Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Оценка финансового состояния предприятия и результатов его деятельности: определение эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, основных фондов, внутренних резервов. Анализ динамики прибыли и рентабельности производства.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 13.03.2014
Размер файла 530,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

КДО - краткосрочные долговые обязательства - это итог четвертого раздела баланса (строка 690) за вычетом строк 640 (доходы будущих периодов) и 650 (резервы предстоящих расходов и платежей).

За исследуемый период величина данного показателя возросла с 0,89 до 4,48, что свидетельствует в первую очередь об успешном функционировании предприятия и повышении его благосостояния.

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности

По смысловому назначению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть -- производственные запасы.

Логика такого исключения состоит не только в значительно меньшей ликвидности запасов, но, что гораздо более важно, и в том, что денежные средства, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.

Ориентировочное нижнее значение показателя равно 1. Кроме того, анализируя динамику этого коэффициента, необходимо обращать внимание и на факторы, обусловившие его изменение.

Где ОА - Оборотные активы,

З - запасы,

КП - краткосрочные пассивы

Таким образом, формула расчета этого показателя складывается так: (Кбл = отношение готовой продукции и товаров для перепродажи, дебиторской задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, краткосрочных финансовых вложений (ф.1 стр. 250) и денежных средств (ф.1 стр. 260) к итогу четвертого раздела баланса (стр. 690) за вычетом доходов будущих периодов (стр. 640) и резервов предстоящих расходов и платежей (стр.650).

Величина коэффициента быстрой ликвидности в предыдущем году составила 0,68, в отчетном же году 6,71, что также свидетельствует об успешном функционировании предприятия, резком снижении краткосрочных обязательств, повышении его доходности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; рекомендательная нижняя граница показателя равна 0,2.

где: ДС - денежные средства,

КП - краткосрочные пассивы

Формулу расчета этого показателя можно представить как отношение стр. 260 (Денежные средства) к итогу четвертого раздела баланса (стр. 690) за вычетом доходов будущих периодов (стр. 640) и резервов предстоящих расходов и платежей (стр.650)

Величина коэффициента абсолютной ликвидности в предыдущем году составила 0,09, в отчетном же году 2,87. Данный коэффициент показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Можно сделать вывод о том, что предприятие обладает высокой платежеспособностью.

Методы диагностики вероятности банкротства

Для оценки и прогнозирования финансового состояния организации используется следующей перечень показателей, характеризующих различные аспекты их деятельности (табл. 25).

Таблица 25

Показатели для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

1. Общие показатели

Валовая выручка

17139

14481

-2658

Среднемесячная выручка

1428,25

1206,75

-221,5

Денежные средства

906

8432

7526

Доля денежных средств в выручке

0,63

6,99

6,35

Среднесписочная численность персонала

2340

2317

-23

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

Краткосрочные обязательства

10261

2939

-7322

Степень платежеспособности общая

11,33

0,35

-10,98

Кредиторская задолженность

10261

2939

-7322

в том числе:

5778

870

-4908

поставщикам и подрядчикам

персоналу организации

1917

708

-1209

государственным внебюджетным фондам

486

216

-270

по налогам и сборам

1985

1128

-857

прочие кредиторы

95

17

-78

Коэффициент задолженности другим организациям

1,75

3,31

1,57

Коэффициент задолженности фискальной системе

4,15

2,19

-1,97

Коэффициент внутреннего долга

5,35

4,15

-1,20

Оборотные активы

9176

13170

3994

Капитал и резервы

17080

26387

9307

Внеоборотные активы

18165

16165

-2000

Валюта баланса

27341

29326

1985

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

7,72

2,05

-5,67

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами

0,89

4,48

3,59

Собственный капитал в обороте

-1085

10222

11307

Доля собственного капитала в оборотных активах

0,54

0,50

-0,04

Коэффициент финансовой автономии

0,94

1,63

0,69

3. Показатели деловой активности

Запасы

6363

9869

3506

НДС

9

12

3

Продолжительность оборота оборотных активов

6,42

10,91

4,49

Продолжительность оборота средств в производстве

0,39

0,36

-0,03

Продолжительность оборота средств в расчетах

2,91

2,06

-0,85

4. Показатели рентабельности

Чистая прибыль

11738

10027

-1711

Рентабельность оборотного капитала

1,28

0,76

-0,52

Прибыль от продаж

15359

13126

-2233

Рентабельность продаж

0,56

0,45

-0,11

5. Показатели интенсификации процесса производства

Среднемесячная выработка на одного работника

0,61

0,52

-0,09

Фондоотдача

0,05

0,58

0,53

По степени финансового риска, исчисленного с помощью данной методики, анализируемое предприятие в прошлом году относилось к третьему классу, то есть к проблемным предприятиям. За исследуемый период оно улучшило свое положение и стало относиться ко второму классу. То есть теперь это предприятие, демонстрирующее некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающееся, как рискованное.

финансовый ресурс рентабельность прибыль

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Обобщающие показатели объема деятельности предприятия получают с помощью стоимостной оценки, для чего используют текущие цены.

Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 26). При этом объемы производства и реализации продукции должны быть выражены в сопоставимых ценах, за основу которых принимаются цены базисного периода.

Базисные темпы роста определяются отношением каждого следующего уровня к первому году динамического ряда, а цепные - к предыдущему.

Таблица 26

Динамика производства и реализации продукции

Год

Объем произв. продукции в текущих ценах, тыс. руб.

Индекс цен

Объем произв. прод. в ценах базисного года, тыс. руб.

Темпы роста

Объем реализации, тыс. руб.

Темпы роста

базисные

цепные

базисные

цепные

1

49850

0,97

51600

100

100

45620

100

100

2

49910

0,96

51800

100,39

100,39

49780

109,12

109,12

Как видно из табл. 26, объем производства продукции в ценах базисного года в отчетном году увеличился на 2100 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом. Темпы роста, как базисные, так и цепные составили 100,39%. Объем реализации продукции также возрос с 45620 до 49780 тыс. руб., то есть на 9,12%.

Расходы по браку увеличились на 11,22%. Это является отрицательным моментом, так как приводит к материальным потерям, которые складываются из потерь рабочего времени, ресурсных потерь.

Таблица 27

Анализ брака

Показатели

Преды-дущий год

Отчет-ный год

Изменение

Структура

абсо-лютное

%

Преды-дущий год

Отчет-ный год

Изме-нение

Себестоимость окончательно забракованных изделий, тыс. руб.

77

93

16

20,78%

78,57%

85,32%

6,75%

Расходы по исправлению брака, тыс. руб.

1

1

0

0,00%

1,02%

0,92%

-0,10%

Стоимость брака по цене использования, тыс. руб.

3

3

0

0,00%

3,06%

2,75%

-0,31%

Суммы удержания с виновника брака, тыс. руб.

3

4

1

33,33%

3,06%

3,67%

0,61%

Суммы взысканные с поставщиков, тыс. руб.

14

8

-6

-42,86%

14,29%

7,34%

-6,95%

Итого расходы по браку, тыс. руб.

98

109

11

11,22%

100%

100%

--

3. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Используемые на производство и реализацию продукции трудовые и материальные ресурсы, основные средства и другие затраты образуют себестоимость продукции. Основными задачами анализа затрат на производство и реализацию продукции являются:

- анализ затрат на производство и реализацию продукции основного вида деятельности по экономическим элементам;

- анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям;

- анализ себестоимости отдельных видов продукции;

- анализ расходов на обслуживание производства и управления;

- анализ затрат на один рубль продукции;

- анализ затрат на производство реализованной продукции.

3.1 Анализ затрат на производство и реализацию продукции основного вида деятельности по экономическим элементам

Данный вид анализа по основной деятельности проводится по экономическим элементам, а не по основной деятельности - по видам деятельности.

Проведем анализ на основании табл. 28.

Таблица 28

Анализ затрат по экономическим элементам

Экономические элементы

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

абсолютное

удельного веса

Материальные затраты

7225

23,5

7678

23,75

453

0,25

Затраты на оплату труда

17118

54,97

17319

53,1

201

-1,87

Отчисления на социальные нужды

4451

14,3

4503

13,8

52

-37,7

Амортизация

1187

3,8

1205

3,7

18

-0,1

Прочие затраты

1158

3,7

1936

5,9

778

2,2

Итого по элементам затрат

31139

100,0

32641

100,0

1502

- 37,22

Структуру затрат в отчетном и предыдущем году для большей наглядности изобразим в виде диаграмм.

Рисунок 9 Структура затрат в предыдущем году

Рисунок 10 Структура затрат в отчетном году

Данные свидетельствуют о том, что в отчетном году, равно как и в прошлом, наибольший удельный вес занимают затраты на оплату труда (53,1%). На втором месте находятся материальные затраты (23,75%), что говорит о материалоемком характере производства. Отчисления на социальные нужды в отчетном году составили 13,8%, амортизация 3,7% и прочие затраты 5,9%.

Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению затрат на оплату труда и материальных затрат. Для сокращения затрат на оплату труда необходимо снижение трудоемкости на базе внедрения новой техники, совершенствования технологии.

Как известно, главным источником экономии материалов является их рациональное использование.

За рассматриваемый период удельный вес заработной платы производственных рабочих уменьшился на 1,87 %, соответственно и отчисления- на 37,7%.

Материальные затраты в отчетном году увеличились по сравнению с предыдущим на 0,25%. Это может быть связано с более неэффективным их использованием или с тем, что не имеется более выгодных условий приобретения сырья, материалов, топлива и полуфабрикатов.

Рост прочих затрат на 2,2% вызван изменением их структуры: увеличением доли процентов за кредиты банка, арендной платы, налогов, включаемых в себестоимость. Удельный вес прочих затрат в общем объеме остался на прежнем уровне.

В целом, в отчетном году наблюдается снижение общей суммы затрат на производство по сравнению с предыдущим годом на 1502 тыс. руб., то есть на 37,22%. Наибольшее влияние на это оказало снижение отчислений на социальные нужды.

3.2 Анализ себестоимости продукции по статьям расхода

Затраты, связанные с производством продукции группируются также по месту их возникновения и другим признакам - калькуляционным статьям.

Калькуляционные статьи затрат, их состав и методы распределения затрат по видам продукции формируются с учетом характера и особенностей производства (табл. 29).

Согласно имеющимся данным, в отчетном году полная себестоимость продукции увеличилась на 286 тыс. руб., то есть на 1,25%. Это является отрицательным результатом для предприятия и говорит о неэффективной его работе. Но можно полагать, что увеличение себестоимости произошло за счет повышения качества продукции.

Большое влияние на увеличение себестоимости оказало повышение материальных затрат на 6,27%, а именно увеличение стоимости сырья и материалов на 11,17%, покупных изделий и полуфабрикатов на 4,24%, вспомогательных материалов на 17,52% и топлива на 9,57%. В то же время сократился расход энергии на 5,04%.

Затраты на оплату труда в отчетном году сократились на 0,3% по сравнению с предыдущим. Причем заработная плата управляющих возросла на 1,17%, а заработная плата ИПП сократилась на 1,86%.

Также в отчетном году значительно сократились затраты по обслуживанию производства и управлению - на 369тыс. руб. или 22,07%.

Величина коммерческих расходов снизилась на 2 тыс. руб. или на 16,67%.

В целом, можно наблюдать отрицательную работу предприятия в отчетном году.

Таблица 29

Динамика себестоимости продукции по калькуляционным статьям

Статьи затрат

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Экономия (-), перерасход (+)

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

тыс. руб.

% к статье затрат

Сырье и материалы за вычетом отходов

824

916

3,60

3,95

92

11,17

Покупные изделия и полуфабрикаты

4950

5160

21,63

22,27

210

4,24

Вспомогательные материалы

919

1080

4,02

4,66

161

17,52

Топливо

115

126

0,50

0,54

11

9,57

Энергия

417

396

1,82

1,71

-21

-5,04

Итого прямых материальных затрат

7225

7678

31,58

33,14

453

6,27

Заработная плата управляющих

1710

1730

7,47

7,47

20

1,17

Заработная плата ППП

1610

1580

7,04

6,82

-30

-1,86

Итого прямые трудовые затраты

3320

3310

14,51

14,29

-10

-0,30

ЕСН

4503

4451

19,68

19,21

-52

-1,15

Налог на прибыль

3707

3166

16,20

13,67

-541

-14,59

Итого налоги и отчисления

8210

7617

35,88

32,88

-593

-7,22

Расходы по обслуживанию производства и управлению

1672

1303

7,31

5,62

-369

-22,07

Потери от брака

98,00

109,00

0,43

0,47

11

11,22

Амортизация

1187

1205

5,19

5,20

18

1,52

Прочие производственные расходы

1158

1936

5,06

8,36

778

67,18

Производственная себестоимость продукции

22870,00

23158,00

99,95

99,96

288

1,26

Коммерческие расходы

12

10

0,05

0,04

-2

-16,67

Полная себестоимость, в том числе

22882,00

23168,00

100,00

100,00

286

1,25

- постоянные

12779,00

11855,00

55,85

51,17

-924

-7,23

- переменные

10103,00

11313,00

44,15

48,83

1210

11,98

Рисунок 11. Полная себестоимость продукции

3.3 Анализ затрат на 1 рубль продукции

Затраты на рубль произведенной продукции - очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень затратоемкости продукции в целом по предприятию. Во-первых, он универсален, поскольку может рассчитываться в любой отрасли производства, а во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (Зобщ) к стоимости произведенной продукции в действующих ценах (табл. 30).

Таблица 30

Анализ затрат на рубль продукции

Показатель

Значение

Изменение

Предыдущий год

Отчетный год

Сумма, тыс. руб.

%

Сумма затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

31139

32641

1502

4,82

Стоимость произведенной продукции в действующих ценах, тыс. руб.

22882

23168

286

1,25

Затраты на рубль продукции

1,36

1,41

0,05

3,53

Как видно из таблицы, в отчетном году, как и в предыдущем, затраты на производство и реализацию превышают стоимость продукции, то есть предприятие работает в убыток. В отчетном году увеличились затраты по производству, исследуемый показатель затрат на рубль продукции также увеличился на 0,05 тыс. руб. или на 3,53%, следовательно, производство продукции стало менее рентабельным.

Рисунок 12. Затраты на рубль продукции

3.4 Анализ затрат на производство

Затраты на производство реализованной продукции включают фактическую производственную себестоимость реализованной продукции и коммерческие расходы.

Для анализа затрат на производство реализованной продукции составим аналитическую табл. 31.

Таблица 31

Анализ затрат на производство реализованной продукции

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

Темпы роста, %

Объем реализованной продукции, тыс. руб.

45620

49780

4160

109,12

Затраты на производство реализованной продукции, тыс. руб.

31139

32641

1502

104,82

в том числе производственная себестоимость

22882

23168

286

101,25

коммерческие расходы

108

52

-56

48,15

Коммерческие расходы на 1 рубль реализованной продукции

0,0024

0,0010

-0,00132

44,12

Рисунок 13. Коммерческие расходы на 1 рубль реализованной продукции

3.5 Резервы снижения себестоимости

Основными источниками резервов снижения себестоимости промышленной продукции являются:

1. Увеличение объема ее производства за счет более полного использования производственной мощности предприятия. При увеличении объема производства продукции на имеющихся производственных мощностях возрастают только переменные затраты (прямая зарплата рабочих, прямые материальные расходы и др.), сумма же постоянных расходов как правило не изменяется, в результате снижается себестоимость изделий;

2. Сокращение затрат на ее производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращения непроизводительных расходов, производственного брака и т.д.

Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за чет конкретных инновационных мероприятий (внедрение новой более прогрессивной техники и технологии производства, улучшение организации труда и др.), которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и т.д.

Резервы сокращения расходов на содержание основных средств выявляются за счет реализации, передачи в долгосрочную аренду, консервации и списания ненужных, лишних, неиспользуемых зданий, машин, оборудования.

Резервы экономии накладных расходов выявляются на основе их факторного анализа по каждой статье затрат за счет разумного сокращения аппарата управления, экономного использования средств на командировки, почтово-телеграфные и канцелярские расходы, сокращения потерь от порчи материалов и готовой продукции, оплаты простоев и др.

4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И РЕЗУЛЬТАТОВ ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

4.1 Анализ структуры основных средств

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры, рассмотренных в табл. 32.

Таблица 32

Анализ структуры основных средств

Вид основных средств

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

Здания и сооружения

18140

41,23

12350

25,55

-5790

-15,68

Передаточные устройства

11000

25

18800

38,89

7800

13,89

Машины и оборудование:

8200

18,64

8410

17,40

210

-1,24

- силовые машины

400

0,91

460

0,95

60

0,04

- рабочие машины

5730

13,02

7430

15,37

1700

2,35

- измерительные приборы

100

0,23

170

0,35

70

0,12

- вычислительная техника

60

0,14

150

0,31

90

0,17

- прочие машины и оборудование

100

0,23

200

0,41

100

0,19

Транспортные средства

150

0,34

190

0,39

40

0,05

Инструменты

120

0,27

180

0,37

60

0,10

Всего производственных фондов

44000

100

48340

100

4340

-

Рисунок 14 Структура ОС (предыдущий год)

Рисунок 15. Структура ОС (отчетный год)

Рисунок 16. Динамика основных средств

Как видно из приведенных диаграмм, в отчетном году структура основных средств несколько изменилась, чем в предыдущем: большую часть основных средств теперь составляют передаточные устройства (38,89%), а в предыдущем году - здания и сооружения (41,23%). Также значительную часть основных средств составляют машины и оборудование: 18,64% и 17,4% соответственно. Значительно меньше приходится на транспортные средства, инструмент. В свою очередь, в структуре машин и оборудования наибольшую часть составляют рабочие машины и силовые машины.

В целом стоимость основных средств в отчетном году по сравнению с предыдущим возросла на 4340 тыс. руб., т.е. на 9,86%. В частности, произошло снижение стоимости зданий и сооружений на 5790 тыс. руб. (31,9%); увеличение стоимости передаточных устройств - 7800 тыс. руб. (70,9%); машин и оборудования - 210 тыс. руб. (2,56%); транспортных средств - 40 тыс. руб. (26,7%); инструментов - 60 тыс. руб. (50%).

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния ОС. Для этого рассчитаем показатели в табл. 33.

Таблица 20

Анализ технического состояния и движения основных средств

Показатель

Значение

Стоимость ОС на начало года

27960000

Стоимость ОС на конец года

33060000

Стоимость поступивших ОС

4650000

Стоимость выбывших ОС

310000

Коэффициент обновления

0,14

Срок обновления ОС

8,4

Коэффициент выбытия

0,01

Сумма прироста ОС

5100000

Коэффициент прироста

0,18

Сумма износа ОС

4790000

Коэффициент износа

0,17

Коэффициент технической годности

1,18

Коэффициент обновления составляет 0,14, а коэффициент выбытия 0,01. То есть в течение года стоимость поступивших основных средств больше стоимости выбывших основных средств. Коэффициент прироста составил 0,18, а коэффициент износа 0,17. Коэффициент технической годности равен 1,18. Это свидетельствует о том, что стоимость основных средств на конец года превышает их стоимость на начало года. То есть в течение года происходило обновление устаревшей техники, более современной, отвечающей необходимым требованиям, а, следовательно, и более дорогой.

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов используются показатели, приведенные в табл. 34.

Таблица 34

Анализ интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

Прибыль от реализации продукции

10027

11738

1711

Стоимость ОПФ

235,2

219,6

-15,6

Среднегодовая стоимость ОПФ

19,6

18,3

-1,3

Стоимость произведенной продукции

7

8

1

Фондоотдача

0,36

0,44

0,08

Фондоемкость

2,80

2,29

-0,51

Рентабельность

511,58

641,42

129,84

Относительная экономия ОПФ

-49,20

-

Рисунок 17. Показатели эффективности использования ОФ

Как видно из приведенной диаграммы, в отчетном году по сравнению с предыдущим наблюдается снижение фондоемкости на 0,51, то есть на 18,2% от первоначального уровня. Это может объясняться снижением затрат и запасов ресурсов. В то же время имеет место повышение фондоотдачи на 0,08 (22,22%), а также значительное повышение рентабельности - на 129,84, то есть на 25,4%.

4.2 Анализ технико-организационного уровня предприятия

Факторами повышения экономической эффективности являются техническое и организационное развитие, внешнеэкономические, социальные и природные условия хозяйственной деятельности.

Анализ технического уровня производства предусматривает оценку и анализ следующих основных показателей (табл. 35).

Таблица 35

Анализ технического уровня производства

Показатели

Средняя стоимость машин и оборудования

Общая численность рабочих

Коэффициент технической вооруженности

Предыдущий год

82000000

2340

35042,735

Отчетный год

84100000

2317

36296,935

Изменение

2100000

-23

1254,2

Показатели

Количество потребляемой энергии

Число отработанных рабочими чел-час

Коэффициент электровооруженности труда

Предыдущий год

46197

590000

0,08

Отчетный год

46648

583000

0,08

Изменение

451

-7000

0

Показатели

Стоимость автоматических машин и оборудования

Стоимость всех машин и оборудования

Коэффициент автоматизации парка оборудования

Отчетный год

370000

8410000

4,4

Показатели

Стоимость технологической оснастки

Стоимость всех машин и оборудования

Коэффициент технологической оснащенности производства

Отчетный год

180000

8410000

2

Показатели

Стоимость вычислительной техники

Стоимость всех машин и оборудования

Коэффициент применения вычислительной техники

Отчетный год

150000

8410000

1,78

Показатели

Стоимость силовых машин и оборудования

Стоимость всех машин и оборудования

Коэффициент применения силовых машин и оборудования

Отчетный год

460000

8410000

5,47

Показатели

Стоимость транспортных средств

Стоимость всех машин и оборудования

Коэффициент применения транспортных средств

Отчетный год

190000

8410000

2,26

Рисунок 18. Коэффициент технической вооруженности

Рисунок 19. Коэффициент электрвооруженности труда

Проанализируем полученные данные.

Автоматическое оборудование составляет 4,4% от общего парка оборудования. Коэффициент технической вооруженности достигает достаточно значительных размеров вследствие большой стоимости машин и оборудования. А в отчетном году он возрос по сравнению с предыдущим на 1254,2, то есть на 3,6%. Это связано с увеличением стоимости машин и оборудования на 2100000 руб., хотя и численность персонала несколько сократилась.

Коэффициент электровооруженности труда в отчетном году по сравнению с предыдущим не изменился, хотя количество потребляемой энергии увеличилось на 451 руб. (0,97%) в то время как число отработанных рабочими чел-час сократилось на 7000 (1,2%).

Также в таблице представлены значения коэффициентов технологической оснащенности производства (2), применения вычислительной техники (1,78), силовых машин (5,47) и транспортных средств (2,26) в отчетном году.

Анализ организации производства и труда проводится на основании коэффициентов, рассмотренных в таблице 36.

Таблица 36

Анализ организации производства и труда

Показатели

Стоимость фактически выпущенной продукции, млн. руб.

Плановая стоимость продукции, млн. руб.

Коэффициент ритмичности производства

Отчетный год

51,7

51,8

100,19

Показатели

Фактическое время работы за смену

Общая продолжительность рабочей смены

Коэффициент использования рабочего дня

Предыдущий год

7,3

8

91,25

Отчетный год

7,4

8

92,50

Изменение

0,1

0

1,25

Показатели

Неявки на работу

Явочный фонд рабочего времени

Коэффициент потерь времени

Предыдущий год

32,1

590

5,44

Отчетный год

28,6

583

4,9

Изменение

-3,5

-7

-0,54

Рисунок 20. Коэффициент использования рабочего дня

Рисунок 21. Коэффициент потерь времени

Как видно из приведенной таблицы, в отчетном году был перевыполнен план по выпуску продукции на 0,19, и коэффициент ритмичности производства составляет 100,19. Также увеличился коэффициент использования рабочего дня на 1,25%, что положительно влияет на уровень производства, объем производимой продукции, прибыль и другие показатели деятельности предприятия. Но в отчетном году сократились целодневные потери времени на 0,54% в связи с сокращением неявок на работу на 3,5 дня.

Анализ показателей уровня управления хозяйственной деятельностью, внепроизводственной сферой производится на основании табл. 37.

Таблица 37

Анализ показателей уровня управления хозяйственной деятельностью, внепроизводственной сферой

Показатели

Численность управленческого персонала

Общая численность ППП

Удельный вес управленческого персонала в общей численности ППП

Предыдущий год

315

2340

13,46

Отчетный год

310

2317

13,38

Изменение

-5

-23

-0,08

Показатели

Численность рабочих

Общая численность ППП

Удельный вес рабочих в общей численности ППП

Предыдущий год

2880

2340

123,1

Отчетный год

2870

2317

123,87

Изменение

-10

-23

0,77

Показатели

Численность женщин

Общая численность ППП

Удельный вес женщин в общей численности ППП

Предыдущий год

1093

2340

46,7

Отчетный год

1085

2317

46,83

Изменение

-8

-23

0,13

Рисунок 22. Удельный вес управленческого персонала в общей численности ППП

Как видно из приведенных таблиц, в отчетном году уменьшилась численность промышленно-производственного персонала на 23 человека, в том числе сократилась численность управленческого персонала на 5 человек. В итоге, численность управленческого персонала в отчетном году составила 13,38% от общей численности ППП. Как видно из графика, в отчетном году наблюдается незначительное уменьшение удельного веса управленцев, а именно на 0,08% в сравнении с предыдущими показателями.

Удельный вес рабочих в общей численности ППП увеличился на 0,77% по сравнению с предыдущим годом, хотя численность рабочих сократилась на 10 человек. В том числе численность женщин сократилась на 8 человек, в то время как удельный вес женщин в общей численности рабочих увеличился на 0,13%.

5. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ

Необходимым условием наращивания объемов производства продукции, снижения ее себестоимости, роста прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества.

Обобщающими показателями эффективности использования материальных ресурсов служат показатели материалоемкости и обратного ему - материалоотдачи.

Анализ уровня и динамики общей и частной материалоемкости производства удобно производить по данным аналитической табл. 38.

Таблица 21

Уровень и динамика материалоемкости продукции

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

Темп роста, %

Объем продукции в действующих ценах, тыс. руб.

49850

49910

60

100,12

Материальные затраты, тыс. руб., в том числе

9100

9600

500

105,49

- сырье и материалы

824

916

92

111,17

- вспомогательные материалы

919

1080

161

117,52

- покупные изделия и полуфабрикаты

4950

5160

210

104,24

- топливо

115

126

11

109,57

- энергия

417

396

-21

94,96

Общая материалоемкость, коп, в том числе

18,25

19,23

0,98

105,37

- сырьеемкость

1,65

1,84

0,18

111,03

- емкость вспомогательных материалов

1,84

2,16

0,32

117,38

- емкость покупных изделий и полуфабрикатов

9,93

10,34

0,41

104,12

- топливоемкость

0,23

0,25

0,02

109,43

- энергоемкость

0,84

0,79

-0,04

94,85

На рисунках 23-25 представлены частные показатели материалоемкости продукции для предыдущего и отчетного годов, а также динамика общей материалоемкости продукции за исследуемый период.

Рисунок 23. Частные показатели материалоемкости продукции в отчетном году

Рисунок 2. Частные показатели материалоемкости продукции в предыдущем году

Рисунок 25. Динамика общей материалоемкости продукции

Результаты проведенного анализа показывают, что в отчетном году произошло увеличение общей материалоемкости продукции на 0,98 копеек, и темп роста составил 105,37%.

В отчетном году произошло некоторое повышение затрат на сырье и материалы, но в свою очередь увеличился и объем продукции, поэтому как результат мы имеем увеличение сырьеемкости на 0,18 копеек.

Также возросла материалоемкость полуфабрикатов и вспомогательных материалов на 0,41 (104,12%) и 0,32 (117,38%) копеек соответственно.

Так как расход энергии в отчетном году и затраты на него снизились (на 21тыс. руб.), наблюдается снижение энергоемкости на 0,04 копеек, то есть энергию стали расходовать более экономно, что является, несомненно, положительным эффектом.

Того же нельзя сказать о топливе, так как топливоемкость увеличилась на 0,02 копеек по сравнению с предыдущим годом.

Таким образом, на увеличение общей материалоемкости оказало влияние увеличение практически всех материальных затрат на единицу продукции.

Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является прибыль на рубль материальных затрат. Ее повышение положительно характеризует работу предприятия.

Анализ этого показателя удобно представить в виде табл. 39.

Таблица 22

Анализ прибыли на рубль материальных затрат

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

Темп роста, %

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

15359

13126

-2233

85,46

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

49780

45620

-4160

91,64

Объем выпуска продукции, тыс. руб.

49850

49910

60

100,12

Материальные затраты, тыс. руб.

7678

7225

-453

94,10

Рентабельность оборота, %

30,85

28,77

-2,08

93,25

Удельный вес выручки в общем объеме выпуска продукции

0,9986

0,9140

-0,0846

91,5331

Материалоотдача, руб.

6,49

6,91

0,42

106,40

Прибыль на 1 рубль материальных затрат, коп.

200,04

181,67

-18,36

90,82

Рисунок 26. Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп.

Из табл. 39 видно, что в отчетном году прибыль на 1 рубль материальных затрат снизиласьна 18,36 коп. или на 90,82%, в том числе за счет изменения:

а) материалоотдачи:

?МОЧДрпоЧRобо = 0,42Ч0,9986Ч30,85=12,94коп.;

б) доли реализованной продукции в общем объеме ее производства

МО1Ч?ДрпЧRобо = 6,91Ч(-0,0846)Ч30,85=-18,03коп.;

в) рентабельности продаж

МО1ЧДрп1Ч?Rоб =6,91Ч0,914Ч(-2,08)=-13,14коп.

Таким образом, в отчетном году произошло значительное сокращение прибыли на 1 рубль материальных затрат. Наибольшее влияние на это сокращение оказало снижение доли реализованной продукции в общем объеме ее производства и рентабельности продаж. Как видно из таблицы, в отчетном году у предприятия снизилась величина прибыли от реализации продукции, темп снижения которой составил 85,46%. Как следствие, сократилась рентабельность продаж на 13,14коп., а, значит, и прибыль на рубль материальных затрат.

В свою очередь наблюдается увеличение материалоотдачи на 12,94коп.

6. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

6.1 Анализ использования фонда рабочего времени

Полноту использования персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ).

ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующим образом:

ФРВ=ЧРЧДЧП,

где ЧР - среднегодовая численность рабочих;

Д - количество дней отработанных одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня.

Анализ использования фонда рабочего времени проведем на основании табл. 40.

Таблица 40

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель

На одного рабочего

Изменение

Предыдущий год

Отчетный год

На одного рабочего

На всех рабочих

Календарное количество дней

365

365

-

-

В том числе: праздничные и выходные тыс.чел.дни

241,1

236,9

-4,2

-21462

Номинальный фонд рабочего времени, тыс.чел.дни

590

583

-7

-35770

Неявки на работу, тыс.чел.дни

0

0

0

0

В том числе: - ежегодные отпуска,

68,1

62,2

-5,9

-30149

- отпуска по учебе

762

845

83

424130

- отпуска по беременности и родам

6100

5620

-480

-2452800

- прочие неявки, разрешенные законом

321

286

-35

-178850

- дополнительные отпуска с разрешения администрации

287

192

-95

-485450

- болезни

4160

3980

-180

-919800

- прогулы

15

12

-3

-15330

- простои

17

6

0

0

Явочный фонд рабочего времени, чел-дней

590

583

-7

0

Продолжительность рабочей смены, ч.

8,00

8,00

0

0

Бюджет рабочего времени, ч.

4720,00

4664,00

-56,00

-286160

Внутрисменные простои, ч.

16

18

2

10220

Полезный фонд рабочего времени, ч.

4704,00

4646,00

-58

-296380

Сверхурочно отработанное время, ч.

162

184

22

112420

Рисунок 27. Явочный фонд рабочего времени

Рисунок 28. Полезный фонд рабочего времени

Явочный и полезный фонд времени уменьшился в отчетном году по сравнению с предыдущим. Это может сказаться на производстве продукции, так как недостаток рабочих может повлечь к плохой производительности труда. Анализируя таблицу, видно, что явочный фонд времени уменьшился за счет сокращения неявок на рабочее место по различным причинам, поэтому сокращений явочного и полезного фонда времени может являться и благоприятным фактором.

На основании результатов, полученных в вышеприведенной таблице, определим ФРВ (табл. 41).

Таблица 41

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатели

Значения показателя

Изменение (+,-)

Предыдущий год

Отчетный год

Среднегодовая численность рабочих (ЧР)

2340

2405

65

Отработанно дней одним рабочим за год (Д)

590

583

-7

Отработанно часов одним рабочим за год (Ч)

4425

4314,2

-110,8

Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.

7,5

7,4

-0,1

Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч.

10354500

10375651

21151

Рисунок 29. ФРВ, чел-час

6.2 Анализ производительности труда

Среднегодовую выработку продукции одним рабочим можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВППП=УДЧДЧПЧЧВ,

где Уд - удельный вес рабочих в общей численности работников;

Д - количество дней отработанных одним рабочим за год;

П - средняя продолжительность рабочего дня;

ЧВ - среднечасовая выработка одного рабочего.

Расчет влияния факторов на среднегодовую выработку продукции произведем на основе данных табл. 42.

Таблица 42

Анализ производительности труда

Показатели

Значения показателя

Изменение

Предыдущий год

Отчетный год

Среднегодовая численность ППП

3200

3385

185

в том числе рабочих

2950

2870

-80

Удельный вес рабочих в общей численности работников (УД)

0,92

0,85

-0,0740168

Отработанно дней одним рабочим за год (Д)

590

583

-7

Отработанно часов всеми рабочими, ч.

12879700

12549075

-330625

Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П)

7,4

7,5

0,1

Производство продукции в ценах базового периода, руб.

7000000

8000000

1000000

Среднегодовая выработка одного работника, руб.

2187,50

2363,37

175,87

Выработка рабочего: Среднегодовая, руб. (ГВ)

2372,88

2787,46

414,58

Среднедневная, руб. (ДВ)

4,02

4,78

0,76

Среднечасовая, руб. (ЧВ)

0,54

0,64

0,09

Среднегодовая выработка увеличилась на 175,87, а выработка рабочего 414,58. Это благоприятная тенденция, так как говорит о лучшей производительности труда.

Прирост производительности труда одного рабочего может происходить за счет:

- сокращения внутрисменных потерь рабочего времени и часов сверхурочной работы;

- устранения непроизводительных затрат рабочего времени;

- устранения отклонений от нормальных условий работы.

Данные представлены в таблице 43.

Таблица 43

Прирост производительности труда

Целодневные потери

6,00

Внутрисменные потери

18

Часы сверхурочной работы

184

Численность рабочих

3385

Среднечасовая производительность труда

25,42

Потери рабочего времени от производства окончательно забракованной продукции

595,20

Потери рабочего времени, связанные с исправлением брака

119,31

Потери рабочего времени, связанные с отклонениями от нормальных условий работы

0,2

Прирост производительности труда за счет:

- сокращения внутрисменных потерь рабочего времени и часов сверхурочной работы;

0,18

- устранения непроизводительных затрат рабочего времени

5,37

- устранения отклонений от нормальных условий работы.

0,00150

Итого

5,55

Прирост объема продукции

18778,01

Наибольший прирост производительности труда (5,37 ч.) возможен за счет устранения непроизводительных затрат рабочего времени, то есть за счет устранения брака в производстве. За счет сокращения внутрисменных потерь рабочего времени и часов сверхурочной работы также возможен небольшой прирост производительности труда на 0,18 ч. Отклонение от нормальных условий работы в отчетном году были настолько незначительными, что их устранение очень мало повлияет на производительность труда. За счет их устранения производительность вырастет лишь на 0,00150 ч.

В результате устранения всех выше перечисленных факторов производительность труда вырастет в целом на 5,55ч.

6.3 Анализ фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможность его экономии за счет роста производительности труда.

Анализ фонда заработной платы проведем на основе таблицы 44.

Таблица 44

Анализ фонда заработной платы

Показатели

Значения

Отклонения (+,-)

Предыдущий год

План

Отчетный год

Предыдущий год

План

Фонд заработной платы без учета премий из ФМП всего персонала

17,1

17,40

17,3

0,2

-0,1

в том числе - руководителей

1,3

1,3

1,2

-0,1

-0,1

- ППП

15,8

16,1

16,1

0,3

0

Из них - специалистам и служащим

3,2

5,1

5,4

2,2

0,3

- рабочим

12,6

11

10,7

-1,9

-0,3

Из них премии сдельщикам

1,4

0

1,4

0

1,4

премии повременщикам

1,1

0

1,1

0

1,1

Премии из ФМП

18

0

19

1

19

Из них рабочим

11

0

9

-2

9

Итого фонд заработной платы

35,1

17,4

36,3

1,2

18,9

Отчисления ЕСН

9,126

4,524

9,438

0,312

4,914

Итого

44,226

21,924

45,738

1,512

23,814

Рисунок 30. Фонд заработной платы и выплаты социального характера

В отчетном году наблюдается сокращение зарплаты по сравнению с предыдущим годом и снижение его уровня над плановыми показателями. Фонд зарплаты без учета премий из ФМП увеличился на 0,2 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом и сократился на 0,1 тыс. руб. по отношению к плану.

В целом, затраты на зарплату и отчисления социального характера в отчетном году выросли по сравнению с прошлыми показателями на 1,512 тыс. руб. и на 23,814 тыс. руб. (превышают плановые показатели.

7. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ

Социальная структура организации является важной характеристикой его развития и представляет соотношение различных социальных групп в трудовом коллективе. Она определяется множеством факторов, к которым относятся организационно-правовая форма, структура управления, уровень квалификации и заработной платы работников, их половозрастная структура и пр. Существенное влияние на социальную подсистему оказывает психологический климат, определяемый наличием людей, обладающих разным темпераментом и характером.

Здоровье работников (как физическое, так и духовное), уровень квалификации, наличие или отсутствие опыта отражаются на результатах труда.

Для оценки социального развития организации теорией и практикой выработаны следующие группы показателей.

Показатели условий труда и охраны здоровья:

Уровень травматизма = Число травм : Среднесписочная численность

работников

Уровень профессиональных заболеваний = Число профессиональных

заболеваний : Среднесписочная численность работников

Уровень временной нетрудоспособности = Количество дней

нетрудоспособности : Среднесписочная численность работников

Показатели социально-бытовых и культурных условий:

Уровень обеспеченности жильем = Число работников, обеспеченных

жильем : Среднесписочная численность работающих.

Обеспеченность детскими садами = Число мест : Количество детей

работников, нуждающихся в путевках.

Обеспеченность домами отдыха = Число путевок на 12-дневный срок :

Количество сотрудников, нуждающихся в путевках

Общие показатели социальной стабильности и активности:

Уровень стабильности кадров = Число уволенных : Среднесписочная

численность фактически работающих

Уровень образования = Число имеющих образование :

Среднесписочная численность работников

Уровень профессиональной подготовки = Число работников,

повышающих квалификацию : Среднесписочная численность

работников

Следующие группы показателей социальной оценки социального развития мы просто перечислим, так как они применяются в основном в крупных организациях (заводы, фабрики, холдинги, производственные объединения и концерны).

Показатели условий труда (режим труда и условия производства).

Уровень образования и квалификации.

Показатели состояния производственной среды.

Организация может вычислить интегральный показатель оценки результатов социального развития, определяемый соотношением суммы значений частных показателей к их числу.

В каждой организации особое внимание должно быть уделено анализу системы социальных льгот и выплат. Отметим, что сейчас многие организации разрабатывают различные виды льгот (например, бесплатное пользование служебными сотовыми телефонами, спортивным инвентарем, товарные кредиты, бесплатные обеды, бесплатные экскурсии в театры и пр.).

Становление рыночной экономики обусловило повышение значимости социальных льгот и выплат, доля которых постоянно растет в объеме совокупного дохода (прежде всего это относится к государственным автотранспортным предприятиям, метрополитену). Социальные льготы и выплаты стали носить постоянный характер и являются важным и необходимым условием социальной стабильности и повышения жизненного уровня работников и их семей. Данный вид дохода непосредственно зависит от эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.

Сбалансированная система социальных льгот и выплат должна способствовать:

привлечению квалифицированных и опытных специалистов;

сохранению групп квалифицированных специалистов в течение необходимого срока;

поддержанию конкурентоспособности организации на рынке труда за счет предложения сотрудникам более выгодных форм материального поощрения, чем в других организациях;

Одним из этапов анализа результатов социального развития организации является его планирование.

Планирование социального развития представляет научно обоснованную разработку планов (включающих цели, задачи и показатели) с учетом стратегических интересов организации. Оно должно осуществляться административными и общественными структурами, а его реализация должна финансироваться за счет средств бюджета организации и специальных фондов на основании утвержденных программ и положений.

В процессе планирования применяются следующие показатели:

экспертный (основан на привлечении специалистов-экспертов для систематизации и формирования общественного мнения);

аналитический;

нормативный (разработка социальных нормативов);

имитационное моделирование;

логическое моделирование (разработка сценариев, гипотез, построение «дерева целей» и «дерева ресурсов»);

программно-целевой (реализуется посредством разработки программы по избранной цели).

Естественно, что этим не исчерпывается перечень показателей, используемых для оценки социального развития организации. Целесообразно применять методы прогнозирования и моделирования, методы системного анализа (диагностика и декомпозиция системы).

Основными разделами плана социального развития организации являются:

образование и квалификация;

научная организация труда;

социально-культурные мероприятия;

охрана труда;

санитарно-бытовые условия;

финансовые ресурсы.

В целях создания и поддержания здорового психологического климата в трудовом коллективе желательно участие психолога. Его задачи могут состоять в определении психологической совместимости работников, нейтрализации конфликтных ситуаций, проведении психологических консультаций и тренингов. Данные мероприятия широко применяются в зарубежных компаниях. В России пока что работа психологов не востребована в силу как объективных, так и субъективных причин.

В целом управление социальным развитием организации основано на программно-целевом подходе. В рамках данного подхода определяются отдельные сегменты управления (научно-аналитический, нормативно-правовой, организационно-управленческий). По каждому сегменту устанавливаются определенные цели.

Комплексная оценка эффективности планирования социального развития организации может быть осуществлена путем диагностирования выполнения отдельных разделов и индикативных показателей плана социального развития.

Проведем расчет и анализ показателей социального развития для данного предприятия:

1. Показатели условий труда и охраны здоровья:

Уровень травматизма = Число травм : Среднесписочная численность

работников.

Ур.травм. пред.г.= 20/2340=0,85%

Ур.травм. отч.г.= 15/2317=0,65%

Изменение = 0,65-0,85=-0,2%

Уровень профессиональных заболеваний = Число профессиональных

заболеваний : Среднесписочная численность работников.

Ур.пр.з. пред.г.=4160/2340=1,78%

Ур.пр.з.отч.г.=3980/2317=1,71%

Изменение=1,71-1,78=-0,07%

Уровень временной нетрудоспособности = Количество дней

нетрудоспособности : Среднесписочная численность работников.

Ур.вр.нетр.пред.г.=6862/2340=2,93%

Ур.вр.нетр.отч.г.=6465/2317=2,79%

Изменение=2,79-2,93=0,14%

Таким образом, данные показывают, что в отчетном периоде улучшились условия труда и охраны здоровья, т.к. произошло снижение травматизма на 0,2% и уровня профессиональных заболеваний на 0,07% по сравнению с предыдущим годом.

2. Показатели социально-бытовых и культурных условий:

Уровень обеспеченности жильем = Число работников, обеспеченных

жильем : Среднесписочная численность работающих

Ур.об.ж.пред.г.=2132/2340=91%

Ур.об.ж.отч.г.=2160/2317=93,22%

Изменение=93,22-91=2,22%

Обеспеченность детскими садами = Число мест : Количество детей

работников, нуждающихся в путевках.

Об.дет.садами пр.г.=1500/1700=88,23%

Об.дет.садами отч.г.=1520/1710=88,89%

Изменение=88,89-88,23=0,66%

Обеспеченность домами отдыха = Число путевок на 12-дневный срок :

Количество сотрудников, нуждающихся в путевках.

Об.д.от.пр.г.=1000/1215=82,3%

Об.д.отч.г.=1100/1230=89,43%

Изменение=89,43-82,3=7,13%

Исходя из данных, можно сказать, что на предприятии произошло улучшение социально-бытовых и культурных условий, а именно: возрос уровень обеспеченности жильем на 2,22%, детскими садами на 0,66% и домами отдыха на 7,13%. Это может быть связано как с проводимой социальной политикой государства, так и выделением дополнительных средств предприятия на улучшение социально-бытовых условий своих работников.

3. Общие показатели социальной стабильности и активности:

Уровень стабильности кадров = Число уволенных : Среднесписочная

численность фактически работающих.

Ур.стаб.кад.пр.г.=28/2340=1,19%

Ур.стаб.кад.отч.г.=23/2317=0,99%

Изменение=0,99-1,19=-0,2%

Уровень образования = Число имеющих образование :

Среднесписочная численность работников.

Ур.обр.пр.г.=1689/2340=72,18%

Ур.обр.отч.г.=1742/2317=75,18%

Изменение=75,18-72,18=3%

Уровень профессиональной подготовки = Число работников,

повышающих квалификацию : Среднесписочная численность

работников.

Ур.пр.под.пр.г.=893/2340=38,16%

Ур.пр.под.отч.г.=1024/2317=44,2%

Изменение=44,2-38,16=6,04%

Данные показывают, что в отчетном году на предприятии произошло снижение уровня стабильности кадров на 0,2%, но в то же время возрос уровень образования на 3% и уровень профессиональной подготовки сотрудников на 6,04%. Поэтому данную тенденцию социального развития предприятия можно характеризовать только с положительных сторон.

8. АНАЛИЗ ОБЩЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка общей эффективности деятельности предприятия, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей.

Итоговая рейтинговая оценка учитывает все важнейшие параметры (показатели) финансовой и производственной деятельности предприятия, то есть хозяйственной деятельности в целом. При её построении используются данные о производственном потенциале предприятия, рентабельности его продукции, эффективности использования производственных и финансовых ресурсов, состоянии и размещении средств, их источниках и другие показатели. В таблице 45 приведен примерный набор исходных показателей для общей сравнительной оценки.

Таблица 45

Показатели оценки хозяйственно-финансовой деятельности предприятия

Показатели

Норма

На начало года

На конец года

Соотно-шение

Соотно-шение

Балл за каждые 10% если

Итого баллов

100%

<100%

>100%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1 Финансовая устойчивость

1.1 Коэффициент автономии

0,5

0,62

0,69

138,90%

111,20%

10

-

4

14

1.2 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

1

1,06

0,61

61,20%

57,60%

10

4

-

14

1.3 Коэффициент соотношения мобильных и немобилизационных ресурсов

1

0,1

0,21

21,20%

214,80%

10

-

-

10

1.4 Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

1

0,17

1,16

116,40%

667,10%

10

-

2

12

1.5 Коэффициент маневренности собственных средств

1

-0,06

0,39

38,80%

-610,40%

10

6

-

16

Итого в группе

-

-

-

-

-

50

10

6

66

С учетом коэффициента значимости (1,2)

-

-

-

-

-

60

12

7

79

2 Ликвидность и платежеспособность предприятия

2.1 Общий коэффициент покрытия

2

0,89

7,43

371,40%

830,60%

10

-

27

37

2.2 Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2

0,09

2,87

1434,50%

3249,30%

10

-

133

143

2.3 Промежуточный коэффициент покрытия

0,5

0,89

7,43

1485,50%

830,60%

10

-

139

149

2.4 Коэффициент имущества производственного назначения

0,5

0,66

7,43

1485,50%

1117,90%

10

-

139

149

2.5 Средний срок оплаты товаров и услуг сторонними организациями

90

3,37

6,26

7%

185,70%

10

-

-

10

2.6 Коэффициент чистой выручки

0,2

0,05

0,02

7,50%

28%

10

9

-

1

Итого в группе

-

-

-

-

-

60

9

438

489

С учетом коэффициента значимости (1,3)

-

-

-

-

-

78

12

569

636

3 Эффективность использования имущества

3.1 Оборачиваемость активов

Страница:


Подобные документы

  • Пути повышения финансовых результатов предприятия

    Понятие, принципы формирования и распределения прибыли. Состав финансовых результатов предприятия. Определение динамики, структуры и эффективности использования основных производственных фондов на ЗАО "Глинки". Оценка рентабельности предприятия.

    курсовая работа [270,1 K], добавлен 31.08.2013

  • Анализ финансового состояния производственного предприятия

    Определение методики и осуществление экономического анализа финансового состояния производственного предприятия. Оценка и анализ основных средств предприятия, использования материальных и трудовых ресурсов, объемов производства и финансовых результатов.

    курсовая работа [299,6 K], добавлен 16.02.2011

  • Анализ хозяйственной деятельности предприятия

    Анализ использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материальных ресурсов. Анализ себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности предприятия. Выявление трудовых факторов, повлиявших на изменение объема производства.

    дипломная работа [215,3 K], добавлен 28.03.2014

  • Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

    Экономическая сущность и основы анализа финансовых результатов. Анализ и оценка финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ прибыли до налогообложения и от продаж, рентабельности. Пути улучшения финансовых результатов деятельности предприятия.

    курсовая работа [237,8 K], добавлен 06.06.2011

  • Анализ финансовых результатов деятельности фирмы

    Понятие финансовых результатов деятельности предприятия. Анализ балансовой прибыли (убытка), финансового результата от операционной и неоперационной деятельности. Оценка использования прибыли. Мероприятия по улучшению финансовых результатов предприятия.

    курсовая работа [61,7 K], добавлен 16.03.2013

  • Планирование финансовых результатов работы предприятия (на примере ОАО "Тепличное" Медведевского района РМЭ)

    Формы и методы планирования прибыли и рентабельности. Характеристика деятельности ОАО "Тепличное". Анализ и оценка финансового состояния и финансовых результатов работы деятельности предприятия. Обоснование плана прибыли и рентабельности производства.

    курсовая работа [74,7 K], добавлен 11.03.2014

  • Анализ финансового состояния предприятия ООО "Скат-Форвард"

    Общая характеристика транспортного экспедирования грузов предприятия ООО "Скат-Форвард". Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО "Скат Форвар", состояния и эффективности использования основных фондов и трудовых ресурсов предприятия.

    отчет по практике [396,5 K], добавлен 17.06.2010

  • Анализ финансовых результатов ООО "Евролот-Запад"

    Сущность и формирование финансовых результатов деятельности предприятия. Нормативно-правовое регулирование, анализ и оценка прибыли и рентабельности. Мероприятия по оптимизации финансовых результатов деятельности предприятия, резервы увеличения прибыли.

    дипломная работа [134,5 K], добавлен 03.10.2010

  • Формирование финансовых результатов ОАО "Мордовспирт"

    Экономическая суть финансовых результатов деятельности предприятия. Методы анализа формирования и распределения прибыли. Анализ динамики и структуры прибыли предприятия. Оценка рентабельности деятельности хозяйствующего субъекта. Резервы роста прибыли.

    курсовая работа [301,5 K], добавлен 13.12.2015

  • Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Форест Инвест"

    Организационно-правовая характеристика предприятия. Оценка организации бухгалтерского учета. Анализ производства и реализации продукции, динамики основных фондов, материальных ресурсов, затрат, ликвидности баланса, рентабельности, финансовых результатов.

    отчет по практике [86,2 K], добавлен 04.11.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены