Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Анализ финансового состояния производственного предприятия

Анализ финансового состояния производственного предприятия

Определение методики и осуществление экономического анализа финансового состояния производственного предприятия. Оценка и анализ основных средств предприятия, использования материальных и трудовых ресурсов, объемов производства и финансовых результатов.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 16.02.2011
Размер файла 299,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

13

Содержание

Введение

1. Задание на курсовую работу

2. Анализ основных средств предприятия

2.1 Анализ наличия, движения и динамики основных средств

2.2 Анализ состава и структуры основных средств

2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами

2.4 Анализ технического состояния основных средств предприятия

2.5 Анализ эффективности использования основных средств

2.6 Анализ влияния использования производственных средств на объем продукции

3. Анализ использования материальных ресурсов

3.1 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

3.2 Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат

4. Анализ трудовых ресурсов

4.1 Анализ обеспеченности, состава и структуры работающих на предприятии

4.2 Анализ использования рабочего времени

4.3 Анализ производительности труда

4.4 Анализ влияния использования трудовых ресурсов на объем производства

4.5 Анализ фонда заработной платы

5. Анализ объема производства и реализации продукции

6. Анализ финансового состояния предприятия

6.1 Анализ имущественного состояния

6.2 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

6.3 Анализ финансовой устойчивости

6.4 Анализ деловой активности предприятия

6.5 Анализ прибыли и рентабельности

Заключение

Библиографический список

Введение

Анализ (от греч. - analisis) буквально означает расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, на внутренние присущие этому объекту составляющие (мысленные или реальные).

Анализ выступает в диалектическом, противоречивом единстве с понятием "синтез" (от греч. - sinthesis) - соединение ранее расчлененных элементов изучаемого объекта в единое целое.

Предметом экономического анализа является вся доступная исследователю реальность, принятая в совокупности предметов и явлений, находящихся в тех или иных связях друг с другом и постоянном движении и развитии.

Также под предметом экономического анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий, объединений, ассоциаций, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации.

Значением, содержанием и предметом экономического анализа определяются и стоящие перед ним задачи. К числу важнейших из них следует отнести:

1) повышение научно-экономической обоснованности бизнес-планов и нормативов (в процессе их разработки);

2) объективное и всестороннее исследование выполнения бизнес-планов и соблюдения нормативов (по данным учета и отчетности);

3) определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (отдельно и в совокупности);

4) контроль за осуществлением требований коммерческого расчета (в его полной и незавершенной форме);

5) выявление и измерение внутренних резервов (на всех стадиях производственного процесса);

6) испытание оптимальности управленческих решений (на всех ступенях иерархической лестницы).

1. ??????? ?? ???????? ??????

Задание 1

Проведите анализ основных средств предприятия:

- наличия, движения, динамики;

- состава и структуры;

- обеспеченности предприятия;

- технического состояния;

- эффективности использования.

Задание 2

Проведите анализ использования материальных ресурсов предприятия:

- анализ эффективности использования материальных ресурсов;

- анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат.

Задание 3

Проведите анализ трудовых ресурсов:

- анализ обеспеченности предприятия, структуры и движения трудовых ресурсов;

- анализ использования рабочего времени;

- анализ производительности труда.

Задание 4

Проведите анализ выполнения плана по ассортименту товарной продукции. Рассчитайте изменение объема продукции от изменения структуры продукции методом прямого счета. Рассчитайте коэффициент ритмичности выпуска продукции. Укажите возможные причины и последствия невыполнения плана по ассортименту. Подсчитайте предполагаемые штрафные санкции, если в договоре указано, что за недопоставку штраф в размере 7% от стоимости недопоставленной продукции.

Задание 5

Произведите анализ финансового состояния предприятия по следующей схеме:

- анализ имущественного состояния предприятия;

- анализ ликвидности и платежеспособности;

- анализ финансовой устойчивости;

- анализ деловой активности;

- анализ прибыли и рентабельности.

Дайте обобщающую оценку результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Исходные данные для курсовой работы приведены в справках №№ 1-13.

Наличие, состав и движение основных средств (из формы №5), тыс. руб.

Группы основных фондов

Наличие на начало года

Поступление за год

Выбытие за год

Наличие на конец года

1 Промышленно-производственные основные фонды (ППОФ)

31247

2326

217

33356

1.1 Здания

13364

702

14066

1.2 Сооружения

2757

2757

1.3 Машины и оборудование

10305

886

27

11164

1.4 Транспортные средства

4406

620

190

4836

1.5 Производственный и
хозяйственный инвентарь

122

122

1.6 Другие виды основных средств

293

118

411

2 Производственные основные
фонды других отраслей

-

-

-

-

3 Непроизводственные
основные фонды

-

-

-

-

Всего

31247

2326

217

33356

Амортизация
основных средств - всего

19464

20466

Справка №1 (О наличии и плановой потребности в основных видах оборудования)

Виды оборудования

Необходимо для выполнения
производственной программы

Фактически имеется
на предприятии

Общее количество оборудования

55

63

В том числе: резательные машины

5

6

Прессовое оборудование

4

4

Металлорежущие станки

21

26

Технологические линии по производству шлифовальной шкурки

5

4

Технологические линии по производству дисков из объемного
шлифовального полотна

8

8

Прочие виды оборудования

12

15

 

По плану

Фонд времени работы действующего оборудования, тыс. машино-ч

441

Справка №2 (О структуре использования календарного фонда времени работы действующего оборудования, %)

Виды оборудования

Потери фонда времени работы оборудования

Внесменное
время

Планово-предупредительный ремонт

Простои

Резательные машины

42

5

8

Прессовое оборудование

42

5

6

Металлорежущие станки

42

6

5

Технологические линии по производству шлифовальной шкурки

42

6

6

Технологические линии по производству дисков
из объемного шлифовального полотна

42

8

10

Прочие виды оборудования

42

6

7

Справка №3 (Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.)

Наименование показателя

За предыд. год

По плану

ППОФ

31205

34935

Машины и оборудование

9895

11050

Транспортные средства

4375

4800

Справка №4 (О возрастном составе оборудования)

Оборудование

Количество

Срок эксплуатации
в годах

Резательные машины, всего,
в том числе:

6

2

5

1

8

2

13

1

17

Прессовое оборудование, всего,
в том числе:

4

2

8

2

15

Металлорежущие станки, всего,
в том числе:

26

2

3

2

5

3

8

1

9

3

11

3

13

2

15

3

17

4

19

1

22

2

24

Технологические линии по производству шлифовальной
шкурки, всего,
в том числе:

4

1

5

3

14

Технологические линии по производству дисков из объемного
шлифовального полотна, всего,
в том числе:

8

3

4

1

6

2

18

2

21

Прочие виды оборудования, всего,
в том числе:

15

5

2

1

6

3

9

4

13

2

19

Справка №5 (Номенклатура товарной продукции, тыс. руб.)

Номенклатура

Прошлый год

Отчетный год

по плану

по отчету

1 Объем реализованной товарной продукции

43357

65000

65644

2 Объем товарной продукции

47373

65800

67784

А шкурка шлифованная

12074

16770

16601

Б шлиф. изделия

8539

11860

12540

В диски из объемного шлифовального полотна

2333

3240

3153

Г круги лепестковые

2988

4150

5925

Д товары народного потребления

9230

12820

13740

Е прочая продукция

12209

16960

15825

Справка № 6 (О фактических расходах материальных ресурсов на выполнение производственной программы, тыс. руб.)

Виды материальных ресурсов

Пред. год

По плану

Фактически

Сырье и основные материалы

33680

34594

33420

Вспомогательные материалы

3200

2197

3150

Покупные полуфабрикаты и другие комплектующие изделия

1180

1216

1147

Топливо

860

886

848

Тара

460

474

450

Запасные части

640

610

632

Прочие виды материальных ресурсов

2610

3892

2367

Всего

42630

43869

42014

Прямые материальные затраты по плану, исходя из фактического объема и ассортимента

 

 

37980

Справка №7 (Об отклонениях цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию, тыс. руб.)

Отклонение цен на материальные ресурсы

246

Отклонение отпускных цен на продукцию

520

Справка №8 (О численности и движении рабочей силы на предприятии)

Категории работающих

Среднегодовая численность персонала

Принято

Уволено

в пред. году,
фактич.

в отчетном году

в пред.
году

в отчетном
году

в пред.
году

в отчетном
году

по плану

фактически

Рабочие, всего:

192

193

185

46

66

40

73

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

основные производственные

100

102

105

26

38

24

33

вспомогательные

92

91

80

20

28

16

40

специалисты

26

26

23

8

5

10

8

служащие

10

11

11

3

1

5

- 

административно-
управленческий персонал (АУП)

4

5

3

 -

- 

- 

1

МОП

2

2

2

1

- 

1

- 

Всего

234

237

224

58

72

56

82

Справка №9

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

по плану

по отчету

Отработано всеми рабочими, чел.-дней

39763,2

39970,3

38195,1

Время, отработанное всеми рабочими, ч, в том числе:

316912,7

318604,4

304347,2

сверхурочно отработанное время, ч

4630

 

 

Непроизводительные затраты рабочего времени, ч

1950

 

 

Справка №10 (О фонде оплаты труда, тыс. руб.)

Категории работающих

Прошлый
год

Отчетный год

по плану

по отчету

Рабочие

2745,8

3220,0

3649,8

Специалисты

847,6

980,8

1015,2

Служащие

103,2

120,0

138,9

АУП

20,6

20,6

28,2

МОП

12,2

12,2

14,5

Всего

3729,4

4353,6

4846,6

Справка №11 (Для анализа движения рабочей силы)

Наименование показателя

За прошлый
год

За отчетный
год

1 Принято на предприятие

58

72

2 Выбыло с предприятия

56

82

2.1 По причинам естественного характера и
общегосударственной целесообразности, в том числе:

10

25

на учебу

-

1

в вооруженные силы

3

5

на пенсию

2

4

по сокращению

-

-

в связи со смертью

-

2

по другим причинам

5

13

2.2 По собственному желанию

35

42

2.3 По инициативе администрации

11

15

Справка №12 (Баланс рабочего времени)

Показатели

План

Отчет

1 Календарное время, дней, в том числе:

365

365

1.1 праздничные дни

6

6

1.2 выходные дни

96

96

2.1 ежегодные отпуска

24

24

2.2 отпуска по учебе

1,4

1,6

2.3 отпуска по беременности и родам

9,6

8,6

2.4 дополнительные отпуска (выходные дни),
предоставляемые по решению администрации

2,3

2,4

2.5 болезни

18

15

2.6 неявки по разрешению администрации

0,6

0,3

2.7 прогулы

-

1,4

2.8 простои

-

0,14

2.9 массовые невыходы на работу

-

3,1

3 Номинальная продолжительность рабочей смены, ч

8

8

4 Внутрисменные простои, ч

-

0,56

5 Льготное время подросткам

-

-

6 Праздничные дни (сокращенные)

6

6

7 Cверхурочно отработанное время, ч

-

8,14

8 Непроизводительные затраты рабочего времени, ч

-

2,05

Справка №13 (Объем выпуска товарной продукции по декадам месяца за год, тыс. руб.)

Показатели

Произведено продукции по декадам

Всего
произведено
продукции

I

II

III

1 По бизнес-плану

20000

21000

24800

65800

А шкурка шлифованная

5200

5250

6320

 

Б шлиф. изделия

3750

3940

4170

 

В диски из объемного шлифовального полотна

820

980

1440

 

Г круги лепестковые

1030

1230

1890

 

Д товары народного потребления

4150

4370

4300

 

Е прочая продукция

5050

5230

6680

 

2 Фактически

15440

18620

33724

67784

А шкурка шлифованная

4100

4380

8121

 

Б шлиф. изделия

3520

3430

5590

 

В диски из объемного шлифовального полотна

830

970

1353

 

Г круги лепестковые

750

825

4350

 

Д товары народного потребления

3070

3945

6725

 

Е прочая продукция

3170

5070

7585

 

финансовое состояние анализ результат предприятие

2. Анализ основных средств предприятия

2.1 Анализ наличия, движения и динамики основных средств

Таблица 1 - Наличие, движение и динамика (баланс движения) основных средств

Группы основных средств

Наличие на
начало года, тыс. руб.

Поступление
за год, тыс. руб.

Выбытие
за год, тыс. руб.

Наличие на
конец года, тыс. руб.

Абсолютные
изменения за год, тыс. руб.

Темп
изменения, %

1 ППОФ

31247

2326

217

33356

2109

106,75

1.1 Активная часть

10305

886

27

11164

859

108,34

2 Производственные средства других отраслей

-

-

-

-

-

-

3 Непроизводственные средства

-

-

-

-

-

-

Всего

31247

2326

217

33356

2109

106,75

ППОФ выросли на 6,75%. Активная часть выросла на 8,34%. Отсутствие производственных фондов других отраслей и непроизводственных средств нельзя признать положительным моментом для крупного предприятия.

2.2 Анализ состава и структуры основных средств

Таблица 2 - Наличие, состав и структура основных средств

Группы основных средств

На начало года

На конец года

Изменения за год (+,-)

сумма,
тыс. руб.

уд. вес, %

сумма,
тыс. руб.

уд. вес, %

сумма,
тыс. руб.

уд. вес, %

1 ППОФ

31247

100,00

33356

100,00

2109

0,00

1.1 Здания

13364

42,77

14066

42,17

702

-0,60

1.2 Сооружения

2757

8,82

2757

8,27

0

-0,56

1.3 Машины и оборудование

10305

32,98

11164

33,47

859

0,49

1.4 Транспортные средства

4406

14,10

4836

14,50

430

0,40

1.5Производственный и
хозяйственный инвентарь

122

0,39

122

0,37

0

-0,02

1.6Другие виды основных средств

293

0,94

411

1,23

118

0,29

2 Производственные средства других отраслей

-

-

-

-

-

-

3Непроизводственные средства

-

-

-

-

-

-

Всего

31247

100,00

33356

100,00

2109

0,00

Анализ структуры ППОФ показывает, что хотя стоимость зданий возросла, но их удельный вес в стоимости ППОФ снизился на 0,60%.

Стоимость машин и оборудования возросла на 859 тыс. руб. и их удельный вес увеличился на 0,49%. Это благоприятный фактор, т.к. увеличилась активная часть ППОФ. Удельный вес транспортных средств увеличился на 0,40%, а производственного и хозяйственного инвентаря - снизился на 0,02%.

Таким образом, наблюдается положительная динамика структуры ППОФ.

2.3 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами

Таблица 3 - Оценка обеспеченности предприятия основными видами оборудования

Виды оборудования

Потребность
в оборудова-
нии по плану, ед.

Фактическое
наличие оборудования, ед.

Отклонение
от плановой
потребности (+, -)

В % к плану

Общее количество оборудования

55

63

8

114,55

В том числе: Резательные машины

5

6

1

120,00

Прессовое оборудование

4

4

0

100,00

Металлорежущие станки

21

26

5

123,81

Технологические линии по производству
шлифовальной шкурки

5

4

-1

80,00

Технологические линии по производству дисков из объемного шлифовального полотна

8

8

0

100,00

Прочие виды оборудования

12

15

3

125,00

Общее количество оборудования увеличилось по сравнению с плановой на 14,55%. Это отрицательный момент, т.к. лучше, когда фактическое наличие оборудования совпадает с планом. Согласно таблице 3, этому требованию удовлетворяет лишь прессовое оборудование и технологические линии по производству дисков из объемного шлифовального полотна.

2.4 Анализ технического состояния основных средств предприятия

Обновление ППОФ предприятия за отчетный период произошло в большей степени за счет активной их части (0,0794 > 0,0697).

Выбытие ППОФ произошло в основном за счет пассивной их части, т.к. коэффициент выбытия активной части меньше коэффициента выбытия ППОФ (0,0026 < 0,0069).

Таблица 4 - Анализ степени обновления, выбытия и прироста основных средств

Коэффициенты

Уровень
коэффициентов

1 Обновления всех основных средств:

0,0697

ППОФ

0,0697

активной части ППОФ

0,0794

2 Выбытия всех основных средств:

0,0069

ППОФ

0,0069

активной части ППОФ

0,0026

3 Прироста

 

по всем основным средствам

0,0675

по ППОФ

0,0675

по активной части ППОФ

0,0834

Превышение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия говорит о том, что причиной прироста ППОФ послужило превышение их поступления над выбытием. При этом возрастает доля старых основных фондов.

Таблица 5 - Анализ изношенности основных средств

Показатели

Ед. изм.

На начало
года

На конец
года

Изменение
за год (+, -)

Первоначальная стоимость

тыс. руб.

31247

33356

2109

Амортизация основных средств за время их эксплуатации

тыс. руб.

19464

20466

1002

Степень изношенности основных средств

%

62,29

61,36

-0,93

Степень годности основных средств

%

37,71

38,64

0,93

Первоначальная стоимость основных средств возросла на 2109 тыс. руб., и их износ вырос на 1002 тыс. руб. При этом степень изношенности снизилась 0,93%, что говорит об улучшении технического состояния основных средств.

При проведении анализа исходят из того, что срок около семи лет является наиболее оптимальным для замены действующего оборудования. Принимая критический срок, равный 10 годам, на основании таблицы 6 делаем вывод, что замены требуют, шт:

- резательные машины: 3;

- прессовое оборудование: 2;

- металлорежущие станки: 18;

- технологические линии по производству шлифовальной шкурки: 3;

- технологические линии по производству дисков из объемного шлифоваль-ного полотна: 4;

- прочие виды оборудования: 6;

- Итого: 36.

2.5 Анализ эффективности использования основных средств

Таблица 7 - Исходная информация для расчета факторов изменения фондоотдачи основных средств

Показатели

План

Факт

Отклонение от плана

(+, -)

уровень
показателя

обозна-
чение

уровень
показателя

обозна-
чение

уровень
показателя

обозна-
чение

1 Объем продукции, тыс. руб.

65800

ВПо

67784

ВП1

1984

ВП

2 Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:

ППОФ

34935

Фо

32301,5

Ф1

-2633,500

Ф

активной части

11050

Фоа

10734,5

Ф1а

-315,500

Фа

3 Удельный вес активной части

0,316

Уо

0,332

У1

0,016

У

4 Фондоотдача на рубль, руб.:

ППОФ

1,883

ФОо

2,098

ФО1

0,215

ФО

активной части

5,955

ФОоа

6,315

ФО1а

0,360

ФОа

5 Среднегодовое количество действующего
оборудования, ед.

55

Ко

63

К1

8

К

6 Фонд времени работы действующего
оборудования, тыс. машино-ч

441

Чо

513,248

Ч1

72,248

Ч

7 Продолжительность работы единицы
оборудования, машино-ч

8018,182

Чое

8146,8

Ч1е

128,618

Че

8 Среднечасовая отдача (1 млн. руб. средств) работы ед. оборудования, руб.

13,503

Отдоч

12,303

Отд1ч

-1,200

Отдч

9 Среднегодовая выработка
ед. оборудования, руб.

1196363,636

Вог

1075936,508

В1г

-120427,128

Вг

10 Среднечасовая выработка
ед. оборудования, руб.

149,206

Воч

132,069

В1ч

-17,138

Вч

11 Среднечасовая отдача (1 млн. средств)
работы действующего оборудования, руб.

742,656

Отдок

775,101

Отд1к

32,445

Отдк

12 Внутрисменные простои, машино-ч

0

Чов

0

Ч1в

0

Чв

Таблица 8 - Расчет факторов изменения фондоотдачи

Факторы

Расчет уровня влияния

Влияние на фондоотдачу

алгоритм

цифровой
расчет

активной части

ППОФ

абс. знач.

структура
факторов, %

абс. знач.

структура
факторов, %

Факторы первого порядка

1 Влияние изменения удельного веса активной части

ФОоаЧУ1 - ФОо

5,955Ч0,332-1,883

Ч

Ч

0,095

44,37

2 Влияние изменения отдачи активной части

ФО1 - ФОоа Ч У1

2,098-5,955Ч0,332

Ч

Ч

0,120

55,63

Итого

ФО1 - ФОо

Ч

Ч

0,215

100,00

Факторы второго порядка

2.1 Влияние изменения количества
действующего оборудования

на фондоотдачу активной части

К Чое Отдоч

8Ч8018,182Ч
13,503/1000000

0,866

240,70

Ч

Ч

на фондоотдачу ППОФ

К Чое Отдоч У1

8Ч8018,182Ч
13,503Ч0,332/

1000000

Ч

Ч

0,288

133,89

2.2 Изменение продолжительности
(времени) работы единицы оборудования

на фондоотдачу активной части

Че К1 Отдоч

128,618Ч63Ч
13,503/1000000

0,109

30,41

Ч

Ч

на фондоотдачу ППОФ

Че К1 Отдоч У1

128,618Ч63Ч
13,503Ч0,332/

1000000

Ч

Ч

0,036

16,91

2.3 Изменение среднечасовой отдачи
работы единицы оборудования

на фондоотдачу активной части

Отдоч К1 Ч1е

-1,200Ч63Ч
8146,8/1000000

-0,616

-171,11

Ч

Ч

на фондоотдачу ППОФ

Отдо ч К1 Ч1е У1

-1,200Ч63Ч
8146,8Ч0,332/

1000000

Ч

Ч

-0,205

-95,18

Итого

изменение фондоотдачи активной части

ФО1а - ФОоа

0,360

100,00

Ч

Ч

изменение фондоотдачи ППОФ

ФО1 - ФОоаЧ У1

Ч

Ч

0,120

55,63

За отчетный период фондоотдача ППОФ увеличилась на 0,215 руб./руб. Наиболее существенное влияние оказало увеличение отдачи активной части ППОФ на 0,120 руб./руб.

Из факторов второго порядка на изменение фондоотдачи ППОФ наибольшее влияние оказало изменение количества действующего оборудования.

Под воздействием этого фактора фондоотдача увеличилась на 133,89%. Аналогичное влияние этот фактор оказал на фондоотдачу активной части ППОФ.

2.6 Анализ влияния использования производственных средств на объем продукции

Таблица 9 - Расчет влияния использования промышленно-производственных основных средств на объем выпущенной продукции

Факторы

Расчет уровня влияния

Уровень
влияния,
тыс. руб.

Структура
факторов, %

алгоритм

цифровой расчет

Факторы первого порядка

1 Изменение стоимости ППОФ

Ф ФОо

-2633,500Ч1,883

-4960,192

-250,01

2 Изменение фондоотдачи

ФО Ф1

0,215Ч32301,5

6944,192

350,01

Итого

ВП1 - ВПо

 

1984,000

100,00

Факторы второго порядка

2.1 Изменение удельного веса активной части

(ФОоа ? У1 - ФОо) ? Ф1

(5,955Ч0,332-1,883)
Ч32301,5

3081,468

155,32

2.2 Изменение отдачи активной части

(ФО1 - ФОоа ? У1) ? Ф1

(2,098-5,955Ч0,332)Ч
32301,5

3862,724

194,69

Итого

ФО Ф1

 

6944,192

350,01

Факторы третьего порядка

2.2.1 Изменение количества действующего
оборудования

К Чое Отдоч У1 Ф1

8Ч8018,182Ч13,503Ч
0,332Ч32301,5/
1000000

9297,640

468,63

2.2.2 Изменение продолжительности
(времени) работы единицы оборудования

Че К1 Отдоч У1 Ф1

128,618Ч63Ч13,503Ч
0,332Ч32301,5/
1000000

1174,491

59,20

2.2.3 Изменение среднечасовой отдачи
работы единицы оборудования

Отд ч К1 Ч1е У1 Ф1

-1,200Ч63Ч8146,8Ч
0,332Ч32301,5/1000000

-6609,407

-333,14

Итого

(ФО1 - ФОоа ? У1) ? Ф1

 

3862,724

194,69

Из таблицы 9 следует, что за отчетный период предприятие перевыполнило план по объему выпуска продукции на 1984 тыс. руб. Наиболее существенное влияние из факторов первого порядка оказало изменение фондоотдачи ППОФ. Под воздействием этого фактора объем продукции увеличился на 6944,192 тыс. руб. или на 350,01%.

Из факторов второго порядка на увеличение объема выпущенной продукции наибольшее влияние оказало увеличение отдачи активной части ППОФ. Под воздействием этого фактора объем продукции увеличился на 3862,724 тыс. руб. или на 194,69%.

Из факторов третьего порядка на увеличение объема выпущенной продукции наибольшее влияние оказало увеличение количества действующего оборудования. Под воздействием этого фактора объем продукции увеличился на 9297,64 тыс. руб. или на 468,63%.

Увеличение показателя фондоотдачи свидетельствует об эффективном использовании ППОФ, что и привело к увеличению объема выпущенной продукции.

3 Анализ использования материальных ресурсов

3.1 Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Таблица 10 - Показатели использования материальных ресурсов

Показатели

За преды-
дущий

За отчетный год

Отклонение от

Фактически в процентах к

план

факт

предыд.
года

плана

предыд.
году

плану

1 Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС, тыс. руб.

47373

65800

67784

20411

1984

143,09

103,02

2 Материальные затраты, тыс. руб.

42630

43869

42014

-616

-1855

98,56

95,77

3 Из них прямые материальные затраты, тыс. руб.

38060

38007

37717

-343

-290

99,10

99,24

4 Материалоемкость продукции общая, руб. на 1 тыс. руб. продукции (стр.2/ стр.1)

899,8797

666,7021

619,8218

-280,0579

-46,8803

68,88

92,97

5 Материалоемкость продукции по
прямым материальным затратам, руб. на 1 тыс. руб. продукции (стр.3/стр.1)

803,4112

577,6140

556,4292

-246,9820

-21,1847

69,26

96,33

6 Материалоотдача общая, тыс. руб.
на 1 тыс. руб. материальных затрат (стр.1/ стр.2)

1,1113

1,4999

1,6134

0,5021

0,1134

145,18

107,56

7 Материалоотдача прямых материальных затрат, тыс. руб. на 1 тыс. руб. прямых материальных затрат (стр.1/ стр.3)

1,2447

1,7313

1,7972

0,5525

0,0659

144,39

103,81

8 Коэффициент соотношения всех
материальных и прямых материальных затрат (стр.2/ стр.3)

1,1201

1,1542

1,1139

-0,0061

-0,0403

99,45

96,51

Общая материалоемкость по сравнению с предыдущим годом снизилась 280,0579 руб. на 1 тыс. руб. продукции или на 31,12% (100 - 68,88). Соответственно, увеличилась общая материалоотдача на 0,5021 тыс. руб. на 1 тыс. руб. материальных затрат или на 45,18%.

Уменьшение прямых материальных затрат приводит к снижению себестоимости продукции, что тоже является положительным моментом.

При анализе общей материалоемкости с помощью приема цепных подстановок используется такой показатель как условная материалоемкость

(). Условная материалоемкость рассчитывается по формуле:

,

где - материалоемкость продукции по прямым материальным затратам по плану, руб.;

- фактическое соотношение всех материальных затрат и прямых материальных затрат.

Таблица 11 - Анализ влияния факторов на общую материалоемкость с помощью приема цепных подстановок

Факторы

Расчет влияния факторов

Результат
влияния, руб.

Структура
факторов, %

алгоритм

цифровой расчет

Изменение коэффициента соотношения всех
материальных затрат и прямых материальных затрат

ЕмКмз = Ем/ - Емо

643,42000-666,7021

-23,2821

49,66

Изменение материалоемкости по прямым
материальным затратам

ЕмЕпр = Ем1 - Ем/

619,8218-643,4200

-23,5983

50,34

Итого

Ем = Ем1 - Емо

-46,8803

100,00

За счет экономии прямых материальных затрат на 1 тыс. руб. выпущенной продукции общая материалоемкость снизилась бы на 23,5983 руб.

Но уменьшение коэффициента соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат по сравнению с планом свидетельствует об изменении структуры всех материальных затрат: об увеличении доли прямых материальных затрат и уменьшении доли косвенных материальных затрат и затрат в остатках НЗП.

Совокупное влияние факторов обеспечило снижение общей материалоемкости на 46,8803 руб.

Таблица 12 - Сводная информация для анализа факторов второго порядка

Показатели

Обозначение в
алгоритме

По плану,
тыс. руб.

Фактически,
тыс. руб.

1 Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС

ВП

65800

67784

2 Прямые материальные затраты

М пр

38007

37717

3 Прямые материальные затраты по плану, исходя
из фактического объема и ассортимента продукции

-

37980

4 Отклонения цен на материальные ресурсы:
снижение (-), удорожание (+)

Ц м

-

246

5 Отклонение отпускных цен на продукцию:
снижение (-), удорожание (+)

Ц п

-

520

Таблица 13 - Расчет показателей для анализа материалоемкости по прямым материальным затратам

Материалоемкость
по прямым материальным затратам

Расчет показателей

Уровень
показателей

алгоритм

цифровой расчет

По плану

38007/65800Ч1000

577,6140

По плану, исходя из фактического выпуска
и ассортимента продукции

37980/(67784-520)Ч1000

564,6408

Фактических в ценах, принятых в плане

(37717-246)/
(67784-520)Ч1000

557,0736

Фактических в ценах на продукцию,
принятых в плане

37717/(67784-520)
Ч1000

560,7309

Фактически

37717/67784Ч1000

556,4292

Таблица 14 - Структура факторов изменения материалоемкости по прямым материальным затратам

Факторы

Алгоритм

Результат
влияния, руб.

Структура
факторов, %

Изменение структуры продукции

-12,9732

61,24

Изменение уровня материальных затрат на отдельные изделия

-7,5672

35,72

Изменение цен на материальные ресурсы

3,6572

-17,26

Изменение отпускных цен на продукцию

-4,3016

20,31

Итого

 

-21,1847

100,00

Самым значительным фактором снижения материалоемкости стало уменьшение доли наиболее материалоемких изделий в общем выпуске продукции 61,24%. Снижение материалоемкости произошло также за счет снижения удельной материалоемкости отдельных изделий 35,72% и увеличения цен на продукцию 20,31%. В результате роста цен на материальные ресурсы материалоемкость по прямым материальным затратам увеличилась на 3,6572 руб. (17,26%).

Таблица 15 - Анализ влияния факторов на общую материалоемкость

Факторы

Результат влияния на
материалоемкость по прямым
мат. затратам, руб.

Влияние факторов
на общую материалоемкость

Результат влияния на
общую материалоемкость, руб.

алгоритм

цифровой
расчет

Изменение коэффициентов соотношения всех материальных затрат и прямых материальных затрат

-

-

-

-23,2821

Изменение материалоемкости по прямым
материальным затратам, в том числе за счет изменения:
- структуры продукции

-12,9732

-12,9732Ч
1,1139

-14,4512

- уровня материальных затрат на отдельные изделия
(удельной материалоемкости)

-7,5672

-7,5672Ч
1,1139

-8,4293

- цен на материальные ресурсы

3,6572

3,6572Ч
1,1139

4,0739

- отпускных цен на продукцию

-4,3016

- 4,3016Ч
1,1139

-4,7917

Итого

-46,8803

3.2 Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат

Таблица 16 - Анализ влияния эффективности использования материальных ресурсов на величину материальных затрат

Факторы

Расчет влияния факторов

Результат
влияния, тыс. руб.

Структура
факторов, %

алгоритм

цифровой
расчет

1 Изменение общей материалоемкости,
в т.ч. за счет изменения

-46,8803Ч67784/1000

-3177,7370

171,31

1.1 материалоемкости по прямым матер. затратам, из нее за счет изменения

-23,5983Ч67784/1000

-1599,5843

86,23

1.1.1 структуры продукции

-14,4512Ч67784/1000

-979,5576

52,81

1.1.2 уровня материальных затрат на отдельные изделия

-8,4293Ч67784/1000

-571,3723

30,80

1.1.3 цен на материальные ресурсы

4,0739Ч67784/1000

276,1446

-14,89

1.1.4 отпускных цен на продукцию

-4,7917Ч67784/1000

-324,7990

17,51

1.2 коэффициента соотношения всех матер. и прямых матер. затрат

-23,2821Ч67784/1000

-1578,1527

85,08

2 Изменение объема продукции

1984Ч666,7021/1000

1322,7370

-71,31

Итого

-1855,0000

100,00

Материальные затраты уменьшились по сравнению с планом на 1855 тыс. руб. Эта экономия обусловлена увеличением эффективности использования материальных ресурсов даже при возросшем объеме выпуска продукции, что привело к экономии материальных ресурсов на сумму 3177,7370 тыс. руб. Значительное влияние оказало эффективное расходование материальных ресурсов в основном производстве: за счет сокращения материалоемкости продукции по прямым материальным затратам общие затраты уменьшились бы на 1599,5843 тыс. руб. Но увеличение цен на материальные ресурсы снизило влияние этого фактора на 276,1446 тыс. руб.

4. Анализ трудовых ресурсов

4.1 Анализ обеспеченности, состава и структуры работающих на предприятии

Таблица 17 - Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Категории работающих

За преды-
дущий год

По плану

По отчету

Фактически в %

Отклонение от плана

к плану

к пред. году

недостаток

излишек

Всего персонала

234

237

224

94,51

95,73

-13

-

в т.ч. персонал основной деятельности:

232

235

222

94,47

95,69

-13

-

- рабочие, из них:

192

193

185

95,85

96,35

-8

-

основные производственные

100

102

105

102,94

105,00

-

3

вспомогательные

92

91

80

87,91

86,96

-11

-

- ИТР, из них:

30

31

26

83,87

86,67

-5

-

АУП

4

5

3

60,00

75,00

-2

-

специалисты

26

26

23

88,46

88,46

-3

-

- служащие

10

11

11

100,00

110,00

-

-

МОП

2

2

2

100,00

100,00

-

-

Таблица 18 - Анализ структуры трудовых ресурсов

Категории работающих

За предыдущий год

По плану

По отчету

Отклонение уд. веса

кол-во

уд.вес, %

кол-во

уд.вес, %

кол-во

уд.вес, %

от пред.
года

от
плана

Всего персонала

234

100,00

237

100,00

224

100,00

-

-

в т.ч. персонал основной деятельности:

232

99,15

235

99,16

222

99,11

-0,04

-0,05

- рабочие, из них:

192

82,05

193

81,43

185

82,59

0,54

1,15

основные производственные

100

42,74

102

43,04

105

46,88

4,14

3,84

вспомогательные

92

39,32

91

38,40

80

35,71

-3,60

-2,68

- ИТР, из них:

30

12,82

31

13,08

26

11,61

-1,21

-1,47

АУП

4

1,71

5

2,11

3

1,34

-0,37

-0,77

специалисты

26

11,11

26

10,97

23

10,27

-0,84

-0,70

- служащие

10

4,27

11

4,64

11

4,91

0,64

0,27

МОП

2

0,85

2

0,84

2

0,89

0,04

0,05

Общее количество персонала по сравнению с планом снизилось на 13 человек или на 5,49%.

Таблица 19 - Анализ движения трудовых ресурсов

Показатели

За предыдущий
год

За отчетный
год

1 Принято на предприятие

58

72

2 Выбыло с предприятия

56

82

2.1 по причинам естественного характера и общегосударственной целесообразности, в том числе:

10

25

на учебу

0

1

в вооруженные силы

3

5

на пенсию

2

4

по сокращению

0

0

в связи со смертью

0

2

по другим причинам

5

13

2.2 по собственному желанию

35

42

2.3 по инициативе администрации

11

15

3 Среднесписочная численность работающих

234

224

Коэффициент оборота

 

 

по приему (стр.1/стр.3)

0,2479

0,3214

по выбытию (стр.2/стр.3)

0,2393

0,3661

Коэффициент текучести ((стр.2.2+стр.2.3)/стр.3)

0,1966

0,2545

Анализ движения трудовых ресурсов свидетельствует о росте коэффициентов оборота по приему и выбытию, а также коэффициента текучести в отчетном году по сравнению с предыдущим.

4.2 Анализ использования рабочего времени

Таблица 20 - Использование рабочего времени

Показатели

В прошлом
году

В отчетном году

Изменение против
прошлого года

Откло-нение
от плана

по плану

фактически

по плану

фактически

1 Среднесписочная численность рабочих, чел.

192

193

185

1

-7

-8

2 Время, отработанное всеми рабочими, тыс. ч, в том числе:

316,9127

318,6044

304,3472

1,6917

-12,5655

-14,257

сверхурочно отработанное время, тыс. ч

4,630

-

1,5059

-

-3,1241

1,5059

3 Отработано всеми рабочими, тыс. чел.-дней

39,7632

39,9703

38,1951

0,2071

-1,5681

-1,7752

4 Время, отработанное одним рабочим, ч (стр.2/стр.1)

1650,587

1650,800

1645,120

0,213

-5,467

-5,680

5 Отработано одним рабочим, чел.-дней (стр.3/стр.1)

207,1

207,1

206,46

0

-0,64

-0,64

6 Непроизводительные затраты раб. времени, тыс. ч

1,950

-

0,379

-

-1,571

0,379

7 Средняя продолжительность рабочего дня, ч (стр.2/стр.3)

7,970

7,971

7,968

0,001

-0,002

-0,003

Среднесписочная численность рабочих снизилась по сравнению с планом и прошлым годом. Также уменьшилось время, отработанное одним рабочим в часах. Это произошло, в том числе и за счет сокращения средней продолжительности рабочего дня по факту до 7,968 ч. Вместе с тем, уменьшение средней продолжительности рабочего дня на 0,003 ч еще не говорит об ухудшении использования рабочего времени.

Таблица 21 - Баланс рабочего времени

Показатели

План

Отчет

Отклонение

на одного
рабочего

на весь
коллектив

1 Календарное время, дней, в т.ч.

365

365

0

0

1.1 праздничные дни

6

6

0

0

1.2 выходные дни

96

96

0

0

2 Номинальный фонд раб. времени, дней

263

263

0

0

3 Неявки на работу, дней, в т.ч.

55,9

56,54

0,64

118,4

3.1 ежегодные отпуска

24

24

0

0

3.2 отпуска по учебе

1,4

1,6

0,2

37

3.3 отпуска по беременности и родам

9,6

8,6

-1

-185

3.4 дополнительные отпуска (выходные дни),
предоставляемые по решению администрации

2,3

2,4

0,1

18,5

3.5 болезни

18

15

-3

-555

3.6 неявки по разрешению администрации

0,6

0,3

-0,3

-55,5

3.7 прогулы

0

1,4

1,4

259

3.8 простои

0

0,14

0,14

25,9

3.9 массовые невыходы на работу

0

3,1

3,1

573,5

4 Явочный фонд рабочего времени, дней

207,1

206,46

-0,64

-118,4

5 Номинальная продолжительность рабочей смены, ч

8

8

0

0

6 Бюджет рабочего времени, ч (стр.4 Ч стр.5)

1656,8

1651,68

-5,12

-947,2

7 Внутрисменные простои, ч

0

0,56

0,56

103,6

8 Льготное время подросткам

0

0

0

0

9 Праздничные дни (сокращенные)

6

6

0

0

10 Полезный фонд рабочего времени в год, ч
(стр.6 - стр.7 - стр.8 - стр.9)

1650,8

1645,12

-5,68

-1050,8

11 Средняя продолжительность рабочего дня, ч (стр.10/стр.4)

7,971

7,968

-0,003

-0,518

12 Cверхурочно отработанное время, ч

0

8,14

8,14

1505,9

13 Непроизводительные затраты рабочего времени, ч

0

2,05

2,05

379,25

Для анализа потерь рабочего времени используется следующая факторная модель:

,

где - время, отработанное всеми рабочими (фонд рабочего времени), ч;

- среднесписочная численность рабочих;

Д - количество дней, отработанных одним рабочим;

- средняя продолжительность рабочего дня, ч.

Вместе с тем, действительные потери еще выше, т.к. фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (1,5059 тыс. ч). Поэтому Н.П. Любушин для расчета целодневных, внутрисмен-ных и общих потерь предлагает использовать следующие формулы

- общие: ;

- целодневные: ;

- внутрисменные: ,

где индексы 0 и 1 - соответственно, план и факт;

- сверхурочно отработанное время по факту, ч.

Тогда потери рабочего времени одним рабочим:

- общие: ;

- целодневные: ;

- внутрисменные:

В нашем случае большая часть потерь

(18,5 + 259 + 25,9 + 573,5) Ч 7,971 + 103,6 = 7093,4 ч вызвана субъективными факторами: дополнительными отпусками с разрешения администрации, прогулами, простоями, забастовками, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 4-х рабочих (7093,4 / 1650,8).

Таблица 22 - Обобщение результатов анализа

Показатели

По плану

По плану факт.
численность рабочих

Фактически

Коэф-т использов.
рабочего времени

1 Кол-во отработанного времени тыс. ч, в том числе:

318,6044

305,3980

304,3472

-

1.1 производительно, тыс. ч

318,6044

305,3980

302,4621

0,9938

1.2 непроизводительно, тыс. ч

0

0

0,379

0,0012

1.3 сверхурочно, тыс. ч

0

0

1,5059

0,0049

2 Общие потери раб. времени, тыс. ч, в том числе:

-

-

-2,5567

-

2.1 целодневные, тыс. ч

-

-

-0,9438

-

2.2 внутрисменные, тыс. ч

-

-

-1,6129

-

3 Кол-во времени, отработанное одним рабочим, ч,
в том числе:

1650,800

-

1645,120

-

3.1 производительно, ч

1650,800

-

1634,930

0,9938

3.2 непроизводительно, ч

0

-

2,05

0,0012

3.3 сверхурочно, ч

0

-

8,14

0,0049

4 Общие потери рабочего времени одним рабочим, ч,
в том числе:

-

-

-13,820

-

4.1 целодневные, ч

-

-

-5,101

-

4.2 внутрисменные, ч

-

-

-8,719

-

4.3 Анализ производительности труда

Таблица 23 - Расчет показателей производительности труда

Показатели

За преды-
дущий год

Отчетный год

Выпол-
нение плана, %

Отклонение

по плану

фактически

от плана

от пред. года

1 Товарная продукция, тыс. руб.

47373

65800

67784

103,02

1984

20411

2 Среднесписочная численность работающих
(промышленно-производственный персонал), чел.

234

237

224

94,51

-13

-10

3 Среднесписочная численность рабочих, чел.

192

193

185

95,85

-8

-7

4 Удельный вес рабочих в общей численности
работающих, %

82,05

81,43

82,59

101,42

1,15

0,54

5 Среднегодовая выработка на одного работающего, руб.

202448,72

277637,13

302607,14

108,99

24970,01

100158,42

6 Среднегодовая выработка на одного рабочего, руб.

246734,38

340932,64

366400,00

107,47

25467,36

119665,63

7 Общее число отработанных тыс. чел.-дней

39,7632

39,9703

38,1951

95,56

-1,7752

-1,5681

8 Общее число отработанных тыс. чел.-часов

316,9127

318,6044

304,3472

95,53

-14,2572

-12,5655

9 Среднее количество дней, отработанных одним рабочим

207,1

207,1

206,46

99,69

-0,64

-0,64

10 Средняя продолжительность рабочего дня, часы

7,970

7,971

7,968

99,96

-0,003

-0,002

11 Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.

149,4828

206,5257

222,7193

107,84

16,1936

73,2365

Показатели использования трудовых ресурсов по сравнению с планом и предыдущим годом улучшились (среднечасовая выработка на одного рабочего увеличилась на 7,84%).

Таблица 24 - Результаты факторного анализа производительности труда

Показатели

Расчет влияния факторов

Изменение
выработки
одного работника

алгоритм

цифровой
расчет

Общее изменение среднегодовой выработки одного работающего по товарной продукции, руб.

-

24970,01

Влияние удельного веса рабочих в общей численности работающих на производительность труда, руб.

1,15/100Ч340932,64

3936,70

Влияние выработки одного рабочего на
производительность труда, руб.

82,59/100Ч25467,36

21033,31

Влияние изменения среднего количества дней в году, отработанных одним рабочим, на производительность труда, руб.

-0,64Ч7,971Ч206,5257

-1053,58

Влияние изменения средней продол-жительности рабочего дня (смены) на производительность труда, руб.

206,46Ч(-0,003)Ч
206,5257

-119,48

Влияние изменения часовой произво-дительности труда одного рабочего на производительность труда, руб.

206,46Ч7,968Ч16,1936

26640,42

Среднегодовая выработка одного работающего выросла по сравнению с планом на 24970,01 руб. Это произошло в основном за счет увеличения среднегодовой выработки одного рабочего на 25467,36 руб., а также за счет увеличения удельного веса рабочих на 1,15%.

4.4 Анализ влияния использования трудовых ресурсов на объем производства

Таблица 25 - Результаты влияния трудовых показателей на объем производства

Показатели

Расчет влияния факторов

Изменение
объема производ-ства

Структура
факторов, %

алгоритм

цифровой
расчет

Общее изменение произведенной продукции, тыс. руб.

-

1984,00

100,00

Изменение объема производства за счет среднегодовой численности рабочих, тыс. руб.

-8Ч207,1Ч7,971Ч

206,5257

-2727,46

-137,47

Влияние изменения среднего количества дней в году,
отработанных одним рабочим, на объем производства, тыс. руб.

185Ч(-0,64)Ч7,971Ч
206,5257

-194,91

-9,82

Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня (смены) на объем производства, тыс. руб.

185Ч206,46Ч

(-0,003)Ч206,5257

-22,10

-1,11

Влияние часовой выработки одного рабочего на объем производства, тыс. руб.

185Ч206,46Ч

7,968Ч16,1936

4928,48

248,41

Наибольшее влияние на увеличение товарной продукции в отчетном году по сравнению с планом оказал рост часовой производительности труда.

4.5 Анализ фонда заработной платы

Фонд оплаты труда (ФОТ) вырос как по сравнению с планом, так и с предыдущим годом. При этом абсолютный перерасход ФОТ промышленно-производственного персонала (ППП) составил 493,0 тыс. руб. Перерасход этого фонда допущен по всем категориям ППП предприятия.

В структуре ФОТ наибольший удельный вес занимает заработная плата рабочих, причем ее удельный вес в общем ФОТ имеет тенденцию к росту даже при сокращении численности рабочих в отчетном году, что является положительным моментом. ФОТ специалистов также вырос, но его удельный вес в общем объеме ФОТ снизился, что объясняется сокращением числа специалистов на 3 человека.

Таблица 27 - Исходные данные для факторного анализа фонда оплаты труда

Показатели

По плану
за год

По отчету
за год

Отклонение

абс.
(+, -)

отн.
(%)

1 Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.

4353,6

4846,6

493,0

11,32

2 Среднегодовая численность ППП, чел.

237

224

-13

-5,49

3 Среднегодовая зарплата одного работающего, руб.

18369,62

21636,61

3266,99

17,78

Таблица 28 - Результаты факторного анализа фонда оплаты труда

Показатели

Расчет влияния факторов

Изменение фонда заработной платы ППП

алгоритм

цифровой расчет

Общее изменение фонда заработной платы ППП, тыс. руб.

-

493,0

Изменение фонда заработной платы за счет изменения численности ППП, тыс. руб.

-13Ч18369,62/1000

-238,8

Изменение фонда заработной платы за счет изменения средней заработной платы одного работающего, тыс. руб.

224Ч3266,99/1000

731,8

Фонд оплаты труда вырос на 493,0 тыс. руб. Это увеличение произошло за счет роста средней заработной платы одного работающего. Но влияние этого фактора снизило сокращение общей численности ППП.

Таблица 29 - Анализ темпов роста производительности труда и заработной платы

Показатели

Преды-дущий
год

Отчетный год

План отчетного
года к прошлому году, %

Отчетный год
к прошлому году, %

Выполнение
плана, %

по плану

фактически

1 Среднегодовая выработка на одного
работающего, руб.

202448,72

277637,13

302607,14

137,14

149,47

108,99

2 Среднегодовая заработная плата
одного работающего, руб.

15937,61

18369,62

21636,61

115,26

135,76

117,78

3 Коэффициент опережения (стр.1 / стр.2)

-

-

-

1,1898

1,1010

0,9254

В отчетном году планировался опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы. По сравнению с прошлым годом эта тенденция была выдержана (1,1898 > 1,1010).

Вместе с тем, в отчетном году по сравнению с планом заработная плата росла быстрее, чем производительность труда (коэффициент опережения 0,9254). Это привело к перерасходу фонда заработной платы, определяемому по формуле:

,

где - фонд заработной платы ППП за отчетный год;

- индекс производительности труда;

- индекс среднегодовой заработной платы одного работающего.

Таким образом, рост заработной платы необоснован. Скорее всего, он обусловлен инфляцией.

5. Анализ объема производства и реализации продукции

Таблица 30 - Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции

Показатели

За предыдущий
год

По плану

Фактически

сумма

отклонения от
пред. года

сумма

отклонения

от плана

от пред. года

сумма

в %

сумма

в %

сумма

в %

Товарная
продукция, тыс. руб.

47373

65800

18427

38,90

67784

1984

3,02

20411

43,09

Реализованная
продукция, тыс. руб.

43357

65000

21643

49,92

65644

644

0,99

22287

51,40

Объем товарной продукции увеличился против прошлого года на 20411 тыс. руб. или на 43,09%, а против плана - на 1984 тыс. руб. или на 3,02%.

Объем реализованной продукции также возрос: против прошлого года на 22287 тыс. руб. или на 51,40%, против плана - на 644 тыс. руб. или на 0,99%.

Таблица 31 - Анализ структуры продукции и расчет влияния структурных сдвигов методом прямого счета

Ассортимент

Выпуск
продукции

Структура
продукции, %

Фактический
выпуск по
плановой структуре

Изменение
объема
продукции от структуры

Засчитывается
в выполнение плана по структуре

Выполнение
плана, %

план

факт

план

факт

Изделие А

16770

16601

25,49

24,49

17275,6

-674,6

16601,0

98,99

Изделие Б

11860

12540

18,02

18,50

12217,6

322,4

12217,6

105,73

Изделие В

3240

3153

4,92

4,65

3337,7

-184,7

3153,0

97,31

Изделие Г

4150

5925

6,31

8,74

4275,1

1649,9

4275,1

142,77

Изделие Д

12820

13740

19,48

20,27

13206,5

533,5

13206,5

107,18

Изделие Е

16960

15825

25,78

23,35

17471,4

-1646,4

15825,0

93,31

Итого

65800

67784

100,00

100,00

67784,0

2505,7

65278,3

103,02

Процент выполнения плана по структуре:

Отклонение за счет структуры: 67784,0 - 65278,3 = 2505,7 тыс. руб.

Выполнение плана по ассортименту:

- по методу наименьшего процента: 93,31% (изделие Е);

- по методу среднего процента:

Недовыполнение плана по ассортименту: 64409 - 65800 = - 1391 тыс. руб. Это было вызвано недовыполнением плана по следующим изделиям:

- изделие А: на 1,01% (100 - 98,99) или на 169 тыс. руб.;

- изделие В: на 2,69% или на 87 тыс. руб.;

- изделие Е: на 6,69% или на 1135 тыс. руб.

По изделиям Б, Г и Д план по ассортименту перевыполнен.

Невыполнение плана по ассортименту влечет:

- снижение прибыли;

- штрафные санкции из-за невыполнения договорных обязательств;

- в целом ухудшение финансового состояния предприятия.

По договору предусмотрен штраф в размере 7% от стоимости недопоставленной продукции. Таким образом, штрафные санкции за недопоставку изделий А, В и Е составят:

(169 + 87 + 1135) Ч 7 / 100 = 97,37 тыс. руб.

Причины невыполнения плана по ассортименту могут быть внешние и внутренние. К внешним относятся: конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.

Внутренние причины: недостатки в организации производства, нехватка сырья, материалов, комплектующих изделий, плохое финансовое состояние предприятия, плохое техническое состояние оборудования, его простои и аварии, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Таблица 32 - Анализ ритмичности выпуска продукции

Декады
месяца

Выпуск продукции,
тыс. руб.

Удельный
вес, %

Сумма, засчитываемая в
выполнение плана по ритмичности

план

факт

план

факт

тыс. руб.

%

I декада

20000

15440

30,40

22,78

15440

22,78

II декада

21000

18620

31,91

27,47

18620

27,47

III декада

24800

33724

37,69

49,75

24800

37,69

Итого

65800

67784

100,00

100,00

58860

87,94

План по ритмичности выполнен на 87,94%. Коэффициент ритмичности определяется отношением фактического, но не выше планового выпуска продукции, к общему плановому выпуску:

Проведенный расчет показывает, что предприятие работало неритмично. Выпуск продукции в I и II декадах не выполнялся, и только в III декаде за счет интенсификации труда и сверхурочных работ он значительно перевыполнялся. Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового выпуска за период к среднему плановому выпуску продукции:

Средний плановый выпуск продукции:

Таким образом, выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 36,49%.

Отрицательные последствия влекут не только невыполнение плана, но и перевыполнение, поэтому целесообразно учитывать отрицательные и положительные отклонения от плана. Для этого рассчитываются числа аритмичности путем суммирования положительного и отрицательного отклонения от плана выпуска по декадам (таблица 33).

Таблица 33 - Анализ чисел аритмичности

Декады
месяца

Выпуск продукции,
тыс. руб.

Уровень
выполнения плана

Отклонение от плана в связи

план

факт

с невыполнением

с перевыполнением

I декада

20000

15440

0,7720

0,2280

-

II декада

21000

18620

0,8867

0,1133

-

III декада

24800

33724

1,3598

-

0,3598

Итого

65800

67784

 

0,3413

0,3598

Коэффициент аритмичности равен:

Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше коэффициент аритмичности. Таким образом, наше предприятие работает очень неритмично.

Внутренние причины аритмичности - тяжелое финансовое состояние предприятия, низкий уровень организации, технологии и материально-технического обеспечения производства, а также планирования и контроля; внешние - несвоевременная поставка сырья и материалов поставщиками, недостаток энергоресурсов не по вине предприятия и др.

6. Анализ финансового состояния предприятия

6.1 Анализ имущественного состояния

Таблица 34. Укрупненный аналитический баланс

Наименование статей

Коды строк

На начало года

На конец года

Отклонение

тыс. руб.

уд. вес, в % к итогу

тыс. руб.

уд. вес, в % к итогу

тыс. руб.

уд. веса,%

темп измене-ния, %

1. Внеоборотные активы

1.1. Основные средства

120

5 160

24,9

43 911

33,2

38 751

8,3

751

1.2. Нематериальные активы

110

1.3. Прочие внеоборотные активы

130+135+ +140+150

1 781

8,7

9 212

7

7 431

-1,7

417,2

ИТОГО по разделу 1

190

6 941

33,6

53123

40,2

46 181

6,6

665,4

2. Оборотные активы

2.1. Запасы и затраты

210+220

5 521

26,7

41249

31,2

35 728

4,5

647,2

2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)

230

7 586

36,7

26980

20,4

19 394

-16,3

255,7

2.3. Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)

240

2.4. Краткосрочные финансовые вложения

250

2.5. Денежные средства

260

611

2,95

10781

8,2

10 170

5,25

1665

2.6. Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу 2

290

13 718

66,4

79 009

59,8

65 292

-6,6

475,9

Стоимость имущества

(итог баланса)

190+290

300

20 659

100

132 132

100

111 473

0

539,6

3. Капитал и резервы

3.1. Уставной капитал

410

6 245

30,2

13 219

10

6 974

-20,2

111,7

3.2. Добавочный и резервный капитал

420+430

1 518

7,3

53 434

40,4

51 916

33,1

3 420

3.3. Специальные средства и целевые финансирование и поступления

440+450

3.4. Нераспределенная прибыль

460+470

3.5. Непокрытый убыток

465+475

238

1,2

238

0,2

0

-1

0

ИТОГО по разделу 3

490

8 001

38,7

66 891

50,6

58 890

11,9

736

4. Долгосрочные пассивы

590

7989

38,7

33 977

25,7

25 988

-13

575,7

5. Краткосрочные пассивы

5.1. Заемные средства

610

3 780

18,3

11 550

8,8

7 770

-9,5

205,6

5.2. Кредиторская задолженность

620

788

3,81

19 715

14,9

18 927

11,09

197,5

5.3. Прочие пассивы

630+640+

+650

5.4. Прочие краткосрочные обязательства

660

101

0,4

-

-

-101

-0,4

0

ИТОГО по разделу 5

690

4 669

22,6

31 265

23,7

26 596

1,1

569,6

Всего заемных средств

590+690

12658

61,3

65 242

49,4

52 584

-11,9

415,4

Итог баланса

700

20 659

100

132 132

100

111 473

0

539,6

Величина собственных средств в обороте

490 - -190

1 060

5,1

13 768

10,4

12 708

5,3

1198,8

При аналитической группировке бухгалтерского баланса выявлено большое увеличение всех статей на конец года по сравнению с начальными данными. Это в основном вызвано высокими темпами инфляции, которой, в большей или меньшей степени, подвержены все показатели баланса.

Оценку динамики состава и структуры имущества предприятия проводят с помощью аналитической таблицы. При анализе необходимо учитывать влияние инфляции, высокий уровень которой приводит к значительным отклонениям номинальных данных баланса от реальных. В российской практике осуществляется учет инфляционных процессов лишь при формировании стоимости основных средств. Поэтому при анализе необходимо определить величину прироста стоимости этих активов за счет переоценки. Для этого следует дополнительно изучить данные соответствующих учетных регистров. Переоценка производственных запасов, готовой продукции в отечественной практике не производится, поэтому прирост их стоимости находится под влиянием инфляционного фактора.

Как видно из таблицы, на конец года произошло увеличение всех статей актива.

Общая стоимость имущества выросла на 111472,95тыс.руб. (т.е. на 539,6%). На это повлияло значительное увеличение стоимости (на 46181,59тыс.руб.) и удельного веса основных средств.

За отчетный год также возросла стоимость оборотных средств предприятия на 65291,66тыс.руб., или на 475,9%. Но их доля в общей стоимости имущества сократилась и составила на конец года 59,796%. Это обусловлено отставанием темпов прироста мобильных активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов.

Страница:


Подобные документы

  • Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

    Оценка финансового состояния предприятия и результатов его деятельности: определение эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов, основных фондов, внутренних резервов. Анализ динамики прибыли и рентабельности производства.

    курсовая работа [530,0 K], добавлен 13.03.2014

  • Анализ финансового состояния предприятия

    Методики проведения финансового анализа и его значение для успешного развития предприятия. Информационное обеспечение экономического анализа, система основных финансовых показателей. Проведение анализа финансового состояния на ООО "Марикоммунэнерго".

    дипломная работа [689,1 K], добавлен 27.07.2010

  • Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

    Анализ производства и продажи продукции, эффективности использования основных средств, трудовых и материальных ресурсов предприятия. Оценка имущественно-финансового состояния современной организации. Повышение экономической деятельности компании.

    дипломная работа [1,6 M], добавлен 08.10.2014

  • Анализ финансового состояния предприятия ООО "Скат-Форвард"

    Общая характеристика транспортного экспедирования грузов предприятия ООО "Скат-Форвард". Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО "Скат Форвар", состояния и эффективности использования основных фондов и трудовых ресурсов предприятия.

    отчет по практике [396,5 K], добавлен 17.06.2010

  • Анализ экономического состояния СПК "Дружба"

    Общая характеристика современного финансового состояния сельскохозяйственного производства. Анализ экономического состояния СПК "Дружба", в том числе его производственного потенциала, финансовых результатов, объемов и резервов роста реализации продукции.

    курсовая работа [243,2 K], добавлен 21.08.2010

  • Анализ финансового состояния организации

    Эффективность использования трудовых ресурсов, основных фондов и материальных ресурсов. Уровень и динамика себестоимости продукции. Анализ ее производства и реализации. Оценка финансовой устойчивости предприятия и неудовлетворительной структуры баланса.

    контрольная работа [76,4 K], добавлен 12.12.2013

  • Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Анализ производственных результатов деятельности предприятия, использования материальных ресурсов и состояния их запасов. Оценка состояния основных средств, затрат на производство, реализацию продукции, экономических результатов деятельности предприятия.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.10.2011

  • Оценка производственного потенциала промышленного предприятия (на примере ОАО "ХХХХХ")

    Понятие производственного потенциала предприятия. Система показателей анализа эффективности использования его составляющих. Краткая характеристика промышленного химического предприятия. Анализ эффективности использования трудовых и материальных ресурсов.

    дипломная работа [86,1 K], добавлен 16.08.2010

  • Анализ финансового состояния предприятия

    Сущность и назначение анализа финансового состояния предприятия. Информационная база для анализа финансового состояния предприятия. Прогнозирование и разработка моделей финансового состояния. Методика анализа финсостояния ОАО "Завод металлоконструкций".

    дипломная работа [194,2 K], добавлен 25.03.2003

  • Анализ финансового состояния предприятия

    Общая оценка финансового состояния предприятия и его изменения за отчетный период. Анализ ликвидности баланса и финансовых коэффициентов. Состояние и использование основных средств, запасов и затрат предприятия. Дебиторская и кредиторская задолженность.

    курсовая работа [84,1 K], добавлен 03.05.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены