Планирование эксплуатационных расходов ОАО "РЖД"

3 Метод технико-экономический расчетов (прямая калькуляция)

Достаточно высокая точность расчетов; учет особенностей деятельности и влияние многих факторов на затраты

Большая трудоемкость; необходимость наличия большой информационной базы

Используется для точности расчета затрат по каждой статье

4 Экономико-математические методы

Позволяет учесть влияние различных факторов

на сумму и уровень затрат; появляется возможность

прогнозирования затрат

на длительный

период

Большая трудоемкость и сложность

расчетов; требуется

наличие ЭВМ; не

сопоставимость данных по прибыли

данные необходимы за (5-7 лет)

Для расчета затрат на длительную перспективу; применяется,

если необходимо

учесть влияние многих факторов

на затраты

5 Метод вариационны приближений

Возможность учета нескольких вариантов планов и влияния различных факторов при расчете затрат

Сложность отбора критерия выбора; наличие большой информационной базы

Применяется при расчете затрат исходя из задания экономии затрат на предприятии и стратегии деятельности на предприятии

6 Расчет затрат как допустимый уровень при различных объемах грузооборота и прибыли

Сложность выбора критерия оптимальности; трудоемкость и сложность при отборе исходной информации; необходимость наличия ЭВМ

Учет влияния многих факторов на затраты предприятия; достаточно высокая точность расчетов

Используется при необходимости расчета допустимого уровня затрат при максимальных объемных показателях

7 Метод экспертных оценок

Учет влияния

различных

факторов;

простота

расчетов

Отсутствие квалифицированных специалистов; субъективность мнения

экспертов

Используется

при затруднении

сбора информации; используется для расчета для вновь

открывающихся

предприятий

Изучив теоретические основы и методику и методы планирования эксплуатационных расходов проведем анализ таких расходов как основы планирования.



2. Анализ эксплуатационных расходов дистанции пути ШЧ - 2

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия

ОАО «РЖД» было создано 1 октября 2003 года на базе имущества Министерства путей сообщения Российской Федерации в рамках реформы железнодорожного транспорта, 100% акций принадлежит государству.

ОАО «РЖД» - крупнейшая российская транспортная компания. Она входит в тройку самых крупных транспортных компаний мира.

Компания предоставляет услуги в области грузовых и пассажирских железнодорожных перевозок как внутри России, так и на международном рынке.

ОАО «РЖД» владеет 100% железнодорожных магистралей в России, станциями и вокзалами, депо и диспетчерскими системами, а также около 20000 локомотивов, более чем 600 000 грузовых и пассажирских вагонов.

Установленный размер уставного капитала составляет 1 535,7 млрд. рублей. Уставный капитал составляет 1 535 700 000 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая.

Все акции находятся в собственности Российской Федерации.

Общество является юридическим лицом и организует свою деятельность на основании законодательства РФ, Устава. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом в соответствии с целями своей деятельности.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, ограниченного в обороте. Общество вправе иметь дочерние и зависимые общества. Общество может создавать в установленном порядке филиалы и открывать представительства. Создание филиалов осуществляется по решению совета директоров общества. Филиалы действуют в соответствии с утвержденными Положениями.

Филиалы, создаваемые обществом, не являются юридическими лицами и наделяются имуществом, принадлежащим обществу. Общество несет ответственность за деятельность своих филиалов. Руководители филиалов назначаются президентом общества и действуют на основании доверенности. Руководители филиалов осуществляют права и обязанности работодателя в трудовых отношениях с работниками этих филиалов.

Красноярская железная дорога является филиалом ОАО «РЖД».

Красноярская дистанция сигнализации, централизации и блокировки ШЧ-2 является структурным подразделением Красноярской железной дороги - филиала открытого акционерного общества «РЖД».

Юридический адрес: Россия, 660058, Российская Федерация, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Деповская, д. 13

Дистанция ШЧ-2 в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, нормативными правовыми актами субъектов РФ, уставом ОАО «РЖД», нормативными документами ОАО «РЖД», а также Положением. Положение о Дистанции утверждено начальником Красноярской железной дороги - филиала ОАО «РЖД» 19 августа 2006 года.

Начальник Дистанции действует в соответствии с доверенностью, выданной начальником железной дороги - филиала ОАО «РЖД» в соответствии с указанием конкретных полномочий и срока действия.

Имущество Дистанции состоит из основных фондов и оборотных активов, нематериальных активов, стоимость которых учитывается на балансе Дистанции, являющемся составной частью баланса отделения. Дистанция распоряжается имуществом в порядке, установленном ОАО «РЖД».

Дистанция не имеет текущего счета в учреждениях банков Российской Федерации. Имеет печать, штампы, бланки со своим наименованием и указанием на принадлежность отделению железной дороги и железной дороге - филиалу ОАО «РЖД».

Права и обязанности Дистанции в отношениях с юридическими и физическими лицами определяются договорами, заключенными Дистанцией от имени ОАО «РЖД» и регулируются законодательством РФ, нормативными документами ОАО «РЖД» и Положением.

Дистанция имеет право:

- планировать свою деятельность и определять перспективы производственного развития;

- пользоваться имуществом, находящимся на ее балансе;

- представлять в отделение для согласования штатное расписание;

- осуществлять в лице начальника Дистанции права и обязанности работодателя в трудовых отношениях с работниками Дистанции.

Дистанция обязана:

- обеспечивать безопасность движения поездов, содержание в исправном состоянии средств железнодорожной автоматики и телемеханики, опасных производственных объектов, установок, машин, механизмов;

- обеспечивать своевременно и в полном объеме выплату работникам заработной платы и иных выплат, производить индексацию заработной платы в соответствии с законодательством РФ и коллективным договором.

Основными задачами Дистанции является содержание в технически исправном состоянии средств железнодорожной автоматики и телемеханики, предупреждение и ликвидация нарушений их нормальной работы.

Производственный процесс состоит из:

- технического обслуживания устройств механизированных и автоматизированных горок, устройств автоблокировки, включая автоматизированную систему диспетчерского контроля автоматических

блокпостов, переносных устройств автоблокировки, частотных рельсовых цепей, оборудования системы автоматического управления тормозами, автоматической локомотивной сигнализации и автостопов, многозначной автоматической локомотивной сигнализации, устройств контроля схода подвижного состава;

- технического обслуживания устройств диспетчерской централизации;

- технического обслуживания электрической централизации стрелок и светофоров;

- технического обслуживания систем автоматического контроля подвижного состава на ходу поезда;

- технического обслуживания приборов железнодорожной автоматики и телемеханики;

- технического обслуживания устройств полуавтоматической блокировки, включая системы контроля свободности участков железнодорожного пути и перегонов методом счета осей;

- технического обслуживания прочих средств железнодорожной автоматики и телемеханики;

- капитального ремонта устройств механизированных и автоматизированных горок;

- капитального ремонта устройств автоблокировки;

- капитального ремонта устройств электрической централизации стрелок и светофоров;

- капитального ремонта систем автоматического контроля подвижного состава на ходу поезда.

Структура управления Дистанции представлена на рисунке.



Условные обозначения:

ШЧУ - начальник участка.

ЩЧМГ - начальник горки.

Структура управления Красноярской дистанции сигнализации, централизации и блокировки ШЧ-2 ОАО «РЖД»

Анализ основных показателей деятельности ШЧ - 2 представлены в таблице 4.



Таблица 4. Анализ выполнения производственно-финансовых показателей по Красноярской дистанции сигнализации, централизации и блокировки

Наименование показателя	Единицы измерения	12 мес. 2014 г. (Фактические данные)
		2013	2014	+, - к плану	индекс
		факт	план	факт		к плану	к 2013
Объемные показатели, тех. ед.	тех. ед.	236,22	232,86	236,37	3,5	1,02	1,00
Показатель качества обслуж. устройств, балл.	балл	9,76	10,89	8,91	-2,0	0,82	0,91
Количество событий, ед.	событие	62	-	61	61,0	-	0,98
Производительность труда, тех. ед/чел.	тех. ед/чел	1,31	1,28	1,31	0,0	1,03	1,00
Расходы эксплуатации, тыс. руб.	тыс. руб.	290687	301422	300050	-1372,0	1,00	1,03
Прочие расходы, тыс. руб.	тыс. руб.	4967	6684	6437	-247,0	0,96	1,30
Себестоимость (без резервных фондов), руб.	руб.	111,9	117,7	115,4	-2,3	0,98	1,03
Контингент, основная деятельность, чел., в том числе:	человек	180	182	180	-1,9	0,99	1,00
Эксплуатация, чел.	человек	177	182	180	-2,0	0,99	1,02
Фонд оплаты труда списочного состава, тыс. руб., в том числе:	тыс. руб.	98181,5	99791,0	100868,0	1077,0	1,01	1,03
Эксплуатация, тыс. руб.	тыс. руб.	96782,4	99791,0	100824,7	1033,7	1,01	1,04
Среднемесячная зарплата, руб., том числе:	руб.	45454,4	45691,8	46678,1	986,3	1,02	1,03
Эксплуатация, руб.	руб.	45566,1	45691,8	46678,1	986,3	1,02	1,02

Фактический объем работ дистанции (с учетом непроизводительных потерь) за отчетный период составил 236,37, при плановом - 232,86, превышение на 3,51 тех. ед.

В сравнении с 2013 г., 236,22 тех. ед., объем выполняемых работ увеличился на 1,09 тех. ед., это связанно с увеличением отвлечений эксплуатационного штата дистанции на обеспечение работ смежных служб. В связи с этим наблюдается увеличение производительности труда за 2014 г. на 1,5% за 2014 год этот показатель сложился на уровне 1,31 тех. ед./ чел., за 2013 год 1,29 тех. ед. /чел., при этом плановый показатель 2014 г. выполнен на 100% (1,27 тех. ед. / чел.).

Объем выполненных работ за 2014 год составил 236,37 технических единиц на 1 работника, при плановом - 232,86, факт за аналогичный период 2013 года составил 236,22 технических единицы на 1 работника. Превышение на 0,15 тех. ед. сложилось в связи с обеспечением работниками эксплуатационного штата производства работ других служб Красноярской ДИ и подрядных организаций.

Отвлечения эксплуатационного штата дистанции на другие работы за 2014 год составляют 6 790,57 человеко-часов, условная занятость в среднем за месяц 3,45 человека, за 2013 год количество человеко-часов работы на окнах и других работах составило 5937,90 и условная занятость 3,01 чел./месяц. Увеличение к 2013 году составило 852,67 человеко-часов, условная занятость работников в среднем за месяц возросла на 0,44 человека.

Отвлечения сложились:

- по путевым работам в количестве 3 929,09 человеко-часов (2013 год - 4726,50 человеко-часов), в том числе отвлечения на производство работ по смене рельса, остряка и стрелочной крестовины составили 1375,9 чел.-часа (2013 год - 1286,23 чел.-часа), на сопровождение путевой техники 1 969,36 чел.-часа (2013 год - 1301,07 чел.-часа), на обеспечение проведения реконструкции верхнего строения пути 583,83 чел.-часа (2013 год - 2139,20 чел.-часов);

- по сопровождению производства работ дистанции электроснабжения 29,50 чел.-часа (2013 год - 27,37 чел.-часа);

- по сопровождению снегоуборочной техники 2 067,82 чел.-часа (2013 год - 1102,76 чел.-часа);

- по сопровождению подрядных организаций 354,65 чел.-часа (2013 год - 60,87 чел.-часов);

- по сопровождению негабаритных поездов 26,5 чел.-часа (2013 год - 20,4 чел.-часа);

- выезды на устранение отказов устройств 256,45 чел.-часов (2013 год - учет не производился);

- на устранение выявленных при комиссионных осмотрах замечаний 126,56 чел.-часа (2013 год - учет не производился).

Производительность труда за отчетный период 2014 г. составляет 1,31, при плановом показателе 1,28. Производительность труда за 2013 г. составляет 1,31.

Далее оценим основные показатели, влияющих на формирование объема и структуры эксплуатационных расходов.

2.2 Оценка основных показателей, определяющих объем и структуру расходов предприятия

На первом этапе анализа основных показателей определяющих эксплуатационные расходы оценим динамику численности (табл. 4). Расчетная численность дистанции на 1 января 2014 г. составляет 192 человека. Численность, установленная штатным расписанием 187 человек. Списочная 190, из них в отпуске по уходу за ребенком находится 6 человек. Среднесписочная численность работников дистанции на 31.12.2014 г. составила 180 человек - 99% к плановому показателю 2014 г. (181 человек).

Численность по категориям:

- руководители: расчетная - 9, по штатному - 9, списочная - 9; среднесписочная - 7 (ШЧ и ЗШЧ рассчитываются в ДИ собственно);

- специалисты: расчетная - 140, по штатному - 144, списочная - 146 (из них в отпуске по уходу за ребенком - 5), среднесписочная - 143;

- рабочие: расчетная - 42, по штатному - 34, списочная - 35 (из них в отпуске по уходу за ребенком - 1), среднесписочная - 30.



Таблица 5. Динамика численности работников Дистанции

Наименование показателя	Единицы измерения	12 мес. 2014 г. (Фактические данные)
		2013	2014	+, - к плану	индекс
		факт	план	факт		к плану	к 2013
Контингент, основная деятельность, всего, в том числе:	человек	180	182	180	-1,9	0,99	1,00
Эксплуатация	человек	177	182	179	-3,0	0,98	1,01
ПВД	человек			1	1,0	х	х
Реконструкция верхнего строения пути	человек

Численность по основным производственным группам:

- начальник участка: расчетная - 2, по штатному - 2, списочная - 2, среднесписочная - 2;

- старший электромеханик: расчетная - 15, по штатному - 17, списочная - 17, среднесписочная - 17;

- электромеханик: расчетная - 82, по штатному - 90, списочная - 91, среднесписочная - 87 (из них в отпуске по уходу за ребенком - 4);

- электромонтер: расчетная - 28, по штатному - 23, списочная - 23, среднесписочная - 19 (из них в отпуске по уходу за ребенком - 1).

В следствие анализа расчетов численности и штатного расписания по основным производственным группам на 2014 год установлено, что по производственной группе электромеханики (включая старших) отклонение на +10 единиц штатной численности к расчетной (из которых 2 единицы старших электромеханика), - 5 единиц по группе электромонтеры, - 6 единиц по должности инженер по эксплуатации технических средств ж.д. Такая ситуация сложилась по следующим причинам:

1. По станции Красноярск установлены и эксплуатируются более 200 стрелок, по требованиям инструкций по эксплуатации средств ЖАТ в случае применения в эксплуатации 50 стрелок необходимо установление круглосуточного дежурства, так же данная система ЭЦ имеет большой срок службы (с 1961 г.) соответственно для обеспечения бесперебойной круглосуточной работы станции Красноярск для работы в смену привлечены 6 работников (5 электромехаников и 1 старший электромеханик) сверх расчетной численности. Перераспределение данных работников в настоящее время не представляется возможным, так как при расформировании данной бригады возможно увеличение числа случаев отказов системы ЭЦ, увеличение времени задержек пассажирских поездов и возникновение угрозы для безопасности движения.

2. Так же в дистанции 3 электромеханика фактически выполняют трудовые функции ведущих инженеров. Для данных работников можно рассмотреть вопрос приведения штатной численности к расчетной путем вывода из штатного расписания Красноярской дистанции СЦБ 3 единиц электромехаников и ввода в штатное расписание 3 единицы ведущих инженеров.

3. В связи с большой протяженностью системы АБТЦ (80% от эксплуатационной длины дистанции, что составляет около 165 км.) в составе Красноярской дистанции СЦБ сформирована бригада по обслуживанию кабеля СЦБ, для качественной и оперативной работы которой, согласно норм управляемости, введена в штатное расписание дистанции 1 единица старшего электромеханика для осуществления непосредственного руководства данной бригадой и для соблюдения охраны труда и безопасности движения поездов.

4. При ликвидации данной штатной единицы нормальное функционирование данной бригады будет невозможно, следовательно, возрастет количество неисправностей кабельных линий и снизиться пропускная способность поездов в границах Красноярской дистанции СЦБ.

Средний разряд рабочих по штатному расписанию за 2014 год 6,9, соответствует фактическому разряду рабочих 6,9.

Следующим показателем, влияющим на формирование эксплуатационных расходов, является фонд заработной платы (табл. 6).



Таблица 6. Анализ фонда заработной платы Дистанции

Наименование показателя	Ед. измер.	12 мес. 2014 г. (Фактические данные)
		2013	2014	+, - к плану	индекс
		факт	план	факт		к плану	к 2013
Фонд оплаты труда списочного состава, в том числе:	тыс. руб.	98181,5	99791,0	100868,0	1077,0	1,01	1,03
Эксплуатация	тыс. руб.	96782,4	99791,0	100824,7	1033,7	1,01	1,04
ПВД		1399,1	-	-	-	-	-
Реконструкция верхнего строения пути	тыс. руб.	-	-	43,3	43,3	-	-
Среднемесячная зарплата, осн. деят., в том числе:	руб.	45454,4	45691,8	46678,1	986,3	1,02	1,03
Эксплуатация	руб.	45566,1	45691,8	46678,1	986,3	1,02	1,02
ПВД		38,9	-	-	-	-	-
Реконструкция верхнего строения пути	руб.	-	-	-	-	-	-

Плановый фонд оплаты труда работников списочного состава на 2014 год составляет 99791 тыс. руб., при плановой численности 182 человека. Среднемесячная заработная плата на 1 работника установлена плановым параметром в размере 45 691,8 рублей. Фактический фонд оплаты труда работников списочного состава составил 100868 тыс. руб. при фактической среднесписочной численности 180 человек, превышение составляет 1077 тыс. руб. это связанно с тем, что работникам дистанции была произведена выплата единовременного вознаграждения за обеспечение безопасности движения поездов в 2013 г. в размере 1033,7 тыс. руб., корректировка плана по труду на размер данного вознаграждения не производилась.

Среднемесячная заработная плата за 12 месяцев 2014 года по дистанции сложилась на уровне 46678,1 руб., факт за аналогичный период прошлого года - 45454,4 руб., увеличение составило 1223,7 руб. (3%). Несмотря на индексацию заработной платы на 2,63%, проводимую в компании в соответствии с условиями Коллективного договора ОАО «РЖД» на 2014-2016 годы, с учетом индекса потребительских цен за 2014 год (109,1%) рост реальной заработной платы за 2014 год составляет 94% к аналогичному периоду 2013 года. Снижение на 6% возникло в связи с невысоким размером индексации заработной платы и снижением следующих выплат:

1. Компенсационного характера (2013 год - на одного работника приходилось 14 669 руб., в 2014 году - 14 596 руб.), в том числе:

1.1. отмена выплаты зональной (региональной) надбавки (в 2013 году численность работников получавших данную выплату составляла 143 человек и на одного работника приходилось 1038,4 руб., с учетом районных и северных коэффициентов), за 2014 год выплаты на одного работника составили 700,8 руб., снижение на 337,6 руб. Общая сумма данной выплаты за 2013 год составляла 2248,8 тыс. руб., за 2014 год 1516,8 тыс. руб., снижение на 732 тыс. руб. (32%);

1.2. отмена доплаты за работу с тяжелыми и вредными условиями труда по результатам проведенной СОУТ (в 2013 году списочная численность работников получавших данную выплату составляла 105 человек и на одного работника приходилось 475 руб. (с учетом районных и северных коэффициентов), на конец 2014 года численность работников получавших данную выплату составила 20 человек и выплаты на одного работника составили 441 руб., снижение на 34 руб. Общая сумма данной выплаты за 2013 год составляла 1028,8 тыс. руб., за 2014 год 956 тыс. руб., снижение на 115,2 тыс. руб. (7%);

2. Стимулирующего характера (2013 год - на одного работника приходилось 1156,8 руб., в 2014 году - 1100,8 руб.), в том числе:

2.1. снижения надбавка за присвоенные классные звания (в 2013 году численность работников получавших данную выплату составляла 36 человек и на одного работника приходилось 683 руб. (с учетом районных и северных коэффициентов), в 2014 году численность работников получавших данную выплату составила 28 человек и выплаты на одного работника составили 577 руб., снижение на 105 руб. Общая сумма данной выплаты за 2013 год составляла 1478,9 тыс. руб., за 2014 год 1249,1 тыс. руб., снижение на 229,8 тыс. руб. (15%)

Начисления выплат социального характера работникам Красноярской дистанции сигнализации, централизации и блокировки за 12 месяцев 2014 года составили 3415,2 тыс. руб. (в 2013 соц. выплаты составили 3844,9 тыс. руб.), в том числе:

- страховые платежи (взносы), уплачиваемые организацией по договорам добровольного медицинского страхования работников и членов их семей (ЖАСО) и по договорам добровольного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составили 1 217 тыс. руб. (2013 год - 1187,1 тыс. руб.);

- частичная компенсация стоимости путевок на санаторно-курортное лечение предоставлена 20 работникам и составила 312,4 тыс. руб. (2013 год - 415,7 тыс. руб., предоставлена 20 сотрудникам);

- частичная компенсация стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря предоставлена 31 работнику и составила 410,35 тыс. руб.

- частичная компенсация стоимости абонементов на занятие физической культурой и спортом предоставлена 50 работникам и составила 265,42 тыс. руб. (2013 год - 203,7 тыс. руб., предоставлена 42 сотрудникам);

В рамках мероприятий по оптимизации численности для Красноярской дистанции сигнализации, централизации и блокировки на 2014 год было установлено снижение среднесписочной численности на 1 человека за счет

передачи работников на другие источники финансирования (инвестиции, сопровождение работ при модернизации пути). Данное мероприятие не выполнено в связи с тем, что работники дистанции при производстве работ по МВСП на участке Базаиха - Красноярск - Восточный выполняли монтажные и демонтажные работы, но службой заказчика Красноярской ДИ наряд-заказ на выполнение данных работ работниками дистанции выдан не был, хотя в адрес службы заказчика Красноярская дистанция СЦБ обращалась в мае месяце 2014 года с просьбой выдать наряд-заказ на производство монтажных и демонтажных работ по СЦБ на участке Базаиха - Красноярск - Восточный. Следовательно затраты на оплату труда отнести за счет инвестиционных средств не представилось возможным. Сопровождение работ по МВСП согласно распоряжения 2067 р от 30.09.2014 г. выполняется за счет расходов по обычным видам деятельности. Но в целом по Красноярской дистанции СЦБ за 12 месяцев 2014 года было произведено снижение среднесписочной численности на 1 единицу за счет укомплектования образующихся вакансий не менее чем через три недели после высвобождения работников.

На размер эксплуатационных расходов оказывает влияние и топливо, потребляемое Дистанцией, которое относится к материальным затратам (табл. 7).

По итогам деятельности за 12 месяцев текущего года по элементам затрат «топливо» и «электроэнергия» в Красноярской дистанции сигнализации, централизации и блокировки сложилось следующее выполнение доведенного уровня расходов:

- По элементу затрат «топливо» достигнута экономия в размере 249 тыс. руб., в натуральном выражении экономия потребления бензина марки АИ-92 составила 4,083 тонны, дизельного топлива - 0,73 тонны. Бензин марки АИ-92 согласно требованию М-11 в количестве 3 тонн был передан в другие структурные подразделения. В Топливно-энергетический центр направлено письмо с просьбой откорректировать планы.

- По элементу затрат «электроэнергия» достигнута экономия в размере 135,7 тыс. руб., экономия потребления в натуральном выражении к плану составила 73,52 тыс. кВт*час. Экономия в потреблении электроэнергии к установленному лимиту наблюдается в течение всего рассматриваемого периода. Экономия сложилась:

- за счет внедрения счетчиков 0,5 класса надежности по объектам модуль АБТЦ о.п. Бадаложный, пост ЭЦ Енисей - общим объемом 3,98 тыс. кВт;

- по причине теплых погодных условий в зимнее время и экономии электроэнергии на обогреве мастерских, гаража для служебных машин, столярной мастерской, вагона - лаборатории - общим объемом 25 тыс. кВт;

Таблица 7. Оценка динамики количества автотранспортных средств и размеров потребляемого ими топлива по Дистанции

Наименование показателя	Единицы измерения	12 мес. 2014 г. (Фактические данные)
		2013	2014	+, - к плану	индекс
		факт	план	факт		к плану	к 2013
Количество автотранспортных единиц в том числе:	штук	18,0	-	19,0	19,0	-	1,06
Грузовых	штук	1,0	-	2,0	2,0	-	2,00
Специальных		14,0	-	15,0	15,0	-	1,07
Легковых	штук	3,0	-	2,0	2,0	-	0,67
Потребление топливно-энергетических ресурсов (в натуральном выраж.)
-топливо	тыс. руб.	2556,00	3251,00	3002,00	-249,0	0,92	1,17
в том числе дизельное топливо	тонн	9,04	16,77	16,03	-0,7	0,96	1,77
бензин	тонн	85,98	89,29	87,29	-2,0	0,98	1,02
-электроэнергия	тыс. руб.	3506,12	3482,50	3346,76	-135,7	0,96	0,95
	тыс. кВтч	2072,65	1975,42	1901,89	-73,5	0,96	0,92
Выполнение капитального ремонта	тыс. руб.	8138,0	14813,0	14771,0	-42,0	1,00	1,82
-хозспособ	тыс. руб.
-подряд	тыс. руб.	8138	14813	14771	-42,0	1,00	1,82

- положительный результат по снижению экономии электроэнергии отметился при переходе на приборы учета (повышенной точности) установленные на тяговых подстанциях с передачей показаний приборов учета напрямую в Энергосбыт - общий объем снижения расхода электроэнергии по данным объектам 22,5 тыс. кВт.

Рассмотрев основные показатели, влияющие на размер эксплуатационных расходов, далее проведем анализ таких расходов.

2.3 Анализ эксплуатационных расходов ШЧ-2

В первую очередь определим динамику эксплуатационных расходов за ряд последних лет в таблице 8.

Таблица 8. Динамика эксплуатационных расходов ПЧ - 3 за 2012-2014 гг.

Год	Сумма, тыс. руб.	Абсолютное отклонение (+;-), тыс. руб.	Темп изменения, %
		цепное	базисное	цепной	базисный
2010	153044	-	-	-	-
2011	130 488	-22 556	-22 556	85,26	85,26
2012	119 616	-10 872	-33 428	91,67	78,16
2013	155 127	35 511	2 083	129,69	101,36
2014	157973	2 846	4 929	101,83	103,22

За последние пять лет эксплуатационные расходы выросли на 3,22% или на 4929 тыс. руб. и составили в 2014 году 157973 тыс. руб. Отметим, что пиком роста эксплуатационных расходов Дистанции пути стал 2013 год (рис.).

В 2013 году рост эксплуатационных расходов составил 29,69% к 2012 году, а в 2014 году рост состоялся на 1,83% к 2013 году.

Динамика эксплуатационных расходов ШЧ-2 за 2010-2014 гг., тыс. руб.

Анализ их динамики за два последних года работы предприятия представлен в таблице 9, структура затрат показана на рис. 6 - 7.

Таблица 9. Анализ расходов эксплуатации по элементам затрат Дистанции

Наименование показателя	Единицы измерения	2012 мес. 2014 г. (Фактические данные)
		2013	2014	+, - к плану	индекс
		факт	план	факт		к плану	к 2013
Расходы эксплуатации, всего: в том числе по элементам	тыс. руб.	290687	301422	300050	-1372,0	1,00	1,03
Затраты на оплату труда	тыс. руб.	106782	112215	111473	-742,0	0,99	1,04
Отчисления на социальные нужды	тыс. руб.	28778	30808	30604	-204	1,00	1,06
Топливо	тыс. руб.	2556	3251	3002	-249,0	0,92	1,17
Электроэнергия	тыс. руб.	3506	3482	3347	-135,0	0,96	0,95
Материалы	тыс. руб.	8964	8326	7989	-337,0	0,96	0,89
Амортизация	тыс. руб.	115820	112147	112115	-32,0	1,00	0,97
Прочие матер. затраты:	тыс. руб.	19314	24713	25083	370,0	1,01	1,30
в том числе кап. ремонт	тыс. руб.	8138	14813	14771	-42,0	1,00	1,82

По итогам деятельности за 12 месяцев 2014 года эксплуатационные расходы Красноярской дистанции сигнализации, централизации и блокировки составили 300 050 тыс. руб. К плановому заданию лимит по расходам выполнен на 99,54%, экономия составила 1 372 тыс. руб.

Экономия по элементу «затраты на оплату труда» составила 742 тыс. руб., при плане 112 215 тыс. руб. расходы составили 111 473 тыс. руб. Экономия сложилась, главным образом, по фонду оплаты труда списочного состава, всего нарастающим итогом за 12 месяцев текущего года экономия составила 791 тыс. руб.

По элементу затрат «выплаты по ОТС» при плане 1 996 тыс. руб. расходы составили 1 368 тыс. руб., экономия сложилась в размере 628 тыс. руб. При составлении планов на 2014 год планировалось, что в течение года шесть работников дистанции будут уволены на пенсию, в связи с достижением пенсионного возраста. В соответствие с положением Коллективного договора при увольнении на пенсию работнику полагается единовременная выплата в размере от 1 до 6 средних заработков в зависимости от стажа работы.

Структура эксплуатационных расходов ШЧ за 2013 год, %

Фактически было уволено 3 человека (Ведущий инженер Долгова Е.М. - 1 кв., электромонтер Ермашкевич В.С. - 3 кв., диспетчер Мальцева О.А. - 3 кв.), в связи, с чем и возникла данная экономия.

Расходы по добровольному медицинскому страхованию работников «ДМС» по итогам 2014 года составили 1216 тыс. руб. при плановом значении в 1186 тыс. руб. (102,53% к плану).

По элементу «НПФ» расходы составили 5 020 тыс. руб. - 100% к плану.

«Корпоративная поддержка на приобретение жилья». За 12 месяцев текущего года корпоративная поддержка на приобретение жилья была оказана 15 работникам дистанции и составила 1 124 тыс. руб., так же на основании регламента взаимодействия сторон, участвующих в оформлении безвозмездной субсидии работникам ОАО «РЖД» №ФА-1434 от 09.02.2007 г. двум работникам дистанции была выплачена субсидия в связи с рождением ребенка, размер субсидии составил 1121 тыс. руб. (Важенина Н.Г. - 593 тыс. руб., Бельская Е.А. - 528 тыс. руб.). Итого расходы по ипотеки при плане 2 511 тыс. руб. составили 2245 тыс. руб. или 89,41% к плану. Экономия 266 тыс. руб.

Структура эксплуатационных расходов ШЧ за 2014 год, %

«Выплаты матерям» - выплаты осуществляются в соответствии с условиями Коллективного договора сверх установленных законодательством сумм, источником возмещения являются эксплуатационные расходы. По итогам 12 месяцев 2014 года суммарная величина выплат составила 79 тыс. руб. - 100% к плану. Данной выплатой в течение 2014 года воспользовалось 6 работников дистанции.

«Страхование от несчастных случаев». Списочная численность дистанции по состоянию на 31.12.2014 года составляет 190 человек. Страхование от несчастного случая распространяется на весь списочный состав. Суммарные страховые выплаты за 12 месяцев текущего года составили 14 тыс. руб. при плане в 19 тыс. руб., экономия к плану 5 тыс. руб.

Расходы на «Проезд работников» при плане 1 322 тыс. руб. составили 1 277 тыс. руб., экономия 45 тыс. руб. (96,6% к плану). При составлении планов на 2014 год планировалось, что электромонтер Петрухин С.И. с иждивенцем в августе месяце по профсоюзной путевке отправится на санаторно - курортное лечение в «Мыс Видный», но чуть позже по семейным обстоятельствам Петрухин С.И. отказался от путевок, вследствие чего сложилась экономия в размере 45 тыс. руб.

По элементу «компенсация жилья» сложился перерасход в размере 167 тыс. руб. При плане 291 тыс. руб. суммарная величина компенсаций составила 458 тыс. руб. или 157,39% к плану. При составлении планов на 2014 год планировалось, данной компенсацией в течение года воспользуются шесть работников дистанции, по факту компенсацию получали 9 человек. (Колмакова Е.А., Наполов И.В. и молодой специалист Цуцарь И.С. небыли запланированы).

По элементу «материалы» по итогам деятельности за 12 месяцев в дистанции сложилась экономия в размере 337 тыс. руб., при плане 8 326 тыс. руб. в эксплуатацию передано материалов на сумму 7 989 тыс. руб., что составляет 95,96% к плану.

По «амортизационным отчислениям» в дистанции за 12 месяцев сложилась экономия в размере 32 тыс. руб. При плане 112 147 тыс. руб. расходы составили 112 115 тыс. руб.

В декабре текущего года на баланс дистанции поступило основных средств на общую стоимость 38 259,4 тыс. руб., амортизационные отчисления с начала года увеличились на 428,7 тыс. руб. в том числе:

- по программе «Обновление средств ЖАТ» на 2014 г., утвержденной ОАО «РЖД» - Система пожарной автоматики модуля АБТЦ;

- по программе «Распределения средств технологического обеспечения ЖАТ 2014 года» утвержденной ОАО «РЖД» - Оборудование, машины, прицеп;

- по программе «Развитие эксплуатационных предприятий вагонного хозяйства» на 2014 год, утвержденной ОАО «РЖД» - «Дооснащение централизованным ограждением поездов ПТО ст. Красноярск и ст. Злобино»;

- по инвестиционной программе «Реконструкция (модернизация) железнодорожного пути. Дальневосточный регион», утвержденной ОАО «РЖД» на 2014 г. - «Модернизация железнодорожного пути на участке ст. Снежница, путь 1, от 4061 км ПК 3 до 4061 км ПК 5, направления Мариинск - Юрты, Красноярской железной дороги (0,15 км)»;

- по проекту «Технология и производственная среда (ЦШ)» на 2014 год, утвержденному ОАО «РЖД» - «Техническое перевооружение устройств САУТ на участке Кемчуг-Снежница (вкл.), станциях Козулька и Бугач. Красноярская дирекция инфраструктуры. (ст. Бугач)».

Также в дистанцию в декабре месяце 2014 года, согласно программы «Распределение средств технологического обеспечения ЖАТ» поступил Комплект приборов АЛС - ЕН №1 (стоимость основного средства 577 тыс. руб.), но затраты выставили в январе месяце 2015 года. Вследствие чего и возникло отклонение (32 тыс. руб.) от планового задания по расходам.

По элементу затрат «прочие материальные затраты» при плане 24 713 тыс. руб. расходы составили 25 083 тыс. руб. по итогам деятельности за 12 месяцев текущего года сложился перерасход в размере 370 тыс. руб., в том числе:

- экономия по оплате счетов ЗАО «ТрансСервисАвтоматика» - за выполнение работ по капитальному ремонту при плане 14 813 тыс. руб. расходы составили 14 771 тыс. руб., экономия 42 тыс. руб.;

- экономия по оплате счетов сторонним организациям ООО «Ротекс-экспресс» за оказанные услуги по обслуживанию служебных помещений и прилегающих территорий при плане 558 тыс. руб. расходы составили 20 тыс. руб. Экономия 38 тыс. руб. сложилась в связи с отсутствием осадков в виде снега;

- перерасход по оплате счетов за ремонт механизмов и оборудования 80 тыс. руб. В июне 2014 года дистанция заключила договор с ООО «Мега Ватт» на ремонт и монтаж генератора на сумму 118 тыс. руб.;

- перерасход по оплате счетов за помывку вагона, при плане 4 тыс. руб. расходы составили 13 тыс. руб. В январе 2014 года дистанция заключила ООО «Вагон Сервис» на сумму 15 тыс. руб.;

- перерасход 332 тыс. руб. по оплате счетов ОАО «Элтеза» за сервисное обслуживание устройств ЖАТ, при плане 3 580 тыс. руб. расходы составили 3 902 тыс. руб. Все работы выполнялись согласно Договора №ЦДИЦШ/2 ОТ 25.02.2014 года и календарного плана работ по техническому обслуживанию систем и устройств ЖАТ., в течении года были заключены дополнительные соглашения (увеличение стоимости договора) в следствии чего и возникло превышение к плану;

- экономия 56 тыс. руб. по оплате счетов ОАО «ЖТК» за организацию питания работников в окна, при плане 113 тыс. руб. расходы составили 57 тыс. руб. Экономия сложилась из-за уменьшения стоимости пойка (на 58 руб.) и сокращением «окон»;

- экономия 17 тыс. руб. по оплате счетов по обслуживанию оргтехники, при плане 114 тыс. руб. расходы составили 97 тыс. руб. В феврале 2014 года дистанция заключила договор на сумму 97 тыс. руб. с ООО «Азимут НТ»;

- экономия 17 тыс. руб. по оплате счетов за метрологические услуги, при плане 169 тыс. руб. расходы составили 152 тыс. руб. В январе 2014 года дистанция заключила договор на сумму 122 тыс. руб. с ФБУ Красноярский ЦСМ, также планировалось заключить договор с ЗАО «Радиоэлектронная компания» на 47 тыс. руб., но данный договор не прошел согласование с отделом цен, вследствие чего и возникла данная экономия;

- перерасход 72 тыс. руб. по оплате счетов за ТО автомобилей. На балансе дистанции числится 3 автомобиля, закрепленные за руководителями службы и дирекции, которые проходят обязательное техническое обслуживание в период гарантийного срока эксплуатации. В июне 2014 года дистанция заключила договор с ООО «Технология» на сумму 72 тыс. руб.;

- перерасход по оплате счетов ОАО «ФПК» за провоз багажа - 349 тыс. руб. Данный перерасход сложился вследствие изменения маршрута вагона.

По элементу затрат «прочие расходы» при плане 6 684 тыс. руб. расходы составили 6 437 тыс. руб., выполнение 99,95% к плану, экономия 247 тыс. руб. в том числе:

- экономия 146 тыс. руб. по мероприятиям по охране труда. В целях улучшения санитарно-бытовых условий и улучшению условий труда на рабочих местах и в соответствии с программой улучшения условий и охраны труда на 2014 г., а также для сушки специальной одежды и обуви и оборудованию рабочих мест для безопасного производства работ, что позволяет снизить риск возникновения заболеваний у работников от влажной специальной одежды подвергшейся метеорологическим осадкам, а также для предотвращения случаев производственного травматизма, дистанция заключила договор с ООО «Вариант 999» для изготовления сушильных шкафов для одежды и металлических шкафов для инструмента и инвентаря.

Расходы за изготовление шкафов должны были отражаться в «прочих затратах», но совместно с ОЦОР было принято решение провести расходы по данному договору не как услуги, а как готовый материал и поставить шкафы на забаланс дистанции, вследствие чего возникла экономия в размере 129 тыс. руб.;

- экономия 40 тыс. руб. за услуги связи. С работниками дистанции проведена беседа о недопущении превышения лимита по сотовой связи;

- экономия 50 тыс. руб. по техническому обслуживанию систем охранно-пожарной сигнализации, при плане 2 136 тыс. руб. расходы по ЗАО «ОЦВ» составили 2 086 тыс. руб.;

- экономия 59 тыс. руб. по расходам на командировки, при плане 406 тыс. руб. расходы составили 347 тыс. руб., из них 28 тыс. руб. подъемные (выплачены двум работникам). По причине сокращения числа производственных командировок и направления работников дистанции на обучение в местные учебные заведения сложилась экономия по командировочным расходам;

- при плане 26 тыс. руб. расходы на доставку почты составили 38 тыс. руб., перерасход 12 тыс. руб. В январе 2014 г. дистанция заключила договор на экспресс отправку почты с ООО «Курьер Сервис Красноярск» на сумму 35 тыс. руб., также дистанция пользуется услугами ФГУП «Почта России» для отправки заказных писем;

- при плане 262 тыс. руб. расходы по ученическим договорам составили 372 тыс. руб., перерасход 110 тыс. руб. В связи с производственной необходимостью руководством дистанции было принято решение внепланово направить на обучение Тюлькова Д.А., вследствие чего и возникло отклонение от доведенного плана;

- при плане 201 тыс. руб. расходы на оплату услуг по подготовке кадров составили 277 тыс. руб., перерасход 76 тыс. руб. В 2014 году планировалось, что курсы по повышению квалификации пройдут 40 человек, по факту обучилось 66 работников дистанции, вследствие чего и произошло превышение к плану;

- при плане 899 тыс. руб. расходы на предварительные медицинские осмотры и медицинское освидетельствование работников составили 934 тыс. руб., перерасход 35 тыс. руб. Дирекция инфраструктуры заключила договор с КГБУЗ «Краевая клиническая больница» о проведении медицинских осмотров, 26 работников дистанции прошли осмотр по данному договору, стоимость осмотра в КГБУЗ «Краевая клиническая больница» дороже чем в дорожных медицинских учреждениях, вследствие чего и возник перерасход;

Таким образом, эксплуатационные расходы за 2014 год выросли на 3%, при этом рост выявлен по основным статья расходов:

- рост затрат на оплату труда составил 4% и достигли 111473 тыс. руб. в 2014 году, в результате роста затрат на оплату труда произошло закономерное увеличение отчислений на социальные нужды;

- в результате повышение тарифов на топливо обеспечило повышение расходов на топливо на 17% и составили 3002 тыс. руб.

- значительно выросли прочие материальные затраты - на 30% что было преимущественно вызвано затратами на капитальный ремонт - на 82%.

По трем статьям из 7 выявлено снижение расходов:

- расходы на материалы сократились на 11% и составили 7989 тыс. руб.;

- расходы на электроэнергию сократились на 5% до 3347 тыс. руб.;

- на 3% сократились амортизационные отчисления и составили 112115 тыс. руб.

Анализ структуры расходов показал преимущественное формирование расходов эксплуатации за счет амортизации, доля которой составляет 40%, затраты на оплату труда составили 38%, остальные статьи затрат менее значимы.

На основе проведенного анализа расходов в следующей главе курсового проекта произведем их планирование.



3. Планирование эксплуатационных расходов Дистанции ШЧ-2

3.1 Планирование эксплуатационных расходов предприятия

Планируются эксплуатационные расходы по сети железных дорог, железным дорогам, железной дороге и линейным производственным структурам.

Планирование и учет эксплуатационных расходов ведутся в соответствии с «Номенклатурой доходов и расходов по основной деятельности железных дорог Российской Федерации» [5].

В виду ограниченных данных - последние 3 года использования методов планирования, о которых речь шла в теоретической части и приложении Б не возможно, исключение метод технико-экономических расчетов, которым воспользуемся для определения эксплуатационных расходов.

Фонд оплаты труда планируется, исходя из лимита численности персонала и среднемесячной заработной платы. Используя программу Еxcel построим линии тренда по этим показателям, для чего используем данные таблицы 9, где сведем необходимые данные по Дистанции за ряд лет:

Таблица 9. Исходные данные для планирования расходов на оплату труда в составе эксплуатационных расходов

Год	Численность работников, чел.	Среднемесячная заработная плата, руб.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	Расходы на оплату труда (в составе эксплуатационных расходов), тыс. руб.
2010	177	40154,6	85288,4	91088
2011	178	41604,8	88867,9	95266
2012	179	42752,8	91833	98848
2013	180	45454,4	98181,5	106782
2014	180	46678,1	100868	111473



На рисунке показан линейный тренд по численности работников Дистанции.

Линейный тренд по численности работников на 2015 год по Дистанции, чел.

Согласно полученной математической модели численность работников Дистанции в 2015 году (в 6 году) составит:

у = 0,8х6+176,4 = 181 (чел.)

Принимаем 181 человек, план по численности достоверен на 94,12%, то есть ошибка прогноза составляет 5,88% то есть оценим ее как допустимую (менее 10%).

Аналогичной найдем план по среднегодовой заработной плате (рис. 9).

Согласно полученной математической модели среднемесячная заработная плата Дистанции в 2015 году (в 6 году) составит:

у = 1689,7х6+38260 = 48398,2 (руб.)

План по среднемесячной заработной плате достоверен согласно рисунку 8 на 98,06%, то есть ошибка прогноза составляет всего 1,94%, то есть оценим ее как допустимую (менее 10%).



Линейный тренд по среднемесячной заработной плате работников на 2015 год по Дистанции, руб.

В результате полученных планов можно определить эксплуатационные расходы по элементу «Фонд оплаты труда» по формуле:

Е_фот = Ч_сп•S_мес.•12, (3.1)

где

Е_фот - расходы по фонду оплаты труда, тыс. руб.;

Ч_сп - среднесписочная численность работников железной дороги, чел.;_мec - среднемесячная заработная плата работников железной дороги, руб.;

- количество месяцев в году.

Е_фот=181•48398,2•12:1000=105120,9 тыс. руб.

В целях выбора оптимального значения плана проведем планирование уже по имеющимся данным фонда оплаты труда и статье «Расходы на оплату труда» в составе Эксплуатационных расходов (рис.).

Согласно полученной математической модели фонд заработной платы Дистанции в 2015 году (в 6 году) составит (рис.):

у = 4047,3х6+80866 =105150 (тыс. руб.)

Линейный тренд по фонду заработной платы работников на 2015 год по Дистанции, тыс. руб.

План по фонду заработной платы достоверен согласно рисунку 11 на 94,81%, то есть ошибка прогноза составляет 5,19% или в среднем за 3 года 1,7% то есть оценим ее как допустимую (менее 10%).

Линейный тренд по статье «Расходы на оплату труда» в составе эксплуатационных расходов на 2015 год по Дистанции, тыс. руб.

Согласно полученной математической модели расходы на оплату труда Дистанции в 2015 году (в 6 году) составит (рис.):

у = 5228,6х6+85006 =116377,6 (тыс. руб.)

План по расходам на оплату труда достоверен согласно рисунку 10 на 98,2%, то есть ошибка прогноза составляет 1,8%, то есть оценим ее как допустимую (менее 10%).

Полученные расчеты сведем в таблицу 10.

Таблица 10. План расходов на оплату труда по Дистанции на 2015 год

Год	Фонд оплаты труда, тыс. руб. руб.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	Расходы на оплату труда (в составе эксплуатационных расходов), тыс. руб.
Метод	Трендовый + Расчетный	Трендовый	Трендовый
2014 год	100868	100868	111473
План	105120,9	105150	116378
Оптимальный вариант	-	105150	-

Выбор плана расходов на оплату труда был основан на показателях точности полученных трендовых моделей, так минимальная ошибка прогноза получена при расчете расходов по фонду оплаты труда, где точность прогноза составила 98,29% (рис. 9) или близка к 100%.

Эксплуатационные расходы по элементу «Отчисления на социальные нужды Е_СН рассчитываем по формуле:

Е_СН =30,4%-ЕфОТ, (3.2)

где

30,4% - процент, взимаемый во внебюджетные фонды.

Е_СН =0,304•105150=31965,6 (тыс. руб.)

Остальные статьи эксплуатационных расходов найдем с помощью математической трендовой модели, исходные данные для построения представим в таблице 11.



Таблица 11. Исходные данные для планирования остальных статей эксплуатационных расходов на 2015 год по Дистанции, тыс. руб.

Статья	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год
Топливо	1392	1624	1937	2556	3002
Электроэнергия	3018	3164	3237	3506	3347
Материалы	11741	10203	10169	8964	7989
Амортизация	116204	96176	87411	115820	112115
Прочие	20689	19321	16862	24281	31520

На рисунке показан тренд по топливу, электроэнергии, материалам, амортизации и прочим эксплуатационным затратам.

Линейный тренд по статьям эксплуатационных расходов на 2015 год по Дистанции, тыс. руб.



Найдем план по этим статьям затрат на 2015 год по Дистанции:

- топливо: 415,2х6+856,6 = 3347,8 (тыс. руб.), план оптимален так как достоверность 97,07%;

- электроэнергия: 100х6+2954,4 = 3554,4 (тыс. руб.), план не достоверен, ошибка прогноза 26,6%, поэтому примем величину расходов отчетного года, скорректированную на индекс роста цена на 10% (3347 х 1,1).

- материалы: -874,3х6+12436 = 7190,2 (тыс. руб.), план оптимален так как достоверность 95,03%;

- амортизация: 1146,6х6+102105 = 108984,6 (тыс. руб.), план наиболее вероятный, так как процент точности 50%.

- прочие: 2662,2х6+14548= 30521,2 (тыс. руб.), данный план имеет большую погрешность, поэтому примем прочие расходы на уровне отчетного года, скорректированного на индекс цен (31520х1,1).

Сведем полученные расчеты в таблицу 12, где определим плановое значение эксплуатационных расходов.

Таблица 12. План расходов эксплуатации по элементам затрат Дистанции, тыс. руб.

Статья	2014 год	План 2015 года	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
Затраты на оплату труда	111473	105150	-6323	94,33
Отчисления на социальные нужды	30604	31965,6	1361,6	104,45
Топливо	3002	3347,8	345,8	111,52
Электроэнергия	3347	3681,7	334,7	110,00
Материалы	7989	7190,2	-798,8	90,00
Амортизация	112115	108985	-3130,4	97,21
Прочие	31520	34672	3152	110,00
Расходы эксплуатации, всего	300050	294992	-5058,1	98,31

Таким образом, получен план эксплуатационных расходов на 2015 год, который составил 294992 тыс. руб., данные расходы ниже эксплуатационных расходов 2014 года на 5058,1 тыс. руб. или на 1,69%.

Используем еще один метод планирования эксплуатационных расходов: экспертный.

При планировании эксплуатационных расходов Дистанции на 2015 год использовался метод коллективных экспертных оценок («Мозговой штурм»).

Для планирования Дистанции этим методом была создана экспертная комиссия из состава работников предприятия ШЧ-2.

В ходе планирования экспертам был задан вопрос о возможной величине эксплуатационных расходов в будущем году.

Таблица 13. Исходные данные для расчета эксплуатационных расходов предприятия на 2015 год методом экспертных оценок

Эксперты	Темп прироста эксплуатационных расходов в будущем году, %	Расчетный размер эксплуатационных расходов на будущий год, тыс. руб.
Директор	3,2	309651,6
Заместитель директора по экономике	3,5	310551,8
Главный бухгалтер	3,2	309651,6
Начальник отдела продаж	3,5	310551,8
Менеджер по логистике	4	312052
Начальник складского хозяйства	4,2	312652,1
Начальник региональных представителей СФО	4,2	312652,1
Руководитель отдела маркетинга	4,2	312652,1
Юрист	3,8	311451,9
Экономист	4,2	312652,1
Выбранный вариант	311451,9

Таким образом, в результате обобщения данных опроса можно определить, что наиболее вероятным для выполнения будет усредненная величина эксплуатационных расходов, определенная как среднеарифметическая, указанная экспертами 311452 тыс. руб.

Сведем плановые значения по эксплуатационным расходам в таблице 14 и определим оптимальный план.

Таблица 14. План эксплуатационных расходов на 2015 года, полученный различными методами, тыс. руб.

Метод планирования	Отчетный 2014 год	План 2015 года	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
Экономико - математический	300050	294992	-5058,1	98,31
Экспертный методо	300050	311452	11402	103,80
Оптимальный план	300050	294992	-5058,1	98,31

Более оптимальным и наиболее точным является план эксплуатационных расходов, полученный экономико-математическим методом. Эксплуатационные расходы на 2015 год составят 294992 тыс. руб., данные расходы ниже эксплуатационных расходов 2014 года на 5058,1 тыс. руб. или на 1,69%. Такой план является привлекательным, так как в 2013 году эксплуатационные расходы выросли на 3%, поэтому целесообразно разработать меры по стабилизации эксплуатационных расходов Дистанции в 2015 году, чтобы наиболее вероятно получить снижение плановых значений.