Расчет хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)»

Кафедра «ЭСМиК»

Курсовой проект

по дисциплине: «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»

Тема: «Расчет хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнил: Белозеров Н.А.

Проверил: Мартюков Р.А.

Омск - 2014г.



Содержание

Задание на курсовой проект

Введение

1. Анализ объемы выпуска продукции

1.1 Влияние производительности оборудования

1.2 Влияние времени работы

1.3 Влияние цены продукта

1.4 Влияние себестоимости

2. Анализ объема производительности в нормативной з/п

2.1 Количество выпущенной продукции

2.2 З/П на единицу

2.3 Выпуск продукции в оптовых цена (плановый

2.4 Выпуск продукции в оптовых цена (фактический)

2.5 Объем производства в нормативной з/п (плановый)

2.6 Объем производства в нормативной з/п (фактический)

2.7 Выпуск продукции в %

2.8 Объем производства в нормативной з/п в %

3. Анализ влияния изменения качества на объем выпущенной продукции

3.1 Количество выпущенной продукции повышенного качества

3.2 Себестоимость фактическая после изменения качества

3.3 Расчет изменения цены

3.4 Влияние качества продукции на цену

3.5 Расчет изменения выручки от реализации

3.6 Расчет изменения прибыли

4. Факторный анализ рентабельности производственных фондов

4.1 Расчет балансовой прибыли

4.2 Расчет реализации объема продукции

4.3 Расчет среднегодовой стоимости ОПФ

4.4 Расчет среднегодовой стоимости ОС

4.5 Расчет рентабельности реализации

4.6 Расчет коэффициента фондоотдачи

4.7 Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств

4.8 Расчет коэффициента общей рентабельности производственных фондов

5. Анализ финансовой устойчивости

6. Расчет показателей платежеспособности предприятия

7. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Заключение



Задание для курсовой работы

Таблица 1. Вариант задания

Показатели	Номер продукции
	11	32	53	74	95
1.Производительность,А,ед./ч плановая фактическая	23,4	32,5	16,9	15,6	19,5
	20,8	27,3	13	16,9	16,9
2. Время работы, Т, час., плановая фактическая	11350	1250	1670	1230	1580
	1380	1300	1590	1320	1510
3. Цена, Ц, руб. плановая фактическая	4400	530	690	610	380
	460	500	520	560	410
4. Себестоимость, С, руб. плановая фактическая	280	310	320	380	210
	260	350	240	360	230

По варианту выбираю номер продукции 7.Производительность умножаем на 1,3 получаем А_пл=12 ед./ч, А_ф=13 ед./ч.



Введение

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастают значения финансовой устойчивости. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния, наличия, размещения и использования денежных средств. Предприятиям, для эффективной работы, необходимо планировать будущую деятельность (чтобы избежать ошибок и представить результаты своей работы).

Анализ затрат рассматривается как процесс оценки финансового влияния управленческих решений на внутреннюю эффективность организации. Поскольку внешняя среда нестабильна, непредсказуема, обострилась конкурентная борьба, стало необходимым использовать накопленный опыт в планировании, анализе и контроле затратами в относительно стабильной среде бизнеса для достижения целей и реализации стратегии организации. Потребовалось перейти от устаревших методов распределения и анализа затрат «по факту» к современной концепции стратегического управления затратами. Под стратегическим управлением затратами понимается аналитическая система для соотнесения значимой бухгалтерской информации со стратегией фирмы. Данные о затратах используются для разработки стратегии, направленной на создание и реализацию устойчивого конкурентного преимущества. А современный бухгалтерский учет выступает как информационная система, обслуживающая процесс принятия управленческих решений. Информация управленческого учета должна быть согласована и сопоставима с информацией финансового учета. Для обеспечения такой сопоставимости следует внимательно отнестись к процессу разработки учетной политики предприятия, которая должна формироваться совместными усилиями главного бухгалтера и финансового директора (менеджера). В современных условиях предприятию для нормальной финансово-хозяйственной деятельности необходимо иметь общую систему учета, имеющую стратегическую ориентацию. В этом случае учетная информация будет содействовать процессу разработки и реализации деловой стратегии организации, а инструменты бухгалтерского учета будут вписаны в процесс стратегического управления. Переход от управленческого анализа затрат к стратегическому управлению затратами является основной задачей на будущее. Успех этого перехода будет способствовать росту значения управленческого учета.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий применяют методы финансового анализа для принятия решений.



1. Анализ объема выпуска продукции

Способом абсолютных разниц рассчитываем влияние факторов на объём выпуска продукции П:

1.1 Влияние производительности оборудования, ДП_А, ед./ч

ДП_А= ДА^.Т_ПЛ^.(Ц_ПЛ-С_ПЛ) (1)

где ДА-зависимость фактической производительности от плановой, берем по условию задания 13-12=1 ед./ч;

Т_ПЛ- плановое время работы, час.;

Ц_ПЛ- плановая цена;

С_ПЛ- плановая себестоимость.

ДП_А= (13-12)^.1230^.(610-380)=282900 ед./ч;

1.2 Влияние времени работы, ДП_Т, час

ДП_Т= А_ПЛ^.ДТ^.(Ц_ПЛ-С_ПЛ) (2)

где А_пл- плановая производительность, ед./ч;

ДТ-зависимость фактического времени работы от планового, берем по условию задачи 1320-1230=90 час.

ДП_Т= 12^.90^.(610-380)=634800 час.

1.3 Влияние цены продукции ДП_Ц, руб

ДП_Ц= А_ПЛ^.Т_ПЛ^.( ДЦ) (3)



где ДЦ- зависимость фактической цены товара от плановой, берем по условию задачи 560-610= -50 руб.

ДП_Ц= 12^.1230^.(-50)= -738000 руб.

1.4 Влияние себестоимости ДП_С, руб

ДП_С= А_ПЛ^.Т_ПЛ^.( ДС) (4)

производительность себестоимость балансовый прибыль

где ДС- зависимость фактической себестоимости от плановой, берем по условию задачи 360-380= -20 руб.

ДП_С= 12^.1230^.(-20)=-295200 руб.

По результатам расчетов выделяем производительность оборудования и время работы как фактор наибольшего влияния на объем выпуска продукции, цена продукции и себестоимость как фактор наименьшего влияния на объем выпуска продукции. Резервами производства выделяем время работы. Для того чтобы повысить реализацию продукции цену и себестоимость стоит оставить плановую.



2. Анализ объема производства в нормативной зарплате

2.1 Количество выпущенной продукции

Q=А^.Т (5)

Производительность продукции плановую и фактическую умножаем на 1,3 по варианту.

,

;

,

;

,

;

,

;

,

.

2.2 З/П на единицу

, руб. ( 6 )

2.3 Выпуск продукции в оптовых ценах (плановый)

, т.руб. ( 7 )

2.4 Выпуск продукции в оптовых ценах (фактический)

,т.руб. ( 8 )

2.5 Объем производства в нормативной з/п (плановый)

,т.руб. ( 9 )



2.6 Объем производства в нормативной з/п (фактический)

, т.руб. ( 10 )

2.7 Выпуск продукции в %

( 11 )

64652,3-72894,1/ 72894,1^.100= -11 %

2.8 Объем производства в нормативной з/п

( 12 )



15498,1-17279,8/ 17279,8^.100= -10 %

Полученные результаты заносим в таблицу.

Таблица 2. Анализ объема производства в нормативной зарплате

Номер продукции	Кол-во Выпущенной продукции, Q, шт.	Факт.Опт. Цена в руб за ед	З/п на ед-цу, руб.	Выпуск продукции в опт. Ценах, т.руб	Объем пр-ва в нормативной з/п, тыс.руб.
	План	Факт			План, VСп	Факт, VСф	План, VЗп	Факт, VЗф
1	31590	28704	410	104	14531,4	13203,8	3285,3	2985,2
2	40625	35490	500	140	20312,5	17745	5887,5	4968,6
3	28223	20670	520	96	14675,9	10748,4	2709,4	1984,3
4	19188	22308	560	144	10742,2	12492,4	2763,1	3212,3
5	30810	25519	410	92	12632,1	10462,7	2834,5	2347,7
итого	-	-	-	-	72897,1	64652,3	17279,8	15498,1
V,%	-	-	-	-	-	-11	-	-10



3. Анализ влияния изменения качества на объем выпуска и реализации

3.1 Количество выпущенной продукции повышенного качества

( 13 )

3.2 Расчет себестоимости фактической после изменения качества С, руб

( 14 )

где 1,15 % процент изменения качества продукции

3.3 Расчет изменения цены Ц, руб

( 15 )

где 1,1 % процент изменения цены

3.4 Влияние качества продукции на изменение выпуска товарной продукции ДТП, руб

( 16 )

3.5 Расчет изменения выручки от реализации

( 17 )



3.6 Расчет изменения прибыли ДП, руб

( 18 )

Полученные значения занесем в таблицу

Таблица 3. Таблица составленная согласно выбранному варианту

Номер продукции	1	2	3	4	5	Сумма
Кол-во товара повыш. кач-ва,	4306	5323	3100	3346	3828	-
	260	350	240	360	230	-
	299	402,5	276	414	264,5	-
	460	500	520	560	410	-
	506	550	572	616	451	-
	167934	279457	111600	180684	132066	871741
	198076	266150	161200	187376	156948	969750
	30142	-13301	49600	6692	24882	98015

Для того чтобы увеличить прибыль ДП=-13301 руб. необходимо понизить себестоимость этой продукции. По остальным видам продукции цену можно оставить прежней. Объем реализации V=969750руб. оставить прежним.



4. Факторный анализ рентабельности производственных фондов

4.1 Расчет величины балансовой прибыли П, т.руб

( 19 )

Балансовая прибыль за отчетный год

Балансовая прибыль за предыдущий год рассчитывается с учетом коэффициента

4.2 Расчет реализации объема продукции V,т.руб

( 20 )

Объем реализации продукции за отчетный год

Объем реализации продукции за предыдущий год рассчитывается с учетом коэффициента

4.3 Расчет среднегодовой стоимости ОПФ

Среднегодовая стоимость ОПФ за отчетный год рассчитывается с учетом коэффициента 1,5 (по условию курсовой работы)

( 21 )

Среднегодовая стоимость ОПФ за предыдущий год рассчитывается с учетом коэффициента 1,05 (по условию курсовой работы)

( 22 )

4.4 Расчет среднегодовой стоимости ОС

Среднегодовая стоимость ОС за отчетный год рассчитывается с учетом коэффициента 0,2 (по условию курсовой работы)

( 23 )

Среднегодовая стоимость ОС за предыдущий год рассчитывается с учетом коэффициента 1,1 (по условию курсовой работы)

( 24 )

Результаты расчетов заносим в таблицу

Таблица 4: Факторы влияющие на рентабельность производственных фондов

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Балансовая прибыль, Пб т. руб.	23404,4	26004,9
Объем реализации прод-и, V, т. руб.	65622	65622
Среднегодовая ст-ть ОПФ, Фосн, т. руб.	25574,6	39007,3
Среднегодовая ст-ть ОС, Фоб, т. руб.	14436,8	13124,4
Рентабельность реализации(оборота), Rо, %	35,6	39,6
Коэф. фондоотдачи, Фотд	2,56	1,68
Коэф. Оборачиваемости оборотных ср-в, Коб	4,5	5
Коэф. общей рентабельности произ-х фондов, %	59,3	49,5

4.5 Расчет рентабельности реализации, Rо, %

( 25 )

Рентабельность реализации за отчетный год

Рентабельность реализации за предыдущий год



4.6 Расчет коэффициента фондоотдачи, Фонд

( 26 )

Коэффициент фондоотдачи за отчетный год

Коэффициент фондоотдачи за предыдущий год

4.7 Расчет коэффициента оборачиваемости оборотных средств, Коб

( 27 )

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за отчетный год

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за предыдущий год

4.8 Расчет коэффициента общей рентабельности производственных фондов, %

( 28 )

Коэффициента общей рентабельности производственных фондов за отчетный год

Коэффициента общей рентабельности производственных фондов за предыдущий год

Определяем количественное влияние факторов на рентабельность производственных фондов.

Таблица 5: Факторный анализ рентабельности

	Фотд	Коб	Rо	Rпф
1	2,56	4,5	35,6	59,3
2	1,68	4,5	35,6	43,4
3	1,68	5	35,6	44,5
4	1,68	5	39,6	49,5

Прибыль предприятия увеличивается за счет увеличения качества продукции на 2600,5 т. руб. , объём реализации остается прежним.

Снижение фондоотдачи привело к снижению рентабельности производственных фондов .

Увеличение коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств привело к увеличению уровня рентабельности.

Общее уменьшение рентабельности говорит о том, что рентабельность уменьшилась по сравнению с предыдущим годом.



5. Анализ финансовой устойчивости

Таблица 5. Определение типа финансовой устойчивости.

Показатели	Значение
1. Источники собственных средств, Исс,т.р. Предыдущего года Отчетного года	70213,2 78014,7
2. Внеоборотные активы, Ав, т. руб. Предыдущего года Отчетного года	30689,5 46808,7
3. Наличие собственных оборотных средств Нсос, т.руб. Предыдущего года Отчетного года	39523,7 31206
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства,КдЗс, т.руб. Предыдущего года Отчетного года	25000 35000
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (чистый оборотный капитал), Чоб,т.руб. Предыдущего года Отчетного года	64523,7 66206
6. Краткосрочные кредиты и займы КЗк, т.руб. Предыдущего года Отчетного года	45935 47248
7. Общая сумма основных источников средств для формирования запасов и затрат ,УОсн.и., т.руб. Предыдущего года Отчетного года	110458,7 113454
8. Общая величина запасов и затрат, Взз, т.руб. Предыдущего года Отчетного года	87330,9 86890,2
9. Излишек (+) / Недостаток (-) собственных оборотных средств, Сос, т. руб. Предыдущего года Отчетного года	-47807,2 -55684,2
10. +/- собственных оборотных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат, Сзз ,т.руб. Предыдущего года Отчетного года	-22807,2 -20684,2



Источники собственных средств, Исс, т.руб

Исс= ( 28 )

Источники собственных средств за отчетный год

Источники собственных средств за отчетный год

Внеоборотные активы, Ав, т.руб

( 29 )

Внеоборотные активы за отчетный год

Внеоборотные активы за предыдущий год

Наличие собственный оборотных средств, Нсос, т.руб

( 30 )

Наличие собственный оборотных средств за отчетный год

Наличие собственный оборотных средств за предыдущий год

По ранее рассчитанным значениям берем КдЗс=25000 т.руб. за предыдущий год, КдЗс=35000 т.руб. за отчетный год.

Чистый оборотный капитал, Чок, т. руб.



( 31 )

Чистый оборотный капитал за отчетный год

Чистый оборотный капитал за предыдущий год

Краткосрочные кредиты и займы, КЗк ,т.руб.

( 32 )

Краткосрочные кредиты и займы за отчетный год

Краткосрочные кредиты и займы за предыдущий год (С^.1,0)

Общая сумма основных источников, Осн.и., т.руб.

( 33 )

Общая сумма основных источников за отчетный год

Общая сумма основных источников за предыдущий год

Общая величина запасов и затрат, Взз, т.руб.

Взз=Фоб + С, ( 34 )

Общая величина запасов и затрат за отчетный год

Общая величина запасов и затрат за предыдущий год

Излишки, недостаток собственных оборотных средств, Сос, т.руб.

( 35 )

Излишки, недостаток собственных оборотных средств за отчетный год

Излишки, недостаток собственных оборотных средств за предыдущий год

Средства для формирования запасов и затрат, Сзз, т.руб.

( 36 )

Средства для формирования запасов и затрат за отчетный год

Средства для формирования запасов и затрат за предыдущий год

Величина основных источников, Вои, т.руб.

( 37 )

Величина основных источников за отчетный год

Величина основных источников за предыдущий год

Так как общая величина запасов и затрат Взз=86890,2 т. руб. за отчетный год и Взз=87330,9 т.руб. за предыдущий год превышает разницу собственных средств предприятия Исс=70213,2 т.руб. за предыдущий год и Исс=78014,7т.руб. за отчетный год и внеоборотных активов Ав=30689,5т.руб. за предыдущий год, Ав=46808,7т.руб.за отчетный год получается неустойчивое ( предкризисное) состояния предприятия в целом. Финансовая устойчивость предприятия может быть восстановлена путем:

- обоснованного снижения суммы запасов и затрат;

- ускорения оборачиваемости капитала в оборотных активах;

- пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.



6. Расчет показателей платежеспособности предприятия

Определение денежных средств и ценных бумаг, ДсЦб, т.руб.

( 38 )

Определение денежных средств и ценных бумаг за предыдущий год

Определение денежных средств и ценных бумаг за отчетный год

Дебиторская задолженность, Дз, т.руб.

( 39 )

Дебиторская задолженность за предыдущий год

Дебиторская задолженность за отчетный год

Мобильные средства Мс= 39523,7т.руб за предыдущий год, Мс=31206т.руб. за отчетный год.

Краткосрочные пассивы ( кредиты и займы) Кп=45935т.руб. за предыдущий год, Кп=47248т.руб. за отчетный год.

Кредиторская задолженность, Кз, т.руб

( 40 )

Кредиторская задолженность за предыдущий год

Кредиторская задолженность за отчетный год

Таблица 6 Расчет показателей платежеспособности предприятия

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги, ДсЦб, т.руб.		15651,7
Дебиторская задолженность, Т.руб.Дз,	22704,3	23477
Мобильные средства (оборотные активы)Мс,т.руб	39523,7	31206
Краткосрочные пассивы (кредиты и займы), Кп,т.руб	45935	47248
Кредиторская задолженность, Кз, т.руб.	70935	82248

Коэффициент абсолютной ликвидности, Кл

( 41 )

Коэффициент абсолютной ликвидности за предыдущий год

Коэффициент абсолютной ликвидности за отчетный год

Коэффициент критической ликвидности, Кк

( 42 )

Коэффициент критической ликвидности за предыдущий год

Коэффициент критической ликвидности за отчетный год

Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности, Кт

( 43 )



Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности за предыдущий год

Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности за отчетный год

По коэффициенту абсолютной ликвидности Кал=0,3 ( для отчетного и предыдущего годов) платежеспособность является нормальной т. к. находится в пределе допустимой нормы.

По коэффициенту промежуточной ликвидности Кпл=0,8 ( для отчетного и предыдущего годов) предприятие будет неплатежеспособным, т.к. полученные коэффициенты ниже нормы.

По коэффициенту текущей ликвидности Ктл=0,8..0,6 видим что предприятие не сможет перекрыть долги даже после продажи материальных оборотных средств



7. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Таблица 7 относительные показатели финансовой устойчивости

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
1.Собственный капитал,Ск, тыс. руб.	100902,5	124823,4
2.Заемный капитал, Зк, тыс. руб	70935	82448
3. Итог баланса активов, Иба, тыс. руб	140426,2	156029,4

Собственный капитал, Ск,т.руб.

( 44 )

Собственный капитал за предыдущий год

Собственный капитал за отчетный год

Заемный капитал Зк=Кз.

Итог баланса активов, Иба, т.руб.

( 45 )

Итог баланса активов за предыдущий год

Итог баланса активов за отчетный год

Проведем оценку по системе финансовых показателей (коэффициентов):

Коэффициент автономии, Ка



( 46 )

Коэффициент автономии за прошедший год

Коэффициент автономии за отчетный год

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств, Кссзс

( 47 )

Коэффициент соотношения собственных и заемных средтв за предыдущий год

Коэффициент соотношения собственных и заемных средтв за отчетный год

Коэффициент маневренности, Км

( 48 )

Коэффициент маневренности за предыдущий год

Коэффициент маневренности за отчетный год

Коэффициент мобильности всех средств предприятия, Кмсп

( 49 )



Коэффициент мобильности всех средств предприятия за предыдущий год

Коэффициент мобильности всех средств предприятия за отчетный год

Коэффициент мобильности оборотных средств, Кмос

Коэффициент мобильности оборотных средств за предыдущий год

Коэффициент мобильности оборотных средств за отчетный год

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками средств для их формирования, Коз

( 50 )

Коэффициент обеспеченности запасов за предыдущий год

Коэффициент обеспеченности запасов за отчетный год

Коэффициент имущества производственного назначения, Кипн

( 51 )

Коэффициент имущества производственного назначения за предыдущий год

Коэффициент имущества производственного назначения за отчетный год

Коэффициент материальных оборотных средств, Кмат.ос

( 52 )

Коэффициент материальных оборотных средств за предыдущий год

Коэффициент материальных оборотных средств за отчетный год



Заключение

Делая анализ данного предприятия мы видим, что прибыль балансовая за отчетный год больше чем за предыдущий на 2600,5 т.руб. После выявления финансовых показателей видим что основной показатель финансовой устойчивости коэффициент автономии =0,7 за отчетный год и 0,7 за предыдущий год. Коэффициент собственных и заемных средств =0,7 за предыдущий год и 0,6 за отчетный год >0,5. Коэффициент маневренности( оптимальное значение <0,5) составляет 0,6;0,4. Коэффициент обеспечения запасов и затрат собственных источников средств для их формирования =0,6 ( нормальное значение 0,6-0,8). Коэффициент имущества производственного назначения =1,1;1,2 ( нормальное значение >0,5).

Делаем вывод, что данное предприятие является не платежеспособным, но повысив рентабельность предприятия можно уменьшив время и повысив качество продукции.

Если сравнивать с предыдущим годом многие показатели уменьшили свои показатели, но за счет кредитов и займов Зк увеличился на 11513т.руб., Ск увеличился на 23920т.руб., Иба увеличился на 15603,2 т.руб. Прослеживается положительная динамика роста прибыли предприятия.

Размещено на Allbest.ru