Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙУНИВЕРСИТЕТ

Контрольная работа

«Анализ хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнила: студент заочного отделения

группы ЭПП-11 Устимович А.А.

Екатеринбург

2013

Задание 1

Анализ влияния показателей экстенсивности и интенсивности на изменение объема продукции

На основе данных, приведенных в таблице, проведите анализ деятельности предприятия

Таблица - Исходные данные для проведения анализа деятельности предприятия

Показатель	План	Факт	Отклонение
			Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5
1. Выручка от продаж (объем выпущенной продукции), млн. руб.	3170	3250	79,7	102,51%
2. Численность промышленно-производственного персонала, чел.	1550	1800	250	116,13%
В т.ч. основных рабочих	1240	1476	236	119,03%
3.Фонд оплаты труда, млн. руб.	455,7	465	9,3	102,04%
4. Материальные затраты, тыс. руб.	1974,7	2050	75,3	103,81%
5. Основные производственные фонды, млн. руб.	2890,5	2950	59,5	102,06%
6. Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, млн. руб.	528,3	580	51,7	109,79%
7. Себестоимость выпущенной продукции, млн. руб.	3038	3105	67,2	102,21%
8. Производительность труда одного ППП, тыс. руб.	2,05	1,81	-0,24	88,28%
9. Продукция на рубль оплаты труда, руб.	6,96	6,99	0,03	100,46%
10. Материалоотдача, руб.	1,61	1,59	-0,02	98,75%
11. Фондоотдача, руб.	1,097	1,102	0,005	100,45%
12. Оборачиваемость оборотных средств, количество оборотов	6,00	5,60	-0,40	93,38%
13.Затраты на один рубль товарной продукции, коп.	0,958	0,956	-0,003	99,71%
14. Прибыль, млн. руб.	132	144,5	12,5	109,47%
15. Рентабельность продаж, %	0,042	0,044	0,003	106,78%
16. Рентабельность продукции, %	0,043	0,047	0,003	107,10%

Из данных таблицы следует, что выручка от продаж (объем выпущенной продукции) выросла на 79.7 млн. руб. или на 2.51%, что, соответственно, привело к увеличению прибыли, остающейся в распоряжении предприятия на 12,5 млн.руб. или на 9,47%. На увеличение выручки от продаж предприятия оказали влияние следующие факторы:

- увеличение основных производственных фондов на 59,5 млн. руб. (2,06%) и их эффективное использование: вложив 1 руб. продукции в основные средства в плановом периоде, предприятием получена выручка 1,097 руб., а в фактическом периоде на 0,005 руб. больше;

- увеличение оборотных средств в товарно-материальных ценностях на 51,7 млн. руб. или на 9,79%;

- увеличение материальных затрат на 75,3 млн. руб. (3,81%) и эффективное использование материальных ресурсов предприятия: вложив 1 рубль продукции в материальные ресурсы в плановом периоде, предприятием получило прибыль 1 руб. 61 коп., а в фактическом периоде на 2 коп. меньше.

За анализируемый период численность промышленно-производственного персонала увеличилась на 250 чел. или на 16,13%. Изменения произошли за счет увеличения количества основных рабочих на 236 чел. (19,03%). Такой рост вполне закономерен, т.к. при наращивании выручки от продаж, увеличивается объем работы и, как следствие, возникает необходимость в привлечении дополнительных работников.

В фактическом периоде произошел рост, как производительности труда, так и фонда оплаты труда. Производительность труда одного ППП уменьшилась на 0,24 руб. или на 11,79%, фонд оплаты труда по сумме возрос в фактическом периоде по сравнению с плановым на 9,3 млн. руб. или на 2,04%. Таким образом, можно сделать вывод что даже при повышении оплаты труда работоспособность не улучшилась.

Повышение фактической себестоимости выпущенной продукции на 67,2 млн. руб. или 2,21% вызвано, например, перерасходом сырья и материалов, дополнительной заработной платой ППП и повышением затрат на материалы.

Продукция на рубль оплаты труда означает, что в фактическом периоде по сравнению с плановым, вложив 1 руб. в заработную плату работников, предприятием получена выручка 6 руб. 99 коп и 6 руб. 96 коп. соответственно.

Оборачиваемость оборотных средств показала неэффективность использования (скорость оборота) оборотных средств предприятием. В плановом периоде оборотные средства обернулись 6,00 раза, а в фактическом - 5,60 раза. Снижение данного показателя на 0,40 оборотов (6,62%) вызвал снижение объема продукции на 232 млн. руб.

Снижение затрат на 1 руб. товарной продукции (на 0,003 коп. или 0,29%) достигается повышением производительности труда и качества продукции, улучшением использования производственных ресурсов, опережающим ростом товарной продукции по сравнению с затратами.

Рентабельность свидетельствует о незначительном повышении эффективности, при вложении 1 руб., прибыль составляет по плану 0,043 руб. а по факту 0,047 руб.

Определите влияние на объем продукции таких факторов, как:

среднегодовая величина основных средств (Ф) и фондоотдача (ФО);

Факторная модель:

Объем продукции = среднегодовая величина основных средств (Ф)*фондоотдача (ФО)

План V=2890,5*1,097=3170.88 млн.руб.

Факт V=2950*1,102=3250.9 млн.руб.

Влияние среднегодовой величины ?V(ф)=59,5*1,097=65,27 млн.руб.

Влияние фондоотдачи ?V(фо)=2890,5*0,005=14,45млн.руб.

Общее влияние ?V(ф)+ ?V(фо)=65,27+14,45=79,72млн.руб.

Таким образом, рассмотренные выше два производственных фактора (среднегодовая величина основных средств и фондоотдача) оказали положительное влияние на изменение объема продукции.

Суммарное влияние двух производственных факторов привело к увеличению объема продукции на 80,02 млн. руб. или на 2,52%.

Среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях (ОСср) и коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Кобор);

Объем продукции(Vпр)=среднегодовая величина оборотных средств в товарно-материальных ценностях (ОСср)*коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Кобор)

1. Определяем базисные, условные, отчетные значения Vпр:

1.1. Vпр0=ОСср0*Кобор0=528,3*6,00=3169,8 млн.руб.;

1.2. Vпрусл=ОСср1*Кобор0=580,0*6,00=3480 млн.руб.;

1.3. Vпр1=ОСср1*Кобор1=580,0*5,60=3248 млн.руб.;

2. Расчет факторов:

2.1. ?Vпр(ОСср)=Vпрусл-Vпр0=3480-3169,8=310,2 млн.руб.;

2.2. ?Vпр (Кобор)=Vпр1-Vпрусл=3248-3480=-232 млн.руб.;

2.3. Vпр1-Vпр0=?Vпр (ОСср)+?Vпр (Кобор);

3248-3169,8 =310,2.+(-232)

78,2=78,2

3. Определяем долю каждого фактора в общем изменении Vпр:

3.1. Удельный вес фактора ОСсрв общем ?Vпр=310,2 /78,2*100%=396,68%;

3.2. Удельный вес фактора Коборв общем ?Vпр=-232 /78,2*100%=-296,68%;

3.3. 100%=396,68%+(-296,68%);

100%=100%.

Таким образом, на изменение объема продукции положительное влияние оказало увеличение на 51,7 млн. руб. (10%) среднегодовой величины оборотных средств в товарно-материальных ценностях, что, соответственно, вызвало увеличение объема продукции на 310,2 млн. руб. Отрицательное влияние оказало снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 0,40 оборотов, что вызвало снижение объема на 232 млн. руб.

Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 79,7 млн. руб. (3%).

Затраты материалов (ЗМ) и материалоотдача продукции (МО)

Объем продукции(Vпр)=затраты материалов (ЗМ)*Материалоотдача (МО)

1. Определяем базисные, условные, отчетные значения Vпр:

1.1. Vпр0=ЗМ0*МО0=1974,7*1,61=3179,27млн. руб.;

1.2. Vпрусл=ЗМ1*МО0=2050*1,61=3300,5 млн. руб.;

1.3. Vпр1=ЗМ1*МО1=2050*1,59=3259,5млн. руб.;

2. Расчет факторов:

2.1. ?Vпр(ЗМ)=Vпрусл-Vпр0=3300,5-3179,27=121,23 млн. руб.;

2.2. ?Vпр (МО)=Vпр1-Vпрусл=3259,5-3300,5=-41 млн. руб.;

2.3. Vпр1-Vпр0=?Vпр (ЗМ)+?Vпр (МО);

3259,5-3179,27=121,23+(-41)

80,23=80,23 млн. руб.

Определяем долю каждого фактора в общем изменении Vпр:

Удельный вес фактора ЗМ в общем ?Vпр=121,23/80,23*100%=151,1%;

Удельный вес фактора МО в общем ?Vпр=-41/80,23*100%=-51,10%;

100%=151,1%+(-51,1)%; 100%=100%

Таким образом, на изменение объема продукции положительное влияние оказало увеличение на 75,3 млн. руб. материальных затрат и снижение на 0,02 руб. материалоотдачи, что вызвало увеличение объема выпуска продукции на 121,23 млн. руб. и снижение на 41 млн. руб. соответственно. Суммарное влияние производственных факторов привело к увеличению объема продукции на 79,7 млн. руб.

Число рабочих в основном производстве (Чр); производительность труда рабочих в основном производстве (Пртр).

Факторная модель: Объем продукции(Vпр) = число рабочих в основном производстве (Чр)? * производительность труда рабочих в основном производстве (Пртр)

1. Определяем базисные, условные, отчетные значения Vпр:

1.1. Vпр0=Чр0*Пртр0=1550*2,05=3177,5 млн. руб.;

1.2. Vпрусл=Чр1*Пртр0=1800*2,05=3690 млн. руб.;

1.3. Vпр1=Чр1*Пртр1=1800*1,81=3258 млн. руб.;

2. Расчет факторов:

2.1. ?Vпр(Чр)=Vпрусл-Vпр0=3690-3177,5=512,5 млн. руб.;

2.2. ?Vпр (Пртр)=Vпр1-Vпрусл=3258-3690=-432 млн. руб.;

2.3. Vпр1-Vпр0=?Vпр (Чр)+?Vпр (Пртр);

3258-3177,5=512,5+(-432).; 80,5.=80,5 млн. руб.

3. Определяем долю каждого фактора в общем изменении Vпр:

3.1. Удельный вес фактора Чр в общем ?Vпр=512,5/80,5*100%=636,65%;

3.2. Удельный вес фактора Пртр в общем ?Vпр=-432/80,5*100%=-536,65%;

3.3. 100%=100%.

Таким образом, на изменение объема продукции положительное влияние оказало увеличение на 250 чел. числа рабочих в основном производстве, но и снижение на 0,24 руб. производительности труда рабочих в основном производстве. Суммарное влияние производственных факторов привело к увеличению объема продукции на 79,7 млн. руб.

Задание 2

Определите выполнение плана продаж продукции и влияние изменения количества и цены продукции, используя индексный метод.

Исходные данные

Продукция	плановый период	отчетный период
	Количество, шт (q0)	Цена тыс.руб (p0)	Количество, шт (q1)	Цена тыс.руб (p1)
столы	400	6	430	6
стулья	1200	3	1130	2,8
шкафы	500	14	425	15
продукция	Обем выпуска продукции в оптовых ценах за ед, тыс.руб.	Удельный вес выпуска, %	Выполнение плана, %	Отклонение удельного веса, +/-	Засчитывается в выполнение плана
	Плановый	Отчетный	Плановый	Отчетный
столы	2400	2580	18,46	21,29	107,5	+2,83	2400
стулья	3600	3164	27,69	26,11	87,89	-1,58	3164
шкафы	7000	6375	53,85	52,6	91,07	-1,25	6375
	13000	12119	100	100	93,22	-	11939
продукция	плановый период	отчетный период	объем выпуска
	Количество, шт (q0)	Цена тыс. руб. (p0)	Количество, шт (q1)	Цена тыс. руб. (p1)	q0p0	q1p0	q1p1
столы	400	6	430	6	2400	2580	2580
стулья	1200	3	1130	2,8	3600	3390	3164
шкафы	500	14	425	15	7000	5950	6375
					13000	11920	12119
Iv=V1/V0=q1p1/q0p0	12119/13000=0,93
Iq=q1p0/q0p0	11920/13000=0,92
Ip=q1p1/q1p0	12119/11920=1,02
Проверка Iv=Iq*Ip	0,92*1,02=0,93
?Iv=V1 -V0=q1p1-q0p0	12119-13000=-881
?Iq=q1p0-q0p0	11920-13000=-1080
?Ip=q1p1-q1p0	12119-11920=199
Проверка ?Iv=?Iq+?Ip	-1080+199=-881

План выпуска реализованной продукции недовыполнен в целом на 6,78%. Степень недовыполнения плана по отдельным ассортиментным позициям значительно различается: по продукции «Стулья» план недовыполнен на 12,11%, по продукции «Шкафы» план недовыполнен на 8,93%, а по продукции «Столы» перевыполнен на 7,5%.

Возможные причины невыполнения плана: нарушение графика и объемов поставки сырья, материалов, комплектующих частей, недостатки в организации производства, ошибки в планировании.

В отчетном периоде по сравнению с плановым выпуск продукции:

- увеличился на 7,5% (столы);

- снизился на 5,83% (стулья);

- снизился на 15% (шкафы).

Оптовая цена за единицу продукции выросла на 7,14% (шкафы), снизилась на 6,67% (стулья), осталась на прежнем уровне (столы).

Выпуск по продукции в целом снизился на 8%.

Среднее повышение оптовой цены за единицу составило 2%.

Под влиянием обоих факторов товарооборот снизился на 6,78%, что в денежном выражении составило 881 тыс. руб., из которых 199 тыс. руб. - в результате уменьшения оптовой цены за единицу продукции, 1080 тыс. руб. - за счет уменьшения выпуска продукции.

производственный фонд анализ

Задание 3

Проанализируйте динамику основных производственных фондов предприятия:

а) рассчитайте базисные, цепные и среднегодовые темпы роста объема производства продукции:

б) результаты интерпретируйте.

Показатель	Год
	1	2	3	4	5
1.Основные средства, млн. руб.	188,3	193,0	196,7	197,5	200,2
2. Коэффициент переоценки	1,00	1,08	1,11	1,10	1,12

Абсолютные приросты (Дy) показывают, на сколько единиц изменился последующий уровень ряда по сравнению с предыдущим или по сравнению с начальным уровнем

Формулы расчета можно записать следующим образом:

При уменьшении абсолютных значений ряда будет соответственно "уменьшение", "снижение".

Коэффициент роста:

базисный:

цепной:

Темп роста:

базисный:

цепной:

Темп прироста (сокращения) можно получить, если из темпа роста, выраженного в процентах, вычесть 100%:

Абсолютное значение 1% прироста показывает, сколько единиц надо произвести в данном периоде, чтобы уровень предыдущего периода возрос на 1 %.

Определить величину абсолютного значения 1% прироста можно двумя способами:

уровень предшествующего периода разделить на 100;

цепные абсолютные приросты разделить на соответствующие цепные темпы прироста.

Абсолютное значение 1% прироста

Год	Основные средства, млн. руб.	Абсолютный прирост	Темп роста %	Темп прироста, %	Значение 1% прироста, тыс. т.
		базисный	цепной	базисный	цепной	базисный	цепной		цепной
1	188,3							Базиный не рассчитывается
2	193	4,7	4,7	102,5	102,5	2,5	2,5		1,88
3	196,7	8,4	3,7	104,46	101,92	4,46	1,92		1,93
4	197,5	9,2	0,8	104,89	100,41	4,89	0,41		1,95
5	200,2	11,9	2,7	106,32	101,37	6,32	1,37		1,97

Среднегодовой темп роста вычисляется по формуле средней геометрической:

, или

где - число коэффициентов роста.

Тр=4v200,2/188,3=4v1,0632=1,0154

В результате проведенного анализа абсолютный прирост основных средств увеличился в базисном периоде:

2-ой год по сравнению с 1-м на 4,7 млн. руб.(2,5%)

3-ий год по сравнению с 1-м на 8,4 млн. руб. (4,46%)

4-ый год по сравнению с 1-м на 9,2 млн. руб. (4,89%)

5-ый год по сравнению с 1-м на 11,9 млн. руб. (6,32%) в цепном периоде:

2-ой год по сравнению с 1-м на 4,7 млн. руб. (2,5%)

3-ий год по сравнению с 2-м на 3,7 млн. руб. (1,92%)

4-ый год по сравнению с 3-м на 0,8 млн. руб. (0,41%)

5-ый год по сравнению с 4-м на 2,7 млн. руб. (1,37%)

Среднегодовой темп роста составил 1,015 млн. руб., что показывает положительное развитие фирмы.

Задание 4

№	Вопрос	Варианты ответов
1	Факторная модель относится к числу:	А) аддитивных моделей Б) мультипликативных моделей В) кратных моделей Г) аддитивно-мультипликативных моделей.
2	Коэффициент оборачиваемости средств предприятия:	А) частное от деления выручки от реализации на среднюю за период величину средств Б) частное от деления выручки от реализации на прибыль В) частное от деления прибыли на среднюю за период величину средств Г) частное от деления выручки от реализации на среднюю за период величину основных производственных фондов
3.	Основным методом, используемым в экономическом анализе при изучении стохастических взаимосвязей, является:	А) способ относительных разниц Б) способ абсолютных разниц В) корреляционный метод Г) способ цепных подстановок.

Список литературы

1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]. - М.: ИНФРА-М, 2011. - С. 224.

2. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия [Электронный ресурс]. - Издательство: КноРус, 2011. - С. 360.

3. Зимин Н.Е., Солопова В.Н. Практикум по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]. - Изд-во Колос, 2010. - С. 312.

4. Савицкая Т.Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]. - М.: ИНФРА-М, 2009. - С. 352.

5. Турманидзе Т.Т. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]. - Издательство: Экономика, 2011. - С. 480.

6. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Электронный ресурс]. - М.: ИНФРА-М, 2009. - С. 368.

Размещено на Allbest.ru