Анализ использования трудовых ресурсов предприятия ЗАО "ЭСТ"

В 2009-м рыбная отрасль России работала в принципиально новых условиях. Созданная в прошлом году нормативно-правовая база, включила значительное число новаций, направленных на развитие рыбохозяйственного комплекса страны в средне- и долгосрочной перспективе. В первую очередь, это касается заложенного в Законе о рыболовстве принципа закрепления долей квот добычи водных биоресурсов на долгосрочной основе за эффективными пользователями. Кроме того, принципиальным было решение об обязательной доставке всего улова и продукции из водных биоресурсов, выловленных в исключительной экономической зоне Российской Федерации, на российскую таможенную территорию, а также сокращения перечня видов, изъятие которых регулируется путем установления ОДУ[9, с.3].

В соответствии с целевыми индикаторами Федеральной целевой программы «Повышение эффективности использования и развитие ресурсного потенциала рыбохозяйственного комплекса в 2009-2013 гг.» в этом году отечественный вылов должен составить 3 млн. 650 тыс. т, а среднедушевое потребление граждан - 13,4 кг.

На настоящий момент по оперативным данным суммарный вылов наших рыбаков составил 3 млн. 343,4 тыс. тонн, что на 332,7 тыс. тонн или на 10% больше уровня прошлого года (Данные на 7 декабря 2009 года). Увеличился на 200 тыс. т выпуск пищевой и товарной продукции. Таким образом, прогнозируется достижение целевого показателя ФЦП по вылову в 2009 году.

Основной вклад в отечественный вылов традиционно вносит Дальневосточный бассейн. На 1 декабря 2009 здесь было добыто 2 млн. 209,6 тыс. тонн, что на 208,7 тыс. тонн или на 10% превысило уровень прошлого года. Далее в порядке убывания идут Северный, Западный, Волжско-Каспийский и Азово-Черноморский бассейны. В этих бассейнах вылов в текущем году составляет соответственно 144%, 120%, 127% и 165% к показателям предыдущего года.

Важным положительным моментом в текущем году было сокращение числа видов, на которые устанавливается ОДУ: этот перечень был уменьшен на 2/3 и вылов более чем по 200 видам водных биоресурсов может осуществляться свободно или по «олимпийской системе». За счет этого произошел рост освоения ранее недоиспользуемых объектов добычи как навага, камбала, кальмары, макрурусы.

К числу важнейших объектов, по которым не устанавливается ОДУ, относятся тихоокеанские лососи. Сформированная на начало года нормативно-правовая база, регулирующая вылов лососей, а также предпринятые Росрыболовством, администрациями приморских субъектов и рыбопромышленниками организационные меры позволили добиться рекордных показателей добычи лососей (538,5 тыс. т) [9, с.3].

В тоже время не удовлетворительно прошла беринговоморская минтаевая путина. Значительные объемы не добраны по сайре у Южных Курил. Сократился отечественный вылов в зонах иностранных государств и в конвенционных районах в результате запрета на использование бербоут-чартерных судов.

Вызывает озабоченность ситуация с рыбопромысловым флотом, который морально и физически устарел. Проблему с обновлением флота необходимо решать за счет экономического стимулирования строительства на отечественных верфях, включая лизинговые механизмы.

Также в текущем году по-прежнему не решены проблемы с транспортировкой, контролем качества и, в целом, с насыщением внутреннего рынка отечественной рыбопродукцией.

По данным Росстата в структуре поставок рыбной продукции за пределы Российской Федерации 89% приходится на мороженую рыбу (т.е. сырье), еще 2,2% на ракообразных (первичная обработка осуществляется почти исключительно на судах), а на продукцию глубокой переработки приходится всего 5-7%. В тоже время доля переработанной продукции в импорте составляет более 30%.

В 2009 году по сравнению с предыдущим произошло сокращение импорта за счет уменьшения поставок рыбного филе: в натуральном выражении за 11 месяцев снижение составило 23,2% (до 149,4 тыс. т), в стоимостном выражении - на 25% (до 277,2 млн. долларов). Импорт готовой или консервированной продукции в целом сократился на 35,7%, ракообразных на 31,5%[9, с.3].

Таким образом, введенная с 2009 года законодательная норма о доставке уловов водных биоресурсов и произведенной из них рыбной и иной продукции на таможенную территорию Российской Федерации, мгновенного роста отечественной переработки и насыщения внутреннего рынка российской продукцией не дала. Кроме того, при росте вылова не происходит снижение цен на рыбную продукцию. Причина - многочисленные административные барьеры и отсутствие экономических условий.

В 2010 году Росрыболовство ставит для себя следующие задачи:

Для дальнейшего роста рыбной отрасли необходимо осуществить окончательный переход рыбохозяй-ственных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих добычу и переработку уловов водных биоресурсов (без ограничения численности работников) на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Дальнейшее совершенствование нормативно-правовой базы. В том числе, с учетом правоприменительной практики текущего года, разработать проект изменений в Закон о рыболовстве, предусматривающий введение вторичного оборота долей квот добычи (вылова), отмену запрета на использование бербоут-чартерных судов за пределами Российской экономической зоны, а также снятия ограничений на промышленное рыболовство в территориальном море и для прибрежного рыболовства в исключительной экономической зоне.

Создание транспортно-логисти-ческой компании для бесперебойной поставки рыбной продукции от мест промысла до потребителя.

Развитие механизмов стимулирования береговой переработки и насыщение внутреннего рынка отечественной рыбной продукцией, в том числе путем расширения сети специализированных рыбных магазинов.

1.2 Методы и способы управления персоналом в системе менеджмента предприятия

Управление персоналом (англ. Human Resource Management, HRM) -- область знаний и практической деятельности, направленная на обеспечение организации «качественным» персоналом (способным выполнять возложенные на него трудовые функции) и оптимальное его использование. Оптимальное использование персонала с точки зрения «управления персоналом» достигается за счёт выявления положительных и отрицательных мотивов индивидуумов и групп в организации и соответствующего стимулирования положительных мотивов и «погашения» отрицательных мотивов, а также анализа таковых воздействий. Управление персоналом является неотъемлемой частью качественных систем управления (менеджмента) в концепции контроллинга. В различных источниках могут встречаться и другие названия: управление трудовыми ресурсами, управление человеческим капиталом, кадровый менеджмент, менеджмент персонала.

Управление персоналом включает в себя:

I. Предварительные работы по поиску персонала:

· Поиск персонала

· Предварительная оценка персонала

· Подбор и отбор персонала

II. Оперативную работу с персоналом:

· Оперативная оценка персонала

· Обучение и развитие персонала

· Управление бизнес-коммуникациями

· Мотивацию персонала и его оплату

· Организацию труда

III. Стратегическую (только долгосрочную) работу с персоналом:

· Управление корпоративной культурой

Управление персоналом -- одна из важнейших составляющих частей современного менеджмента.

Современное управление персоналом -- это система идей и приемов эффективного построения и управления организациями и проектами, при наличии соответствующих контроллинговых систем. Например, системы менеджмента качества, системы (мульти-) проектного управления и т. д. и т. п.

Деятельность по управлению персоналом -- целенаправленное воздействие на человеческую составляющую организации, ориентированное на приведение в соответствие возможностей персонала и целей, стратегий, условий развития организации.

К основным методам управления персоналом относят:

· Экономические методы -- приемы и способы воздействия на исполнителей с помощью конкретного соизмерения затрат и результатов (материальное стимулирование и санкции, финансирование и кредитование, зарплата, себестоимость, прибыль, цена).

· Организационно-распорядительные методы -- методы прямого воздействия, носящие директивный и обязательный характер. Они основаны на дисциплине, ответственности, власти, принуждении, нормативно-документальном закреплении функций.

· Социально-психологические методы (мотивация, моральное поощрение, социальное планирование и т. п.).

При этом необходимо отметить краткосрочность эффективности «негативного» мотивирования.

Эффективность систем оперативного управления персоналом, если используется системный подход, определяется при соответствующем взаимодействии с менеджментом, ответственным за контроллинговую функцию в организации. В общем можно отметить низкую эффективность воздействий на персонал при отсутствии соответствующих систем менеджмента. Например, эффективность воздействий на персонал с целью повышения качества производимой продукции или услуги будет низка, если в организации отсутствует система менеджмента качества. То же касается и эффективного управления проектами и др. видов деятельности. С другой же стороны недостатки и проблемы систем менеджмента легче обнаруживаются и устраняются с помощью грамотного оперативного управления персоналом.

Специалист по работе с персоналом -- HR-менеджер (специалист по кадрам). Предприятия иногда передают рутинные функции по управлению персоналом специализированным кадровым агентствам. Например, могут передаваться кадровым агентствам функции, связные с приёмом сотрудников на работу. Активно развивается деятельность кадровых агентств по оперативной работе управления персоналом в организации. Однако стратегические вопросы управления персоналом остаются в ведении менеджмента организации.

Важным моментом в управлении персоналом является анализ трудовых ресурсов предприятия.

Поскольку анализ трудовых ресурсов -- часть экономического анализа, применяют те же методы (способы) обработки исходных данных: способ сравнения; группировка; элиминирование; детализация; сведение; экспертная оценка; баланс; индексная оценка; логическая оценка и др.

В результате применения того или иного метода анализа и способа обработки исходных данных при решении конкретных задач анализа трудовых ресурсов используются все его виды:

по периодичности проведения -- ежедневный, недельный, месячный, квартальный, полугодовой, годовой;

по полноте охвата объектов -- полный, локальный, тематический;

методам изучения объектов -- комплексный, сплошной, выборочный;

по характеру изучения -- текущий, оперативный, систематический, разовый.

Эффективность работы по проведению анализа трудовых ресурсов повышается при условии, если участники этого анализа знают цели, задачи, конечный результат и роль каждого работника. Поэтому проведению анализа предшествует разработка его плана и программы. Если в плане анализа указываются виды работ, срок выполнения и исполнители, то в программе анализа устанавливаются цели, задачи, объекты, состав необходимых данных, источники информации, методы и приемы анализа. Оба эти документа могут быть объединены в один при условии сохранения содержания. Исходя из функциональных обязанностей анализ трудовых ресурсов выполняют главный экономист, работники отдела труда и заработной платы (отдела управления персоналом), привлекаются технические работники из других экономических служб, экономисты, нормировщики внутренних производственных подразделений предприятия (центров ответственности). Могут привлекаться также внешние эксперты и консультанты. Информационной базой для проведения анализа служат действующие законодательные и нормативные акты, а также постановления правительства и соответствующих министерств и ведомств, регулирующих работу предприятия и, в частности, использование трудовых ресурсов. Источниками информации анализа является бухгалтерская и статистическая отчетность: план по труду, отчет по труду, план счетов бухгалтерского учета (соответствующие синтетические, аналитические счета и субсчета), статистическая отчетность отдела кадров по движению работающих, оперативная отчетность цехов, служб, подразделений и другая отчетность, связанная с трудовыми ресурсами.

2. Комплексный анализ финансово-экономической деятельности ЗАО «ЭСТ»

2.1 Общая характеристика ЗАО «ЭСТ»

ЗАО «ЭСТ» - динамично развивающееся предприятие, основным направлением деятельности которого является переработка рыбы.

Фирма образовалась в 1992г. Фирма прошла путь от небольшого предприятия до крупного производителя рыбной продукции, имеющего около 10000 кв.м производственных и холодильных площадей и собственный автопарк.

Объемы производства за период от начала деятельности (а это пятнадцать лет) возросли в несколько раз.

Устав ЗАО «Эст» представлен в приложении А.

ЗАО «ЭСТ» использует в производстве только сырье и материалы, соответствующие установленным стандартам.

Фирма работает на прямую с крупными добывающими предприятиями рыбной промышленности Калининграда, Мурманска, Санкт-Петербурга, Дальнего Востока, Норвегии.

Долгосрочное сотрудничество и большой опыт совместной деятельности позволяет предприятию успешно выдерживать конкуренцию по ценам и условиям поставки продукции своим покупателям.

Основной целью и главной задачей для комбината является производство такой продукции, которая удовлетворяет различные запросы всех категорий покупателей.

В настоящее время ассортимент выпускаемой продукции составляет более 200 наименований превосходной по вкусовым качествам продукции:

· рыба соленая

· рыба специального посола

· рыба горячего копчения

· рыба холодного копчения

· рулеты копченые

· филе в панировке

· вяленая рыба

· филе и нарезки из лососевых рыб в вакуумной упаковке

· рыбные пресервы в различных заливках

· рыбная кулинария

· икра мойвы в соусах

· крабовые палочки

· салаты из морской капусты

· рыбные деликатесы

· и др.

В настоящее время на предприятии успешно решаются следующие задачи:

· поддержание широкого ассортимента и высокого качества продукции,

· использование лучших сырья и компонентов,

· оснащенность производства современным технологическим оборудованием,

· жесткий контроль собственной сертифицированной лабораторией;

· конкурентоспособные цены и гибкие условия оплаты;

· строгое выполнение договорных условий с индивидуальным подходом к каждому клиенту;

· развитие собственной сети филиалов и представительств;

· своевременная доставка продукции собственным автотранспортом, оборудованным холодильными установками и системами спутниковой навигации GPS;

· рекламная поддержка нашей Торговой марки и продукции;

· участие в престижных выставках «Продэкспо», «World Food», «ЗНАК КАЧЕСТВА XXI века», «100 Лучших товаров России» и др.

Основными рынками сбыта рыбоперерабатывающей продукции остаются филиальные сети в таких регионах России как: Белгородская область и Старый Оскол, Курск, Орел, Москва, Брянск, Железногорск, Тула, Ростовская область и Ростов - на - Дону, Липецкая область, Воронежская область.

А также оптовыми покупателями продукции являются такие города как: Екатеринбург, Нижний Тагил, Ярославль.

Наряду с филиальной сетью и крупными оптовыми покупателями поставка рыбопродукции осуществляется непосредственно в магазины г. Железногорска и на оптово-розничные базы.

В настоящее время основное увеличение объемов поставок продукции на рынок Российской Федерации происходит посредством поставки через филиальную сеть компании ЗАО ЭСТ.

Так в результате проведенных маркетинговых исследований и на основании заключенных договоров предприятием в 2006 году отгружено в регионы Российской Федерации более 10 000 000 тонн продукции

На основе полученных данных службе маркетинга хотелось бы порекомендовать, не останавливаться на достигнутом, а постоянно готовить предложения и проводить переговоры с крупными поставщиками на всей территории РФ по укреплению сложившихся взаимовыгодных связей и обсуждать перспектив сотрудничества на ближайшие годы.

Также можно порекомендовать вести активные наработки по поставке продукции в страны ближнего зарубежья.

Общество является юридическим лицом и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, своим уставом.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.

Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Место нахождения ЗАО «Эст»: Российская Федерация, Курская область, г. Железногорск, Киевский пр.д.3.

Общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет единоличный исполнительный орган общества (директор) в соответствии с действующим законодательством РФ.

Рассмотрим производственный потенциал предприятия ЗАО «Эст».

Производственный потенциал - это совокупность всех экономических ресурсов, занятых в производстве - факторов производства, обеспечивающих выполнение стратегических и текущих целей производства и способствующих росту конкурентоспособности предприятия.

Рассмотрим средства, которыми располагает предприятие (таблица 1)

Таблица 1- Производственный потенциал ЗАО «ЭСТ» г.Железногорск

На основании таблицы 1 можно сделать следующие выводы. Внеоборотные средства предприятия за период 2006-2008 г. увеличились на 12,8 % и составили на конец 2008 года 30228 тыс. руб. Внеоборотные активы предприятия увеличились почти в 5 раз и составили на конец 2008 года 122516 тыс. руб. Собственный капитал предприятия за исследуемый период увеличился на 1,2 %. Среднегодовая стоимость основных средств на предприятии ЗАО «ЭСТ» за исследуемый период уменьшилась на 0,4% и составила 25241 тыс. руб. На основании данных таблицы 4 можно сделать вывод об общем увеличении производственного потенциала предприятия.

Динамика внеоборотных и оборотных активов представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Динамика внеоборотных и оборотных активов ЗАО «ЭСТ»

Рассмотрим расходы исследуемого предприятия.

Таблица 2-Расходы по обычным видам деятельности ЗАО «ЭСТ» г. Железногорск, тыс. руб

На основании таблицы 2 можно сделать следующие выводы. Увеличение затрат по всем статьям связано главным образом с увеличением расходов на оплату труда и увеличением материальных, и прочих затрат за счет увеличения цен на рыбное сырье, в следствии мирового финансового кризиса и нестабильности валютных курсов.

2.2 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «ЭСТ»

Рассмотрим выпуск и реализацию продукции ЗАО «Эст» за 2006-2008гг.

Таблица 3 - Выпуск и реализация продукции ЗАО «Эст» г. Железногорск

На основании таблицы 3 можно сделать следующие выводы. Производство продукции за период 2006 - 2008 гг. увеличилось на 10,9% и составило на конец 2008 года 12230308 тонн продукции, в результате чего произошло увеличение выручки предприятия. Данное увеличение производства и реализации продукции связано с увеличением потребления населением продукции рыбоперерабатывающего комбината и значительное дешевизны рыбной продукции над мясными изделиями. Из-за нехватки денежных средств, в условиях мирового финансового кризиса, население вынуждено экономить, поэтому продукты из рыбы являются более приемлемыми по цене чем мясная продукция.

Проведем анализ эффективности производственной деятельности ЗАО «Эст».

Таблица 4 - Показатели деятельности ЗАО «Эст» г. Железногорск

На основании таблицы 4 можно сделать следующие выводы. Выручка от продажи за 2006-2008 годы увеличилась на 862%, в следствии увеличения объемов продаж рыбопродукции и полуфабрикатов рыбных.

Также увеличилась себестоимость проданных товаров на 873%, в следствии увеличения закупочных цен на сырье, в следствии колебаний курса иностранных валют. Валовая прибыль предприятия увеличилась на 711 % и составила в 2008 году 24273 тыс. руб.

Таким образом, на основании вышеприведенных данных можно сделать выводы об эффективности производственной деятельности ЗАО «Эст»

Рассмотрим показатели эффективности деятельности предприятия.

Рассчитаем следующие показатели.

трудовой ресурс производительность

Таблица 5- Расчет показателей рентабельности ЗАО «ЭСТ» г. Железногорск

Показатели рентабельности ЗАО «ЭСТ» снизились. В частности снизилась рентабельность продаж с 5,54% до 5,51 %.

Рентабельность производства продукции на ЗАО «ЭСТ» упала с 7% до 5,83% за период 2006 - 2008 гг.

Графически динамику рентабельности предприятия представим на рисунке 2.

Рисунок 2 - Динамика показателей рентабельности ЗАО «ЭСТ»

На основании таблицы 5 и рисунка 2 видно, что предприятие имеет невысокие показатели рентабельности продаж и производства продукции.

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

Анализ финансового состояния -- непременный элемент как финансового менеджмента на предприятии, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

Информационной базой для проведения анализа является главным образом бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, «Отчет о прибылях и убытках», и другие формы бухгалтерской отчетности (Приложение Б- Бухгалтерская отчетность ЗАО «ЭСТ» за 2006 - 2008 гг. )

В настоящее время ЗАО «ЭСТ» увеличивает объемы производимой продукции.

Увеличение объемов производства прежде всего связано с возросшими потребностями населения и увеличением сбыта в соседние области.

Финансовое состояние предприятия характеризуется платежеспособностью, прибыльностью, эффективностью использования активов собственного (акционерного) капитала, ликвидностью.

Платежеспособность предприятия -- способность выполнять свои внешние (краткосрочные и долгосрочные) обязательства, используя свои активы. Коэффициент платежеспособности (К_п) определяется соотношением:

Кп=Собственный капитал/Общие обязательства*100%

Коэффициент измеряет финансовый риск, т.е. вероятность банкротства. Высокий коэффициент платежеспособности отражает минимальный финансовый риск и хорошие возможности для привлечения дополнительных средств со стороны.

Ликвидность предприятия отражает его способность вовремя оплатить предстоящие долги (обязательства) или возможность превратить статьи актива баланса (основные и оборотные средства, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.

Коэффициент общей ликвидности (К_ол) определяется отношением:

К о.л. = Оборотные средства в деньгах /Краткосрочные обязательства

Чем выше К_ол, тем выше платежеспособность фирмы.

Для оценки финансовой устойчивости рассчитываются коэффициент автономии; коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент маневренности и др.

Рассчитаем некоторые коэффициенты для ЗАО «ЭСТ».

1) Коэффициент платежеспособности.

Кп 2006=16597/(17703+13555)*100%=53%

Кп 2007=16693/(35413+28606)*100%=26%

Кп 2008 =16804/(9489+126451)*100%=12%

2) Коэффициент общей ликвидности.

К л л 2006=25044/13555=1,84

К о.л 2007=51537/28606=1,8

К о.л 2008=122516/126451=0,97

3) Коэффициент автономии.

К ав 2006= собственный капитал/итог баланса =16597/51841=0,32

К ав 2007= =16693/80712=0,2

К ав 2008=16804/152744=0,11

4) Коэффициент финансовой устойчивости.

К ф.у 2006=(краткосрочные обязательства+долгосрочные обязательства /итог баланса)=17703+13555/51841=0,6

Кф.у2007=35413+28606/80712=0,79

К ф.у 2008 =9489+126451/152744=0,89

5) Коэффициент финансирования.

К фин 2006= собств. капитал/заемный капитал =16597/17703+13555=0,53

К фин 2007 = 16693/35413+28606=0,26

К фин 2008 = 16804/9489+126451=0,12

6) Коэффициент маневренности собственного капитала

К м 2006= собственный оборотный капитал/собственный капитал =16597-26797/16597=-0,61

К м. 2007 =16693-29175/16693=-0,74

К м 2008=16804-30228/30228=-0,44

7) Коэффициент мобильности собственного капитала.

К моб 2006=денеж. средства/собст.оборот. капитал =109/16597-26797=-0,01

К моб 2007 =138/16693-29175=-0,01

К моб 2008 = 1748/16804-30228=-0,13

На основании анализа финансовых коэффициентов можно придти к выводу о эффективности деятельности предприятия.

3. Анализ использования трудовых ресурсов ЗАО «ЭСТ»

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности использования персонала предприятия