Повышение уровня прибыли и рентабельности предприятия

- на рынке дальней связи изменения тоже будут являться значительными в связи с изменением условий предоставления междугородной связи. Однако, данный рынок, по-прежнему является приоритетным для филиала, планирующего развивать услуги IP-телефонии.

При условии активизации деятельности на перечисленных рынках, агрессивной компании продвижения данных видов услуг, доли рынка на 2008 год, заложенные в концепции маркетинговой стратегии Общества достижимы.

4

Рисунок 3. Прогноз целевых долей рынка Бурятского филиала в 2008 году

2.2 Анализ производственного потенциала

Для участия в производственном процессе необходимы рабочая сила и средства производства. Средства производства включают в себя средства труда и предметы труда. Средства труда находят свое вещественное выражение в основных производственных фондах, а предметы труда - в оборотных средствах. ОПФ многократно участвуют в производственном процессе и переносят свою стоимость частями на вновь создаваемую продукцию. ОПФ измеряются в натуральном и денежном измерении. Натуральный измеритель находит ограниченное применение, так как с помощью его невозможно определить общую сумму фондов, поэтому чаще всего используется денежный измеритель.

Анализ основных фондов начинается с анализа обеспеченности предприятия основными фондами. В таблице 2.2. представлена структура и динамика основных производственных фондов за 2005-2007 годы. В приложении 1 приведена динамика основных средств по группам в графическом исполнении.

Данные таблицы 2.2. свидетельствуют, что в 2007 году по сравнению с 2005 годом основные производственные фонды увеличились на 36,9% или на 254324 тыс. руб. за счет увеличения всех видов фондов. Наибольший удельный вес в общей сумме фондов занимают рабочие машины и оборудование, их удельный вес в общей стоимости фондов в динамике за три года имеет следующие значения: 2005 г. - 49,1%, 2006 г. - 48,9%, 2007 г. - 54,1%. Пассивная часть в динамике за три года имеет тенденцию снижения: 2005 г. - 18,5%, 2006 г. - 18,3%, 2007 г. - 15,4%. Структура основных фондов, относящихся к группе «Сооружения и передаточные устройства» имеет тенденцию снижения: 2005 г. - 30,5%, 2006 г. - 30,7%, 2007 г. - 28,5%.

Таблица 2.2. Структура и динамика основных производственных фондов за 2005-2007 годы в тыс. руб.

Наименование видов основных фондов	Стоимость на конец года	Удельный вес, %	Отн 2007 к 2005 г., %
	2005 г.	2006 г	2007 г	2005 г.	2006 г	2007 г
1 Здания и сооружения	127170	133300	145678	18,5	18,3	15,4	114,6
2 Рабочие машины и оборудование	338160	355999	510756	49,1	48,9	54,1	151
3 Сооружения и передаточные устройства	210123	223773	268528	30,5	30,7	28,5	127,8
4Транспортные средства	11717	13186	15286	1,7	1,8	1,6	130,5
5 Инструменты и производственный инвентарь	2068	1912	3314	0,2	0,3	0,4	160,3
Всего фондов	689238	728170	943562	100	100	100	136,9

Для анализа движения фондов рассчитываются следующие показатели:

1) коэффициент обновления основных фондов (К_обн):

,

где Ф_вв - стоимость вводимых основных фондов, тыс. руб.;

Ф_к.г. - стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.

коэффициент выбытия основных фондов (К_выб):

,

где Ф_выб - стоимость выбывших из-за износа основных фондов, тыс. руб.;

Ф_н.г. - стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.

Данные показатели анализируются в динамике и сравниваются между собой.

Участвуя в производственном процессе, фонды изнашиваются. Состояние основных фондов характеризует коэффициент износа основных фондов, который рассчитывается следующим образом:

,

где Ф_изн - износ основных фондов, тыс. руб.

Для анализа движения фондов рассчитываются показатели, представленные в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Состояние и движение основных производственных фондов.

Наименование показателей	Периоды	Изменение 2007 г. к 2005 г
	2005 г.	2006 г	2007 г	абсолют-ное тыс. руб.	в%
1 Стоимость основных фондов, тыс. руб.	689238	728170	943562	254324	136,9
2 Износ основных фондов, тыс. руб.	206771	225733	311375	104604	150,5
3 Стоимость вводимых основных фондов, тыс. руб.	88789	110581	215392	126603	242,6
4 Стоимость выбывших основных фондов, тыс. руб.	14890	15520	18790	3900	126,2
5 Коэффициент обновления основных фондов, %	12,9	15,2	22,8	9,9
6 Коэффициент выбытия основных фондов, %	2,2	2,1	2,0	-0,2
7 Коэффициент износа основных фондов%	29,9	31	33	3,1

Согласно приведенных данных в таблице 2.3, видно, что на предприятии происходит обновление основных производственных фондов, о чем свидетельствует приведенный коэффициент обновления, который увеличился в 2007 году на 9,9 пунктов, в то же время коэффициент износа тоже увеличился на 3,1 пункта. Коэффициент выбытия уменьшился на 0,2 пункта. Обновление основных производственных фондов происходит за счет ввода новых цифровых станций (такие станции введены в поселке Бичура, в городах Гусиноозерск, Улан-Удэ). Состояние основных средств за 2005-2007 годы в графическом исполнении приведено в приложении 2.

Далее проведем анализ экстенсивного использования основных фондов Кэ, которые определяются по следующим формулам:

Кэ1= Тф / Тр; Кэ2 = Тф / Тк; Кэ3 = Тр / Тк,

где Тф - фактическое время работы основных фондов за определенный период, ч;

Тр - время (продолжительность) работы основных фондов за определенный период, установленное по расписанию, ч;

Тк - календарное время работы (например, за сутки, неделю, час).

Первый коэффициент Кэ1 на предприятиях связи равен 1, что означает полное отсутствие остановок по различным причинам в период работы оборудования по расписанию.

С точки зрения оценки неиспользованных резервов в работе основных фондов важное значение имеют также второй и третий коэффициенты Кэ2 и Кэ3, характеризующие наличие резервов времени в использовании фондов.

Наиболее многочисленными являются показатели, характеризующие степень интенсивного использования основных фондов. В общем виде коэффициент интенсивного использования Ки = Qф/Qв, где Qф - фактически выполненный объем продукции (работы) за время оборудования; Qв - возможный объем продукции (работы), который мог бы быть выполнен при полном использовании мощности (пропускной способности) средств связи за время работы по расписанию или календарное время. Так как натуральных показателей в отрасли связи очень много, то я приведу основные показатели развития отрасли (таблица 2. 4).

Таблица 2.4. Основные показатели развития Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за 2005-2007 годы

Наименование показателей	Периоды	Изменение 2007 г. к 2005 г
	2005 г.	2006 г	2007 г	абсолют-ное +,-	в%
1 Емкость станций монтированная всего, тыс. номеров	181,8	185,5	190,8	9,0	105,0
в том числе ГТС	129,3	134,5	133,8	4,5	103,5
СТС	52,5	51	57,0	4,5	108,6
2 Емкость использованная всего, тыс. номеров	163,4	170,8	179,3	15,9	109,7
в том числе ГТС	114,2	121,3	127,8	13,6	111,9
СТС	49,2	49,5	51,5	2,3	104,7
3. Коэффициент использования монтированной емкости, всего%	89,9	92,1	94,0	4,1	104,6
ГТС	88,3	90,2	95,5	7,2	108,2
СТС	93,7	97,1	90,4	-3,3	96,5
4. Емкость электронных станций монтированная, всего, тыс. номеров	105,9	121,4	135,9	30,0	128,3
ГТС	92,0	105,6	119,1	27,1	129,5
СТС	13,9	15,8	16,9	2,9	121,6
5. Уровень цифровизации, %	58,3	65,4	71,2	12,9	122,1
ГТС	71,2	78,5	89,0	17,8	125
СТС	26,5	27,5	29,6	3,1	111,7

Данные таблицы 2.4 показывают, что в динамике за три года монтированная емкость увеличилась в 2007 году на 9,0 тыс. номеров по сравнению с 2005 годом или на 5%, в том числе по ГТС на 4,5 тыс. номеров или на 3,5%, по СТС на 4,5 тыс. номеров или на 8,6%. Использованная емкость увеличилась в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 15,9 тыс. номеров или на 9,7%, в том числе по ГТС на 13,6 тыс. номеров, по СТС на 2,3 тыс. номеров. Коэффициент использования монтированной емкости увеличился в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 4,1%, в том числе по ГТС на 7,2%, по СТС коэффициент монтированной емкости уменьшился на 3,3%. Емкость электронных станций увеличилась в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 30,0 тыс. номеров или на 28,3%, уровень цифровизации в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 12,9%, в том числе по ГТС уровень цифровизации возрос на 17,8%, по СТС на 3,1%.

В производственном процессе по передаче сообщений участвуют средства связи и трудовые ресурсы. Несмотря на современную высокопроизводительную технику связи, автоматизацию процессов коммутации сообщений, механизацию трудоемких и тяжелых работ, трудовые ресурсы остаются основным фактором производства.

В отчетности по труду численность работников распределяют на две группы: рабочие и специалисты. В группе специалистов выделяются руководители. К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей организаций, филиалов и их структурных подразделений, их заместители и руководители отделов (главный бухгалтер главный инженер, главный экономист-финансист). К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими работами, в частности инженеры, бухгалтера, администраторы, диспетчеры, нормировщики, экономисты, энергетики. К категории специалистов относятся также помощники названных специалистов. Другие работники, относящиеся к специалистам, - это работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание, например, рекламные агенты, дежурные, делопроизводители, кассиры, статистики, табельщики, учетчики.

Категория рабочих является преобладающей в производственном процессе по передаче сообщений. В зависимости от выполняемых ими функций они подразделяются на:

- рабочих связи, занятых оказанием услуг связи, обработкой документации, доставкой почтовых, телеграфных отправлений (почтальоны, телефонисты, телеграфисты, операторы и др.)

- рабочих связи, занятых эксплуатационно-техническим обслуживанием оборудования и средств связи (монтеры-кабельщики, аккумуляторщики, спайщики и др.)

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав ресурсов по квалификации.

Из таблицы 2.5. видно, что структура не постоянна по годам. Среди работников почти 62,2% составляют рабочие, руководители занимают 8,2% в общей численности работников. Это свидетельствует о том, что структура работников по категориям удовлетворительная.

Общее количество работников уменьшилось в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 367 человек или на 12,6%.

Таблица 2.5. Среднесписочный состав работников по категориям

Наименование категории работников		Структура, %
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2006 г.	2007 г.
1. Руководители	247	240	209	8,6	8,2
2. Специалисты	752	748	729	26,9	28,5
3. Другие служащие	31	31	28	1,1	1,1
4. Рабочие	1894	1760	1591	63,4	62,2
Итого	2924	2779	2557	100	100

Предприятие должно заботиться о стабильности своих кадров, поэтому необходимо постоянно отслеживать их движение и рассматривать причины увольнений. Изучение изменения численности трудовых ресурсов имеет большое значение для их воспроизводства, планирования, подбора и формирования персонала, организации повышения квалификации и переподготовки кадров.

Движение работников характеризуется следующими показателями:

Коэффициент оборота по приему

, (2.1.)

где Коб_пр - коэффициент оборота по приему, %;

Т_пр - численность работников, принятых на работу в течение года, чел.;

Т_сп - среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент оборота по выбытию

, (2.2.)

где Коб_выб - коэффициент оборота по выбытию, %;

Т_выб - численность работников, выбывших в течение года по всем причинам, чел.

Коэффициент общего оборота

, (2.3.)

где Коб_об - коэффициент общего оборота, %.

4) коэффициент текучести кадров

, (2.4.)

где К_тек - коэффициент текучести кадров, %;

Т_с.ж. - численность работников, выбывших в течение года по собственному желанию, чел.;

Т_н.д. - численность работников, выбывших в течение года за нарушения трудовой дисциплины, чел.

Характер движения работников на предприятии представлен в таблице 2.6. Согласно приведенных данных видно, что состояние предприятия по закреплению кадров неудовлетворительно, так как коэффициент текучести за анализируемый промежуток времени снижается. В базовом и отчетном годах вышел за пределы допустимого значения: 3 - 3,5% (12,07% и 15,42% соответственно). Кроме того, данный коэффициент повысился на 3,35%, что является отрицательной тенденцией при оценке работы предприятия по закреплению кадров.

Коэффициент общего оборота также превышает эталонное значение, которое установлено по отрасли связи в пределах 4 - 5%, что говорит о достаточно высоком движении работников. Наблюдается увеличение данного коэффициента на 11,89%. Оборот по приему и оборот по выбытию растут, однако, темпы роста коэффициента по приему превышают темпы роста коэффициента по выбытию. Коэффициенты оборота показывают, что в отчетном периоде в общей численности работников 18,1% вновь принятые, доля выбывших составила 18,1%, общий оборот персонала равен 36,45%.

Таблица 2.6. Движение работников

Наименование показателей	Периоды	Изменение
	2005	2006	2007	Абсолют-ное	в%
1 Среднесписочная численность работников, чел.	2924	2779	2557	367	87,4
2 Количество принятых работников, чел.	276	299	490	191	163,9
3 Количество уволенных работников, чел. в том числе: за нарушение трудовой дисциплины в связи с уходом на пенсию в связи с сокращением численности персонала по собственному желанию, в том числе по причинам: отсутствие жилья отсутствие мест в детских дошкольных учреждениях низкая оплата труда плохие условия труда бесперспективность труда прочие причины	364	387 6 12 38 331 5 12 253 - 24 37	496 5 8 71 412 6 15 334 - 22 29	109 -1 -4 33 78 1 3 81 -2 -8	128,2 83,3 66,7 186,8 124,5 120 125 132 91,7 78,4
4 Оборот по приему, %	11,2	10,7	18,1	7,4
5 Оборот по выбытию, %	12,4	13,86	18,1	4,24
6 Общий оборот, %	23,4	24,56	36,45	11,89
7 Коэффициент текучести кадров, %	11,9	12,07	15,42	3,35

2.3 Анализ затрат на производство услуг связи

Себестоимость - один из обобщающих показателей интенсификации и эффективности потребления ресурсов. Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство. Анализ затрат, как правило, проводится систематически в течение года в целях выявления внутрипроизводственных резервов их снижения. Характеристику изменения себестоимости позволяют получить индексы себестоимости. Чтобы выяснить причины, обусловившие ее снижение или рост, нужно прежде всего установить, за счет каких затрат изменилась себестоимость, выяснить как повлияли эти изменения на ее уровень. Для этой цели изучают структуру себестоимости. Знание структуры себестоимости необходимо также для решения вопроса о том, где в первую очередь следует искать резервы дальнейшего снижения себестоимости. В таблице 2.7. представлена характеристика изменения себестоимости услуг.

Из таблицы 2.7. видно, что себестоимость услуг повысилась за отчетный период по сравнению с предыдущим годом на 33,6%, за счет увеличения затрат по всем статьям расходов. Увеличение по статье «заработная плата» обусловлено увеличением заработной платы на 10% с 1 января 2006 года. Соответственно произошло увеличение по статье «отчисления на социальные нужды».

Таблица 2.7. Характеристика изменения себестоимости услуг

Наименование статей и элементов затрат в тыс. рублях	Себестоимость совокупности услуг, руб., в периоде	Изменение себестоимости уменьшение -, увеличение+
	2006 г	2007 г	абсолютное, руб. (гр. 2 - гр. 1)	относительное % (гр. 3 к итогу гр. 1)
1. Затраты на оплату труда	112086,0	143434,0	+31348,0	+10,4
2. Отчисления на соц. нужды	36910,0	50034,0	+13124	+4,4
3. Амортизационные отчисления	27346,0	35838,0	+8492	+2,8
4. Материальные затраты	29774,5	44127,0	+14352,7	+4,8
5. Себестоимость реализованных товаров	8041,5	11906,0	+3864,5	1,3
6. Прочие расходы	87394,0	117413,0	+30019	9,9
Всего расходов	301552,0	402752,0	+101200	+33,6

Рост по статье «амортизационные отчисления» предусмотрен планом в бюджете за счет ввода объектов производственного назначения. Рост по статье «материальные затраты» произошел за счет удорожания по электроэнергии, теплоэнергии в течение отчетного периода. Проанализируем соотношение темпов роста выручки, затрат и себестоимости за 2005-2007 годы. Для этого составим таблицу 2.8.

Таблица 2.8. Соотношение темпов роста выручки, затрат, себестоимости

Наименование показателей	2005 г	2006 г.	2007 г.	Темпы роста
1. Выручка, тыс. руб.	324561,1	401887,1	559576,0	172,4
2. Затраты на производство	243421	301552,0	402752,0	165,5
3. Себестоимость 100 руб. выручки	75	75,0	71,9	95,9

Из таблицы 2.8. видно что, темпы роста выручки не превышают темпы роста затрат, т.е. условие, доведенное в бюджете, не превышения темпов роста затрат над темпами роста выручки выполняется. Проведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости услуг связи. Данные расчета заполним в таблицу 2.9.

Таблица 2.9. Изменение себестоимости услуг связи

Показатель	Затраты 2006 г. т.р.	Стр.-ра 2006 г. %	Затраты 2007 г. т.р.	Темп роста затрат%	Индекс изменения с/ст-сти
1. Заработная плата и отчисл. на соц. нужды	148996	49,4	193468	129,8	+3.36
2. Амортизационные отчисления	27346	9,1	35838	131,1	+0,53
3. Материальные затраты	29774,5	9,9	44127	148,2	+0,64
4.С-ст-сть реализ. продукции	8041,5	2,7	11906	148,1	-0,17
5. Прочие расходы	87394	28,9	117413	134,3	-0,26
6. Расходы всего	301552	100	402752	133,6	4,1
7. Выручка	401887,1		559576	139,2
8. Себестоимость услуг, руб.	75		71,9	95,9

Индекс изменения себестоимости за счет I-ой статьи затрат (%) определяется по формуле:

Ici=(1 - (Iзi: Iд))*di,

где Iзi - индекс изменения I-ой статьи производственных затрат в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом;

di - удельный вес I-ой статьи затрат в общей сумме производственных затрат, %;

Общее изменение себестоимости услуг определяется суммой изменения себестоимости услуг по каждой статье. Из выше приведенной таблицы 2.9. видно, что совокупное повышение себестоимости услуг связи обусловлено ростом выработки при увеличении роста оплаты труда (на 3,36%), внедрением непроизводительного оборудования на (0,53%), удорожанием материалов на (0,64%). Однако отрицательное влияние названных факторов несущественно уменьшено за счет экономии по статьям «прочие расходы», «себестоимость реализованных товаров», которые не уменьшили рост затрат в отчетном периоде.

2.4 Анализ финансовых результатов

В процессе анализа действующей системы образования прибыли необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плановых показателей - при осуществлении процесса планирования финансовых результатов на предприятии.

При изучении динамики прибыли необходимо учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого показатели, необходимые для расчета прибыли нужно привести в сопоставимые цены при помощи индекса-дефлятора.

Анализ системы образования прибыли целесообразно начинать с анализа структуры и динамики балансовой прибыли. Рассмотрим динамику балансовой прибыли в разрезе по составляющим за анализируемый период (таблица 2.10.).

За анализируемый период с 2005 по 2007 годы балансовая прибыль увеличилась на 168,8 млн. руб. или в 6,1 раза. Сравним темпы роста балансовой прибыли 2007 года к 2006 году, 2006 года к 2005 году.

Т_{роста 2007} = 1,6 раза.

Т_{роста 2006} = 3,9 раза.

Как видно из расчетов - темпы роста балансовой прибыли имеют хаотичный характер: если в 2006 году балансовая прибыль увеличилась в 3,9 раза по сравнению с 2005 годом, в 2007 году балансовая прибыль увеличилась по сравнению с 2006 годом уже в 1,6 раза.

Таблица 2.10. Анализ динамики структуры балансовой прибыли Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за период с 2005 по 2007 гг.

Показатели	2005	2006	2007	Изменение 2007 к 2005
				абсол. +,-	отн. %
Прибыль от реализации услуг связи	100335,1	156824	245828	145493	245
Прочие операционные доходы	45678	55678	76890	31212	168,3
Прочие операционные расходы	41230	52678	67890	26660	164,7
Внереализационные доходы	12345	11340	14324	1979	116
Внереализационные расходы	35456	44040	67573	32117	190,6
Чрезвычайные расходы	48881,3
Балансовая прибыль	32790,8	127124,1	201579	168788,2	614,7
Выручка от реализации услуг	401887,1	559576	789543	387655,9	196,5
Себестоимость услуг	301552	402752	543715	242163	180,3
Прибыль от прочей реализации	4448	3000	9000	4552	202,3
Прибыль от вне реализационных результатов	-23111	-32700	-53249	-30138	230,4

Рассмотрим темпы роста прибыли от продажи услуг связи. Данные таблицы 2.10. показывают, что прибыль от продажи услуг связи в динамике за три года имеет тенденцию к увеличению и за анализируемый период с 2005 по 2007 годы увеличилась на 145,5 млн. руб. или в 2,5 раза.

Важными факторами роста прибыли от продажи услуг связи являются: рост объема предоставляемых услуг связи, улучшение качества предоставляемых услуг, повышение эффективности использования производственных фондов, рост производительности труда.

После формирования балансовой прибыли предприятие уплачивает налоги в бюджет государства.

Как видно из таблицы 2.11., что при ставке налога на прибыль в размере 24% сумма налога по годам составила; 2005 г. - 7869,8 тыс. руб., 2006 г. - 30510 тыс. руб., 2007 г.. - 48379 тыс. руб. Динамика налога на прибыль за 2005-2006 годы имеет тенденцию к увеличению за счет увеличения величины прибыли до налогообложения.

Таблица 2.11. Расчет налогооблагаемой прибыли Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» за 2005-2007 годы

Показатели	2005	2006	2007	Изменение 2007 к 2005
				абсол. +,-	отн. %
Выручка от реализации услуг	401887,1	559576	789543	387655,9	196,5
Себестоимость услуг	301552	402752	543715	242163	180,3
Прибыль от продаж услуг связи	100335,1	156824	245828	145493	245
Прибыль от прочей реализации	-18663	-29700	-44249	-25586	237,1
Прибыль до налогообложения	32790,8	127124,1	201579	168788,2	614,7
Сумма налога на прибыль	7869,8	30510	48379	40509	614,7
Чистая прибыль	24921	96614,1	153200	128279	614,7

Чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом предприятия. За счет чистой прибыли создаются фонды накопления, потребления, резервный фонд, часть прибыли направляется на пополнение собственного оборотного капитала. (Рисунок 4.) В процессе формирования и использования фондов специального назначения за счет прибыли реализуется ее стимулирующая роль.

Основная задача анализа распределения и использования прибыли состоит в выявлении тенденций и пропорций, сложившихся, в распределении прибыли за отчетный год по сравнению с прошлым годом. По результатам анализа разрабатываются рекомендации по изменению пропорций в распределении прибыли и наиболее рациональному ее использованию.

Анализ распределения и использования прибыли проводится в следующем порядке:

1. дается оценка изменений суммы средств по каждому направлению использования прибыли по сравнению с отчетным и базисным периодом;

2. проводится факторный анализ образования фондов;

3. дается оценка эффективности использования фондов накопления и потребления в соответствии с показателями эффективности экономического потенциала.

Рассмотрим на примере Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» анализ распределения и использования прибыли.



Рис. 4. Схема распределения чистой прибыли

Анализируя распределение чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов. Основным фактором является 1) - чистая прибыль, 2) коэффициент отчислений прибыли. Принять данные коэффициенты отчислений в фонды (см. Таблицу 2.12.) было решено на собрании учредителей.

Таблица 2.12. Данные об использовании чистой прибыли, тыс. руб.

Показатель	2006 год	2007 год	Отклонения (+, -)
1. Чистая прибыль	96614	153200	56586
2. Распределение чистой прибыли:
в фонд накопления	61833	56684	-5149
в фонд потребления	28018	79664	51646
в фонд социальной сферы	6768	16852	10084
3. Доля в чистой прибыли, %
фонда накопления	64%	37%	- 27%
фонда потребления	29%	52%	+ 23%
в фонд социальной сферы	7%	11%	+ 4%

Рассмотрим в таблице 2.13. влияние факторов - суммы чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли на отчисления в фонды.

Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по формуле:

ДФ_н (П) = ДП_ч • К⁰,

ДФ_н (П) = +56586 тыс. руб. * 64% = 3622 тыс. руб. - фонд накопления

ДФ_п (П) = +56586 тыс. руб. * 29% = 1641 тыс. руб. - фонд потребления

ДФ_с (П) = +56586 тыс. руб. * 7% = 396 тыс. руб. - фонд соц. сферы

где ДФ_н (П) - приращение фонда накопления (потребления) за счет изменения чистой прибыли; ДП_{ч -} приращение суммы чистой прибыли; К^{0 -} коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд.

Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на базисный (2006 г.) коэффициент отчислений в соответствующий фонд.

На размер отчислений в фонды оказывают влияние и изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли. Уровень его влияния рассчитывается по формуле:

ДФ_н (К) = (К¹ - К⁰)· П_ч¹, где

ДФ_н (К) - приращение фонда потребления (накопления) от изменения коэффициента отчислений; К¹, К^{0 -} фактический и базисный коэффициенты отчислений в фонды потребления (накопления); П_ч¹ - чистая прибыль за отчетный период.

ДФ_н (К) = (0.52-0.29) * 153200 тыс. руб. = 35236 тыс. руб. - фонд потребления

ДФ_н (К) = (0.37-0.64) * 153200 тыс. руб. = - 41364 тыс. руб. - фонд накопления

ДФ_н (К) = (0.11-0.07) * 153200 тыс. руб. = 6128 тыс. руб. - фонд соц. сферы

Таблица 2.13. Расчет влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды предприятия

Вид фонда	Сумма распределяемой прибыли, млн. руб.	Доля отчислений, %	Сумма отчислений, тыс. руб.	всего	Отклонение в том числе за счет
	2006	2007	2006	2007	2006	2007	Откл.	ЧП	Котч
Накопления	96,6	153,2	64	37	61,8	56,7	-5,1	3,6	35,2
Потребления	96,6	153,2	29	52	28	79,7	51,7	1,6	-41,4
Соц. сферы	96,6	153,2	7	11	6,8	16,8	10	4,0	6,1

Из приведенных расчетов таблицы 2.13. следует, что на уменьшение удельного веса суммы отчислений в фонд накопления повлияло уменьшение коэффициента отчислений на 35,2 млн. руб., а за счет влияния чистой прибыли отчисления в фонд накопления увеличились на 3,6 млн руб.

Изменения отчислений в фонд потребления увеличились за счет влияния чистой прибыли на 1.6 млн. руб. и за счет коэффициента уменьшились на 41,4 млн. руб.

Изменения отчислений в фонд социальной сферы увеличились за счет влияния чистой прибыли на 4 млн. руб. и за счет коэффициента на 6,1 млн. руб.

Соотношение использования прибыли на накопление и потребление оказывает влияние на финансовое положение предприятия. Недостаточность средств, направляемых на накопление, сдерживает рост оборота, приводит к увеличению потребности в заемных средствах. Анализ использования прибыли выявляет, насколько эффективно распределялись средства на накопление и потребление.

Верхнюю границу потенциального развития предприятия определяет рентабельность собственных средств, которая показывает эффективность использования собственного капитала. Рентабельность собственных средств можно представить как отношение суммы средств, направленных на накопление и потребление, к величине собственных средств.

R_cс = (ЧПн+ЧПп / Собственный капитал) * 100%,

В таблице 2.14. представлены размеры собственных и заемных средств на предприятии. Собственные средства в динамике за три года уменьшились на 5494,0 тыс. руб. или на 3,1%.

Далее произведем расчеты рентабельности собственного капитала за период с 2005 по 2007 годы.

Рентабельность собственных средств показывает эффективность использования собственного капитала, указывает на величину прибыли полученной с каждого рубля, вложенного в предприятия, собственниками. Для достижения высоких темпов роста оборота нужно повышать возможности увеличения рентабельности собственных средств.

Таблица 2.14. Собственные и заемные средства

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.	Структура средств, %
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	измене- ние	2005 г.	2006 г.	2007	изме нение
Собственный капитал	179807	174313	174313	0	66,6	54,4	61,4	+7
Заемный капитал	90199	146242	109802	-36440	33,4	45,6	38,6	-7
Итого	270006	320555	284115	-36440	100	100	100	0

В таблице 2.15. представлены расчеты рентабельности собственного капитала

Таблица 2.15. Расчет динамики рентабельности собственного капитала

Рентабельность собственного капитала 2006 г., %	Рентабельность собственного капитала 2007 г., %	Отклонение, %
89851 / 174313 * 100% = 51,5	136348 / 174313 * 100% = 78,2	+ 26,7%

Из таблицы 2.15. видно, что рентабельность собственного капитала увеличилась, по сравнению с прошлым годом на 26,7%

Отношение фонда накопления к величине собственного капитала определяет внутренние темпы роста, т.е. темпы увеличения активов.

R_cc= Ф_н / СК,

где Ф_{н -} фонд накопления, СК - собственный капитал

Таблица 2.16. Расчет динамики темпов увеличения активов

Темп увеличения активов 2006 г.	Темп увеличения активов 2007 г.	Отклонение
61833 /174313 = 35%	56684 / 174313 = 32,5%	-2,5%

Внутренние темпы роста, т.е. темпы увеличения активов, уменьшились по сравнению 2006 г. на 2,5%. Отношение фонда потребления к размеру собственного капитала составляет уровень потребления.

R_cc= Ф_п / СК,

Где Ф_п - фонд потребления, СК - собственный капитал.

Таблица 2.17. Расчет динамики уровня потребления

Уровень потребления 2006 г.	Уровень потребления 2007 г.	Отклонение
28018 / 174313 = 16,1%	79664 / 174313 = 45,7%	+ 29,6%

Согласно приведенных данных можно сделать соответствующие выводы, что внутренние темпы роста увеличились на 29,6% в 2007 году по сравнении с 2006 годом, значит политика распределения прибыли выбрана правильно.

Характеристика показателей прибыльности предприятия будет неполной без факторного анализа рентабельности.

По данным «Отчета о прибылях и убытках» можно проанализировать динамику рентабельности продаж, рентабельность отчетного периода, а также влияние факторов на изменение этих показателей.

Рентабельность продаж (RI) - это соотношение суммы прибыли от реализации к объему реализованной продукции:

RI = {(В-С - КР - УР) / В} * 100% = (П^р / В) * 100%,

Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от реализации. Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, осуществим следующие расчеты.

1. Влияние изменения выручки от реализации на рентабельность продаж:

D R_d^(В) = [{(В₂₀₀₇ - С₂₀₀₆ - Кр₂₀₀₆ - Ур₂₀₀₆) / В₂₀₀₇} - {(В₂₀₀₆ - С₂₀₀₆ - Кр₂₀₀₆ - Ур₂₀₀₆) / В₂₀₀₆}] * 100%,]

где С₂₀₀₇ и С₂₀₀₆ - отчетная и базисная себестоимость;

КР₂₀₀₇ и КР₂₀₀₆ - отчетные и базисные коммерческие расходы;

УР₂₀₀₇ и УР₂₀₀₆ - отчетные и базисные управленческие расходы.

D R₂₀₀₇^(В) = [{(789543 тыс. руб. - 402752 тыс. руб. -0 тыс. руб. - 0 тыс. руб.) / 789543 тыс. руб.} - (559576 тыс. руб. - 402752 тыс. руб. - 0 тыс. руб.) / 789543 тыс. руб.}] * 100% = 0,303 * 100% = + 29%

2. Влияние изменения себестоимости реализации на рентабельность продаж:

D R₂₀₀₆^(С) = [{(В₂₀₀₇ - С₂₀₀₇ - Кр₂₀₀₅ - Ур₂₀₀₅) / В₂₀₀₇} - {(В₂₀₀₇ - С₂₀₀₆ - Кр₂₀₀₆ - Ур₂₀₀₅) / В₂₀₀₇}] * 100%,

D R₂₀₀₆^(С) = [{(789543 тыс. руб. - 543715 тыс. руб. / 789543 тыс. руб.) - {(789543 тыс. руб. - 402752 тыс. руб.) / 789543 тыс. руб.}] * 100% = (- 0,307) * 100% = 11,2%

Совокупное влияние факторов составляет:

D R1₂₀₀₆ = D R₂₀₀₆^(В) + D R₂₀₀₆^(С),

D R1₂₀₀₆ = + 29% + 11,2% = 40,2%

Таким образом, рентабельность реализации отчетного периода увеличилась по сравнению с рентабельностью прошедшего периода на 40,2%. Наибольшее влияние на повышение рентабельности оказал такой фактор как выручка реализованной продукции.

По результатам анализа, проведенного во второй главе можно сделать соответствующие выводы:

1. За анализируемый период с 2005 по 2007 годы балансовая прибыль увеличилась на 168,8 млн. руб. или в 6,1 раза.

2. Прибыль от продаж услуг связи в динамике за три года имеет тенденцию к увеличению и за анализируемый период с 2005 по 2007 годы увеличилась на 168,8 млн. руб. или на 245%.

3. При ставке налога на прибыль в размере 24% сумма налога по годам составила; 2005 г. - 7,9 млн. руб., 2006 г. - 30,5 млн. руб., 2007 г. - 48,4 млн. руб. Динамика налога на прибыль за 2005-2007 годы имеет тенденцию к увеличению за счет увеличения величины прибыли до налогообложения.

4. Абсолютное увеличение чистой прибыли за период с 2005 по 2007 годы составило 128,3 млн. руб. или 6,1 раза.

5. Уровень себестоимости в выручке в 2007 году по сравнению с аналогичным показателем 2005 года понизился на 0,4%.

6 Рентабельность собственного капитала увеличилась, по сравнению с прошлым годом на 26,7%, это свидетельствует о достаточно эффективном использования собственного капитала

7. Внутренние темпы роста, т.е. темпы роста увеличения активов уменьшились на 2,5%, этот факт свидетельствует о том, что политика распределения прибыли выбрана правильно.

8. Рентабельность реализации отчетного периода снизилась по сравнению с рентабельностью прошедшего периода на 40,2%. Наибольшее влияние на снижение рентабельности оказал такой фактор как выручка от реализованной продукции связи.

3. Исследование путей повышения прибыли в бурятском филиале ОАО «Сибирьтелеком»

3.1 Повышение прибыли телекоммуникационных услуг на основе разработки Программы повышения эффективности производства

Доминирующее положение на рынке фиксированной связи определяет сильные конкурентные преимущества Компании, главными из которых являются:

- обширная абонентская база;

- самая разветвленная и во многом уникальная сетевая инфраструктура с точками присутствия в подавляющем большинстве населенных пунктов, практически во всех районах и микрорайонах крупных городов;

- мощные денежные потоки, измеряемые десятками миллиардов рублей, обусловленные большими масштабами деловых операций Компании.

Пока услуги фиксированной связи остаются востребованными, филиал способен пожинать плоды этих преимуществ. Филиал обладает возможностями:

- генерировать мощные потоки доходов от существующих абонентов и увеличивать их на основе предложения новых продуктов / услуг и гибкой коммерческой политики;

- модернизировать существующие сети со значительной экономией капитальных вложений в сравнении с новым строительством;

- использовать огромный потенциал экономии масштаба, который может быть трансформирован в высокие показатели операционной и инвестиционной рентабельности.

Однако в условиях либерализации рынка и обострения конкуренции эти преимущества потускнеют, если предприятию не удастся преодолеть свои очевидные слабости.

Для преодоления негативных тенденций развитие предприятия должно исходить из следующих предпосылок:

Новый деловой профиль. Бурятский филиал должен осуществить коренное преобразование своего делового профиля и превратиться из оператора местной телефонно-телеграфной связи в компанию местных, междугородных и международных коммуникаций, провайдера конвергентных услуг голосовой связи, доступа в Интернет, передачи данных, системных инфокоммуникационных решений для бизнеса, образования и досуга. Новый деловой профиль является ключом к ускорению роста доходов предприятия.

Сеть нового поколения. Основной бизнес филиала будет опираться на интегрированную цифровую сеть, которую предстоит создать путем всесторонней модернизации существующих и формирования новых сетевых возможностей. В основу этой сети должны быть положены открытые технологические платформы, допускающий быстрый ввод новых услуг и видов обслуживания. Сеть должна иметь достаточный резерв мощности для повсеместного предоставления как розничных, так и оптовых услуг. Вместе с тем, эксплуатация сети должна быть достаточно экономичной и обеспечивать высокую рентабельность инвестиций.

Гибкая клиенто-центричная организация. Филиал намерен превратиться в гибкую, клиенто-центричную и прозрачную организацию с сильным предпринимательским потенциалом. Новые организационные формы должны всемерно способствовать незамедлительной и адекватной реакции на рыночные изменения и максимальному удовлетворению запросов потребителей. Унификация, стандартизация и автоматизация процессов и структур резко повысят производительность труда, а децентрализация, предпринимательская корпоративная культура и поддерживающие управленческие и мотивационные системы откроют пути к творчеству, ответственности и лидерству.

Высокая финансовая эффективность. Умелое использование плодов модернизации и корпоративной реструктуризации позволит филиалу достичь показателей операционной эффективности не ниже среднего уровня мировой телекоммуникационной отрасли. Существенно уменьшенные объемы инвестиций позволят генерировать мощный свободный денежный поток. Снижение долговой нагрузки, как следствие большого операционного потока при умеренных инвестициях, откроет новые горизонты использования свободного денежного потока в интересах акционеров.

Важнейшей целью филиала представляется повышение эффективности как проекция на внутреннюю среду задачи обеспечения роста ее долгосрочной стоимости.

Иерархия подцелей и обеспечивающих их достижение мероприятий рассматривается в разрезе следующих зон ответственности: экономика и финансы, ориентация на потребителя, внутренние процессы, обучение и развитие. Приоритет отдается задачам качественного роста. Реалии таковы, что без их скорейшего решения невозможно дальнейшее существование предприятия. Расширение, увеличение объемов деятельности (в первую очередь, с точки зрения освоения существующего спроса на услуги предоставления доступа к сети) планируется осуществлять, исходя исключительно из критериев эффективности (соблюдение приемлемых сроков окупаемости инвестиций; повышение достигнутого уровня интегральных показателей эффективности деятельности).

Ключевые факторы успеха предприятия определены по каждому из четырёх блоков: «Экономика и финансы», «Ориентация на потребителя», «Внутренние процессы», «Оптимизация численности персонала» разработан перечень конкретных мероприятий.

Наиболее существенным из реализуемых мероприятий блока «Экономика и финансы» является «Увеличение доли инвестиций в проекты с высокой финансовой отдачей (с дисконтированным сроком окупаемости не более 3 лет) с 15 до 20%. Данное мероприятие, безусловно, влияет на всю деятельность филиала. Более точно экономический эффект рассчитывается при подготовке инвестиционного плана филиала. В данном документе выгоды и затраты отражаются практически во всех мероприятиях, связанных с инвестициями. Реализация данного мероприятия призвана существенно изменить структуру инвестиций Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком».

Основные усилия будут направлены на развитие перспективных линий бизнеса. Первостепенное внимание уделяется развитию сети передачи данных и широкополосного доступа. Сумма инвестиций, 2008 года, в развитие этих услуг будет максимальной из всех направлений. К концу 2008 года будет смонтировано около 3 тыс. портов.

Строительство внутризоновой первичной сети - источник существенного снижения расходов при несомненном росте качества и количества предоставляемых филиалом услуг. Положительная динамика прибыльности, смена приоритетов в инвестиционной политике в сторону развития новых высокорентабельных линий бизнеса - всё это будет способствовать росту показателей эффективности.

Увеличение доли стратегически важных активов, общий удельный вес которых в общей структуре баланса в 2006 году составляет до 50% не принесёт положительного результата. Отдача предполагается в 2007-2009 гг.

Общий расчёт эффективности от внедрения данной программы не может быть произведен, так как является условным по следующим причинам:

- операции по приобретению и покупке дочерних структурных подразделений нельзя рассматривать как самостоятельный бизнес для Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком», основанный на принципах самоокупаемости.

- для периода за пределами 2005 г. нет данных по предполагаемым сделкам купли-продажи и соответственно оснований для количественной оценки за весь предполагаемый срок реализации мероприятия.

- основным количественным эффектом является рост капитализации филиала, что невозможно спрогнозировать.

Снижение суммы резерва по сомнительной дебиторской задолженности по льготной категории абонентов будет приносить прибыль. Остальные мероприятия блока направлены на жёсткое сокращение расходов посредством разработки нормативов, а также пересмотра существующих договорных отношений.

По блоку «Ориентация на потребителя» реализация мероприятий данного блока предполагает:

- увеличение доходности услуг от междугородной и документальной связи;

- удержание не менее 80% рынка услуг проводной местной телефонии за счет дальнейшего увеличения номерной емкости телефонных сетей. Повышение качества обслуживания потребителей за счет постепенного увеличения цифровизации сети. Применение для удовлетворения спроса на услуги голосовой телефонии технологий NGN;

- повышение доходности услуг традиционной телефонии за счет расширения спектра предоставляемых услуг, услуг интеллектуальных сетей, информационно-справочных услуг;

- удержание не менее 80% рынка услуг дальней связи за счет приведения тарифов к конкурентоспособному уровню, повышения гибкости и совершенствования служб продаж для работы с корпоративными клиентами, внедрения услуг ip-телефонии, а также активного продвижения услуг дальней связи для населения;

- завоевание и удержание не менее 50% рынка услуг передачи данных и доступа к Интернет за счет развития инфраструктуры сетей доступа, использования взаимоувязанных магистральных транспортных сетей Бурятского филиала ОАО «Сибирьтелеком» и широкого применения технологий проводного (ADSL, SHDSL) и беспроводного абонентского доступа;

- обеспечение участия компании на рынке услуг сотовой связи (доля рынка 25%) путем дальнейшего развития сотового бизнеса в региональных филиалах, работающих в настоящее время на данном рынке, а также дочернего бизнеса.

- увеличение объемов строительства, а значит и продаж невозможны без серьезной перестройки каналов продаж. Указанные направления неразрывно связаны между собой и являются стратегическими. Таким образом, мероприятия: «Увеличение количества точек продаж посредством построения дилерских и агентских сетей на основании утвержденных типовых договоров», «Организация выделенных продаж услуг широкополосного доступа», «Организация прямых продаж корпоративным клиентам услуг связи», «Выведение на рынок единой Сервисной Телефонной Карты» предполагают увеличение доходов от существующих прогнозных значений ежегодно.

Вышеперечисленные мероприятия являются частью разрабатываемой в Бурятском филиале ОАО «Сибирьтелеком» Программы реструктуризации коммерческого блока.

Мероприятия блока «Внутренние процессы» представляют собой платформу, на основе которой планируется реализовывать стратегические инициативы по развитию и диверсификации бизнеса и, как следствие, расширению клиентской базы и повышению доходности.

Оценка экономической эффективности здесь затруднена отсутствием возможности выделения прямых выгод. Рост доходов, ожидаемый в результате создания более широкого и привлекательного для потребителей ассортимента услуг, не может быть определен относительно какой-то одной из реализуемых технологий.

Эффекты от мероприятий данного блока заключены в росте качества сети и качества услуг, повышении удовлетворенности клиентов. Реализация мероприятий требует привлечения значительного объема инвестиционных вложений.

По блоку «Оптимизация численности персонала» большая часть мероприятий данного направлена на оптимизацию модели бизнес-процессов Компании и организационное развитие. Инициативы в этой области, как ожидается, позволят высвободить 1279 единиц персонала в течение 3 лет.

Совершенствование технологий в области эксплуатации сетей и реорганизация процессов продаж и обслуживания - достаточно капиталоемкие направления, однако именно по ним ожидается наибольшая экономия затрат на персонал.

С целью повышения эффективности деятельности Бурятского филиала разработана программа по оптимизации численности на период 2007-2009 год.

При разработке мероприятий по повышению эффективности деятельности выделены основные направления оптимизации численности:

- Мероприятия по реорганизации процессов в сфере общих услуг;

- Мероприятия по выводу линий бизнеса;

- Мероприятия по сфере эксплуатации сетей связи;

- Мероприятия по реорганизации процессов и организационных структур сети продаж и обслуживания;

- Мероприятия по организационному развитию;

- Прочие организационные мероприятия.

- Мероприятия по реорганизации процессов в сфере общих услуг имеют следующее содержание:

- Вывод работников вспомогательной деятельности (почтальоны по доставке телеграмм и др.);

- Вывод обслуживающего персонала автотранспортных средств (слесари, вулканизаторщики, аккумуляторщики и др.);

- Оптимизация численности автотранспортного участка;

- Ограничение приема работников по договорам гражданско-правового характера;

- Проведение мероприятий по негосударственному пенсионному обеспечению.

Работой по выводу работников вспомогательного персонала региональные филиалы начали заниматься с 2005 года. Несмотря на проведенную работу по выводу непрофильного бизнеса, в региональных филиалах ещё осталась численность персонала вспомогательной деятельности. Это кочегары, уборщики, сантехники и др.

Вывод предлагается завершить в 2007 году по следующим направлениям:

- доставка телеграмм;

- хозяйственное обеспечение;

- организация питания, обслуживание детских лагерей и др.

- охрана предприятий.

Проведенная работа позволит сократить 4,3% среднесписочной численности или 120 человек списочного состава.

В течение 2006 г. проводилась работа по созданию централизованных подразделений по предоставлению автотранспортных услуг. В целях дальнейшей оптимизации численности данных подразделений в 2007 г. предполагается провести вывод обслуживающего персонала (слесарей, вулканизаторщиков, аккумуляторщиков, водителей и др.) транспортных участков, «Автобазы связи», в независимое предприятие. Предполагаемое высвобождение численности в 2007-2009 гг. составит 2,9% среднесписочного состава, или 80 ед. списочной численности.

На 2007-2009 год запланировано провести следующие мероприятия по оптимизации персонала автотранспортных участков:

- завершить создание специализированных централизованных структурных подразделений по оказанию транспортных услуг. Исходя из этого, повысить:

- Эффективность использования автопарка.

Рассмотреть вариант передачи в аренду части (40-50%) спец. техники подрядным организациям, осуществляющими текущий и капитальный ремонт линейных сооружений.

Подготовить анализ эффективности проведения мероприятия по передаче автотранспортных услуг сторонней организации.

Проведение вышеперечисленных мероприятий позволят повысить эффективность использования автомобильного парка, за счет вывода из эксплуатации амортизированного и морально устаревшего транспорта. Высвобождение автотранспортного парка за период 2007-2009 гг. в среднем составит 30%, что повлечет за собой сокращение численности на 0,7% среднесписочного состава или 20 ед. списочной численности.

В настоящее время количество работников, работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), составляет 1,3%. На период 2007-2009 гг. запланировано постепенное сокращение работ, проводимых по договорам ГПХ. В результате данного мероприятия высвобождение численности составит 1,3% среднесписочного состава или 36 ед. списочной численности.

Как одно из мероприятий повышения эффективности деятельности предлагается провести ограничение приема работников на вакантные должности. Прием работников на вакантные позиции необходимо осуществлять только при наличии обоснования и расчета штата сотрудников.

За счет данного мероприятия за период 2007-2009 год высвобождение численности составит 3,2% среднесписочного состава или 89 ед. списочной численности.

Проведение мероприятий по негосударственному пенсионному обеспечению направлено на снижение численности работающих пенсионеров. На сегодняшний день доля работающих пенсионеров составляет 2,9% или 81 единица списочного состава.

Активное применение системы негосударственного пенсионного обеспечения, дополнительных льгот при выходе на пенсию (единовременное пособие), а также ограничение сроков продления контрактов с данной категорией работников, позволит эффективно провести данное мероприятие и высвободить за период 2007-2009 год 2,9% среднесписочного состава или 81 единицу списочного состава

Сфера эксплуатации сетей связи подразделяется на следующие позиции:

1. Переход с проводного вещания на эфирное вещание;

2. Реконструкция междугородной связи и ручных коммутаторов;

3. Замена воздушных линий связи (ВЛС) на внутризоновых линиях связи;

4. Организация обслуживания ВЛС с применением бригадного метода в населенных пунктах;

5. Централизация коммутаторного участка;

6. Вывод таксофонного хозяйства;

7. Пересмотр организации труда телеграфной сети;

8. Пересмотр графиков работ по обслуживанию станционного и аналогового оборудования (закрытие ночных смен);