Комплексный экономико-статистический экспресс-анализ технико-экономических ресурсов предприятия

Статистика выпуска продукции, объемов выполненных работ, реализации товаров и оказанных услуг предприятия. Экономико-статистический анализ основных и оборотных фондов объекта обследования. Оценка финансовых результатов и кадрового состава предприятия.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 13.06.2013
Размер файла 907,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

I часть. Экономико-статистический экспресс-анализ ресурсов предприятия (организации)

1. Краткая характеристика объекта обследования (предприятия, организации)

2. Статистика выпуска продукции, объемов выполненных работ, реализации товаров и оказанных услуг

3. Статистика основных и оборотных фондов объекта обследования

3.1 Статистика основных фондов

3.2 Статистика оборотного капитала

4. Статистика финансовых результатов деятельности предприятия

5. Статистика трудовых ресурсов объекта обследования

5.1 Статистика кадрового состава предприятия

5.2 Статистика рабочего времени объекта обследования

5.3 Статистика эффективности использования труда

5.4 Статистика оплаты труда работников

II часть. Прогноз ТЭП деятельности предприятия

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономико-статистический экспресс-анализ ресурсов предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.

Предметом экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятий.

Содержанием экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

В представленной курсовой работе будут рассмотрены результаты производственно-экономической деятельности открытого акционерного общества "Тюменская домостроительная компания", расположенном в г. Тюмени.

ОАО «Тюменская домостроительная Компания» сегодня - это строительный холдинг, обладающий всеми современными техническими достижениями, в структуре которого 4 дочерних предприятия и 20 специализированных подразделений и управлений.

Основными видами деятельности Компании являются:

проектирование, строительство, осуществление ремонтных работ жилых домов, объектов социального, культурно-бытового, промышленного и сельскохозяйственного назначения;

производство строительных материалов и конструкций;

производство товаров народного потребления;

монтаж и наладка лифтов и грузоподъемных кранов;

электромонтажные работы;

добыча нерудных материалов;

сдача в аренду производственных площадей и помещений, механизмов, машин, оборудования;

реализация товаров народного потребления, производимых Компанией;

оказание медицинских услуг;

общественное питание.

Для осуществления своей деятельности ОАО "ТДСК" имеет лицензии и допуски.

Компания является одним из основных застройщиков города Тюмени и осуществляет строительство 14 этажных жилых домов в панельном исполнении модернизированной серии 121-14Т, 14 этажных жилых домов в кирпичном исполнении индивидуальной разработки и 16 этажных домов по системе сборно-монолитного каркаса.

ОАО «ТДСК» обеспечивает гибкое проектирование и строительство жилых домов с любым набором квартир и этажности, что позволяет удовлетворить требования заказчика.

При строительстве объектов используется метод комплексного освоения территории, осуществляется застройка целых микрорайонов. Кроме жилых домов в них располагаются объекты социально-бытовой и инженерной инфраструктуры: магазины, спортивные сооружения, благоустраиваются дворовые пространства с применением объектов ландшафтной архитектуры, оборудуются детские игровые площадки. Количество парковочных мест для автотранспорта возле домов соответствует современному уровню автомобилизации города. Архитектурный облик всех строений и объектов района комплексной застройки прорабатывается одновременно, и это положительно отражается на визуальной привлекательности и видовых характеристиках нового жилья.

Производственные мощности предприятия позволяют полностью обеспечивать строительные участки Компании, а также производить продукцию для сторонних заказчиков: пустотные плиты перекрытия, сваи, мелкоштучные изделия, прочий железобетон.

В данной курсовой работе отражены основные технико-экономические показатели предприятия за 2011 и 2012 годы. Выявлена динамика этих показателей и наглядно представлена на графиках. Так же для анализа эффективности деятельности рассчитаны различные коэффициенты, на основе которых сделаны соответствующие выводы и анализы.

Целью написания курсовой работы является проведение комплексного экономико-статистического экспресс-анализа технико-экономических ресурсов ОАО «ТДСК».

Курсовая работа состоит из 2 частей. Первая часть является основной и включает в себя 5 глав, в которых анализируется деятельность предприятия. Вторая часть содержит прогноз деятельности предприятия.

I часть. ЭКОНОМИКО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ (ОРГАНИЗАЦИИ)

финансовый анализ статистика

1. Краткая характеристика объекта обследования (предприятия, организации)

Реквизиты ОАО "Тюменская домостроительная компания".

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество "Тюменская домостроительная компания".

Сокращенное наименование: ОАО "ТДСК"

Местонахождение, почтовый и электронный адреса, контактные телефоны:

Юридический адрес : РФ, г. Тюмень, ул. Республики, 253

Физический адрес : 625014, Россия, Тюменская область, г. Тюмень, ул.

Республики, 253

Телефоны: приемная - /3452/ 22-01-00, главный бухгалтер - 22-01-07.

Факс: /3452/ 22-00-99

E-mail: DSK@T-DSK.ru

Сайт: www.t-dsk.ru

Сведения о государственной регистрации общества:

№ 80/157 от 25.06.1992 г., Администрацией Ленинского р-на г. Тюмени.

Сведения об основном государственном регистрационном номере:

№ 1027200802090, инспекцией ФНС России по г. Тюмени № 3, 02.10.2002 г.

Идентификационный номер налогоплательщика:

ИНН 7203032191, КПП 723150001

Зарегистрировавший орган: Администрация Ленинского района г.Тюмени

ФИО руководителя: Щепелин Николай Игнатьевич

2. Статистика выпуска продукции, объемов выполненных работ, реализации товаров и оказанных услуг

ОАО «ТДСК» является лидером по вводу метров квадратных в многоквартирных жилых домах города Тюмени. За 2012 год ОАО «ТДСК» ввело 106,7 тыс. м2 жилья (1 757 квартир) и детский сад на 280 мест общей площадью 5,6 тыс.м2, что составило 13 % в общем объеме введенного жилья по городу Тюмени.

Таблица № 1

Объемы ввода жилья со встроенными подсобными помещениями и объектов соцкультбыта, м2

Месяц

Квартал

Полугодие

Год

1

2

3

4

2011

2012

2011

2012

2011

2012

2011

2012

1.

-

-

I

24985

0

I

83199

55029

I

170256

112340

2.

24 985

-

3.

-

-

4.

-

-

II

58214

55029

5.

32 891

10 936

6.

25 323

44 093

7.

17 015

-

III

38 208

21273

II

87 057

57311

8.

4 185

-

9.

17 008

21 273

10.

-

14 779

IV

48849

36 038

11.

-

21 259

12.

48 849

-

***

 

24

170256

112340

170256

112340

170256

112340

В 2011 году построено и введено 170 256 м2 жилья, в 2012 году построено и введено 112340 м2 жилья со встроенными подсобными помещениями и объектов соцкультбыта. Отсюда можно наблюдать снижение объёма ввода жилья на 34%. Сезонных колебаний не наблюдается.

Если смотреть объемы СМР в ценах 2001 года, то в 2012 году по генеральному подряду было выполнено работ больше чем в 2011.

Таблица №2

Объем СМР в ценах 2001 года (в миллионах рублей)

Показатели

2011 факт

2012 год

2012 к 2011 в %

план

факт

%

Выполнено по генеральному подряду

408,7

537,1

554,2

103,2

135,6

Выполнено собственными силами

240,6

332,7

342,8

103,0

142,5

В Приложении 1 представлен перечень возведенных за 2 года и введенных в эксплуатацию зданий, их местоположение и квадратура. Согласно тем таблицам, преобладает строительство жилых домов в панельном исполнении.

Таблица №3

Доход от всех видов деятельности

Месяц

Квартал

Полугодие

Год

1

2

3

4

 

2011

2012

 

2011

2012

 

2011

2012

 

2011

2012

1.

436,7

541,7

I

1532,8

1588,3

I

3519,3

4232,4

I

7033,9

8844,6

2.

709,4

498,5

3.

386,7

548,1

4.

417,2

608,6

II

1986,5

2644,1

5.

822,8

887,8

6.

746,5

1147,7

7.

620,6

604,5

III

1 638

2200,6

II

3 515

4612,2

8.

472,1

673

9.

544,9

923,1

10.

423,8

907,5

IV

1877

2 412

11.

430,2

942,2

12.

1023

561,9

***

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

24

7 033,90

8844,6

 

7033,9

8844,6

 

7033,9

8844,6

 

 

 

Рис.1 Доход от всех видов деятельности, млн.руб.

По построенному графику можно сделать вывод, что на протяжении всего периода доходы предприятия изменялись в различных направлениях, но сезонных колебаний не наблюдается.

Основные доходы компания получает от строительства жилья (в 2011 году доходы от СМР, долевого строительства, продаж готового жилья - 97,64 %, в 2012 году-96,6%). В приложении №2 представлена структура доходов полученных компанией.

Таблица №4

Доход от всех видов деятельности, млн.руб.

Показатели

2011год факт

2012 год

2012 к 2011 в %

план

факт

%

Доход от всех видов деятельности

7033,9

6746,0

8844,6

131,1

125,7

План по доходам от всех видов деятельности выполнен на 131%. В 2012 году величина полученных доходов в 1,26 раз выше аналогичного показателя прошлого года.

3. Статистика основных и оборотных фондов объекта обследования

Необходимо произвести статистическое обследование элементов национального богатства России, зарегистрированных на балансе хозяйствующего субъекта в виде основных и оборотных фондов.

3.1 Статистика основных фондов

Необходимо дать статистическую оценку состава, наличия, состояния, движения и использования основного капитала за два года (формулы 1-7). Оценку следует производить на основе перегруппировки ОПФ по первоначальной (восстановительной) и остаточной стоимости (табл. 2,3), источниками информации послужат сведения, представленные в формах федерального статистического наблюдения по основному капиталу - № П-2 (квартальная), Приложение к форме П-2 (годовая), № 11 (годовая), № 3-автотранс (годовая), № 1-тр (автотранспорт) (годовая), № 12-стр.; в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности - № 1 «Бухгалтерский баланс», №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Таблица №5

Баланс ОПФ оп первоначальной стоимости.

Классификация показателей

Наличие на начало года

В течении года

прочие выбытия

Наличие на конец года

покупка новых, строительство

прочие поступления

ликвидация в виду ветхости

1

2

3

4

5

6

7=2+3+4-5-6

2011 г.

1. Первоначальная стоимость ОПФ, тыс.руб

2086869

199662

2286531

1.1. Активная часть фондов (машины оборудование)

565125

195453

760578

2.Технологическая структура ОПФ (п.1.1/п.1*100)

27,080

97,892

124,972

2012 г.

1. Первоначальная стоимость ОПФ, тыс.руб

2286531

262480

2549011

1.1. Активная часть фондов (машины оборудование)

760578

126976

887554

2.Технологическая структура ОПФ (п.1.1/п.1*100)

33,26

48,38

34,82

Таблица №6

Баланс ОПФ по остаточной стоимости

Классификация показателей

Наличие на начало года

в течении года

Наличие на конец года

покупка новых, строительство

капитальный ремонт, модернизация, реконструкция (уценка)

Ликвидация, прочие выбытия

Амортизация

1

2

3

4

5

6

7

2011 г.

 

 

 

 

 

 

1. Остаточная стоимость ОПФ, всего, тыс.руб

1763007

199662

70671

1891998

1.1. Остаточная стоимость активной части фондов (машины оборудование)

304040

195453

55511

443982

2. Начисленный износ, всего, тыс.руб

323862

70671

394533

2.1. износ активной части

261085

55511

316596

3. Коэффициент годности

0,845

0,827

3.1. Годность активной части ОПФ

0,538

0,584

2012 г.

1. Остаточная стоимость ОПФ, всего, тыс.руб

1891998

262480

88474

2066004

1.1. Остаточная стоимость активной части фондов (машины оборудование)

443 982

126976

65669

509651

2. Начисленный износ, всего, тыс.руб

394533

88474

483007

2.1. износ активной части

316596

65669

382265

3. Коэффициент годности

0,827

0,827

3.1. Годность активной части ОПФ

0,584

0,574

На начало 2011 года основные средства составили 2086869 тыс. руб., из них 565125тыс. руб. активные. В течение года поступило новых основных средств в размере 199662 тыс. руб., из них на активную часть основных производственных фондов приходятся 195453 тыс. руб.

На начало 2012 года основных средств у предприятия имеется 2286531 тыс.руб., из них 760578 тыс.руб. активные. В течение года поступило новых основных средств в размере 262480 тыс. руб., из них на активную часть основных производственных фондов 126976тыс.руб.

Технологическая структура основных производственных фондов выросла за два года на +7,74 п./п. и составила на 1.01.2013 34,82, что свидетельствует о низкой обеспеченности предприятия движущей силы производства.

Из таблицы№6 видно, что ОПФ находятся в хорошем состоянии. Коэффициент ввода намного превышает коэффициент выбытия, что говорит о хорошем пополнении ОПФ. Коэффициент годности в 2012 году, по сравнению с 2011годом снизился очень не значительно, так же наблюдается незначительное снижение технического состояния основных средств.

Система показателей движения и состояния основного капитала за два смежных года:

= =

=

=

= (5)

= (6)

=

=

=

=

=

=

= (13)

= (14)

Если , то говорим о рациональных инвестиционных оттоках денежных средств, осуществленных предприятием.

Если , то говорим о рациональных инвестиционных притоках денежных средств, полученных предприятием.

Таблица 7

Оценка наличия, движения, состояния и использования ОПФ

Наименование показателей

2011

2012

Индекс роста

А.

1.

2.

3=2/1

1.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

4014203

4396772

1,095

1.1. Первоначальная стоимость, тыс. руб.

2186700

2417771

1,106

1.2. Остаточная стоимость

1827502,5

1979001

1,083

2. Коэффициенты движения ОПФ

2.1. Ввод

0,913

0,897

0,983

в т.ч.обновление

0,087

0,103

1,179

2.2. Выбытие

0,034

0,039

1,143

в т.ч. ликвидация

0

0

0,000

3. Коэффициенты состояния ОПФ

3.1 Годности[1.2./1.1.]

0,845

0,827

0,979

3.2.Износа

0,155

0,173

1,112

4. Коэффициенты использования

4.1. Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.

1166

1307,2

1,121

4.2. Фондоотдача, руб./руб

4,43

4,39

0,991

Рис. 2 Показатели движения и состояния основного капитала

Таким образом, в данной организации коэффициент обновления сильно отстает от коэффициента ввода как 2011, так и в 2012 году, что говорит о не рациональных инвестиционных оттоках денежных средств. Наблюдается отрицательная динамика износа: износ вырос с 15,5% (2011г.) до 17,3%(2012г.)

Уровень фондоотдачи в 2012 году (4,39) снизился в сравнении с уровнем 2011 года (4,43), что говорит об уменьшении съема продукции с 1 рубля основных фондов, т.е. понижении эффективности использования основных средств.

За 2012 год фондоворуженность увеличилась на 141,2 тыс. руб.,и составила,что говорит об уменьшении затрат ручного труда и увеличении затрат машинного труда, таким образом повысилась оснащенность труда основными производственными фондами.

Проанализируем влияние фондоотдачи и первоначальной стоимости фондов на объем производства:

(15)

Q=Q2012-Q2011=8527159-6815243=2341916тыс. руб.

В 2012 году по сравнению с 2011г. объем производства увеличился на 37,9%, что составило 2341916тыс. руб. данное увеличение связано со следующим влиянием факторов:

1. Влияние первоначальной стоимости ОПФ на объем производства:

Q(пер)=4,43*(2417771-2186700)=1023644,53 т. р.

В результате увеличения первоначальной стоимости ОПФ на 231071 тыс. руб. объем производства увеличился на 1023644,53 тыс. руб.

2. Влияние фондоотдачи на объем производства:

Q(отд)=(4,39-4,43)* 2417771=-96710,84 тыс.р.

В результате снижения фондоотдачи на 0,04руб./руб. имеет место снижение объема производства 96710,84 тыс. руб.

Подведя итог по факторному анализу, можем сказать о негативном влиянии снижения фондоотдачи на объем производства.

3.2 Статистика оборотного капитала

При обработке сведений по оборотному капиталу предприятия следует использовать: статистическую форму отчетности № П-3»Сведения о финансовых результатах деятельности предприятия» (месячная, квартальная), либо формы бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» и № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Дадим статистическую оценку наличия, структуры оборотного капитала, показателей оборачиваемости за рассматриваемые два года. Структурный анализ оборотного капитала можно произвести с помощью табл. 7 и по формулам 9-12.

Таблица № 8

Структурный анализ оборотного капитала(тыс.руб.)

Элементы оборотного капитала

2011

2012

Абсолютное изменение

капитала

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

Всего

в том числе за счет

общего роста

капитала

изменения структуры капитала

А.

1.

2.

3.

4.

5=3-1= =6+7

6.

7.

Всего, в т.ч.:

2808649

100

4206875

100

1398226

1398226

0

1.Материально-производственные запасы

165675

5,90

255365

6,07

89690

82477,8

7212,2

Расходы будущих периодов

645974

23,00

995031

23, 5

349057

321584,4

27472,6

Затраты в незавершенное производство

848332

30,20

1385268

32,93

536936

422323,99

114612,01

в т. ч. товары

961373

34,23

934189

22,21

-27184

478599,04

-505783,04

2.Денежные средства

3 478

0,12

7267

0,17

3789

1731,4

2057,6

3. Дебиторская задолженность

183798

6,54

629737

14,97

445939

91499,9

354439,1

4. Прочие

19

0,0007

18

0,0004

-1

9,5

-10,5

Рис.3 Структура оборотного капитала

Анализируя данные таблицы 8 мы видим изменения по всем показателям, а именно оборотный капитал увеличился на 1398226 тыс.руб.Этот рост обеспечен за счет увеличения значения составляющих оборотного капитала: МПЗ выросли на 54%; денежные средства увеличились на 109%, по сравнению с 2011 годом. Дебиторская задолженность повысилась почти в 2,5раза что говорит об оттоке денежных средств, выросли доли затрат в незавершенное производство и расходы будущих периодов.

Всего рост оборотного капитала составил 1398226 тысяч рублей, обеспеченный лишь за счет общего роста капитала, в то время как изменение структуры капитала не оказала никакого значимого влияния.

Несмотря на такую ситуация оборотных средств, находящихся в распоряжении предприятия достаточно, чтобы процесс кругооборота не прерывался и отсутствие излишек оборотных средств не сказывается негативно на результатах его деятельности.

Формулы для расчета распределения приростов:

1. Прирост (гр.6) i-го элемента оборотного капитала, объясняемый общей динамикой итога

, (16)

где: - абсолютная величина i-го элемента оборотного капитала

базового периода;

- оборотный капитал, соответственно в базовом и отчетном периодах;

- сводный индекс роста оборотного капитала. (17)

2. Прирост (гр.7) i-го элемента капитала, объясняемый изменением удельного веса группы в общем итоге, может быть определен по формуле:

, (18)

Проведя анализ распределения приростов оборотного капитала можно сделать выводы:

1. МПЗ в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличились с 165675 до 255365, т.е. на 89690 тыс. руб. За счет изменения структуры капитала на 7212,2тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 82477,8 тыс. руб.

2. Денежные средства в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличились с 3 478 тыс.руб. до7267 тыс. руб., то есть на 3789 тыс.руб. За счет изменения структуры капитала на 2057,6 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 1731,4 тыс. руб.

3. Дебиторская задолженность в 2012г. по сравнению с 2011г. выросла с 183798тыс.руб. до 629737тыс.руб.За счет изменения структуры капитала на 354439,1 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 91499,9 тыс.руб.

Проведем анализ использования оборотных активов, для этого рассчитаем показатели оборачиваемости основных видов оборотных активов:

(19), ,(20) , (21)

где - оборачиваемость оборотного капитала, руб/руб;

- продолжительность одного оборота, дн.;

- среднегодовая величина оборотного капитала, тыс.руб;

- объем выполненных работ, выручка от реализации товаров за период, тыс.руб.

- период наблюдения, дн. (например, за год 365 дн.).

Таблица № 9

Горизонтальный анализ показателей эффективности использования оборотного капитала

Наименование показателя

2011

2012

Индекс роста

Абсолютное отклонение

А.

1.

2.

3=2/1

4=2-1

1. Среднегодовая величина оборотного капитала, тыс.руб

5344827

6693492

1,25

1348665

2. Объем производства (реализации), тыс.руб

6602782

8761367

1,33

2158585

3. Материалоемкость производства, mем руб./руб.[1./2.]

0,81

0,76

0,94

-0,05

4. Оборачиваемость капитала, Nоб руб./руб.[2./1.]

1,24

1,31

1,06

0,07

5. Продолжительность одного оборота, t, дн.[365/4.]

295,46

278,85

0,94

-16,61

Из таблицы видно, что оборачиваемость капитала в 2011 году составила 1,24 оборотов, а в 2012 году - увеличилась до 1,31 оборота, продолжительность одного оборота снизилась на 16 дней.

Материалоемкость продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом понизилась на0,015 и можно сделать вывод, что материальные ресурсы используются эффективно.

Таблица № 10

Сравнительный баланс операционных потоков

Актив

Дебиторская задолженность

Всего

Пассив

Кредиторская задолженность

Всего

01.01.2011

01.01.2012

01.01.2013

01.01.2011

01.01.2012

01.01.2013

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Персонал

 

 

 

1. Персонал

26831

43998

44491

2. Бюджет

 

 

 

2. Бюджет

 

 

 

3.Заказчики, покупатели

65988

135208

541739

3.Поставщики, подрядчики

39369

90236

770792

4.Прочие

96740

19315

55737

4. Прочие

566

750

922

Баланс

162728

154523

597476

Баланс

66766

134984

857488

За 2012 год сумма дебиторской задолженности увеличилась на 406531 тыс.руб., кредиторская выросла на 722504тыс.руб. На 1.01.2013 года сумма кредиторской задолженности почти в 1,5 раза выше дебиторской.

В рассматриваемой организации отсутствует просроченная дебиторская и кредиторская задолженности.

4. Статистика финансовых результатов деятельности предприятия

Источниками информации для оценки финансовых результатов деятельности хоз. субъекта служат сведения, содержащиеся в ранее отмеченных формах статистической и финансовой отчетности. Студент должен произвести расчет показателя затрат на один рубль реализации (формула 15) за два года, оценить с помощью метода цепных подстановок влияние отдельных факторов на итоговый результат.

Показатель затрат на один рубль реализации:

Нелинейная модель:

(15)

Z= Z=

где Z1руб- показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции.

Абсолютный прирост показателя за 2 года:

; (16)

В том числе за счет факторов:

- ценовой стратегии и плана сбыта:

; (17)

- стратегии формирования затрат на производство, либо издержек обращения:

. (18)

Проанализировав показатель затрат на один рубль реализации можно сделать вывод, что затраты на 1 рубль в 2012 году по сравнению с 2011 вырос на 0,01 в т.ч.

- уменьшение на 0,19 за счет ценовой стратегии и плана сбыта

- увеличение на 0,197 за счет стратегии формирования затрат на производство, либо издержек.

Таблица 11

Структурный анализ затрат (элементная группировка)(тыс.руб.)

Элементы затрат

2011

2012

Индекс роста

Абсолютный прирост

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

Всего

Общего роста затрат

Изменения структуры затрат

А.

1

2

3

4

5=3/2

6=3-1=7+8

7

8

Всего затраты, в том числе:

3830443

100

4781190

100

1,248

950747

950747

0

МЗ, тыс. руб.

2466015

64,38

2968420

62,09

1,204

502405

612084,9

-109679,9

ФОТ, тыс.руб.

562621

14,69

853531

17,85

1,517

290910

139647,1

151262,9

Процент по долговым обязательствам

18609

0,49

0

0,00

0

-18609

4618,9

-23227,9

Налог на прибыль

57982

1,51

253232

5,3

4,37

195250

14391,6

180858,4

Прочие платежи

725216

18,93

706007

14,77

0,974

-19209

180004,5

-199213,5

Проведя структурный анализ затрат можно сделать выводы:

1. Материальные затраты в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличились с 2466015 до 2968420 тыс. руб., т.е. на 21908 тыс. руб. За счет изменения структуры затрат на -109679,9 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 612084,9 тыс. руб.

2. Фонд оплаты труда в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличился с 562621 до 853531 тыс. руб., т.е. на 290910 тыс.руб. За счет изменения структуры затрат на 151262,9тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 290910 тыс. руб.

3. Процент по долговым обязательсьвам в 2012 году по сравнению с 2011 г. снизались с 18609 тыс.руб. до 0руб. За счет изменения структуры затрат на -23227,9 тыс. руб.; за счет изменения удельного веса группы в общем итоге на 4618,9 тыс. руб.

4. Налоги на прибыль в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличились на 195250 тыс.руб. За счет изменения структуры затрат на 180858,4 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 14391,6 тыс. руб.

Таблица 12

Динамика финансовых результатов деятельности предприятия

Наименование показателя

2011

2012

Индекс роста

Абсолютное отклонение

А.

1.

2.

3=2/1

4=2-1

1. Себестоимость продукции, товаров, работ и услуг, тыс.руб.

5034859

6757377

1,34

1722518

2. Прибыль от реализации, тыс.руб

1567923

2003990

1,28

436067

3. Валовая прибыль, тыс.руб.

1567923

2003990

1,28

436067

4. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, тыс.руб. остаточная, тыс.руб.

1451747

991892

0,68

-459855

5. Среднегодовая величина оборотного капитала, тыс.руб

5344827

6693492

1,25

1348665

6. Объем производства (реализации), тыс.руб

6602782

8761367

1,33

2158585

7. Материалоемкость производства, mем руб./руб.[5./6.]

0,81

0,76

0,94

-0,05

8. Оборачиваемость капитала, Nоб руб./руб.[6./5.]

1,24

1,31

1,06

0,07

9. Продолжительность одного оборота, t, дн.[365/8.]

295,46

278,85

0,94

-16,61

10. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

4014203

4396772

1,10

382569,5

11. Фондоотдача, руб./руб.

4,43

4,39

0,99

-0,04

12. Фондоемкость, руб./руб.

1166

1307,2

1,12

141,2

13. Амортизационные отчисления, тыс. руб.

70671

88474

1,25

17803

14. Материальные затраты, тыс. руб.

2466015

2968420

1,20

502405

15. Фонд оплаты труда, тыс. руб.

562621

853531

1,52

290910

16. Трудозатраты, чел.-дн.

375241

420593

1,12

45352,5

17.Cредний уровень часовой заработной платы,тыс.руб.

212,66

268,65

1,26

55,99

18. Трудоемкость, чел.-час/тыс. руб. [16./6.]

0,06

0,05

0,84

-0,009

19.Коэффициент увеличения затрат

1

1

1

0

Рис.4 Динамика финансовых результатов деятельности предприятия

Таким образом, в 2012 году по сравнению с 2011 произошло увеличение таких показателей как:

1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг на 2158585 тыс.руб.

2. Себестоимость продукции, товаров, работ и услуг на 1722518 тыс. руб.

3. Прибыль от реализации на 436067 тыс.руб.

4. Валовая прибыль на 436067 тыс.руб.

Однако, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов сократилась на 459855 тыс.руб.

Линейные мультипликативные модели для факторного анализа элементов себестоимости производства продукции:

1. Анализ расходов работодателя на рабочую силу:

= (22)

где - -общая сумма затрат, включенная в издержки производства фирмы и относимая непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс. руб.;

- коэффициент увеличения затрат

- средний уровень оплаты труда работника;

- трудоемкость производства единицы продукции;

Q - выручка.

Перерасход затрат на живой труд в 2012 году в сравнении с 2011 годом составил

ФОТ= ФОТ2012-ФОТ2011 = 33438205 тыс.руб., что можно объяснить влиянием следующих факоров:

1. Увеличение объемов производства на 2158585 тыс. руб. обеспечило увеличение расходов работодателя на рабочую силу на 27542681,2 тыс. руб.

ФОТ(Q)= =1*212,66*0,06*(8761367-6602782)=27542681,2 тыс. руб.

2. В результате снижения трудоемкости на 0,009 расходы работодателя на рабочую силу сократились на 18631923,1 тыс.руб.

ФОТ()= =1*212,66*(0,05-0,06)*8761367= - 18631923,1 тыс. руб.

3. В результате увеличения среднего уровня заработной платы на 55,99 тыс. руб. расходы работодателя на рабочую силу выросли на 24527446,9 тыс. руб

ФОТ() ==1*(268,65-212,66) *0,05*8761367=24527446,9 тыс. руб.

4. В силу неизменности коэффициент увеличения затрат расходы работодателя на рабочую силу не изменились.

ФОТ()==(1-1) * 268,65 *0,05 *8761367=0 тыс. руб.

Общий итог влияния факторов на изменение размера затрат на живой труд ФОТ=ФОТ(Q)+ ФОТ()+ФОТ()=27542681,2-18631923,1+24527446,9+0= 33438205 тыс. руб.

2. Анализ амортизационных отчислений по ОПФ

(23)

где - фондоемкость производственных процессов, (руб/руб);

- уровень фондоотдачи (руб./руб);

- среднегодовая стоимость ОПФ.

Увеличение АО в 2012 году в сравнении с 2011 годом составило

АО=АО12-АО11 =33438205 тыс.руб., что в свою очередь связано с влиянием следующих факторв:

1. В результате увеличения размера основного капитала на 382569,5 тыс.руб. имеет место рост размера амортизационных отчислений 1996114261тыс.руб.

=1166*4,43*(4396772-4014203) = 1996114261тыс.руб.

2. В результате снижения фондоотдачи на 0,04 размер амортизационных отчислений сократились 205065446 тыс.руб=1166*(4,39-4,43)*4396772=-205065446 тыс.руб.

3. Рост фондоемкости на 141,2 тыс. руб. обусловил увеличение размера амортизационных отчислений 2725418266 тыс.руб.

=(1307,2-1166)*4,39 *4396772 = 2725418266 тыс.руб.

Общий итог влияния факторов на увеличение амортизационных отчислений

АО= =33438205 тыс.руб.

3. Анализ материальных расходов в себестоимости за два смежных года:

(24)

где - материалоемкость производственных процессов;

- материальные расходы в себестоимости производства и обращения (реализации);

- стоимостной размер произведенной продукции (себестоимость производства);

- среднегодовая величина оборотного капитала.

Изменение материальных расходов по сравнению 2012 года с 2011 годом

МР=МР 2012-МР2011=1295696,4 тыс.руб.

Абсолютный прирост можно объяснить следующими факторами:

1. В результате увеличения среднегодовой величины оборотного капитала с 5344827 тыс.руб. до 6693492 тыс.руб. объясняется рост МР на 1354599,13 тыс.руб.

=0,81*1,24*(6693492-5344827)= 1354599,13 тыс.руб.

2. В результате ускорения оборачиваемости средств по счетам оборотного капитала объясняется рост МР на 379520,996 тыс.руб.

=0,81*(1,31-1,24)*6693492= 379520,996 тыс.руб.

3. В результате снижения материалоемкости объясняется экономия МР на 438423,73 тыс.руб.

= (0,75-0,81)*1,31*6693492=

-438423,73 тыс.руб.

Общий итог влияния факторов на изменение размера материальных затрат

=++=1354599,13+379520,996-438423,73=1295696,4 тыс.руб.

5. Статистика трудовых ресурсов объекта обследования

Источниками информации для оценки кадрового потенциала хозяйственного субъекта послужат сведения, содержащиеся в следующих формах:

- унифицированные формы первичной учетной документации по труду (личные карточки, табель учета рабочего времени (формы Т-2, Т-6, Т-13);

- формы государственного статистического наблюдения по труду (№ П-4 (месячная), № 1-Т (годовая), №1-т (условия труда), № 7-травматизм, № Ф-3, № 1, а так же № П-1, №П-3, № 5-з.).

5.1 Статистика кадрового состава предприятия

Нужно собрать необходимую информацию за два года для статистического анализа; произвести расчет среднеквартальной, среднегодовой численности работников (табл.10), результаты изобразить графически; предложить группировки персонала по различным классификационным признакам (ОКИН, ОКПДТР) (см. Приложение 1); сопоставить структуру среднегодовой численности работников за два года; оценить движение рабочей силы (формулы 18-20, табл.11, 12).

Таблица № 13

Динамика численности работников предприятия (чел.)

Квартал

Полугодие

Год

1

2

3

4

2011

2012

2011

2012

2011

2012

2011

2012

1.

1294

1403

I

3961

4316

I

7828

8758

I

15840

17832

2.

1364

1448

3.

1303

1465

4.

1328

1485

II

3867

4442

5.

1276

1492

6.

1263

1465

7.

1283

1471

III

3936

4412

II

8012

9074

8.

1303

1479

9.

1350

1462

10.

1367

1515

IV

4076

4662

11.

1361

1605

12.

1348

1542

/*/

24.

1320

1486

Среднегодовая численность работников в 2012 году(1486 чел) увеличилась на 166 человек, по сравнению со среднегодовой численностью 2011 года (1320 чел.),что составляет 12,6%.

Рис.5 Динамика численности работников.

Из графика видно, что среднемесячная численность работников за весь отчетный период в середине года снижалась, а затем увеличивалась. Так же по данному графику видно, что отсутствуют сезонные колебания.

Имея среднегодовую численность работников организации на 2008г. и 2009г. оценим динамику движения рабочей силы по предприятию.

Таблица № 14

Движение рабочей силы по предприятию

Классификация персонала

Наличие на начало года

В течении года поступление рабочей силы

В течении года выбытие рабочей силы

Наличие на конец года

Всего

В т.ч. по источникам

Всего

В т.ч. По причинам

а.

б.

в.

а.

б.

в.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11=2+3-7

2011 г.

 

1. Всего численность работников, чел.

1324

79

21

42

16

19

6

5

8

1384

1.1. Рабочие, занятые на СМР

913

56

23

8

25

11

6

4

1

958

1.2. Лица, со стажем более 25 лет

111

1

1

 

 

4

1

1

2

108

1.3. Мужчины

1315

73

19

39

12

11

6

4

1

1377

2. Структура кадров, %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1. Удельный вес рабочих

68,96

70,9

109,5

19,05

156,3

57,9

100

80

12,5

69,2

2.2. Удельный вес лиц со стажем более 25 лет

8,4

1,3

4,8

0

0

21,1

16,7

20

25

7,8

2.3. Удельный вес мужчин

99,3

92,4

90,5

92,9

75

57,9

100

80

12,5

99,5

2012 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0

1. Всего численность работников, чел.

1384

367

124

157

86

118

56

33

29

1633

1.1. Рабочие, занятые на СМР

958

291

137

68

86

90

50

38

2

1159

1.2. Лица, со стажем более 25 лет

108

1

 

 

 

5

 

 

8

104

1.3. Мужчины

1377

341

134

111

96

108

52

31

25

1610

2. Структура кадров, %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1. Удельный вес рабочих

69,2

79,3

110,5

43,3

100

76,3

89,3

115,2

6,9

70,97

2.2. Удельный вес лиц со стажем более 25 лет

7,8

0,27

 

 

 

4,2

 

 

27,6

6,4

2.3. Удельный вес мужчин

99,5

92,9

108,1

70,7

111,6

91,5

92,9

93,9

86,2

98,6

Поступление рабочей силы:

а. организованный набор сотрудников

б. после окончания высших и средних специальных учебных заведений

в. по направлению служб занятости и трудоустройства

Увольнение рабочей силы:

а. по истечении срока трудового договора, контракта; выполнение договора подряда

б. по собственному желанию

в. увольнение в связи с выходом на пенсию по возрасту или по истечении трудового стажа более 25 лет.

Рис.6 Движение рабочей силы по предприятию.

Таблица №15

Структура кадров

Наименование показателей

2011

2012

Абсолютное отклонение

Индекс роста

1

2

3

4=3-2

5=3/2

1. Среднегодовая численность работников, чел.

1354

1509

155

1,114

1.1. Кол-во рабочих занятых на СМР

936

1059

123

1,131

1.2. Кол-во работников со стажем более 25 лет

110

106

-4

0,968

1.3. Кол-во мужчин, чел.

1346

1494

148

1,110

2. Структура кадров, %

2.1. Удельный вес рабочих на СМР, %

69,1

70,2

1,08

1,016

2.2. Удельный вес со стажем более 25 лет, %

8,1

7,03

-1,06

0,869

2.3. Удельный вес мужчин, %

99,4

99,01

-0,40

0,996

3. Коэффициенты движения кадров

3.1. Оборот по приему, %

5,71

22,47

16,766

3,937

3.2. Оборот по увольнению, %

1,435

8,53

7,091

5,941

3.3. Коэффициент замещения кадров, % [3.2./3.1*100]

25,14

37,94

12,797

1,509

4. Коэффициент постоянства штата, %

62

65

3

1,048

Коэффициент текучести (25)

Коэффициент по приему (26)

Коэффициент по увольнению

(27)

Расчет коэффициентов:

За 2 года предприятие увеличило число рабочих мест на 309 ед. По данным таблиц № 14,15 видно, что в 2012 году увеличилось количество увольняющихся и принятых на работу. Коэффициент оборота по приему в 2012 году вырос на 18,49%, а коэффициент оборота по увольнению на 6,42%. Коэффициент текучести вырос на 1,66%. Наибольшая часть выбытия рабочей силы связана с истечением срока трудового договора и (или) выполнением договора подряда.

Число поступивших на работу в 2012 году в сравнении с 2011годом выросло на 288 человек.

Из общей численности работающих, в 2012 году удельный вес рабочих, занятых на СМР вырос до 70,2%. 99 % работающих составляют мужчины. Удельный вес лиц со стажем более 25-ти лет снизился за 2012 год с 8,1% до 7,03%.

Рис. 7 Динамика структуры кадров

5.2 Статистика рабочего времени объекта обследования

Следует на основе Табеля учета рабочего времени (Т-13) построить баланс использования ресурсов времени (табл.14) за два года, результаты сравнить и рассчитать показатели использования рабочего дня, месяца, квартала, года (табл. 15); проанализировать динамику трудозатрат в чел-час. (чел-дн.).

Таблица 16

Баланс использования ресурсов времени

Направления использования источников времени 

Всего человеко-дней, 2011

Всего человеко-дней, 2012

в т.ч.

удельный вес

в среднем на 1 работника

в % к предыдущему году [3/2*100]

1

2

3

4

5

6

1. Явочный фонд времени

381828

428414

77,81

283,9

112,2

1.1. Фактически отработано в урочное время

358810

401261

 

265,9

111,8

1.2. Отработано в праздники и выходные

23018

27153

 

18,0

118,0

1.3. Отработано сверхурочно

 

 

 

0,0

 

2. Неявочный фонд времени по уважительным причинам

27824

38125

6,924

25,3

137,0

2.1. Праздники и выходные дни

7089

10062

 

6,7

141,9

2.2. Очередные, ежегодные отпуска

16896

23408

 

15,5

138,5

2.3. Больничные

1540

1680

 

1,1

109,1

2.4. Учебные отпуска

296

316

 

0,2

106,8

2.5. Декретные отпуска

600

1000

 

0,7

166,7

2.6. Прочие неявки в соответствии с ТК РФ

1393

1638

 

1,1

117,6

2.7. Неявка в соответствии с выполнением гос.обязанностей

10

21

 

0,014

210,0

3. Потери

28

53

0,01

0,035

189,3

3.1. Прогулы

5

12

 

0,008

240,0

3.2. Неявка с разрешения администрации (отгул)

23

41

 

0,027

178,3

Баланс календарного фонда времени (КФВ)

494210

550603

84,74

309

111,4

Календарный фонд времени:

(28)

,

Коэффициент использования КФВ:

(29)

Полезный или максимально возможный фонд времени:

МВФВ= КФВ - праздничные, выходные дни - ежегодные очередные отпуска (30)

МВФВ2011=494210 - 7089 - 16896 = 470225 чел.-дн.;

МВФВ2012=550603 - 10062 - 23408 = 517131 чел.-дн.;

Коэффициент использования МВФВ:

(31)

Календарный фонд времени в 2011г. был использован на 77,26%, а в 2012 г. коэффициент использования календарного фонда времени вырос до 77,81%. Максимально возможный фонд рабочего времени в 2011г. использован на 81,2%, а в 2012г. вырос до 82,8%.

Проведя анализ баланса использования ресурсов времени за 2011-2012гг. были выявлены следующие негативные моменты: удельный вес больничных дней увеличился на 9%, увеличились потери рабочего времени на 89% за счет увеличения прогулов и неявок с разрешения администрации. В целом можно говорить об эффективном использовании максимально возможного фонда рабочего времени.

Таблица 17

Динамика показателей использования рабочего времени

Показатели

2011

2012

Абсолют.изменение

2.

3.

4.

5=4-3

1

Среднегодовая численность работников, чел

1354

1509

154,5

2

Уд. вес работников основного вида деятельности в общей чис-сти, чел. [п.2/п.1]

69,1

70,2

1,08

3

Отработано дней всеми работниками за год, чел-дн

381828

428414

46586

4

Отработано часов всеми работниками за год, чел-час

3054624

3427312

372688

5

Отработанно дней 1 работником за год, дни [п.3/п.1]

282,0

284,0

2,0

6

Отработано часов 1 работником в день, час [п.4/п.1]

8

8

0

Проведя анализ использования рабочего времени за 2011-2012 г.г.видно, что число дней отработанных одним работником увеличилось на 88,5%, соответственно выросло число отработанных чел.-часов. Предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы максимально полно.

Анализ динамики трудозатрат в чел.-час

(32)

где - средняя численность работников предприятия;

- количество рабочих дней;

- продолжительность рабочего дня (смены).

Увеличение трудозатрат в 2012 году в сравнении с 2011 годом составило

=3427312-3054624=372688 чел.-час

что в свою очередь связано с влиянием следующих факторов:

1. За счет неизменности рабочего дня трудозатраты остались неизменными

=0 чел.-час

2. За счет увеличения количества рабочих дней обусловлен прирост

трудозатрат на 21664 чел.-час

= 1354*(284-282)*8 = 21664чел.-час

3. За счет увеличения среднегодовой численности работников обусловлены увеличение трудозатрат на 351024чел.-час

=(1509-1354)*284*8= 351024 чел.-час

Общий итог влияния факторов на увеличение трудозатрат

=0+21664+351024 = 372688 чел.-час

5.3 Статистика эффективности использования труда

Следует произвести расчет показателей производительности труда с учетом различных единиц измерения фондов рабочего времени (часового, дневного, месячного, квартального); оценить динамику уровня производительности труда и сопоставить с динамикой среднего уровня оплаты труда; выполнить факторный анализ объема производства (реализации).

Таблица 18

Динамика уровней средней выработки

п/п

Показатели

2011

2012

Индекс роста

1.

2.

3.

4.

5=4/3

1

Среднегодовая численность работников, чел

1354

1509

1,11

2

в т.ч. занятых основным видом деятельности

967

1074

1,11

3

Объем произведенной продукции (выполненных работ, реализации товаров), тыс.руб

6602782

8761367

1,33

4

Среднегодовая выработка 1 работника, тыс.руб/чел.

4876,5

5807,999

1,19

5

в т.ч.среднегодовая выработка на 1 работника, занятого основным видом деятельности, тыс.руб/чел.

6831,64

8157,697

1,19

6

Среднедневная выработка 1 работника, тыс.руб/чел.-дн.

17,596

20,83

1,18

7

Среднечасовая выработка 1 работника, тыс.руб/чел.-час.

2,1995

2,604

1,18

Как видно из таблицы, среднегодовая численность работников в 2012 году по сравнению с предыдущим годом выросла на 11% ,что привело к увеличению объема произведенной продукции (выполненных работ, реализации товаров) на 33%. Среднегодовая выработка 2012 г.увеличилась на 19% и составила 5808,9 тыс.руб. Соответственно выросли часовая и дневная выработки на каждого работника.

Линейные модели анализа:

- Линейная модель анализа производительности труда работника за месяц:

, (33)

где - производительности труда работника за месяц;

- часовая выработка, характеризующая выпуск продукции (объем реализации), приходящийся в среднем 1 работника;

- продолжительность рабочего дня (смены);

- количество рабочих дней;

- удельный вес рабочих (работников) основного вида деятельности в общей численности работников предприятия;

Увеличение производительности труда работника за месяц в 2012 году в сравнении с 2011 годом составило

=70616,61 тыс.руб./мес.

что в свою очередь связано с влиянием следующих факторов:

1. За счет увеличения доли работников основного вида деятельности обусловлено увеличение месячной производительности труда работника на 5254,24 тыс.руб./мес.

= 2,2*8*276,7*(70,2-69,1)= 5254,24 тыс.руб./мес.

2. За счет увеличения количества рабочих дней обусловлен прирост месячной производительности труда работника на 2330,52 тыс.руб./мес

=

2,2 *8*(287,6-276,7)*70,2=2330,52 тыс.руб./мес

3. За счет неизменности рабочего дня месячная производительность труда работника не изменилась

= 0

4. За счет увеличения часовой выработки работника обусловлен прирост месячной производительности труда работника на 63031,85 тыс.руб./мес

=

(2,6-2,2)*8*278,6*70,2= 63031,85 тыс.руб./мес

Общий итог влияния факторов на увеличение месячной производительности труда работника

= 5254,24+2330,52+0+63031,85= 70616,61 тыс.руб./мес

- Линейная модель анализа объемов производства либо продаж:

, (34)

где - средняя численность работников предприятия;

Увеличение объемов производства в 2012 году в сравнении с 2011 годом составило

= 2158585 тыс.руб.

что в свою очередь обусловлено влиянием следующих факторов:

1. В следствии увеличния средней численности предприятия обусловлен прирост объемов производства на 753419,36 тыс.руб.

= 2,2*8*276,7*(1509-1354)=

753419,36 тыс.руб.

2. В результате изменения производственного календаря обусловлен прирост объемов производства на

=2,2*8*(278,6-276,7)*1509 = 50101,62 тыс.руб.

3. За счет неизменности рабочего дня объем производства не изменился

=0 тыс.руб.

4. В результате внедрения новой технологии обусловлен прирост часового уровня выработки работника, что в свою очередь обеспечило рост производственной программы на 1355064,02 тыс.руб

=(2,6-2,2)*8*286,7 * 1509= 1355064,02 тыс.руб.

Общий итог влияния факторов на увеличение объема производства

=753419,36+50101,62+0+1355064,02=2158585 тыс.руб.

-Нелинейная модель анализа трудоемкости производства единицы продукции( работ, товара):

, (35)

Абсолютное снижение уровня трудоемкости 2012 года в сравнении с 2011 годом составило

=0,0089

обусловлено влиянием следующих факторов:

1. В результате роста объемов производства обеспечено снижение трудоемкости

2. В результате роста трудозатрат обеспечен прирост трудоемкости

Общий итог влияния факторов на снижение трудоемкости

= -0,1425-0,0053= 0,00893

5.4 Статистика оплаты труда работников

Следует изучить состав фонда оплаты труда; оценить динамику фонда оплаты труда, выплат социального характера, среднего уровня оплаты труда одного работника списочного и несписочного составов (формулы 31-34)

Таблица 19

Анализ использования средств, направляемых на потребление, тыс.руб.

Вид оплаты

2011

2012

Индекс роста

Абсолютное изменение

1.

2.

3.

4=3/2

4=3-2

1. Фонд оплаты труда

50677512

71324897

1,41

20647385

2.Выплаты за счет прибыли

 

 

 

 

3.Средний уровень заработной платы работника

 

 

 

 

3.1. за месяц, тыс.руб/чел.

37428

47282

1,26

9854

3.2. за день, тыс.руб./чел

1701,3

2149,2

1,26

34,528332

3.3. за час, тыс.руб./чел.

212,7

268,6

1,26

4,3160415

Проанализировав таблицу можно сделать вывод, что фонд оплаты труда за 2012год увеличился на 41%, как следствие увеличился средний уровень заработной платы за месяц и соответственно за день(26%).

Средний уровень заработной платы одного среднесписочного работника определяется по формулам:

. (36)

, (27) . (37)

руб.

руб.

руб.

руб.

Реальная заработная плата работника определяется следующим образом:

(38)

где ЗПн.н- номинально-начисленная зарплата работника;

НДФЛ - ставка налога на доходы физических лиц (13%)

Располагаемая ЗП в 2011 году:

,

Располагаемая ЗП в 2012 году:

Динамика реальной ЗП: , (39)

(40)

- индекс потребительских цен, отражающий удорожание потребительской корзины, обеспечивающей минимальный набор продуктов питания и материальных благ, необходимых для ведения домохозяйства;

-индекс покупательской способности рубля.

II часть. ПРОГНОЗ ТЭП ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Исходя из данных за 12 месяцев последнего отчетного периода, то есть за 2012 год проведем комплексную оценку среднемесячной численности работников предприятия.

Таблица 20

Исходные данные для прогноза среднемесячной численности работников

Месяц

Среднемесячная численность работников, чел Ч

Среднегодовая стоимость имущества, тыс.руб. ОПФ

Среднегодовая величина оборотного капитала, тыс.руб. Кобор

Выпуск (реализация) продукции, тыс. руб. Q

1.

2.

3.

4.

5.

1

1403

4396771

6693491

8761367

2

1448

4396772

6693491

8761367

3

1465

4396773

6693491

8761367

4

1485

4396771

6693491

8761367

5

1492

4396772

6693491

8761368

6

1465

4396773

6693491

8761368

7

1471

4396772

6693492

8761368

8

1479

4396772

6693492

8761368

9

1462

4396771

6693492

8761366

10

1515

4396772

6693492

8761366

11

1605

4396773

6693492

8761366

12

1542

4396772

6693492

8761366

Средний

1486,00

4396772,00

6693491,50

8761367,00

 

Столбец 1

Столбец 2

Столбец 3

Столбец 4

Столбец 1

1

Столбец 2

0,449431757

1

Столбец 3

0,54283034

0

1

Столбец 4

-0,456543742

0,144337567

-0,40824829

1

Рис.1. Корреляционная статистика

Таблица 21

Матрица линейных коэффициентов связи

 

Ч

ОПФ

Оборотный капитал

Выпуск

выручка)

Численность работников

1

 

 

 

ОПФ

0,449431757

1

 

 

Оборотный капитал

0,54283034

0

1

 

Выпуск (выручка)

-0,456543742

0,144337567

-0,40824829

1

В соответствии с результатами корреляционного анализа можем утверждать, что наибольшее влияние из анализируемых ТЭП на численность работников предприятии оказывает оборотный капитал (связь заметная, близка к умеренной 0,54). На втором месте по важности стоит план сбыта (связь заметная, близка к умеренной 0,46), следовательно последнее место по важности из имеющегося массива факторов отдано материально-техническому оснащению предприятия (связь заметная, близка к умеренной 0,45).

Регрессионная статистика

Множественный R

0,779280613

Множественный коэффициент корреляции

R-квадрат

0,607278274

Детерминация

Нормированный R-квадрат

0,460007627

Детерминация

Стандартная ошибка

37,23315313

Наблюдения

12

Количество месяцев

 

Коэффициенты

Y-пересечение

-214250589,4

Коэффициент регрессии а0

Переменная X 1

34,48717949

Коэффициент регрессии а1

Переменная X 2

38,05128205

Коэффициент регрессии а2

Переменная X 3

-21,92307692

Коэффициент регрессии а3

Рис.2. Регрессионная статистика

Уравнение множественной регрессии имеет вид:

(41)

В нашем случае оно примет вид:

Следует отметить, что множественный коэффициент корреляции подчеркивает сильную связь между заданными факторами (0,78), причем ОПФ, выпуск продукции и оборотный капитал одновременно оказывают влияние на уровень вариации численность работников предприятия в размере 60,7% (детерминация), следовательно на неучтенные факторы приходится менее 40% вариации численности работников.

Произведем оценку теоретического уровня численности работников на примере октября:

=1526,95 чел.

=1515-1527=-12 чел.

где Чтеор - теоретически возможный уровень численности работников.

Предприятие в октябре должно было привлечь дополнительно 12 чел., но оптимизировав внутренние резервы смогло выполнить производственную программу в размере 8761366 тыс.руб. без расширения штата.

Таблица 22

Анализ динамики численности работников

Месяц

Среднемесячная численност работников, чел., Ч

Абсолютное изменение

Индекс роста

цепной

базисный

цепной

базисный

1

1403

0

0

1

1

2

1448

45

45

1,0321

1,0000

3

1465

17

62

1,0117

1,0117

4

1485

20

82

1,0137

1,0256

5

1492

7

89

1,0047

1,0304

6

1465

-27

62

0,9819

1,0117

7

1471

6

68

1,0041

1,0159

8

1479

8

76

1,0054

1,0214

9

1462

-17

59

0,9885

1,0097

10

1515

53

112

1,0363

1,0463

11

1605

90

202

1,0594

1,1084

12

1542

-63

139

0,9607

1,0649

Всего

17832

139

139

1,0991

1,0649

В среднем

1486

11,58

11,58

1,009

1,009

Рис. 3. Динамика численности работников

Модели прогнозирования:

а) Модель экстраполяции на основе среднего абсолютного прироста.

, (42)

где - экстраполируемый уровень;

- последний уровень ряда динамики;

- номер последнего уровня исследуемого периода, за который рассчитан средний абсолютный прирост ();

- срок прогноза (период упреждения);

- средний абсолютный прирост.

б) Модель экстраполяции на основе среднего индекса роста.

, (43)

где - средний коэффициент роста.

=1542+11,58*41588,32 чел.,

1555,3 чел.

Так как рис.3 подчеркивает наличие сезонной волны, прогноз на апрель предстоящего года, осуществляемый с помощью моделей экстраполяции, следует производить от апреля текущего года, а именно:

=1485+11,5812 1596,96 чел.

1498,36 чел.

в) Метод подбора функций (регрессия в рядах динамики).

Модель регрессии в рядах динамики:

Линейная , (44)

На основе результатов табл. 19 произвести оценку ошибки аппроксимации.

Регрессионная статистика

Множественный R

0,782261897

R-квадрат

0,611933675

Нормированный R-квадрат

0,573127043

Стандартная ошибка

33,10436981

Наблюдения

12

 

Коэффициенты

Y-пересечение

1414,545455

Переменная X 1

10,99300699

Рис.4 Регрессионная статистика

Таблица 23

Расчет ошибки аппроксимации для линейной регрессии

Месяц

Эмпирический уровень численности работников, чел.

Теоретический уровень численности работников, чел

Ошибка аппроксимации

1

1403

1425,54

-22,54

2

1448

1413,99

34,01

3

1465

1458,99

6,01

4

1485

1475,99

9,01

5

1492

1495,99

-3,99

6

1465

1502,99

-37,99

7

1471

1475,99

-4,99

8

1479

1481,99

-2,99

9

1462

1489,99

-27,99

10

1515

1472,99

42,01

11

1605

1525,99

79,01

12

1542

1615,99

-73,99

1590,34 чел.

Эмпирический ряд численности работников, представленный на рис.5 подчеркивает наличие сезонной волны, причем намечена тенденция наращения ее величины, так как аналитическое выравнивание ряда данных, произведенное с помощью линейной функции, позволяет утверждать о ежемесячном повышении числа работников в среднем в анализируемом году на 11 чел. Так, в апреле предстоящего года следует ожидать численный состав работников в размере 1590 чел.

Рис. 5. Динамика и прогноз численности работников предприятия

Ошибка аппроксимации определяется по формуле:

8,7 чел (45)

Результаты прогнозирования тремя методами сведем в табл.20

Таблица 24

Сводная таблица результатов прогнозирования численности работников предприятия

Месяцы

Модели экстраполяции

На основе среднего абсолютного прироста

На основе среднего индекса роста

Регрессия в рядах динамики (линейная)

16

1588

1597

1590

Т.к. имеются расхождения выбор оптимального варианта произведем на основе средней арифметической величины:

==1594,331594чел.

Заключение

В соответствии с поставленными целями в данном контрольной работе проведен экономико-статистический анализ ресурсов строительного предприятия ОАО «ТДСК».


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.