Планирование деятельности структурного подразделения предприятия по добыче газа

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Анализ деятельности структурного подразделения

1.1 Характеристика целевых задач и результатов деятельности

Центральная база производственно-технического обслуживания и комплектации (ЦБПТОиК) создана для доставки, складирования и перемещения до потребителя различных грузов в соответствии с условиями договоров, в установленные сроки и по оптимальным маршрутам.

Для полноценного анализа деятельности структурного подразделения необходимо раскрыть задачи, стоящие перед подразделением, проанализировать результаты работы ЦБПТОиК по объёму и качеству предоставляемых услуг, установить причины изменения основных производственных показателей.

В связи с производственной необходимостью, связанной с транспортом газа, транспортом и переработкой конденсата, Общество вынуждено содержать в надлежащем состоянии и требуемой комплектности:

- аварийный и неснижаемый запасы для магистрального газопровода и компрессорных станций;

- резерв оборудования для обеспечения бесперебойной работы по транспорту газа;

- материально-технические ресурсы для производственно-эксплуатационных и ремонтно-эксплуатационных нужд.

Поэтому с целью упорядочения учёта материалов и оборудования, контроля за поступлением, расходованием и остатками МТР, в организационной структуре Общества создана служба при Аппарате Общества - УМТОиК, филиал ЦБПТОиК.

Управление материально-технического обеспечения и комплектации (УМТОиК), как служба при аппарате выполняет основные функции:

- формирование плана материально-технического снабжения на основе поданных от филиалов заявок на приобретение МТР;

- заключение договоров на поставку МТР;

- контроль за поступлением МТР по заключённым договорам;

- передача МТР на склады филиала, согласно заявок.

Центральная база производственно-технического обслуживания и комплектации (ЦБПТОиК) является филиалом Общества, относится к вспомогательному производству и выполняет следующие основные функции:

- приём, складирование, учёт и хранение МТР;

- передача МТР филиалам в строгом соответствии с заявками, разнарядками, указаниями УМТОиК;

- отпуск ТМЦ на сторону с разрешения Общества;

- выполнение погрузо-разгрузочных работ;

- перевозка материалов, оборудования и работников на объекты производства.

В структуру Центральной базы производственно-технического обслуживания и комплектации входят:

1. Аппарат управления - численностью 99 человек;

2. Сургутский цех производственно-технического снабжения численностью - 246 человек;

3. Тюменский цех производственно-технического снабжения численностью - 51 человек;

4. Ноябрьский цех производственно-технического снабжения численностью - 40 человек.

Производственная структура Центральной базы производственно-технического обслуживания и комплектации (ЦБПТОиК) представлена в Приложении.

Для осуществления контроля за поступлением МТР на склады подразделения и их учета, необходимо осуществлять контроль за наличием остатков товарно-материальных ценностей по видам, для чего осуществляется их структурирование (табл. 1.1).

Таблица 1.1. Состав и структура запасов товарно-материальных ценностей по ЦБПТОиК (на конец года)

Наименование	Базисный год	Отчётный год	Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6
Материалы	1449	18,1	839	20,9	-610
Топливо	33	0,4	34	1,0	+1
Тара	10	0,2	401	10,0	+391
Запасные части	1550	19,4	240	6,0	-1310
Прочие материалы	3296	41,2	1006	25,1	-2290
Строительные материалы	1422	17,8	1191	29,7	-231
Инвентарь и хоз. принадлежности	234	2,9	294	7,3	+60
Итого:	7994	100	4005	100	-3989
Готовая продукция
Продукты нефтепереработки	8	4,4	-	-8
Другая продукция	174	95,6	2	-172
Итого:	182	100	2	-180
ВСЕГО:	8176	4007	-4169

Остатки товарно-материальных ценностей по складам ЦБПТОиК на конец отчётного года составляют 4007 тыс. руб. По сравнению с предшествующим периодом по складам ЦБПТОиК наблюдается снижение запасов товарно-материальных ценностей на 4169 тыс. руб. Основная причина снижения запасов на складе заключается в превышении текущих показателей отпуска ТМЦ по отношению к соответствующим нормативным показателям. Для выявления причин вызвавших эти отклонения необходимо рассмотреть объемы и структуру отпущенных товароматериальных ценностей (табл. 1.2).

Таблица 1.2. Объём отпущенных товарно-материальных ценностей, тыс. руб.

Показатели	Базисный год	Отчётный год	Отклонения
			к базисному	%
Отпуск ТМЦ	2551021	2246788	-304233	13,5
Передано подразделениям Общества	2525425	1998970	-526455	26,3
Реализация сторонним заказчикам	25596	247818	222222	-89,7

Объём отпущенных ТМЦ на отчётную дату снизился по сравнению с предшествующим периодом на 13,5%. Показатель отпущенных товарно-материальных ценностей сторонним заказчикам вырос на 90%.

Отпуск ТМЦ в оптовых ценах по ЦБПТОиК за отчётный год составил 2246788 тыс. руб. при плане 2186773 тыс. руб., что составляет 103% выполнения производственной программы.

Подразделениям Общества передано ТМЦ на сумму 1998970 тыс. руб., что составляет 89% всей реализации, самыми крупными получателями ТМЦ являются следующие подразделения (табл. 1.3).

Таблица 1.3. Структура товарно-материальных ценностей, переданных подразделениям Общества

Наименование подразделения	Передано ТМЦ, тыс. руб.	Структура, %
НУМТ	322678	26
Аппарат «СГП»	310679	25
УССиКР	225297	18,2
ТУМГ	212719	17,1
ЗСК	169666	13,7
Всего:	1241039	100

Реализация сторонним заказчикам составила 247818 тыс. руб. Сторонними заказчиками выступают подрядчики и субподрядчики Общества, а так же предприятия, работающие по встречным поставкам, на условиях экономически выгодных для Общества.

Так как ЦБПТОиК выполняет функции по приёму, складированию, учёту и хранению МТР их передачей филиалам и отпуском ТМЦ на сторону с разрешения Общества большое значение приобретают средства труда, а именно ж/д транспорт. Так как основные поставки ТМЦ осуществляются именно этим видом транспорта необходимо рассмотреть объемы и структуру поставок ТМЦ ж/д транспортом. (табл. 1.4).

Таблица 1.4. Поступление материально-технических ресурсов ж/д транспортом

Наименование грузов подлежащих погрузке в вагон	Заявлено	Погружено всего по ЦБПТОиК	В том числе
			СЦПТС	НЦПТС	ТЦПТС
	ваг	тонн	ваг	тонн	ваг	тонн	ваг	тонн	ваг	тонн
Трубы	2	80	12	441,4	8	303,8	4	137,6	-	-
Черные металлы	1	40,2	3	138,2	1	54	2	84,2	-	-
Оборудование	43	955	50	1170,7	21	564,7	6	165	23	441
Прочие грузы	26	617,5	72	2065,8	28	708,1	16	677,7	28	680
ЖБИ	3	175,2	10	606,4	5	288	5	318,4	-	-
Диз. топливо	-	-	1	55,74	-	-	1	55,74	-	-
ИТОГО:	75	1867,9	148	4478,24	63	1918,6	34	1438,64	51	1121

За анализируемый период всего по ЦБПТОиК было погружено 148 вагонов МТЦ из которых 63 было отправлено в СЦПТС, 34 в НПЦТС, 51 в ТЦПТС. Общий объем грузов в тоннах по ЦБПТОиК составил 4478,24 т, при этом погружено СЦПТС - 1918,6 т, НЦПТС - 1438,64 т, ТЦПТС - 1121. Наибольший удельный вес в структуре поставок занимает оборудование 1170,7 т, трубы 441,4. При этом произошло превышение фактических показателей погрузки ТМЦ по отношению к плановым в натуральном выражении на 73 вагона, за счет дополнительных перевозок.

За отчётный год по ЦБПТОиК обработано 963 вагона. Из них:

- выгружено - 801 вагон;

- погружено - 148 вагонов (по плану - 75, дополнительные перевозки - 73);

- переадресовано - 14 вагонов.

Сумма за сверхнормативное использование вагонов составляет - 345252,96 руб., в том числе:

- СЦПТС - 70739,40 руб. при обработке 555 вагонов;

- НЦПТС - 23235,40 руб. при обработке 222 вагонов;

- ТЦПТС - 251278,16 руб. при обработке 186 вагонов.

Причины сверхнормативного времени использования вагонов следующие:

- сложность в оформлении таможенных документов при отправке автомашин «Татра» в Чехию на капитальный ремонт;

- при внеплановой отгрузке негабаритного оборудования в г. Николаев были затрачены дополнительные денежные средства и время на оформление чертежей в г. Екатеринбурге и изготовление эскизов по причине отсутствия нужной документации на газовое оборудование.

- при оформлении документов на срочную перевозку грузов затрачено дополнительное время на изготовление и утверждение эскизов на погрузку ЖБИ и кирпича. При погрузке грузов в крытых вагонах согласно новым требованиям ТУ, необходимо, при каждой отправке разработать новую схему погрузки, т.е. иметь сведения о номенклатуре груза (количество, наименование, вес, род упаковки, размеры).

- при выгрузке щебня, по причине отсутствия соответствующих подъездных путей, предъявлены дополнительные штрафы за сверхнормативное использование вагонов, находящихся под выгрузкой.

- выгрузка таких грузов как сухая штукатурка, мягкое ДВП, бетонит, некоторых вагонов с кирпичом, приводит к дополнительным затратам за использование вагонов, связанных с некачественной погрузкой грузоотправителя.

В течение отчётного года поступали грузы в вагонах с остатками ранее перевозимых грузов (щебень, уголь, песок), на что были затрачены дополнительные денежные средства, рабочая сила и техника, необходимые для зачистки и удаления смерзшихся и слежавшихся грузов.

Группировка и списание затрат на производство предусматривает их разделение на прямые и косвенные расходы, с последующим подсчетом полной себестоимости.

Прямые затраты в филиалах включают материальные и трудовые расходы Основного и Вспомогательного производства.

Косвенные расходы в филиалах не зависят от объемов производства и представляют собой совокупность расходов на управление (расходы административно-управленческого аппарата филиала) и хозяйственное обслуживание.

Затраты ЦБПТОиК за отчётный период составили 438111 тыс. руб., сметой предусмотрены затраты на производство в размере 484702 тыс. руб., экономия составляет 46591 тыс. руб.

По статье прочих затрат за отчётный год произошёл перерасход средств (см. расшифровку прочих затрат технико-экономических показателей по ЦБПТОиК):

1. Услуги вневедомственной охраны - перерасход 813 тыс. руб. связан с изменением тарифов на услуги вневедомственной охраны по НЦПТС, в связи с чем в декабре проведено доначисление за октябрь. Кроме этого в декабре прошла оплата за ноябрь и декабрь. По договору оплата должна проводиться в следующем за отчетным месяцем (декабрь в январе), но декабрем был закрыт финансовый год.

2. Техническое обслуживание пожарно-охранной сигнализации - перерасход 939 тыс. руб. связан с проведением дополнительных работ по техническому обслуживанию пожарно-охранной сигнализации по Ноябрьскому ЦПТС.

Себестоимость оказания услуг представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе оказания услуг ресурсов, материалов, амортизации основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат. Для определения величины используемых ресурсов по видам осуществляют структурирование себестоимости по элементам затрат.

Рост затрат в анализируемом году обусловлен:

- увеличением затрат на сырьё и материалы, а также затрат на теплоэнергию;

- ростом заработной платы;

- увеличением прочих расходов.

Себестоимость продукции оказания услуг - важнейший показатель работы предприятия. Он выявляется в ходе производственного планирования и используется в финансовом планировании для определения прибыли, рентабельности всего объема реализуемой продукции и отдельных ее видов.

Проанализировав результаты работы структурного подразделения по объёму, структуре качеству оказываемых услуг можно сделать вывод, что предприятие выполняет задачи, стоящие перед ним по отпуску товарно-материальных ценностей, хранению материально-технических ресурсов, оказанию услуг подразделениям Общества и сторонним организациям, в полном объёме. Но для повышения эффективности работы структурного подразделения необходимо провести анализ использования производственных ресурсов и выявить резервы.

1.2 Анализ использования производственных ресурсов

Факторы, влияющие на объем производства можно объединить в три группы:

1. Обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования.

2. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования.

3. Обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования.

Основные производственные фонды - та часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования. Пополняются они за счет капитальных вложений.

Существуют непроизводственные основные фонды - жилые дома, детские и спортивные учреждения и другие объекты культурно-бытового обслуживания трудящихся, которые находятся на балансе предприятий в отличие от производственных фондов они не участвуют в процессе производства и не переносят своей стоимости на продукт. Воспроизводятся они за счет национального дохода.

В настоящее время основные производственные фонды классифицируют по следующим основным группам.

1. Здания. К этой группе относятся здания основных, вспомогательных и обслуживающих цехов, а также административные здания предприятий.

2. Сооружения. Сюда входят подземные и открытые горные выработки, гидротехнические и другие сооружения.

3. Передаточные устройства. Это устройства, с помощью которых происходит передача, например, электрической или другой энергии к местам ее потребления.

4. Машины и оборудование. В эту группу входят все виды технологического оборудования, а также первичные и вторичные двигатели (ветродвигатели, электромоторы, двигатели внутреннего сгорания), станки, прессы, молоты, химическая аппаратура, прокатные станы и другие машины и оборудование.

5. Транспортные средства. В их состав входят все виды транспортных средств, в том числе: внутрицеховой, межцеховой и межзаводской транспорт, трубопроводный магистральный транспорт и т.д.

6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и прочие основные фонды. Сюда относятся инструменты режущие, давящие, ударные и другие; инвентарь производственного и хозяйственного назначения, способствующий облегчению и созданию нормальных условий труда (оборудование контор, верстаки, контейнеры, инвентарная тара, предметы противопожарного назначения и др.).

Пользуясь этой группировкой, можно определить производственную структуру основных фондов, которая характеризуется удельным весом каждой группы основных фондов по предприятию.

Наибольший удельный вес в структуре основных производственных фондов занимают здания (69%), за анализируемый период произошло снижение доли зданий в общей структуре на 1%. Это говорит о снижении объёма оказанных услуг подразделением на 1 рубль основных производственных фондов. В общем можно сказать, что структура основных производственных фондов не претерпела значительных изменений за анализируемый период.

Производственная структура основных фондов и ее изменение за определённый отрезок времени дают возможность характеризовать технический уровень промышленности. В частности, чем выше в составе основных фондов удельный вес машин, оборудования и других элементов активной части основных фондов, тем больше услуг будет оказано подразделением на каждый рубль основных фондов.

Основные средства - это денежная оценка основных фондов как материальных ценностей, имеющих длительный период функционирования.

Основные производственные фонды предприятий совершают хозяйственный кругооборот, который состоит из следующих стадий: износ основных фондов, амортизация, накопление средств для полного восстановления основных фондов, их замена путем осуществления капитальных вложений.

Любые объекты основных фондов подвержены физическому и моральному износу, т.е. под влиянием физических сил, механических и экономических факторов они постепенно утрачивают свои свойства, приходят в негодность и не могут далее выполнять свои функции. Физический износ частично восстанавливается путем ремонта, реконструкции и модернизации основных фондов. Моральный износ проявляется в том, что устаревшие основные фонды по своей конструкции, производительности, экономичности, качеству выпускаемой продукции отстают от новейших образцов. Поэтому периодически возникает необходимость замены основных фондов, особенно их активной части.

Высокая стоимость оборудования, инструментов и длительность отвлечения денежных средств в больших размерах вынуждают предприятие уделять особое внимание лучшему использованию основных фондов в процессе их эксплуатации.

Важным условием эффективного использования основных фондов является их учет и оценка. Учет основных фондов обуславливается не только необходимостью знания того, какими основными фондами и в каком объеме предприятие обладает, но и требованиями экономики производства. Это вызвано тем, что доля основных фондов в общем объеме средств, находящихся в распоряжении предприятия, как правило, очень высока. Следовательно, от того, как они используются, зависит состояние его экономики.

Учет в денежной форме проводится для определения общей стоимости основных фондов, их динамики, структуры, а также для расчета амортизационных отчислений и экономической эффективности капитальных вложений, т.е. для того, без чего невозможно судить об экономическом состоянии предприятия.

Методы оценки основных фондов зависят от источников их поступления и действующей системы переоценки фондов. Так, первоначальная стоимость основных фондов, поступивших за счет капитальных вложений предприятия, включает фактические затраты на их сооружение или приобретение, расходы на доставку и установку. Основные средства, поступившие от учредителей в счет их вкладов в уставный капитал, оцениваются по стоимости, определенной соглашением сторон. Если основные средства, бывшие уже в эксплуатации, получены безвозмездно от другого предприятия, то они обычно оцениваются у получивших их предприятий по остаточной стоимости, т.е. за вычетом износа.

Учет основных средств ЦБПТОиК ведется централизованно на балансе Общества. Аналитический учет ведется в разрезе филиалов и подразделений Общества.

За счет имущества Общества ЦБПТОиК наделяется основными средствами, необходимыми для осуществления его деятельности. Имущество, закрепленное за ЦБПТОиК, отражается на его балансе, являющимся частью Общества. ЦБПТОиК пользуется наделенным имуществом в соответствии с разработанным положением и в пределах предоставленных ему прав, определенных доверенностью Общества. Имущество, закрепленное за ЦБПТОиК, является собственностью Общества.

По итогам расчета коэффициентов можно сделать вывод о том, что коэффициент поступления (обновления) превышает коэффициент выбытия на 0,05. Это говорит об обновлении основных фондов, вследствие реорганизации. Также на увеличение повлияло обеспечение ЦБПТОиК новой компьютерной и вычислительной техникой.

Эффективность использования основных производственных фондов на предприятиях определяется рядом показателей. К числу первых относятся фондоотдача и фондоемкость.

Наиболее общую оценку эффективности использования основных фондов дает показатель фондоотдачи. Данный показатель определяется как отношение годового объема отпущенных ТМЦ к среднегодовой стоимости основных фондов:

Фоп= Q/Фср.пр, (1.1)

где Фоп - фондоотдача основных производственных фондов;

Q - объём отпущенных ТМЦ;

Фср. - стоимость основных производственных фондов.

Величина, обратная фондоотдаче, характеризует фондоемкость. Анализ фондоемкости позволяет изучить использование отдельных видов основных фондов в расчете на единицу отпущенных ТМЦ или выполненных работ и определить, какие факторы привели к ухудшению или улучшению использования основных фондов.

Фе = Фср. /Q, (1.2)

где Фе - фондоёмкость основных производственных фондов.

Фондовооруженность труда - это отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к численности промышленно-производственного персонала. Этот показатель характеризует вооруженность работниками основными фондами, отражает уровень механизации и автоматизации производства.

Фв = Фср / Чппп, (1.3)

где Фв - фондовооруженность труда;

Чппп - численность промышленно производственного персонала.

По заданным формулам рассчитаны показатели эффективности использования основных фондов.

Данные, приведенные в таблице, показывают, что планом предусматривалось увеличить по сравнению с предыдущим периодом среднегодовую стоимость основных фондов на 3,8%. Фактически среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась как по сравнению с планом (на 2,6%), так и по сравнению с предшествующим периодом (на 6,5%).

Фондоотдача снизилась на 12%, что говорит о снижении выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль основных средств. Фондоемкость увеличилась на 12%, что свидетельствует о росте стоимости основных средств, приходящихся на 1 рубль товарной продукции.

Решение трудовых, экономических, социально-психологических и других проблем, обеспечивающих эффективную деятельность человека на предприятии, является основным направлением при работе с персоналом.

Успешная деятельность предприятия в условиях рыночной экономики, в значительной мере зависит от гибкости кадровой политики, эффективности организации работы с персоналом, а так же от совершенствования социальной сферы услуг, способствующей повышению эффективности труда.

Задачей анализа использования трудовых ресурсов является, в первую очередь, определение выполнения плана по росту производительности труда, численности всех работников предприятия и отдельных категорий, составу, структуре, уровню квалификации. Изучаются при этом также данные об использовании рабочего времени, динамике и причинах движения рабочей силы.

При анализе выполнения плана по численности работников предприятия сравниваются плановые и фактические показатели, и определяется процент выполнения плана по отдельным категориям работающих. Определяется также плановый и фактический удельный вес численности работников каждой категории в общей численности работников предприятия.

Анализ численности и состава персонала показывает, что фактическая численность на базе в отчётном году уменьшилась на 45 человек (на 10,32%), уменьшение произошло в связи с сокращением численности работающих. Наметился небольшой рост в сторону омоложения состава руководителей и специалистов, за год составил 3%. За текущий год было оформлено 17 пенсий и на 6 человек пенсия оформляется.

Данные таблицы также свидетельствуют о том, что численность рабочих в целом по предприятию ниже плановой на 11%. Численность остальных категорий работников также не соответствует плану. Снижение численности и удельного веса рабочих отрицательно влияет на выполнение плана по объему производимых работ и соответственно на рост производительности труда работников предприятия.

Важнейшим показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда. Производительность труда определяют как выработку одного рабочего или работающего за год. Показатели производительности труда должны удовлетворять следующим требованиям: достаточно точное отражение уровня затрат труда и его изменения; определение эффективности труда всех работников. Наиболее полно указанным требованиям отвечают стоимостные и трудовые показатели производительности труда.

При анализе выполнения плана и динамики производительности труда используются данные, приведенные в формах годового отчета. Показатель производительности труда на основе условных единиц определяется по следующей формуле:

П=Т/Р, (1.4)

где П - производительность труда, условные единицы на одного работающего в год;

Т - годовое число условных единиц;

Р - среднегодовая численность работающих.

Основными факторами, влияющими на изменение производительности труда, являются: объем работ, выполненных предприятием; среднегодовая численность работающих; среднечасовая выработка одного работающего; удельный вес рабочих в общей численности работающих; степень использования календарного фонда времени.

Необходимо также проанализировать соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы. При этом следует учитывать, что темпы роста производительности труда должны быть выше, чем темпы роста средней заработной платы.

Коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом средней зарплаты равен: по сравнению с планом 116,4:101,5=1,15; по сравнению с предшествующим годом 98,2:129,4 = 0,75.

Важным фактором повышения производительности труда является эффективное использование рабочего времени. Анализ использования рабочего времени позволяет своевременно принимать необходимые меры по организации более эффективного использования труда работников.

Среднесписочная численность работников за отчётный год по сравнению с соответствующим периодом базисного года уменьшилась на 45 человек.

Анализируя отчет об использовании рабочего времени за отчётный период можно сделать следующие выводы: уменьшилось количество дней по болезни на 737 ч/дн., что составляет 39%, на 166 ч/дн. уменьшилось количество неявок с разрешением администрации. Увеличилось количество неявок связанных с учебой и выполнением государственных обязанностей.

Особое внимание при анализе использования рабочего времени должно уделяться выяснению причин непроизводительных расходов рабочего времени: прогулов, простоев, на исправление брака и т.д. Вследствие чего должны быть разработаны мероприятия в целях сокращения непроизводительных расходов.

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Для характеристики движения рабочей силы и выяснения причин изменения фактической численности работников рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей, которые сравниваются с соответствующими коэффициентами за предшествующий период:

Коэффициент оборота по приёму определяется как отношение численности всех принятых в анализируемом периоде работников к среднегодовой численности работников предприятия.

Коэффициент оборота по выбытию определяется как отношение численности всех уволенных по разным причинам работников в анализируемом периоде к среднегодовой численности работников предприятия.

При расчете коэффициента текучести в числителе приводится численность работников, уволенных в анализируемом периоде по собственному желанию или за нарушение трудовой дисциплины.

Коэффициент стабильности состава персонала предприятия определяется отношением количества работников, проработавших весь год к среднегодовой численности работников предприятия.

Коэффициент стабильности кадров рекомендуется использовать при оценке уровня организации управления производством как на предприятии в целом, так и отдельных его цехах и подразделениях.

К с = 1 - Ч ув. нар. / (Ч ср. + Ч п), (1.5)

где Кс - коэффициент стабильности кадров;

Ч ув. нар. - численность работников, уволившихся с предприятия по собственному желанию и из-за нарушения трудовой дисциплины за отчетный период, чел.;

Ч ср. - среднесписочная численность работающих на данном предприятии за период, предшествующий отчетному, чел.;

Ч п - численность вновь принятых за отчетный период работников, человек.

Анализ показателей движения кадров показывает, что коэффициент оборота по приёму снизился на 3,7%, а значит, снизилось количество принятых работников в отчётном периоде. Коэффициент оборота по выбытию вырос на 6%, что свидетельствует о возросшем числе уволенных по различным причинам работников. Число работников, уволенных по собственному желанию, снизилось на 3%.

Основными причинами увольнения работников по собственному желанию стали: неудовлетворенность работой, неудовлетворенность зарплатой, по предложению администрации (за нарушение хранения, отпуска и сохранности ТМЦ на складе), по уходу за ребенком, по предложению администрации (за невыполнение трудовых обязанностей).

Основная причина увольнения по собственному желанию рабочих (грузчиков-стропальщиков, водителей погрузчиков, плотников) - низкая заработная плата.

Сокращение на базе в отчетном году не проводилось. Ведется строгий контроль за соблюдением трудовой дисциплины.

Социально-психологическая обстановка в коллективе не стабильная из-за смены руководства и последствий не продуманной реорганизации УМТОиК.

По результатам анализа разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на повышение производительности труда и снижение текучести кадров на предприятии.

Задачами анализа использования материальных ресурсов являются проверка обеспеченности предприятия необходимыми материалами и разработка мероприятий по их экономному и рациональному расходу при выполнении различных видов работ.

Проверка обеспеченности материалами проводится по данным отдела материально-технического снабжения, по данным о наличии отдельных видов материалов на складах и плана материально-технического снабжения. Качество такой проверки существенно повышается при наличии нормативной базы.

В процессе потребления материальных ресурсов в производстве происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из суммы материальных затрат.

Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей.

Применение обобщающих показателей в анализе позволяет получить общее представление об уровне эффективности использования материальных ресурсов и резервах его повышения. Обобщающими показателями эффективности использования материальных ресурсов являются: материалоотдача, материалоемкость, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов, прибыль на рубль материальных затрат.

Частные показатели используются для характеристики эффективности потребления отдельных элементов материальных ресурсов (сырьеемкость, энергоемкость, теплоемкость).

В процессе анализа фактический уровень показателей эффективности использования материалов сравнивают с плановым уровнем, изучают их динамику и причины изменения.

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции характеризует величину материальных затрат в полной себестоимости произведенной продукции. Динамика показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.

Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанный на фактический объем выпущенной продукции.

По статье затрат основные и вспомогательные материалы произошел перерасход средств на 1404 тыс. руб. В декабре в целях обеспечения требований охраны труда на складах №3,9,10,18,12 были заменены светильники с монтажом трубной разводки под кабель и замена кабельной проводки, сумма списания составила 967 тыс. руб. В целях обеспечения требований пожарной охраны в складах №11,18 были заменены деревянные стеллажи на металлические, сумма списания составила 325 тыс. руб.

Таким образом, после проведения анализа использования материальных ресурсов можно сказать, что наибольшее положительное отклонение произошло по коэффициенту использования материалов 0,06, что говорит о повышении эффективности использования материалов. Наибольшее отрицательное отклонение произошло по показателю материалоотдачи продукции, составляющее -25,78, что говорит о снижении выхода продукции с каждого рубля материальных ресурсов.

Для проверки обеспеченности важнейшими видами материалов определяется уровень обеспеченности как отношение фактического поступления материалов определенного вида к нормативной потребности в этом виде материалов.

Уровень обеспеченности показывает, какие виды материалов имеются в достаточном количестве для эксплуатационной деятельности предприятия, а каких недостаточно и имеются ли сверхнормативные запасы.

В процессе анализа целесообразно также определить показатель обеспеченности запасами материалов в днях. Этот показатель определяется как отношение остатка определенного вида материалов к среднедневному расходу данного вида материалов.

Большое значение для успешного выполнения производственной программы имеет равномерность поступления материалов по отдельным видам. Для определения равномерности поставок материалов изучаются объемы поставок по декадам, месяцам, кварталам, а также интервалы между поставками.

Рациональное использование материалов определяется на основе данных о соблюдении норм расхода материалов. Соблюдение норм расхода проверяется по всем видам материалов или (при большой номенклатуре) по важнейшим из них. Для такой проверки необходимо наличие технически обоснованных прогрессивных норм расхода материалов.

1.3 Оценка резервов повышения эффективности работы подразделения

На повышение эффективности работы подразделения воздействует множество факторов, из которых можно выделить основные:

- расширение масштабов и повышение темпов внедрения новейших достижений науки и техники в производство;

- совершенствование системы управления, организационной структуры, техники и технологии, в том числе создание и широкое внедрение автоматизированных систем управления;

- совершенствование систем и методологии планирования, прежде всего, системы технико-экономических показателей, оптимизация плановых расчетов на всех уровнях, повышение обоснованности плановых заданий;

- совершенствование организации производства и труда во всех сферах;

- непрерывное улучшение качества продукции и труда.

Все факторы тесно взаимосвязаны, действуют комплексно и поэтому должны рассматриваться с позиции системного подхода.

Производство может развиваться двумя путями экстенсивным и интенсивным.

Экстенсивное развитие означает количественное увеличение производства при отсутствии изменений техники и технологии изготовления продукции. Экстенсивное развитие - это строительство новых предприятий, производств, цехов, т.е. это расширение производства на той же технической основе.

Второе направление связано с развитием производства на более высоком техническом уровне. Интенсификация производства - планомерное внедрение достижений науки и техники, обусловливающее лучшее использование производственных ресурсов и рост эффективности производства.

Интенсификация достигается по нескольким направлениям:

внедрением новых технологических процессов, новых технических средств, расширением масштабов и повышением темпов производства;

развития и внедрения новейших достижений науки и техники;

наиболее эффективным использованием производственных мощностей.

К основным путям повышения эффективности производства, прежде всего, необходимо отнести:

совершенствование системы складирования и хранения МТР на складах и площадках, за счет применения различных методов;

повышение надежности и качества автоспецтехники, грузоподъёмного оборудования;

применение более совершенного оборудования и прогрессивной технологии;

совершенствование организации управления производством, форм и методов хозяйствования на основе внедрения автоматизированных систем управления и плановых расчетов;

- создание и внедрение новых технологических процессов, обеспечивающих надежную и эффективную эксплуатацию производственных объектов в соответствии с действующими нормами и правилами;

- создание безопасных условий труда, предупреждение и ликвидацию аварий, обеспечение пожарной безопасности и охраны имущества согласно единой системе управления охраной труда в газовой промышленности (ЕСУОТ).

создание более совершенных форм специализации, комбинирования и управления производственными процессами.

Внедрение более совершенного оборудования, реконструкция и техническое перевооружение действующих процессов, их замена более совершенными, обеспечивают улучшение всех показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Повышению мощности технологических процессов, сокращению расхода материальных и энергетических ресурсов способствуют совершенствование действующих механизмов, техники, оборудования, их модернизация и реконструкция. Реализация этого направления связана с развитием изобретательской и рационализаторской работы на предприятиях, своевременным изучением, обобщением и распространением передового опыта. Факторами, за счёт которых создаётся экономический эффект от внедрённых в производство рационализаторских предложений, на предприятии являются:

- повышение надёжности работы автопогрузчиков;

- снижение трудозатрат на ремонт;

- снижение времени простоя вагонов-цистерн;

- освобождение складских площадей, которые можно использовать под хранение других материалов;

- экономия материальных ресурсов.

Значительное повышение эффективности производства достигается в результате совершенствования организации производства и труда, т.е. улучшения построения генерального плана предприятий, централизации вспомогательного хозяйства, изменения структуры и методов управления, улучшения нормирования труда и его условий, расширения зон обслуживания, совершенствования систем премирования, улучшения условий труда.

Повышению эффективности производства во многом способствует снижение материалоемкости, сокращения потерь сырья и продукции в технологических процессах.

Для обоснования степени повышения эффективности производства основные технико-экономические показатели планируются по следующим факторам:

повышение технического уровня производства;

освоение и внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов;

совершенствование организации производства и труда;

совершенствование управления производством;

сокращение простоев основных фондов;

снижение потерь и расхода топлива.

Таким образом, решение проблемы повышения эффективности производства основано на детальном анализе результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия, выявлении и мобилизации всех имеющихся резервов.

Большое значение, которое имеет рост производительности труда для предприятия, делает необходимым изучение всех факторов, влияющих на уровень производительности труда и вскрытие резервов ее роста.

Резервы - это неиспользованные возможности повышения производительности труда (снижения трудоемкости и увеличения выработки).

Количественно резервы можно определить как разницу между достигнутым и максимально возможным уровнями производительности труда за определенный промежуток времени.

Совокупность резервов целесообразно классифицировать в соответствии с классификацией факторов. Это дает возможность при проведении анализа выявить основные причины потерь и непроизводительных затрат труда по каждому фактору производительности труда и наметить пути их устранения. Выделяют: материально-технические, социально-экономические, организационные и структурные резервы.

1) Материально-технические факторы связаны с использованием новой техники, прогрессивных технологий, новых видов сырья и материалов. Решение задач совершенствования производства здесь достигается: модернизацией оборудования; заменой морально устаревшего оборудования новым, более производительным; автоматизацией производства: установкой станков-автоматов, автоматизированного оборудования, использованием автоматических линий, автоматизированных систем производства; использованием новых видов сырья, прогрессивных материалов и другими мерами.

2) Социально-экономические факторы определяются качеством трудового коллектива, социально-демографическим составом, уровнем подготовки, дисциплинированности, трудовой активности и творческой инициативы работников, системой ценностных ориентацией, стилем руководства на предприятии.

3) Организационные факторы определяются уровнем организации труда, производства и управления.

Совершенствование организации управления производством: совершенствование структуры аппарата управления; совершенствование систем управления производством; улучшение оперативного управления производственным процессом; внедрение и развитие автоматизированных систем управления производством.

Совершенствование организации производства: улучшение материальной, технической и кадровой подготовки производства; совершенствование организации вспомогательных служб и хозяйств (транспортного, складского, энергетического, инструментального, хозяйственного и других видов производственного обслуживания).

Совершенствование организации труда: улучшение разделения и кооперации труда, расширение сферы совмещения профессий и функций; совершенствование организации и обслуживания рабочих мест; внедрение гибких форм организации труда; профессиональный подбор кадров, улучшение их подготовки и повышение квалификации; улучшение условий труда, рационализация режимов труда и отдыха; совершенствование систем оплаты труда, повышение их стимулирующей роли.

4) Структурные факторы - изменения структуры, ассортимента, персонала.

Все перечисленные факторы тесно связаны и должны изучаться комплексно. Это необходимо для того, чтобы более точно оценить влияние каждого фактора. Одни дают устойчивый прирост производительности труда, а влияние других является преходящим. Разные факторы требуют различных усилий и затрат для приведения их в действие. Классификация факторов производительности труда создает условия для проведения экономических расчетов по определению степени воздействия их на изменение производительности труда.

Внутрипроизводственные резервы определяются недостатками в использовании на предприятии сырья, материалов, оборудования, рабочего времени. Кроме прямых потерь рабочего времени - внутрисменных и целодневных, имеются скрытые потери, связанные с исправлением бракованных изделий, с выполнением работ, не предусмотренных технологией.

Для использования резервов на предприятии разрабатываются планы организационно-технических мероприятий, в которых указываются виды резервов роста производительности труда, мероприятия по их реализации, планируемые затраты для этого, сроки проведения работ, ответственные исполнители.

Успешное функционирование основных фондов зависит от того, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные факторы улучшения их использования. Экстенсивное улучшение использования основных фондов предполагает, что, с одной стороны, будет увеличено время работы действующего оборудования в календарный период, а с другой, - повышен удельный вес действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии.

Рациональное и экономное использование материальных и топливно-энергетических ресурсов имеет очень большое значение для предприятия.

Снижение материалоемкости продукции позволяет предприятию:

- существенно улучшить свое финансовое положение за счет снижения себестоимости и увеличения прибыли, остающейся в его распоряжении;

- уменьшить нормативную величину оборотных средств, необходимых предприятию для нормального функционирования.

На предприятии возможны следующие пути улучшения использования материальных ресурсов:

- внедрение малоотходной и безотходной технологии производства;

- комплексное использование сырья на предприятии;

- широкое применение искусственных и синтетических материалов;

- улучшение качества работ, услуг;

- более качественная подготовка сырья и материалов к производству;

- создание совершенной нормативной базы на предприятии;

- управление оборотными средствами на предприятии с целью их минимизации;

- поддержание техники и технологии в хорошем рабочем состоянии и строгое соблюдение технологических процессов.

Конкретные пути снижения материалоемкости должны определяться исходя из тщательного анализа и выявления истинных причин неудовлетворительного использования материальных ресурсов на предприятии. Наиболее ощутимые результаты в решении проблемы снижения материалоемкости продукции можно получить на основе разработки и реализации долговременной программы по ресурсосбережению на предприятии.

Выявление резервов повышения эффективности деятельности структурного подразделения не может обеспечить достижение положительных результатов. Поэтому необходимо разработать мероприятия по реализации резервов повышения эффективности.

Исследование эффективности деятельности подразделения, анализ производственно-экономических показателей его работы и выявление в результате этого резервов повышения эффективности, определяют необходимость в рационализации технологии разработки программы структурного подразделения путем совершенствования методики расчета показателей деятельности подразделения и корректировки нормативной базы.

2. Методические положения формирования плана деятельности структурного подразделения

2.1 Информационная база для планирования

Определение величины ресурсов необходимых для выполнения производственной программы, а также для её эффективного использования в практике планирования и управления производством, следует начинать с выбора исходной информационной базы, включающей систему норм и нормативов.

Норма - планово устанавливаемая, максимально допустимая абсолютная величина расхода материальных, трудовых, финансовых ресурсов на производство единицы работы в планируемых условиях производства (например, норма расхода топлива на единицу перерабатываемого сырья).

Норматив - относительный показатель, который характеризует степень использования производственных ресурсов (например, коэффициент загрузки оборудования, норматив оборотных средств).

Нормы и нормативы служат основой планирования затрат труда, разработки плановых балансов трудовых, технических и материально-энергетических ресурсов.

Непременное условие планирования деятельности подразделения - прогрессивные нормы и нормативы, т. к. научная обоснованность плана и его показателей определяется прогрессивностью соответствующих технико-экономических норм и нормативов. Прогрессивные нормы и нормативы способствуют выявлению и максимальному использованию резервов производства, разработке плановых заданий, служат базой оперативного планирования и контроля производственных процессов.

Качество и прогрессивность норм и нормативов приобретают особую актуальность в связи с необходимостью экономии и рационального использования сырьевых, топливно-энергетических и других материальных ресурсов.

В современных условиях нормы и нормативы широко применяются для выделения материальных, трудовых и финансовых ресурсов, а также оценки эффективности их использования. С помощью норм и нормативов обеспечивается взаимосвязь между конечными результатами и затратами на их достижение, стимулируется экономное использование ресурсов. Это достигается через заранее установленную зависимость между конечными результатами производства и потребностью в ресурсах и затратах, а также величиной средств на материальное стимулирование (например, норматив определения прироста заработной платы).

Эффективное использование нормативной базы в плановой и аналитической работе требует четкой классификации входящих в нее норм и нормативов.

В зависимости от характера и содержания нормируемого объекта можно выделить следующие их группы:

- система норм и нормативов по труду;

- система норм и нормативов использования средств труда;

- система норм и нормативов использования предметов труда.

Система трудовых нормативов - это совокупность регламентированных затрат труда на выполнение элементов и комплексов работы персоналом предприятия.

Нормы времени - выражают необходимые или научно обоснованные затраты рабочего времени на выполнение одной работы или услуги в минутах или часах (мин/шт., час/шт.).

Нормы выработки - устанавливают необходимый объем оказываемых услуг за соответствующий плановый период рабочего времени. Величина нормы определяет в натуральных измерителях плановый результат работы за смену, час или иной отрезок времени.

Нормы обслуживания - характеризуют количество рабочих мест, размер площади и других производственных объектов, закрепленных за одним рабочим, группой, бригадой или звеном персонала.

Нормы численности - определяют необходимое количество работников соответствующей категории для выполнения заданного объема работы или обслуживания производственных процессов.

Нормы управляемости - регламентируют число подчиненных работников у одного руководителя соответствующего подразделения предприятия.

При использовании трудовых норм и нормативов для планирования, учета и стимулирования производства целесообразно учитывать существующие основные признаки сходства и принципиальные различия между затратами и результатами труда. В рыночных отношениях приоритетное значение приобретает конечный результат труда и производства: объем отпуска ТМЦ и общая сумма полученной прибыли. Однако общий результат производства предопределяется многими факторами, в формировании величины которых первостепенную роль играют нормы затрат труда. Это означает, что нормы затрат и результатов труда тесно связаны между собой в единой системе планов. Механизм их взаимодействия заключается в том, что при планировании, например, объемов отпущенных ТМЦ и сбыта продукции, возможны два взаимосвязанных подхода к выбору оптимального варианта. Первый предполагает получение максимального результата при заданных затратах. Второй - использование минимальных ресурсов для достижения заданного результата. В связи с тесным взаимодействием затрат и результатов вытекает необходимость широкого применения этих нормативов в производственной деятельности предприятия.

Современные требования к нормативной базе заключаются в расширении состава нормативов и норм, и усилении их взаимосвязи в планово-экономической деятельности предприятия, что ориентирует на получение высоких конечных результатов. Полный состав нормативов позволяет обеспечивать комплексную экономическую оценку процессов труда как по величине затрат рабочего времени, так и по уровню сложности выполняемых работ и степени интенсивности труда.

Материальные нормативы - это важная составная часть планово-экономической нормативной базы предприятия, характеризующая величину расхода основных производственных ресурсов на выполнение работ и услуг. В соответствии со структурой процесса производства к основным экономическим ресурсам и материальным нормативам, кроме рассмотренных норм затрат живого труда, относятся нормы расхода предметов труда и средств производства.

Нормы и нормативы использования средств труда определяют потребность предприятия в рабочих местах, производственной площади, технологической оснастке, инструменте и других основных фондах на выполнение установленного объема работ или услуг. Средства труда или основные производственные фонды представляют собой ресурсы длительного пользования. Нормативы их затрат определяются, как правило, на годовой объем производства.