Управление запасами материальных ресурсов предприятия на основе анализа финансовых вложений в оборотные средства

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

КОЛОМЕНСКИЙ ИНСТИТУТ (филиал)

ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНО ОБРАЗОВАНИЯ

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Экономический факультет

Кафедра «Менеджмент»

Специальность: экономика и управление на предприятии машиностроения

КУРСОВАЯ РАБОТА

по учебной дисциплине «Логистика»

Тема «Управление запасами материальных ресурсов предприятия

на основе анализа финансовых вложений в оборотные средства»

Исполнитель:

Студентка группы Э-31

Грачева О.А.

Руководитель КР:

Изергин Н.Д.

Коломна - 2007 г.

Содержание

Введение

Раздел I. Теоретическая часть

1.1 Запасы. Виды запасов

1.2 Система управления запасами

1.3 Понятие и состав оборотных средств (ОС)

1.4 Нормирование ОС

Раздел 2. Практическая часть

2.1 Расчет норматива оборотных средств (ОС) предприятия в текущем запасе МТ ресурсов

2.2 Расчет норматива ОС предприятия в страховом запасе материалов на складе

2.3 Расчет норматива ОС предприятия в транспортном запасе материалов на складе

2.4 Расчет норматива ОС предприятия в запасе материалов на стадии разгрузки, приемки, складирования, подготовки к производству

2.5 Расчет норматива ОС в производственных запасах материалов на складах предприятия

2.6 Расчет норматива ОС в незавершенном производстве на складах предприятия (в т.ч. цехов)

2.7 Расчет норматива ОС на запасные части и инструмент для ремонта оборудования и транспортных средств

2.8 Расчет норматива ОС на малоценный инструмент и быстроизнашивающиеся предметы

2.9 Расчет норматива ОС на спецодежду

2.10 Расчет норматива ОС в расходах будущего периода

2.11 Расчет норматива ОС в готовой продукции

2.12 Определение совокупного норматива ОС предприятия

Заключение

Список литературы

Введение

В условиях рыночной экономики становятся особенно актуальными вопросы рациональной и эффективной организации процессов управления и контроля за движением материальных и финансовых потоков с целью повышения эффективности материально-технического снабжения самого предприятия и сбыта производимой им готовой продукции. Это необходимо для оптимизации уровня запасов и эффективного их использования, уменьшения их уровня, а также минимизации оборотных средств, вложенных в эти запасы.

Для решения производственных задач управляющие предприятия должны обладать не только недюжинными организационными способностями, хорошими знаниями экономики, технологии производства, финансов, бухгалтерского учета и т.д., но и иметь в своем распоряжении мощный и работоспособный «инструментарий», обеспечивающий возможность эффективного управления финансово-хозяйственной деятельностью промышленного предприятия. Под «инструментарием» понимается разработанный профессионалами Типовой пакет методических документов по определению, например: норм выработки, норм расхода сырья и материалов на выпуск единицы продукции, норм использования оборудования, норм запасов, норм и нормативов оборотных средств и т.д. Для автоматизации этой работы на основе Типовых методических документов, создаются специализированные программные комплексы.

Поэтому менеджер предприятия, руководство и сотрудники служб снабжения и сбыта, плановой и финансовой служб должны стремиться к эффективному управлению движением материальных и финансовых ресурсов - управлению процессами снабжения и сбыта, запасами и оборотными средствами, вложенными в эти запасы. Они должны своевременно предупреждать о наличии и появлении дефицитных позиций по товарно-материальным ценностям на предприятии, которые грозят нарушить бесперебойность организации процесса производства, выявлять излишние запасы материальных ресурсов с целью определения возможности их реализации. Наличие оптимальных запасов на предприятии, которое можно обеспечить путем организации управления и контроля за потоками материальных и финансовых ресурсов, за состоянием и уровнем запасов позволяет рассматриваемому предприятию бесперебойно функционировать при малом объеме «омертвленных» материальных ресурсов и небольших размерах отвлеченных оборотных средств, вложенных в эти запасы. Это позволит выявить излишние запасы, реализация которых даст возможность снизить издержки по содержанию самих запасов и соответственно повысить эффективность производства.

Раздел 1. Теоретическая часть

1.1 Запасы. Виды запасов

Прежде чем готовая продукция попадет конечному потребителю, она проходит производственный цикл, начиная от сырья (полуфабриката) и заканчивая готовой продукцией. Учитывая, что ситуация на рынке носит непредсказуемый характер это отражается на производственном процессе. Назвать точную цифру, сколько будет продано готовой продукции в следующем месяце, не берется ни один специалист.

Чтобы не остановилось производство из-за отсутствия запасов сырья, по причине увеличения резкого спроса или перебоев в снабжении, то на производстве создаются запасы. Если бы производственный процесс функционировал бы как единый конвейер, то потребности в запасах сводились к нулю. В реальной жизни этого не происходит.

Управление запасами представляет собой проблему, общую для предприятий и фирм любого сектора системы хозяйствования. Запасы требуется создавать в промышленности, розничной торговле, на предприятиях, фирмах и т.д.

Управление запасами в логистике -- оптимизация операций, непосредственно связанных с переработкой и оформлением грузов и координацией со службами закупок и продаж, расчет оптимального количества складов и места их расположения.

Существует много причин, по которым фирмы идут на создание запасов. Основным доводом является то, что на предприятии должно быть определенное количество материальных ресурсов для поддержания производственного процесса. При отсутствии необходимого запаса предприятие может понести большие убытки.

Создавая запас, необходимо учитывать, что расширение ассортимента товаров на рынке приводит к сокращению жизненного цикла товара, а так же влияет на поведение партнеров, покупателей и конкурентов. Запасы - оборотный капитал, чем их меньше, тем эффективнее производство.

На производственном предприятии существуют три вида МТ запасов: 1) производственные запасы, 1) незавершенное производство, 3) запасы готовой продукции. Все они по своему содержанию имеют натуральную и стоимостную оценку.

К производственным запасам на перерабатывающих предприятиях относят:

- сырье и основные материалы;

- покупные полуфабрикаты, требующие затрат живого труда для превращения их в готовую продукцию;

- вспомогательные материалы, которые либо придают продукции необходимые свойства или товарный вид, либо служат для ухода за техникой и проведения химических анализов;

- топливо и другие виды энергии.

К незавершенному производству относят продукцию, находящуюся в производстве и запасах на складах цехов, которая на момент расчета находится на какой-либо стадии изготовления. В нее включается в том или ином объеме стоимость МТ ресурсов и количество труда, затраченное на ее изготовление, а также потребленная электроэнергия и т.д.

Запасы готовой продукции имеют стоимость продукции, законченной в производстве и готовой к реализации, где она комплектуется, упаковывается, а затем отгружается потребителю.

Т.о. оборотные производственные фонды непосредственно связаны с производственно-хозяйственной деятельностью по выпуску продукции.

Фонды обращения связаны с реализацией готовой продукции и получением за нее денежных средств в форме доходов предприятия.

1.2 Система управления запасами

Управление запасами предусматривает организацию контроля за их фактическим состоянием. Контроль за состоянием запасов и формирование заказа может осуществляться периодически, по одной из представленных систем:

Система оперативного управления -- через определенный промежуток времени принимается оперативное решение: «заказывать» или «не заказывать», если заказывать, то какое количество единиц товара.

Система равномерной поставки -- через равные промежутки времени заказывается постоянное количество единиц товара.

Система пополнения запаса до максимального уровня -- через равные промежутки времени заказывается партия, объем которой, т.е. число единиц товара, равен разности установленного максимального уровня запасов и фактического уровня запасов на момент проверки. Размер заказа увеличивается на величину запаса, который будет реализован за период выполнения заказа.

Логистическая система управления запасами проектируется с целью непрерывного обеспечения потребителя каким-либо видом материального ресурса

Для решения проблем, связанных с запасами предназначены модели управления запасами. Модели должны отвечать на два основных вопроса: сколько заказывать продукции и когда. Есть множество разнообразных моделей, каждая из которых подходит к определенному случаю, рассмотрим четыре наиболее общих модели:

Модель с фиксированным размером заказа

Модель с фиксированным интервалом времени между заказами

Модель с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня

Модель «Минимум -- Максимум»

Модель с фиксированным уровнем запаса работает так: на складе есть максимальный желательный запас продукции (МЖЗ), потребность в этой продукции уменьшает ее количество на складе, и как только количество достигнет порогового уровня, размещается новый заказ. Оптимальный размер заказа (ОР) выбирается таким образом, чтобы количество продукции на складе снова ровнялось МЖЗ, так как продукция не поставляется мгновенно, то необходимо учитывать ожидаемое потребление во время поставки. Поэтому необходимо учитывать резервный запас (РЗ), служащий для предотвращения дефицита.

Для определения максимального желательного запаса (МЖЗ) используется формула: МЖЗ = ОР + РЗ.

Модель с фиксированным интервалом времени между заказами работает следующим образом: с заданной периодичностью размещается заказ, размер которого должен пополнить уровень запаса до МЖЗ.

Модель с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня работает следующим образом: заказы делаются периодически (как во втором случае), но одновременно проверяется уровень запасов. Если уровень запасов достигает порогового, то делается дополнительный заказ.

Модель «Минимум -- Максимум» работает следующим образом: контроль за уровнем запасов делается периодически, и если при проверке оказалось, что уровень запасов меньше или равен пороговому уровню, то делается заказ.

Выше были рассмотрены однопродуктовые модели. В реальных ситуациях заказы делаются не на отдельные виды продукции, а на множество с одними транспортными расходами. При переходе к многопродуктовой ситуации расчеты резервного запаса и оптимального размера заказа не меняются. В этих случаях более жизненными являются вторая и третья модели.

1.3 Понятие и состав оборотных средств

Оборотные средства (ОС) - это часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла. В условиях рыночной экономики, как правило, их называют оборотным капиталом или оборотным фондом предприятия. Оборотный капитал - наиболее подвижная часть средств предприятия, которая в отличие от основного капитала легко трансформируется в денежные средства. К оборотному капиталу принято относить: 1) денежную наличность, 2) легко реализуемые ценные бумаги, 3) материальные запасы на складах, 4) незавершенное производство, 5) нереализованную готовую продукцию, 6) краткосрочную задолженность других предприятий данному предприятию.

Оборотные средства, затрачиваемые в ходе изготовления продукции и ее реализации, полностью потребляются в производственном процессе и переносят свою стоимость на продукцию в течение одного года или операционного цикла (т.е. время от момента приобретения сырья и материалов до момента поступления денег от продажи продукции).

Получение денег - это конечный этап и главная цель всей производственно-хозяйственной деятельности. Из этих средств оплачиваются счета за купленное сырье и материалы (производственные запасы и незавершенное производство), выплачивается заработная плата. Вычитая сумму наличности из ОС, получаем оборотные средства (оборотный капитал), находящиеся в запасах МТ ресурсов, неоплаченных счетах и т.д. Возрастание этой части означает отток наличности, что проводит к финансовым затруднениям в деятельности предприятия.

Соотношение между отдельными элементами ОС или их составными частями называется структурой ОС. Так, в воспроизводственной структуре соотношение оборотных производственных фондов и фондов обращения составляет в среднем 4:1.

В структуре производственных запасов в среднем по промышленности основное место занимает сырье и основные материалы (около ¹/₄).

1.4 Нормирование оборотных средств

Важнейшим элементом управления оборотными средствами является их научно обоснованное нормирование. Нормирование - это установление экономически обоснованных норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств, необходимых для нормальной деятельности предприятия.

Нормирование ОС позволяет определять общую потребность хозяйствующих объектов в собственных ОС, определить оптимальный запас МТ ресурсов, т.е. установить постоянно необходимый min объем средств, обеспечивающих нормальный (непрерывный) производственный процесс и устойчивое финансовое состояние предприятия.

Нормирования осуществляется в несколько этапов (табл. 1).

Таблица 1

Процесс нормирования оборотных средств

Этап	Содержание
I	Разработка норм запаса по каждому элементу нормируемых оборотных средств
II	Определение однодневного расхода, выпуска (оборота) по каждому элементу оборотных средств
III	Определение суммы оборотных средств, необходимых для создания нормируемых запасов по каждому виду оборотных средств (частных нормативов)
IV	Определение совокупного норматива путем сложения частных нормативов

Раздел 2. Практическая часть

2.1 Расчет норматива оборотных средств (ОС) предприятия в текущем запасе МТ ресурсов, N_С.ТЕК

1) Общий среднедневный расход i-го материала:

Q _{i (ДН)} = У Q_{i Цj (ДН)}, т., (1)

где Q_{i Цj (ДН)} - среднедневный расход i-го материала в цехе № j, т.

Тогда общий среднедневный расход 1-го материала будет равен:

Q _{1 (ДН)} = 3100+2100+4100 = 9300 т.;

общий среднедневный расход 2-го материала:

Q _{2 (ДН)} = 3200+2200+4300 = 9600 т.;

общий среднедневный расход 3-го материала:

Q _{3 (ДН)} = 3300+2300+4300 = 9900 т.

2) Необходимо рассчитать оптимальную партию поставок, q_П.П.i, т.

Для этого сначала рассчитаем годовое потребление i-го материала, т.:

Q_{ПОТР i (Г)} = Q _{i (ДН)} · 360; (2)

Тогда годовое потребление 1-го материала равно:

Q_{ПОТР 1 (Г)} = 9300*360= 334000 т.;

годовое потребление 2-го материала:

Q_{ПОТР 2 (Г)} = 9600*360 = 3456000 т.;

годовое потребление 3-го материала:

Q_{ПОТР 3 (Г)} = 9900*360 = 35640000 т.

Рассчитаем оптимальную (рыночную) партию поставки i-го материала в цеха:

, (3)

где C_{ПОСТ i (1 Т)} - затраты на поставку 1 т материала i, руб.,

C_{СОД i (1 Т / ГОД)} - годовые затраты на содержание 1 т i-го материала, руб.,

Оптимальная (рыночная) партия поставки 1-го материала в цеха:

q _{ц П.П.1} = v 2*2100*3100*360/3100 ? 1229,6 т в цех №1

q _{ц П.П.1} = v 2*2100*2100*360/3100 ? 1258,6 т в цех №2

q _{ц П.П.1} = v 2*2100*4100*360/3100 ? 1286,9 т в цех №3

Оптимальная (рыночная) партия поставки 2-го материала в цеха:

q _{ц П.П.2} = v 2*2200*3200*360/3200 ? 1012,1 т в цех №1

q _{ц П.П.2} = v 2*2200*2200*360/3200 ? 1043,6 т в цех №2

q _{ц П.П.2} = v 2*2200*4200*360/3200 ? 1074,3 т в цех №3

Оптимальная (рыночная) партия поставки 3-го материала в цеха:

q _{ц П.П.3} = v 2*2300*3300*360/3300 ? 1414,1 т в цех №1

q _{ц П.П.3} = v 2*2300*2300*360/3300 ? 1441,9 т в цех №2

q _{ц П.П.3} = v 2*2300*4300*360/3300 ? 1469,0 т в цех №3

Оптимальная партия поставки i-го материала на предприятие будет равна:

q _П.П.i = У q_{ц П.П.i} (4)

Оптимальная партия поставки 1-го материала на предприятие:

q _{ц П.П.1} = 1229,6 +1012,1 +1414,1 = 3655,8 т.

Оптимальная партия поставки 2-го материала на предприятие:

q _{ц П.П.2} = 1258,6 +1043,6 +1441,9 = 3744,0т.

Оптимальная партия поставки 3-го материала на предприятие:

q _{ц П.П.3} = 1286,9 +1074,3 +1469,0 = 3830,1 т.

3) Годовой план объема поставок i-го материала,

Q_{ПОСТ i (Г)} = Q_{ПОТР i (Г)}, т; (5)

Значит, годовой план поставок 1-го, 2-го и 3-го материалов равны соответственно:

Q_{ПОСТ 1 (Г)} = 3348000 т.

Q_{ПОСТ 2 (Г)} = 3456000 т.

Q_{ПОСТ 3 (Г)} = 3564000 т.

4) Принятая партия поставок (фактическая) q_{(Ф) ц j П.П.i}, т принимается равной или кратной месячной потребности в соответствии с производственной программой j-го цеха (для предприятия ? У оптимальных партий поставок по всем цехам У q_{ц j П.П.i}).

5) Число поставок, за исключением крупных и мелких поставок, m_i:

m_i = Q_{ПОСТ i (Г)} / q_{(Ф) П.П.i}. (6)

m₁ = 3348000/3830,2 ? 915, m₂ = 3456000/3914,3 ? 923,1, m₃ = 3564000/3996,8 ? 930,5

6) Средний интервал между поставками i-го материала,

Т_i = 360/ m_i, дн. (7)

Т₁ = 360/930 ? 0,39, Т₂ = 360/938 ? 0,39, Т₃ = 360/945,8 ? 0,39

7) Минимальная партия поставки i-го материала в цеха (принимается равной или кратной оптимальной партия поставки по цехам q_{ц j П.П.i}, т.е. в пределах от разового заказа до величины оптимальной партия), q_{ц j min.i}, т :

Разовый заказ i-го материала для цеха № j,

q_{Цj П.П.i} = Q_{i Цj (ДН)} · Т_i , т. (8)

Таким образом, разовый заказ 1-го материала составит:

q_{Ц1 П.П.1} = 3100*0,39 = 1218 т. - в цех № 1

q_{Ц2 П.П.1} = 2100*0,39 = 825 т. - в цех № 2

q_{Ц3 П.П.1} = 4100*0,39 = 1276 т. - в цех № 3

Разовый заказ 2-го материала составит:

q_{Ц1 П.П.2} = 3200*0,39 = 1248 т. - в цех № 1

q_{Ц2 П.П.2} = 2200*0,39 = 858 т. - в цех № 2

q_{Ц3 П.П.2} = 4200*0,39 = 1638 т. - в цех № 3

Разовый заказ 3-го материала составит:

q_{Ц1 П.П.3} = 3300*0,39= 1276 т. - в цех № 1

q_{Ц2 П.П.3} = 2300*0,39 = 889т. - в цех № 2

q_{Ц3 П.П.3} = 4300*0,39 = 1663т. - в цех № 3

Минимальная партия поставки i-го материала в цех № j:

q_{Ц j min.i} ? q_{Ц j П.П.i} , т; (9)

Получается, что минимальная партия поставки 1-го материала:

q_{Ц 1 min.1} = q_{Ц1 П.П.1} = 1248 т. - в цех № 1

q_{Ц 2 min.1} = q_{Ц2 П.П.1} = 858т. - в цех № 2

q_{Ц 3 min.1} = q_{Ц3 П.П.1} = 1638 т. - в цех № 3

Минимальная партия поставки 2-го материала:

q_{Ц 1 min.2} = q_{Ц1 П.П.2} = 1276 т. - в цех № 1

q_{Ц 2 min.2} = q_{Ц2 П.П.2} = 889 т. - в цех № 2

q_{Ц 3 min.2} = q_{Ц3 П.П.2} = 1663 т. - в цех № 3

Минимальная партия поставки 3-го материала:

q_{Ц 1 min.3} = q_{Ц1 П.П.3} = 1304 т. - в цех № 1

q_{Ц 2 min 3} = q_{Ц2 П.П.3} = 921 т. - в цех № 2

q_{Ц 3 min.3} = q_{Ц3 П.П.3} = 1688 т. - в цех № 3

8) Объем i-го материала в оборотных средствах по цеху № j:

N_{Qi Ц j} = (q_{Ц j min.i} + q_{Ц j П.П.i})/2, т. (10)

Объем 1-го материала в оборотных средствах:

N_{Q1 Ц 1} = (1287+1287)/2 = 1223 т. - в цеху № 1

N_{Q1 Ц 2} = (897+897)/2 = 841т. - в цеху № 2

N_{Q1 Ц 3} = (1677+1677)/2 = 1624 т. - в цеху № 3

Объем 2-го материала в оборотных средствах:

N_{Q2 Ц 1} = (1292+1292)/2 = 1262 т. - в цеху № 1

N_{Q2 Ц 2} = (912+912)/2 = 873т. - в цеху № 2

N_{Q2 Ц 3} = (1672+1672)/2 = 1650 т. - в цеху № 3

Объем 3-го материала в оборотных средствах:

N_{Q3 Ц 1} = (1330+1330)/2 = 1290 т. - в цеху № 1

N_{Q3 Ц 2} = (950+950)/2 = 905 т. - в цеху № 2

N_{Q3 Ц 3} = (1710+1710)/2 = 1676 т. - в цеху № 3

9) ОС в текущем запасе i-го материала в цехе № j:

N_{С Ц1 ТЕКi} = N_{Qi Ц1} · C _{i (1 Т)} , руб. (11)

ОС в текущем запасе 1-го материала:

N_{С Ц1 ТЕК1} = 1287*6200 = 7'646'500 руб.

N_{С Ц2 ТЕК1} = 897*6300 = 5'218'700 руб.

N_{С Ц3 ТЕК1} =1677*6400 = 10'074'100 руб.

ОС в текущем запасе 2-го материала:

N_{С Ц1 ТЕК2} = 1292*6200 = 7'952'800 руб.

N_{С Ц2 ТЕК2} = 912*6300 = 5'505'600 руб.

N_{С Ц3 ТЕК2} = 1672*6400 = 10'400'200 руб.

ОС в текущем запасе 3-го материала:

N_{С Ц1 ТЕК3} = 1330*6200 = 8'260'100 руб.

N_{С Ц2 ТЕК3} = 950*6300 = 5'794'100 руб.

N_{С Ц3 ТЕК3} = 1710*6400 = 10'726'100 руб.

10) ОС в текущем запасе i-го материала по предприятию (по всем цехам):

, руб. (12)

ОС в текущем запасе 1-го материала по предприятию:

N _{с тек 1} = 8'236'800+5'740'800+10'732'800 = 22'939'400 руб.

ОС в текущем запасе 2-го материала по предприятию:

N _{с тек 2} = 8'398'000+5'928'000+10'868'000 = 23'858'500 руб.

ОС в текущем запасе 3-го материала по предприятию:

N _{с тек 3} = 8'778'000+6'270'000+11'286'000 = 24'782'400 руб.

11) Норматив ОС в текущем запасе всех материалов по предприятию N_{С ТЕК}:

, руб. (13)

N _{с тек} = 22'939'400+23'858'500+24'782'400 = 71'580'300 руб.

Вывод: Текущий запас - основной вид запаса, который обеспечивает потребности производства в период между каждыми двумя очередными поступлениями МТ ресурсов от поставщиков. Норматив оборотных средств предприятия в текущем запасе МТ ресурсов составил 71'580'300 руб.

2.2 Расчет норматива ОС предприятия в страховом запасе материалов на складе, N_С.С

Длительность отдельных задержек относительно среднего интервала между поставками i-го материала: Т_{i ЗАД1}, Т_{i ЗАД2}, . . . , Т_{i ЗАДn}, , сведем к абсолютным величинам:

Вид материальных ресурсов, М i	Длительность задержек в поставке i-го материала, Тi ЗАД (в дн. или % от срока поставки- 90дней)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
М1	2.00	6.00	19	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78	17.78
М2	3.00	7.00	20	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89	18.89
М3	4.00	8.00	21	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00	20.00

2) Определим среднюю величину задержки,

Т_{i СР.ЗАД} = (Т_{i ЗАД1}+ Т_{i ЗАД2}+ ... + Т_{i ЗАДn}) / n_ЗАДi . (14)

где n_ЗАДi - число задержек поставки i-го материала, причем n_ЗАДi ? m_i.

Получим, что средняя величина задержки 1-го, 2-го и 3-го материалов равны соответственно:

Т_{1 СР.ЗАД} = (2+6+21+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8+17.8)/13 = 16 дн

Т_{2 СР.ЗАД} = (3+7+20+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9+18.9)/13=17дн

Т_{3 СР.ЗАД} = (4+8+21+20+20+20+20+20+20+20+20+20+20)/13 = 18 дн

3) Оборотные средства в страховом запасе i-го материала будут равны, руб.:

N_{С СТРАХ i} = Q _{i (ДН)} · C _{i (1 Т)} • Т_{i СР.ЗАД} ; (15)

Тогда оборотные средства в страховом запасе 1-го, 2-го и 3-го материалов равны соответственно:

N_{С СТРАХ 1} = 9300*6200*16 = 908'300'000 руб.

N_{С СТРАХ 2} = 9600*6300*17 = 1'018'3400'000 руб.

N_{С СТРАХ 3} = 9900*6400*18 = 1'135'606'000 руб.

4) Норматив ОС в страховом запасе всех материалов по предприятию N_{С С} :

, руб. (16)

N _с.с = 908'300'000+1'018'3400'000+1'135'606'000 = 3'062'213'000 руб.

Вывод: Страховой запас необходим для гарантии непрерывности процесса производства в случаях нарушений условий и сроков поставок материалов поставщиками, транспортом или по другим причинам. По расчетам составляет 3'062'213'000 руб. На его размер главным образом влияет тот факт, что сырье и материалы потребляются предприятием непрерывно и в больших количествах, а интервал между поставками составляет 1-3 дня.

2.3 Расчет норматива ОС предприятия в транспортном запасе материалов на складе, N_С.ТР

1) Необходимо рассчитать нормы времени на транспортный запас i-го материала по k-му поставщику:

Н_{Т k ТРi} = t_Ti - (t₁ + t₂ + t₃ + t₄), дн., (17)

где t_Ti - продолжительность пробега груза (i-го материала) от d-го поставщика до потребителя, дн; t₁ - среднее время, необходимое d-му поставщику для составления платежного требования, обработки документов в банке (поставщика) и отправки их в банк потребителя, дн; t₂ - среднее время почтового пробега платежного требования, дн; t₃ - среднее время на акцепт, т.е. на согласие документов на оплату в виде счетно-платежного требования (акцепт осуществляется в предварительном порядке), дн; t₄ - среднее время на обработку документов в банке потребителя, дн.

Получается, что нормы времени на транспортный запас 1-го материала равны:

Н_{Т 1 ТР1} = 21-(1+4+1+2) = 24 - по 1-му поставщику;

Н_{Т 2 ТР1} = 32-(1+4+1+2) = 23 - по 2-му поставщику;

Н_{Т 3 ТР1} = 32-(1+5+1+3) = 22 - по 3-му поставщику;

Нормы времени на транспортный запас 2-го материала равны:

Н_{Т 1 ТР2} = 22-(2+5+2+2) = 22 - по 1-му поставщику;

Н_{Т 2 ТР2} = 33-(2+5+2+3) = 20 - по 2-му поставщику;

Н_{Т 3 ТР2} = 33-(2+4+2+4) = 21 - по 3-му поставщику;

Нормы времени на транспортный запас 3-го материала равны:

Н_{Т 1 ТР3} = 23-(3+6+3+4) = 18 - по 1-му поставщику;

Н_{Т 2 ТР3} = 34-(3+6+3+4) = 17 - по 2-му поставщику;

Н_{Т 3 ТР3} = 34-(3+5+3+3) = 20 - по 3-му поставщику;

2) Затем необходимо рассчитать норматив времени транспортного запаса i-го материала, N_{Т ТРi} :

, дн. (18)

где Q_1i,…, Q _{d i},…, Q _{p i} - количество поставляемого i-го материала за соответствующий период от отдельных поставщиков, т.

Таким образом, норматив времени транспортного запаса 1-го материала равен:

N_TTP1 = (15*0,23+25*0,41+25*0,22)/(0,23+0,41+0,22) ? 23 дн.

Норматив времени транспортного запаса 2-го материала равен:

N_TTP2 = (12*0,24+23*0,4+22*0,23)/(0,24+0,4+0,23) ? 21 дн.

Норматив времени транспортного запаса 3-го материала равен:

N_TTP3 = (9*0,25+19*0,42+20*0,24)/(0,25+0,42+0,24) ? 18 дн.

3) ОС в транспортном запасе i-го материала, руб.:

N_{С ТР i} = Q _{i (ДН)} · C _{i (1 Т)} • N_{Т ТРi} . (19)

ОС в транспортном запасе 1-го материала:

N_{С ТР 1} = 9300*6200*22,3 = 1'326'874'700 руб.

ОС в транспортном запасе 2-го материала:

N_{С ТР 2} = 9600*6300*19,7 = 1'255'311'600 руб.

ОС в транспортном запасе 3-го материала:

N_{С ТР 3} = 9900*6400*16,5 = 1'140'480'000 руб.

4) Тогда норматив ОС предприятия в транспортном запасе всех материалов N_{С ТР} будет равен, руб.:

. (20)

N _с.тр. = 1'326'874'700+1'255'311'600+1'140'480'000 = 3'722'666'327 руб.

Вывод: Норматив ОС предприятия в транспортном запасе материалов на складе составил 3'722'666'327 руб.

2.4 Расчет норматива ОС предприятия в запасе материалов на стадии разгрузки, приемки, складирования, подготовки к производству, NС.П.П

1) Необходимо рассчитать нормы времени на подготовку производства (данной операции):

Н_Т.П.П.i = t_B.i + t_П.i + t_С.i + t_ТЕХ.i, дн. (21)

где t_B.i - среднее время (продолжительность) выгрузки и доставки i-го материала на склад предприятия, дн.; t_П.i - среднее время приемки i-го материала (включая проверку наличия и качества), дн; t_С.i - среднее время складирования i-го материала, дн; t_ТЕХ.i - среднее время подготовки i-го материала к производству (технологические операции, включая анализ качества материала), дн.

Получается, что нормы времени на подготовку производства равны:

Н_Т.П.П.1 = 2+1+3+1 = 7 дн. - для 1-го вида материальных ресурсов

Н_Т.П.П.2 = 1+2+4+2 = 9 дн. - для 2-го вида материальных ресурсов

Н_Т.П.П.3 = 3+3+5+3= 14 дн. - для 3-го вида материальных ресурсов

2) ОС в запасе i-го материала на стадии разгрузки, приемки, складирования и подготовки к производству равны, руб.:

N_{С П.П. i} = Q _{i (ДН)} · C _{i (1 Т)} • Н_Т.П.П.i . (22)

где Q _{i (ДН)} - среднедневный расход i-го материала, т; C _{i (1 Т)} - стоимость 1 т i-го материала, руб.

Таким образом, ОС на стадии разгрузки, приемки, складирования и подготовки к производству равны:

N_{С П.П.1} = 9300*6200*7 = 403'620'000 руб. - в запасе 1-го материала

N_{С П.П. 2} = 9600*9*6300 = 544'320'000 руб. - в запасе 2-го материала

N_{С П.П. 3} = 9900*6400*14 = 887'040'000 руб. - в запасе 3-го материала

3) Норматив ОС в запасе всех материалов по предприятию на стадии разгрузки, приемки, складирования и подготовки к производству N_{С П.П.}, руб.:

. (23)

N с.п.п. = 403'620'000+544'320'000+887'040'000 = 1'834'120'000 руб.

Вывод: Запас на стадии разгрузки, приемки, складирования, подготовки к производству. Для данного предприятия норматив N_С.П.П. = 1'834'120'000 руб. Этот норматив составляет почти 10% от норматива ОС в производственных запасах всех материалов на складах предприятия.

2.5 Расчет норматива ОС в производственных запасах материалов на складах предприятия, N_С.ПР.З

1) Расчет норматива ОС в производственном запасе i-го материала, руб.:

N_{С ПР.З. i} = N_{С ТЕКi} + N_{С СТРАХ i} + N_{С ТР i} + N_{С П.П. i} . (24)

Расчет норматива ОС в производственном запасе 1-го материала, руб.:

N_{С ПР.З.1} = 7'646'500 +908'300'000+1'326'874'700+403'620'000 = 2'661'702'311 руб.

Расчет норматива ОС в производственном запасе 2-го материала, руб.:

N_{С ПР.З.2} = 23'858'500+1'018'3400'000+1'255'311'600+544'320'000 = 2'841'828'607 руб.

Расчет норматива ОС в производственном запасе 3-го материала, руб.:

N_{С ПР.З. 3} = 24'782'400+1'135'606'000+1'140'480'000+887'040'000 = 3'187'908'570 руб.

7. Расчет ОС в производственных запасах всех материалов на складах предприятия N_{С ПР.З.}, руб.:

(25)

N _с.пр.з. = 2'661'702'311+2'841'828'607+3'187'908'570 = 8'691'439'488 руб.

Вывод: Производственные запасы - это комплексная группа, которая включает сырье, основные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, тару, запасные части, малоценный инструмент и быстроизнашивающиеся предметы. Для данного предприятия норматив ОС в производственных запасах всех материалов на складах предприятия составляет 8'691'439'488 руб.

2.6 Расчет норматива ОС в незавершенном производстве на складах предприятия (в т.ч. цехов), N_С.Н.П

1) Расчет длительности производственного цикла Т_П.Ц., дн.

Среднее время производственного процесса (текущий запас) t_{1 ПР}, дн.

t_{1 ПР} = (Уt_{1 ПР Цj})/k, дн. (26)

t_{1 ПР} = (16+17+18)/3 = 17дн. - в цехе № 1

t_{1 ПР} = (16+17+18)/3 = 17дн. - в цехе № 2

t_{1 ПР} = (16+17+18)/3 = 17дн. - в цехе № 3

Далее необходимо рассчитать среднее время воздействия на полуфабрикаты физико-химического, термического и электрохимического процесса обработки в цехах (технологический запас):

t_{2 ПР} = (Уt_{2 ПР Цj})/k, дн. (27)

t_{2 ПР} = (1+2+3)/3= 2 дн. - в цехе № 1

t_{2 ПР} = (1+2+3)/3 = 2 дн. - в цехе № 2

t_{2 ПР} = (1+2+3)/3 =2 дн. - в цехе № 3

Рассчитываем среднее время транспортировки полуфабрикатов внутри цехов, а готовой продукции на склад (транспортный запас):

t_{3 ПР} = (Уt_{3 ПР Цj})/k, дн. (28)

t_{3 ПР} = (1+1+1)/3 = 1 дн. - в цехе № 1

t_{3 ПР} = (1+1+1)/3 = 1 дн. - в цехе № 2

t_{3 ПР} = (1+1+1)/3 = 1 дн. - в цехе № 3

Далее рассчитываем среднее время накопления полуфабрикатов перед началом следующей операции (оборотный запас):

t_{4 ПР} = (Уt_{4 ПР Цj})/k, дн. (29)

t_{4 ПР} = (1+1+2)/3 ? 1,3дн. - в цехе № 1

t_{4 ПР} = (1+2+3)/3 = 2 дн. - в цехе № 2

t_{4 ПР} = (1+2+3)/3 = 2 дн. - в цехе № 3

Рассчитываем среднее время анализа полуфабрикатов и готовой продукции:

t_{5 ПР} = (Уt_{5 ПР Цj})/k, дн. (30)

t_{5 ПР} = (1+1+1)/3 = 1 дн. - в цехе № 1

t_{5 ПР} = (1+2+1)/3 ? 1,3 дн. - в цехе № 2

t_{5 ПР} = (1+1+2)/3 ? 1,3 дн. - в цехе № 3

Среднее время нахождения полуфабрикатов в гарантийном запасе для обеспечения непрерывности производственного процесса (страховой запас) будет равно:

t_{6 ПР} = (Уt_{6 ПР Цj})/k, дн. (31)

t_{6 ПР} = (2+1+3)/3 = 2 дн. - в цехе № 1

t_{6 ПР} = (1+2+3)/3 = 2 дн. - в цехе № 2

t_{6 ПР} = (1+2+2)/3 ? 1,67 дн. - в цехе № 3

Длительность производственного цикла Т_П.Ц., дн., равна:

Т_П.Ц. = t_{1 ПР} + t_{2 ПР} + t_{3 ПР} + t_{4 ПР} + t_{5 ПР} + t_{6 ПР}, дн. (32)

Т_П.Ц. = 17+2+1+1,3+1+2 = 24,3 дн. - в цехе № 1

Т_П.Ц. = 17+2+1+2+1,3+2 = 27,3 дн. - в цехе № 2

Т_П.Ц. = 17+2+1+2+1,3+1,67 = 26,97 дн. - в цехе № 3

Тп.ц. = 24,3+27,3+26,97 = 78,57 дн.

2) Необходимо рассчитать коэффициент нарастания затрат К_Н.З.

Для этого сначала рассчитываем нарастающие затраты

С_Н.З. = С₁ + С₂ + ··· + С_r, руб. (33)

С_Н.З. = 61000+61000+61000 = 183000 руб - для 1-го материала

С_Н.З. = 62000+62000+62000 = 186000 руб - для 2-го материала

С_Н.З. = 63000+63000+63000 = 189000 руб - для 3-го материала

Рассчитываем производственную себестоимость изделии С_ПР.СЕБ., руб.

а) При равномерном нарастании затрат

С_ПР.СЕБ. = С_Е.З. + С_Н.З. , руб. (34)

где С_Е.З - единовременные затраты на производство_., руб.

б) При неравномерном нарастании затрат:

С_ПР.СЕБ. = С_Е.З. + С₁ + С₂ + ··· + С_r + С_Р., руб. (35)

где С_Р - затраты, производимые равномерно каждый день, руб.

Используя первый вариант, получим:

С_ПР.СЕБ. = 41000+183000 = 224000 руб - для 1-го материала

С_ПР.СЕБ. = 42000+186000 = 228000 руб - для 2-го материала

С_ПР.СЕБ. = 43000+189000 = 232000 руб - для 3-го материала

Коэффициент нарастания затрат К_Н.З.:

а) При равномерном нарастании затрат:

. (36)

б) При неравномерном нарастании затрат:

К_Н.З = С_СР.Н.П. / С_ПР.СЕБ. . (37)

Используя первую формулу, получим:

К_Н.З = (41000+0,5*183000)/(41000+183000) ? 0,592 - для 1-го материала

К_Н.З = (42000+0,5*186000)/(42000+186000) ? 0,592 - для 2-го материала

К_Н.З = (43000+0,5*189000)/(43000+189000) ? 0,593 - для 3-го материала

3) Расчет нормы времени оборота ОС в незавершенном производстве:

Н_Т.Н.П = Т_П.Ц · К_Н.З , дн. (38)

Для 1-го материала:

Н_Т.Н.П = 78,57 *0,592= 46,51 дн.

Для 2-го материала:

Н_Т.Н.П = 78,57 *0,592 = 46,51 дн.

Для 3-го материала:

Н_Т.Н.П = 78,57 *0,593 = 46,59 дн.

4) Расчет норматива ОС в незавершенном производстве по i-му материалу:

N_{С Н.П. i} = Q _{i (ДН)} · C _{i (1 Т)} • Н_Т.Н.П.i , руб. (39)

Расчет норматива ОС в незавершенном производстве по 1-му материалу:

N_{С Н.П. 1} = 9300*6200*46,51 = 2'681'766'600 руб.

Расчет норматива ОС в незавершенном производстве по 2-му материалу:

N_{С Н.П. 2} = 9600*6300*46,51 = 2'812'924'800 руб.

Расчет норматива ОС в незавершенном производстве по 3-му материалу:

N_{С Н.П. 3} = 9900*6400*46,59 = 2'951'942'400 руб.

5) Расчет норматива ОС в незавершенном производстве по всем материалам, используемым в производстве N_{С Н.П.}:

, руб. (40)

N с.н.п. = 2'681'766'600 +2'812'924'800+2'951'942'400 = 8'446'633'800 руб.

Вывод: Незавершенное производство (НП) - это частично готовая продукция, не прошедшая предусмотренный технологией полный цикл производства и не готовая к отправке заказчику, на рынок для продажи или к отгрузке на склад. Для рассматриваемого предприятия затраты в незавершенное производство составляют 8'446'633'800руб.

К расходам в НП относятся все затраты на изготовленную продукцию. Это стоимость сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, передаваемых из склада в цех и вступивших в технологический процесс, заработная плата, электроэнергия и т.д.

Коэффициент нарастания затрат показывает степень готовности продукции в НП. Затраты на производство нарастают постепенно. Сначала это только стоимость материала, а затем к ним присоединяются затраты на заработную плату, энергию, амортизацию и т.д. В нашем случае коэффициент нарастания затрат приблизительно равен 0,59. Это означает, что производство незавершенно на 41%.

2.7 Расчет норматива ОС на запасные части и инструмент для ремонта оборудования и транспортных средств, N_С.ЗИП

1) Необходимо рассчитать нормы ОС на i-й инструмент (принадлежность) для выполнения одной типовой ремонтной операции по ремонту механических и электрических частей оборудования v-го вида Н_С.ИПiv :

Н_С.ИПiv = n _ИПiv · С _ИПiv . (41)

где n _ИПiv - количество единиц i-го инструмента (принадлежности), необходимого для выполнения типовой ремонтной операции оборудования v-го вида, ед.;

С _ИПiv - стоимость i-го инструмента (принадлежности), руб.

Получается, что нормы ОС на 1-й инструмент (принадлежность) для выполнения одной типовой ремонтной операции по ремонту механических и электрических частей оборудования:

Н_С.ИП1,1 = 4*1900 = 7600 - 1-го вида;

Н_С.ИП1,2 = 10*1900 = 19000 - 2-го вида;

Н_С.ИП1,3 = 12*1900 = 22800 - 3-го вида;

Нормы ОС на 2-й инструмент (принадлежность) для выполнения одной типовой ремонтной операции по ремонту механических и электрических частей оборудования:

Н_С.ИП2,1 = 5* 2200 = 10000 - 1-го вида;

Н_С.ИП2,2 = 11*2200 = 22000 - 2-го вида;

Н_С.ИП2,3 = 13*2200 = 26000 - 3-го вида;

Нормы ОС на 3-й инструмент (принадлежность) для выполнения одной типовой ремонтной операции по ремонту механических и электрических частей оборудования:

Н_С.ИП3,1 = 6*2100 = 12600 - 1-го вида;

Н_С.ИП3,2 = 12*2100 = 25200 - 2-го вида;

Н_С.ИП3,3 = 14*2100 = 29400 - 3-го вида;

2) Расчет потребности в оборотных средствах на инструмент и принадлежности для ремонтов оборудования всех видов, руб.:

. (42)

где n_{РЕМ.ЕД.v} - количество типовых ремонтных операций по видам ремонта механических и электрических частей, выполняемых при восстановлении оборудования v-го вида, ед.;

n_v - количество единиц оборудования v-го вида, подлежащего ремонту, ед.;

k_ЗИПv^** Примечание: если n_v, n_МЕХ.iv = 1 ед., то k_{ЗИП v}, k_ДЕТ.iv = 1; если n_v, n_МЕХ.iv = 100 ед., то k_{ЗИП v}, k_ДЕТ.iv = 0,85; - коэффициент понижающий количества i-й инструмент (принадлежности), вводимого при наличии большого числа взаимозаменяемых и однотипных деталей в оборудовании v-го вида. В данном случае берем k_ЗИПv = 0,85.

N с.ип. ₁ = 7600 *10*140*0,85+25200*10*140*0,85+29400*10*140*0,85 = 14'994'000+29'988'000+34'986'000 = 176'358'000 руб.

N с.ип. ₂ = 10000*15*150*0,85+28600*15*150*0,85+33000*15*150*0,85 = 29'452'500+54'697'500+63'112'500 = 256'360'000 руб.

N с.ип. ₃ = 12600*20*155*0,85+32200*20*155*0,85+36800*20*155*0,85 = 48'484'000+84'847'000+96'968'000 = 359'856'000 руб.

?N с.ип. = 79'968'000+147'262'500+230'299'000 = 792'574'000 руб.

3) Потребность в ОС на запасные i-е детали рассчитывается по формуле:

N_С.ЗДiv = (Н_Т.ДЕТiv /Т_ДЕТ.iv) · (n_ДЕТ.iv · n_МЕХiv · k_ДЕТ.iv · C_ДЕТ.iv) , руб. (43)

где Н_Т.ДЕТiv - специфицированная норма запаса i-й детали по условиям снабжения, т.е. период времени между поставками или изготовлением i-й детали, с учетом плана ремонта оборудования всех видов, дн.;

Т_ДЕТ.iv - срок службы i-й детали, дн.;

n_ДЕТ.iv - количество i-х деталей в типовом механизме оборудования v-го вида, шт.;

n_МЕХ.iv - количество типовых механизмов в оборудовании v-го вида, шт.;

k_ДЕТ.iv - коэффициент понижения запаса i-х деталей в зависимости от количества типовых механизмов в оборудовании v-го вида.;

C_ДЕТ.iv - стоимость i-й детали, руб.

Таким образом, потребность в ОС на запасные 1-е детали будет равна:

N_С.ЗД1v = (8/80)*(60*22*0,85*1900) = 213180 руб.

Потребность в ОС на запасные 2-е детали будет равна:

N_С.ЗД2v = (9/85)*(65*24*0,85*2000) = 280800 руб.

Потребность в ОС на запасные 3-е детали будет равна:

N_С.ЗД3v = (10/90)*(70*26*0,85*2100) ? 360966,66 руб.

4) Расчет потребности оборотных средств на запасные детали для оборудования всех видов, руб.:

. (44)

N с.зд. = 360966,67+438465,79+525504 = 1324936,46 руб.

5) Получается, что общий норматив ОС в ЗИП N_С.ЗИП будет рассчитан , руб.:

N_С.ЗИП = N_С.ИП + N_С.ЗД . (45)

N_С.ЗИП = 457'529'500+1'324'936,46 = 458'854'436,46 руб.

Вывод: Норматив ОС на запасные части и инструмент для ремонта оборудования и транспортных средств, N_С.ЗИП = 458'854'436,46 руб.

2.8 Расчет норматива ОС на малоценный инструмент и быстроизнашивающиеся предметы, N_С.ИН.ПР