Комплексный анализ хозяйственной деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Комплексный анализ хозяйственной деятельности

Задание 1

продукция цена заработный перерасход

По данным таблицы определить процент выполнения плана по каждому наименованию продукции ассортиментного перечня в текущих и сопоставимых ценах. Определить, за счет какого фактора выполнен план - физического объема или цены продукции. Сделать выводы.

Найдем фактическое выполнение плана в сопоставимых ценах, тыс. руб.

Найдем процент выполнения плана в текущих и сопоставимых ценах. Процент находим по формуле:

% =(фактическое выполнение/плановое задание)*100%

Вывод:

В целом по текущим ценам план выполнен на 110,11%, по сопоставимой цене отклонение от плана составило -0,59% (100-99,41), что говорит о том, что выполнение плана зависело полностью от роста цен на продукцию, а не от физического объема.

Степень выполнения плана по ассортиментным позициям различается. В основном, так же как и общие показатели, план выполнения по ассортименту зависел полностью от роста цен. Так по изделию А рост цены увеличил план выполнения на 4,16%, в то время как объем снизил план на -9,43%, по изделию Б эти показатели составляют 6,84 и -0,15, по изделию В 7,21 и -2,54, по изделию Г 22,58 и -1,94. Мы видим, что наибольшее влияние увеличение цен оказало на изделие Г (рост цен увеличил выполнение плана на 22,58%), а наименьшее влияние изменения объема продукции оказало на изделие Б (уменьшение объема снизило план только на 0,15%).

Отдельно стоит сказать про изделие Д. На выполнение плана повлияли оба фактора: рост цен увеличил выполнение плана на 37,82%, а объем продукции увеличился на 28,78%.

Задание 2

Составить факторную модель зависимости выпуска продукции от фондоотдачи и средней стоимости основных средств.

Рассчитать влияние средней стоимости основных средств и фондоотдачи на изменение выпуска продукции способом цепных подстановок, способом относительных разниц и индексным способом.

Определить влияние экстенсивности и интенсивности использования основных средств.

По результатам факторного анализа необходимо сделать вывод о влиянии факторов на результат и об интенсивности использования ресурса.

Решение:

Факторная модель зависимости выпуска продукции от фондоотдачи и средней стоимости основных средств:

Одним из важнейших методологических вопросов в АХД является определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей. В факторном анализе для этого используются следующие способы: цепной подстановки, индексный, относительных разниц и др.

Рассчитаем влияние средней стоимости основных средств и фондоотдачи на изменение выпуска продукции способом цепных подстановок. Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели:

Как видим, второй показатель выпуска продукции отличается от первого тем, что при его расчете принята текущая фондоотдача вместо базовой. Среднегодовая стоимость основных средств в том и другом случае базовая. Значит, за счет изменения фондоотдачи выпуск продукции уменьшился на -3,36 тыс. руб. (677,04-680,4).

Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины средняя стоимость основных средств принята по отчетному уровню вместо базового. Фондоотдача в обоих случаях по отчетному периоду. Отсюда следует, что из-за увеличения стоимости основных средств, объем продукции увеличился на 1,66 тыс. руб. (678,7-677,04).

Таким образом, уменьшение плана по выпуску продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) уменьшения фондоотдачи - 3,36 тыс. руб.

б) увеличение стоимости ОС +1,66 тыс. руб.

Итого изменение выпуска продукции - 1,7 тыс. руб.

Способ относительных разниц применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя в мультипликативных и аддитивно-мультипликативных моделях.

Сначала необходимо рассчитать относительные отклонения факторных показателей:

ДФО% = (ФО1 - ФО0) / ФО0 * 100; = (1,200-1,206)/1,206*100= - 0,4975

Д% = (- 0) / 0 * 100= (565,6-564,2)/564,2*100 = 0,2481

Тогда изменение результативного показателя за счет каждого фактора определяется следующим образом:

ДN(ФО) = N0 * ДФО% / 100 = 680,4*-0,4975/100 = -3,38;

ДNb = (N0 + ДN(ФО)) * Д% / 100 = (680,4 - 3,38)* 0,2481/100 = 1,68;

Согласно этому правилу, для расчета влияния первого фактора необходимо базисную (плановую) величину результативного показателя умножить на относительный прирост первого фактора, выраженного в процентах, и результат разделить на 100. Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительный прирост второго фактора в процентах и результат разделить на 100 и т.д.

Способ относительных разниц удобно применять в тех случаях, когда требуется рассчитать влияние большого комплекса факторов (8-10 и более).

Исходя из расчетов данным методом, сделаем вывод, уменьшение плана по выпуску продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) уменьшения фондоотдачи - 3,38 тыс. руб.

б) увеличение стоимости ОС +1,68 тыс. руб.

Итого изменение выпуска продукции - 1,7 тыс. руб.

Индексный метод.

Найдем размер и удельный вес влияния факторов на результат:

Рассчитаем влияние средней стоимости основных средств и фондоотдачи на изменение выпуска продукции

Проверка:

Вывод:

Объем продукции уменьшился на 1,7 тыс. руб.

В том числе под влиянием изменения стоимости основных средств, объем увеличился на 1,69 тыс. руб., что составило -0,99 долю от общего изменения, но под влиянием изменения фондоотдачи, объем продукции уменьшился на 3,39 тыс. руб., что составило 1,99 долю от общего изменения.

Таким образом, можно сделать вывод, что использование основных средств носило полностью интенсивный характер, со снижением экстенсивности.

По результатам факторного анализа можно сделать вывод, что на результат более повлияли интенсивные факторы.

Задание 3

Дать количественную оценку влияния фонда заработной платы и среднесписочной численности работающих на среднюю заработную плату.

Для факторного анализа следует использовать способ цепных подстановок.

По результатам факторного анализа необходимо сделать вывод о влиянии факторов на результат

Решение:

Т.о таблица приобретает вид:

Определим как среднесписочная численность рабочих и фонд заработной платы повлияли на среднюю заработную плату по следующему алгоритму:

Вывод:

За счет уменьшения численности работников на 3 человека средняя заработная плата увеличился на 1,6 тыс. руб. (49,6-48).

Из-за увеличения фонда заработной платы на 22 тыс. руб., средняя зарплата увеличилась на 0,2 тыс. руб. (49,8-49,6).

Таким образом, увеличение заработной платы явилось результатом влияния следующих факторов:

а) уменьшение численности персонала + 1,6 тыс. руб.

б) увеличение фонда заработной платы +0,2 тыс. руб.

Итого средняя заработная плата увеличилась на 1,8 тыс. руб. тыс. руб.

Задание 4

По данным задания 2 рассчитать относительную экономию (перерасход) основных средств, связанное с эффективным (неэффективным) их использованием.

Решение: Рассчитаем коэффициент роста объема производства, для этого выпуск продукции за отчетный период поделим на выпуск продукции за базовый период, т.е.

Найдем предполагаемую величину ресурса следующим образом: величина ресурса базисного периода умножается на коэффициент роста объема производства, т.е.

Полученную величину вычитаем из величины ресурса отчетного периода.

565,6-562,5=3,1

Вывод:

Так величина получилась положительная, то делаем вывод, что допущен перерасход ресурса, т.е. использование основных средств было неэффективным.

Размещено на Allbest.ru