Планирование основных технико-экономических и финансовых показателей ООО "Афанасьева"

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФГБОУ ВПО «Казанский национальный исследовательский технический университет им.А.Н. Туполева-КАИ»

Лениногорский филиал

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Планирование

Тема: ПЛАНИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ООО «АФАНАСЬЕВА»

Исполнитель:

Афанасьева К.С.,

студентка группы 28401

Лениногорск 2014

Содержание

Введение

1. Планирование продаж производственной программы и производственной мощности

1.1 Расчет планирования объема продаж

1.2 Расчет производственной мощности

2. Планирование затрат на оплату труда и эффективности использования трудовых ресурсов

2.1 Планирование персонала

2.2 Планирование затрат на заработную плату

2.3 Планирование показателей производительности труда

3. Планирование затрат и финансовых результатов деятельности предприятия

3.1 Планирование затрат

3.2 Расчет финансовых результатов

3.3 Планирование материальных затрат

Заключение

Список использованных источников

Введение

В настоящее время материально-техническое снабжение выходит на одну из главенствующих позиций в показателях работоспособности любого вида предприятия, начиная с небольших фирм и заканчивая «огромными» корпорациями. Ни одно предприятие не может правильно функционировать без грамотно отработанной системы материально-технического снабжения, и каждое предприятие стремится к оптимальности процесса работы, к минимуму затрат и наибольшей выгоде.

Планирование МТС предприятия состоит в определении и технико-экономическом обосновании потребности производства в материальных ресурсах и источников ее покрытия. Важнейшая задача планирования -- увязка плана производства с его материальным обеспечением, а также достижение максимальной экономии материальных ресурсов в процессе их производственного использования.

Рациональная организация МТС в значительной мере предопределяет уровень использования средств производства, рост производительности труда, снижение себестоимости продукции, увеличение прибыли и рентабельности предприятия. Этим определяется роль и значение материально-технического снабжения и сбыта в управлении производственным процессом.

Для составления плана материально-технического снабжения используют данные производственной программы, плана ремонта оборудования, нормы расхода материалов и т. д. На предприятиях заранее составляют график разработки плана материально-технического снабжения с указанием конкретных исполнителей и сроков выполнения работы.

Актуальность работы заключается в том, что сегодняшние предприятия тратят огромное количество ресурсов на свою внутреннюю деятельность. Заранее спланированное материально-техническое снабжение предприятия исключает большинство действий, и все ресурсы предприятий-участников фокусируются на потребителях.

Цель работы - рассчитать затраты на производство и сопоставить их с прибылью.

Задачи:

1) спланировать продажи производственной программы и мощности;

2) спланировать затраты на оплату труда и определить эффективность использования трудовых ресурсов;

3) спланировать затраты и финансовые результаты деятельности предприятия.

Объектом исследования является предприятие ООО «Афанасьева».

Предмет исследования - затраты на производство.

Методологической основой при написании курсовой работы явились труды Бабича Т.Н., Волкова О.И., Бухалкова М.И., Сорокин М.Е., Савицкая Г.В. и т.д.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников.

продажа персонал производительность финансовый

1. Планирование продаж производственной программы и производственной мощности

1.1 Расчет планирования объема продаж

Любое производство целесообразно только тогда, когда возможна последующая реализация готовой продукции. Планирование продаж и составление плана реализации являются завершающим этапом составления производственной и логистической программы предприятия. При планировании продаж должно указываться количество продукции каждого вида (работ, услуг), которые планируется реализовать в плановом периоде.

Расчет планирования объема продаж представлен ниже в таблице 1. Данные для расчетов представлены в таблицах 2, 3, 4.

Таблица 1 Расчет планирования объема продаж

Вид продукции	Остатки на складе на 01.01.12, тыс.руб.	Норматив остатков готовой продукции на 2012 год, дней	Объем производства, тыс.руб.	Объем реализации, тыс.руб.	Остатки на конец года, тыс.руб.
ТОЦВП	19206,17	2	863266,28	876678,71	5793,73
ТСВП	34226,43	3	0	34226,43	0
ТПВХ	23103,1	4	0	23103,1	0
ТЦВП	13485,36	0	0	13485,36	0
ТЭВП	0	3	3777710,71	3739680,07	38030,65

Расчет объема производства представлен в таблице 2.

Таблица 2 Объем производства в натуральном выражении

Год	Объем производства, тыс. тонн.
	Трубы оцинкованные	Трубы остеклованные	Трубы с ПВХ покрытием	Трубы с цементным покрытием	трубы с эмалевым покрытием
2011	33,7	12,9	5,7	0,8
2012	35,96	0	0	0	195,22

Производство труб ТСВП, ТПВХ, ТЦВП в 2012 году заморожено и равно 0 в связи с тем, что себестоимость данных видов продукции больше рыночной цены. Это делает предприятие нерентабельным. Так же в производство вводится новый вид труб ТЭВП, спрос на которые значительно превышает спрос на другие виды продукции.

Среднегодовые фактические цены на продукцию предприятия показаны в таблице 3.

Таблица 3 Среднегодовые фактические цены на продукцию предприятия

Год	Среднегодовые фактические цены на продукцию предприятия, руб/тонну
	Трубы оцинкованные	Трубы остеклованные	Трубы с ПВХ покрытием	Трубы с цементным покрытием	Трубы с эмалевым покрытием
2012	24007,71	24447,45	21002,82	19264,8	19351,44

Объем производства, объем реализации, остатки на конец года в натуральном выражении представлены в таблице 4.

Таблица 4 Объем производства, объем реализации, остатки на конец года

Вид продукции	Остатки на складе на 01.01.12, тыс.тонн	Норматив остатков готовой продукции на 2012год, дней	Объем производства, тыс.тонн	Объем реализации, тыс.тонн	Остатки на конец года, тыс.тонн
ТОЦВП	0,8	2	35,96	36,52	0,24
ТЭВП	0	3	195,22	193,25	1,97

Объем производства в натуральном выражении рассчитывали по формуле:

V = V_п. * К _пр.,

где V_п. - объем производства, тыс. тонн;

К _пр. - коэффициент прироста производства.

V_тоцвп = 33,7* 1,07 = 35,96 тыс. тонн.

Объем производства в стоимостном выражении рассчитывали по формуле:

V = V_п. * Ц _ср.,

где V_п. - объем производства, тыс. тонн;

Ц _ср. - среднегодовая фактическая цена на продукцию предприятия, руб/тонну.

V_тоцвп = 35,96* 24007,71= 863266,28 тыс.руб.

Объем реализации рассчитывали по следующей формуле:

V_р = V _п. + О _н.г. - О _к.г.

где V_п. - объем производства, тыс. тонн;

О _н.г. - остатки готовой продукции на начало года, тыс. тонн;

О _к.г. - остатки готовой продукции на конец года, тыс. тонн.

V _{р.тоцвп} = 35,96 + 0,8 - 0,24= 36,52 тыс. тонн.

Объем реализации в денежном выражении рассчитывали по следующей формуле:

V_р = V _р.т. * Ц _ср.,

Где V _р.т. - объем реализации в натуральном выражении, тыс.тонн;

Ц _ср. - среднегодовая фактическая цена на продукцию предприятия, руб/тонну.

V _{р.тоцвп} = 36,52* 24007,71= 876678,71 тыс. руб.

Остатки продукции на конец года в натуральном выражении рассчитывалось следующим образом:

О_к.г. = V_п./ 298_. * Н _ост.,

где V_п. - объем производства, тыс. тонн;

298 - количество рабочих дней в году;

Н _ост. - норматив остатков готовой продукции на 2012 год, дней.

О _{к.г. тоцвп} = 35,96/ 298* 2= 0,24 тыс. руб.

Остатки продукции на конец года в денежном выражении рассчитывалось следующим образом:

О = О _к.г.т. * Ц _ср.,

где О _к.г.т. - остатки на конец года, тыс. тонн;

Ц _ср. - среднегодовая фактическая цена на продукцию предприятия, руб/тонну.

О _тоцвп = 0,24* 24007,71= 5793,73 тыс. руб.

Все вышеперечисленные показали для ТЭВП находятся аналогичным способом.

1.2 Расчет производственной мощности

Производственная мощность предприятия - максимально возможный годовой (суточный, сменный) выпуск продукции (или объем переработки сырья) в номенклатуре и ассортименте при условии наиболее полного использования оборудования и производственных площадей, применения прогрессивной технологии и организации производства.

Планирование производственной мощности предприятия является одной из наиболее важных задач входе общего планирования деятельности предприятия.

Расчет производственной мощности предприятия представлен в таблице 5.

Таблица 5. Производственная мощность предприятия

Наим-е уч-ка	Проектная про-я мощность обор-я, т/смену	Факт. год. V прои-ва 2011 г	Плановый годовой объем произв-а, тонн	кол-во обор-я	Кол-во обор-я округленное	План. коэф-т загрузки произв -й мощности
УОЦТ	27	33,2	35957,88	4,46	4	1,12
УСПТ	12	12,8	13218,76	0	0	0
УПВХПТ	21	5,7	5304,45	0	0	0
УЦПТ	9,5	0,8	0	0	0	0
УЭПТ	16,5	0	195216	39,7	40	0,99
ИТОГО		Х	Х			Х

Решение:

УОЦТ

1) Проектная производственная мощность оборудования, тонн/смен:

M_{проектная об.} = 27 (по условию), где

2) Фактический годовой объем производства 2011 года (N_ф):

N_ф = 33,2 (по условию).

3) Плановый годовой объем производства, тонн (N_п):

N_п = итоговая сумма за 4 квартала ТОЦВП, тонн.

N_{п =} 7551,15+ 9349,05+ 9708,63+ 9349,05= 35957,88 тонн.

4) Количество оборудования( Q_об-я):

Q_об-я = N_{п УОЦТ}/ (М _{проектная об. УОЦТ}*298)

Q_об-я = 35957,88 / (27*298) = 4,46? 4 шт.

5) Плановый коэф-т загрузки производственной мощности (К_{пл. м}):

К_{пл. м} = Q_об-я / Q_{об-я окр.} ,

где Q_{об-я окр} - округленное количество оборудования, шт.

К_{пл. м} = 4,46/ 4 = 1,12

2. Планирование затрат на оплату труда и эффективности использования трудовых ресурсов

2.1 Планирование персонала

Планирование персонала - это процесс определения количественной и качественной потребности организации в персонале в будущем и оценки того, в какой степени эта потребность может быть удовлетворена.

Планирование персонала должно определять:

- сколько персонала необходимо в будущем и какой квалификации;

- как привлечь необходимый и сократить излишний персонал, учитывая социальные аспекты;

- как использовать работников в соответствии с их способностями;

- как целенаправленно содействовать развитию персонала, приспосабливать его знания к изменяющимся требованиям.

Плановый сменный фонд рабочего времени в основном производстве представлен следующими данными:

Таблица 6 Баланс рабочего времени

Участок основного производства	УОЦТ	УЭПТ	Прочее
Общая продолжительность смены, мин	480	480	480
Время подготовительно-заключительных работ, мин.	40	40	40
Время технологических перерывов, мин	25	45	35
Время на личные надобности и отдых, мин	45	45	45
Время организационных перерывов, мин	15	15	15
Факт время работы, мин	355	335	345
Годовой фонд времени на 1 работника, мин	77390	73030	75210

Фактическое время работы рассчитывается по формуле:

Т факт = S - Т _{под-закл} - Т _{техн.пер} - Т _{лич.над.} - Т _{орган.пер},

где - общая продолжительность смены, мин.;

Т _{под-закл} - время подготовительно-заключительных работ, мин.;

Т _{техн.пер} - время технологических перерывов, мин.;

Т _{лич.над.} - время на личные надобности и отдых, мин.;

Т _{орган.пер} - время организационных перерывов, мин.

Т _{факт УОЦТ} = 480-40-25-45-15=355 мин.

Фактическое время работы для участков УЭПТ рассчитывается аналогично.

Годовой фонд времени на 1 работника рассчитали следующим образом:

Ф _год = (365-117-30)* Т _факт,

где 365 - число календарных дней в плановом периоде;

117 - число праздничных и выходных дней в плановом периоде ;

30 - фонд времени плановых неявок в расчете на одного работника;

Т _факт - фактическое время работы.

Ф _год = (365-117-30)* 355 = 77390 мин.

Трудозатраты производства показаны в таблице 7.

Трудозатраты найдем по формуле:

Т _з = Н _тр * V_год,

Таблица 7 Трудозатраты

Профессия	Трудозатраты
УОЦТ
оператор	565706,2877
помощник оператора	243226,3749
УЭПТ
оператор	2184560
помощник оператора	1440880
Вспомогательные цеха
Стропальщик	1264536,07
Крановщик	1810346,53
Складской рабочий	703689,51
Кладовщик	3789097,39
Вспомогательный рабочий	4366483,66

где Т _з - трудозатраты, мин;

Н _тр - норма по труду;

V _год - годовой объем производства, труб.

Тз _{УОЦТопер1} = 7,5*27328,806 = 204966,046 мин;

Тз _{УОЦТопер2} = 13,2*27328,806 = 360740,241 мин;

Тз _{УОЦТопер} = 204966,046 + 360740,241 = 565706,2877 мин;

Тз _{УОЦТпом.опер1} =7,5*27328,806 = 204966,046 мин;

Тз _{УОЦТпом.опер2} = 1,4*27328,806 = 38260,329 мин;

Тз _{УОЦТпом.опер} = 204966,046 + 38260,329 = 243226,3749 мин.

Трудозатраты для участков УЭПТ и вспомогательных цехов рассчитываются аналогично.

Таблица 8 Численность персонала

Профессия	Трудозатраты	Численность	Численность откорректированная
УОЦТ
Помощник оператора	243226,3749	3,142866	4
оператор	565706,2877	7,309811	8
УЭПТ
Помощник оператора	1440880	19,72997	20
оператор	2184560	29,91319	30
Вспомогательные цеха
Стропальщик	1264536,07	16,81	17
Крановщик	1810346,53	24,07	25
Складской рабочий	703689,51	9,35	10
Кладовщик	3789097,39	50,38	51
Вспомогательный рабочий	4366483,66	58,05	59

Численность персонала найдем по следующей формуле:

Ч = Т_з/ Ф_год,

где Т_з - трудозатраты, мин;

Ф_год - годовой фонд времени на 1 работника, мин.

Ч _УОЦТ= 565706,2877/77390 = 7,309811 чел;

Численность откорректированную найдем с помощью функции ОКРУГЛВВЕРХ, которое округляет число до ближайшего большего по модулю, значит:

Ч_откор = 7,309811 = 8 чел.

Численность персонала для участков УЭПТ и вспомогательных цехов рассчитываются аналогично.

2.2 Планирование затрат на оплату труда

Планирование средств на оплату труда является важнейшим элементом стимулирования труда работников фирмы. Размер средств, направляемых на оплату труда, определяет уровень заработной платы работников. Он, в свою очередь, формирует интерес к работе и ее результатам. В конечном счете, эффективность хозяйствования выражается в уровне заработной платы, которую получают работники.

Расходы на оплату труда включают расходы всего списочного состава предприятия и подразделяются на затраты:

- промышленного персонала - сотрудники, занятые выполнением работ и операции основной деятельности предприятия;

- непромышленного персонала - работники подразделений социально-бытового назначения.

Рассмотрим процесс планирования расходов на оплату труда на нашем примере. Во-первых, утверждается штатное расписание на конкретный календарный год, которое представлено в таблице 9.

Рук-ли - руководители, Спец-ты - специалисты, ОПП - общепроизводственный персонал, ОХП - общехозяйственный персонал.

Таблица 9 Штатное расписание

Структурное подразделение	Должность (профессия, специальность)	Кол-во штатных ед., чел.	Тарифный фонд з/п, руб.	Премия, руб.	Всего, руб.
ОХП	Рук-ли	Ген.дирек.	1	600000	120000	720000
ОХП	Рук-ли	Начальник ПЭО	1	420000	84000	504000
ОХП	Рук-ли	Гл.инженер	1	420000	84000	504000
ОХП	Рук-ли	Глав.бух.	1	420000	84000	504000
ОХП	Рук-ли	Начальник АСУ	1	216000	43200	259200
ОХП	Рук-ли	Нач-к по общим вопросам	1	276000	55200	331200
ОХП	Рук-ли	Зам. ген.Дир.по персоналу	1	216000	43200	259200
Штатное расписание
ОХП	Рук-ли	Нач-к уч-а энергоснаб.	1	216000	43200	259200
ОХП	Рук-ли	Бухгалтер	2	240000	48000	576000
ОХП	Рук-ли	Нач-к уч-ка РМУ	1	300000	60000	360000
ОХП	Рук-ли	Нач-к ПО	1	276000	55200	331200
ОХП	Рук-ли	Нач-к охраны п/п	1	300000	60000	360000
ОПП	Рук-ли	Зав.склад.	2	216000	43200	518400
ОПП	Рук-ли	Начальник лаборатории	1	216000	43200	259200
УЭС	Рук-ли	Начальник гаража	1	216000	43200	259200
ОХП	Спец-ты	Секретари и делопроизводство	3	96000	16000	336000
ОХП	Спец-ты	Сис. админ	2	126000	21000	294000
ОХП	Спец-ты	Служба МОП	2	144000	24000	336000
УЭС	Вспом.	Электрик	3	214930,56	30448,496	736137,16
РМУ	Вспом.	Слеварь-ремонтник КИП и А	2	215663,04	30552,264	492430,6
РМУ	Вспом	Автомобильный слесарь	3	215663,04	30552,264	738645,91
РМУ	Вспом.	Слесарь-ремонтник	2	214276,56	30355,846	489264,81
ОПП	Вспом.	Вспом. Раб. по транспорту	2	24416000	3458933,3	55749866,6
ОПП	Вспом.	Вспом. рабочие	59	214276,56	30355,84	12476252,7
ОПП	Вспом.	Склад. рабочие	10	214276,56	30355,84	2690956,46
ОПП	Вспом.	Крановщик	25	214930,56	30448,5	4416823,08
ОПП	Вспом.	Стропальщик	17	213701,04	30274,3	3415654,95
ОПП	Вспом.	Кладовщик	51	184800	26180	8861160
ОПП	Вспом.	Лаборанты	4	126000	17850	504000
ОПП	Вспом.	Лаборант	1	136800	19380	156180
УОЦТ	ОПР	Оператор	8	249810,56	45798,6	2364873,3
УОЦТ	ОПР	Помощник оператора	4	249156,56	45678,7	1179341,05
УЭПТ	ОПР	Оператор	30	250543,04	45932,9	6225994,54
	ОПР	Пом. опер-а	20	214276,56	39284,03	7099696,68
ОПП	Служ.	Охраник	1	150000	22500	150000
ОПП	Служ.	Охраник	1	168000	25200	193200
ОПП	Служ.	Охраник	1	126000	18900	144900
Гараж	Служ.	Водитель груз. авто	1	244160	36624	280784
Гараж	Служ.	Водитель легк. авто	2	209280	31392	481344
ОХП	Служ.	Уборщики	5	84000	12600	483000
ОХП	Служ.	Дворники	3	90000	13500	310500
Итого:	67442856,35

Тарифный фонд заработной платы за год рассчитывается по формуле:

,

Где - годовой тарифный фонд;

тарифная ставка (оклад), руб/месяц, значение дано в условии;

12 - количество месяцев в году.

1. Тарифный фонд з/п для Генерального директора:

= 12*50000 = 600000 руб/год

Далее аналогичный расчет для остальных.

Для нахождения тарифного фонда заработной платы за год для некоторых подразделений ( УЭС - электрики; Гараж - водители легкового и грузового авто; РМУ - слесарь-ремонтник КИП и А, автомобильный слесарь, слесарь-ремонтник) и должностей (вспомогательные и складские рабочие, крановщики, стропальщики, вспом. рабочие по транспорту, операторы и помощники операторов во всех цехах), используется формула:

 ,

где - годовой тарифный фонд;

тарифная ставка (оклад), руб/час, значение дано в условии;

365 - количество дней в году;

117 - количество рабочих дней в году;

Фонд времени плановых неявок в расчете на одного работника 30 дней;

Плановая продолжительность рабочей смены 8 час/смену.

2. Тарифный фонд з/п для электрика:

= 123,24*(365-117-30)*8= 214931 руб/год

Далее аналогичный расчет.

Для нахождения премии, прежде всего, следует рассмотреть условия премирования по работникам с повременной формой оплаты труда.

Условия премирования работников с повременной формой оплаты труда представлена в таблице 10.

Таблица 10 Условия премирования по работникам с повременной формой оплаты труда

Вид премий
Квартальные
1. ОПР за выполнение планового задания	110% от тарифной части
2. Вспомогательным рабочим за выполнение планового задания	85% от тарифной части
3. Руководители общехозяйственных и общепроизводственных служб	120% от тарифной части
4. Специалисты общехозяйственных и общехозяйственных служб	100% от тарифной части
5. Служащие общехозяйственных служб	90% от тарифной части
Годовая
1. ОПР за выполнение планового задания	110% от тарифной части
2. Вспомогательным рабочим за выполнение планового задания	85% от тарифной части
3. Руководители общехозяйственных и общепроизводственных служб	120% от тарифной части
4. Специалисты общехозяйственных и общехозяйственных служб	100% от тарифной части
5. Служащие общехозяйственных служб	90% от тарифной части

Расчет премии производиться по формуле:

П = ,

где П - премия, руб;

К - количество штатных работников, чел.

Процент от премии задан таблицей 10.

1) Генеральный директор:

П = 600000 /12*1*120% =120000 руб.

Далее аналогично для руководителей.

2) Секретари и делопроизводство:

П = 96000/12*3*100% = 16000 руб.

Аналогично для служащих.

3) Электрик:

П = 2149630,56/12*3*85% = 30448,5 руб.

Аналогично для вспомогательного персонала

4) Охранник:

П = 150000/12*1*90% = 22500 руб.

Аналогично для служащих.

5) Операторы:

П = 249810,56/12*8*110% = 45798,6 руб.

Аналогично для ОПР.

Общая сумма з/п персонала находится по формуле:

ЗП = ФЗП_год + П,

где ЗП - итоговая сумма заработной платы для персонала, руб.

1) Генеральный директор:

ЗП = 600000 + 120000 = 720000 руб.

Далее аналогично для всех должностей.

Заработная плата по подразделениям представлена в таблице 11 и 12.

Таблица 11 Заработная плата подразделений

Подразделения	Сумма з/п, руб
Общехозяйственный персонал, руб.	6727500
Общепроизводственный персонал, руб.	57237549,85
Производственные рабочие, руб.	3477806,5
Итого	67442856,35

Таблица 12 Заработная плата подразделений

Подразделения	Сумма з/п, руб
УОЦТ	3544214,352
УСПТ	15779397,93
УПВХПТ	590444,4253
УЦПТ	0
УЭПТ	2954915,299
Гараж	762128
УЭС	995337,168
РМУ	1720341,332
Общепроизводственные	34368577,84
Общехозяйственные	6727500
Итого	67442856,35

2.3 Планирование показателей производительности труда

Производительность труда служит определяющим показателем всякой производственной или экономической системы. Показатели производительности при прочих равных условия являются основным критерием развития человеческого капитала или трудового потенциала отдельной фирмы и всей страны в целом, а также уровня доходов и качества жизни людей. В современных рыночных условиях на каждом нашем предприятии должна действовать отлаженная система планирования и управления развитием производства по критерию максимальной производительности труда, базой которой должны служить мировые стандарты или показатели.

Расчет показателей производительности труда представлены в таб. 13.

Таблица 13 Расчет показателей производительности труда

Показатели	УОЦТ	УЭПТ	Рабочие	Производственный персонал
в натуральном выражение	3,2655185	39,80864
в стоимостном выражение	3025,028	811,96
Средняя з/пл	297065,5	297323,4	6158635	237336,3

Выработка в натуральном выражении исчисляется по формуле:

В=Vн/Ч,

где Vн-объем производства в натур. выражении, тыс.тонн;

Ч-численность персонала, чел.

Выработка в стоимостном выражении рассчитывается:

В = Vс/Ч,

Где Vс - объем производства в стоимостном выражении, тыс.руб.;

Ч - численность персонала, чел.

Средняя заработная плата представлена в таблице 14.

Таблица 14 Средняя заработная плата

Категория работников	Средняя заработная плата, тыс. руб.
Работники УОЦТ	24614,25
Работники УЭПТ	23089,87
Производственный персонал	23135,81
Средняя тарифная ставка рабочих	146,75
В целом по предприятию	48488,99

Средняя заработная плата по цехам вычисляется по формуле:

ЗП_ср = ФЗП_год/12 / Ч,

где ФЗП_год - годовой фонд заработной платы цеха, руб.;

Ч - численность работников цеха, чел.

Вычислим среднюю заработную плату УОЦТ:

ЗП_ср = (2660482,44 + 1179341,04) / 12/ 13 = 24614,25 руб.

Средняя заработная плата производственного персонала вычисляется по формуле:

ЗП_ср2 = ФЗП_год2/12 / Ч,

где ФЗП₂ - годовой фонд заработной платы производственного персонала, руб.;

Ч₂ - численность производственного персонала, чел.

Определим среднюю заработную плату производственного персонала:

ЗП_ср2 = 25541931,16 / 12 /92 = 23135,81 руб.

Средняя заработная плата рабочих вычисляется по формуле:

ЗП_ср3 = Тар_ст•Ч₃/ Ч₃,

где Тар_ст - тарифная ставка рабочих, руб.

Ч₃ - численность рабочих, чел.

Определим среднюю тарифную ставку рабочих:

ЗП_ср3 = (152•75+142•68) / 75+68 = 146,75 руб.

Для расчета средней заработной платы на 1 работника предприятия используем формулу:

ЗП_ср4 = ФЗП_{год общ} / 12 / Ч_общ,

где где ФЗП_{год общ} - годовой фонд заработной платы всех работников, руб.; Ч_общ - численность всего персонала, чел.

Определим среднюю заработную плату на 1 работника предприятия:

ЗП_ср4 = 97171946,55 / 12 / 167 = 48488,99 руб.

3. Планирование затрат и финансовой деятельности предприятия

3.1 Планирование затрат

Планирование затрат -- это определение целей предприятия и его подразделений в форме постановки производственных задач и выбора средств для их выполнения.

Планирование затрат осуществляется для определения общей стоимости потребляемых в процессе производства ресурсов (материальных, трудовых, денежных) и расчета предполагаемой прибыли, является средством увязки натуральных и стоимостных показателей производства, выявления и оценки его экономической эффективности.

Планирование затрат является одним из основных методов управления как непосредственно производством, так и общеэкономической деятельностью предприятия. Поэтому оно может быть рассмотрено, как определенный механизм, который в общем случае может быть определен, как система средств, методов и форм воздействия на экономические интересы работников с целью ориентации их деятельности на повышение эффективности производства. При этом основой развития и функционирования форм и методов являются объективные экономические законы, осознанное использование которых позволяет осуществлять действительно научное управление.

Таблица 15 Расчет производственных затрат

Вид затрат	УОЦТ	УЭПТ	Гараж	УЭС	РМУ	Общ. Производств расходы	Общ. Хоз. Расходы
Сырье и материалы	453968,19	2109699,3	70603,7	56483	155328,2	6213,13	15532,81
Энергия	3341,76	4531,2	56,64	70,8	70,8	611,71	428,19
Топливо			3013,15
ЗП работников	6139,07	29721,52	216	300	300	48983,1	3540
Соц платежи	1841,72	8916,46	64,8	90	90	14694,93	1062
Амортизация	6286,67	77225,23	486,3	161,6	73,78	270,92	699,18
Прочие расходы	70736,6	334514,1	7444,06	5710,54	15586,3	10616,07	6166,03
Итого полная себестоимость	542314	2564607,8	81884,6	62815,9	1714489	81389,85	27428,23
Коммерческие расходы	12225,68	66373,44
Итого	3531889,4

Решение:

Прочие расходы =( Сырье и материалы +Э +Т + ЗП_р + СВ+А)* 15%,

где Э - энергия,

Т - топливо,

ЗП _р - заработная плата работников,

СВ - социальные выплаты,

А -амортизация.

Прочие расходы = (453968,194+3341,76+6139,07+1841,72+6286,67)* 15%=70736,61 тыс. руб.

Коммерческие расходы = V_п *0,34,

где V_п - объем производства, тонн.

Коммерческие расходы=35957,88*0,34=12225,68 тыс.руб.

Полная себестоимость = Сырье и материалы +Э + Т + ЗП _р+СВ+А+ПР,

где Э - энергия,

Т - топливо,

ЗП _р - заработная плата работников,

СВ - социальные выплаты,

А - амортизация,

ПР - прочие расходы.

Полная себестоимость = 453968,194+3341,76+6139,07+1841,72+ +6286,67+70017,9793 =70736,61 тыс. руб.

Аналогично рассчитаем для остальных участков.

Для расчета общих затрат предприятия на 2012 год, рассчитываются затраты по каждому цеху и участку предприятия, а потом полученные результаты суммируются.

Итого = 542314,02+ 2564607,78+81884,65 + 62815,89 + 171448,993+ 81389,85+ 27428,24 = 3531889,4 тыс. руб.

3.2 Расчет финансовых результатов

Финансовые результаты деятельности предприятия оцениваются с помощью абсолютных и относительных показателей.

К абсолютным показателям относятся прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг), прибыль (убыток) от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций, чистая прибыль.

В качестве относительных показателей используют различные соотношения прибыли и затрат (или вложенного капитала - собственного, заемного, инвестиционного и т.д.). Эту группу показателей называют также показателями рентабельности.

Экономический смысл показателей рентабельности состоит в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля капитала (собственного или заемного), вложенного в предприятие.

Расчет финансовых результатов показан в таблице 16.

Таблица 16 Расчет финансовых результатов

Наименование участка	УОЦТ	УЭПТ
Удельный вес распределения	0,15	0,73
Гараж	12390,93	59989,14
УЭС	9505,41	46019,27
РМУ	25943,97	125604,48
Общепроизв. расходы	12268,50	59396,41
Общехоз. расходы	4113,14	19913,28
Итого с/с	601026,49	2887274,8
с/с 1 тонны	16,71	14,73
Объем произв-ва	35957,87	195216
Цена	24,007	19,35
Прибыль от пр-ва	256645,22	901769,29
Прибыль с учетом налога	205316,17	721415,31
Рентабельность пр-ва	15,21	61,21
Рентабельность продаж	1,42	1,31
Выручка	876678,71	3739680,1
С/с продаж	610364,7	2846988,99

1)При расчете удельного веса распределения была проведена замена базы распределения с з/п работников на сырье и материалы, так как последняя наиболее эффективна.

2) Рассчитаем затраты на содержание гаража:

Рг= П с/срг *Увр уоцт,

где Рг- расходы на гараж, тыс.руб.;

П с/срг - полная себестоимость расходов на гараж, тыс.руб.;

Увр- удельный вес распределения на участке УОЦТ, доли.

Рг= 81884,65 * 0,15132185 = 12390,936 тыс.руб.

3) Расходы на УЭС и РМУ находятся аналогичным образом.

4) Определим общепроизводственные расходы предприятия:

ОПР уоцт = ОПР *Увр.,

где ОПР уоцт - общепроизводственные расходы на участке;

Увр- удельный вес распределения.

ОПР уоцт = 81075,574 * 0,15 = 12268,50 тыс.руб.

5) Определим общехозяйственные издержки предприятия:

ОХР уоцт = ОХР * Увр,

где ОХР - общехозяйственные расходы.

ОХР уоцт =27428,23 *0,15 = 4113,14 тыс.руб.

6) Рассчитаем полную себестоимость продукции по участкам:

П с/с = С/с уоцт+Кр+Увр.+ Рг+ Руэс+ Ррму+ ОПР + ОХР,

где П с/с - полная себестоимость, тыс.руб.;

С/с уоцт - себестоимость продукции участка УОЦТ, тыс.руб.;

Кр- коммерческие расходы, тыс.руб.;

Увр- удельный вес распределения, доли;

Рг- расходы на гараж, тыс.руб.;

Руэс- расходы на участке энергоснабжения, тыс.руб.;

Ррму- расходы на ремонтно-монтажном участке, тыс.руб.;

ОПР- общепроизводственные расходы, тыс.руб.;

ОХР - общехозяйственные расходы, тыс.руб.

Пс/с=542314,02+12225,67+0,15+12390,93 +9505,41+25943,97+12316,06 +4150,49 = 606621,06 тыс.руб.

7) Определим себестоимость 1 тонны продукции:

С/с 1т = П с/с / V пр-ва ,

где С/с 1т - себестоимость 1 тонны продукции, тыс.руб.;

V пр-ва - объем производства, тыс.тонн;

Пс/с - полная себестоимость продукции, тыс.руб.

С/с 1т= 606621,06 /35957,88=16,87 тыс.руб.

8) Рассчитаем прибыль продукции от производства на участке УОЦТ:

П = (Ц - С/с 1т) * Vпр-ва,

где П - прибыль предприятия от производства, тыс. руб.;

Ц- цена продукции, тыс.руб/тонну;

С/с 1т - себестоимость 1 тонны продукции;

Vпр-ва - объем производства, тонн.

П = (24,007- 16,87)* 35957,88= 256645,22 тыс.руб.

9) Рассчитаем прибыль с учетом налога:

Пн = П - П *20%,

где Пн- прибыль с учетом налога, тыс.руб.;

П- прибыль от производства, тыс.руб.;

20 - ставка налога на прибыль предприятия, %.

Пн = 256645,22 - (256645,22 *0,2) = 209791,7 тыс.руб.

10) Найдем рентабельность производства:

Рпр = П/ С/с 1т,

где Рпр- рентабельность производства, %;

П - прибыль от производства продукции, тыс.руб.;

С/с 1т - себестоимость 1 тонны, тыс.руб.

Рпр =256645,22 /16,87 = 15,21%

11) Далее определим рентабельность продаж:

Рпрод = В / С/с_прод,

где Рпрод - рентабельность продаж, %;

В - выручка, тыс.руб.;

С/спрод - себестоимость продаж, тыс.руб.

В = Ц*Vреал,

где В - выручка, тыс.руб.;

Ц - цена, тыс.руб/тонну;

Vреал - объем реализации, тонн.

В = 24,007* 36516,54= 876678,71 тыс.руб.

Найдем себестоимость продаж:

С/спрод = В/Ц*С/с1 т

С/спрод = 876678,71 /24,007*16,87 = 616046,04 тыс.руб.

Рпрод = 876678,71/616046,04 = 1,42%

Аналогично рассчитаем для остальных участков.

3.3 Планирование материальных затрат

Материальные затраты - элемент себестоимости продукции, в котором отражается стоимость: приобретаемых со стороны сырья и материалов, входящих в состав вырабатываемой продукции или являющихся необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг); покупных материалов, используемых в процессе производства продукции для обеспечения нормального технологического процесса.

Расчеты потребности в материальных ресурсах осуществляются в плане материально-технического обеспечения (МТО) предприятия, который является важнейшим разделом тактического плана.

Основными задачами плана МТО являются минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение товарно-материальных ценностей; определение оптимального уровня запасов материально-технических ресурсов.

Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей предприятий в виде отдельных расчетных таблиц. Расчет планового потребления топлива и ГСМ приведен в таблице 17.

Плановое потребление топлива и ГСМ предприятия определяется умножением нормы расхода данного вида материалов на единицу продукции и на средние плановые цены на топливо:

З_{топлио и ГСМ} = Н_р * П_ед * Ц_ср

где Н_р - нормы расхода топлива;

П_ед - единица продукции;

Ц_ср - средние плановые цены на топливо.

Таблица 17 Расчет планового потребления топлива и ГСМ

Потребитель	Кол-во, шт	Норма расхода топлива, литров смену	Норма расхода ГСМ, руб/год	Сред. план цены на топливо. руб/литр	Потребление за год, тыс. руб.	Запасы оборотные
Автомобиль легковой	2	7	5450	29,3	983,366
Автомобиль грузовой	2	16	8150	26,5	2029,782
ИТОГО	3013,149	16,88

Решение:

1) Потребление легковым автомобилем топлива и ГСМ за год:

З_{топлио и ГСМ} = (7 * 2 * 29,3+5450)/1000 = 983,36 тыс. руб.

Потребление грузовым автомобилем топлива и ГСМ за год рассчитывается аналогично.

Методика расчета энергетических технологических затрат приведена в таблице 16.

Энергетические плановые затраты предприятия определяются умножением цены за 1кВТ/час потребленной мощности на плановую потребляемую мощность технологического оборудования деленный на тысячу:

З_э= Ц_{1кВт/час} * М_{пл потреб} /1000

где З_э - энергетические плановые затраты;

Ц_{1кВт/час} - цена 1кВТ/час потребленной мощности;

М_{пл потреб} - плановая потребляемая мощность.

Энергетические затраты общепроизводственного назначения вычисляется путем суммирования энергетических технологических затрат на всех участках умноженные на 5% от потребления электроэнергии на производственные нужды основного производства:

З_опз= З_УОЦТ +З_УЭПТ +З_УЭС +З_РМУ +З_гараж * 5%,

где Зопз - энергетические затраты общепроизводственного назначения;

З _УОЦТ - энергетические технологические затраты участка УОЦТ;

З _УЭПТ - энергетические технологические затраты участка УЭПТ.

Энергетические затраты общехозяйственного назначения вычисляется путем суммирования энергетических технологических затрат на всех участках умноженные на 3,5% от потребления электроэнергии на основное производство:

З_охз= З_УОЦТ +З_УЭПТ +З_УЭС +З_РМУ +З_гараж * 0,035%,

З _УОЦТ - энергетические технологические затраты участка УОЦТ;

З _УЭПТ - энергетические технологические затраты участка УЭПТ.

Расчет энергетических плановых затрат представлен в таблице 18.

Таблица 18 Энергетические плановые затраты предприятия

Участок	Установленная мощность технологического оборудования, кВт/час	Плановая потребляемая мощность технологического оборудования	Цена 1кВТ/час потребленной мощности, руб/кВт	Энергетические технологические затраты, тыс. руб.
УОЦТ	59	556960	6	3341,76
УЭПТ	8	755200	6	4531,2
УЭС	5	11800	6	70,8
РМУ	5	11800	6	70,8
Гараж	4	9440	6	56,64
Энергетические затраты общепроизводственного назначения (5% от потребления электроэнергии на производственные нужды основного производства	6	403,56
Энергетические затраты общехозяйственного назначения (3,5% от потребления электроэнергии на основное производство)	6	282,49

Решение:

1) Энергетические плановые затраты предприятия:

З_{э УОЦТ} = 6 * 556960 / 1000 = 3341,76 тыс.руб.

Энергетические технологические затраты для участка УЭПТ, УЭС, РМУ, гаража рассчитывается по аналогичной формуле.

2) Энергетические затраты общепроизводственного назначения:

З_опз=(3341,76 + 4531,2+70,8+70,8+ 56,64) * 0,05 = 403,56 тыс.руб.

3) Энергетические затраты общехозяйственного назначения:

З_охз=(3341,76 + 4531,2+70,8+70,8+ 56,64) * 0,035 = 282,49 тыс.руб.

ТМЦ, товарно-материальные ценности - то есть это активы организации, используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг); предназначенные для продажи; используемые для управленческих нужд организации.

Для расчета стоимости ТМЦ необходимо перемножить показатели годового объема производства на норму расхода ТМЦ на ед. физического объема ГП на цену за единицу физического объема:

З_тмц = V_пр * Н_р * Ц _{ед физV}

где V_пр - годовой объем производства;

Н_р - нормы расхода топлива;

Ц _{ед физV} - цена за единицу физического объема.

Данные о ценах на потребляемые ТМЦ представлены в таблице 19.

Таблица 19 Данные о ценах на потребляемые ТМЦ

Вид потребляемых ТМЦ	Годовой объем производства, тыс. тонн	Норма расхода ТМЦ на ед. физического объема ГП	Цена за единицу физического объема	Ст-ть, тыс. руб.
Трубы		тонн/тонну	тыс.руб./тонну
УОЦТ	35957,88	1,01	12,5	453,97
УЭПТ	195216	1,01	10,7	2109,69
Химические реагенты для УОЦТ	35957,88	0,0015	54	2,91
Полиамидная эмаль	195216	0,018	73,3	257,56
Материалы для УЭС (2% от материальных затрат на производство продукции)	56,48
Материалы и запчасти для РМУ (5,5% от материальных затрат на производство продукции)	155,32
Материальные затраты для гаража (2,5% от материальных затрат на производство продукции)	70,6
Прочие сырье и материалы для производства (10% от ст-ти вышепер-х материалов	х	х	х	310,66
Материалы, МБП и другие материальные ценности общепроизводственного назначения (2% от стоимости сырья и материалов на производство)	6,21
Материалы, МБП и другие материальные ценности общехозяйственного назначения (5% от стоимости сырья и материалов на производство)	15,53

Решение:

1) Стоимость затрат на сырье для УОЦТ:

З_{тмц УОЦТ} = 35957,88*1,01*12,5/1000 = 453,97 тыс. руб.

Далее стоимость затрат для участка УЭПТ, на химические реагенты для УОЦТ, полиамидная эмаль рассчитываются по аналогии.

2) Материалы для УЭС (2% от материальных затрат на производство продукции)

Материальных затрат на производство продукции:

З_{произа прод} = 453,97 +2109,69+ 2,91+257,56 = 2824,14 тыс.руб.

З_{материалы для УЭС} = 0,02*2824,14 = 56,48 тыс.руб.

Материалы и запчасти для РМУ и материальные затраты для гаража рассчитываются как материалы для УЭС с учетом корректировки процента,

5,5% от материальных затрат на производство продукции для РМУ и 2,5% для гаража.

Прочие сырье и материалы для производства вычисляется 10% от стоимости вышеперечисленных материалов

З_проч =(2824,14 +56,48 +155,32+70,6)*10% =310,66 тыс.руб.

Материалы, МБП и другие материальные ценности общепроизводственного назначения (2% от стоимости сырья и материалов на производство)

З_{МБП опз и др} =310,66 *0,02 = 6,21 тыс.руб.

Материалы, МБП и другие материальные ценности общехозяйственного назначения (5% от стоимости сырья и материалов на производство)

З_{МБП опз и др} =310,66 *0,05 = 15,53 тыс. руб.

Заключение

Проделав данную работу, мы спланировали продажи производственной программы и мощности, рассчитали планирование объема продаж, производственную мощность. Также спланировали затраты на оплату труда и эффективности использования трудовых ресурсов, произвели планирование персонала, планирование затрат на заработную плату. В ходе работы было произведено планирование показателей производительности труда.

Осуществили планирование затрат и финансовых результатов деятельности предприятия. Расчет вели отдельно по каждому показателю, в результате с поставленными задачами смогли справиться.

В современных условиях программа выпуска продукции предприятии

определяется на основе:

- совокупного спроса на производимую им продукцию;

- производственной мощности предприятия.

Производственная программа определяет состав и количество продукции, которая должна быть изготовлена в планируемом периоде и поставлена заказчику. Производственная программа является ведущим разделом как перспективного, так и текущего плана предприятия.

Производственная программа разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении по следующим показателям:

- производство продукции в натуральном выражении;

- товарная продукция;

- реализованная продукция (объём продаж);

- валовая продукция.

Разработка плана производства и реализации продукции осуществляется в следующей последовательности:

1) определение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции в соответствии с заказами;

2) обоснование объёма производства каждого вида продукции в натуральном выражении возможностями предприятия: производственной мощностью; трудовыми ресурсами; сырьевыми ресурсами;

3) исходя из объёмов производства в натуральном выражении рассчитывается объём производства в стоимостном выражении (товарной, реализуемой, валовой).

Натуральное выражение производственной программы служит базой основных технико-экономических расчётов. Также служит отправным моментом установления производственных связей между предприятием и поставщиками и потребителями.

Список используемых источников

1. Алексеев С.С. Бизнес-планирование. М. ИНФРА-М, 2010.

2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М. Финансы и статистика, 2011.

3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник, 2е изд. М. ИНФРА М, 2012.

4. Виноградова М.В., Панина З.И. Организация и планирование деятельности предприятий сферы сервиса. Учебное пособие. М. ИТК Дашков и К, 2013.

5. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. М. Издательский Дом Дашков и К, 2010.

6. Владимирова Л.П. Экономика труда. Учебное пособие. 2е изд., М. Издательский дом Дашков и К, 2011.

7. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности фирм. М. ИНФРА М, 2010.

8. Ильин А.И. Планирование на предприятии. Мн. Новое знание, 2010.

9. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управления фирмой. С Пб. Питер, 2011.

10. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях: Учебно-методическое пособие. М. Финансы и статистика, 2012.

11. Производственный менеджмент. Учебник для вузов Под ред. С.Д. Ильенковой. М. ЮНИТИ ДАНА, 2010.

12. С. Дибб, Симкин Л., Дж. Брэдли. Практическое руководство по маркетинговому планированию. С Пб. Питер, 2010.

13. Царев В.В. Внутрифирменное планирование. СПб. Питер, 2011.

14. Чернов В.П. Бизнес план. СПб. Питер, 2010.

15. Шепеленко И.Г. Экономика, организация и планирование деятельности предприятия. М. ЮНИТИ, 2010.

Размещено на Allbest.ru