб.

При расчете объема товарной продукции показатели ТК, ТН , Ф принимаются равными нулю. => VТП i= VТП Г i =? Ni * Цi

Рассчитаем объем товарной продукции «А»:

VТП фактА = 21,6*684,19=14778,470 тыс.руб.

Рассчитаем объем товарной продукции «Б»:

VТП фактБ = 26,6*774,07=20590,247 тыс.руб.

Объем реализованной продукции с учетом остатков продукции на складе:

VРП i= VТП i - (РКН+ РНН),

где VТП i - объем товарной продукции изделия i-го наименования, тыс. руб.; РНН , РКН - стоимость остатков нереализованной продукции на начало и конец периода соответственно, тыс. руб. (примем 20% от среднегодовой стоимости готовой продукции на складе)

Рассчитаем объем реализованной продукции с учетом остатков продукции на складе изделий «А»:

VРП Афакт.= 14778,470 -0,65*0,2*1078,40=14077,513

Рассчитаем объем реализованной продукции с учетом остатков продукции на складе изделий «Б»:

VРП Бфакт.= 20590,247 -0,35*2*1078,40=20514,759

Объем валовой продукции:

VВП i = VТП i + (Нк - Нн),

где VТП i - объем товарной продукции изделия i-го наименования, тыс. руб.;

Нк, Нн - стоимость незавершенного производства на конец и начало планируемого периода, тыс. руб. (Примем (Нк - Нн)=20% от среднегодовой стоимости незавершенного производства).

Рассчитаем объем валовой продукции для изделий «А»:

VВП Афакт.= 14778,470 +0,65*2879,95= 16650,436 тыс.руб.

Рассчитаем объем валовой продукции для изделий «Б»:

VВП Бфакт= 20590,247 +0,35*2879,95 = 21598,229 тыс.руб.

Объем чистой продукции:

ЧП = VТП i - МЗ - А,

где VТП i - объем товарной продукции изделия i-го наименования, тыс. руб.;

МЗ - стоимость материальных затрат, составляет 55% товарной продукции, тыс. руб.;

А - амортизационные отчисления, тыс. руб., составляют 5 % от амортизационных отчислений в целом по предприятию как для изделия «А», так и для изделия «Б».

Объем чистой продукции для изделий «А»:

ЧП Афакт =14778,470 - 14778,470 *0,55-0,05*3433,838=6478,62 тыс.руб.

Объем чистой продукции для изделий «Б»:

ЧП Бфакт = 20590,247 -20590,247 *0,55-0,05*3433,838=9093,92 тыс.руб.

Прибыль от реализации продукции (А и Б):

П = ,

где Цi - отпускная цена i-той продукции, руб.;

Сi = Cпi + НДС

где Спi - полная себестоимость единицы i-той продукции, руб.

Прибыль от реализации продукции «А»:

ПАфакт.= (21,6-1,152)*( 807,34-(1,18*594,95))= 2150,530

Прибыль от реализации продукции «Б»:

ПБфакт.= (26,6-0,548)*( 913,40-(1,18*673,10))= 3102,301

У ПАфак.+Бфак.= 2150,530+3102,301=5252,831

Балансовая прибыль:

Пб = Пр + Пп + Пв.о

где Пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб.;

Пи - прибыль (убыток) от реализации основных фондов, а также иного имущества предприятия (тыс. руб.), (Примем 2% от восстановительной стоимости ОПФ в целом по предприятию);

Пв.н. - прибыль (убыток) от вне реализационных операций (тыс. руб.), при выполнении данной курсовой работы приминается равной нулю.

Балансовая прибыль продукции «А»:

ПАфакт.б.= 2150,530+0,02*49164,885=3133,83

Балансовая прибыль продукции «Б»:

ПБфакт.б.= 3102,301+0,02*49164,885=4085,60

У П(Афак.+Бфак)б= 3133,83+4085,60=7219,43

Чистая прибыль:

Пч = Пб - ПЛ - Н

где ПЛ - основные платежи предприятия, которые включают плата за основные фонды (налог на имущество, составляет 2% от среднегодовой стоимости ОПФ );

Н - налог на прибыль, составляет 20% от балансовой прибыли, руб.

Чистая прибыль продукции «А»:

ПАфакт.Ч.= 3133,83-0,02*50155,39-0,2*3133,83=1503,95

Чистая прибыль продукции «Б»:

ПБфакт.Ч.= 4085,60-0,02*50155,39-0,2*4085,60=2265,37

У П(Афак.+Бфак)Ч= 1503,95+2265,37=3769,33

Общая рентабельность:

Ро = Пр* 100 / (ОФср.г + ОСср.г) ,

где Пр - прибыль от реализации продукции в целом по предприятию (принимаемая по исходным данным), тыс. руб.;

ОФср.г. ОСср.г.i - среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств (нормируемых) в целом по предприятию, тыс. руб.;

Ро =9650*100/(50155,39+12687)=15,36%

Рентабельность продукции:

рентабельность товарной продукции (производства), %:

Р VТП i = (Пр i / С тп i)* 100 ,

где Прi - прибыль от реализации i-го изделия, тыс. руб.;

С тп i - себестоимость товарной продукции с учетом годового объема выпуска i-го изделия. Рассчитывается как произведение фактической производственной себестоимости на величину производственной программы.

Р VТП Афакт. =(2150,530/(552,92*21,6))*100=18,01%

Р VТП Бфакт =(3102,301/(625,56*26,6))*100=18,64%

рентабельность реализованной продукции (производства), %:

Р VРП i = (Пр i / С рп i)* 100 ,

где С тп i - себестоимость реализованной продукции с учетом годового объема реализации i-го изделия. Рассчитывается как произведение фактической полной (коммерческой) себестоимости на величину производственной программы.

Р VРП Афакт =(2150,530/(594,95*21,6))*100=16,73%

Р VРП Бфакт.= (3102,301/(673,10*26,6))*100=17,33%

рентабельность оборота характеризует удельный вес прибыли в доходе предприятия от реализации продукции на товарном рынке по отпускным ценам предприятия:

Роб = Прi / VРП i * 100,

где VРП i - сумма оборота (объем продаж) i-го изделия, тыс. руб.

Роб Афак.=( 2150,530/14778,470)*100=14,55%

Роб Б фак.= (3102,301/21598,229)*100=14,36%

Рентабельность номинального собственного капитала характеризуется размером уставного фонда предприятия

Р = Пр / УФ * 100,

где Пр - прибыль от реализации продукции в целом по предприятию, тыс. руб.;

УФ - размер уставного фонда предприятия, принимается в зависимости от вида организационно-правовой формы предприятия.

Р =5252,831/(51046,00+12687,00)*100=0,4%

Вывод: Расчет основных показателей финансовой и хозяйственной деятельности предприятия показал, что чистая прибыль предприятия как для изделия А, так и для изделия Б имеет положительное значение, следовательно предприятие может использовать прибыль для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, что позволит повысить эффективность предприятия. Анализируя рентабельность, можно сказать, что предприятие в данном году работало эффективно, т.к. уровень общей рентабельности равен 15,36%. Также, если рассматривать рентабельность реализованной продукции, то можно сказать, что для продукций А и Б РVРП имеет значения 16,73% и 17,33% соответственно, что говорит о том, что с каждого 1 руб. вложений предприятие имеет в среднем 0,17 руб. прибыли, что является хорошим показателем. Повысить рентабельность, а как следствие и эффективность можно за счет: снижения себестоимости, улучшения использования производственных мощностей и основных фондов, увеличения фондоотдачи, сокращения брака, совершенствования организации производства и внедрения прогрессивных технологий.

Приложение 1

Исходные данные для предприятий с организационно-правовой формой ЗАО

Наименование показателя, един. измерения	ЗНАЧЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЯ ПО ВАРИАНТУ
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Стоимость приобретения (строительства) ОФ, тыс. руб.	39137	37985	38675	36831	37165	42567	53789	39654	40670	45590
2. Стоимость поступивших ОФ, тыс. руб.	4586	6897	6987	2547	3658	2961	3743	4123	3940	5693
3. Стоимость выбывших ОФ, тыс. руб.	1100	1345	1256	1435	1637	980	1215	1572	2237	2050
4. Собственные оборотные средства, тыс. руб.	10639	9592	17200	13269	11868	12687	15478	18356	13821	16450
5. Среднесписочная численность ППП, чел.	1005	1100	1162	1285	1324	1243	1402	1045	1500	1630
6. Количество принятых работников, чел.	121	110	151	116	152	201	351	400	189	376
7. Количество уволившихся работников, чел.	60	66	58	84	93	112	145	154	87	69
8. Объем товарной продукции, тыс. руб.	115222	120977	147061	180885	200782	135187	153382	176600	192235	165440
9. Прибыль от реализации, тыс. руб.	7740	6479	11639	14316	19183	9650	10482	8395	12574	13720

Размещено на Allbest.ru