Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Проект мероприятий по повышению конкурентоспособности ООО "Иней" (мясоперерабатывающий комбинат) г. Санкт-Петербург

Проект мероприятий по повышению конкурентоспособности ООО "Иней" (мясоперерабатывающий комбинат) г. Санкт-Петербург

Оценка конкурентоспособности на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Иней". Разработка мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособности. Факторы, влияющие на конкурентоспособность предприятия.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 12.11.2013
Размер файла 564,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

ООО "Иней" имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование и указание на его место нахождения.

ООО "Иней" находится на общем режиме налогообложения, ведет бухгалтерский учет и отчетность, а также статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации для коммерческих организаций.

В аналитической части дипломной работы на основании данных годовой бухгалтерской отчетности проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2011-2012 годы.

2.2 Анализ производства и реализации продукции

Анализ производства и реализации продукции предприятия ООО "Иней" проведен с целью определения динамики и степени выполнения плана по объему и ассортименту реализации продукции; выявления факторов и причин отклонений фактических значений 2012 года от 2011 года; оценки структурных сдвигов в составе продукции и их влияния на показатели хозяйственной деятельности.

Анализ объемов реализации продукции предприятия за 2012 год в сравнении с 2011 годом приведен в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1.

Анализ объемов реализации продукции предприятия за 2012 год в сравнении с 2011 годом

Показатель

Ед. измер.

2011 год

2012 год

Темп роста, %

1

2

3

4

5

Вареные колбасы и ветчины

тыс. руб.

104313

110119

105,6

Полукопченые и копченые колбасы

тыс. руб.

97097

104143

107,3

Ветчины, буженина, копчености

тыс. руб.

9999

11339

113,4

Сосиски, сардельки, мясные деликатесы

тыс. руб.

67215

75442

112,2

охлажденные и замороженные полуфабрикаты

106636

112101

105,1

Итого

тыс. руб.

385260

413144

107,2

Приведенные данные показывают, темп роста объемов реализации продукции в 2012 году в сравнении с данными за 2011 год составляет 107,2%:

Тр=Qр1: Qр0х100,где: Тр - темп роста объемов реализации;

Qр1, Qр0-соответственно объемы реализации за 2012 и 2011 годы;

Тр=413144/385260х100=107,2 (%)

Наблюдается превышение достигнутого уровня 2011 года по всем видам продукции: ветчины, буженины, копченостей - 113,4%, вареным колбасам и ветчинам - на 105,6%; полукопченым и копченым колбасам - 107,3% сосискам, сарделькам и мясным деликатесам - 112,2%, охлажденным и замороженным полуфабрикатам - на 105,1%.

Приведенные данные показывают рост объемов реализации продукции в 2012 году в сравнении с 2011 годом, что положительно характеризует деятельность предприятия.

Равномерность выполнения плана по номенклатуре продукции оценивается проведением анализа выполнения плана и расчетом одноименного коэффициента равномерности. Оценка равномерности выполнения плана по видам продукции в 2012 году приведена в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2.

Оценка выполнения плана по видам продукции в 2012 году

Наименование продукции

Объем производства продукции, тыс. руб.

Темп роста,%

Объем продукции, зачтенный в выполнение по ассортименту, тыс. руб.

2011 год

2012 год

1

2

3

4

5

Вареные колбасы и ветчины

105000

110119

104,9

105000

Полукопченые и копченые колбасы

101000

104143

103,1

101000

Ветчины, буженина, копчености

10000

11339

113,4

10000

Сосиски, сардельки, мясные деликатесы

72000

75442

104,8

72000

охлажденные и замороженные полуфабрикаты

110000

112101

101,9

110000

Итого

398000

413144

103,8

398000

Одноименный коэффициент рассчитан путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции.

Одноименный коэффициент равен: 39800/398000=1,00.

Приведенные данные анализа показывают, что предприятие равномерно в 2012 году перевыполнило данные 2011 года.

Далее проведен анализ структуры каждого вида реализованной продукции в общем объеме продаж. Анализ проведен с целью определения изменения структуры объемов реализации продукции в 2012 году в сравнении с 2011 годом - таблица 2.2.3.

Таблица 2.2.3.

Анализ структуры реализованной продукции за 2011-2012 годы

Ассортиментная группа

2011 год

2012 год

Структура

Изм.

структуры

2011 год

2012 год

тыс. руб.

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

Вареные колбасы и ветчины

104313

110119

27,1

26,7

-0,4

Полукопченые и копченые колбасы

97097

104143

25,2

25,2

0,0

Ветчины, буженина, копчености

9999

11339

2,6

2,7

0,1

Сосиски, сардельки, мясные деликатесы

67215

75442

17,4

18,3

0,8

охлажденные и замороженные полуфабрикаты

106636

112101

27,7

27,1

-0,5

Итого

385260

413144

100,0

100,0

0,0

Структура продукции ООО "Иней" в 2012 году в сравнении с 2011 годом, представленная в таблице 2.2.3, свидетельствует о незначительных изменениях удельного веса всех видов продукции в общем объеме реализации, что свидетельствует о стабильном динамичном спросе на все виды продукции предприятия.

Структура продукции предприятия в 2012 году наглядно представлена на рисунке 2.2.1 Динамика объемов реализации по видам продукции в 2012 году в сравнении с 2011годом представлена на рисунке 2.2.2

Рис.2.2.1 Структура продукции в 2012 году, %

Рис.2.2.2 Динамика объемов реализации продукции за 2011-2012 годы тыс. руб.

Приведенный анализ и наглядное изображение динамики объемов реализации продукции свидетельствует об устойчивом спросе на все виды продукции и стабильном увеличении объема продаж в денежном выражении.

В направлении проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности представляет интерес определение значения резервов увеличения объема продаж. Расчёт влияния количественных и качественных факторов, влияющих на объём реализации продукции приведен в таблицах 2.2.4 и 2.2.5.

Количественным фактором является изменение численности работающих, качественным фактором - изменение выработки в расчете на 1 работающего.

Таблица 2.2.4.

Анализ динамики трудовых показателей, влияющих на объем реализации продукции

Показатели

Ед. измер.

2011 год

2012 год

Отклонение

Темп роста,%

1

2

3

4

5

6

Валовая продукция

тыс. руб.

385260

413144

27884

107,2

Выработка на одного работающего

тыс. руб. /чел

2201

2321

120

105,4

Среднесписочная численность работающих

чел

175

178

3

101,7

Данные таблицы 2.2.4 показывают, что при приросте численности на 3 человека в 2012 году в сравнении с 2011 годом прирост выработки в расчете на 1 работающего составил 5,4 % или 119,5 тыс. руб. /чел.

Проведем факторный анализ увеличения объема реализации продукции в 2012 году в сравнении с 2011 году.

Для проведения анализа применяется факторная модель:

Qр=Выр. хЧ,

где:

Qр-объем реализации продукции, тыс. руб.

Выр. - выработка на 1 работающего, тыс. руб. /чел.

Ч-численность, чел.,

где:

Выр.1хЧ1, Выр.0хЧ0 - значения показателей в 2012 и 2011 годах.

Объем реализации 2011 года определяется по формуле:

Qр0=Выр.0хЧ 0

Объем реализации 2012 года определяется по формуле:

Qр1=Выр.1хЧ 1

Изменение объема реализации в 2012 году в сравнении с 2011 годом определяется по формуле:

?Qр=Qр1-Qр0

Общее увеличение объема реализации продукции:

?Qр=Qр1-Qр0=413144-385260=27884 (тыс. руб.)

в том числе:

1. Изменение объема реализации за счет изменения численности:

?Qр (Ч) = Ч 1х Выр.0 - Ч 0х Выр.0=Выр.0 х ?Ч=

=178х2201-175х2201=6604 (тыс. руб.)

или: 6604/27884х100=76,3%

2. Изменение объема реализации за счет изменения выработки на 1 работающего:

?Qр (Ч) = = Ч 1х Выр.1 - Ч 1х Выр.0= Ч1х ? Ввыр. =

=178х2321-175х2201=21280 (тыс. руб.)

или: 21280/27884х100=23,7%

Всего: 6604+21280=27884 (тыс. руб.),

Проведенный факторный анализ роста объемов реализации продукции показал, что основным значимым фактором увеличения объемов реализации является рост численности.

Далее проведем факторный анализ изменения выработки 1 работающего в 2012 году в сравнении с 2011 годом.

Для этой цели сформируем расчетные данные по влиянию качественных показателей на объем реализации продукции (таблица 2.2.5).

Таблица 2.2.5

Анализ влияния качественных показателей на объем реализации продукции

Показатели

2011 год

2012 год

Откл

Темп роста,%

1

2

3

4

5

1. Отработано всеми работающими:

а) человеко-дн.;

37450

38626

1176

103,1

б) человеко-часов.

299600

309008

9408

103,1

2. Среднее число дней, отработанных одним работающим.

214

217

3

101,4

3. Продолжительность рабочего дня в часах.

8,0

8,0

0

100,0

4. Выработка одного работающего в тыс. руб.:

а) среднегодовая;

2201

2321

120

105,4

б) среднедневная;

10,3

10,7

0,4

104,0

в) среднечасовая.

1,29

1,34

0,05

104,0

Для факторного анализа влияния на изменение объема реализации фактора прироста выработки 1 работающего в 2012 году формируем факторную модель:

Qр=Выр. хЧ= (В час. х Пчас. хПдн.) хЧ,

где:

В час - среднечасовая выработка на 1 работающего, руб. /час

Пчас. - продолжительность рабочего дня, час.

Пдн. - продолжительность рабочего периода, дн.

где:

Вчас.1хПчас1, Пдн1, Вчас.0хПчас0, Пдн0 - значения показателей в 2012 и 2011 годах.

?Ввыр. =Ввыр.1-Ввыр.0=2321-2201=120 (тыс. руб. /чел)

Общее увеличение выработки 1 работающего в год - 120 тыс. руб. /чел, в том числе:

за счет роста часовой выработки 1 работающего:

В час.1х Пчас.0хПдн0-В час.0х Пчас.0хПдн0 =

1,34х214х8-1,29х214х8=87,5 тыс. руб. /чел.

Или: 87,5/120х100=73,2 (%)

за счет изменения количества рабочих дней:

В час.1х Пчас.0хПдн1-В час.1х Пчас.0хПдн0 =

1,34х217х8-1,29х214х8=32,1 тыс. руб. /чел.

Или: 32,1/120х100=26,8 (%)

за счет изменения количества часов работы в день - изменений нет.

Всего: 87,5+32,1=120 тыс. руб. /чел.

Проведенный анализ показывает, что на прирост объема реализации 2011 года в сравнении с 2011 годом на 27884 тыс. руб. повлияли факторы: рост выработки в расчете на 1 работающего - за счет этого объем реализации увеличился на 21280 тыс. руб. и прирост численности - за счет этого объем реализации увеличился на 6604 тыс. руб.

Анализ факторов, повлиявших на прирост выработки в расчете на 1 работающего в 2012 году в сравнении с 2011 годом показал, что основным фактором является увеличение часовой выработки, в меньшей степени фактором, повлиявшим на прирост выработки являются увеличение количества дней работы.

Данные анализа позволяют сформировать вывод о наличии на предприятии количественных и качественных резервов увеличения объема реализации продукции.

2.3 Анализ качества и конкурентоспособности продукции

Качество продукции является фактором конкурентоспособности предприятия в условиях рынка.

Конкурентоспособность трактуется как свойство товара, услуги, субъекта рыночных отношений выступать на рынке наравне с присутствующими там аналогичными товарами, услугами или конкурирующими субъектами рыночных отношений.

Конкурентоспособность включает три основные составляющие. Первая жестко связана с изделием как таковым и в значительной мере сводится к качеству. Вторая связана как с экономикой создания сбыта и сервиса товара, так и с экономическими возможностями и ограничениями потребителя. Третья отражает все то, что может быть приятно или неприятно потребителю как покупателю, как человеку, как члену той или иной социальной группы.

Качество товара, его эксплуатационная безопасность и надежность, дизайн, уровень послепродажного обслуживания являются для современного покупателя основными критериями при совершении покупки и, следовательно, определяют успех или не успех фирмы на рынке.

Качество включает в себя множество компонентов. Прежде всего, к ним относятся технико-экономические показатели качества продукции, а также качество технологии ее изготовления и эксплуатационные характеристики.

Показатели назначения продукции, надежности и долговечности, трудоемкости, материалоёмкости, наукоёмкости - определяющие в этом ряду.

Рыночное положение ООО "Иней" достаточно устойчиво. Продукция предприятия поставляется в оптовые базы Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Сбытом продукции занимается собственная коммерческая служба. Для продажи промышленным потребителям используется метод прямых продаж.

В таблице 2.3.1 приведен анализ обобщающих показателей качества продукции в целом и по укрупненным ассортиментным группам ООО "Иней" в 2012 году в сравнении с 2011 годом.

Данные рассчитаны по данным отчетности предприятия по возвращенной продукции и по потерям от брака производства.

Удельный вес некачественной продукции в выручке:

2011 год - 1926/385260х100=0,5 (%)

2012 год - 1239/413144х100=0,3 (%).

Приведенные данные свидетельствуют о повышении качества продукции в 2012 году в сравнении с планом и фактом 2011 года.

Анализ обобщающих показателей качества продукции ООО "Иней"

Показатель

2011г.

2012г.

Всего выручка, тыс. руб.

385260

413144

Потеря выручки из-за возврата некачественной продукции, тыс. р.

1926

1239

Удельный вес некачественной продукции в выручке, %:

0,5

0,3

Упущенная выгода (потери выручки) от брака

21575

21483

Доля потери от брака от в доле от общего количества продукции, %

5,6

5,2

Потери сырья при технологическом процессе

11,8

12,0

Вместе с тем, показатели потерь сырья при технологическом процессе возросли со значения 11,8% в 2011 году до 12% в 2012 году. Нормой расхода сырья установлен размер естественных потерь при производстве мясной продукции, который составляет 7-9% от всего сырья. ООО "Иней" имеет потери, превышающие норму.

Это связано с тем, что на предприятии нет систем учета потерь сырья на каждом этапе технологического процесса, в результате чего после выпуска готовой продукции только можно определить уровень потерь.

Следует также отметить снижение брака в 2012 году на 0,4%, что показывает рост качества продукции.

В таблице 2.3.2 приведены сравнительные данные конкурентоспособности ООО "Иней" в сравнении с предприятиями конкурентами.

Данные таблицы 2.3.2 показывают, что предприятие имеет преимущества перед конкурентами по расположению, качеству продукции, цене и ассортименту. Данные таблицы показывают, что ООО "Иней" имеет 5-6 поставщиков, у которых закупает продукцию по договорам, а также закупает сырье у разовых поставщиков, приоритетом является низкая цена.

Таблица 2.3.2.

Анализ конкурентоспособности продукции ООО "Иней"

Факторы конкуренто-способности

Исследуемые предприятия

ООО "Иней"

ООО "2-й мясокомбинат"

ООО "Вестлайм"

1

2

3

4

Расположение предприятия

Рядом с метро, удобные транспортные подъезды

не совсем удобные транспортные подъезды

затруднительные транспортные подъезды

Цена

средний уровень цен

высокие цены

ближе к высоким

Режим работы

2-х сменная работа производства

2-х сменная работа производства

2-х сменная работа производства

Финансовое состояние

Устойчивое финансовое состояние, небольшое снижение ежегодного прироста прибыли

Устойчивое финансовое состояние, ежегодный рост прибыльности

Устойчивое финансовое состояние, ежегодный рост прибыльности и рентабельности

Ассортимент

Вареные колбасы и ветчины, полукопченые колбасы, сосиски, сардельки и мясные деликатесы, охлажденные и замороженные полуфабрикаты

Вареные колбасы и ветчины, полукопченые колбасы, сосиски, сардельки и мясные

Мясные деликатесы, охлажденные и замороженные полуфабрикаты

Доставка

самовывоз

самовывоз

самовывоз

Сервис

Наличие рекламы продукции, отгрузка по договорам, прием разовых заявок по телефону при предоплате

Обширная реклама продукции, отгрузка по договорам

Обширная реклама продукции, отгрузка по договорам

Поставщики

Закупка сырья у 5-6 основных поставщиков по договору, разовые закупки сырья у разных поставщиков.

Закупка сырья у 2-х основных поставщиков по договору

Закупка сырья у 4-х основных поставщиков по договору

К числу основных поставщиков мяса ООО "Иней" относится ООО "Инар", ООО "Тайва", ООО "совхоз Ленсоветовский", ООО "Мясное хозяйство" и ООО "Ферма". Предприятия расположены и в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области. У ООО "Иней" с ними сложились долговременные партнерские отношения с 2006 года. Поставщики поставляют 60% сырья на предприятие на основе заключенных договоров, сырье качественное. Вместе с тем, следует отметить, что имеются сроки нарушения поставок сырья, из-за которых предприятие иногда простаивает. Штрафных санкций к поставщикам ООО "Иней" не применяет.

Рынок поставщиков мясной продукции в настоящее время достаточно разнообразен, можно выбрать надежных поставщиков сырья по умеренным ценам, что позволит избежать упущенной выгоды из-за простоев предприятия.

Приведенные данные показывают устойчивое положение предприятия на рынке и характеризуют деятельность 2012 года, как деятельность, направленную на выпуск качественной продукции.

Вместе с тем, проведенный анализ выявил зависимость ООО "Иней" от поставщиков продукции и потерю сырья в технологическом процессе из-за отсутствие систем учета прохождения сырья и выявлении потерь.

Таким образом, при высоком уровне конкурентоспособности предприятия "на выходе" продукции имеют место внутренние недоработки, которые необходимо устранить.

2.4 Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей

Анализ эффективности использования основных фондов ООО "Иней" проведен с использованием пояснения к годовому бухгалтерскому балансу (Приложение).

Структура основных фондов ООО "Иней" на начало и конец 2012 года приведена в таблице 2.4.1 Данные показывают, что наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают площади и машины, оборудование.

В течение года увеличение стоимости основных фондов наблюдается по сооружениям и передаточным устройствам за счет строительства нового склада, а также производственному и хозяйственному инвентарю. Рост составил 170 595 тыс. руб. В структуре наблюдается небольшое увеличение по инвентарю за счет снижения удельного веса зданий.

Таблица 2.4.1.

Структура основных фондов ООО "Иней" в 2012 году

№

Показатели

Сумма тыс. руб

Удельный вес %

на начало года

на конец года

Изм.

за год

(+,-)

на начало года

на конец года

Изм. за год (+,-)

1.

Здания

8119

8119

0

45,3%

44,8%

-0,4%

2.

Сооружения и передаточные устройства

227

294

67

1,3%

1,6%

0,4%

3.

Машины и оборудование

7298

7327

29

40,7%

40,5%

-0,2%

4.

Произв. и хоз. инвентарь

2289

2363

74

12,8%

13,1%

0,3%

Итого

17933

18103

170

100,0%

100,0%

0,0%

Таблица 2.4.2.

Анализ наличия и структуры использования основных фондов ООО "Иней" на 01.01 2012 года

№

Вид ОФ

Стоимость ОФ

Структура ОФ

Первона-чальная

Оста-точная

Коэффициент износа

Активная часть

Пассивная часть

тыс. руб.

тыс. руб.

-

тыс. руб.

%

тыс руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Здания

8119

5521

0,32

5521

62

2

Сооружения и передаточные устройства

227

208

0,08

208

3,63

3

Машины и оборудование

7298

2177

0,70

2177

24,48

4

Производственный и хозяйственный инвентарь

2289

989

0,57

989

11,12

Итого

17933

8895

0,50

3166

35,6

5729

64,4

Коэффициент износа ОФ характеризует долю перенесенной стоимости фондов к их балансовой стоимости:

Кизн. = (ОФ перв. - ОФ ост) /ОФперв.,

Где: ОФ перв., ОФ ост. - первоначальная и остаточная стоимость ОФ.

На основании приведенных данных рассчитан коэффициент износа основных фондов (К изн.):

К изн. на нач. 2012г. = (17933-8895) /17933=0,50

Таблица 2.4.3.

Анализ наличия и структуры использования основных фондов ООО "Иней" на 31.01 2012 года

№

Вид ОФ

Стоимость ОФ

Структура ОФ

Первона-чальная

Оста-точная

Коэффициент износа

Активная часть

Пассивная часть

тыс. руб.

тыс. руб.

-

тыс. руб.

%

тыс руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Здания

8119

5495

0,32

5495

63,6

2

Сооружения и передаточные устройства

294

215

0,27

215

2,5

3

Машины и оборудование

7327

1998

0,73

1998

23,1

4

Производственный и хозяйственный инвентарь

2363

931

0,61

931

10,8

Итого

18103

8640

0,52

2930

33,9

5710

66,1

К изн. на конец. 2012г. = (18103-8640) /18103=0,52

Коэффициент износа составляет 0,50 и 0,52, соответственно на начало и конец 2012 года, что свидетельствует о высокой степени износа основных средств.

Анализ состояния и движения основных средств приведен в таблице 2.4.4 Для характеристики технического состояния основных средств рассчитаны коэффициенты поступления, прироста, выбытия, годности.

1. Коэффициент выбытия отражает степень интенсивности выбытия ОФ из сферы производства: Квыб. = ОФвыб. / ОФн. г., где ОФвыб. - стоимость ОФ выбывших за год, ОФн. г. - стоимость ОФ на начало года.

2. Коэффициент прироста характеризует увеличение ОФ, их стоимости с учетом выбытия: Кприр. = ОФпост. - ОФвыб. /ОФк. г.

3. Коэффициент обновления ОФ показывает долю новых введенных за год в действие ОФ: Кобн. = ОФв. в. /ОФк. г., где ОФв. в. - стоимость введенных в действие за год ОФ. Отношение Квыб. к Кобн. показывает интенсивность процесса обновления ОФ.

4. Коэффициент годности ОФ отражает долю остаточной стоимости ОФ к их первоначальной стоимости: Кгодн. = ОФост. /ОФперв.

Таблица 2.4.4.

Анализ состояния и движения основных средств в 2011-2012 годах

№

Наименование

Алгоритм расчета

2011 г.

2012 г.

изм. (+,-)

1

Стоимость ОФ на начало года (т. р.)

Данные отчетности

17713

17933

220

2

Стоимость ОФ на конец года (т. р.)

Данные отчетности

17933

18103

170

3

Стоимость поступивших ОС (т. р.)

Данные отчетности

554

839

285

4

Стоимость выбывших ОС (т. р.)

Данные отчетности

334

669

335

5

Износ (т. р.)

Данные отчетности

9038

9463

425

6

Остаточная стоимостьна конец года

Данные отчетности

8895

8640

-255

7

Коэффициент поступления (обновления)

п.3/п.2

0,03

0,05

0,02

8

Коэффициент выбытия

п.4/п.1

0,019

0,037

0,02

9

Коэффициент прироста

(п.3-п.4) /п.2

0,0123

0,0094

-0,003

10

Коэффициент износа

п.5/п.2

0,50

0,52

0,02

11

Коэффициент годности ОС

п.6/п.2

0,50

0,48

-0,02

Приведенные данные показывают рост значений коэффициентов поступления, выбытия в 2012 году в сравнении с 2011 годом и снижение коэффициента прироста, что свидетельствует о необходимости обновления основных фондов предприятия.

Анализ фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности ООО "Иней" приведен в таблице 2.4.5.

Таблица 2.4.5

Анализ показателей эффективности использования основных фондов

№

Наименование

2011 год

2012 год

Темп роста,%

1

Объем продукции (т. р.)

385260

413144

107,2

2

Остаточная стоимость основных фондов

8895

8640

97,1

3

Среднесписочная численность, чел.

175

178

101,7

4

Балансовая прибыль, т. р.

102860

102717

99,9

5

Фондоотдача (руб. /руб.)

385260/8895

=43,31

413144/8640=

47,82

110,4

6

Фондоемкость (руб. /руб.)

8895/385260=

0,0231

8640/413144=

0,0209

90,6

7

Фондовооруженность,

т. р. /чел

8895/175=

51

8640/178=

49

95,5

Фондоотдача при росте объема реализации продукции и снижении среднегодовой стоимости основных средств возросла в 2012 году в сравнении с 2011 годом возросла, а фондоемкость снизилась, что свидетельствует о том, что темп роста объема выпуска продукции выше темпа роста среднегодовой стоимости основных фондов, что оценивается положительно.

Эффективность использования производственных площадей, представлена в таблице 2.4.6.

Общий объем занимаемых предприятием площадей составляет 678 м2. В указанный объем включены как площади основных производственных помещений предприятия, так и складские и офисные.

Имеющиеся производственные и офисные площади полностью удовлетворяют требованиям производственного предприятия. Коэффициент использования площади составляет: 461/510=0,90. Наблюдается недозагруженность площадей и наличие свободных площадей, что можно использовать для развития новых направлений деятельности.

Таблица 2.4.6

Эффективность использования производственных площадей

Вид помещений

Площадь (м2)

Имеется

Используется

1

2

3

1. Производственные помещения всего:

251

221

в том числе:

цеха

188

176

вспомогательные помещения, в том числе раздевалки для рабочих

63

45

2. Офисные помещения

кабинет ген. директора

23

23

кабинет зам. ген. директора

18

18

кабинет финансового директора

16

16

помещения финансовой службы и бухгалтерии

22

22

кабинет коммерческого директора

18

18

помещения менеджеров коммерческой службы

24

24

кабинет директора по производству

17

17

кабинет главного технолога

15

15

кабинеты начальников цехов и мастеров

27

26

кабинеты службы персонала

27

27

кабинеты службы АХО

16

16

кабинеты службы ОТК

18

18

помещения работников службы технического директора

18

18

ИТОГО:

510

461

Эффективность использования имеющихся площадей в настоящее время следует признать нормальной, соответствующей специфике деятельности предприятия.

2.5 Анализ эффективности использования оборотных средств и материально-технического снабжения

До проведения анализа эффективности использования оборотных средств ООО "Иней" на основании данных бухгалтерского баланса предприятия на 31.12.2012 года проанализирована структура оборотных средств предприятия на начало и конец 2012 года (таблица 2.5.1)

Таблица 2.5.1

Структура оборотных активов ООО "Иней" в 2012 году

Статья

на начало года

на конец года

изменение

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

сумма

в % (гр6/гр2) *100%

(гр4-гр2)

1

2

3

4

5

6

7

Оборотные средства всего

5580

100

6713

100

1133

20,3

в том числе:

Запасы

1787

32,03

2102

31,31

315

17,6

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1345

24,10

1452

21,63

107

8,0

готовая продукция и товары для перепродажи

331

5,93

532

7,92

201

60,7

расходы будущих периодов

111

1,99

118

1,76

7

6,3

НДС

889

15,93

998

14,87

109

12,3

Дебиторская задолженность

2013

36,08

2714

40,43

701

34,8

Денежные средства

891

15,97

899

13,39

8

0,9

В составе имущества ООО "Иней" на начало года оборотные средства составили 5580 тыс. руб. За отчетный год они увеличились на 1133 тыс. руб.: прирост запасов - 315 тыс. руб., в т. ч. сырья - 107 тыс. руб., расходов будущих периодов - 7 тыс. руб. и готовой продукции - на 201 тыс. руб., а также роста дебиторской задолженности-701 тыс. руб.

Далее рассчитаны показатели оборачиваемости оборотных средств, которые характеризуют эффективность использования финансовых ресурсов, вложенных в оборотные средства предприятия (таблица 2.5.2).

Таблица 2.5.2

Показатели оборачиваемости ООО "Иней" за 2011-2012 годы

№

Показатели

2011

год

2012 год

Изм. за год (+,-)

1.

Выручка от реализации, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

385260

413144

27884

2.

Число дней в отчетном периоде

365

366

1

3.

Однодневный оборот по реализации, т. руб.

1056

1129

73

4.

Стоимость оборотных средств всего, т. руб.

5580

6713

1133

в том числе:

4.1

Запасы.

1787

2102

315

4.2

Дебиторская задолженность

2013

2714

701

4.3

Денежные средства

891

899

8

5

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала

69,0

61,5

-7,5

6

Коэффициент оборачиваемости запасов

215,6

196,5

-19,0

7

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

191,4

152,2

-39,2

8

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

432,4

459,6

27,2

9

Продолжительность оборота оборотных активов, дни

5,3

5,9

0,7

10

Продолжительность оборота запасов, дни

1,69

1,86

0,2

11

Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни

1,9

2,4

0,5

12

Продолжительность оборота денежных средств дни

0,84

0,80

-0,05

13

Собственные оборотные средства

5580-2486=

3094

6713-1993=

4720

1626

14

Текущие финансовые потребности

3094-891=

2203

4720-899=

3821

1618

Рассчитаем оборачиваемость всех оборотных средств в 2012 году:

Рассмотренные показатели, характеризующие оборачиваемость активов в целом, рассчитаны в динамике за 2009 - 2010годы.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (КО) рассчитывается по формуле:

КО =Vр / ОCр,

где:

Vр - объем реализации продукции, тыс. руб.

ОСр. - стоимость оборотных средств, тыс. руб.

КО 2011г. =385260/5580=69,0 (обор.),

КО 2012г. =413144/6713=61,5 (обор.)

Продолжительность оборота (ПО) характеризует период времени, за который предприятие покрывает срочную задолженность.

Замедление оборачиваемости, т.е. увеличение периода, свидетельствует о неблагоприятной тенденции деятельности предприятия.

ПО= ОCр / (Vр/Д)

где: Д-число календарных дней в году.

По ООО "Иней":

ПО 2011г. = 5580/ (385260/365) =5,3 (дн.)

ПО 2012г. = 6713/ (413144/366) =5,9 (дн.)

Расчеты показывают снижение коэффициентов оборачиваемости оборотных средств в целом, запасов, дебиторской задолженности, соответственно увеличение периода их оборачиваемости, что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств в 2012 году.

В 2011-12012 годах значение собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей имеет положительное, что положительно характеризует его финансовую деятельность.

Анализ дебиторской задолженности приведен в таблице 2.5.3.

Таблица 2.5.3

Анализ дебиторов на 31.12.2012 года

Дебиторы

Сумма задолженности, тыс. руб.

в том числе по срокам

до 30 дн.

до 60 дн.

до 90 дн.

ОАО "Саймон"

331

331

ООО "Норман"

119

119

ООО "Армада"

121

121

ЗАО "Ланикс"

1665

0

1665

Прочие дебиторы

478

342

136

Итого

2714

673

376

1665

Приведенные данные показывают, что основная доля дебиторской задолженности приходится на период до 90 дней. В целом за 2012 год наблюдается рост дебиторской задолженности в сравнении с 2011 годом, что свидетельствует об отсутствии работы, направленной на управление дебиторской задолженностью.

В таблице 2.5.4 рассчитан коэффициент текущей ликвидности за 2012 год.

Таблица 2.5.4

Коэффициент текущей ликвидности за 2012 год

№

Показатель

На начало года

На конец года

Изм.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

1

2

3

4

1

Текущие активы

5580

6713

1133

2

в т. ч. расходы будущих периодов

111

118

7

3

Текущие активы - расходы будущих периодов

5469

6595

1126

4

Текущие пассивы

2486

1993

-493

5

Чистый оборотный капитал

5469/2486=

3094

6595/1993=

4720

1626

6

Коэффициент текущей ликвидности

5469/2486=

2, 20

6595/1993=

3,31

1,11

Коэффициент текущей ликвидности равен частному от деления оборотных средств (без расходов будущих периодов) на краткосрочную кредиторскую задолженность. Его оптимальное значение - 2, минимальное значение - 1. Если он ниже 1, то предприятие испытывает дефицит собственных оборотных средств.

По состоянию на начало года значение коэффициента составляет 2, 20; к концу года - 3,31, что свидетельствует о нормальном обеспечении предприятия собственными оборотными средствами.

2.6 Анализ структуры управления

Численность работников предприятия по данным на 01.01.13 года составляет 178 чел. Организационная структура представлена на рисунке 2.6.1.

Структура линейного типа, многоуровневая. Несмотря на то, что структура предприятия многоуровневая, она является достаточно гибкой и прекрасно соответствует функциональному назначению предприятия и всех его звеньев.

Управляет предприятием генеральный директор на условиях найма. На него возложено решение задач, связанных с общими направлениями деятельности предприятия, в том числе - проведение финансовой политики, к которой можно отнести определение лимитов расходов на содержание персонала, предельных ассигнований на административные и хозяйственные нужды, вопросы закупочной политики и т.д. Также он занимается организацией рабочего процесса и контролирует работу подчиняющихся ему служб.

Рисунок 2.6.1 Организационная структура ООО "Иней".

Ключевые службы, подчиненные генеральному директору:

1. Служба коммерческого директора.

2. Служба заместителя генерального директора

3. Служба технического директора.

4. Служба финансового директора.

5. Служба директора по управлению персоналом.

Представим краткую характеристику функциональных обязанностей основных служб:

· Служба коммерческого директора.

Функции службы:

1. Реализация продукции.

2. Снабжение всех подразделений предприятия материальными ресурсами.

3. Маркетинг и реклама продукции

4. Закупка сырья.

5. Решение вопросов логистики.

· Служба технического директора.

Функции службы:

1. Организация работ по техническому содержанию помещений и оборудования, выполнение ремонта помещений, устранение неисправностей.

2. Организация снабжения электроэнергией, водой, отопление.

3. Контроль системы связи.

4. Контроль за соблюдением правил охраны труда и техники безопасности.

· Служба финансового директора.

Функции службы:

1. Ведение бухгалтерского учета предприятия.

2. Управление финансами предприятия.

3. Ведение ценовой политики

4. Экономические и финансовые расчеты текущего и прогнозного характера, бизнес-планы.

· Служба заместителя генерального директора.

Функции службы:

1. Решение общих вопросов предприятия.

2. Вопросы административно-хозяйственного характера.

3. Руководство производственной службой, Организация процесса производства продукции в цехах. Организация и контроль технологического процесса изготовления продукции.

· Служба директора по персоналу

Функции службы:

1. Ведение кадрового учета

2. Организация подготовки кадров

3. Организация подготовки резерва руководящих работников.

4. Подбор персонала.

Нарушений норм управляемости в организационной структуре ООО "Иней" не выявлено. Анализ системы управления предприятия показывает, что структура управления полностью отвечает существующим экономическим условиям и целям, на которые ориентирована деятельность предприятия.

Сложившаяся организационная и производственная структуры предприятия служат объективной основой для определения накладных расходов предприятия, связанных с реализацией общих функций управления и содержанием отдельных подразделений и служб, выполняющих ряд общих задач. К накладным относят общехозяйственные расходы и расходы по управлению предприятием.

Анализ накладных расходов ООО "Иней" представлен в таблице 2.6.1.

Таблица 2.6.1

Анализ накладных расходов предприятия

Категория расходов

2011 год

2012 год

Изменение

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

%

1

2

3

4

5

6

Управленческие расходы всего, в т. ч.:

22914

74,8

24730

70,5

107,9

Оплата труда АУП, специалистов

16983

55,5

18342

52,3

108,0

Начисления (30%)

5095

16,6

5503

15,7

108,0

Услуги связи АУП

167

0,5

180

0,5

107,8

Коммунальные услуги АУП

320

1,0

330

0,9

103,1

Канцелярские расходы

156

0,5

170

0,5

109,0

Амортизация административных помещений и оборудования (факсов, оргтехники)

137

0,4

145

0,4

105,8

Расходы по подготовке кадров

56

0,2

60

0,2

107,1

Коммерческие расходы всего

7705

25,2

10329

29,5

134,0

Итого накладных расходов

30620

100,0

35058

100,0

114,5

Накладные расходы представлены управленческими и коммерческими расходами.

Анализ позволяет отметить увеличение накладных расходов в 2012 году - на 14,5% в сравнении с данными за 2011 год, в том числе управленческих расходов - на 7,9% и коммерческих расходов - на 34%

В управленческих расходах наибольший удельный вес приходится на оплату труда руководителей и специалистов и начисления на зарплату. Увеличение затрат на зарплату связано с индексацией оплаты труда персонала, рост прочих управленческих расходов связан с ростом стоимости услуг. Увеличение коммерческих расходов в 2012 году связано с ростом затрат на рекламу продукции.

2.7 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты труда

Анализ динамики численности персонала ООО "Иней" по категориям приведен в таблице 2.7.1.

Таблица 2.7.1

Анализ динамики численности работающих

Показатели

2011 год

2012 год

отклонение, в %

План

Отчёт

к базе

к плану

Среднесписочная численность работников, в том числе:

175

178

178

3

0

Промышленно-производственный персонал,

175

178

178

3

0

из них:

0

0

основных рабочих

119

121

121

2

0

вспомогательных рабочих

9

10

10

1

0

АУП

11

11

11

0

0

специалистов

29

29

29

0

0

МОП

7

7

7

0

0

Приведенные данные показывают увеличение общей численности в сравнении с 2011 годом на 3 человек (за счет основных рабочих) и полную укомплектованность в соответствии с планом.

Анализ численности по штатному расписанию и фонда оплаты труда приведен в таблице 2.7.2.

Таблица 2.7.2

Данные численности ООО "Иней" согласно штатного расписания и ФОТ в 2012 году

№

Наименование

Кол-во (чел)

Оклад в месяц (руб).

Процент от выручки (50%),руб.

Зарплата 1 раб. в месяц (тыс. руб.)

Всего ФОТ в месяц,

тыс. руб.

1

Генеральный директор

1

60

30

90

90

2

Заместитель ген. директора

1

50

25

75

75

3

Служба финансового директора

5

0

0

0

4

финансовый директор

1

40

20

60

60

5

специалисты финансового отдела

2

20

10

30

60

6

бухгалтера

2

20

10

30

60

7

Служба коммерческого директора

4

0

0

0

8

Коммерческий директор

1

45

22,5

67,5

67,5

9

менеджер по маркетингу и рекламе

1

23

11,5

34,5

34,5

10

менеджер по продажам

1

23

11,5

34,5

34,5

11

менеджер по закупкам

1

23

11,5

34,5

34,5

12

Служб директора по персоналу

4

0

0

0

13

директор по персоналу

1

30

15

45

45

14

специалисты

3

18

9

27

81

15

Служба директора по производству

135

0

0

0

16

директор по производству

1

45

22,5

67,5

67,5

17

главный технолог

1

37

18,5

55,5

55,5

18

начальники цехов

4

26

13

39

156

19

мастера

8

22

11

33

264

20

рабочие

121

17

8,5

25,5

3085,5

21

Служба технического директора

13

0

0

0

22

Технический директор

1

35

17,5

52,5

52,5

23

механики

2

20

10

30

60

24

рабочие

10

16

8

24

240

25

Отдел АХО

8

0

26

начальник отдела

1

22

11

33

33

27

рабочие

7

12

6

18

126

28

Служба ОТК

7

0

0

0

0

29

Начальник службы

1

24

12

36

36

30

контролеры ОТК

6

18

9

27

162

Итого

178

4980

Система оплаты труда ООО "Иней" предусматривает установление фиксированного оклада по штатному расписанию и переменную часть оплаты в виде процентных выплат за выручку от продаж За 2012 год премиальные выплаты составили около 50% от окладов по штатному расписанию.

Месячный фонд оплаты составляет 4980 тыс. руб., годовой фонд:

4980х12=59760 тыс. руб.;

В том числе постоянная часть оплаты: 59760/1,5=39840 тыс. руб.; переменная часть:

59760-39840=19920 тыс. руб.

Анализ оплаты труда по категориям показывает дифференцированную оплату в зависимости от квалификации труда.

Анализ баланса рабочего времени одного работника ООО "Иней" приведен в таблице 2.7.3.

Таблица 2.7.3

Данные баланса рабочего времени одного работника

№

Наименование показателей

2011г.

2012г.

Темп роста,%

1

Календарный фонд рабочего времени.

365

366

100,3

2

Количество выходных и праздничных дней.

118

118

100,0

3

Номинальный фонд рабочего врем.

247

248

100,4

4

Неявки на работу, в т. ч.:

33

31

93,9

5

очередные и дополнительные отпуска

24

24

100,0

6

отпуска по родам.

0

0

0

7

болезни

5

5

100,0

8

по уходу за ребёнком.

0

0

0

9

отпуска по учёбе.

1

0

0

10

отпуска за свой счёт

0

1

0

11

разрешённые законом.

0

0

0

12

командировки.

2

1

0

13

гособязанности.

0

0

0

14

целодневные и сменные простои.

0

0

0

15

прогулы.

1

0

0,0

16

внутрисменные простои и потери рабочего времени

0

0

0

Полезный фонд рабочего времени

214

217

101,4

Приведенные данные показывают увеличение полезного фонда рабочего времени в 2012 году относительно факта 2011 года за счет сокращения неявок, что оценивается как положительный фактор в использовании трудовых ресурсов предприятия.

Данные о квалификационном составе работников ООО "Иней" по состоянию на 1.01.2013 года приведены в таблице 2.7.4

Таблица 2.7.4

Данные о квалификационном составе работников ООО "Иней"

№

Наименование

Кол-во (чел)

Образ-е

треб.

Образ-е факт.

Стаж работы по спец-ти

(лет)

Возраст (лет)

Пол

1

Генеральный директор

1

высшее

высшее

8

41

муж.

2

Заместитель директора

1

высшее

высшее

10

44

муж.

3

Служба финансового директора

5

4

финансовый директор

1

высшее

высшее

9

39

женщ.

5

специалисты финансового отдела

2

высшее

высшее

5,11

38,28

женщ.

6

бухгалтера

2

высшее

высшее

6,12

36,27

женщ.

7

Служба коммерческого директора

4

8

Коммерческий директор

1

высшее

высшее

11

44

муж.

9

менеджер по маркетингу и рекламе

1

высшее

высшее

13

41

муж.

10

менеджер по продажам

1

высшее

высшее

17

38

муж.

11

менеджер по закупкам

1

высшее

высшее

12

37

муж

12

Служб директора по персоналу

4

высшее

высшее

9

36

жен.

13

директор по персоналу

1

ср-техн.

ср-техн.

18

43,4

муж.

14

специалисты

3

ср-техн.

ср-техн.

10-14

36-45

муж.,

женщ.

15

Служба директора по производству

135

16

директор по производству

1

высшее

высшее

15

45

муж.

17

главный технолог

1

высшее

высшее

17

45

жен.

18

начальники цехов

4

высшее

высшее

10-14

27-43

муж

19

мастера

8

ср-спец.

высшее

8,9

38,41

муж.

20

рабочие

121

среднее

ср, ср-спец.

4-18

28-49

муж.

21

Служба технического директора

13

22

Технический директор

1

высшее

высшее

13

42

муж.

23

механики

2

ср-спец.

высшее

9,6

42,48

муж.

24

рабочие

10

среднее

ср, ср-спец.

4-21

23-49

муж.

25

Отдел АХО

8

26

начальник отдела

1

высшее

высшее

15

43

жен.

27

рабочие

7

среднее

среднее

3-10

44-55

м, ж

28

Служба ОТК

7

29

Начальник службы

1

высшее

высшее

11

44

жен.

30

контролеры ОТК

6

ср-спец.

ср-спец.

7-13

40-49

жен.

Итого

178

Анализ по квалификации персонала ООО "Иней" свидетельствует о наличии соответствия фактической квалификации работников требуемой. Стаж персонала свидетельствует о наличии опыта у всего персонала предприятия. Анализ использования трудовых ресурсов показывает эффективное использования трудового потенциала предприятия.

2.8 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Анализ затрат ООО "Иней" на производство и реализацию продукции за 2012 год в сравнении с данными за 2011 год проведен в таблице 2.8.1.

Таблица 2.8.1

Анализ затрат на производство и реализацию продукции

№

Элемент затрат

Сумма, тыс. руб.

Структура затрат, %

2011г.

2012г.

прирост

2011г.

2012г.

изм.

1

Сырье и материалы

196483

218140

21657

69,8

70,5

0,7

2

Переменная часть оплаты труда

18971

19920

949

6,7

6,4

-0,3

3

Страховые взносы (30%)

5691

5976

285

2,0

1,9

-0,1

4

Электроэнергия на технологические нужды

443

518

75

0,2

0,2

0,0

Итого переменные расходы

221588

244554

21657

78,7

79,0

0,7

5

Постоянная часть оплаты труда

37585

39840

2255

13,4

12,9

-0,5

6

Начисления (30%)

11275

11155

-120

4,0

3,6

-0,4

7

Амортизация основных средств

886

998

112

0,3

0,3

0,0

8

Оплата коммунальных услуг

380

418

38

0,1

0,1

0,0

9

Услуги связи

180

189

9

0,1

0,1

0,0

10

Затраты на ремонт зданий

121

178

57

0,0

0,1

0,0

11

Затраты на обслуживание и ремонт оборудования

331

337

6

0,1

0,1

0,0

12

Услуги сторонней охраны

300

330

30

0,1

0,1

0,0

13

Транспортные расходы

789

845

56

0,3

0,3

0,0

14

Коммерческие расходы

7705

10329

2623

2,74

3,34

0,6

15

Прочие расходы

245

288

43

0,09

0,09

0,0

Итого постоянные расходы

59798

64907

5109

21,25

20,97

-0,3

Полная себестоимость, в т. ч.:

281386

309461

28075

100,0

100,0

0,0

16

Переменные расходы

221588

244554

22966

78,7

79,0

0,3

17

Постоянные расходы

59798

64907

5109

21,3

21,0

-0,3

В переменные расходы входит - сырье для производства продукции, переменная часть оплаты труда персонала с начислениями и затраты электроэнергии на работу производственного оборудования-технологические нужды.

Увеличение затрат 2012 года в сравнении с 2011 годом составило 280075 тыс. руб, в т. ч. по переменным расходам - на 22966 тыс. руб., по постоянным расходам - на 5109 тыс. руб.

Данные анализа затрат показывают, что в 2011-2012 годах в структуре затрат существенных изменений не наблюдается.

Стоит отметить прирост затрат на сырье в абсолютном выражении и по удельному весу, что связано с ростом объемов производства, ростом цен на сырье и увеличением технологических потерь сырья, что отмечалось в разделе 2.3.

Увеличение коммерческих расходов составило 2623 тыс. руб., что связано с расширением рекламной деятельности предприятия.

Ввиду того, что структура продукции по ассортиментным группам в 2012 году изменилась незначительно в сравнении с 2011 годом в таблице 2.8.2 проведен анализ изменения затрат в сравнении с данными 2011 года в пересчете на выполненный объем реализации 2012 года.

Рассчитаем точку безубыточности ООО "Иней" по данным за 2011-2012 годы.

1. Расчет маржинального дохода (Мдох.)

Мдох. = Vр-Ппер.,

где:

Ппер. - переменные расходы;

Vр-объем реализации продукции.

2011 год: 385260-221588=163672 (тыс. руб.)

2012 год: 413144-244554=168590 (тыс. руб.)

2. Удельный вес маржинального дохода в объеме реализации (Уд.).

Уд. - Мдох.: Vр

2011 год: 163672/385260=0,83

2012 год: 168590/413144=0,77

3. Расчет критического объема реализации-КVр (точки безубыточности).

КVр= Ппост: Уд.

где: Ппост - постоянные расходы;

2011 год: 59798/0,83=71785 (тыс. руб.)

2012 год: 64907/0,77=83983 (тыс. руб.)

Приведенные данные показывают, что по итогам работы за 2011 год предприятие имеет запас финансовой прочности, равный: 385260-71785=313475 (тыс. руб.) или 81% (313475/385260х100), а за 2012 год: 413144-83983=329161 (тыс. руб.) или 80% (329161/413144х100), что является высоким показателем и показывает, что предприятие экономически устойчиво.

В таблице 2.8.2 проведен анализ удельных затрат в расчете на 1 рубль выручки.

Таблица 2.8.3.

Анализ удельных затрат ООО "Иней", руб. /руб.

№

Элемент затрат

2011г.

2012г.

Абс. откл.

Отн. откл.

руб/руб.

руб/руб.

руб/руб.

%

1

Выручка от реализации, тыс. руб.

385260

413144

27884,00

7,2

2

Сырье и материалы

0,5100

0,5280

0,0180

3,5

3

Переменная часть оплаты труда

0,0492

0,0482

-0,0010

-2,1

4

Начисления на зарплату (30%)

0,0148

0,0145

-0,0003

-2,1

5

Электроэнергия на технологические нужды

0,0011

0,0013

0,0001

9,0

Итого переменные расходы

0,5752

0,5919

0,0168

2,9

6

Постоянная часть оплаты труда

0,0976

0,0964

-0,0011

-1,2

7

Начисления на зарплату (30%)

0,0293

0,0270

-0,0023

-7,7

8

Амортизация основных средств

0,0023

0,0024

0,0001

5,0

9

Оплата коммунальных услуг

0,0010

0,0010

0,0000

2,6

10

Услуги связи

0,0005

0,0005

0,0000

-2,1

11

Затраты на ремонт зданий

0,0003

0,0004

0,0001

37,2

12

Затраты на обслуживание и ремонт оборудования

0,0009

0,0008

0,0000

-5,1

13

Услуги сторонней охраны

0,0008

0,0008

0,0000

2,6

14

Транспортные услуги

0,0020

0,0020

0,0000

-0,1

15

Коммерческие расходы

0,0200

0,0250

0,0050

25,0

16

Прочие расходы

0,0006

0,0007

0,0001

9,6

Итого постоянные расходы

0,1552

0,1571

0,0019

1,2

Полная себестоимость, в т. ч.:

0,7304

0,7490

0,0187

2,6

17

Переменные расходы

0,5752

0,5919

0,0168

2,9

18

Постоянные расходы

0,1552

0,1571

0,0019

1,2

Приведенные данные показывают общий прирост затрат в 2012 году на 0,0187 руб. на 1 рубль выручки, в основном, за счет прироста переменных расходов - сырья для производства продукции, что связано с ростом стоимости сырья и увеличением его расхода на единицу продукции.

2.9 Анализ прибыли и рентабельности

В таблице 2.9.1 проведен анализ динамики и структуры прибыли и рентабельности за 2011-2012 годы.

Таблица 2.9.1

Анализ динамики прибыли и рентабельности, тыс. руб.

№

Показатель

Ед. изм.

2011 год

2012год

Прирост

Тыс. руб.

%

1

Выручка от реализации (без НДС)

тыс. руб.

385260

413144

27884

7,2

2

Себестоимость производства продукции

тыс. руб.

273681

299132

25451

9,3

3

Валовая прибыль

тыс. руб.

111579

114012

2433

2,2

4

Коммерческие расходы

тыс. руб.

7705

10329

2623

34,0

5

Прибыль от реализации

тыс. руб. тыс. руб.

103874

103683

-191

-0,2

6

Прочие доходы

тыс. руб.

0

0

0

0,0

7

Прочие расходы

тыс. руб.

196

190

-6

-2,9

8

Проценты к уплате

тыс. руб.

818

776

-42

-5,2

9

Балансовая прибыль

тыс. руб.

102860

102717

-143

-0,1

10

Налог на прибыль (20% п.11)

тыс. руб.

20572

20543

-29

-0,1

11

Чистая прибыль (п.9-п.12)

тыс. руб.

82288

82174

-114

-0,1

12

Рентабельность продаж, % (п.5: п.1х100)

%

27,0

25,1

-1,9

13

Рентабельность расчетная, %

[п.13: (п.2+п.4+п.7+п.8+п.10) х100]

%

27,2

24,8

-2,3

ООО "Иней" находится на общем режиме налогообложения. При исчислении налога на прибыль предприятие руководствуется Главой 25 (статьи 246-284) части 2 Налогового Кодекса РФ.

Как видно из приведенных данных за 2012 год рост выручки составил 7,2%, а себестоимости - 9,3%, коммерческих расходов-34%. Прибыль от реализации снижена на 0,2%, балансовая прибыль н-на0,1%, снижение чистой прибыли составило 0,1%. Снижение прибыли от реализации вызвано тем, что затраты предприятия возросли более, чем полученная выручка.

Рассчитаем рентабельность продаж и расчетную рентабельность. Для этого использованы формулы:

1. Рентабельность продаж (P пр).

Рпр. = (Пп. /Vр) х100

где: Пп - прибыль от продаж продукции, тыс. руб.

Vр-объем реализации продукции, тыс. руб.

2. Рентабельность расчетная (Rрасч.)

Р расч. =Пч. / (Сб+Пр+Н) х100

где: Пч-чистая прибыль, тыс. руб.

Сб - полная себестоимость от реализации продукции, тыс. руб.

Пр-прочие расходы и проценты к уплате, тыс. руб.

Н-налог на прибыль, тыс. руб.

Проведем расчеты рентабельности для ООО "Иней".

1. Рентабельность продаж.

2011г. =103874/385260 х100=27,0 (%)

2012г. =102717/413144х100=25,1%

2. Рентабельность расчетная.

2011г. =82288/ (273681+7705+196+818+20572) х100=27,2%

2012г. =82174/ (299132+10329+190+776+20543) х100=24,8%

Приведенные данные показывают снижение рентабельности продаж - на 1,9%. Рентабельность расчетная снижена на 2,3%. Данные анализа

свидетельствуют о снижении конечной эффективности деятельности предприятия в 2012 году в сравнении с 2011 годом.

2.10 Анализ экономической безопасности предприятия. Соблюдение коммерческой тайны

Служба экономической безопасности является важнейшим элементом комплексной системы экономической безопасности субъекта предпринимательства. Если предприятие (фирма) небольшое - целесообразнее не создавать собственную службу безопасности, а использовать услуги соответствующих охранных и детективных агентств. В том же случае если предприятие крупное и использует в своей деятельности значительные массивы конфиденциальной информации, то объективно необходимо создание своей службы безопасности.

Для осуществления функций безопасности в ООО "Иней" привлекается сторонняя охрана. Режим работы службы - круглосуточная охрана объекта.

В функции службы входит: следить за порядком, не допускать скандалов, заострений конфликтов, особое внимание обращать на оставленные вещи, чтобы не было краж вещей. В число охраняемых объектов входит все площади предприятия. Такая мера безопасности необходима ввиду того, что предприятие имеет дорогостоящее оборудование и запасы сырья.

На предприятии также осуществляется система видеонаблюдения по периметру территории и в помещениях. Функции контроля за соблюдением работниками коммерческой тайны в ООО "Иней" возложены на заместителя генерального директора.

В задачи заместителя генерального директора входит:

определение ценности имеющейся информации, потребность ее в защите;

периодический анализ возможной угрозы хищения информации, определение ее реальности, вида, форм;

изучение клиентов фирмы, их потребностей, привычек, связей;

определение потенциальных конкурентов.

контроль за рекламой, рынками сбыта, деловыми контактами; выявление актов недобросовестной конкуренции;

принятие контрмер в случае нарушения интересов фирмы.

Приказом генерального директора предприятия определен перечень информации, которая является коммерческой тайной и перечень лиц, имеющих доступ к той или иной определенной информации, являющейся коммерческой тайной. К ним относятся:

коммерческий директор;

финансовый директор;

менеджеры коммерческой службы;

ряд специалистов службы финансового директора;

зам. генерального директора.

В контрактах с данными лицами есть пункт о неразглашении коммерческой информации.

Порядок хранения коммерческой информации, допуска к ней и использования определен также приказом генерального директора предприятия. Кроме того, на предприятии и в уставных документах определен перечень коммерческой информации, подлежащей неразглашению.

В целом проведенный краткий анализ системы экономической безопасности ООО "Иней" позволяет оценить ее как эффективную.

Для повышения качества системы безопасности и выполнения более широкого круга функций по соблюдению коммерческой тайны в качестве рекомендаций предлагается организация отдела экономической безопасности с подчинением генеральному директору предприятия. В число сотрудников отдела должны быть включены лица, имеющие высокую квалификацию и опыт работы в данном направлении.

2.11 Выводы по аналитической части

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Иней" за 2011-2012 годы позволяет сформировать выводы:

1. За 2012 год наблюдается прирост реализации продукции. Приведенный анализ свидетельствует о том, на предприятии наблюдается рост выручки от продаж, перевыполнение данных 2011 года составило 7,2%, что является показателем постоянного спроса на производимую продукцию.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены