Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский Национальный Технический Университет

Кафедра “Экономика и организация машиностроительного производства”

Контрольная работа

“Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия”

Исполнитель: ст. группы 303216

Руководитель: к.э.н., доцент

Адаменкова С.И.

2011

Задача 1

Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице.

№ п/п	Показатели	Усл. об.	План	Отчет	Выполнение плана, %	Отклонение
1	Среднесписочная численность специалистов	Ч	5	4
2	Среднегодовая зарплата 1 специалиста, тыс. руб.	З	3780	4158
3	Фонд заработной платы, тыс. руб.	ФЗП

Напишем факторную модель:

ФЗП=Ч*З

Построим аналитическую таблицу:

№ п/п	Показатели	Усл. об.	План	Отчет	Выполнение плана, %	Отклонение
1	Среднесписочная численность специалистов	Ч	5	4	80	-1
2	Среднегодовая зарплата 1 специалиста, тыс. руб.	З	3780	4237	112	+457
3	Фонд заработной платы, тыс. руб.	ФЗП	18900	16948	90	-1952

Определим влияние факторов на изменение годового фонда зарплаты специалистов.

ДФЗП=ФЗП1-ФЗП0

ДФЗП=16948-18900=-1952 тыс.руб.

ДФЗПч=(Ч1-Ч0)*З0=(4-5)*3780=-3780 тыс.руб.

ДФЗПз=(З1-З0)*Ч1=(4237-3780)*4=457*4=+1828 тыс.руб.

БУ:-3780+1828=-1952 тыс.руб.

Анализ:

1) Среднесписочная численность специалистов фактически составила 4 человека, в то время как планировалось 5 человек, т.е. фактически по сравнению с планом произошло сокращение среднесписочной численности на 1 человека.

При сохранении среднегодовой зарплаты на уровне планируемой величины сокращение фонда заработной платы должно было составить 3780 тыс.руб. (-1*3780).

2) Среднегодовая зарплата фактически по сравнению с планом увеличилась на 457 тыс.руб. на человека. Учитывая, что численность составила 4 человека, это привело к росту расходов по фонду заработной платы на 1952 тыс.руб. (+457*4 чел.).

3) Максимально возможная экономия по фонду заработной платы за счет сокращения специалистов должно было составить 3780 тыс.руб., однако сокращение численности потребовало повысить среднегодовую заработную плату, что привело к росту расходов на 1828 тыс.руб. и в конечном счете сократило возможную экономию.

В результате экономия по фонду заработной платы составила 1952 тыс.руб. (-3780+1828).

Задача 2

Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице:

№ п/п	Показатели	План	Факт	Выполнение плана, %
1	Выпуск продукции, млн. руб.
2	ССЧ рабочих, чел.	30	24
3	Производительность труда, млн. руб./чел.	38	43,7

Определите влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции, используя прием относительных величин.

№ п/п	Показатели	План	Факт	Выполнение плана, %	Отклонение
1	Выпуск продукции, млн. руб.	3510	2944,8	83,9	-562,2
2	ССЧ рабочих, чел.	30	24	80	-6
3	Производительность труда, млн. руб./чел.	117	122,7	104,87	+5,7

Q=Ч*Вр

ДQ'=83,9%-100%=-16,1%

1) ДQ'ч=Ч1/Ч2-1

ДQ'ч=80%-100%=20%

или ДQ'ч=(-20%*3510)/100%=-702 тыс.руб.

1) ДQ'вр=(Ч1*Вр1)/(Ч0*Вр0)-Ч1/Ч0

ДQ'вр=83,9-80=+3,9%

или ДQ'вр= (+3,9%* 3510)/100%=+136,89 тыс.руб.

БУ:-20%+3,9%=-16,1%

Анализ:

1) Темп роста выпуска продукции по плану, пересчитанный на фактическую численность составил 80%, т.е. по сравнению с планом произошло уменьшение выпуска продукции за счет уменьшения численности на 20% (80%-100%) или на 702 тыс.руб.((-20%*3510)*100%).

2) Темп роста выпуска продукции фактически составил 83,9%, в то время как темп роста выпуска продукции по факту, пересчитанного на плановую производительность составил 80% (темп роста численности рабочих). Отсюда следует, что на предприятии произошло повышение производительности труда, что обусловило повышение выпуска продукции на 3,9% (83,9%-80%), что в абсолютном соотношении составило 136,89 тыс.руб. ((+3,9%*3510)*100%).

БУ: За счет сокращения численности рабочих уменьшение выпуска продукции должно было составить 20%. Сокращение численности рабочих привело к повышению производительности труда, причем темпы роста производительности труда были ниже темпов сокращения численности рабочих, что вызвало сокращение выпуска продукции на 16,1% (-20%+3,9%).

Задача 3

Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице.

№ п/п	Показатели	Усл. обозначения	План	Факт	Выполнение плана, %
1	Выпуск продукции, млн. руб.		1000	1254
2	ССЧ рабочих, чел.		20	22
3	Фонд времени, отработанный одним рабочим за год, ч		1400	1330
4	Среднечасовая выработка, тыс./чел.-час		35,714
5	Годовой фонд времени, чел.-час		28000	29260

Определите влияние факторов на изменение объема выпущенной продукции. Провести анализ, используя приемы абсолютных и относительных разниц, цепных подстановок и относительных величин.

№ п/п	Показатели	Усл. обозначения	План	Факт	Выполнение плана, %
1	Выпуск продукции, млн. руб.	Q	1000	1333	133,3
2	ССЧ рабочих, чел.	Ч	20	22	110
3	Фонд времени, отработанный одним рабочим за год, ч	Т	1400	1330	95
4	Среднечасовая выработка, тыс./чел.-час	Вч	35,714	45,557	127,56
5	Годовой фонд времени, чел.-час	F	28000	29260	104,5

Q=Ч*Т*Вч=F*Вч

F=Ч*Т

Вч1=Q1/F1=1333/29260*1000=45.557 тыс./чел.-час

Прием абсолютных разниц:

ДQ=Q1-Q0=1333-1000=+333 млн.руб.

1) ДQF=(F1-F0)*Вч0=(29260-28000)*35,714=+45 млн.руб.

2) ДQF=(Вч1-Вч0)*F1=(45,557-35,714)*29260=+288 млн.руб.

БУ: 45+288=+333 млн.руб.

Анализ: 1) Планируемый годовой фонд времени составлял 28000 чел.-час, фактически же годовой фонд времени составил 29260 чел.-час. При сохранении среднечасовой выработки на уровне планируемой величины, рост выпуска продукции должен был составить 45 млн.руб. (1260*35,714).

2) Среднечасовая выработка фактически по сравнению с планом возросла на 9,843 тыс./чел.-час. Учитывая, что годовой фонд времени фактически увеличился и составил 29260 чел.-час, это привело к увеличению выпуска продукции на 288 млн.руб.

БУ: Увеличение выпуска продукции при сохранении среднечасовой выработки в связи с увеличением годового фонда времени на уровне планируемой величины должно было составить 45 млн.руб., однако среднечасовая выработка выросла, что привело к увеличению выпуска продукции на 288 млн.руб. В итоге увеличение выпуска продукции составило 333 млн.руб. (45+288 млн.руб.)

Прием относительных разниц:

Q=Ч*Т*Вч

или 10%*1000/100%=+100 млн.руб.

или -5,5%*1000/100%=-55 млн.руб.

или +28,8%*1000/100%=+288 млн.руб.

БУ: +10-5,5+28,8=33,3%

Анализ: 1) Темп роста выпуска продукции по плану, пересчитанный на фактическую численность составил 110%, т.е. по сравнению с планом произошло увеличение выпуска продукции за счет численности на 10% (110%-100%) или на 100 млн.руб. (10%*1000/100%)

2) Темп роста выпуска продукции фактически, пересчитанный на фактический годовой фонд времени, составил 104,5%, отсюда следует, что произошло уменьшение роста выпуска продукции на 5,5% (104,5%-110%) или на 55 млн.руб. (-5,5%*1000/100%)

3) Темп роста выпуска продукции фактически, пересчитанный на фактическую среднечасовую выработку составил 133,3%, отсюда следует, что произошло увеличение темпа роста выпуска продукции на 28,8% (133,3-104,5) или на 288,8 млн.руб. (+28,8%*1000/100%)

БУ: За счет увеличения численности рабочих выпуск продукции должен был увеличиться на 10%, однако из-за уменьшения фонда времени на одного рабочего выпуск продукции уменьшился на 5,5%. Также фактически увеличилась среднечасовая выработка, что привело к росту выпуска продукции на 28,8%. Таким образом, т.к. темпы роста численности и выработки были больше, чем темпы уменьшения фонда времени на одного рабочего, выпуск продукции в совокупности вырос на 33,3%.

Прием цепных подстановок:

Q=Ч*Т*Вч

ДQ=Q1-Q0=1333-1000=+333 млн.руб.

1) ДQч=Ч1*Т0*Вч0 - Ч0*Т0*Вч0 = 22*1400*35,714-20*1400*35,714=1100-1000=+100 млн.руб.

2) ДQТ=Ч1*Т1*Вч0 - Ч1*Т0*Вч0 =22*1330*35,714-22*1400*35,714=1045-1100=-55 млн.руб.

3) ДQВч=Ч1*Т1*Вч1 - Ч1*Т1*Вч0 =22*1330*45,557-22*1330*35,714=1333-1045=+288 млн.руб.

БУ: +100-55+288=+333 млн.руб.

Анализ: 1) Выпуск продукции по плану, пересчитанный на фактическую численность рабочих, составил 1100 млн.руб. по сравнению с планом 1000 млн.руб. Из полученного следует, что произошло увеличение выпуска продукции на 100 млн.руб. (1100-1000)

2) Выпуск продукции по плану, пересчитанный на фактическую численность и фактический фонд времени составил 1045 млн.руб. Если бы фактический выпуск продукции соответствовал плановому фонду времени, то выпуск продукции составил 1100 млн.руб. Однако несоответствие фактического и планового фондов времени обусловило сокращение выпуска продукции на 55 млн.руб. (1045-1110)

3) Выпуск продукции фактически составил 1333 млн.руб., если бы среднечасовая выработка осталась на уровне плана, то выпуск продукции составил бы 1045 млн.руб. Однако увеличении выработки привело к росту выпуска продукции на 288 млн.руб. (1333-1045)

БУ: Выпуск продукции за счет увеличения численности должен был составить 100 млн.руб., однако в связи с уменьшением фонда времени уменьшился на 55 млн.руб., но в связи с увеличением среднечасовой выработки увеличился на 288 млн.руб. и в совокупности выпуск продукции увеличился на 333 млн.руб.(+100-55+288)

Задача 4

Плановый и фактический объем выпущенной продукции составил, соответственно, 179 млн. руб. и 244 млн. руб. Агрегатный индекс количества выпущенной продукции составил 1,5.

Определите агрегатный индекс изменения цены и изменение стоимости выпущенной продукции за счет данного фактора.

Составим факторную модель:

Q=N*P

Общий индекс стоимости выпущенной продукции (IQ) можно представить в виде произведения двух частных индексов IN и IP, т.е.

, .

Расчет влияния факторов:

Общий индекс стоимости выпущенной продукции

.

Агрегатный индекс цены выпущенной продукции

, .

Изменение стоимости выпущенной продукции за счет роста цен на нее

ДQp=(Ip-1)*?N1P0=(Ip-1)*IN*Q0,

так как

, то ?N1P0=IN*)*?N1P0,

ДQp=(0,91-1)*179*1,5=-24 млн.руб.,

или

ДQp=(Ip-1)* Qp/ Ip, ДQp=(0,91-1)* 244/ 0,91=-24 млн.руб.

В результате падения цен на продукцию, которое составило 0,91 раза, стоимость продукции за счет данного фактора уменьшилась на 24 млн.руб.

Задача 5

Общий индекс реализованной продукции в стоимостном выражении составил 1,254 при фактическом выпуске 580,6 млн. руб. За счет повышения качества продукции цена была увеличена на 10%.

Рассчитайте влияние внешних и внутренних факторов на выполнение задания по реализованной продукции, если за счет инфляции цены выросли на 20%. Решите задачу, используя прием относительных величин и индексный метод.

Составим факторную модель:

Q = N P,

где Q - объем выпущенной продукции, млн. руб.; N - количество выпущенной продукции, шт., Р - цена.

Общий индекс стоимости выпущенной продукции:

Плановый объем реализованной продукции в стоимостном выражении:

Q₀ = ?N₀P₀ = 580,6 / 1,254 = 463 млн. руб.

Общий индекс стоимости выпущенной продукции (I_Q) можно представить в виде произведения двух частных индексов I_N и I_Р, т.е.:

.

Рассчитаем агрегатный индекс цены выпущенной продукции:

I_Р = (100 + 10 + 20)/100 = 1,3.

Агрегатный индекс количества выпущенной продукции:

Расчет влияния внутренних факторов (увеличение цен за счет роста качества продукции):

Изменение стоимости выпущенной продукции за счет роста цен на нее (ввиду повышения качества):

QРкач. = (IРкач. - 1) • IN • Q0,

Q_Ркач. = (1,1 - 1) • 0,965 • 463 = 44,7 млн. руб.

Расчет влияния внешних факторов (инфляция, уменьшение спроса на продукцию)

Изменение стоимости выпущенной продукции за счет роста цен на нее (ввиду инфляции):

QРинф. = (IРинф. - 1) • IN • Q0,

Q_Ринф. = (1,2 - 1) • 0,965 • 463 = 89,4 млн. руб.

Изменение стоимости выпущенной продукции за счет уменьшения объема ее реализации (снижение спроса на продукцию):

QN = (IN - 1) • Q0,

Q_N = (0,965 - 1) • 463 = -16,2 млн. руб.

Общее изменение стоимости реализованной продукции:

ДQ = Q₁ - Q₀ = 580,6 - 463 = 117,6 млн. руб.,

в том числе за счет:

- повышения цен (ввиду повышения качества): + 44,7 млн. руб.;

- повышения цен (ввиду инфляции): + 89,4 млн. руб.;

- снижения физического объема реализации продукции (снижение спроса на продукцию): - 16,2 млн. руб.

БУ: +44,7 млн. руб. + 89,4 млн. руб. - 16,2 млн. руб. =+117,6 млн.руб

Вывод:

1) в результате повышения качества продукции ее цена возросла на 10%, что привело к росту стоимости реализованной продукции на 44,7 млн. руб.;

2) в результате инфляции цена продукции возросла на 20%, что привело к росту стоимости реализованной продукции на 89,4 млн. руб.;

3) ввиду уменьшения спроса на продукцию произошло снижение ее физического объема реализации на 3,5%, что привело к снижению стоимости реализованной продукции на 16,2 млн. руб.;

4) в целом за счет влияния внешних и внутренних факторов фактическое рост стоимости реализованной продукции составил 25,4%, то есть 117,6 млн. руб.

Задача 6

Две последние цифры номера зачетки (после дроби) умножаем на 0,1 и затем складываем с числом в рамке.

Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице.

Фондовооруженность, млн. руб./чел.	Производительность, млн. руб./чел.
37,9	4,0
22,9	3,0
25	2,8
20	3,0
20	3,2

Определите коэффициенты корреляции и регрессии. Запишите уравнение зависимости производительности труда от фондовооруженности.

Для удобства все расчеты сведем в таблицу, в которой обозначены: фондовооруженность - х, производительность - у, n - объем выборки.

цена стоимость корреляция регрессия

n	x	y	xy	х2
1	37,9	4	151,6	1436,41	16
2	22,9	3	68,7	524,41	9
3	25	2,8	70	625	7,84
4	20	3	60	400	9
5	20	3,2	64	400	10,24
n	125,8	16	414,3	3385,82	52,08
среднее значение	25,16	3,2	82,86	677,164	10,416

Коэффициент корреляции может принимать значения от 0 до 1. Чем ближе его величина к 1, тем более тесная связь между изучаемыми явлениями, и наоборот. Знак при коэффициенте указывает на характер зависимости между факторным и результативным показателями: "+" - зависимость прямая, "-" - зависимость обратная.

Анализ:

Уравнение связи, которое описывает зависимость производительности труда от фондовооруженности, имеет вид У(х) = 0,0532х+1,86.

Коэффициент корреляции: r = 0,96, показывает, что: связь между производительностью труда и фондовооруженностью достаточно тесная, прямая.

Коэффициент детерминации d = 0,92, показывает, что производительность труда зависит от фондовооруженности на 92%, а на долю других факторов приходится 8% роста производительности труда.

Задача 8

Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице.

№п/п	Показатели	Усл. обозначения	План	Отчет
1	Поступление материалов, кг	М	40000	38079
2	Расход на единицу продукции, кг/шт.	Мед	2,5	2,0
3	Сверхнормативный запас материалов, кг	Зм	-	2000
4	Цена материала, тыс.руб./кг	Цм	200	300

Постройте аналитическую таблицу. Определите влияние факторов на выпуск продукции в натуральном выражении и на изменение себестоимости.

Влияние факторов на выпуск продукции в натуральном выражении описывается математической моделью детерминированной взаимосвязи следующего вида:

Q = (М - Зм) / Мед.

Q0 = (М0 - Зм0) / Мед0 = (40000 - 0) / 2,5 = 16000 шт.

Q1 = (М1 - Зм1) / Мед1 = (38079 - 2000) / 2,0 = 18039 шт.

Расчет влияния факторов приемом цепных подстановок

Название фактора	Расчет влияния факторов на изменение анализируемого показателя	Величина влияния фактора, шт.
	алгоритм	расчет
Поступление материалов, кг	Q(М) = (М1 - Зм0)/Мед0 - (М0 - Зм0)/Мед0	(38079 - 0)/2,5 - (40000 - 0)/2,5	-768
Сверхнормативный запас материалов, кг	Q(Зм) = (М1 - Зм1)/Мед0 - (М1 - Зм0)/Мед0	(38079 - 2000)/2,5 - (38079 - 0)/2,5	-800
Расход на единицу продукции, кг/шт.	Q(Мед) = (М1 - Зм1)/Мед1 - (М1 - Зм1)/Мед0	(38079 - 2000)/2,0 - (38079 - 2000)/2,5	3608
Итого: объем продукции	Q = Q1 - Q0	18039 - 16000	2040

БУ: Q = Q(М) + Q(Зм) + Q(Мед);

+2040 = -768 - 800 + 3608

Анализ:

Объем продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличился на 2040 шт. На это изменение оказали влияние следующие факторы:

- снижения количества поступивших материалов на 1921 кг привело к сокращению объема выпуска продукции на 768 шт.;

- сверхнормативный фактический запас материалов составил 2000 кг, что привело к сокращению объема продукции на 800 шт.;

- снижение удельного расхода материала на 0,5 кг/шт. повлекло к увеличению объема продукции на 3608 шт.

Влияние факторов на себестоимость описывается математической моделью детерминированной взаимосвязи следующего вида:

С = Q Мед Цм.

С0 = 16000 2,5 200000 = 8 млрд. руб.

С1 = 18039 2,0 300000 = 10,8 млрд. руб.

Расчет влияния факторов приемом абсолютных разниц

Название фактора	Расчет влияния факторов на изменение анализируемого показателя	Величина влияния фактора, млрд. руб.
	алгоритм	расчет
Объем выпуска продукции, шт.	С(Q) = ДQ Мед0 Цм0	(18039 - 16000) 2,5 200	1,0
Расход на единицу продукции, кг/шт.	С(Мед) = Q1 ДМед Цм0	18039 (2,0 - 2,5) 200	-1,8
Цена материала, тыс.руб./кг	С(Цм) = Q1 Мед1 ДЦм	18039 2,0 (300 - 200)	3,6
Итого: себестоимость продукции	С = С1 - С0	10,8 - 8	2,8

БУ: С = С(Q) + С(Мед) + С(Цм);

+2,8 млрд. руб.= +1,0 млрд. руб. - 1,8 млрд. руб. + 3,6 млрд. руб.

Анализ:

Себестоимость продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличилась на 2,8 млрд. руб. На это изменение оказали влияние следующие факторы:

- увеличение объема выпуска продукции на 2039 шт. привело к росту себестоимости продукции на 1,0 млрд. руб.;

- снижение удельного расхода материала на 0,5 кг/шт. повлекло за собой сокращение себестоимости продукции на 1,8 млрд. руб.;

- рост цены материалов на 100 тыс. руб./кг привело к росту себестоимости продукции на 3,6 млрд. руб.

Задача 9

Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице.

№ п/п	Показатели	План	Отчет
1	Объем производства продукции, млн. руб.	1500	1779
2	Среднегодовое количество станков	62	60
3	Отработано за год, тыс. станко-час	210	195

Рассчитайте влияние факторов на изменение выпуска продукции. На какую величину можно увеличить выпуск продукции?

Математическая модель детерминированной взаимосвязи факторов, влияющих на изменение выпуска продукции, будет иметь следующий вид:

Q = К • Т • b,

где К - среднегодовое количество станков; Т - время, отработанное за год одним станком, ч; b - среднечасовая выработка одного станка,

Полученная факторная система относится к мультипликативной.

Время, отработанное за год одним станком:

Т = ФВ / К,

где ФВ - фонд рабочего времени станков (отработано за год тыс. станко-час).

Т₀ = ФВ₀ / К₀ = 210000 / 62 = 3387 ч.

Т₀ = ФВ₁ / К₁ = 195000 / 60 = 3250 ч.

Среднечасовая выработка:

b = Q / ФВ

b₀ = Q₀ / ФВ₀ = 1500 / 210 = 7,1429 тыс.руб./станко-час.

b₁ = Q₁ / ФВ₁ = 1779 / 195 = 9,1231тыс.руб./станко-час.

№ п/п	Показатели	Усл. обозна-чения	План	Факт	Выполнение плана, %
1	Объем производства продукции, млн. руб.	Q	1500	1779	118,6
2	Среднегодовое количество станков	К	62	60	96,8
3	Количество часов, отработанное за год одним станком, ч	Т	3387	3250	96,0
4	Среднечасовая выработка, тыс.руб./станко-час.	b	7,1429	9,1231	128,9

Расчет влияния факторов приемом абсолютных разниц

Название фактора	Расчет влияния факторов на изменение анализируемого показателя	Величина влияния фактора, тыс. руб.
	алгоритм	расчет
Среднегодовое количество станков	Q(К)=К•Т0b0	(60 - 62) • 3387 • 7,1429	-48,4
Количество часов, отработанное за год одним станком, ч	Q(Т)=Т•К1b0	(3250 - 3387) • 60 • 7,1429	-58,8
Среднечасовая выработка, тыс.руб./станко-час.	Q(b)=b•К1Т1	(9,1231 - 7,1429) • 60 • 3250	386,2
Итого: объем продукции	Q=Q1-Q0	1779 - 1500	279

БУ: Q = Q(К) + Q(Т) + Q(b);

+279 = -48,4 - 58,8 + 386,2 млн. руб.;

Анализ:

Объем продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым увеличился на 279 млн. руб., что составляет +18,6%. На это изменение оказали влияние следующие факторы:

- сокращение среднегодового количества станков на 2 ед. привело к снижению объема продукции на 48,4 млн. руб.;

- количество времени, отработанное одним станком за рассматриваемый период, сократилось на 137 часов, что привело к сокращению объема продукции на 58,8 млн. руб.;

- рост среднечасовой выработки на 1,9802 тыс. руб. привел к увеличению объема продукции на 386,2 млн. руб.

Задача 10

Общая для всех

Имеются следующие данные о деятельности предприятия, представленные в таблице.

№ п/п	Затраты на 1 руб. ТП:	Значение, руб/руб
1	По плану	0,85
2	По плану, пересчитанные на фактический объем	0,84
3	По плану, пересчитанные на фактический объем и фактический уровень затрат	0,86
4	Фактически	0,88
5	Фактически при плановых ценах на продукцию	0,93

Рассчитайте влияние факторов на изменение затрат на 1 руб. ТП.

Факторная модель анализа затрат на 1 рубль товарной продукции:

З_{на 1 руб.} = ,

где VТП - объем выпуска товарной продукции в натуральном выражении, Зед_i - затраты на единицу i-го вида продукции, Уд_i - структура выпуска продукции, Ц_i - цена единицы продукции.

Расчет влияния факторов приемом цепных подстановок

Название фактора	Расчет влияния факторов на изменение анализируемого показателя	Величина влияния фактора, руб./руб.
	алгоритм	расчет
Объем выпуска товарной продукции в натуральном выражении, шт.	ДЗна 1 руб.(VТП) =	0,84 - 0,85	-0,01
Структура выпуска продукции	ДЗна 1 руб.(Удi) =	0,93 - 0,84	0,09
Затраты на единицу продукции, руб.	ДЗна 1 руб.(Зед) =	0,86 - 0,93	-0,07
Цена единицы продукции, руб.	ДЗна 1 руб.(Ц) =	0,88 - 0,86	0,02
Итого: затраты на 1 руб.ТП	ДЗна 1 руб. = Зна 1 руб.1 - Зна 1 руб.0	0,88 - 0,85	0,03

БУ: ДЗ_{на 1 руб.} = ДЗ_{на 1 руб.(VТП)} + ДЗ_{на 1 руб.(Удi)} + ДЗ_{на 1 руб.(Зед)} + ДЗ_{на 1 руб.(Ц)};

+0,03 руб./руб. = -0,01 руб./руб.+ 0,09 руб./руб.- 0,07 руб./руб.+ 0,02 руб./руб.

Анализ: Затраты на 1 руб. товарной продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым возросли на 0,03 руб./руб. На это изменение оказали влияние следующие факторы:

- изменение объема товарной продукции привело к сокращению затрат на 1 руб. ТП на 0,01 руб./руб.;

- изменение структуры товарной продукции повлекло за собой рост затрат на 1 руб. ТП на 0,09 руб./руб.;

- снижение себестоимости продукции привело к сокращению затрат на 1 руб. ТП на 0,07 руб./руб.;

- снижение цен на продукцию привело к росту затрат на 1 руб. ТП на 0,02 руб./руб.

Размещено на Allbest.ru