ОАО «ТДСК» обеспечивает гибкое проектирование и строительство жилых домов с любым набором квартир и этажности, что позволяет удовлетворить требования заказчика.

В Приложении 1 представлен перечень возведенных за 2 года и введенных в эксплуатацию зданий, их местоположение и квадратура. Согласно тем таблицам, преобладает строительство жилых домов в панельном исполнении.

Таблица №3

Доход от всех видов деятельности

Рис.1 Доход от всех видов деятельности, млн.руб.

По построенному графику можно сделать вывод, что на протяжении всего периода доходы предприятия изменялись в различных направлениях, но сезонных колебаний не наблюдается.

Основные доходы компания получает от строительства жилья (в 2011 году доходы от СМР, долевого строительства, продаж готового жилья - 97,64 %, в 2012 году-96,6%). В приложении №2 представлена структура доходов полученных компанией.

Таблица №4

Доход от всех видов деятельности, млн.руб.

План по доходам от всех видов деятельности выполнен на 131%. В 2012 году величина полученных доходов в 1,26 раз выше аналогичного показателя прошлого года.

3. Статистика основных и оборотных фондов объекта обследования

Необходимо произвести статистическое обследование элементов национального богатства России, зарегистрированных на балансе хозяйствующего субъекта в виде основных и оборотных фондов.

3.1 Статистика основных фондов

Необходимо дать статистическую оценку состава, наличия, состояния, движения и использования основного капитала за два года (формулы 1-7). Оценку следует производить на основе перегруппировки ОПФ по первоначальной (восстановительной) и остаточной стоимости (табл. 2,3), источниками информации послужат сведения, представленные в формах федерального статистического наблюдения по основному капиталу - № П-2 (квартальная), Приложение к форме П-2 (годовая), № 11 (годовая), № 3-автотранс (годовая), № 1-тр (автотранспорт) (годовая), № 12-стр.; в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности - № 1 «Бухгалтерский баланс», №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Таблица №5

Баланс ОПФ оп первоначальной стоимости.

Таблица №6

Баланс ОПФ по остаточной стоимости

На начало 2011 года основные средства составили 2086869 тыс. руб., из них 565125тыс. руб. активные. В течение года поступило новых основных средств в размере 199662 тыс. руб., из них на активную часть основных производственных фондов приходятся 195453 тыс. руб.

На начало 2012 года основных средств у предприятия имеется 2286531 тыс.руб., из них 760578 тыс.руб. активные. В течение года поступило новых основных средств в размере 262480 тыс. руб., из них на активную часть основных производственных фондов 126976тыс.руб.

Технологическая структура основных производственных фондов выросла за два года на +7,74 п./п. и составила на 1.01.2013 34,82, что свидетельствует о низкой обеспеченности предприятия движущей силы производства.

Система показателей движения и состояния основного капитала за два смежных года:

= =

=

=

= (5)

= (6)

=

=

=

=

=

=

= (13)

= (14)

Если , то говорим о рациональных инвестиционных оттоках денежных средств, осуществленных предприятием.

Если , то говорим о рациональных инвестиционных притоках денежных средств, полученных предприятием.

Таблица 7

Оценка наличия, движения, состояния и использования ОПФ

Рис. 2 Показатели движения и состояния основного капитала

Таким образом, в данной организации коэффициент обновления сильно отстает от коэффициента ввода как 2011, так и в 2012 году, что говорит о не рациональных инвестиционных оттоках денежных средств. Наблюдается отрицательная динамика износа: износ вырос с 15,5% (2011г.) до 17,3%(2012г.)

Уровень фондоотдачи в 2012 году (4,39) снизился в сравнении с уровнем 2011 года (4,43), что говорит об уменьшении съема продукции с 1 рубля основных фондов, т.е. понижении эффективности использования основных средств.

За 2012 год фондоворуженность увеличилась на 141,2 тыс. руб.,и составила,что говорит об уменьшении затрат ручного труда и увеличении затрат машинного труда, таким образом повысилась оснащенность труда основными производственными фондами.

Проанализируем влияние фондоотдачи и первоначальной стоимости фондов на объем производства:

 (15)

Q=Q2012-Q2011=8527159-6815243=2341916тыс. руб.

В 2012 году по сравнению с 2011г. объем производства увеличился на 37,9%, что составило 2341916тыс. руб. данное увеличение связано со следующим влиянием факторов:

1. Влияние первоначальной стоимости ОПФ на объем производства:

Q(пер)=4,43*(2417771-2186700)=1023644,53 т. р.

В результате увеличения первоначальной стоимости ОПФ на 231071 тыс. руб. объем производства увеличился на 1023644,53 тыс. руб.

2. Влияние фондоотдачи на объем производства:

Q(отд)=(4,39-4,43)* 2417771=-96710,84 тыс.р.

В результате снижения фондоотдачи на 0,04руб./руб. имеет место снижение объема производства 96710,84 тыс. руб.

Подведя итог по факторному анализу, можем сказать о негативном влиянии снижения фондоотдачи на объем производства.

3.2 Статистика оборотного капитала

При обработке сведений по оборотному капиталу предприятия следует использовать: статистическую форму отчетности № П-3»Сведения о финансовых результатах деятельности предприятия» (месячная, квартальная), либо формы бухгалтерской отчетности № 1 «Бухгалтерский баланс» и № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Дадим статистическую оценку наличия, структуры оборотного капитала, показателей оборачиваемости за рассматриваемые два года. Структурный анализ оборотного капитала можно произвести с помощью табл. 7 и по формулам 9-12.

Таблица № 8

Структурный анализ оборотного капитала(тыс.руб.)

Рис.3 Структура оборотного капитала

Анализируя данные таблицы 8 мы видим изменения по всем показателям, а именно оборотный капитал увеличился на 1398226 тыс.руб.Этот рост обеспечен за счет увеличения значения составляющих оборотного капитала: МПЗ выросли на 54%; денежные средства увеличились на 109%, по сравнению с 2011 годом. Дебиторская задолженность повысилась почти в 2,5раза что говорит об оттоке денежных средств, выросли доли затрат в незавершенное производство и расходы будущих периодов.

Всего рост оборотного капитала составил 1398226 тысяч рублей, обеспеченный лишь за счет общего роста капитала, в то время как изменение структуры капитала не оказала никакого значимого влияния.

Несмотря на такую ситуация оборотных средств, находящихся в распоряжении предприятия достаточно, чтобы процесс кругооборота не прерывался и отсутствие излишек оборотных средств не сказывается негативно на результатах его деятельности.

Формулы для расчета распределения приростов:

1. Прирост (гр.6) i-го элемента оборотного капитала, объясняемый общей динамикой итога

, (16)

где: - абсолютная величина i-го элемента оборотного капитала

базового периода;

- оборотный капитал, соответственно в базовом и отчетном периодах;

- сводный индекс роста оборотного капитала. (17)

2. Прирост (гр.7) i-го элемента капитала, объясняемый изменением удельного веса группы в общем итоге, может быть определен по формуле:

, (18)

Проведя анализ распределения приростов оборотного капитала можно сделать выводы:

1. МПЗ в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличились с 165675 до 255365, т.е. на 89690 тыс. руб. За счет изменения структуры капитала на 7212,2тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 82477,8 тыс. руб.

2. Денежные средства в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличились с 3 478 тыс.руб. до7267 тыс. руб., то есть на 3789 тыс.руб. За счет изменения структуры капитала на 2057,6 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 1731,4 тыс. руб.

3. Дебиторская задолженность в 2012г. по сравнению с 2011г. выросла с 183798тыс.руб. до 629737тыс.руб.За счет изменения структуры капитала на 354439,1 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 91499,9 тыс.руб.

Проведем анализ использования оборотных активов, для этого рассчитаем показатели оборачиваемости основных видов оборотных активов:

(19), ,(20) , (21)

где - оборачиваемость оборотного капитала, руб/руб;

- продолжительность одного оборота, дн.;

- среднегодовая величина оборотного капитала, тыс.руб;

- объем выполненных работ, выручка от реализации товаров за период, тыс.руб.

- период наблюдения, дн. (например, за год 365 дн.).

Таблица № 9

Горизонтальный анализ показателей эффективности использования оборотного капитала

Из таблицы видно, что оборачиваемость капитала в 2011 году составила 1,24 оборотов, а в 2012 году - увеличилась до 1,31 оборота, продолжительность одного оборота снизилась на 16 дней.

Материалоемкость продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом понизилась на0,015 и можно сделать вывод, что материальные ресурсы используются эффективно.

Таблица № 10

Сравнительный баланс операционных потоков

За 2012 год сумма дебиторской задолженности увеличилась на 406531 тыс.руб., кредиторская выросла на 722504тыс.руб. На 1.01.2013 года сумма кредиторской задолженности почти в 1,5 раза выше дебиторской.

В рассматриваемой организации отсутствует просроченная дебиторская и кредиторская задолженности.

4. Статистика финансовых результатов деятельности предприятия

Источниками информации для оценки финансовых результатов деятельности хоз. субъекта служат сведения, содержащиеся в ранее отмеченных формах статистической и финансовой отчетности. Студент должен произвести расчет показателя затрат на один рубль реализации (формула 15) за два года, оценить с помощью метода цепных подстановок влияние отдельных факторов на итоговый результат.

Показатель затрат на один рубль реализации:

Нелинейная модель:

(15)

Z= Z=

где Z1руб- показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции.

Абсолютный прирост показателя за 2 года:

; (16)

В том числе за счет факторов:

- ценовой стратегии и плана сбыта:

; (17)

- стратегии формирования затрат на производство, либо издержек обращения:

. (18)

Проанализировав показатель затрат на один рубль реализации можно сделать вывод, что затраты на 1 рубль в 2012 году по сравнению с 2011 вырос на 0,01 в т.ч.

- уменьшение на 0,19 за счет ценовой стратегии и плана сбыта

- увеличение на 0,197 за счет стратегии формирования затрат на производство, либо издержек.

Таблица 11

Структурный анализ затрат (элементная группировка)(тыс.руб.)

Проведя структурный анализ затрат можно сделать выводы:

1. Материальные затраты в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличились с 2466015 до 2968420 тыс. руб., т.е. на 21908 тыс. руб. За счет изменения структуры затрат на -109679,9 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 612084,9 тыс. руб.

2. Фонд оплаты труда в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличился с 562621 до 853531 тыс. руб., т.е. на 290910 тыс.руб. За счет изменения структуры затрат на 151262,9тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 290910 тыс. руб.

3. Процент по долговым обязательсьвам в 2012 году по сравнению с 2011 г. снизались с 18609 тыс.руб. до 0руб. За счет изменения структуры затрат на -23227,9 тыс. руб.; за счет изменения удельного веса группы в общем итоге на 4618,9 тыс. руб.

4. Налоги на прибыль в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличились на 195250 тыс.руб. За счет изменения структуры затрат на 180858,4 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на 14391,6 тыс. руб.

Таблица 12

Динамика финансовых результатов деятельности предприятия

Рис.4 Динамика финансовых результатов деятельности предприятия

Таким образом, в 2012 году по сравнению с 2011 произошло увеличение таких показателей как:

1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг на 2158585 тыс.руб.

2. Себестоимость продукции, товаров, работ и услуг на 1722518 тыс. руб.

3. Прибыль от реализации на 436067 тыс.руб.

4. Валовая прибыль на 436067 тыс.руб.

Однако, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов сократилась на 459855 тыс.руб.

Линейные мультипликативные модели для факторного анализа элементов себестоимости производства продукции:

1. Анализ расходов работодателя на рабочую силу:

= (22)

где - -общая сумма затрат, включенная в издержки производства фирмы и относимая непосредственно к использованию ресурсов живого труда, тыс. руб.;

- коэффициент увеличения затрат

- средний уровень оплаты труда работника;

- трудоемкость производства единицы продукции;

Q - выручка.

Перерасход затрат на живой труд в 2012 году в сравнении с 2011 годом составил

ФОТ= ФОТ2012-ФОТ2011 = 33438205 тыс.руб., что можно объяснить влиянием следующих факоров:

1. Увеличение объемов производства на 2158585 тыс. руб. обеспечило увеличение расходов работодателя на рабочую силу на 27542681,2 тыс. руб.

ФОТ(Q)= =1*212,66*0,06*(8761367-6602782)=27542681,2 тыс. руб.

2. В результате снижения трудоемкости на 0,009 расходы работодателя на рабочую силу сократились на 18631923,1 тыс.руб.

ФОТ()= =1*212,66*(0,05-0,06)*8761367= - 18631923,1 тыс. руб.

3. В результате увеличения среднего уровня заработной платы на 55,99 тыс. руб. расходы работодателя на рабочую силу выросли на 24527446,9 тыс. руб

ФОТ() ==1*(268,65-212,66) *0,05*8761367=24527446,9 тыс. руб.

4. В силу неизменности коэффициент увеличения затрат расходы работодателя на рабочую силу не изменились.

ФОТ()==(1-1) * 268,65 *0,05 *8761367=0 тыс. руб.

Общий итог влияния факторов на изменение размера затрат на живой труд ФОТ=ФОТ(Q)+ ФОТ()+ФОТ()=27542681,2-18631923,1+24527446,9+0= 33438205 тыс. руб.

2. Анализ амортизационных отчислений по ОПФ

(23)

где - фондоемкость производственных процессов, (руб/руб);

- уровень фондоотдачи (руб./руб);

- среднегодовая стоимость ОПФ.

Увеличение АО в 2012 году в сравнении с 2011 годом составило

АО=АО12-АО11 =33438205 тыс.руб., что в свою очередь связано с влиянием следующих факторв:

1. В результате увеличения размера основного капитала на 382569,5 тыс.руб. имеет место рост размера амортизационных отчислений 1996114261тыс.руб.

=1166*4,43*(4396772-4014203) = 1996114261тыс.руб.

2. В результате снижения фондоотдачи на 0,04 размер амортизационных отчислений сократились 205065446 тыс.руб=1166*(4,39-4,43)*4396772=-205065446 тыс.руб.

3. Рост фондоемкости на 141,2 тыс. руб. обусловил увеличение размера амортизационных отчислений 2725418266 тыс.руб.

=(1307,2-1166)*4,39 *4396772 = 2725418266 тыс.руб.

Общий итог влияния факторов на увеличение амортизационных отчислений

АО= =33438205 тыс.руб.

3. Анализ материальных расходов в себестоимости за два смежных года:

(24)

где - материалоемкость производственных процессов;

- материальные расходы в себестоимости производства и обращения (реализации);

- стоимостной размер произведенной продукции (себестоимость производства);

- среднегодовая величина оборотного капитала.

Изменение материальных расходов по сравнению 2012 года с 2011 годом

МР=МР 2012-МР2011=1295696,4 тыс.руб.

Абсолютный прирост можно объяснить следующими факторами:

1. В результате увеличения среднегодовой величины оборотного капитала с 5344827 тыс.руб. до 6693492 тыс.руб. объясняется рост МР на 1354599,13 тыс.руб.

=0,81*1,24*(6693492-5344827)= 1354599,13 тыс.руб.

2. В результате ускорения оборачиваемости средств по счетам оборотного капитала объясняется рост МР на 379520,996 тыс.руб.

=0,81*(1,31-1,24)*6693492= 379520,996 тыс.руб.

3. В результате снижения материалоемкости объясняется экономия МР на 438423,73 тыс.руб.

= (0,75-0,81)*1,31*6693492=

-438423,73 тыс.руб.

Общий итог влияния факторов на изменение размера материальных затрат

=++=1354599,13+379520,996-438423,73=1295696,4 тыс.руб.

5. Статистика трудовых ресурсов объекта обследования

Источниками информации для оценки кадрового потенциала хозяйственного субъекта послужат сведения, содержащиеся в следующих формах:

- унифицированные формы первичной учетной документации по труду (личные карточки, табель учета рабочего времени (формы Т-2, Т-6, Т-13);

- формы государственного статистического наблюдения по труду (№ П-4 (месячная), № 1-Т (годовая), №1-т (условия труда), № 7-травматизм, № Ф-3, № 1, а так же № П-1, №П-3, № 5-з.).

5.1 Статистика кадрового состава предприятия

Нужно собрать необходимую информацию за два года для статистического анализа; произвести расчет среднеквартальной, среднегодовой численности работников (табл.10), результаты изобразить графически; предложить группировки персонала по различным классификационным признакам (ОКИН, ОКПДТР) (см. Приложение 1); сопоставить структуру среднегодовой численности работников за два года; оценить движение рабочей силы (формулы 18-20, табл.11, 12).