Планирование экономических показателей предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Гомельский колледж-филиал учреждения образования

Белорусский государственный университет транспорта

КУРСОВАЯ РАБОТА

Дисциплина: Экономика организации

Тема

Планирование экономических показателей предприятия

Учащаяся группы И-21

Максименко Олеся Валерьевна

Преподаватель Московина А.Ю.

2016



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Разработка прогнозов развития предприятия

1.1 Прогноз развития предприятия: общая характеристика, организация разработки, содержание

1.2 Содержание основных разделов прогноза развития предприятия

1.3 Практика разработки и реализации прогнозов развития промышленных предприятий

2. Расчет плановых показателей работы предприятия

2.1 Планирование затрат на предприятии

2.1.1 Планирование материальных затрат

2.1.2 Планирование численности персонала предприятия

2.1.3 Планирование расходов на оплату труда

2.1.4 Расчет отчислений от фонда заработной платы

2.1.5 Расчет стоимости основных фондов

2.1.6 Расчет амортизационных отчислений основных фондов

2.1.7 Расчет прочих затрат

2.1.8 Составление сметы затрат

2.2 Расчет показателей эффективности деятельности предприятия

2.2.1 Определение цены единицы продукции

2.2.2 Расчет показателей эффективности работы предприятия

Заключение

Список используемых источников

Приложение А. Структура затрат

Приложение Б Производственный календарь на 2016 г.

Приложение В. Единая тарифная сетка

Приложение Г. Основные показатели развития предприятия на пять лет



ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях отечественный рынок характеризуется высокими темпами развития, гибкостью и широкой диверсификацией. Промышленным предприятиям для успешного функционирования необходимо учитывать особенности рыночной экономики и ее динамизм, выдвигая в качестве приоритетной задачи обеспечение конкурентоспособности своей продукции. Основными экономическими целями предприятий в рыночных условиях являются повышение эффективности производства, максимизация прибыли, завоевание новых рынков и удовлетворение потребностей коллектива. Вместе с тем возрастает влияние фактора хозяйственного риска, появляются преимущества свободного ценообразования, возможности самостоятельного выбора предприятием поставщиков.

Применение прогнозирования на уровне отдельно взятого предприятия способствует разработке научно обоснованных целей его функционирования, стратегических и текущих планов, в основу которых положены различные варианты прогнозов, характеризующих перспективы развития самого предприятия и его внешней среды; в значительной степени предопределяет принятие руководителями верных управленческих решений; помогает избежать негативных тенденций, которые возникают как внутри предприятия, так и в его внешнем окружении.

Несмотря на то, что многие промышленные предприятия, ориентируясь на требования рыночной экономики, проводят преобразование действующей у них системы управления, функции прогнозирования по-прежнему не уделяется должного внимания. На предприятиях, в процессе создания прогнозов превалируют интуитивные предположения и безальтернативные технико-экономические расчеты в лучшем случае по весьма ограниченному числу показателей. Кроме того, такие расчеты основываются на неявном допущении о том, что имеющиеся зависимости между элементами прогнозируемой системы являются жестко детерминированными, вследствие чего используются элементарные математические процедуры, упускающие тенденции и влияние существенных факторов. В этой связи получение прогнозных данных на предприятиях зачастую носит несистематизированный, спонтанный характер.

Одной из главных функций управления промышленным предприятием является также планирование его развития с последующим контролем за реализацией принятых планов. В сложившейся рыночной системе основным требованием эффективного управления выступает планирование согласованной работы всех подразделений предприятия, обеспечивающее динамическое развитие организации и оптимизацию затрат предприятия.

Таким образом, прогнозирование и планирование развития предприятия является весьма актуальной и значимой для обеспечения социально-экономического развития экономики.

В настоящее время, ориентируясь на интересы и требования потребителей, конъюнктуру рынка и изменения в социально-экономической политике государства, предприятия пытаются разрабатывать стратегии своего развития

рассчитанные как на долгосрочную, так и ближайшую перспективы. Очевидно, что чем точнее определены будущие результаты развития, намечены цели, разработаны механизмы и способы их достижения, тем увереннее осуществляется текущее руководство, тем эффективнее решаются проблемы, поэтому данная тема курсовой работы является актуальной в настоящее время.

Объектом курсового исследования выступает процесс прогнозирования и планирования развития предприятия.

Предмет исследования - структура и содержание прогнозов развития предприятия.

Цель курсовой работы - рассмотреть суть прогноза развития предприятия, отразить основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия в прогнозируемом периоде, показать реальные возможности экономического роста, изложить суть предлагаемых мероприятий по выполнению прогноза.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

- Привести общую характеристику, организацию разработки и содержание прогноза развития предприятия;

- рассмотреть содержание основных разделов прогноза развития предприятия;

- охарактеризовать практику разработки и реализации прогнозов развития промышленных предприятий.

Данная курсовая работа рассматривает вопросы разработки прогнозов развития предприятия и планирования экономических показателей предприятия.



1. Разработка прогнозов развития предприятия

1.1 Прогноз развития предприятия: общая характеристика, организация разработки, содержание

Задание перспективных целей для предприятий, которые юридически являются самостоятельными, но управляются вышестоящим органом, может осуществляться и в большинстве случаев в настоящее время в Республике Беларусь осуществляется в виде разработки прогнозов их развития на те или иные периоды времени. Структура, содержание прогнозов развития предприятий может быть разной и зависит от многих факторов, таких как цели развития и, соответственно, задания вышестоящего органа управления, состояние внешней и внутренней среды, отраслевой принадлежности предприятия и т.д. Однако в любом случае для обеспечения методологического и методического единства при их разработке следует руководствоваться нормативными материалами, рекомендованными национальными директивными органами. Например, в Республике Беларусь разработка прогнозов развития предприятий осуществляется на 5 лет и регламентируется Рекомендациями Министерства экономики [9] и изменениями, и дополнениями к ним.

Прогноз развития предприятия на 5 лет любой формы подчинения представляет собой систему научно обоснованных ориентиров, основных направлений и параметров его развития на перспективу, необходимых для этого трудовых, материальных и финансовых ресурсов, а также организационных и технических мер, обеспечивающих достижение намеченных целей.

Исходной базой разработки прогнозов развития предприятий выступают:

- задания вышестоящего (отраслевого или территориального) органа управления, которые, в свою очередь, базируются на основных показателях развития соответствующей системы (например, отрасль, государственная корпорация, холдинг, концерн, территориальные органы управления и др.) и разрабатываются в соответствии с Программой социально-экономического развития страны на очередные пять лет;

- анализ текущего состояния предприятия, основных факторов экономического роста и оценка их влияния на развитие предприятия в прогнозном периоде.

Основанием для разработки прогноза развития предприятия является приказ его руководителя, которым определяются:

- ответственные за разработку прогноза развития, достоверность используемых в расчетах данных, информирование органа управления о ходе разработки и выполнения прогноза, внесение в него необходимых изменений и дополнений;

- механизм взаимодействия между структурными подразделениями предприятия при разработке прогноза, анализе хода его выполнения и внесении в него необходимых изменений и дополнений;

- возможность привлечения к разработке прогноза развития предприятия иных юридических лиц (консалтинговые организации и др.);

- сроки разработки.

Прогноз развития предприятия составляется с учетом специфики его текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности. При его разработке должна быть обеспечена достоверность исходных данных, подтверждение их при необходимости соответствующими документами. Рекомендуемый шаг отображения информации -- один год. Расчеты выполняются в национальной валюте (в действующих ценах).

При разработке прогнозов развития рекомендуется использовать методы разработки, характерные для активного прогноза: математической статистики, линейного и динамического программирования, технико-экономических расчетов с использованием укрупненных нормативов, системно-структурного анализа, программно-целевой, балансовый и др.

По структуре прогноз развития предприятия на 5 лет включает титульный лист, содержание, описательную часть, приложения, справочные и другие материалы. Описательная часть прогноза должна включать следующие разделы:

- Резюме.

- Оценка текущего состояния предприятия.

- Определение факторов и условий эффективного развития предприятия.

- Обоснование целей и задач, определение важнейших направлений, ориентиров и параметров экономического роста.

- Определение мер по достижению показателей прогноза развития.

- Инвестиционный и инновационный план.

- Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности.

- Рекомендациями предусматривается также возможность включения в прогноз развития других разделов.

1.2 Содержание основных разделов прогноза развития предприятия

Резюме. Цель данного раздела -- в сжатой и доступной форме изложить суть прогноза развития, отразить основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия в прогнозируемом периоде, показать реальные возможности экономического роста, изложить суть предлагаемых мероприятий по выполнению прогноза.

Резюме составляется на завершающем этапе разработки прогноза развития, когда есть полная ясность по всем его разделам.

Оценка текущего состояния предприятия. Содержанием данного раздела является анализ состояния предприятия в предпрогнозном периоде с целью выявления его экономического и научно-технического потенциала. Анализ рекомендуется проводить за предшествующие пять лет.

Аспекты, которым рекомендуется уделять основное внимание, следующие:

- научно-технический и производственный потенциал предприятия и их соответствие мировым достижениям;

- оценка сбыта продукции на внутреннем и внешнем рынках и эффективность маркетинговой деятельности;

- динамика структуры и эффективности производства;

- эффективность использования государственного имущества, находящегося в хозяйственном ведении или оперативном управлении;

- степень обеспеченности основными видами ресурсов и эффективность их использования.

Определение факторов и условий эффективного развития предприятия. Цель раздела -- осуществить научно обоснованный прогноз ожидаемых тенденций дальнейшего развития предприятия.

Основное внимание уделяется:

- определению основных направлений инновационной деятельности предприятия;

- оценке перспектив применения новых научно-технических открытий, а также целесообразности и возможности приобретения лицензий, патентов, ноу-хау;

- прогнозу спроса на продукцию;

- прогнозу уровня конкуренции в отрасли, на внутреннем и мировом рынках сбыта;

- прогнозу развития рынков сбыта продукции;

- прогнозу требований к качеству продукции;

- выявлению тенденций и закономерностей развития производства и проблем, подлежащих решению в прогнозируемом периоде;

- оценке перспектив применения новых видов сырья и материалов;

- оценке возможностей обеспечения потребностей производства в основных видах ресурсов: материально-сырьевых, топливно-энергетических, трудовых.

В заключение данного раздела рекомендуется делать обобщающие выводы о выявленных тенденциях, обозначать проблемы, требующие решения.

Обоснование целей и задач, определение важнейших направлений, ориентиров и параметров экономического роста. Цель раздела состоит в кратком формулировании желаемого состояния предприятия в будущем. Поэтому в данном разделе определяются принципиальные ориентиры развития предприятия в прогнозируемом периоде. Число принципиальных направлений развития предприятия рекомендуется ограничить. Они должны иметь ориентацию, прежде всего, на качественное изменение параметров экономического роста предприятия. К их числу относятся:

- целевые показатели роста объема производства и экспорта продукции;

- показатели обновления основных средств, роста инвестиций, снижения энергоемкости;

- обобщающие показатели эффективности использования ресурсов.

Рекомендуемый перечень основных показателей развития предприятия на 5 лет приведен в приложении D.

Определение мер по достижению показателей прогноза развития.

Данный раздел прогноза состоит из следующих подразделов:

- описание основных мер по достижению показателей прогноза развития;

- мероприятия по модернизации на пять лет;

- ожидаемый эффект от реализации мер по достижению показателей прогноза развития.

В подразделе «Описание основных мер по достижению показателей прогноза развития» приводится, во-первых, описание планируемых организационно-технических мероприятий, реализация которых зависит от собственных усилий предприятия (мероприятия микроуровневого характера); во-вторых, предложения по осуществлению мероприятий внутриотраслевого и межотраслевого характера. Рекомендуется разработка мероприятий:

- по внедрению новой техники и технологии;

- расширению рынков сбыта;

- выпуску новых конкурентоспособных изделий;

- ресурсосбережению;

- развитие трудового потенциала и т.д.

Подраздел «Мероприятия по модернизации на пять лет» разрабатывается при планировании на предприятии проведения модернизации в прогнозируемом периоде. Включает перечень конкретных технических, организационно-экономических мероприятий по модернизации с указанием по каждому мероприятию сроков реализации, объемов финансирования (в том числе по этапам и годам) и ответственных за их реализацию.

В подразделе «Ожидаемый эффект от реализации мер по достижению показателей прогноза развития» приводятся укрупненные расчеты и обоснования экономического эффекта от реализации планируемых мероприятий, в том числе по модернизации.

Инвестиционный и инновационный план. Как раздел прогноза развития предприятия инвестиционный и инновационный план включает:

- перечень инвестиционных проектов, реализуемых в прогнозном периоде, их краткую характеристику, сроки реализации и стоимость;

- потребность в инвестициях по каждому году прогнозного периода, а также источники финансирования;

- основные результаты реализации инвестиционных проектов и показатели их эффективности.

Инновационная часть данного раздела прогноза предусматривает разработку мероприятий по реструктуризации производства, совершенствованию производственной структуры, внедрению новых технологий, механизации и автоматизации производства, экономии сырья, материалов, топлива и энергии и др.

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности. Цель раздела - обоснование оптимального варианта развития предприятия, позволяющего получить максимальный финансовый результат. При написании данного раздела рекомендуется основное внимание уделять оценке изменений в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, возможных рисков и определению мер по снижению их последствий.

1.3 Практика разработки и реализации прогнозов развития промышленных предприятий

Рассматривая практику разработки прогнозов развития предприятий, следует отметить, что:

1) реальная структура прогнозов предприятий часто отличается от рекомендуемой Министерством экономики республики;

2) по требованиям отраслевых и территориальных органов управления прогнозы развития предприятий на пять лет наполняются конкретными расчетами показателей работы предприятий по всем годам прогнозируемого периода. В частности, выполняются расчеты:

- программы производства и реализации продукции в натуральном выражении;

- программы реализации продукции в стоимостном выражении;

- программы производства и реализации потребительских товаров в натуральном выражении;

- объемов производства экспорта, объемы импорта.

- затрат на сырье и материалы;

- потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников;

- затрат на производство и реализацию продукции;

- показателей производственно-финансовой деятельности;

- объема инвестиций в основной капитал.

Также составляется перечень важнейших инвестиционных проектов и план мероприятий, обеспечивающих достижение целевых параметров развития. В результате прогноз развития превращается в пятилетний план.

Однако следует отметить, что произвести расчеты конкретных объемов производства i-й продукции, затрат на ее производство и т.д. на пять лет вперед в условиях рыночной (или переходной) экономики, как уже отмечалось выше, нереально. Спрос на конкретные виды продукции, цены на сырье и материалы, готовую продукцию изменяется ежедневно. Поэтому указанные выше расчеты показателей работы предприятий по существу носят формальный характер, в дальнейшем они постоянно пересчитываются не только по годам, но и в течение i-гo года. Более того, такое содержание прогноза противоречит его сущности, поскольку прогноз по определению, как указывалось выше, представляет собой систему научно обоснованных ориентиров, основных направлений и параметров развития предприятия на перспективу.

По нашему мнению, установление в прогнозе развития предприятия конкретных параметров развития в виде абсолютных показателей возможно:

- по отдельным направлениям, которые в силу сложившихся обстоятельств в настоящее время принято измерять в иностранной валюте (например, производительность труда (выработку) на одного работающего, рассчитанную по добавленной стоимости (в у.е.); среднемесячную заработную плату (в у.е.); объем инвестиции, в том числе в основной капитал);

- для отдельных показателей, измеряемых в натуральном измерении (например, потребление энергоресурсов на единицу объема произведенной продукции и др.).

По другим направлениям развития предприятия параметры прогноза следует задавать в относительном выражении (в виде темпов, уровней, удельных весов и т.д.), как это и предусмотрело Рекомендациями Министерства экономики Республики Беларусь. То есть прогноз по содержанию максимально должен приближаться к стратегическому плану развития предприятия, устанавливать ориентиры, направления развития предприятия.

Прогнозы развития предприятий используются в дальнейшем для разработки бизнес-планов развития предприятий на год. Тем самым обеспечивается соблюдение принципа непрерывности планирования. При разработке бизнес-планов развития предприятий на год проводится анализ выполнения прогнозов развития предприятий за предшествующий период, т.е. по существу осуществляется постоянный контроль за выполнением прогноза развития предприятия. Однако при необходимости, по согласованию с вышестоящим органом, в прогноз развития предприятия могут быть внесены необходимые изменения.



2. Расчет плановых показателей работы предприятия

2.1 Планирование затрат на предприятии

2.1.1 Планирование материальных затрат

Расчет затрат на сырье и материалы производится по формулам:

З_с = Н_рс · К_ед · Ц_с (2.1.1.1)

З_с = 57819·5,3·16500 = 5056271550 руб.

где К_ед - количество производимой продукции, шт;

Н_рс - норма расхода сырья на производство единицы продукции, м³;

Ц_с - цена сырья, руб.

З_м = Н_рм · К_ед · Ц_м (2.1.1.2)

З_м = 2,3·57819·10300 = 1369732110 руб.

где Н_рм - норма расхода материалов на производство единицы продукции, кг.

Ц_м - цена материалов, руб.

Установленная мощность потребителей определяется по формуле:

(до десятых) (2.1.1.3)

М_ц = = 277,5 чел-час.

где Т - общая трудоемкость производственной программы, чел-час;

Определим общую трудоемкость производственной программы по формуле:

T = t · K_ед (2.1.1.4)

Т = 3,00·57819 = 173457 чел-час.

где К_ед - количество произведенной продукции, шт; t - трудоемкость производства единицы продукции, чел.-час.

Рассчитаем номинальный фонд рабочего времени на одного рабочего

(2.1.1.5)

Ф_ном = (366-102-9)?·8-9 = 2031 ч

где Ф_ном - номинальный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.;

- календарное количество дней в году, дн.;

- число выходных дней в году, дн.;

- число праздничных дней в году, дн.;

- продолжительность смены, ч.;

- предпраздничные часы, ч.

Показатели Д_к, Д_в, Д_п , Д_пч берутся согласно производственного календаря на текущий год. Определим полезный фонд рабочего времени:

; (2.1.1.6)

= 1747 ч;

где L - потери рабочего времени на учебные отпуска, выполнение государственных обязанностей и др., 14%;

Ф_ном - номинальный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

Расчет затрат на электроэнергию для производственных целей производится по формуле:

; (2.1.1.7)

= 5606819 руб.

где М_ц - установленная мощность потребителей (0,16 кВт на 100 чел-час.);

Ф_пол - полезный фонд рабочего времени, ч;

К_з - коэффициент загрузки оборудования (0,7);

К_пд - коэффициент полезного действия (0,85);

К_п - коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96);

Ц_эл - цена 1кВт/час, (1652,2 р.).

Расчет материальных затрат на производство продукции:

(2.1.1.8)

МЗ = 5056271550 + 1369732110 + 5606819 = 6431610479 руб.

где З_с - затраты на сырье, руб;

З_м - затраты на материалы, руб;

З_эл - затраты на электроэнергию, руб

2.1.2 Планирование численности персонала предприятия

Расчет численности основных производственных рабочих на предприятии производится по формуле:

(2.1.2.1)



N_{p = =} 90 раб.

где N_p - численности основных производственных рабочих, раб;

Т - общая трудоемкость производственной программы, чел.-час;

Ф_пол - полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

К_в.н - коэффициент выполнения норм выработки, принимаем 1,1.

Расчет численности вспомогательных рабочих производится в проценте от численности основных производственных рабочих, по формуле:

(2.1.2.2)

N_в = 90·11 = 10 раб.

где k_в - % вспомогательных рабочих на предприятии, %;

Расчет численности руководителей производится в проценте от численности основных производственных рабочих, по формуле:

N_рук = N_р · k_рук (2.1.2.3)

N_рук = 90·6 = 5 рук.

где k_рук - % руководителей на предприятии, %;

Расчет численности специалистов производится в проценте от численности основных производственных рабочих, по формуле:

N_сп = N_р · k_сп (2.1.2.4)

N_сп = 90·3 = 3 спец.

где k_сп - % специалистов на предприятии, %;

Расчет численности МОП (младший обслуживающий персонал):



N_МОП = Nр · k_моп (2.1.2.5)

N_МОП = 90·2 = 2 чел.

где k_моп - % МОП на предприятии, %.

Расчет общей численности работников производится по формуле:

N_общ = Nр + Nв + Nрук + Nсп + N_моп (2.1.2.6)

Nобщ = 90+10+5+3+2 = 110 раб.

где N_p - численности основных производственных рабочих, раб;

Nв - численность вспомогательных рабочих, чел;

Nрук - численность руководителей, чел;

Nсп - численность специалистов, чел;

NМОП - численность младшего обслуживающего персонала.

2.1.3 Планирование расходов на оплату труда

Необходимо распределить численность основных производственных рабочих по разрядам. Для этого построим таблицу 2.1.3.1 в которой проценты - исходные данные по варианту.

Таблица 2.1.3.1

Распределение рабочих по разрядам

Разряды	1	2	3	4	5	6	Итого
Проценты	15	12	23	37	11	2	100,0
Количество рабочих, чел	13	11	21	33	10	2	90

Расчет среднего тарифного разряда по формуле:

(до десятых) (2.1.3.1)



i_{ср = =} 3,2

где i_ср - средний разряд;

i - разряд;

- количество рабочих по разрядам, чел.

Расчет среднего тарифного коэффициента согласно тарифной сетки работников.

(до сотых) (2.1.3.2)

Ктср = 1,57-(1,57-1,35)·(4-3,2) = 1,39

где К_тср - средний тарифный коэффициент;

К_тб - тарифный коэффициент, соответствующий большему разряду из двух смежных;

К_тм - тарифный коэффициент, соответствующий меньшему разряду из двух смежных.

Среднемесячная норма для расчета часовых тарифных ставок и сдельных расценок, по производственному календарю на текущий год определяется по формуле:

(до десятых) (2.1.3.3)

= 169,3 ч

где Ф_ном - номинальный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.;

Часовая тарифная ставка 1-го разряда рассчитывается по формуле:

плановый прогноз показатель эффективность



(2.1.3.4) = 1742 руб.

где - месячная тарифная ставка рабочего первого разряда, 295000 руб.; - среднемесячная норма для расчета часовых тарифных ставок и сдельных расценок, по производственному календарю на текущий год;

Определение среднечасовой тарифной ставки

(2.1.3.5)

С_чср = 1742•1,39•1 = 2421 руб.

-отраслевой коэффициент, принимается равный 1.

Определим доплату не освобожденному бригадиру за руководство бригадой, руб.

(2.1.3.6)

Д_б = = 9198805 руб.

где - часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб.;

П_р - размер премии рабочих, 30%;

- количество создаваемых бригад, шт.

Определим основной фонд заработной платы рабочих:

(2.1.3.7)

= = 555120021 руб.

где П_р - размер премии рабочих, 30%;

- доплата не освобожденному бригадиру за руководство бригадой, руб.

Определим дополнительный фонд заработной платы рабочих:

(2.1.3.8)

= 555120021•0,13 = 72165603 руб.

где ФОТ_осн - основной фонд заработной платы рабочих, руб;

- коэффициент дополнительной заработной платы (оплата отпусков, выполнение государственных обязанностей), принимается равный 0,13.

Фонд заработной платы рабочих состоит их основной заработной платы и дополнительной и рассчитывается по формуле:

ФОТ_р = ФОТ_осн + ФОТ_доп (2.1.3.9)

= 555120021+72165603 = 627285624 руб.

где ФОТ_осн - основной фонд заработной платы основных рабочих, руб;

ФОТ_доп - дополнительный фонд заработной платы основных рабочих, руб;

Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих:

(2.1.3.10)

= 2735 руб.

= 2031•10•2735•(1+0,13)•(1+) = 78461338 руб.



где - часовая тарифная ставка, принимаемая для вспомогательных рабочих по 4-му разряду;

П_в - размер премии вспомогательных рабочих, 25%; - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату, 0,13.

Расчет фонда заработной платы руководителей:

(2.1.3.11)

См_рук = 295000•3,25 = 958750 руб.

= 958750•5•11•(1+0,13)•(1+) = 89379468 руб.

где См_рук - месячная тарифная ставка, принимаемая для руководителей по14 разряду;

N_рук - численность руководителей, чел;

П_рук - размер премии руководителей, 50%;

- коэффициент дополнительной заработной платы (оплата отпусков, выполнение государственных обязанностей), принимается равный 0,13.

Расчет фонда заработной платы специалистов:

(2.1.3.12)

См_сп = 295000•2,48 = 731600 руб.

= 731600•3•11•(1+0,13)•(1+) = 38193910 руб.

где См_сп - месячная тарифная ставка, принимаемая для специалистов по 10 разряду;

N_сп - численность специалистов, чел;

П_сп - размер премии руководителей, 40%;

- коэффициент дополнительной заработной платы (оплата отпусков, выполнение государственных обязанностей), принимается равный 0,13.

Расчет фонда заработной платы МОП:

(2.1.3.13)

= 295000•1,16 = 342200 руб.

= 342200•2•11•(1+0,13)•(1+) = 10208510 руб.

где См_МОП - месячная тарифная ставка, принимаемая для МОП по 2-му разряду;

N_МОП - численность МОП, чел;

П_МОП - размер премии МОП, 20%;

- коэффициент дополнительной заработной платы (оплата отпусков, выполнение государственных обязанностей), принимается равный 0,13.

Фонд заработной платы персонала рассчитывается по формуле:

(2.1.3.14)

= 627285624+78461338+89379469+38193910+10208510 =

= 843528851 руб.

где ФОТ_р - фонд заработной платы основных производственных рабочих, руб.;

ФОТ_в - фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб;

ФОТ_рук - фонд заработной платы руководителей, руб;

ФОТ_сп - фонд заработной платы специалистов, руб; ФОТ_МОП - фонд заработной платы МОП, руб.

2.1.4 Расчет отчислений от фонда заработной платы

Расчет отчислений от фонда заработной платы персонала производится в Фонд социальной защиты населения и на обязательное страхование в установленных законодательными актами размерах

В Фонд социальной защиты населения:

(2.1.4.2)

= 286799809 руб.

где %ФСЗН - размер налоговой ставки, согласно законодательно установленным нормам текущего года, 34%;

Обязательное страхование:

(2.1.4.3)

= 5061173 руб.

где % стр - размер налоговой ставки, согласно законодательно установленным нормам текущего года, %;

Отчисления от фонда заработной определяются по формуле.

О_п = О_ФСЗН + О_стр(2.1.4.1)

= 286799809+5061173 = 291860982 руб.

2.1.5 Расчет стоимости основных фондов

Определим площадь помещения:

(до десятых) (2.1.5.1)

S = 15•90•1,1 = 1485 м

где N_р - численности основных производственных рабочих, раб;

Определим объем помещения:

V = S · H (до десятых) (2.1.5.2)

V = 1485•4,8 = 7128 м³

где Н - высота, м;(5метров).

S - площадь помещения, м²; Определим стоимость здания

(2.1.5.3)

С_зд = 7128•110100 = 784792800 руб.

где - цена 1м³ здания, руб.; V - объем помещения, м³;

- стоимость оборудования, принимаемая из расчета 60% от стоимости здания:

(2.1.5.4)

С_об = 0,6•784792800 = 470875680 руб.

- стоимость инструмента и приспособлений, 8% от стоимости здания:

(2.1.5.5)

С_инст = 0,08•784792800 = 62783424 руб.

- стоимость производственного и хозяйственного инвентаря 5% от стоимости здания:

(2.1.5.6)

С_инв = 0,05•784792800 = 39239640 руб.

Расчет стоимости основных фондов производится по формуле:

(2.1.5.7)

С_опф = 784792800+470875680+62783424+39239640 = 1357691544 руб.

где С_зд - стоимость здания, руб.;

С_об - стоимость оборудования, руб.;

С_инст - стоимость инструментов, руб.;

С_инв - стоимость производственного и хозяйственного инвентаря, руб.

2.1.6 Расчет амортизационных отчислений основных фондов

Определим амортизационные отчисления:

а) по зданию:

(2.1.6.1)

= 62783424 руб.

где - годовая норма амортизации по зданиям, принимается равная 8%;

С_зд - стоимость здания, руб;

б) по оборудованию:

(2.1.6.2)

= 94175136 руб.

где - годовая норма амортизации по оборудованию, принимается равная 20%,

С_об - стоимость оборудования, руб;

в) по инструментам и приспособлениям:

(2.1.6.3)

= 18835027 руб.

где - годовая норма амортизации по инструментам и приспособлениям, 30%

С_инс - стоимость инструментов и приспособлений, руб;

г) по инвентарю:

(2.1.6.4)

= 3923964 руб.

где - годовая норма амортизации по инвентарю (10%)

С_инв - стоимость инвентаря, руб.;

Амортизационные отчисления на предприятии рассчитываются по формуле:

(2.1.6.5)

А = 62783424+94175136+18835027+3923964 = 179717551 руб.

где А_зд - амортизационные отчисления по зданию, руб.;

А_об - амортизационные отчисления по оборудованию, руб.;

А_инст - амортизационные отчисления по инструментам и приспособлениям, руб.;

А_инв - амортизационные отчисления по инвентарю, руб.;

2.1.7 Расчет прочих затрат

Расчет затрат на освещение производится по формуле:

(2.1.7.1)

= 551019026 руб.

где S - площадь помещения, м²;

Ф_осв - годовой фонд работы осветительных установок, 2200 час;

Н_осв- норма расхода электроэнергии в час на 1 м² площади, 0,14 кВт/м²;

К_одн- коэффициент, учитывающий одновременность работы осветительных установок, 0,7.

К_п - коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96);

Ц_эл - цена 1кВт/час (1652,2 р.).

Расчет затрат на отопление

(2.1.7.2)

= 1650844800 руб.

где V - объем здания (м³); - норма расхода условного топлива на 1 м³ в месяц, (8 кг); - длительность отопительного сезона (6 месяцев); - цена за 1 т условного топлива, руб.;

Затраты на холодную воду рассчитываются по формуле:

(2.1.7.3)

= 1057625 руб.

= 2356200 руб.

= 1412318 руб.

где q - норма расхода воды (холодная -25л; горячая-40л; канализация-50л) на человека в день;

N_общ - общая численность работников, чел.

Д_р - число рабочих дней в году, согласно производственного календаря на текущий год, дн.;

Ц_в - цена за 1м³ воды, холодной, горячей и канализации, (1508,2руб.; 2100,0 руб.; 1007,0 руб. соответственно);

Аналогично рассчитываются затраты на горячую воду и канализацию.

Расчет затрат на воду

(2.1.7.4)

З_в = 1057625+2356200+1412318 = 4826143 руб.

где З_в(х) - затраты на холодную воду, руб;

З_в(г) - затраты на горячую воду, руб;

З_в(к) - затраты на канализацию, руб.

Затраты на содержание и текущий ремонт зданий и оборудования:

(2.1.7.5)

З_рем = 0,02•784792800+0,03•470875680 = 29822126 руб.

Расчет затрат на рационализацию и изобретательство

(2.1.7.6)

З_рац = 50000•110 = 5500000 руб.

где Н_рац - норма затрат на рационализацию на одного рабочего (50 000р.)

Затраты по охране труда и технике безопасности:

(2.1.7.7)

= 66614403 руб.

где Н_охр - норма на охрану труда (12%).

Прочие затраты определяются по формуле:

(2.1.7.8)

З_п = 551019026+1650844800+4826143+29822126+5500000+66614403 =

= 2308626498 руб.



где З_осв - затраты на освещение, руб.;

З_от - затраты на отопление, руб.; З_в - затраты на воду, руб.;

З_стр - затраты на содержание и текущий ремонт зданий и оборудования, руб.; З_рац - затраты на рационализацию и изобретательство, руб.;

З_охр - затраты по охране труда и технике безопасности, руб.;

2.1.8 Составление сметы затрат

В смету затрат включаются:

- материальные затраты. В них отражается стоимость сырья и материалов, комплектующих изделий, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов

- расходы на оплату труда. Отражаются затраты на оплату труда всего персонала предприятия, основная и дополнительная.

- отчисления на социальные нужды. Отражаются отчисления по установленных законодательствам ставкам отчисления от фонда оплаты труда работников

- амортизация основных фондов. Находят выражение амортизационные отчисления на полное их восстановление. Они определяются исходя из стоимости основных фондов и утвержденных в установленном порядке норм амортизации

- прочие затраты. К ним относятся: оплата услуг связи, за пожарную и сторожевую охрану, вознаграждение за изобретение и рационализаторские предложения, затраты на содержание и текущий ремонт зданий и оборудования, отопление, освещение, водоснабжение и т.д.

Таблица 2.1.8.1

Смета затрат на производство продукции

№п/п	Статьи расхода	Сумма, руб.	Удельный вес,%
1	Материальные затраты (МЗ)	6431610479	64
2	Расходы на оплату труда (ФОТп )	843528851	8,4
3	Отчисления на социальные нужды (Оп )	291860982	2,9
4	Амортизация основных фондов (А)	179717551	1,8
5	Прочие затраты (Зп )	2308626498	23
	Итого затрат (Зобщ)	10055344361	100

Удельный вес рассчитывается по формуле:

(2.1.8.1)

= 64%

= 8,4%

= 2,9%

= 1,8%

= 23%

где З_i - затраты по i экономическому элементу, руб.

З_общ - общие затраты, руб.

По данным таблицы 2.1.8.1 в приложении построить круговую диаграммы структуры затрат.

2.2 Расчет показателей эффективности деятельности предприятия

2.2.1 Определение цены единицы продукции

Определим себестоимость единицы продукции

(2.2.1.1)



С = = 173911 руб.

где С - себестоимость единицы продукции, руб.;

З_общ - затраты общие, руб.;

- количество производимой продукции, шт. (исходные данные).

Расчет плановой прибыли исходя из планового уровня рентабельности по предприятию

(2.2.1.2)

= 13913 руб.

где П_пл - плановая прибыль, руб.;

R - плановый уровень рентабельности, % (исходные данные);

Расчет отчислений и налогов, включаемых в цену (по законодательно установленным нормам)

(2.2.1.3)

НДС = = 819579 руб.

где С - себестоимость единицы продукции, руб;

П_пл - плановая прибыль, руб;

%НДС - размер налоговой ставки, согласно законодательно установленным нормам текущего года, %.

Планово-расчетная цена единицы продукции находится по формуле:

(2.2.1.4)

Ц = 173911+13913+37565 = 225388 руб.

где С - себестоимость единицы продукции, руб.;

П_пл - плановая прибыль, руб.;

НДС - сумма налога на добавленную стоимость, руб.

2.2.2 Расчет показателей эффективности работы предприятия

Прибыль отчетного периода по предприятию рассчитывается по формуле:

, (2.2.2.1)

П = 13031726292-10055344361-2171954382 = 804427549 руб.

где В - выручка от продажи продукции, руб.;

З_общ - общие затраты, руб;

НДС - сумма налога на добавленную стоимость, руб.

НДС считается от выручки

, (2.2.2.2)

НДС = = 2171954382 руб.

где %НДС - размер налоговой ставки, согласно законодательно установленным нормам текущего года, %

, (2.2.2.3)

В = 57819•225388 = 13031726292 руб.

где К_ед - количество произведенной продукции, шт;

Ц - цена единицы продукции, руб.

Выработка продукции на одного работника определяется по формуле:

(2.2.2.4)

W = = 118470239 руб.

где W - производительность труда (выработка) на предприятии, руб./чел.;

В - выручка от продажи продукции, руб.;

N_общ - общая численность персонала, чел.

Выработка на одного производственного рабочего

(2.2.2.5)

= 144796959 руб.

где N_р - численность рабочих, чел.

Среднемесячная заработная плата:

а) на одного работника

(2.2.2.6)

= 639037 руб.

б) на одного производственного рабочего

(2.2.2.7)

= 580820 руб.

Фондоотдача показывает, сколько выручки от продажи продукции (работ, услуг) приходится на единицу вложений в основные производственные средства.

(2.2.2.8)

= 9,6

где С_опф - среднегодовая стоимость основных фондов.

Чем выше показатель фондоотдачи, тем эффективней используются основные средства.

Фондоёмкость - показатель, обратный показателю фондоотдачи - показывает, сколько производственных фондов приходится на рубль товарной продукции.

Фондоёмкость рассчитывается:

(2.2.2.9)

= 0,1

Фондовооруженность показывает техническую вооруженность персонала предприятия и рассчитывается по формуле:

(2.2.2.10)

= 15085462

Материалоемкость показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции

(2.2.2.11)

= 0,49.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная курсовая работа выполнена на тему тема «Разработка прогнозов развития предприятия».

Овладение принципами и методами прогнозирования -- актуальная задача всех органов управления, осуществляющих планирование. Прогнозирование не дает конкретных рекомендаций, а лишь определяет возможные пути достижения поставленных целей. Однако квалифицированно составленный прогноз предостерегает предприятие от выбора ложного, нереального или пагубного, разорительного способа достижения этих целей. Данные прогноза уточняются и конкретизируются на стадии маркетинговых исследований, которые ведутся уже не в многообразных направлениях теоретически возможной деятельности предприятия в будущем, а в определенной сфере экономики и товарного продукта, установленной прогнозом.

В первом разделе мы изучили актуальность темы. В современных условиях отечественный рынок характеризуется высокими темпами развития, гибкостью и широкой диверсификацией. Промышленным предприятиям для успешного функционирования необходимо учитывать особенности рыночной экономики и ее динамизм, выдвигая в качестве приоритетной задачи обеспечение конкурентоспособности своей продукции. Основными экономическими целями предприятий в рыночных условиях являются повышение эффективности производства, максимизация прибыли, завоевание новых рынков и удовлетворение потребностей коллектива. Вместе с тем возрастает влияние фактора хозяйственного риска, появляются преимущества свободного ценообразования, возможности самостоятельного выбора предприятием поставщиков.

Применение прогнозирования на уровне отдельно взятого предприятия способствует разработке научно обоснованных целей его функционирования, стратегических и текущих планов, в основу которых положены различные варианты прогнозов, характеризующих перспективы развития самого предприятия и его внешней среды; в значительной степени предопределяет принятие руководителями верных управленческих решений; помогает избежать негативных тенденций, которые возникают как внутри предприятия, так и в его внешнем окружении.

В настоящее время, ориентируясь на интересы и требования потребителей, конъюнктуру рынка и изменения в социально-экономической политике государства, предприятия пытаются разрабатывать стратегии своего развития, рассчитанные как на долгосрочную, так и ближайшую перспективы. Очевидно, что чем точнее определены будущие результаты развития, намечены цели, разработаны механизмы и способы их достижения, тем увереннее осуществляется текущее руководство, тем эффективнее решаются проблемы, поэтому данная тема курсовой работы является актуальной в настоящее время.

Во втором разделе произвели расчет плановых показателей работы организации и на основании которых были сделаны выводы, что в структуре затрат наибольший удельный вес составили материальные затраты (64%), что в стоимостном выражение составило 6431610479 руб., а наименьший удельный вес составила амортизация основных фондов (1,8%), что в стоимостном выражении составило 179717551 руб. Также в структуре затрат 23% процента занимают прочие затраты, в стоимостном выражении это 2308626498 руб. Расходы на оплату труда занимают 8,4%, что в стоимостном выражении составляет 843528851 руб. Отчисления на социальные нужды составляют 2,9%, что в стоимостном выражении 291860982 руб.

Из данных показателей, таких как: фондоотдача, фондоемкость, материалоемкость, можно сделать следующие выводы, что на единицу вложений в основные производственные фонды приходится 9,6 р/р - это говорит о том, что основные фонды используются эффективно. На производство единицы продукции приходится 0,49 материальных затрат, а техническая вооружённость предприятия составила 15085462 руб.

Список использованных источников

1. Бабук, И.М. Экономика предприятия: учеб. пособие для студентов технических специальностей / И.М. Бабук. 2-е изд. - Минск, 2008.

2. Волков, О.И. Экономика предприятия / О.И. Волков. М.,1997.

3. Головачев, А.С. Экономика предприятия: учеб. пособие: в 2 ч. / А.С. Головочев. - Минск, 2008.

4. Жудро, М.К. Экономика предприятия. Практикум: учеб. пособие / М.К. Жудро. - Минск, 2009.

5. Ильин, А.И. Экономика предприятия: учеб. пособие / А.И. Ильин [и др.]; под общ. ред. А.И. Ильина. 3-е изд., перераб. и доп. - М., 2005.

6. Карпей, Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства / Т.В. Карпей. - Минск, 2004.

7. Крум, Э.В. Экономика предприятия / Э.В. Крум, Т.В. Елецких. - Минск, 2005.

8. Нехорошева, Л.Н. Экономика предприятия: учеб. пособие / Л.Н. Нехорошева [и др.]; под ред. Л.Н. Нехорошевой. - Минск, 2008.

9. Руденко, А.И. Экономика предприятия: учеб. пособие для вузов / А.И. Руденко. 2-е изд. - Минск: Новое знание, 2003. - 474 с.

10. Суша, Г.З. Экономика предприятия / Г.З. Суша. - М.: Новое знание, 2003. - 384 с.



ПРИЛОЖЕНИЕ А



ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Производственный календарь на 2016 год

Производственный календарь для пятидневной рабочей недели в 2016 году для Беларуси

Производственный календарь для шестидневной рабочей недели в 2016 году для Беларуси

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Единая тарифная сетка работников Республики Беларусь

Категории и должности работников	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
Тарифные разряды
Тарифные коэффициенты	1	1,16	1,35	1,57	1,73	1,90	2,03	2,17	2,32	2,48	2,65	2,84	3,04	3,25	3,48	3,72	3,98	4,26
Рабочие на работах с нормальными условиями труда
Технические исполнители
Руководители подразделений хозяйственного обслуживания
Специалисты со средним специальным образованием
специалист
специалист I категории
специалист II категории
Специалисты с высшим образованием специалист
специалист I категории
специалист II категории
ведущий специалист
Руководители структурных подразделений
Начальник бюро
Начальник отдела, центральной лаборатории
Главный специалист
Главный инженер
Руководители производственных подразделений
Мастер
Старший мастер
Нач. участка, смены
Начальник цеха
Начальник производства
Руководители организации

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Наименование показателя	Предшествующий год (отчет)	Текущий год (оценка)	Прогноз по годам	Пятый год прогноза к текущему году
			1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
1. Темп роста объема производства продукции (работ, услуг), % 2. Темп роста выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, % 3. Удельный вес экспорта в выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг за вычетом налогов и сборов, исчисляемых из выручки, % 4. Темп роста себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг, % 5. Коэффициент обновления основных средств 6. Показатель по энергосбережению, % 7. Рентабельность продаж, % 8. Рентабельность реализованной продукции, товаров, работ, услуг, % 9. Темп роста среднесписочной численности работников, % 10. Темп роста реальной заработной платы, % 11. Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы 12. Темп роста добавленной стоимости, % 13. Темп роста добавленной стоимости на одного среднесписочного работника, % 14. Удельный вес отгруженной инновационной продукции в общем объеме отгруженной продукции, % 15. Темп роста экспорта, % 16. Темп роста импорта, % 17. Темп роста инвестиции в основной капитал, % 18. Прямые иностранные инвестиции, % 19. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг на одного среднесписочного работника, млн. руб. 20. Добавленная стоимость на одного среднесписочного работника, млн. руб. 21. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.

Размещено на Allbest.ru