Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности МПЦ ОАО "Уралэлектромедь"
Организационно-техническая характеристика цеха. Анализ объема производства и качества продукции, использования основных производственных фондов, трудовых ресурсов и их оплаты. Себестоимость продукции, показатели прибыли и рентабельности производства.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 24.04.2012 |
| Размер файла | 481,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
где Кпер. пл. - коэффициент перевыполнения плана, %;
Ккор - коэффициент корректировки ФОТ за каждый процент перевыполнения плана (для металлургических производств его величина использовалась в размере 0,7), доли ед.
На абсолютное отклонение влияют два фактора: численность по категориям работающих, их средняя заработная плата. Эти факторы в плановом и отчетном периоде совпадают.
Средняя заработная плата одного работающего, тыс. руб.:
1. руководителя - 32,5;
2. специалиста - 19,8;
3. рабочего - 14,3.
Фонд оплаты труда по категориям работников, тыс. руб.:
1. руководителей - 2728;
2. специалистов - 1188;
3. рабочих - 56321.
5. Анализ себестоимости продукции
Анализ начинается с определения характера производства. В данном случае производство является материалоемким, т.к. 98,4 % себестоимости анодов составляют основные сырье и материалы, а именно черновая медь и остатки медеэлектролитного производства.
5.1. Анализ затрат на один руб. товарной продукции
Показатель затрат на один рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции на выручку от реализации этой продукции:
Зб = 74989400/91600000 = 0,82
Зан = 75097361,5/91731608 = 0,82,
где Зб, ан - затраты на 1 руб. товарной продукции в плановом и анализируемом периодах, руб. / руб.
Перед выполнением аналитических расчетов необходимая информация сводится в аналитическую таблицу 11.
Таблица 11 - Анализ выполнения плана по затратам на рубль товарной продукции
|
№ |
Показатели |
За отчетный год |
|
|
1 |
Плановая себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб. |
74989400 |
|
|
2 2. 1 2. 2 |
Себестоимость всей товарной продукции по отчету, тыс. руб.: по плановой себестоимости по отчетной себестоимости в ценах отчетного периода |
75097361,5 75097361,5 |
|
|
3 3. 1 3. 2 3. 3 |
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС), тыс. руб.: по плану по отчету в плановых ценах по отчету в фактических ценах |
91600000 91731608 91731608 |
|
|
4 4. 1 4. 2 4. 3 |
Затраты на 1 руб. товарной продукции по плану: по плану, пересчитанному на фактический выпуск фактически в ценах, действовавших в отчетном году фактически в ценах, принятых в плане |
0,82 0,82 0,82 |
5.2 Анализ себестоимости по важнейшим видам продукции
Важнейшие факторы, учитываемые при анализе:
1. изменение норм расхода материальных затрат;
2. изменение структуры металлошихты;
3. изменение цен на используемые материалы, энергозатраты;
4. изменение расходов по переделу и общепроизводственных расходов анализируется по факторам: влияние объема производства, сметы затрат по каждой из статей затрат.
Нормы и цены на сырье и основные материалы в плановом и отчетном периоде одинаковы, поэтому их дальнейший анализ не имеет смысла. Сразу перейдем к анализу расходов по переделу.
Доля постоянных расходов в полной себестоимости 1,13 %, доля переменных затрат 98,87 %.
Таблица 12 - Влияние увеличения объема производства на снижение постоянных затрат в себестоимости медных анодов
|
Статья постоянных затрат |
Базовое значение расхода, руб. |
Отчетное значение, руб. |
Изменение, руб. |
|
|
Общепроизводственные расходы |
65,64 |
65,55 |
-0,09 |
|
|
Общехозяйственные расходы |
191,71 |
191,45 |
-0,26 |
|
|
Коммерческие расходы |
1807,67 |
1805,26 |
-2,41 |
|
|
Итого |
2065,02 |
2062,26 |
2,76 |
За счет изменения объема выпуска удалось снизить себестоимость 1 тонны медных анодов на 2,76 руб
Таблица 13 - Калькуляция себестоимости
|
Наименование расхода |
Базовый вариант |
Проектный вариант |
|||||||||
|
На 1 тонну |
На годовой объем выпуска |
На 1 тонну |
На годовой объем выпуска |
||||||||
|
Норма расхода ресурса |
Цена ед. ресурса, руб. |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, млн. руб. |
Норма расхода ресурса |
Цена ед. ресурса, руб. |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, млн. руб. |
||
|
Задано в произв-во: 1. черновая Cu 2. остатки ЦЭМ Итого задано |
0,85 0,10 |
192000 192000 |
163200 19200 182400 |
299021,5 35719 |
57412 6754,4 64166,4 |
0,85 0,10 |
192000 192000 |
163200 19200 182400 |
315214 37084 |
60521,1 7120,1 67641,2 |
|
|
Отходы (-): 1. скрап 2. шлак 3. пыль 4. потери Итого отходы |
0,01 0,01 0,0005 0,001 |
192000 76800 63360 63360 |
1920 768 31,68 63,36 2783,04 |
3517,9 3517,9 175,9 351,79 |
675,4 270,2 11,145 22,29 979,035 |
0,01 0,01 0,0005 0,001 |
192000 76800 63360 63360 |
1920 768 31,68 63,36 2783,04 |
3708,4 3708,4 185,42 370,84 |
712 284,8 11,7 23,5 1032 |
|
|
Итого задано за вычетом отходов |
- |
- |
179616,96 |
- |
63187,4 |
- |
- |
179616,96 |
- |
66609,2 |
|
|
Расходы по переделу: 1. вспомог. мат-лы 2. топливо на технол. цели 3. энергия на технол. цели 4. Расходы на оплату труда 5. Соц. отчисл-я 6. Общепр. расходы Итого |
63,26 240 46 367,53 124,96 65,64 907,39 |
22,25 84,43 16,18 129,29 43,96 23,09 319,2 |
63,26 240 46 367,53 124,96 74,64 916,39 |
23,5 89 17 136,3 46,3 27,68 339,78 |
|||||||
|
Итого расходы по переделу |
180524,35 |
63506,6 |
180533,35 |
66948,98 |
|||||||
|
Общехоз. расходы |
191,71 |
67,44 |
181,86 |
67,44 |
|||||||
|
Итого с/с по подразделе- нию |
180716,06 |
63574,04 |
180715,21 |
67016,42 |
|||||||
|
Расходы на продажу |
1807,67 |
635,92 |
1714,81 |
635,92 |
|||||||
|
Итого полная с/с |
182523,73 |
64210 |
182431,02 |
67652,71 |
6. Анализ прибыли и рентабельности производства продукции
В первую очередь рассчитывается общее отклонение по прибыли по сравниваемым периодам (план-отчет 2009 года).
6.1. Анализ прибыли
Отклонение по прибыли:
ДП = П1 - П0 = 16634246,5 - 16610600 = 23646,5 тыс. руб.,
где П1 - прибыль в отчетном периоде;
П2 - прибыль в плановом периоде.
6.2. Анализ показателей рентабельности
Рентабельность производства товарной продукции:
Rтп = (П/Стп) Ч100,где R - рентабельность, %;
П - прибыль от реализации, тыс. руб.; С - себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
Rтп0 = (16610600/74989400) Ч100 = 22,15
Rтп1 = (16634246,5 /75097361,5) Ч100 = 22,15
Плановая и отчетная рентабельности идентичны. Рентабельность продаж:
Rпр = (П/Втп) Ч100,
где Впр - выручка от реализации товарной продукции, тыс. руб.
Rпр0 = (16610600/91600000) Ч100 = 18,13 %
Rпр1 = (16634246,5 /91731608) Ч100 = 18,13 %
Рентабельность персонала (норма прибыли на 1-го работника):
Rраб = П/Nппп,
где Nппп - количество работников, чел.
Rраб0 =16610600/341 = 48711,43 тыс. руб. /чел.
Rраб1 =16634246,5 /341 = 48780,78 тыс. руб. / чел.
Д Rраб = Rраб1 - Rраб0 = 69,35 тыс. руб.
Рентабельность производственных фондов:
Rф = П/ОПФ,
где ОПФ - основные производственные фонды, руб.
Rф0 = 16610600/73948407 = 22,46 %
Rф1 = 16634246,5 /74494951,22 = 22,33 %
Д Rф = Rф1 - Rф0 = - 0,13 %.
Таблица 14 - Показатели рентабельности
|
Показатели |
Плановый период |
Отчетный период |
Изменение |
|
|
Рентабельность производства товарной продукции, % |
22,15 |
22,15 |
0 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
18,13 |
18,13 |
0 |
|
|
Рентабельность персонала, тыс. руб. / чел. |
48711,43 |
48780,78 |
69,35 |
|
|
Рентабельность производственных фондов |
22,46 |
22,33 |
- 0,13 |
Заключение
Объем реализации вырос в отчетном периоде по сравнению с плановым на 2 %. Качество продукции можно охарактеризовать как высокое.
Стоимость основных фондов выросла на 25 %, а фондоотдача значительно снизилась.
Прибыль в связи с увеличением объемов реализации также повышается, но рентабельность производства товарной продукции и продаж остаются неизменны.
Численность персонала не изменилась, зато рентабельность персонала немного выросла, что свидетельствует пусть и не о большом, но росте производительности труда.
Себестоимость единицы продукции также не изменилась.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ объема выпуска и реализации продукции, использования основных производственных фондов и трудовых ресурсов, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
отчет по практике [45,5 K], добавлен 05.05.2016Анализ производства и реализации продукции, трудовых ресурсов, основных фондов, себестоимости и прибыли. Оценка выполнения плана, динамики объема производства продукции. Анализ среднеквартальной выработки. Коэффициенты обновления, выбытия основных фондов.
курсовая работа [399,3 K], добавлен 04.08.2014Анализ эффективности использования производственных фондов и материальных ресурсов предприятия. Оценка динамики производства и реализации продукции. Влияние расходов на себестоимость продукции при изменении объема производства, уровень рентабельности.
курсовая работа [217,2 K], добавлен 27.09.2011Анализ использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материальных ресурсов. Анализ себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности предприятия. Выявление трудовых факторов, повлиявших на изменение объема производства.
дипломная работа [215,3 K], добавлен 28.03.2014Анализ производства и реализации продукции, ее себестоимости. Оценка использования трудовых, материальных ресурсов предприятия, основных производственных фондов. Факторы увеличения объема выпуска продукции в результате более эффективного их использования.
курсовая работа [180,1 K], добавлен 02.12.2011Расчет производства продукции. Определение объема производственных фондов предприятия, вычисление его оптимального значения. Расчет трудовых ресурсов и фондов оплаты труда. Определение себестоимости продукции, практической рентабельности и прибыльности.
курсовая работа [172,8 K], добавлен 25.01.2011Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.
курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012Анализ структуры ассортимента продукции, ее производства и реализации, трудовых ресурсов, производительности труда, использования основных фондов, себестоимости, динамики и структуры балансовой прибыли. Оценка выполнения плана и объема производства.
курсовая работа [453,9 K], добавлен 15.04.2015Анализ технико-организационного уровня и других условий производства, объема и реализации продукции. Анализ производительности труда, интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов. Оценка использования трудовых ресурсов.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 26.04.2019Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Каустик": объемы производства и реализации продукции, состава основных производственных фондов; прибыли и рентабельности. Мероприятия по увеличению объема производства сополимеров ВХВД на предприятии.
дипломная работа [399,0 K], добавлен 28.09.2012
