Расчет технико-экономических показателей работы предприятия

293

263

100

100

0

основных

234

231

79,86

87,83

7,97

вспомогательных

59

33

20,13

14,28

-5,85

Доля основных рабочих выросла, а вспомогательных рабочих уменьшилась, то вспомогательные рабочие не будут успевать обслуживать основных рабочих. Это может привести к сбою в работе основных рабочих.

Коэффициенты численности рабочих, выбытия, приёма, стабильности, текучести

Охарактеризуем движение рабочей силы:

а) коэффициент приёма: К пр = 33/332*100% = 9,93%

б) коэффициент выбытия: К выб = 20/332*100% = 6,024%

в) коэффициент текучести: К тек = 16/332*100% = 4,81%

г) коэффициент стабильности: К ст = 100% - 4,81% = 95,19%

Снижение коэффициента стабильности на 4,81% свидетельствует о текучести кадров, связанной, возможно, с неудовлетворительными условиями работы либо низкой заработной платой.

Показатели производительности труда

а) среднегодовая выработка 1 работающего:

По плану:

ПТ ппп пл = 396656 / 338 = 1173,53 (тыс.руб.)

По отчёту:

ПТ ппп от = 399831 / 332= 1204,31 (тыс.руб.)

Рассчитаем отклонение:

? ПТ ппп = 1204,31 - 1173,53 = 30,78 (тыс.руб.)

? ПТ ппп % = 30,78 / 1173,53 * 100 % = 2,62 %

По сравнению с планом среднегодовая выработка 1 работающего повысилась на 30,78 тыс. руб., или на 2,62 %.

б) определим среднегодовую выработку 1 рабочего:

По плану:

ПТ раб пл = 396656/293= 1353,774 (тыс.руб.)

По отчету:



ПТ раб от = 399831/263= 1520,269 (тыс.руб.)

Рассчитаем отклонение:

?ПТ раб = 1520,269 - 1353,774 = 166,495 (тыс.руб.)

?ПТ раб % =166,495/1353,774*100 % = 12,298%

Среднегодовая выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 166,495 тыс. руб., или на 12,298%.

в) определим среднедневную выработку 1 рабочего, которая показывает, сколько в среднем за один день произвёл продукции один рабочий:

По плану:

ПТ дн пл = 396656 /69602 = 5,698 (тыс.руб.)

По отчету:

ПТ дн от = 399831 / 60730 = 6,583 (тыс.руб.)

Рассчитаем отклонение:

?ПТ дн = 6,583- 5,698 = 0,885 (тыс.руб.)

?ПТ дн % = 0,885/ 5,698*100% = 15,531 %

Среднедневная выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 0,885 тыс. руб., или на 15,531 %.

г) определим среднечасовую выработку 1 рабочего. Она показывает, сколько в среднем за один час выпустил продукции один рабочий:



По плану:

ПТ час пл = 396656 /556816= 0,71 (тыс.руб.)

По отчёту:

ПТ час от = 399831/ 477334 = 0,84 (тыс.руб.)

Рассчитаем отклонение:

?ПТ час = 0,84- 0,71= 0,13 (тыс.руб.)

?ПТ час % = 0,13/ 0,71*100 % = 18,31 %

Среднечасовая выработка 1 рабочего увеличилась по сравнению с планом на 0,13 тыс. руб., или на 18,31 %.

Показатели, характеризующие использование рабочего времени

а) Целодневные простои (или сверхурочные дни работы):

?ФВР(чел.-дн.) = 60730 - 69602 = - 8872 (чел.-дн.)

?ФВР(чел.-дн.)% = - 8872/69602*100% = - 12,74 %

По сравнению с планом целодневные простои (или сверхурочные дни работы) снизилась на 8872 чел.- дн., или на 12,74 %.Происходят целодневные потери рабочего времени.

б) Внутрисменные простои (или сверхурочные часы работы):

?ФВР(чел.- час) = 477334 - 556816 = - 79482 (чел.- час)

?ФВР(чел.- час) % = - 79482 / 556816* 100 % = - 14,27 %



По сравнению с планом внутрисменные простои (или сверхурочные часы работы) снизилась на 79482 (чел. - час), или на 14,27 %.Происходят внутрисменные потери.

в) Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год:

По плану:

Д пл = 69602/293 = 237,55 ( дн.)

По отчёту:

Д от = 60730/ 263 = 230,91 ( дн.)

Рассчитаем отклонение:

? Д = 230,91- 237,55 = - 6,64 ( дн.)

По сравнению с планом среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год, уменьшилось на 6,64 дня.

Определим коэффициент использования рабочего периода:

К и.р.п. = 230, 91/ 237, 55* 100 % = 97,204 %

Определим среднюю продолжительность рабочего дня в часах:

По плану:

П пл = 556816/69602 = 8 (часов)

По отчёту:



П от = 477334/60730 = 7,85 (часов)

Рассчитаем отклонение:

? П = 7,85- 8= - 0,15 (часов)

Средняя продолжительность рабочего дня в часах уменьшилась по сравнению с планом на 0,15 часа.

Рассчитаем коэффициент использования рабочего дня:

К и.р.д. = 7,85/8*100% = 98,125 %

Определим интегральный коэффициент использования рабочего времени:

К интегр = 97,206 % * 98,125 % / 100 % = 95,383 %

3. Оценка имущества предприятия

Расчёт среднегодовой стоимости основных фондов, остаточной стоимости

Рассчитаем среднегодовую стоимость основных фондов на конец года:

По плану:

ОПФ к.г.пл.=198328+(2496*10+ 3328* 8+ 416 *6+ 2096*4+1996*3+3328*2+208) / 12 - (9152*(12 -1)+7488*(12 - 2) + 7488*(12 - 3) + 1248* (12 - 4)+832*(12 - 5) +3744*(12-8)+3328(12-11))/12=198328+((75316/12)-(277056/12)= 198328+(6276,3-23088)= 181516,3 (тыс. руб)



По отчёту:

ОПФ к.г.от =195023 + (702 * 10 + 3744 * 5 + 3952 * 4 + 2496 * 3+ 1248 * 1) /12 - (17420 * (12 - 3) + 2438*(12 - 6) + 439 * (12 - 7) + 4576 * (12 - 9) + 2912 * (12 - 11)) / 12 = 195023+((50284/12)-(190243/12))= 195023+(4190,3-15853,58)=183359,75(тыс.руб.)

Проверка обеспеченности предприятия основными фондами; их движение по коэффициенту выбытия, обновления, прироста

Рассчитаем обеспеченность предприятия основными средствами:

? ОПФ к.г.= 183359,75-181516,3=1843,4(тыс.руб.)

? ОПФ к.г. % =1843,4/181516,3*100% =1,02%

Для характеристики движения основных фондов необходимо рассчитать коэффициенты их обновления, выбытия и прироста.

Рассчитаем коэффициент обновления:

По плану:

К об пл = (2496 * 10 + 3328 * 8 +416 * 6 + 2096 * 4+1996 * 3 + 3328 * 2+208) / 12 / 181516,3 * 100% = 6276,3/181516,3*100%=3,45%

По отчёту:

К об от =(702*10+ 3744 * 5+ 3952*4 + 2496 *3+ 1248* 1) /12 /183359,7* 100% = 4190,3/183359,7*100%=2,29%

? К об = 2,29 % - 3,45% = -1,16%



В отчётном периоде обновление основных фондов немного меньше планового показателя на 1,16 %.

Рассчитаем коэффициент выбытия:

По плану:

К выб пл = (17420 * 9 + 2438 * 6 + 439 * 5 + 4576 * 3 +2912 )/ 12 /198328 *100 % = 190243 / 12/198328*100%=153,58/198328*100%=7,99%

По отчёту:

К выб. от = 9152* (12 - 1) +7488 * (12-2) +7488(12 -3 ) + 1248 *(12 -4)+832*(12-5)*3744*(12-8)+3328*(12-11)/12/195023*100%=277056/12/195023*100% = 23088 / 195023 * 100%=11,84%

?К выб. = 11,84% - 7,99% = 3,85%

По отчёту выбытие несущественно выше планового показателя на 3,85%.

Определим коэффициент прироста:

По плану:

К прир. пл. = ((2496*10+3328*8+416*6+2096*4+1996*3+3328*2+208)/12-17420*9+2438*6+439*5+4576*3+2912*1)/12)*100%/181516,3*100%=(6276,3-15853,58)/181156,3*100%=-9577,28/1811516,3*100%= - 0,53%

По отчёту:



К прир от =(702 * 10 + 3744 * 5 + 3952 * 4 + 2496 * 3 + 1248 * 1 ) /12 -(9152 *11 +7488 *10+7488 *9+1248*8+832*7+3744*4+3328*1)/12/183359,7*100= (4190,3-

277056)/183359,7*100= - 272865,7/183359,7*100= - 148,81%

?К прир = -148,81%+0,53%= -148,28%

По отчёту коэффициент прироста несущественно меньше планового показателя разница составляет 148,28%. План по снижению общей стоимости основных фондов не выполнен.

Расчёт показателей фондоотдачи, фондоёмкости, фондовооружённости и технической вооружённости труда

Определим эффективность использования основных средств, которая характеризуется следующими показателями:

а) Фондоотдача:

По плану:

ФО пл. =396656/181516=2,19 (руб.)

По отчету:

ФО от. = 399831/ 183359,7 =2,18 (руб.)

?ФО = 2,18- 2,19 = - 0,01 (руб.)

?ФО % = - 0,01 / 2,18 * 100 % = - 0,46%

С каждого рубля основных фондов стали выпускать товарной продукции меньше на 0,01 руб. или на 0,46%. Это негативная тенденция.

б) Фондоёмкость:

По плану:



ФЕ пл. 181516,3/ 396656 =0,457(руб.)

Пo отчету:

ФЕ от = 183359,7 / 399831= 0,458 (руб.)

?ФЕ = 0,458- 0,457=0,001 (руб.)

?ФЕ % = 0,001/ 0,458* 100 % = 0,218 %

Фондоемкость выше планового показателя на 0,001руб., или на 1,218 %. Это отрицательно сказывается на работе предприятия.

Рассчитаем обеспеченность персонала предприятия основными средствами. Она характеризуется следующими показателями:

а) Фондовооружённость труда, которая характеризует стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника:

По плану:

ФВ пл = 181516,3/338=537,03(тыс.руб.)

Пo отчету:

ФВ от = 183359,75/332 = 552,28 (тыс.руб.)

?ФВ = 552,28 - 537,03= 15,25 (тыс.руб.)

?ФВ % = 15,25 / 537,03* 100 % = 2,84 %

Фактическая фондовооруженность выше плановой на 15,25 тыс. руб., или на 2,84 %.

б) Рассчитаем техническую вооружённость труда. Техническая вооружённость труда показывает, сколько стоимости активной части фондов приходится на 1 рабочего:



По плану:

ТВа пл. =118996/293=406,13(тыс.руб.)

По отчёту:

ТВа от = 97510 / 263 = 370,76 (тыс.руб.)

?ТВа = 370,760 - 406,129= - 35,37 (тыс.руб.)

?ТВа % = - 35,37 / 406,13* 100 % = - 8,70 %

Фактическая техническая вооружённость труда уменьшилась на 35,37 тыс. руб., или на 8,70 %.

Проверка соотношения темпов роста среднегодовой выработки одного рабочего и технической вооружённости труда

Для нормально работающего предприятия темп роста производительности труда должен опережать темп роста технической вооруженности труда. Сравним ? ПТ раб.% и ? ТВ%

На нашем предприятии темп роста производительности труда опережает (?ПТраб.% =12,298%) темп роста технической вооруженности труда (? ТВ% = - 8,70%). Это свидетельствует о нормальной работе предприятия и об улучшении финансового состояния.

Расчёт коэффициентов износа и годности, сменности, загрузки оборудования, использования режимного времени

Для характеристики технического состояния фондов рассчитаем:

а) Коэффициент износа:

По плану:

К изн пл =23797/224624*100%=10,59%



По отчету:

К изн от = 29250 / 224536 * 100 % = 13,03 %

?К изн = 13,026 % - 10,59 % = 2,43 %

Коэффициент износа возрос по сравнению с планом на 2,43 %. Это свидетельствует о том, что техническое состояние фондов ухудшилось.

б) Коэффициент годности:

По плану:

К годн пл = (224624 - 23797 ) / 224624*100% = 89,40 %

По отчёту:

К годн от = (224536 - 29250)/ 224536 * 100 % = 86,97 %

?К годн = 86,97% - 89,40 % = -2,43 %

Снижение коэффициента годности (на 2,43 %) говорит об ухудшении технического состояния основных фондов.

Рассчитаем экстенсивные показатели, характеризующие использование оборудования во времени:

а) Коэффициент сменности:

По плану:

К смен. пл = 209976 / 70200 = 2,99

По отчёту:



К смен. от = 185855 /63375 = 2,93

?К смен. = 2,93 -2,99 = - 0,06

Снижение коэффициента сменности говорит о значительном недоиспользовании оборудования предприятия .

б) Коэффициент загрузки оборудования:

По плану:

К загр. пл = 2,99 / 3 * 100 % =99,66 %

По отчёту:

К загр. от = 2,93 / 3 * 100 % = 97,66 %

?К загр. = 97,66 % - 99,66 % = -2 %

Снижение коэффициента загрузки оборудования на 2, % свидетельствует о нерациональности использования основных фондов.

в) Коэффициент использования режимного времени работы оборудования:

По плану:

К и.р.в. пл = 2,99/ 8 * 100 % = 37,37 %

По отчету:

К и.р.в. от = 2,93 / 7,8 * 100 %= 37,56 %

?К и.р.в. = 37,56 % - 37,37 % = 0,19 %

Режимное время работы оборудования в отчётном периоде увеличилось на 0,19 %. Это произошло только за счёт сокращения средней продолжительности рабочего дня, а не из-за сокращения простоев оборудования в смене.

Рассчитав экстенсивные показатели, характеризующие использование оборудования во времени, можно сделать вывод, что в целом оборудование используется крайне неэффективно.

Начисление амортизации

Равномерное начисление амортизации проводится по нормам:

Сумма амортизации начисляется по следующей формуле:

Начислим амортизацию линейным методом:

По плану:

На пл.=1/42=0,02

По отчёту:

На от. =1/42=0,02

Сумма амортизации по плану:

А1 год _пл = 224624 * 0,02= 4492,48 (тыс.руб.)

А1 год _от=224536* 0,02= 4490,72 (тыс.руб.)

Сумма амортизации исчисляется следующей формулой:

По плану:

А пл. = 224624 * 0,02= 4492,48 (тыс.руб.)

По отчёту:



А от. = 224536* 0,02= 4490,72 (тыс.руб.)

Начисление амортизации осуществляется до тех пор, пока не останется 20 % от первоначальной стоимости производственных фондов. Оставшиеся 20 % от первоначальной стоимости делят на число месяцев, оставшихся до конца периода. Эту сумму ежемесячно переносят на себестоимость продукции

по плану:

Ост. ст-ть_пл = 224624* 20 % = 44924,8 тыс. руб.

Сост _{1 год} = 224624- 44924,8 = 179699,2 тыс.

Сост _{2 год} = 179699,2 - 44924,8 = 134774,4 тыс. руб.

Сост _{3 год} = 134774,4 - 44924,8 = 89849,6 тыс. руб.

Сост _{4 год} = 89849,6 - 44924,8 = 44924,8тыс. руб.

44924,8	= 3743,73 тыс. руб. - эту сумму
12

амортизационных отчислений необходимо ежемесячно включать в себестоимость продукции.

по отчету:

Ост. ст-ть_от = 224536 * 20 % = 44907,2 тыс. руб.

Сост _{1 год} = 224536 - 44907,2 = 179628,8 тыс. руб.

Сост _{2 год} = 179628,8 - 44907,2 = 134721,6 тыс. руб.

Сост _{3 год} = 134721,6- 44907,2 = 89814,4тыс. руб.

Сост _{4 год} = 89814,4- 44907,2 = 44907,2 тыс. руб.

44907,2	= 3742,26 тыс. руб. - эту сумму
12

амортизационных отчислений необходимо ежемесячно включать в себестоимость продукции.

Расчёт эффективности использования оборотных средств

Рассчитаем эффективность использования оборотных средств, которая характеризуется следующими показателями:

а) Число оборотов определяется с целью оценки скорости оборачиваемости:

По плану:

Ч пл. = 396656 / 97380= 4,073 (об.)

По отчёту:

Ч от. = 399835 / 98586 = 4,055(об.)

? Ч = 4,055 - 4,073 =- 0,18 (об.)

Уменьшение числа оборотов говорит об ухудшении финансового состояния предприятия

б) Продолжительность одного оборота в днях:

По плану:

К об. пл.= 237,55 / 4,073 = 58,32 (дн.)

По отчету:

К об. от.= 230,91 / 4,055=56,94 (дн)

?К об.= 56,94 - 58,32 = -1,38 (дн)

По сравнению с планом фактическая продолжительность одного оборота в днях сократилась на 1,38 об., что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия.



в) Рассчитаем коэффициент закрепления оборотных средств:

По плану:

К закр. пл. = 97380 / 396656 = 0,245 (об)

По отчету:

К закр. от. = 98586 / 399835 = 0,246 (об)

?К закр. = 0,246 - 0,245= 0,01 (об)

На предприятии наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств, следовательно, рассчитаем сумму средств высвободившихся из оборота:

?СО=39985/230,912*(-1,38)= 238,96 (тыс.руб.)

Для стабилизации финансового состояния предприятия необходимо привлечение дополнительных средств на сумму 238,96тыс. руб.

4. Характеристика показателей себестоимости товарной продукции

Показатели себестоимости

Произведём расчёт показателей себестоимости по статьям калькуляции

«таблица 5». Группировка по статьям калькуляции

№ п/п	Показатели	План (тыс.руб.)	Отчет (тыс.руб)	Откло-нения (тыс.руб)	Отклонения %
					К цеховой себестоимости	К произ-водственной себестоимости	К полной себестоимости
1
1	Сырье и материалы (за вычетом расходов)	67155	66898	- 257	-0,06	- 0,06	- 0,055
2	Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий	30225	31688	1463	0,36	0,34	0.315
3	Зарплата основная производственных рабочих	145080	146760	1680	0,41	0,392	0,362
4	Зарплата дополнительная производственных рабочих	4758	4908	150	0,036	0,035	0,032
5	Отчисления на соц. страх	50944,92	51567,12	622,2	0,153	0,145	0,134
6	Расходы на подготовку и освоение производства	2113	1723	-390	-0,09	-0,09	-0,084
7	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	77451	76011	- 1440	- 0,355	- 0,336	- 0,310
8	Цеховые (общепроизводст-венные) расходы	27710	27183	- 527	- 0,129	- 0,123	- 0,113
9	Общезаводские (общехо-зяйственные) расходы	18733	17576	- 1157	- 0,285	- 0,27	- 0,249
10	Потери от брака	3705	3855	150	0,036	0,035	0,032
11	Внепроизводственные расходы	35880	30654	- 5226	- 1,288	- 1,221	- 1,127
12	Цеховая себестоимость	405436,92	406738,12	1301,2	0,32	0,304	0,280
13	Производственная себестоимость	427874,92	428169,12	294,2	0,072	0,068	0,63
14	Полная себестоимость	463374,92	458823,12	- 4551,8	- 1,122	1,063	- 0,982



Расчет показателей себестоимости по статьям калькуляции выявил, что в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличились затраты по таким статьям калькуляции, как:

- покупные изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий на 1463тыс. руб.;

- заработная плата основных производственных рабочих - на 1680 тыс. руб.;

- дополнительная заработная плата основных производственных рабочих - на 150 тыс. руб.;

- отчисления на социальное страхование - на 622,2 тыс. руб.;

- потери от брака - на 150 тыс. руб.

Общая сумма увеличенных затрат составила 4065,2 тыс. руб.

Одновременно произошло сокращение затрат по следующим статьям:

- сырье и материалы на - 257 тыс. руб.;

- расходы на подготовку и освоение производства на - 390 тыс. руб.;

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - на 1440 тыс. руб.;

- цеховые (общепроизводственные) расходы - на 527 тыс. руб.;

- общезаводские (общехозяйственные) расходы - на 1157 тыс. руб.;

- внепроизводственные расходы - на 5226 тыс. руб.

Итого общая сумма снижения затрат составила 8997 тыс. руб.

Так как сокращение затрат более существенно по сравнению с их увеличением, то все показатели себестоимости (цеховая, производственная и полная), рассматриваемые на базе одиннадцати статей калькуляции, ниже запланированных. Это положительная тенденция.



Изменение затрат по экономическим элементам затрат

Таблица 6. «Группировка затрат по экономическим элементам»

№ п/п	Показатели	План (тыс.руб.)	Отчет (тыс.руб.)	Откло-нения (тыс.руб.)	Отклонения %	Откло- нения, %
					План	Отчет
1
1	Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)	97380	98586	1206	26,48	24,170	-2,30
2	Затраты на оплату труда	198416	227468	29052	53,95	55,76	1,81
3	Амортизация ОФ	4492,48	4490,72	-1,76	1,22	1,1	-0,12
4	Прочие затраты	67461,44	77339,12	9877,68	18,34	18,96	0,62
5	ИТОГО	367749,92	407883,84	40133.92	100	100	0

Так как на анализируемом предприятии выпускается более двух видов изделий, необходимо рассчитать обобщающий показатель - затраты на 1 рубль товарной продукции:

Затраты на 1 рубль товарной продукции:

По плану:

З пл. = 463374,92 / 396656 = 1,17

По отчёту:

З от. =458823,12/ 399831 = 1,15

?З = 1,15- 1,17 = - 0,02

Затраты на 1 руб. товарной продукции уменьшились по сравнению с планом на 0,02руб.



Использование фонда заработной платы

Проведём проверку использования фонда заработной платы всего промышленно-производственного персонала:

а) Абсолютное отклонение:

?ФЗП ппп = 210340 - 180645 = 29695(тыс.руб.)

?ФЗП ппп % = 29695/ 180645 * 100 % = 16,43 %

Проведём проверку использования фонда заработной платы рабочих:

б) Абсолютное отклонение:

?ФЗП раб =145467 - 146513 = -1046

?ФЗП раб % = - 1046 / 146513 * 100 % = -0,71 %

в) Относительное отклонение:

?ФЗП отн. =146513*(100+ (399831/ 396656 *100% - 100) * 0,5) / (145467-100)=101,2

На анализируемом предприятии по промышленно-производственному персоналу в целом произошёл перерасход фонда заработной платы на 29695тыс. руб., или на 16,43 %. По фонду заработной платы рабочих, наоборот, наблюдается экономия, которая составила 1046тыс. руб., или 0,71 %.



Соотношение темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты одного рабочего

Соотношение определяется сопоставлением ? ЗП % и ?ПТ раб % .

Темп роста ПТ должен опережать темп роста среднегодовой заработной платы. Проверим соотношения темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты одного рабочего:

По плану:

ЗП пл.= ( 146513 + 14849 ) / 293 = 550,72

По отчёту:

ЗП от.= (145467+15373)/263=611,55

ЗП % = 611,55/ 550,72* 100 % = 111,045%

?ЗП % = 111,045% - 100 % = 11,045%

На анализируемом предприятии наблюдается негативная тенденция: в то время как темп роста заработной платы хоть и незначительно, но растёт (? ЗП_%=1 11,045%), темп роста производительности труда стремительно растет ( ?ПТ раб % = 12,298% ). Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

5. Финансовые результаты хозяйственной деятельности

Расчёт показателей прибыли

Прибыль является абсолютным показателем эффективности работы предприятия.



Определим прибыль от реализации продукции на один рубль продукции:

По плану:

П реал.пл.= 401980-463374,92 = - 61394,92 (тыс.руб.)

По отчёту:

П реал.от.= 487600-458823,12 = 28776,88 (тыс.руб.)

?П реал.= 28776,88 + 61394,92 = 90171,8 (тыс.руб.)

?П реал. % = 90171,8 / - 61394,92 * 100 % = - 146,87%

Прибыль от реализации продукции в сравнении с плановым показателем уменьшилось на 90171,8 тыс. руб., или на 146,87%. Уменьшение произошло за счет снижения себестоимости выручки от ее реализации.

Определим валовую прибыль.

Дополнительные данные - прибыль от прочей реализации продукции.

П пр.пл. =135000(тыс. руб.)

П пр. от. = 64000 (тыс. руб.)

Валовая прибыль (общая):

По плану:

П вал.пл. = - 61394,92 +135000=73605,08 ( тыс.руб.)

По отчёту:



П вал.от. = 28776,88 +64000=2776,88 (тыс.руб.)

?П вал. = 92776,88-73605,08=19171,8 (тыс.руб.)

?П вал. % = 19171,8 / 73605,08 * 100 % = 26,046%

Произошло увеличение общей прибыли на 19171,8 или на 26,046%, что говорит о положительной тенденции.

Произведём расчёт налогооблагаемой прибыли:

ОС пл.=224624-23797=200827(тсы. руб.)

ОС от.=224536-29250=195286(тыс. руб.)

? ОС = 195286-200827= -5541(тыс.руб.)

? ОС%=-5541/4418,19*100%=-2,75%

Остаточная стоимость снизилась на 5541 тыс.руб. или на 2,75%.

Произведем расчет налога на имущества:

Нал. им- во. пл.=200827*0,022=4418,19

Нал. им- во. от.=195286*0,022=4296,29

? Нал. им- во= 4296,29-4418,19= -121.9 (тыс.руб.)

? Нал. им- во%=-121.9/4418,19*100%=-2,75%

Налог на имущество снизился на 121,9 тыс.руб. или на 2,75% за счет снижения остаточной стоимости.

П нал.пл.=73605,08-4418,19=69186

П нал.от.=92776,88-4296,29=88480,59

? П нал.=88480,59-69186,89=19293,7(тыс.руб.)

? П нал%=19293,7/69186,89*100%=27,88%



Произведём расчёт чистой прибыли:

По плану:

Нал пл. = 69186,89*0,2 =13837,38 (тыс.руб.)

Нал от.=88480,59*0,2=17696,11(тыс.руб.)

?Нал= 17696,11-13837,38=3858,74(тыс.руб.)

?Нал %=3858,74/13837,38*100%=27,88%

Налог на имущество увеличился на 27,88% или на 3858,74 тыс.руб.

По плану:

П чист пл.=69186,89-13837,38=55349,5(тыс.руб.)

По отчёту:

П чист.от = 88480,59-17696,11=70784,84(тыс.руб.)

?П чист. = 70784,84- 55349,5= 15434,98 (тыс.руб.)

?П чист. % = 15434,98 / 55349,5* 100 % = 27,88 %

Увеличение чистой прибыли на 15434,98 тыс.руб. или на 27,88% в связи с увеличением общей прибыли и снижением налога на имущества.

Расчёт показателей рентабельности

Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Анализ её уровня характеризуется показателями:

а) общей рентабельности:

По плану:



Рент.общ.пл.= 73605,08 / (181516,3 +97380)*100% = 26,39% или (0,26руб.)

По отчёту:

Рент.общ.от.= 92776,88/(183359,7+98586)*100%= 32,9% или (0,32 руб.)

?Рент.общ.= 32,9-26,39=6,51%

В рублях=0,32-0,26=0,06(руб.)

Рентабельность предприятия возросла на 6,51% или на 0,006 руб. Это хорошая тенденция.

б) чистой рентабельности:

По плану:

Рент.чист.пл.= 55349,5/(181516,3+97380)*100%=19,84% или (0,19руб.)

По отчёту:

Рент.чист.от.= 70784,48/(183359,7+98586)*100%= 25,1% или( 0.25 руб.)

?Рент.чист %.= 25,1% -19,84% = 5,26 %

В рублях=0,25-0,19=0,06 (руб.)

Чистая рентабельность предприятия в отчетном периоде по сравнению с плановым показателем увеличилась на 0,06руб., или на 5,26 %, что также свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Рентабельности продукции определяют показатели:

а) рентабельности всего выпуска:

По плану:



Рент.вып.пл.= -61394,92 / 463374,92*100%= - 13,24% или -0,13 руб.

По отчёту:

Рент. вып.от.= 28776,88 / 458823,12*100% = 6,27 % или 0,06 руб.

?Рент. вып.= 6,27 +13,24 = 19,51 %

?Рент. вып.% = 19,51/ -13,24* 100 % = -147,36%

Рентабельность всего выпуска продукции в отчётном периоде по сравнению с плановым показателем увеличилось на 0,06 руб. или на 19,51%, что говорит о положительной тенденции в развитии предприятия. Увеличение произошло из-за введения в отчётном периоде в ассортиментный перечень товарной продукции прочих видов изделий.

б)рентабельности отдельного вида продукции, определяемой по формуле:

Рент i =( Q - ATC i ) / ТП i ,

где Q - общий выпуск продукции, шт.;

ATC_i - себестоимость единицы продукции, шт.;

i - вид продукции.

Так как по условию не задана себестоимость единицы каждого отдельного вида выпускаемой на предприятии продукции, то рассчитать рентабельность отдельного вида продукции не представляется возможным.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проанализировав финансовую деятельность предприятия, можно сделать следующие выводы:

Выпуск продукции в натуральном выражении по плану составляет 6815 шт., по отчёту - 8323 шт. Отклонение составляет - 1508шт., или -22,12%. Значит, план по выпуску продукции перевыполнен. В денежном выражении план по выпуску продукции был выполнен, так как значение показателя положительное 3175 тыс. руб., или 0,80 %. При проверке выполнения плана по реализации продукции оказалось, что план по реализованной продукции был перевыполнен на 85620 тыс. руб., или 21,3 %.

Под ритмичной работой предприятия понимается выпуск продукции в соответствии с плановым заданием за определённые отчётные промежутки времени. На анализируемом предприятии производство назвать ритмичным никак нельзя, так как коэффициент ритмичности, с помощью которого оценивается ритмичная работа предприятия, только в четвертом квартале отчётного периода был почти 100 %-ным. Самое большое значение коэффициента ритмичности было во 2 квартале (98,78 %); самое меньшее - в 3 квартале (92 %).

Коэффициент ассортимента снизился по сравнению с запланированным на 18,28 %. Это свидетельствует о невыполнении плана предприятия по ассортименту продукции. Снизился уровень специализации по сравнению с планом на 14,14. План по освоению новой продукции был выполнен на 116,18%. Качество продукции также оставляет желать лучшего: план по качеству выполнен не был на 0,05 %.

На предприятии с учетом качества работы образовался реальный излишек персонала и рабочих в количестве 36 человек из них рабочих 30 человек.

По сравнению с планом удельный вес основных рабочих по отчёту вырос на 7,97 %, а вспомогательных уменьшился на 5,85 %.

Расчёт коэффициентов, характеризующих движение рабочей силы (приёма, выбытия, текучести, стабильности), показал, что на предприятии наблюдается негативная тенденция в кадровом обеспечении: снижение в отчётном периоде коэффициента стабильности на 4,81% по сравнению с плановым показателем свидетельствует о текучести кадров, связанной, возможно, с неудовлетворительными условиями работы либо низкой заработной платой.

Такой же вывод был сделан из расчёта показателей производительности труда: использование живого труда на анализируемом предприятии неэффективно, так как в отчётном периоде произошло снижение производительности труда по сравнению с планом: среднегодовая выработка 1 работающего повысилась на 30,78 тыс. руб., или на 2,62 %; среднегодовая выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 166,495 тыс. руб., или на 12.298 %; среднедневная выработка 1 рабочего повысилась по сравнению с планом на 0,885 тыс. руб., или на 15,531 %. Произошло лишь фактическое увеличение среднечасовой выработки 1 рабочего по сравнению с планом на 0,13 тыс. руб., или на 18,31%. Однако это связано только с сокращением рабочего времени.

Расчёт коэффициентов использования рабочего времени показал негативные тенденции в деятельности предприятия. Несмотря на сокращение времени целодневных и внутрисменных простоев, рабочее время используется крайне неэффективно:

- коэффициент использования рабочего периода составляет 97,2 %;

- коэффициент использования рабочего дня - 98,125 %;

- интегральный коэффициент использования рабочего времени составляет лишь 95,38 %.

Показатели, характеризующие производственные ресурсы предприятия, его основные фонды и материальные ресурсы, оставляют желать лучшего:

- в отчётном периоде обновление основных фондов несущественно, но всё же отстаёт от планового показателя (на 1 %);

- выбытие также несущественно выше планового показателя (на 3,85 %);

- коэффициент прироста несущественно ниже планового показателя (на 148,28 %).

Использования основных средств в целом неэффективно. Предприятию необходимо стремиться к увеличению фондоотдачи и снижению фондоёмкости, тогда как реальная картина выглядит так: фондоотдача больше планового показателя на 0,09 руб., или на 4,5 %; фондоёмкость ниже планового показателя на -0,001 руб., или на 0, 218%.

Персонал предприятия основными средствами обеспечен. Эта обеспеченность характеризуется следующими показателями:

- фондовооружённость труда, характеризующая стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника. Фактическая фондовооружённость по сравнению с планом ниже на 15,25% тыс. руб., или на 2,84 %;

- техническая вооружённость труда, показывающая, сколько стоимости активной части фондов приходится на 1 рабочего. Фактическая техническая вооружённость труда снизилась на 35,369 тыс.руб., или на 8,70 %.

Чтобы проверить соотношение темпов роста технической вооружённости труда и среднегодовой выработки одного рабочего, необходимо сопоставить значения ?ПТ раб % и ?ТВ % . Для нормально работающего предприятия темп роста производительности труда должен опережать темп роста технической вооружённости труда.

На нашем предприятии наблюдается обратная тенденция: темп роста производительности труда снижается (?ПТ раб % = 12,298 %), в то время как темп роста технической вооружённости труда тоже снижается (?ТВ %=-8,70%).

Это свидетельствует о нормальной работе предприятия и об улучшении его финансового состояния.

Коэффициент износа возрос по сравнению с планом на 2,432 %. Это свидетельствует о том, что техническое состояние фондов ухудшилось.

Рассчитав экстенсивные показатели, характеризующие использование оборудования во времени (коэффициент сменности, загрузки оборудования, использования режимного времени работы оборудования), можно сделать вывод, что в целом оборудование используется крайне неэффективно:

- снижение коэффициента сменности говорит о значительном недоиспользовании оборудования предприятия;

- снижение коэффициента загрузки оборудования на 2 % свидетельствует о нерациональности использования основных фондов. Режимное время работы оборудования в отчётном периоде увеличилось на 0,19 %, однако это произошло только за счёт сокращения средней продолжительности рабочего дня, а не из-за сокращения простоев оборудования в смене.

В курсовой работе был произведён расчёт эффективности использования оборотных средств: число оборотов уменьшился на 0,018 об., что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия, так как оборотные средства используются не эффективно. На предприятии наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств, Фактическая продолжительность одного оборота в днях по сравнению с планом уменьшилось на 1,38 дн., что тоже говорит о значительном ухудшении финансового состояния предприятия. Для стабилизации финансового состояния предприятия необходимо привлечение дополнительных средств на сумму 238,96 тыс.руб..

При расчёте показателей себестоимости по статьям калькуляции, было обнаружено, что все показатели себестоимости (цеховая, производственная, полная) ниже запланированных. Снижение себестоимости произошло за счёт снижения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, снижения цеховых, общезаводских и внепроизводственных расходов.

Так как на анализируемом предприятии выпускается более двух видов изделий, был произведён расчёт обобщающего показателя - затрат на 1 рубль товарной продукции. Затраты на 1 руб. товарной продукции уменьшились по сравнению с планом на 0,021 руб., то есть на 2 копейки.

На анализируемом предприятии по промышленно-производственному персоналу в целом произошёл перерасход фонда заработной платы на 29695 тыс. руб., или на 16,43 %. По фонду заработной платы рабочих, наоборот, наблюдается экономия, которая составила 1046 тыс. руб., или 0,71 %.

Была проведена проверка соотношения темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты одного рабочего, определяемого сопоставлением ?ЗП % и ?ПТ раб % . Темп роста ПТ должен опережать темп роста среднегодовой заработной платы.

На анализируемом предприятии наблюдается негативная тенденция: в то время как темп роста заработной платы растёт (? ЗП %= 11,045 %), темп роста производительности труда стремительно растет( ?ПТ раб % = 12,298 % ). Это свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

В заключение работы были проанализированы результаты хозяйственной деятельности:

- показатели эффективности управления отражают сумму прибыли, которая является абсолютным показателем эффективности работы предприятия;

- уровень доходности бизнеса определяется относительным показателем - рентабельностью. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности. Они более полно характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потреблёнными ресурсами.

Прибыль от реализации продукции в сравнении с плановым показателем уменьшилось на 90171,8 тыс. руб., или на 146,87%. Уменьшение произошло за счет снижения себестоимости выручки от ее реализации.

Произошло увеличение общей прибыли на 19171,8 или на 26,046%, что говорит о положительной тенденции.

Остаточная стоимость снизилась на 5541 тыс.руб. или на 2,75%.

Налог на имущество снизился на 121,9 тыс.руб. или на 2,75% за счет снижения остаточной стоимости.

Увеличение чистой прибыли на 15434,98 тыс.руб. или на 27,88% в связи с увеличением общей прибыли и снижением налога на имущества.

Рентабельность предприятия возросла на 6,51% или на 0,006 руб. Это хорошая тенденция.

Чистая рентабельность предприятия в отчетном периоде по сравнению с плановым показателем увеличилась на 0,06руб., или на 5,26 %, что также свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Рентабельность всего выпуска продукции в отчётном периоде по сравнению с плановым показателем увеличилось на 0,06 руб. или на 19,51%, что говорит о положительной тенденции в развитии предприятия. Увеличение произошло из-за введения в отчётном периоде в ассортиментный перечень товарной продукции прочих видов изделий.

Хотелось бы отметить, что при наличии немалого количества минусов в работе предприятия, оно все-таки смогло добиться главной цели предпринимательской деятельности, так как наблюдается рост прибыли рентабельности по всем показателям, что могло быть достигнуто за счет снижения себестоимости продукции и увеличения выручки от реализации. В результате появились новые денежные средства, за счет которых можно провести предложенные мероприятия.

В заключении можно отметить то, что все поставленные задачи были выполнены:

- определены результаты деятельности предприятия и дана их оценка.

-выявлены имеющиеся проблемы на предприятии

-рассмотрены возможные пути решения этих проблем

-рассмотрены мероприятия, которые направлены на повышение эффективности работы предприятия.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Аванесова Т.И. Учебное пособие - П-К., 2007

2. Адамов В. Е., Ильенкова С. Д. Экономика и статистика фирм. - М.: Финансы и статистика, 2005.

3. Волков О. И. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006.

4. Грибов В.Д., Грузинов В. П. Экономика предприятия. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

5. Дубровский В. Ж., Чайкин Б. И. Экономика и управление предприятием (фирмой). - М.: ИНФРА-М, 2006.

6. Деловое планирование. Учебное пособие/Под ред. В.М.Попова. - М.:Финансы и статистика, 1997. - 368 с.

7. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006.

8. Краюхин Г.А. Планирование на предприятиях машиностроительной промышленности. Учебник. - М.: Высшая школа, 1984.-312с. 9. Организация и планирование машиностроительного производства. Учебник./Под ред. М.И.Ипатова. - М.:Высшая школа, 1988. - 367 с.

10. Основы предпринимательской деятельности / Под ред. Ю.М.Осипова М., 1995.- 125с.

11. Колчина Н. В. Финансы организации (предприятия). - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

12. Романенко И. В. Экономика предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2006.

13. Сафронов Н. А. Экономика предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

14.П.Табурчак П. П., Вакуленко А. Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Ростов-на-Дону: ФЕНИКС, 2005.

15.Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С, Негашев Е. В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006.

Размещено на Allbest.ru