Планирование эксплуатационных расходов ОАО "РЖД"

3.2 Пути относительного снижения эксплуатационных расходов

План мер по снижение эксплуатационных расходов основан на проекте по содержанию балластной призмы и рельсовой колеи, основанном на внедрение технологии по очистке балластной призмы с использованием геосинтетических материалов.

Для расчета проекта был выбран участок пути Красноярско железной дороги длиной 964 метра.

Путь относится к 3 классу, общая протяженность сортировочных путей составляет 66 км. 584 метра.

Характеристика пути:

- балласт щебеночный;

- рельс Р-65;

- скрепление АРС.

До момента внедрения проекта по очистке балластной призмы с применение геосинтетического материала, для ликвидации выплесков применялся ручной труд. Так бригада монтеров пути с помощью ломов и лопат вырезали загрязненный щебеночный балласт.

Согласно технически-обоснованным нормам времени на работы по текущему содержанию пути работа по очистке балласта выполняется согласно ТНК №25 [25].

Наименование работы: вырезка, прогрохотка, и заброска в путь щебеночного балласта.

Условия работы:

1. Вырезка и прогрохотка щебеночного балласта в шпальных ящиках и за торцами шпал до бровок бллстной призмы, производятся до подошвы шпал перед выполнением путевых работ, связанных с нарушением балластной призмы, и на 10 см ниже подошвы шпал при появлении выплесков.

2. Вырезка и прогрохотка щебеночного балласта на откосе и за полевыми концами шпальных ящиков производится на глубину до 5 см., а вдоль торцов на откосе балластной призмы - на 10 см ниже подошвы шпалы с выходом к основанию щебеночной призмы.

3. Проволочное сито устанавливается на обочине земляного полотна.

4. Эпюра шпал 1840 шт. на 1 км. пути, плечо балластной призмы 25 см.

5. Загрязненность балласта до 15%, при загрязненности балласта свыше 15% следует к норме времени применять коэффициент - 1,15.

Балласт для замены находится на междупутье или обочине земляного полотна в достаточном количестве.

Для ограждения места производства работ привлекается сигналист 3-го разряда.

Тарифная ставка монтера пути 3-го разряда составляет 73,97 руб.

Тарифная ставка сигналиста пути 3-го разряда составляет 73,97 руб.

Основные показатели для расчета приведены в табл. 15.

Таблица 15. Показатели для расчета

Состав группы	Количество исполнителей, чел.
Монтер пути 3-го разряда	2
Тарифный разряд работ, выполняемый монтерами пути	2
Измеритель работы - на 1 метр пути или 1 метр откоса балластной призмы
Норма времени, нормо-ч. - 1,02

Тарифная ставка монтера пути 3-го разряда составляет 73,97 руб.

Тарифная ставка сигналиста пути 3-го разряда составляет 73,97 руб.

Калькуляция стоимости затрат по вырезке, прогрохотке и заброске в путь щебеночного балласта представлена в табл. 15

Расходы на ФОТ состоят из:

- тарифная часть;

- премия;

- доплата за вредные условия труда;

- зональная надбавка.

Из расчета общей калькуляционной стоимости, затраты при выполнение работ составляют 2 001 116,72 руб. (Приложение В).

Затраты на 1 метр пути составят 2 073,69 руб.

В целях сокращения трудозатрат, а, следовательно, и расходов на содержание балластной призмы предлагается использовать технологию очистки балластной призмы с использованием геосинтетических материалов.

Согласно технически-обоснованным нормам времени на работы по текущему содержанию пути работа выполняется согласно ТНК №117 и ТНК №30 [25].

Укладка геосинтетического материала производится после очистки балластной призмы или проведения капитальных работ, вдоль рельсовой колеи, материал закрепляется с помощью уголка-изолятора.

Основные показатели для расчета приведены в табл. 16.

Таблица 16. Показатели для расчета

Состав группы	Количество исполнителей, чел.
Монтер пути 4-го разряда	1
Тарифный разряд работ, выполняемый монтерами пути	4,0
Измеритель работы - 10 уголков-изоляторов
Норма времени, нормо-ч. - 0,365

Для ограждения места производства работ привлекается сигналист 3-го разряда.

Тарифная ставка монтера пути 4-го разряда составляет 85,87 руб.

Тарифная ставка сигналиста пути 3-го разряда составляет 73,97 руб.

Калькуляция стоимости затрат по укладке-снятию геотекстиля в путь с условием снятия-постановки уголка-изолятора при бесподкладочном анкерном скреплении АРС-4 представлена в Приложении Г.

Из расчета общей калькуляционной стоимости, затраты при выполнение работ составляют 366 231, 90 руб.

Затраты на 1 метр пути составят 379,91 руб.

Таким образом, экономический эффект на 1 метр пути составит

2073,69-379,91=1693,78 руб.

Технико-экономическое обоснование представлено в табл. 17.

В результате расчета экономического эффекта при сравнении двух работ по очистке щебеночного балласта может быть достигнута экономия 81,7%, а также сокращение эксплуатационных расходов в 5,5 раза, общие трудозатраты сокращаются в 3 раза, а рост производительности труда отмечен в 1,3 раза, таким образом, можно сделать вывод, что проект является эффективным. Также одним из результатов внедрения проекта является то, что увеличивается продолжительность работы балластной призмы в среднем на 5 лет.

Выявим изменение основных показателей в результате внедрения разработанных мер в деятельность ШЧ-2 в табл. 18.

Таблица 17. Технико-экономическое обоснование (ТЭО) функционального проекта

Показатель производственного процесса	Ед. измерения	Значения показателя производственного процесса
		ДО улучшения	ПОСЛЕ улучшения	% улучшения
Количество сотрудников занятых в процессе	чел.	4	3
Общие трудозатраты	чел.-час.	1050,76	361	291,1
Объем выпуска продукции (расстояние зоны обслуживания)	км	0,964	0,964
Производительность труда (за квартал)	км./ чел.	0,234	0,311	75,2
Эксплуатационные расходы	тыс. руб.	1102,0	182,3	604,5
Затраты на оплату труда	тыс. руб.	399,1	81,7	488,5
Затраты на материалы	тыс. руб.	581,6	75,8	767,2
Затраты на отчисления на социальные нужды	тыс. руб.	121,3	24,8	489,1
Накладные расходы	тыс. руб./км	899,0	184,0	488,6
Себестоимость единицы продукции	тыс. руб./метр	2,076	0,380	546,3
ГОДОВОЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ	тыс. руб.	2001,0	366,3	546,3

Таблица 18. Оценка эффективности внедрения разработанных мер в деятельность ШЧ-2

Показатель	2014 год	План 2015 года	Мероприятия по содержанию балластной призмы и рельсовой колеи	План 2015 с учетом мероприятий	Темп изменений к 2014 г., %
Контингент среднесписочный, тыс. руб., всего, в том числе	180	180	-1	179	99,4
Расходы инфраструктуры эксплуатационные всего, тыс. руб., в том числе	300050	294992	-919,7	294072,3	98,0
- фонд оплаты труда	111473	105150	-317,4	104832,6	94,0
- социальные нужды	30604	31965,6	-96,5	31869,1	104,1
- топливо	3002	3347,8		3347,8	111,5
- электроэнергия	3347	3681,7		3681,7	110,0
- материалы	7989	7190,2	-505,8	6684,4	83,7
- амортизация	112115	108985		108985	97,2
- прочие расходы	31520	34672	-715	33957	107,7
Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	51607,9	48680,6		48804,7	94,6

В результате осуществления проекта по содержанию балластовой призмы и рельсовой колеи произойдет сокращение численности на 1 работника, что приведет к сокращению расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды в совокупности на 413,9 тыс. руб., сэкономит материалы в размере 505,8 тыс. руб., а также обеспечит экономию прочих накладных расходов 715 тыс. руб., за счет внедрения разработанного плана мер эксплуатационные расходы сократятся на 2%, в то время как план определил снижение на 1,69%, среднемесячная заработная плата увеличится на 124,1 руб. в сравнении с планом.

Таким образом, разработанные меры эффективны, так как ведут к оптимизации эксплуатационных расходов.



Заключение

Объектом исследования в курсовом проекте стало предприятие железнодорожного транспорта Красноярская дистанция сигнализации, централизации и блокировки.

По итогам деятельности за 12 месяцев 2014 года эксплуатационные расходы Красноярской дистанции сигнализации, централизации и блокировки составили 300 050 тыс. руб. К плановому заданию лимит по расходам выполнен на 99,54%, экономия составила 1 372 тыс. руб.

Получен план эксплуатационных расходов на 2015 год, который составил 294992 тыс. руб., данные расходы ниже эксплуатационных расходов 2014 года на 5058,1 тыс. руб. или на 1,69%. Такой план является привлекательным, так как в 2013 году эксплуатационные расходы выросли на 3%, поэтому целесообразно разработать меры по стабилизации эксплуатационных расходов Дистанции в 2015 году, чтобы наиболее вероятно получить снижение плановых значений.

В ходе проведенного исследования достигнута цель - разработаны и экономически обоснованы мероприятия по сокращению эксплуатационных расходов на текущее содержание рельсовой колеи и балластной призмы на основе проекта «Снижение рисков возникновения выплесков на подгорочных путях Красноярской железной дороги». Снижение эксплуатационных расходов на содержание балластной призмы и рельсовой колеи достигнуто через внедрение технологии по очистке балластной призмы с использованием геосинтетических материалов. Экономический эффект проекта составил 1 634,7 тыс. руб. за очистку балластной призмы на участке пути длиной 934 метра, так экономический эффект на 1 метр пути составит 1693,78 руб. Косвенный результат от внедрения проекта заключается в увеличении продолжительности работы балластной призмы в среднем на 5 лет.



Список использованных источников

1. О железнодорожном транспорте в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 10.01.2003 №17-ФЗ (ред. от 28.07.2012). - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

2. Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 10.01.2003 №18-ФЗ (ред. от 03.02.2014, с изм. от 01.12.2014). - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

3. Устав Открытого акционерного общества «Российские железные дороги»: постановление Правительства Российской Федерации от 18 сентября 2003 г. №585 (с изм. от 01.01.2012).

4. Бухгалтерская отчетность организации [Электронный ресурс]: положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 4/99): утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 08.11.2010). - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

5. Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта [Электронный ресурс]: утв. приказом МПС РФ от 29.09.2003 г. №68 (в ред. от 31.12.2014) - Режим доступа: http://www.consultant.ru.

6. Порядок ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющими укрупненным видам работ открытого акционерного общества «Российские железные дороги» [Электронный ресурс]: утв. приказом Министерства транспорта РФ от 17.08.2007 №124. - Режим доступа: http://www.garant.ru.

6. Расходы организации [Электронный ресурс]: положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 10/99): утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н (ред. от 06.04.2015). - Режим доступа: http://base.garant.ru.

7. Инструкция по ведению управленческого учета с применением 32-х счетов. - М.: ОАО «РЖД», 2013.

8. Методические рекомендации по учету затрат на технических заказах. - М.: ОАО «РЖД», 2009.

9. Об утверждении методики анализа динамики фактических затрат производственных вертикалей, выделяемых из состава железных дорог, с обеспечением сопоставимости данных до и после проведения соответствующих мероприятии: распоряжение ОАО «РЖД» от 30 сентября 2010 г. №2038p.

10. Учет расходов: корпоративный учетный принцип ОАО «РЖД» (КУП №11/2013).

11. Алферов, В.Н. Концептуальные основы становления и развития внутренней учетно-аналитической системы затрат / В.Н. Алферов // Управленческий учет. - №5. - 2014.

12. Бюджетирование на железнодорожном транспорте: учебник для вузов железнодорожного транспорта / Н.П. Терешина, Л.В. Шкурина и др.; под ред. Н.П. Терешиной, Л.В. Шкурина - М.: УМЦ ЖДТ, 2014. - 292 с.

13. Карминский, A.M. Контроллинг: учебник / А.М. Карминский, С.Г. Фалько А.А. Жевага, Н.Ю. Иванова. - 3-е изд., дораб. - М.: ФОРУМ; ИНФРА-М, 2013. - 336 с.

14. Керимов, В.Э. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: учебник / В.Э. Керимов. - М.: Дашков и К, 2014. - 384 с.

15. Корнеева, Т.А. Развитие методики оценки затрат на функции системы учетно-аналитического обеспечения управления организацией / Т.А Корнеева, О.Н. Кузьмина // Экономический анализ: теория и практика. - 2014. - №28. - С. 40-47.

16. Кузьмина, М.С. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отраслях производственной сферы: учеб. пособие / М.С. Кузьмина. - М.: Кнорус, 2010. - 248 с.

17. Маняева, В.А. Методология управленческого учета расходов организации в системе стратегического контроллинга: монография / В.А. Маняева. - М.: Экономическая газета, 2011. - 286 с.

17. Мизиковский, И.Е. Калькулирование себестоимости эксплуатационной деятельности железнодорожной станции в условиях системы бережливого производства / И.Е. Мизиковский // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. - 2013. - №2 (1). - С. 211-213.

18. Планирование на предприятиях железнодорожного транспорта / Ю.Д. Петров, Н.В. Берндт, А.И. Купоров и др.; под. ред. Ю.Д. Петрова. - М.: Академия, 2013. - С. 294.

19. Себестоимость железнодорожных перевозок: учебник для вузов железнодорожного транспорта / Н.Г. Смехова, А.И. Купоров, Ю.Н. Кожевников и др. - М.: Инфра-М, 2014. - 494 с.

20. Суховая, О.Н. Экономика путевого хозяйства: учебник / О.Н. Суховая. - М.: ГОУ Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте, 2013. - 38 с.

21. Тарасова, Т.М. Особенности отражения информации о расходах при построении учетно-контрольной системы деятельности транспортных предприятий / Т.М. Тарасова // Управленческий учет. - 2014. - №3.

22. Терешина, Н.П. Экономика железнодорожного транспорта / Н.П. Терешина, Б.Н. Лапидус, М.Ф. Трихункова. - М.: ФГБОУ Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте, 2012. - 535 с.

23. Терещенко, Н.Н. Планирование на предприятии торговли: учеб. пособие / Н.Н. Терещенко; Краснояр. гос. торг. - экон. ин-т. - Красноярск, 2005. - 296 с.

24 Терещенко, Н.Н. Практикум по анализу и планированию расходов торгового предприятия: учеб. пособие / Н.Н. Терещенко, Ю.Ю. Суслова; Краснояр. торг. - экон. ин-т. - Красноярск, 2004. - 143 с.

25. Технически обоснованные нормы времени на работы по текущему содержанию пути» (утв. ОАО «РЖД» 30.03.2009) (ред. от 05.08.2015). - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru

26. Федоров, Е.А. Управленческий учет на предприятиях железнодорожного транспорта: учеб. пособие для вузов железнодорожного транспорта / Е.А. Федоров. - М.: ФБОУ Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте, 2011. - 230 с.

27. Штефан, М.А. Особенности калькулирования себестоимости пассажирских и грузовых перевозок в организациях железнодорожного транспорта / М.А. Штефан // Управленческий учет. - 2013. - №9.

Размещено на Allbest.ru