Расчёт и оценка основных технико-экономических показателей деятельности ООО "Алия"

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РТ

ГАОУ СПО «Лениногорский нефтяной техникум»

Специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет нефтегазодобывающей промышленности»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема: Расчёт и оценка основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Алия»

2011

ВВЕДЕНИЕ

Комплексное, успешное развитие экономики нашего, государства, региона и управление отдельно взятым промышленным предприятием предполагает наличие базовых знаний во всех областях экономической науки.

Исходя из общих принципов и ресурсного обеспечения деятельности промышленного производства, основные фонды промышленного предприятия, формируют базу его функционирования и создают объективные предпосылки для возможного дальнейшего развития.

Современное состояние Российской экономики характеризуется наличием сложностей у большинства предприятий в вопросах формирования и обновления своей производственно- технической базы деятельности. Недостаток собственных финансовых ресурсов и сложности по их привлечению составляют существенную проблему для предприятий различных отраслей экономики. Вместе с тем, даже при наличии средств для обновления и совершенствования основных фондов предприятия, изначально необходимо иметь четкое представление об общей структуре и назначении отдельных элементов основных фондов, их специфики в конкретно взятых условиях функционирования. Изучение вопросов в части сущности, значения, состава, структуры и степени использования основных фондов на промышленном предприятии являются важной и неотъемлемой частью обучения по экономическим специальностям.

Знание экономических основ управления процессом, формирования, использования основных фондов предприятия имеет широчайшее применение, потому что не одно предприятие не функционирует без данного элемента производства. Систематизация знаний полученных мною в ходе изучения дисциплины «Экономика организация производства» в ходе написания курсовой работы, а также получение практических навыков расчета основных показателей характеризующих состояние, структуру, движение и использование основных фондов, на рассмотренном в практическом разделе предприятие позволят мне после защиты данной курсовой работы расширить и углубить свои представления по данной тематике. Именно в этом, на мой взгляд состоит актуальность и необходимость выполнения данной курсовой работы. Что касается актуальности самой темы, она состоит в повсеместности ее применения и в том, что основные фонды составляют базу деятельности практически любого предприятия. На каком бы предприятие не работал специалист знание вопросов касающихся основных фондов, позволят ему более комплексно оценивать сущность экономических процессов происходящих как в рамках предприятия так и за его пределами.

Исходя из актуальности данной темы, целью написания курсовой работы является комплексное рассмотрение общих вопросов, связанных с формированием, использованием, состоянием и движением основных фондов промышленного предприятия. а так же рассмотрение специфики этих вопросов на примере реально действующего предприятия.

Для достижения поставленной цели, в ходе выполнения работы решаются следующие задачи:

- раскрывается сущность и значение основных фондов для деятельности промышленного предприятия;

- определяются основные нормативно-правовые основы. регламентирующие отношения по поводу основных фондов предприятия;

- приводятся основные принципы и признаки. по которым осуществляется классификация основных фондов на отдельные виды и группы;

- раскрывается методика и порядок расчета показателей на основании которых дается оценка состоянию движению и использованию основных фондов на предприятиях промышленности;

- на базе данных реального предприятия проводится расчет показателей, методика по которым приведена в теоретической части;

- на основе полученных расчетов делается первичный анализ о состояние основных фондов на рассматриваемом предприятие;

- дается общее заключение об уровне эффективности использования основных фондов по изучаемому объекту.

В ходе написания курсовой работы используются различные источники информации.

Для того чтобы материал изложенный в работе носил актуальный и современный характер, в работе приводятся данные современных экономических периодических изданий, о состоянии основных фондов в различных отраслях и сферах экономики.

Для того чтобы информация приведенная в работе носила объективный и достоверный характер, за основу написания взяты нормативные материалы, которые отражают сегодняшний подход к классификации и определению основных фондов, и их отдельных элементов.

Общеэкономические понятия, связанные с основными фондами, сформулированы на базе учебной литературы для средне-специальных и высших учебных заведений.

Для рассмотрения практических вопросов по данным предприятия, в работе использована различная отчетность составляемая на рассматриваемом предприятие, а так же нормативные документы, также разработанные и применяемые в рамках этого предприятия.

1. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА

ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Расчет и оценка показателей, характеризующих состояние,

движение и использование основных фондов ООО «Алия»

Основные средства - это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции (работ, услуг), либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев.

Основные производственные фонды - это большое количество средств труда, которые, несмотря на свою экономическую однородность, отличаются целевым назначением, сроком службы. Отсюда возникает необходимость классификации основных фондов по группам, учитывающим их назначение.

Из таблиц 3 и 4 сгруппируем стоимость основных средств по видам в таблице 1.

Таблица 1. Структура и оценка стоимости основных средств

Виды основных средств	2010г.	2011г.	Отклонение	Изменение структуры
	Стоимость, тыс. руб.	Уд. вес, %	Стои-мость, тыс. руб.	Уд. вес, %	Абсолют-ные, тыс. руб.	Относи-тельные, %
1. Здания и сооружения	12986,3	43,94	13076,33	44,08	90,03	100,69	0,14
2. Транспортные средства	2225	7,53	2230	7,52	5	100,22	-0,01
3. Машины и оборудование	12717,33	43,03	12664,66	42,70	-52,67	99,59	-0,33
4. Производственный инвентарь	427,33	1,45	422,67	1,42	-4,66	98,91	-0,02
5. Оргтехника и компьютеры	610,58	2,07	638,91	2,15	28,33	104,64	0,09
6. Хозяйственный инвентарь	241,67	0,82	273,34	0,92	31,67	113,10	0,10
7. Прочие основные средства	347,58	1,18	357,16	1,20	9,58	102,76	0,03
Итого	29555,79	100,00	29663,07	100,00	107,28	100,36	0,00

По данной таблице видно, что стоимость основных средств за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличилась на 107,28 тыс. руб. или на 0,36 %. На разницу в стоимости повлияли такие показатели как: увеличение стоимости зданий и сооружений на 90,03 тыс.руб. или на 0,14 %, увеличение стоимости транспортных средств на 5 тыс. руб. или на 0,22 %, уменьшение стоимости машин и оборудования на 52,67 тыс. руб. или на 0,41 %, уменьшение стоимости производственного инвентаря на 4,66 тыс. руб. или на 1,09 %, увеличение стоимости оргтехники и компьютеров на 28,33 тыс. руб. или на 4,64 %, увеличение стоимости хозяйственного инвентаря на 31,67 тыс. руб. или на 13,1 %, увеличение стоимости прочих основных средств на 9,58 тыс.руб. или на 2,76 %.

Также из таблицы видно, что произошли изменения структуры, увеличение удельного веса зданий и сооружений на 0,14 %, уменьшение удельного веса транспортных средств на 0,01 %, уменьшение удельного веса машин и оборудования на 0,33 %, уменьшение удельного веса производственного инвентаря на 0,02 %, произошло увеличение удельного веса оргтехники и компьютеров на 0,09 %, увеличение удельного веса хозяйственного инвентаря на 0,10 % и аналогично уменьшение удельного веса прочих основных средств на 0,03 %.

На основе данных таблицы 1 составим диаграмму динамики стоимости и структуры основных средств за 2010 и 2011 год.

Рисунок 1. Структура стоимости основных средств за 2010 год

Рисунок 2. Структура стоимости основных средств за 2011 год

Рисунок 3. Динамика стоимости основных средств за 2010 и 2011 год

Рассмотри динамику структуры основных средств по подразделениям. Создадим таблицу 2, с помощью данных таблиц 3 и 4.

Таблица 2. Данные стоимости основных средств по подразделениям.

Виды основных средств	2010год	2011год	Отклонения	Изменение структуры
	Сумма, тыс.руб	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес,%	Абсол.	Относит.
1	2	3	4	5	6	7	8
Производствен-ного назначения	26424,79	89,41	26490,57	89,30	65,78	100,25	-0,10
Общехозяйствен-ного назначения	3131	10,59	3172,5	10,70	41,5	101,33	0,10
Итого	29555,79	100,00	29663,07	100,00	107,28	100,36	0,00

В 2011 году в сравнении с 2010 годом стоимость основных средств увеличилась на 107,28 тыс.руб. или на 0,36 %. Стоимость основных средств производственного назначения увеличилась на 65,78 тыс.руб. или на 0,25%. Стоимость основных средств общехозяйственного назначения увеличилась на 41,5 тыс.руб. или на 1,33 %. По изменению структуры основных средств можно сделать вывод что удельный вес основных средств производственного назначения уменьшился на 0,10 %, удельный вес общехозяйственного назначения увеличился на 0,10 %.

Динамику данных показателей можно рассмотреть графически на рисунке 4.

Рисунок 4. Динамика стоимости основных средств по подразделениям ООО «Алия»

1.1.1 Оценка состояния основных фондов предприятия

Коэффициент годности показывает, каков уровень пригодности основных средств предприятия для дальнейшего использования. Данный коэффициент рассчитывается по следующей формуле:

Кг = ОФост/ОФпер(1)

Где Кг - Коэффициент годности основных фондов,

ОФост - Остаточная стоимость основных фондов;

ОФпер - Первоначальная стоимость основных фондов;

Кг2010=13328,75/29555,79=0,45

Кг2011=10299,9/29663,07=0,35

Кг2012=6531,03/29712=0,22

Степень изношенности основных фондов предприятия оценивается на основе коэффициента изношенности, который рассчитывается по формуле:

Ки = А/ ОФпн (2)

Где Ки - коэффициент изношенности основных фондов;

А - амортизация основных средств;

ОФпн - первоначальная стоимость основных фондов;

А2010=29555,79-13328,75=16227,04

А2011=29663,07-10299,9=19363,17

А2012=29712-6531,03=23180,97

Ки2010=16227,04/29555,79=0,55

Ки2011=19363,17/29663,07=0,65

Ки2012=23180,97/29712=0,78

Составим таблицу 3 по полученным расчётам.

Таблица 3. Динамика показателей состояния основных фондов

Показатели состояния основных средств	2010 год	2011 год	2012 год	Абсолютные отклонения
				за 2010 год	за 2011 год
Коэффициент годности	0,45	0,35	0,22	-0,1	-0,13
Коэффициент изношенности	0,55	0,65	0,78	0,1	0,13

По данной таблице можно сделать вывод, что коэффициент годности за 2010 год уменьшился на 0,1, за 2011 год также уменьшился, но на 0,13. Коэффициент изношенности за 2010 год повысился на 0,1, аналогично за 2011 год коэффициент изношенности увеличился на 0,13.

Рассмотрим динамику состояния основных средств на рисунке 5.

Рисунок 5. Динамика показателей состояния основных средств

1.1.2 Оценка движения и общего использования основных фондов

предприятия

Коэффициент выбытия (Квыб), показывает, какая доля основных средств выбыла в течение года,

Квыб= ОФвыб/Офнг (3)

Где, ОФвыб - стоимость выбывших основных средств

ОФнг - стоимость основных средств на начало года

Подставим в формулы данные таблицы 3и 4

Квыб2010г =911/29555,79=0,031

Квыб2011г =1051/29663,07=0,035

Коэффициент поступления (Кпост) показывает, какая доля основных средств поступила в течение года,

Кпост=ОФпост/ОФкг (4)

Где, ОФпост - стоимость поступивших основных средств

ОФкг - стоимость основных средств на конец года

По данным таблиц 3 и 4 рассчитаем коэффициенты.

Кпост2010=1240/29555,79=0,042

Кпост2011=1133/29663,07=0,038

Коэффициент прироста (Кпр), характеризует интенсивность увеличения стоимости основных средств по отношению к имеющимся в наличии.

Кприрост=(ОФпост-ОФвыб)/ОФнг (5)

Где, ОФпост - стоимость поступивших основных средств

ОФвыб - стоимость выбывших основных средств

ОФнг - стоимость основных средств на начало года

Кприрост2010=(1240-911)/29555,79=0,011

Кприрост2011=(1133-1051)/29663,07=0,003

Составим таблицу 4 по рассчитанным показателям.

Таблица 4.Показатели движения основных средств

Показатели	2010г.	2011г.	Абсолютное отклонение
Коэффициент выбытия	0,031	0,035	0,004
Коэффициент поступления	0,042	0,038	-0,004
Коэффициент прироста	0,011	0,003	-0,008

Коэффициент выбытия за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,004, коэффициент поступления за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,004, также коэффициент прироста за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,008.

Динамика данных показателей отображается на рисунке 6.

Рисунок 6. Оценка движения и общего использования стоимости основных фондов

После рассчитанных показателей движения стоимости основных средств, рассмотрим показатель, который показывает сколько стоимости товарной продукции приходится на каждый рубль, вложенный в основные фонды.

Фондоотдача (ФО), рассчитывается как отношение годового объема товарной продукции, в денежном исчислении, к среднегодовой стоимости основных фондов в денежном выражении.

ФО=ТП/ОФср (6)

Рассчитаем фондоотдачу, подставив данные из таблицы 7.1, 8.1, 3 и 4.

Где, ТП - стоимость товарной продукции, тыс. руб.

ОФср - среднегодовая стоимость основных средств предприятия, тыс. руб.

ФО2010=77367/29555,79=2,62 руб./руб.

ФО2011=84589,7/29663,07=2,85 руб./руб.

Фондоёмкость является обратной величиной фондоотдачи. Данный показатель оценивает, сколько рублей было потрачено на основные фонды для получения одного рубля товарной продукции. Фондоемкость рассчитывается по формуле:

ФЁ=ОФср/ТП (7)

ФЁ2010=29555,79/77367=0,38 руб./руб.

ФЁ2011=29663,07/84589,7=0,35 руб./руб.

К общим показателям использования основных фондов на предприятие относят фондовооруженность труда.

ФВ=ОФср/Чсп (8)

Фондовооруженность показывает, сколько стоимости основных средств приходится на одного рабочего.

Чсп - списочная численность рабочих

ФВ2010=29555,79/135,46=218,19 тыс.руб./чел.

ФВ2011=29663,07/137,25=216,12 тыс.руб./чел.

Сведем данные показатели в следующую таблицу.

Таблица 5. Показатели общего использования основных средств

Показатели	2010г.	2011г.	Абсолютное отклонение
1	2	3	4
Фондоотдача руб./руб.	2,62	2,85	0,23
Фондоёмкость руб./руб.	0,38	0,35	-0,03
Фондовооружённость, тыс.руб./чел.	218,19	216,12	-2,07

По таблице можно сделать вывод, что фондоотдача за 2011 год увеличилась на 0,23 руб./руб. Фондоёмкость за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 0,03 руб./руб. Фондовооружённость за 2011 год аналогично уменьшилась на 2,07 тыс.руб./чел.

Динамика рассчитанных показателей показана на рисунках 7 и 8.

Рисунок 7. Динамика фондоотдачи и фондоёмкости основных средств предприятия ООО «Алия»

Рисунок 8. Динамика фондовооружённости основных средств за 2009 и 2010год

1.1.3 Оценка использования активной части основных фондов

предприятия

Для оценки уровня использования активной части основных фондов используют коэффициент экстенсивного, интенсивного и интегрального использования.

Коэффициент экстенсивного использования (Кэкст) показывает степень использования основных фондов по времени и рассчитывается по формуле:

Кэкс=Тф/Тпл(9)

Где Тф - фактическое время работы машин и оборудования;

Тпл - плановый фонд рабочего времени оборудования

Рассчитаем данные формулы:

Тф2010=7*220*10,4=16016 машин.-час

Тф2011=7*224*12,2=19129,6 машин.-час

Тпл2010=6*234*11,5=16146 машин.-час

Тпл2011=6*209*11,8=14797,2 машин.-час

Кэкс2010=16016/16146=0,99

Кэкс2010=19129,6/14797,2=1,29

Коэффициент интенсивного использования характеризует степень использования машин и оборудования по мощности (Ки). Он рассчитывается по формуле:

Ки = Пф / Ппл (10)

Где Пф - фактическая производительность машин и оборудования;

Ппл- плановая производительность машин и оборудования.

Рассчитаем данные показатели:

Пф2010=77367/16016= 4,83 тыс.руб/машин - час

Ппл2010=75342,8/16146 = 4,67 тыс.руб/машин - час

Пф2011=84589,7/19129,6= 4,42 тыс.руб/машин - час

Ппл2011=82616/14797,2= 5,58 тыс.руб/машин - час

Ки2010=4,83/4,67=1,03

Ки2011=4,42/5,58=0,79

Коэффициент интегрального использования активной части основных средств учитывает экстенсивные и интенсивные факторы и рассчитывается по формуле:

Кинтег= Кэкс*Ки (11)

Кинтег2010=0,99*1,03=1,02

Кинтег2011=1,29*0,79=1,02

Сведём данные показатели в таблицу 6.

Таблица 6. Динамика показателей использования активной части основных фондов предприятия

Показатели	2010г.	2011г.	Абсолютное откл.
Коэффициент экстенсивного использования активной части основных средств	0,99	1,29	0,3
Коэффициент интенсивного использования активной части основных средств	1,03	0,79	-0,24
Коэффициент интегрального использования активной части основных средств	1,02	1,02	0

По данной таблице делаем вывод, что за 2011 год по сравнению с 2010 годом коэффициент экстенсивного использования активной части основных средств увеличился на 0,3, коэффициент интенсивного использования активной части основных средств за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,24, а коэффициент интегрального использования активной части основных средств за 2011 и 2010 год не изменился.

На рисунке 9 можно рассмотреть данные показатели.

Рисунок 9. Динамика использования активной части основных фондов предприятия

1.2 Расчет показателей использования оборотных фондов

Оборотные средства предприятия - это денежные средства авансированные (вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения).

В процессе производства и реализации оборотные средства совершают непрерывный кругооборот, постоянно переходя из сферы производства в сферу обращения и обратно.

На основании таблицы 24, рассчитаем состав и структуру оборотных фондов. Данные занесём в таблицу 7.

Таблица 7. Динамика стоимости и структуры оборотных средств.

По сравнению с 2010 годом в 2011 году стоимость незавершённого производства увеличилась на 7 тыс. руб. Стоимость запасов топлива также увеличилась на 1,5 тыс. руб. Стоимость готовой продукции уменьшилась на 2301,2 тыс. руб. Стоимость расходов будущих периодов увеличилась на 2 тыс. руб. Краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась 455 тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения увеличились на 1010 тыс. руб. Стоимость денежных средств увеличилась 91,5 тыс. руб., а стоимость прочих оборотных средств уменьшилась на 2 тыс. руб. Стоимость всех оборотных средств уменьшилась на 1646,2 тыс. руб.

Рассмотрим изменения структуры оборотных средств: удельный вес незавершённого производства увеличился на 0,09%, удельный вес запасов топлива увеличился на 0,02%, удельный вес запасов готовой продукции уменьшился на 6,3%, удельный вес расходов будущих периодов увеличился на 0,03%, удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности уменьшился на 0,46%, удельный вес краткосрочных финансовых вложений увеличился на 6,03%, удельный вес денежных средств увеличился на 0,6% и удельный вес прочих оборотных средств уменьшился на 0,01%.

Динамика рассчитанных и рассмотренных показателей приведена на рисунках 10 и 11.

Рисунок 10. Структура использования оборотных фондов предприятия за 2010 год

Рисунок 11. Структура использования оборотных фондов предприятия за 2011 год

Рисунок 12. Динамика стоимости оборотных фондов предприятия

На основании данных таблиц 10.1, 24, рассчитаем показатели использования оборотных фондов предприятия:

Коборач = В/ОБ (12)

Кзагруз = ОБ/В (13)

Д = Т/Коборач (14)

Где, Коборач - коэффициент оборачиваемости оборотных средств предприятия;

Кзагруз - коэффициент загрузки оборотных средств;

Д - средняя продолжительность одного оборота оборотных средств;

В - выручка от реализации продукции;

ОБ - среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия;

Т - число дней в рассматриваемом периоде;

Произведем расчеты:

Коборач 2010 = 81968,4/20487,3 = 4,001 оборотов

Коборач 2011 = 84590,7/18841,1 = 4,49 оборотов

Кзагруз 2010 = 20487,3/81968,4 = 0,25

Кзагруз 2011 = 18841,1/84590,7 = 0,22

Д2010 = 365/4,001 = 91,23 дней

Д2011 = 365/4,49 = 81,29 дней

По данным расчётам составим таблицу 8.

Таблица 8. Динамика показателей характеризующих использование оборотных средств

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение
1	2	3	4
Коэффициент оборачиваемости	4,001	4,49	0,49
Коэффициент загрузки	0,25	0,22	-0,03
Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств	91,23	81,29	-9,94

По данной таблице можно сделать вывод, что коэффициент оборачиваемости за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличился на 0,49 оборота. Коэффициент загрузки за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,03, а средняя продолжительность одного оборота оборотных средств за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 9,94 дня.

Рисунок 13. Динамика коэффициента оборачиваемости

Рисунок 14. Динамика коэффициента загрузки



Рисунок 15. Динамика средней продолжительности одного оборота оборотных средств

1.3 Расчёт показателей эффективности использования материальных

ресурсов предприятия

Материальные ресурсы предприятия - служат базой его ресурсного обеспечения и включают сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным.

Материальные затраты (расходы) образуют часть себестоимости продукции.

На основании таблицы 18, рассчитаем состав и структуру материальных ресурсов.

Данные занесём в таблицу 9.

Таблица 9. Динамика стоимости и структуры материальных ресурсов на предприятии

По данной таблице видно, что стоимость материальных затрат за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 3307,09 тыс. руб. Стоимость на сырьё и материалы за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличилась на 3144 тыс. руб., стоимость топлива за 2011 год в сравнении с 2010 годом также увеличилась на 86 тыс. руб., стоимость энергии за 2011 в сравнении с 2010 годом аналогично увеличилась на 77,09 тыс. руб.

Рассмотрим изменение структуры: за 2011 год по сравнению с 2010 годом удельный вес сырья и материалов увеличился на 0,07%, удельный вес топлива за 2011 по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,05%, а удельный вес энергии за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,13%.

Наглядно динамика рассмотренных и рассчитанных показателей показана на рисунках 16 и 17.



Рисунок 16. Структура использования материальных ресурсов предприятия за 2010 год

Рисунок 17. Структура использования материальных ресурсов предприятия за 2011 год

Рисунок 18. Динамика стоимости материальных ресурсов предприятия

На основании данных таблиц 18, 7.1 и 8.1 рассчитаем показатели эффективности использования материальных ресурсов предприятия:

МЁ = МЗ/ТП (15)

МО = ТП/МЗ (16)

УВмз = МЗ/ТП*100% (17)

УВмзс/сть = МЗ/С/сть*100% (18)

Где, МЁ - материалоёмкость производства продукции;

МЗ - сумма материальных затрат предприятия;

УВмз - удельный вес материальных затрат;

УВмзс/сть - удельный вес материальных затрат себестоимости;

ТП - объём выпущенной продукции;

Произведём расчеты:

МЁ2010 = 19851,64/77367 = 0,26 руб./руб.

МЁ2011 = 23158,73/84589,7 = 0,27 руб./руб.

МО2010 = 77367/19851,64 = 3,9 руб./руб.

МО2011 = 84589,7/23158,73 = 3,65 руб./руб.

УВмз 2010 = 19851,64/77367*100 = 26 %

УВмз 2011 = 23158,73/84589,7*100 = 27 %

УВмзс/сть 2010 = 19851,64/71289,61*100 = 27,85 %

УВмзс/сть 2011 = 23158,73/83494,69*100 = 27,74 %

Расчёты занесём в таблицу 10.

Таблица 10. Динамика показателей, характеризующих использование материальных ресурсов

По данной таблице видно, что материалоёмкость за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,01 руб./руб., а материалоотдача за 2011 по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 0,25 руб./руб.

Удельный вес материальных затрат за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 1%, а удельный вес материальных затрат себестоимости за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,11%.

Данные показатели можно просмотреть на рисунках 19 и 20.

Рисунок 19. Динамика показателей эффективности использования материальных ресурсов



Рисунок 20. Динамика показателей эффективности использования материальных ресурсов

2. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Расчёт показателей, характеризующих движение кадров ООО

«Алия»

Персонал любого предприятия представлен его кадрами. Состав и структура кадров постоянно меняется в соответствии с изменением техники, технологии, организации производства и управления. Состав кадров характеризуется следующими показателями: образовательный уровень, специальность, профессия, квалификация, стаж работы, возраст, соотношение отдельных категорий работников. Характерно и то, что кадры - наиболее подвижная часть производительных сил.

Под движением кадров обычно понимают:

- прием на работу;

- перевод на другую работу;

- увольнение;

- предоставление отпусков;

- командирование.

Кадры предприятия - совокупность работников, с которыми у данного предприятия заключены договорные отношения на выполнение определенных трудовых обязанностей. Можно считать синонимом термина персонал предприятия.

По профессионально - квалификационной структуре кадры (персонал) организации делятся на три укрупненные группы в соответствии с международной статистикой:

1) "белые воротнички", т.е. сосредоточенные преимущественно на нефизическом труде;

2) "синие воротнички", т.е. рабочие различных профессий и уровней квалификации;

3) работники обслуживания (к последней группе в международной статистике относят поваров, официантов, медицинский обслуживающий персонал, полицейских, пожарных, работников домашнего хозяйства - прислугу, уборщиков и т.п.)

Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует структуру кадров предприятия, цеха, участка.

Структура может определяться и по таким признакам как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация, степень выполнения норм и т.д.

Профессиональность - квалификационная структура кадров. Она складывается под воздействием профессионального и квалификационного разделения труда.

Опираясь на исходные данные таблицы 1 о работниках предприятия за 2010, 2011 года, можно составить таблицу 11.

Таблица 11. Динамика численности работников по подразделениям ООО «Алия»

По данным таблицы 11 сделаем вывод, что численность персонала за промежуток времени с 2010 по 2011 год на предприятии ООО «Алия» увеличилась на 1,79 человек, из них численность общехозяйственного персонала за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 0,3 человека, а численность общепроизводственного персонала за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличилась на 5,21 чел., численность производственных рабочих за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 3,12 человек.

В изменении структуры также видно, что удельный вес общехозяйственного персонала уменьшился на 0,44%, удельный вес общепроизводственного персонала увеличился на 3,48%, удельный вес производственных рабочих уменьшился на 3,05%.

По данным таблицы 11 построим следующие диаграммы.

Рисунок 21. Динамика состава рабочих по подразделениям



Рисунок 22. Структура численности работников за 2010 год

Рисунок 23. Структура численности работников за 2011 год

С помощью исходных данных таблицы 1, составим таблицу 12 состав работников по категориям предприятия.

Таблица 12. Динамика состава работников по категориям предприятия ООО «Алия»

По данным таблицы 12 можно сделать вывод, что за период с 2010 по 2011 год численность работников по категориям увеличилась на 1,79 человек, из них численность руководителей за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,37 чел., численность основных рабочих за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,51 чел., численность специалистов уменьшилась на 0,31 чел., численность служащих за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,88 чел., численность вспомогательных рабочих за 2011 год в сравнении с 2010 годом также увеличилась на 0,34 чел.

Удельный вес категории руководители за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,07%. Удельный вес основных рабочих за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,06%. Удельный вес специалистов за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,35%. Удельный вес служащих за 2011 год в сравнении с 2010 годом увеличился на 0,61%. Удельный вес вспомогательных рабочих за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,28%.

Данные таблицы 12 показаны на рисунках 24, 25, 26.

Рисунок 24. Динамика состава работников по категориям предприятия



Рисунок 25. Структура численности работников по категориям за 2010 год

Рисунок 26. Структура численности работников по категориям за 2011 год

На основании данных таблицы 1 исходных данных рассчитаем показатели, характеризующие движение кадров на предприятии ООО «Алия».

Кпост = Чприн / Чкг (17)

Где, Чприн - численность приема;

Чкг - численность на конец года;

Рассчитаем данную формулу.

Кпост 2010 = 10/138 = 0,07

Кпост 2011 = 5/136 = 0,04

Квыб = Чвыб/Чнг (18)

Где, Чвыб - численность выбывших работников;

Чнг - численность на начала года;

Подставим в формулу, данные таблицы 1.1 и 1.2 Приложения

Квыб 2010 = 3/131=0,02

Квыб 2011 = 7/138=0,05

Кприроста = Чкг- Чнг/ Чнг (19)

Подставим в формулу, исходные данные таблицы 1.

Кприроста 2010 = 138-131/131 = 0,05

Кприроста 2011 = 136-138/138 = -0,02

На основании рассчитанных показателей составим таблицу 11.

Таблица 13. Данные характеризующие движение кадров

По данной таблице можно сделать вывод, что коэффициент поступления за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,03. Коэффициент выбытия за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 0,03. Коэффициент прироста за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 0,07.

Рассмотрим показатели, характеризующие движение кадров на рисунке 27.

Рисунок 27. Динамика движения кадров за 2010 и 2011 год

2.2 Расчет показателей, характеризующих производительность труда на

предприятии

Производительность труда - эффективность (или результативность) труда в процессе производства продукции.

Уровень производительности труда выражается количеством продукции, произведенной в единицу времени, можно брать и отношение количества производимой продукции к затратам живого труда.

Измерение производительности труда осуществляется путем сопоставления результатов труда в виде объема произведенной продукции с затратами труда (среднесписочной численностью ППП). В зависимости от прямого или обратного отношения этих величин существует два показателя: выработка и трудоёмкость.

По исходным данным таблицы 2 фактический фонд рабочего времени в чел.-дн. за 2010 год составил 29533,74 чел.-дн., за 2011 год составил 29783,5 чел.-дн., фактический фонд рабочего времени в чел.-час. за 2010 год составляет 235776,92 чел.-час., а за 2011 год составляет 237477 чел.-час.

На основе этих данных можно составить таблицу динамики затрат труда на предприятии.

Таблица 14. Динамика трудозатрат на предприятии ООО «Алия»

По данной таблице можно сделать вывод, что в период с 2010 по 2011 год на предприятии фактический фонд рабочего времени увеличился на 249,76 чел.-дн. или на 0,85%, фактический фонд рабочего времени, также увеличился на 1700,08 чел.-час или на 0,72%.

Дане показатели можно рассмотреть на рисунках 28 и 29.

Рисунок 28. Динамика трудозатрат в чел.- дн. на предприятии ООО «Алия» за 2010 и 2011 года



Рисунок 29. Динамика трудозатрат в чел.- часах на предприятии ООО «Алия» за 2010 и 2011 года

Для того чтобы оценить эффективность использования кадров предприятия ООО «Алия» рассчитаем среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку на основе данных таблиц 1; 2; 7.1; 8.1:

ГВ = ТП/Чсп (20)

ДВ = ТП/Тз чел.- дн. (21)

ЧВ = ТП/Тзчел- час (22)

Где, ТП - объем товарной продукции, тыс. руб.

Тз - трудозатраты в чел.-дн. и трудозатраты в чел.-час.

ГВ - среднегодовая выработка;

ДВ - среднедневная выработка;

ЧВ - среднечасовая выработка

Подставим данные таблиц 2, 7.1 и 8.1 в данные формулы, и рассчитаем различные выработки в расчёте на одного работника ООО «Алия»:

ГВ2010 = 77367/135,46 = 571,14 тыс.руб./чел.

ГВ2011 = 84589,7/137,25 = 616,32 тыс.руб./чел.

ДВ2010 = 77367/29533,74 = 2,62 руб./чел.дн.

ДВ2011 = 84589,7/29783,5 = 2,84 руб./чел.дн.

ЧВ2010 = 77367/235776,92 = 0,33 руб./чел.час.

ЧВ2011 = 84589,7/237477 = 0,36 руб./чел.час.

Рассчитаем выработку на одного общехозяйственного работника ООО «Алия»:

ГВ2010 = 77367/22,49 = 3440,06 тыс.руб/чел.

ГВ2011 = 84589,7/22,19 = 3812,06 тыс.руб/чел.

ДВ2010 = 77367/(22,49*218,06) = 15,78 тыс.руб/чел-час.

ДВ2011 = 84589,7/(22,19*217,002) = 17,57 тыс.руб/чел-час.

ЧВ2010 = 77367/(22,49*218,06*7,983) = 1,98 тыс.руб/чел-час.

ЧВ2011 = 84589,7/(22,19*217,002*7,973) = 2,2 тыс.руб/чел-час.

Рассчитаем выработку на одного общепроизводственного работника ООО «Алия»:

ГВ2010 =77367/32,67 = 2368,14 тыс.руб/чел.

ГВ2011 = 84589,7/37,88 = 2233,1 тыс.руб/чел.

ДВ2010 = 77367/(32,67*218,06) = 10,86 тыс.руб/чел-дн.

ДВ2011 = 84589,7/(37,88*217,002) = 10,29 тыс.руб/чел-дн.

ЧВ2010 = 77367/(32,67*218,06*7,983) = 1,36 тыс.руб/чел-час.

ЧВ2011 = 84589,7/(37,88*217,002*7,973) = 1,29 тыс.руб/чел-час.

Рассчитаем выработку на одного производственного работника:

ГВ2010 = 77367/80,3 = 963,47 тыс.руб/чел.

ГВ2011 = 84589,7/77,18 = 1096,01 тыс.руб/чел.

ДВ2010 = 77367/(80,3*218,06) = 4,42 тыс.руб/чел-час.

ДВ2011 = 84589,7/(77,18*217,002) = 5,05 тыс.руб/чел-час.

ЧВ2010 = 77367/(80,3*218,06*7,983) = 0,55 тыс.руб/чел-час.

ЧВ2011 = 84589,7/(77,18*217,002*7,973) = 0,63 тыс.руб/чел-час.

Сведём полученные данные в таблицу 15.

Таблица 15. Показатели использования трудовых ресурсов

На основании таблицы 15 можно сделать вывод, что среднегодовая выработка в 2011 году в по сравнению с 2010 годом увеличилась на 45,18 тыс.руб./чел., среднедневная выработка увеличилась на 0,22 тыс.руб./чел.-дн., среднечасовая выработка также увеличилась на 0,03 тыс.руб./чел.-час.

Среднегодовая выработка на одного общехозяйственного работника в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 372 тыс.руб./чел., среднегодовая выработка на одного общепроизводственного работника уменьшилась на 135,04 тыс.руб./чел., среднегодовая выработка на одного производственного работника увеличилась на 132,54 тыс.руб./чел.

Среднедневная выработка на одного общехозяйственного работника за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 1,79 тыс.руб./чел.-дн., среднедневная выработка на одного общепроизводственного работника за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 0,57 тыс.руб./чел.-дн., среднедневная выработка на одного производственного работника увеличилась на 0,63 тыс.руб./чел.-дн.

Среднечасовая выработка на одного общехозяйственного работника за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 0,22 тыс.руб./чел.-час., среднечасовая выработка на одного общепроизводственного работника уменьшилась на 0,07 тыс.руб./чел.-час., среднечасовая выработка на одного производственного работника увеличилась на 0,08 тыс.руб./чел.-час.

Результаты таблицы представлены на рисунках 30, 31, 32.

Рисунок 30. Динамика среднегодовой выработки по категориям работников за 2010 и 2011 года



Рисунок 31. Динамика среднедневной выработки по категориям работников за 2010 и 2011 года

Рисунок 32. Динамика среднечасовой выработки по категориям работников за 2010 и 2011 года

2.3 Расчёт показателей, характеризующих затраты предприятия на

оплату труда работников и средний уровень оплаты труда на ООО

«Алия»

Заработная плата как экономическая категория, отражает цену труда в определенных условиях.

Роль заработной платы для работника и работодателя в условиях рынка не одинакова. Для работника заработная плата - основная статья его дохода, средство повышения его благосостояния. Для работодателя заработная плата - затраты на производство.

В основном, промышленные предприятия используют тарифную, бестарифную и смешанную систему оплаты труда.

Тарифная система оплаты труда характеризуется выделением специальностей, профессий, разрядов, видов затрат труда, установлением нормативов по труду. На основание этих элементов рассчитывается величина заработной платы в реальных условиях.

Бестарифная система базируется на субъективной оценке значимости труда или на привязке величины заработной платы к конечным результатам труда.

Смешанная система оплаты труда сочетает в себе элементы тарифной и бестарифной системы оплаты труда.

Для того чтобы оценить показатели характеризующие затраты на оплату труда рабочих на предприятии, на основе данных таблиц 14.1; 14.2; 16.1; 16.2; 17.1; 17.2. составим следующую таблицу.

Таблица 16. Данные на оплату труда по видам выплат

Виды выплат	2010 год	2011 год	Отклонения	Изменение струтктуры
	Сумма, тыс. руб.	УВ, %	Сумма, тыс. руб.	УВ, %	Абсолютные	Относи-тельные
Оплата по тарифным ставкам	20831,28	70,49	24942,15	74,83	4110,87	119,73	4,33
Премии	8719,18	29,51	8391,34	25,17	-327,84	96,24	-4,33
Итого затрат на оплату труда	29550,46	100,00	33333,49	100,00	3783,03	112,80	0,00

По данной таблице можно сделать вывод, что оплата по тарифным ставкам за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличилась на 4110,87 тыс.руб. Сумма премии за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 327,84 тыс.руб.

Удельный вес оплаты по тарифным ставкам за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 4,33%, а удельный вес премии за 2011 год по сравнению с 2010 годом уменьшился на 4,33%.

Рассмотрим данные показатели на следующих рисунках.

Рисунок 33. Динамика затрат на оплату труда по видам выплат за 2010-2011 годов



Рисунок 34. Структура затрат на оплату труда по видам выплат за 2010 год

Рисунок 35. Структура затрат на оплату труда по видам выплат за 2011 год

Для того чтобы оценить показатели характеризующие затраты на оплату труда рабочих на предприятии, на основе данных таблиц 14.1; 14.2; 16.1; 16.2; 17.1; 17.2 составим следующую таблицу.

Таблица 17. Динамика фонда оплаты труда работающих по категориям

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонения	Изменение структуры, %
	Стоимость, тыс.руб.	Уд. вес,%	Стоимость, тыс.руб.	Уд. вес,%	Абсолют	Отн.
					тыс.руб	%
Общепроизводст-венные рабочие	11199,6	37,90	13063,32	39,19	1863,72	116,64	1,29
Вспомогательные рабочие	11562,33	39,13	11402,41	34,21	-159,92	98,62	-4,92
Руководители	4715,28	15,96	5754,27	17,26	1038,99	122,03	1,31
Специалисты	1768	5,98	2781,6	8,34	1013,6	157,33	2,36
Служащие	305,25	1,04	331,89	1,00	26,64	108,73	-0,04
Итого:	29550,46	100,00	33333,49	100,00	3783,03	112,80	0,00

На основе таблицы 17 можно сделать вывод, что за 2011 год по сравнению с 2010 годом фонд оплаты труда основных рабочих предприятия ООО «Алия» увеличился на 1863,72 тыс.руб. (16,64%), фонд оплаты труда вспомогательных рабочих уменьшился на 159,92 тыс.руб. (1,38%), фонд оплаты труда специалистов увеличился на 1013,6 тыс.руб. (57,33%), фонд оплаты труда руководителей увеличился на 1038,99 тыс.руб. (22,03%),фонд оплаты труда служащих также уувеличился на 26,64 тыс.руб. (8,73%). В общем оплата труда увеличился на 3783,03 тыс.руб.(12,8 %).

По структуре средств на оплату труда по категориям работников видно, что удельный вес основных рабочих увеличился на 1,29 %, удельный вес вспомогательных рабочих уменьшился на 4,92%, удельный вес специалистов увеличился на 2,36 %, удельный вес руководителей увеличился на 1,31%, удельный вес служащих уменьшился на 0,04%.

Наглядно изменение затрат на оплату труда по категориям приведены на следующих рисунках



Рисунок 36. Динамика фонда оплаты труда работников предприятия за 2010-2011 года

Рисунок 37.Структура фонда оплаты труда работников предприятия за 2010 год



Рисунок 38. Структура фонда оплаты труда работников предприятия за 2011 год

Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и среднечасовую заработную плату работников на одного работника и основного рабочего.

Среднегодовая заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗПг=ЗП/Чраб (23)

Где, ЗПг- среднегодовая заработная плата,

ЗП- заработная плата,

Чраб- численность рабочих.

Среднедневная заработная плата рассчитывается по формуле:

ЗПд=ЗП/Чдн (24)

Где ЗПд- среднедневная заработная плата,

Чдн- среднее число дней отработанное 1 человеком.

Среднечасовая заработная плата рассчитывается по формуле:

 ЗПч=ЗП/Тсм (25)

Где ЗПч- среднечасовая заработная плата,

Тсм- среднее число часов, отработанное одним человеком.

Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и среднечасовую заработную плату работников на одного работника:

По формуле 23 рассчитаем среднегодовую заработную плату:

ЗПг за 2010 год = 29550,46/135,46=218,15 тыс.руб./чел.

ЗП за 2011 год = 33333,49/137,25=242,87 тыс.руб./чел.

По формуле 24 рассчитаем среднедневную заработную плату:

ЗПд за 2010 год = 29550,46/29533,74=1,001тыс.руб./чел.день.

ЗПд за 2011 год = 33333,49/29784=1,119тыс.руб./чел.день.

По формуле 25 рассчитаем среднечасовую заработную плату:

ЗПч за 2010 год = 29550,46/235774=0,125тыс.руб./чел.час.

ЗПч за 2011 го = 33333,49/237477=0,141 тыс.руб./чел.час.

На основании расчетов составим следующую таблицу.

Таблица 18. Динамика затрат предприятия на оплату труда на одного работника

Показатели	2010 год,	2011 год	Абсолютные отклонения
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб/чел.	218,15	242,87	24,72
Среднедневная заработная плата, тыс.руб./чел.день	1,001	1,119	0,118
Среднечасовая заработная плата, тыс.руб./чел.час	0,125	0,141	0,016

По данным таблицы 18 видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом среднегодовая заработная плата на одного работника увеличилась на 24,72 тыс.руб./чел., среднедневная заработная плата увеличилась на 0,118 тыс.руб./чел.день, среднечасовая заработная плата увеличилась на 0,016тыс.руб./чел.-час. По данным таблицы 18 построим диаграмму динамики затрат предприятия на оплату труда на одного работника.

Рисунок 39. Динамика среднегодовой заработной платы на одного работника за 2010 и 2011 года.

Рисунок 40. Динамика среднедневной заработной платы на одного работника за 2010-2011 года.



Рисунок 41. Динамика среднечасовой заработной платы на одного работника за 2010-2011 года.

Рассчитаем среднегодовую, среднедневную и среднечасовую заработную плату работников на одного основного рабочего:

По формуле 23 рассчитаем среднегодовую заработную плату:

ЗПг за 2010 год = 11199,6/44,88=249,55 тыс.руб/чел.

ЗПг за 2011 год = 13063,32/33,13=393,3 тыс.руб/чел.

По формуле 24 рассчитаем среднедневную заработную плату:

ЗПд за 2010 год = 11199,6/(44,88*218,02)=1,144 тыс.руб./чел.дн.

ЗПд за 2011 год = 13063,32/(33,13*217)=1,817 тыс.руб./чел.дн.

По формуле 25 рассчитаем среднечасовую заработную плату:

ЗПч за 2010 год = 11199,6/(44,88*1740,56)=0,133 тыс.руб./чел.час.

ЗПч за 2011 год = 13063,32/(33,13*1730,25) = 0,249 тыс.руб./чел.час.

На основании расчетов составим следующую таблицу.

Таблица 19. Динамика затрат предприятия на оплату труда на одного основного рабочего.

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютные отклонения
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб/чел.	249,55	393,3	143,75
Среднедневная заработная плата, тыс.руб./чел.день	1,144	1,817	0,673
Среднечасовая заработная плата, тыс.руб./чел.час	0,133	0,249	0,116

По данным таблицы видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 годом среднегодовая заработная плата на одного основного рабочего увеличилась на 143,75 тыс.руб/чел. , среднедневная заработная плата на одного основного рабочего увеличилась на 0,673 тыс.руб./чел.дн. , среднечасовая заработная плата на одного основного рабочего увеличилась на 0,116 тыс.руб./чел.час.

Рассмотрим данные показатели на следующих рисунках.

Рисунок 42. Динамика среднегодовой заработной платы на одного основного рабочего за 2010 -2011 года.



Рисунок 43. Динамика среднедневной заработной платы на одного основного рабочего за 2010 и 2011года.

Рисунок 44. Динамика среднечасовой заработной платы на одного основного рабочего за 2010 и 2011года.

3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ УРОВЕНЬ

ЗАТРАТ, ОБЬЁМ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ

ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1 Оценка динамики, структуры выполнения плана производства и

реализации продукции по видам выпускаемой продукции

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Оценим динамику состава и структуру, выполнения плана по выпуску продукции по видам выпускаемой продукции.

Сведем данные объема реализации в таблицу 20.

Таблица 20. Данные об объеме выпуска продукции за 2011 год

Вид продукции	Объем выпуска, тыс.руб. за 2011 год	Засчитывается в выполнение плана	% выполнения плана
	план	факт
Д1	22032	23161	22032	100,00
Д2	24805	25384	24805	100,00
Д3	4155	4571	4155	100,00
Д4	4185	4713	4185	100,00
Д5	20153	19968	19968	98,93
Д6	3646	3435	3435	93,93
Д7	3681	3359	3359	91,05
ИТОГО	82616	84590	81938	99,07

План по выпуску продукции в 2011 году был не выполнен на 767,9 тыс. руб. Это произошло в результате не выполнения плана по выпуску продукции Д5 на 215,8 тыс.руб., продукции Д6 на 222,1 тыс. руб. и продукции Д7 на 330 тыс.руб.

Наглядно эти изменения можно наблюдать на рисунке 11.

Рисунок 45. Динамика выполнения плана реализации продукции за 2011 год

Оценим динамику состава и структуру, выполнения плана по реализации продукции по видам продукции.

Таблица 21. Данные об объеме реализации продукции за 2010 год

Вид продукции	Объем реалтзации, тыс.руб. за 2010 год	Засчитывается в выполнение плана	% выполнения плана
	план	факт
Д1	20655	224312	20655	100,00
Д2	24794	23856	23856	96,22
Д3	3992	4264	3992	100,00
Д4	3987	4121	3987	100,00
Д5	19382	20016	19382	100,00
Д6	3296	3598	3296	100,00
Д7	3328	3681	3328	100,00
ИТОГО	79433	81968	78495,6	98,82

План по реализации продукции в 2010 году был не выполнен на 937,2 тыс.руб. Это произошло в результате не до выполнения плана по реализации продукции Д2 на 937,2 тыс.руб.

Наглядно эти изменения можно наблюдать на рисунке 46.

Рисунок 46. динамика выполнения плана по реализации продукции за 2010год

Таблица 22. Данные об объеме реализации продукции за 2011 год

Вид продукции	Объем реалтзации, тыс.руб. за 2011 год	Засчитывается в выполнение плана	% выполнения плана
	план	факт
Д1	22212	23351	22212	100,00
Д2	24764	25110	24764	100,00
Д3	4271	4403	4271	100,00
Д4	4165	4547	4165	100,00
Д5	20104	19870	19870	98,83
Д6	3392	3692	3392	100,00
Д7	3424	3618	3424	100,00
ИТОГО	82332	84591	82097	99,72

План по реализации продукции в 2011 году был не выполнен на 234,5 тыс.руб. Это произошло в результате не до выполнения плана по реализации продукции Д5 на 234,5 тыс.руб.

Наглядно эти изменения можно наблюдать на рисунке 47.

Рисунок 47. динамика выполнения плана по реализации продукции за 2011год

3.2 Оценка динамики, структуры, затрат предприятия по элементам

затрат и по статьям калькуляции

Затраты - это Расход денежных и материальных ресурсов на производство и реализацию услуг, а также на создание и поддержание необходимых для этого производственных мощностей.

Все затраты связанные с производством и реализацией продукции делятся на прямые и косвенные.

Прямые затраты - это затраты, которые на прямую относятсяна производство и реализацию того или иного вида продукции.

Косвенные не могут на прямую относится на тот или иной вид продукции.

Занесем исходные данные таблицы 20 в следующую таблицу.

Таблица 23. Данные о составе затрат предприятия по статьям калькуляции

Виды затрат	2010 год.	2011 год.	Отклонения	Измене-ние струк-туры
	Сумма, тыс. руб.	УВ. %	Сумма, тыс. руб.	УВ. %	Абсолютные, тыс. руб.	Относительные, %
Сырье и материалына технологические нужды	17303,41	25,63	20188,41	25,58	2885	116,67	-0,05
Энергия на технологические нужды	489,73	0,73	545,22	0,69	55,49	111,33	-0,03
Заработная плата производственных рабочих	17979,31	26,64	20573,2	26,07	2593,89	114,43	-0,57
Отчисления на социальные нужды	4674,62	6,93	6994,89	8,86	2320,27	149,64	1,94
Общепроизводственные расходы	16512,04	24,46	18219,89	23,09	1707,85	110,34	-1,37
Общехозяйственные расходы	9997,2	14,81	11771,19	14,92	1773,99	117,74	0,11
Коммерческие расходы	413,66	0,61	451,03	0,57	37,37	109,03	-0,04
Потери от брака	80	0,12	114	0,14	34	142,50	0,03
Прочие расходы предприятия	49,37	0,07	56,5	0,07	7,13	114,44	0,00
Итого полная себестоимость продукции	67499,34	100,00	78914,34	100,00	11415	116,91	0,00

По данной таблице видно, что в 2011 году затраты увеличились на 11415 тыс.руб. Затраты на сырье и материалы на производство продукции увеличились на 2885 тыс.руб. т.е. на 16,67%, удельный вес затрат на сырье и материалы уменьшился на 0,05%.Затраты энергии на технологические нужды увеличились на 55,49 тыс.руб., т.е. на 11,33%, удельный вес затрат энергии на технологические нужды уменьшился на 0,03%.Затраты на заработную плату производственных рабочих увеличились на 2593,89 тыс.руб., т.е. на 14,43%, удельный вес уменьшился на 0,57%.Затраты отчисления на социальные нужды увеличились на 2320,27 тыс.руб., т.е. на 49,64% удельный вес увеличился на 1,94%. Затраты на общехозяйственные расходы увеличились на 1773,99 тыс.руб., т.е. на 17,74%, удельный вес увеличился на 0,011%. Затраты на коммерческие расходы увеличились на 37,37 тыс.руб., т. е. на 9,03% удельный вес уменьшился на 0,04%.Затраты на потери от брака увеличились на 34 тыс.руб., т.е. на 42,5%, удельный вес увеличился на 0,03%. Затраты на прочие расходы предприятия увеличились на 7,13тыс.руб., т.е. на 14,44%, удельный вес не изменился

Изменение стоимости затрат можно увидеть на следующих рисунках.

Рисунок 48. Динамика затрат предприятия по статьям калькуляции за 2010 -2011 год.



Рисунок 49.Структура затрат предприятия по статьям калькуляции за 2010год.

Рисунок 50. Структура затрат предприятия по статьям калькуляции за 2011год.

Рассмотри затраты по экономическим элементам, для этого используем таблицу 18 Приложения.

Таблица 24. Данные затрат по экономическим элементам

Виды затрат	2010 год.	2011 год.	Отклонения	Измене-ние струк-туры
	Сумма, тыс. руб.	УВ, %	Сумма, тыс. руб.	УВ. %	Абсолютные, тыс. руб.	Относительные, %
Сырье и материалы	18771,41	28,39	21915,4	28,33	3143,99	116,75	-0,06
Топливо	440	0,67	526	0,68	86	119,55	0,01
Энергия	640,23	0,97	717,32	0,93	77,09	112,04	-0,04
Заработная плата	29550,46	44,69	33333,5	43,10	3783,03	112,80	-1,60
Отчисления на социальные нужды 26% от п. 4	7683,12	11,62	11333,4	14,65	3650,27	147,51	3,03
Амортизация основных средств	4032,1	6,10	4007,2	5,18	-24,9	99,38	-0,92
Прочие затраты	5001	7,56	5512	7,13	511	110,22	-0,44
Итого	66118,32	100,00	77344,8	100,00	11226,5	116,98	0,00

По сравнению в 2010 году затраты предприятия увеличились на 11226,5 тыс.руб.Стоимость сырья и материалов увеличилось на 3143,99 тыс.руб., т.е. на 16,75%, удельный вес уменьшился на 0,06%.Стоимость топлива увеличилось на 86 тыс.руб., т.е. на 19,55%, удельный вес увеличился на 0,01%.Стоимость энергии увеличилось на 77,09 тыс.руб., т.е. на 12,04%, удельный вес уменьшился на 0,04%. Заработная плата увеличилась на 3783,03 тыс.руб., т.е на 12,8%, удельный вес уменьшился на 1,6% .Отчисления на социальные нужды увеличились на 3650,27 тыс.руб., т.е на 47,51%, удельный вес увеличился на 3,03%. Амортизация основных средств уменьшилась на 24,9 тыс.руб., т.е. на 0,62% удельный вес уменьшился 0,92%. Прочие затраты увеличились на 511 тыс.руб., т.е. на 10,22%, удельный вес уменьшился на 0,44%.