3. Разработка проекта, обеспечивающего стабильность процесса производства топливных пеллет

3.1 Проектирование аллокационной инновации

В Вологде нет крупных поставщиков исходного сырья - опилок. Дочернее предприятие Корпорации Вологдалеспром - Премиум-лес специализируется на лесопилении, производстве строганного погонажа. И поскольку отходом его деятельности являются опилки, то оно может быть источником сырья для пеллетного завода. Реализация проекта позволит предприятию Премиум-лес решить проблему утилизации опилок, которые накапливаются на территории и требуют затрат на транспортировку, а также будет обеспечена стабильность производства топливных пеллет.

Пеллетный завод состоит из пятидесяти деталей массой 40 тонн и объёмом 300 м³. Транспортировку возможно осуществить автопоездом или по железнодорожным путям. Расстояние от Вологды до Красавино по автодорогам составляет 480 километров.

Затраты на перевозку железнодорожным транспортом компании АО "РЖД Логистика" составят 317100 рублей.

Перевозку автомобилем возможно осуществить с помощью нескольких компаний. Далее рассмотрены некоторые из них с учетом страховки, пломбировки и надбавки за негабаритный груз:

1)"ПЭК" - 113510 рублей;

2)"КИТ" - 806290 рублей.

В сумму транспортировки не включены затраты на демонтаж и монтаж оборудования, но включена страховка от повреждений вовремя транспортировки. Демонтаж всего оборудования перед погрузкой составит 50000 рублей. Монтаж на месте установки и настройка 100 тыс. рублей. Суммарные затраты по перемещению оборудования к источнику сырья составят 250-300 тысяч рублей.

В г. Великий Устюг уже работает более крупный завод по производству топливных гранул ООО "Вологдабиоэкспорт", с проектной мощностью 50 тыс. тонн пеллет в год. Он законсервирован из-за низкого спроса на пеллеты в великоустюгском районе. Вследствие отсутствия спроса, организовывать производство в г. Красавино экономически нецелесообразно.

3.2 Организация поставок опилок с ЗАО "Премиум-лес"

Вариант транспортировки сырья является наиболее затратным поскольку значительно увеличатся транспортные затраты, так как ранее расстояние составляло 40 км до источника сырья, что в 23,5 раза меньше, чем до нового поставщика.

В таблице 12 приведен расчёт затрат на перевозку грузовиками с грузоподъёмностью до 40 тонн, со средним пробегом 150000 км в год.

Таблица 12 - Расчёт затрат на грузоперевозки

Затраты	Сумма, руб. /год
1. ДТ (топливо)	1627500
2. Резина	110000
3. Замена масла, фильтров	97500
4. Ремонт	450000
5. Амортизация (60 мес.)	721440
6. Оплата труда водителя	93610
Итого	3100050

Удельные затраты на грузоперевозки составляют 20,7 рубля за 1 километр. Пробег по маршруту Вологда - Красавино - Вологда составит 940 километров. При условии полной загрузки в 40 тонн и условии, что из 4 тонн опилок производится 1 тонна пеллет, на каждые 10 тонн пеллет будет приходится 19458 рублей на транспортировку. Удельные затраты на тонну пеллет увеличатся на 1945,8 рублей, что приведет к увеличению рыночной цены практически в 2 раза. Это делает данный вариант также нецелесообразным к освоению.

3.3 Разработка производственно-экономической системы по обеспечению производства сырьём

Анализируя имеющиеся проблемы предприятия, среди которых низкий объём производства и недостаток сырья как по цеху лесохимии, так и по цеху производства топливных гранул, целесообразно отказаться от закупки дорогостоящего сырья и обеспечить стабильное производство собственными силами.

Предложено арендовать участок земли для лесозаготовки, использовать его для заготовки живицы, после чего перерабатывать лес, что изображено на рисунке 8.

Рисунок 8 - Схема использования арендованного участка леса

В России всегда существовал повышенный спрос на стройматериалы, в особенности на лес. По данным Федеральной службы государственной статистики в г. Вологда 2015 год было заготовлено/произведено 1,4 млн. м³ леса/пиломатериалов при планируемом спросе в 1,6 млн. м³. Что свидетельствует о наличии спроса на пиломатериалы на рынке. [22]

После реализации этого варианта будет загружена производственно-технологическая система по производству топливных гранул, использующая в качестве сырья отходы другой производственно-технологической системы, ПТС лесохимии будет обеспечена более дешёвым сырьем, чем импортируемое в настоящее время, а также будет создана новая ПТС по производству пиломатериалов, что также увеличит доход предприятия.

Рассмотрим процедуру аренды лесных насаждений. На официальном сайте Российской Федерации для размещения информации о проведении торгов размещается информация о лотах (лесных насаждениях). Один из лотов, организатором торгов которого является департамент лесного комплекса Вологодской области, площадью 39,1 га, начальная цена 1707830,17 руб. (таблица 13). Местонахождение - Вологодский район, расстояние до Вологодского лесохимического завода - 30 километров. [19]

Таблица 13 - Информация с официального сайта Российской Федерации для размещения информации о проведении торгов

Параметр	Значение
Организатор торгов	Департамент лесного комплекса Вологодской области
Номер извещения/Тип имущества	220116/0923926/02 Лот 5 Лесные насаждения
Местоположение	Вологодская обл, Вологодский р-н
Площадь / Объем заготовок, га/м3	39,1/ 8 937
Предмет торга	Начальная цена заготавливаемой древесины
Начальная цена, руб.	1 707 830,17

3.4 Организация участка лесопереработки на ЗАО "Вологодский лесохимический завод"

Проект заключается в организации деревоперерабатывающего производства с использованием оборудования для производства пиломатериалов - обрезных доски и бруса естественной влажности, из сырья, соответствующего ГОСТ 9463-88 "Лесоматериалы круглые хвойных пород", к готовой продукции применятся ГОСТ 8486-86 "Пиломатериалы хвойные". [14] Материал, используемый в строительстве, производится по данным государственным стандартам. Планируется производить 1,4 тысяч м³ качественного обрезного материала и 1,6 тысяч м³ дров.

3.5 Обоснование выбора оборудования и оценка затрат на приобретение и монтаж

Выбор оборудования обоснован его производительностью, которое учтено в технологии заготовки и производства (пункт 3.6) и при анализе ритмичности производственно-технологических систем (пункт 3.9).

Бензопила "Husqvarna 560 XP" (рисунок 9). Используется для заготовки пиловочника на арендованном участке леса. Основные характеристики представлены в таблице 3.1 приложения 3. Данная бензопила разработана для профессиональных вальщиков и опытных требовательных пользователей. Оснащена технологией X-Torq, двигатель обеспечивает повышенную мощность в широком диапазоне оборотов, расходует на 20% меньше топливной смеси и производит на 75% меньше выхлопов, что соответствует требованиям безопасности окружающей среды.

Рисунок 9 - Бензопила "Husqvarna 560 XP"

Технология RevBoost обеспечивает мгновенное ускорение цепи для эффективного выполнения обрезки сучьев. Система AutoTune обеспечивает оптимальные рабочие обороты двигателя и его бесперебойную работу благодаря автоматическому электронному управлению работой карбюратора. Демпферы поглощают вибрацию, защищая руки и кисти пользователя от негативного воздействия.

Ленточная пилорама "Тайга - Т4" (рисунок 10). Выбор данного производителя обоснован высокими потребительскими свойствами производимых им пилорам, является лауреатом конкурса 100 лучших производителей России. Данная пилорама является наиболее производительной из модельного ряда пилорам "Тайга". Диаметр распиливаемого бревна до 1000 мм, длина бревна 6500 мм. Параметры ленточных пил длина/ширина - 5104/50 мм. Электромеханический подъем пильной каретки.

Рисунок 10 - Ленточная пилорама "Тайга - Т4"

Ленточная пилорама Тайга - Т4 - предназначена для обработки твердых пород древесины большого диаметра - до 105 см. Все пилорамы с электроприводом можно оснастить дополнительными опциями, такими как электронная линейка для точного и быстрого выставления размеров, электромеханический привод для самостоятельного перемещения пилорамы вдоль бревна. Производительность 15 м³ необрезной доски в смену (8 часов).

Заточное и разводное устройства для пилорамы Тайга (рисунок 11). Устройство для заточки предназначено для автоматической заточки пил ленточных пилорам. Все заточные автоматы комплектуются стойками для поддержания пилы и заточным кругом производства Лужского абразивного завода (14 А 40 СТ1 Б согласно ГОСТ 2424-83).

Рисунок 11 - Заточное и разводное устройства для пилорамы Тайга

Устройство разводное для ленточных пил. Предназначено для разводки зубьев ленточных пил. Разводка зуба - это расстояние, на которое зуб отклоняется по отношению к полотну пилы. Чем больше разведен зуб, тем шире пропил и тем больше требуется мощность двигателя. Цель разводки зубьев - создание зазора для пилы в пропиле. Необходим баланс, когда уменьшается трение между деревом и пилой. Тогда пила проходит по пропилу без перегрева. Приспособление предназначено для ручной разводки и контроля величины разводки зубьев ленточных пил шириной 10-60 мм и толщиной 0,6-2 мм. Время разводки пильной ленты длиной 4 м с шагом 22 мм до 10 минут. Приспособление устанавливается на столе или специальной подставке. Величина разводки меняется при помощи индикатора часового типа с точностью 0,01 мм.

Кромкообрезной станок ЦОД-450 (рисунок 12). Станок двухпильный кромкообрезной ЦОД-450 предназначен для получения чистообрезных пиломатериалов из необрезных досок. А также для обрезки горбыльной доски под палеттную заготовки, вагонную, для мебельного щита, тарную дощечку, брусок, рейку. Станок двухпильный стационарный. Одна пила устанавливается на неподвижный шпиндель, другая пила подвижна. Необходимое расстояние между пилами регулируется специальным винтовым механизмом и контролируется лазерной указки и линейки. Конструкция позволяет производить распиловку материала в двух направлениях. Перемещение пильной тележки осуществляется по станине немеханизированным способом (возможна установка автоматизированной подачи). Привод пильных дисков осуществляется от двух электродвигателей. Режущий инструмент - две дисковые пилы Ш450х50 с победитовыми напайками.

Рисунок 12 - Кромкообрезной станок ЦОД-50

Основные поставщики оборудования: ООО "Станкоинструмент СПб", г. Санкт-Петербург, ООО "Группа Компаний СИЕНА", г. Брянск, ООО "ПО "ДИАКОМ", г. Ижевск.

Затраты на оборудование, перечисленного выше, приведены в таблице 14. Для приобретения и установки оборудования требуется 562 тыс. руб.

Таблица 14 - Затраты на оборудование

Оборудование	Затраты, руб.
3 пилы бензиновые Husqvarna 560XP	147000
Ленточная пилорама Тайга Т4	200000
Заточный станок и разводное устройство	30000
Кромкообрезной станок	90000
Дополнительное оборудование	50000
Монтаж	45000
Итого	562000

3.6 Описание технологии заготовки, производства и оценка технологических затрат

Заготовка древесины планируется на лесном участке, предназначенном для лесозаготовки, и расположенном на расстоянии 30 км от места расположения производства. Заготовка сырья для производства пиломатериалов будет осуществляться силами организации посредством бригады вальщиков леса в количестве 3-х человек. Необходимое количество пиловочника составляет 3600 м³ в год. Доставка пиловочника в цех будет осуществляться взятым в лизинг лесовозом с манипулятором для забора хлыстов в прицеп (на базе тягача лесовозного с гидроманипулятором ГМ ОМТЛ-70-02 на шасси УРАЛ 5557-60).

Заготовка древесины осуществляется в соответствии с Лесным кодексом РФ, Приказом МПР РФ от 16.07.2007 г. № 184 "Об утверждении правил заготовки древесины", Приказом МПР РФ от 16.07.2007 г. № 185 "Об утверждении правил рубок ухода"; Приказом МПР РФ от 16.07.2007 г. № 183 "Об утверждении правил лесовосстановления"; Приказом МПР РФ от 22.01.2008 г. № 13 "Об утверждении особенностей использования, охраны, защиты, воспроизводства лесов, расположенных в водоохранных зонах, лесов, выполняющих функции защиты природных и иных объектов, ценных лесов, а также лесов, расположенных на особо защитных участках лесов"; Приказом Рослесхоза от 29.12.2007 г. № 523 "Руководство по проведению санитарно-оздоровительных мероприятий".

Для организации участка лесопереработки на предприятии имеется 600 м² крытой площади и 600 м² под открытым небом. Рядом с цехом по производству топливных пеллет площадь порядка 3000 м³ не занятая в технологическом процессе. Деловая древесина будет складироваться на территории завода, на участке рядом с производственным цехом, здесь же оно будет подготавливаться к распиловке (раскряжевка и сортировка по толщине, и прочее).

Готовая продукция будет транспортироваться конечному потребителю. Количество рейсов будет зависеть от объемов реализации продукции по заранее заключенным договорам с потребителями, которые находятся на расстоянии не более 60 км от производства.

Главными потребительскими свойствами продукции являются соответствие пиломатериалов ГОСТам по размеру без отклонений и деформаций, а также уровень влажности. Для повышения потребительских свойств продукции необходим этап сушки в сушильных камерах готового обрезного пиломатериала, что улучшает теплопроводные параметры древесины, а также практически исключает деформацию и усадку пиломатериала при использовании в домостроении. Сушильные камеры уже установлены на территории завода рядом с цехом по производству топливных гранул (рисунок 13). Сушка будет производится на последнем этапе перед упаковкой. Технология переработки древесины в доску и брус включает 3 этапа. Этап 1. Заготовка и вывозка древесины. Заготовка древесины производится вручную бензомоторными пилами "Husqvarna" 560 XP. Для расчетов, в качестве сырья используются следующие размеры дерева: высота 20 м, средний диаметр 25 см (0,25 м). Соответственно объем 1 пиловочника, подлежащего к погрузке на транспортное средство для доставки к месту распиловки составляет около 0,9 м³:

V = 3,14R²h, м³, (8)

где R - радиус дерева, м;

H - высота дерева, м;

h - длина дерева, м.

Рисунок 13 - Ангар с сушильными камерами (справа на фото)

Расчетное время для спила одного дерева составляет 20 минут, что соответствует 21,6 м³ пиловочника в день в расчете на 1 вальщика. Мощность бензопилы составляет 3,5 кВт/ч.

Расход бензина марки АИ-92 составляет 0,66 литра на 1 кВт. Расход бензина на 1 час работы бензопилы составляет 2,3 литра. Суточная потребность бензина на 1 бензопилу составляет порядка 18,44 литра. При условии выработки 21,6 м³ пиловочника на одного вальщика, расход топлива на 1 м³ составляет в среднем 0,85 литра.

Расход масла составляет 10 мл. /мин. Суточная потребность масла составляет 4,8 л. При условии выработки 21,6 м³ пиловочника одним вальщиком, расход масла на 1 м³ составляет в 0,22 литра.

Заготовка древесины производится на участке, расположенным в 30 км от территории деревоперерабатывающего цеха. Вывоз древесины осуществляется лесовозным транспортом с манипулятором - тягач лесовозный с гидроманипулятором ГМ ОМТЛ-70-02 на шасси УРАЛ 5557-60. Вывозка древесины осуществляется на территорию деревообрабатывающего цеха, где она разгружается на площадку для распиловки бензомоторными пилами по длине с последующей подачей пиловочника в цех для переработки. Расход топлива автомобиля УРАЛ 5557 составляет порядка 30 л на 100 км. Грузоподъемность составляет 8,5 тонн, что соответствует 12 м³ древесины. Таким образом, для доставки 12 м³ древесины от места заготовки до места распиловки расход топлива составит 18 литров, или 1,5 литра на 1 м³.

Этап 2. Переработка древесины на пиломатериалы. Распиловка древесины осуществляется с помощью ленточной пилорамы "Тайга - Т4". Производительность по необрезной доске 50 мм в смену (8 часовой рабочий день) составляет 12-15 м³. Потребляемая мощность электропривода пилорамы 15 кВт/ч, 120 кВт за рабочую смену. Расход электроэнергии в расчете на 1 м³ пиловочника составляет 8 кВт.

Этап 3. Реализация готовой продукции. Основной рынок сбыта является г. Вологда и прилежащие населённые пункты, расположенные в радиусе 60 км от производства. Грузовой транспорт находится в собственности предприятия. Расход топлива - 30 литров дизельного топлива на 100 км. Расход топлива на 1 рейс к наиболее удалённому потребителю составляет 36 литров. Расход топлива на доставку 1 м³ пиломатериала составляет 3 литра.

Операционные затраты на заготовку леса с учетом срока заготовки в 5 месяцев приведены в таблице 15.

Таблица 15 - Операционные затраты на заготовку леса

Статья затрат	Количество	Сумма, руб.
Дизельное топливо	16200 л	584820
Бензин АИ-92	3060 л	109548
Масло	792 л	487080
Электроэнергия	28800 кВт/ч	86400

3.7 Характеристики и расчёт стоимости аренды лесовоза

Лесовозный тягач УСТ-5453 с КМУ (схема на рисунке 14, характеристики в таблице 3.2 приложения 3) предназначен для погрузки, разгрузки и транспортировки хлыстов длиной до 23 метров в составе лесовозного автопоезда. За кабиной лесовозного автомобиля установлен манипулятор ОМТЛ-70-02 обеспечивающий проведение грузоподъемных работ весом до 1,79 тонн, характеристики приведены в таблице 3.3 приложения 3.

Рисунок 14 - схема лесовозного тягача УСТ-5453 с КМУ

Цена на новый тягач при приобретении в компании "УралСпецТранс" составит 3594700 рублей с НДС (май 2016). [17] Вследствие недостаточности собственных средств, возможно взять оборудование в аренду. При использовании услуг аренды компании, находящихся в городе Вологда, платежи составят 1400 рублей в день, 1176 тыс. рублей в год при расчете на срок заготовки равный 5 месяцам в течении года. Сумма актуальна на май 2016 года.

3.8 Виды производимой продукции

При использовании выбранного оборудования возможно производить следующие виды продукции:

· доска обрезная (ГОСТ 8486-86). Обрезная доска - пиломатериал толщиной до 75 мм и шириной - более двойной толщины. Данный материал универсален и используется при строительстве любых объектов. Чаще всего из досок выполняют обшивку стен, настил полов, каркасы, многие виды черновой отделки;

· брус обрезной (ГОСТ 8486-86). Обрезной брус является самым распространённым материалом для строительства деревянных загородных домов. Дома из обрезного бруса пригодны для сезонного проживания. Обзол - это часть боковой поверхности бревна, сохранившаяся на пиломатериале или иной деревянной детали после распиловки бревна. Обрезной брус изготавливается из дерева хвойных пород (ель, сосна). Стандартный размер бруса может быть 100-150 мм, 150-150 мм. При толщине наружного бруса в 150 мм, дом пригоден для проживания с апреля по октябрь;

· дрова топливные (ГОСТ 3243-88). Хвойные дрова - в основном из еловых и сосновых пород. Идеально подходят для топки. Влага из хвойных поленьев быстрее выветривается в сравнении с березовыми и осиновыми дровами.

Из заготовленного пиловочника возможно произвести брус, доску и дрова в следующих пропорциях (таблица 16).

Таблица 16 - Расчет объема получаемых пиломатериалов

Наименование	Объём, %	Объём, м3
Пиловочник	100	3600
Пиломатериал, в том числе:	47	1692
брус	30	507,6
доска	70	1184,4
Горбыль, в том числе:	53	1908
дрова	100	1908

3.9 Анализ ритмичности производственно-технологических систем

Для согласованной работы производственно-технологических систем: по производству пиломатериалов и по производству топливных гранул, необходимо провести анализ ритмичности их работы (рисунок 15).

При заготовке леса двумя вальщиками планируемый объём заготовок составит 43,2 м³ пиловочника. ПТС по производству пиломатериалов способна переработать 31,9 м³ пиловочника и при этом произведет 15 м³ пиломатериалов и 4 м³ горбыля. Оставшиеся 11,3 м³ пиловочника будут реализованы. Отход от производства пиломатериалов составит 13 м³ в день. Что позволит произвести 6 тонн топливных гранул в день.

Рисунок 15 - Анализ ритмичности производственно-технологических систем

3.10 Расчет затрат на оплату труда

При организации лесозаготовки и лесопереработки на ЗАО "Вологодский лесохимический завод" будет создано 6 новых рабочих мест. Для обеспечения производственного процесса заготовительного и лесопильного процессов необходимы: 2 оператора станков, 1 работник цеха, 2 вальщика леса, 1 сучкоруб и водитель лесовоза. Водитель находится в штате завода. Для полной загрузки ленточной пилорамы при расчёте 21,6 м³ в день с одного вальщика, необходимо нанимать вальщиков на 5 месяцев в году. Оплата труда в месяц с районным коэффициентом на создаваемых рабочих местах приведена в таблице 17.

Таблица 17 - Оплата труда

Должность	Количество	Оплата труда, руб. /мес.	Фонд оплаты труда, руб. /мес.
Операторы станков и рабочий цеха	3	25287,5	75862,5
Вальщики леса	3	40460	121380
Итого	6	65747,5	197242,5

Отчисления в ПФР и ФОМС - 112033,74 рублей в месяц, 1344404,88 рублей в год.

Согласно Постановления Минтруда РФ от 29 декабря 1997 г. №68 "Об утверждении Типовых отраслевых норм бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты" (с изменениями от 17 декабря 2001 г.) вальщику леса, водителю погрузчика, занятого вождением самоходного погрузчика, возчику леса полагается следующий комплект спецодежды в расчете на 1 год: костюм хлопчатобумажный с водоотталкивающей пропиткой, сапоги кирзовые с защитным подноском, рукавицы комбинированные, комплект одежды "Лес" (по поясам), валенки (по поясам). Затраты на спецодежду составят 30000 рублей в год. [18]

3.11 Оценка инвестиционных и операционных затрат на организацию участка лесопереработки

Привлечение средств возможно с помощью кредита для юридических лиц от банка "Вологжанин" на 2 года под 20% годовых. Расчет выплат по кредиту приведен в таблице 4.1 приложения 4.

Согласно прогнозу министерства экономического развития Российской Федерации, инфляция в 2017 году составит 10%, в 2018 году - 8%, в 2019 - 6%. К амортизируемому имуществу относится только пилорама "Тайга - Т4", сумма амортизационных отчислений составит 40000 руб. /год. Инвестиционные и операционные затраты приведены в таблице 18 с учетом прогнозного темпа инфляции.

Таблица 18 - Инвестиционные и операционные затраты, руб.

Статья затрат	Год
	2016	2017	2018	2019
Аренда лесных насаждений	1800000,00	-	-	-
Оборудование для лесопереработки	562000,00	-	-	-
Оплата труда	-	2603601,00	2811889,08	2980602,42
Аренда лесовоза	-	1293600,00	1397088,00	1480913,28
Спецодежда	30000,00	33000,00	35640,00	37778,40
Дизельное топливо	-	643302,00	694766,16	736452,13
Бензин АИ-92	-	120502,80	130143,02	137951,61
Масло	-	535788,00	578651,04	613370,10
Электроэнергия	-	95040,00	102643, 20	108801,79
Выплата кредита	-	1995319,08	1995319,08	-
Итого	2392000,00	7320152,88	7746139,58	6095869,73

Сумма отчислений в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования в таблице 19.

Таблица 19 - Отчисления в ПФ и ФОМС и налоги, руб.

Статья затрат	Год
	2016	2017	2018	2019
Отчисления в ПФ и ФОМС	-	609242,63	657982,04	697460,97
Транспортный налог	-	12650	12650	12650

3.12 Расчет удельных затрат на производство пиломатериалов и срока окупаемости

Удельные затраты при планируемом объеме производства пиломатериалов и горбыля в 3600 м³ приведены в таблице 20.

Таблица 20 - Удельные затраты

Год	2017	2018	2019
Удельные затраты, руб. /год	2206,12375	2337,992117	1890,550194

Удельные затраты на производство пеллет при использовании собственного сырья снизятся (таблица 21, рисунок 16).

Таблица 21 - Зависимость удельных затрат на производство пеллет от объёма производства

Показатель	Значение
Объём производства, т	54,64	347,00	1230,08	1268,97	4078,62
Удельные затраты до реализации проекта, руб. /т	3561,86	2115,70	1379,35	1369,00	1648,70
Удельные затраты после реализации проекта, руб. /т	3383,76	1946,44	1255, 20	1245,79	1500,31

Рисунок 16 - Изменение зависимости удельных затрат от объема производства после реализации проекта

Рыночная цена бруса - 5100 руб. /м³, доски - 4900 руб. /м³, горбыля - 1500 руб. /м³. Объем реализации пиломатериалов приведен в таблице 22 с учетом изменения цены на темп инфляции.

Планируемая чистая прибыль после реализации проекта приведена в таблице 23.

Таблица 22 - Доход от реализации пиломатериалов

Наименование	Объём, м3	Цена, руб. /м3	Объем реализации, руб.
		2017	2018	2019	2017	2018	2019
Брус	507,6	5100	5508	5838,48	2588760	2795861	2963612
Доска	1184,4	4900	5292	5609,52	5803560	6267845	6643915
Горбыль	1908	1500	1620	1717,2	2862000	3090960	3276418
Итого	3600	-	-	-	11254320	12154666	12883946

Таблица 23 - Показатели проекта по организации производства пиломатериалов

Год	Объем реализации, руб.	Затраты, руб.	Операционная прибыль, руб.	Налог на прибыль, руб.	Чистая прибыль, руб.
2017	11254320	7942045,51	3312274,49	662454,898	2649819,59
2018	12154666	8416771,62	3737894,38	747578,876	2990315,50
2019	12883946	6805980,70	6077965,30	1215593,06	4862372,24

Срок окупаемости проекта 0,9 года (11 месяцев): 2392000,00/2649819,59=0,9 года.

3.13 Анализ критериев ПТС по производству пиломатериалов и изменение критериев ПТС по производству топливных гранул

В таблице 24 приведены показатели и значения критериев ПТС по производству пиломатериалов. Графическая интерпретация представлена на рисунке 17.

Таблица 24 - Показатели и критерии ПТС пеллетного цеха

Показатели и критерии	Значение
Объём реализации Vsv, руб.	11254320,00
Прямые технологические затраты G0W0, руб.	5324833,80
Чисты доход D0, руб.	2689819,59
Производственный капитал Q, руб.	5886833,80
Стоимость основных средств и НМА U, руб.	562000,00
Критерий капитализации л=Vsv/G0W0	2,11
Критерий инвестиционного капитала простого и расширенного воспроизводства M=D0/U	4,78
Критерий производственного капитала с=Q/G0W0	1,10
Критерий операционного цикла k0=G0W0/U	9,47
Критерий конверсии Vsv/Q	1,91

Рисунок 17 - Графическая интерпретация конверсии операционного цикла

Использование собственного исходного сырья для производства топливных гранул позволило снизить прямые технологические затраты. Критерий конверсии увеличился с 0,26 до 0,28 (таблица 25).

Таблица 25 - Сравнение показателей и критериев ПТС по производству топливных гранул до и после реализации проекта по созданию ПТС по производству пиломатериалов

Показатели и критерии	Значение до реализации проекта	Значение после реализации проекта
Объём реализации Vsv, тыс. руб.	4050,96	4050,96
Прямые технологические затраты G0W0, тыс. руб.	6107,52	6107,52
Чисты доход D0, тыс. руб.	6578,34	6578,34
Производственный капитал Q, тыс. руб.	14689,01	14689,01
Стоимость основных средств и НМА U, тыс. руб.	8581,49	8581,49
Критерий капитализации л=Vsv/G0W0	0,59	0,66
Критерий инвестиционного капитала простого и расширенного воспроизводства M=D0/U	0,76	0,77
Критерий производственного капитала с=Q/G0W0	2,26	1,71
Критерий операционного цикла k0=G0W0/U	0,79	0,71
Критерий конверсии Vsv/Q	0,26	0,28

3.14 Организация инженерного маркетинга на предприятии

Инженерный маркетинг на современном предприятии должен быть основан на концепции 9P:

· people - ориентация на потребителя. Требования покупателей являются основным элементом комплекса инженерного маркетинга, так как удовлетворить потребителя может только инженерная составляющая, соответствующим образом реагирую на изменения, происходящие на рынке;

· product - продукт. Обеспечение разнообразия, ассортимента продукции;

· production - производство товаров и услуг. Способ изготовления, операции, отслеживание новых технологий и выбирать соответствующее оборудование более профессионально может инженер;

· price - цена. Цена находится в тесной связи с используемыми технологиями, вследствие чего решающую роль имеют инженерные решения;

· promotion - продвижение товаров от производителя к потребителю с оптимальной технологией и затратами;

· public relations - предполагает создание "положительного образа предприятия в глазах общественности";

· place - место реализации товара. Предполагает обеспечение места реализации и логистики необходимым оборудованием;

· provider - предусматривает сокращение времени на поиск партнеров, проведение сделок, что повышает конкурентоспособность;

· processing - обработка данных, которая предусматривает применение информационных технологий и систем в инженерной деятельности. [1, 2]

В соответствии с данной концепцией необходимо создать на базе производства службу по установке и обслуживанию котлов, работающих на топливных гранулах, в состав которой войдут не только менеджеры и специалисты по обслуживанию оборудования, но и инженеры, специализирующиеся на производстве топливных гранул.

Проведен анализ законодательной базы деятельности службы, который выявил, что лицензирование данного вида деятельности не требуется. Но необходимо прохождение обучения специалистов по монтажу для получения сертификата, при отсутствии которого после установки гарантия на оборудование от производителя будет недействительна.

Подразделение будет находится на территории Вологодского лесохимического завода, что обеспечит эффективное информационное взаимодействие маркетинга и производства.

В результате реализации инженерного маркетинга увеличится спрос на топливные гранулы, увеличится объем реализации топливных гранул, будут созданы новые рабочие места. Подразделение является самофинансируемым за счет доходов от своей деятельности.

Заключение

Исследованы основные понятия разработки производственно-экономической системы, такие как производственно-технологическая система, производственно-экономическая система, проект, инновационный проект. Проведен ситуационный анализ производственной деятельности ЗАО "Вологодский лесохимический завод". Проанализированы объём реализации, производства, зависимость удельных затрат от объёмов производства, показатели деятельности и интегрированный комплекс критериев. Была выявлена проблема нестабильности процесса производства топливных гранул из-за отсутствия поставщика исходного сырья и отсутствия организации инженерного маркетинга.

Были проанализированы 3 возможных варианта обеспечения сырьем пеллетного оборудования.

Аллокационная инновация заключается в перемещении оборудования на дочернее предприятие компании Корпорация Вологдалеспром - Премиум-лес. В Великоустюгском районе отсутствует спрос на топливные пеллеты, что делает проект экономически нецелесообразным.

Организация поставок опилок с предприятия "Премиум-лес" увеличивает операционные затраты на производство топливных гранул. Это увеличивает цену реализации и снижает конкурентоспособность, что делает проект также экономически нецелесообразным.

Наиболее целесообразным проектом является организация производственно-технологической системы по производству пиломатериалов и аренда участка леса для лесозаготовки. Инвестиционные затраты для реализации проекта составят 2392 тыс. руб. Привлечь средства возможно с помощью банковского кредита или путем договора займа у материнской компании Корпорация Вологдалеспром. В результате реализации увеличится объем реализации предприятия, стоимость основных средств, будет создано 6 рабочих мест, увеличатся налоговые отчисления и отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Срок окупаемости проекта составляет 11 месяцев, что обеспечивает капитализацию бизнеса.

Производственно-технологическая система по производству топливных гранул, производственно-технологическая система по производству пиломатериалов и арендованный участок леса в совокупности образуют согласованную производственно-экономическую систему, которая производит продукцию с заданными потребительскими свойствами. Проанализирована ритмичность производственно-экономических систем.

Предложено организовать инженерный маркетинг на предприятии в виде сервиса по установке и обслуживанию пеллетных котлов, что увеличит спрос на производимую продукцию, а, следовательно, объём реализации.

Для совершенствования предмета исследования необходимо оценить затраты на организацию сервиса по установке и обслуживанию пеллетных котлов, получение сертификата на данную деятельность, затраты на оплату труда, обучение кадров.

Данная работа апробирована на научной конференции факультета производственного менеджмента и инновационных технологий Вологодского государственного университета 27 ноября 2015 года.

Список использованных источников

Учебные пособия

1. Инвестиционный анализ в производственном менеджменте: учебное пособие / Н.Н. Карзаева, А.С. Бабанская, Н.Ю. Трясцина, О. С Журавлева. - Москва: РГА, 2015. - 297 с.

2. Кожухар, В.М. Инновационный менеджмент: учебное пособие / В.М. Кожухар. - Москва: Дашков и К, 2013. - 292 с.

3. Контроль в производственном менеджменте: учебное пособие / В.П. Чарданцев, И.И. Давлетов, Т.М. Свечникова, С.А. Черникова. - Пермь: ПГСХА, 2015. - 80 с.

4. Лесной комплекс Вологодской области. Вчера. Сегодня. Завтра. / Е.Н. Юричев, А.С. Шулев, А.А. Понтяр [и др.]. - Вологда: Вологодский лес, 2013. - 200 с.

5. Методология управления инновациями в промышленности / Л.В. Краснюк, А.М. Османова, Д.П. Русинов [и др.]. - Санкт-Петербург: СПбПУ, 2013. - 285 с.

6. Методы и инструменты управления инновационным развитием промышленных предприятий / И.Л. Туккель, С.А. Голубев, А.В. Сурина, Н.А. Цветкова. - Санкт-Петербург: БХВ-Петербург, 2013. - 208 с.

Монографии

7. Шичков, А.Н. Ситуационный анализ рыночного уклада в муниципальном округе (районе): моногорафия / А.Н. Шичков. - Вологда: ВоГТУ, 2013. - 207 с.

8. Шичков, А.Н. Теория и практика инженерного бизнеса и менеджмента / А.Н. Шичков; М-во обр. и науки РФ, Вологод. Гос. ун-т. - Вологда: ВоГУ, 2016. - 119 с.

Научные статьи

9. Богданова, Е.Л. Центры поддержки технологий и инноваций как инструмент повышения эффективности управления инновациями / Е.Л. Богданова, А.А. Ветрова, Е.П. Воронов // Научный журнал НИУ ИТМО. - 2015. - №2. - С. 194-200.

10. Борисов, А.А. Формирование системы параметров, определяющих стоимость инженерного бизнеса / А.А. Борисов // Организатор производства. - 2014. - №3. - С. 19-22.

11. Егорова, М.С. Определение отношение потребителей к инновациям, сопротивление инновациям, разумная инновационность / М.С. Егорова, К. Элина, М. Софья // Молодой ученый. - 2015. - №7. - С.396-398.

12. Кремлёва, Н.А. Организация и освоение системы контролинга на производственном предприятии / Н.А. Кремлева // Вузовская наука - региону: материалы десятой всерос. науч. - техн. конф.: в 2 т. / ВоГТУ. - Вологда, 2012. - Т.2. - С.218-220.

13. Shichkov, A. N. Designing the operation cycle of a manufacturing and technological system / A. N. Shichkov, N. A. Kremlyova, A. A. Borisov // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета, экономические науки. - 2016. - №87. - С.89-97.

Электронные ресурсы

14. Библиотека ГОСТов [Электронный ресурс]: офиц. сайт. - Режим доступа: http://vsegost.com/.

15. Вологодский лесохимический завод [Электронный ресурс]: офиц. сайт. - Режим доступа: http://www.vlchz.ru/.

16. Корпорация Вологдалеспром [Электронный ресурс]: офиц. сайт. - Режим доступа: http://www.vologdalesprom.ru/.

17. Лесовозный тягач с ГМ ОМТЛ-70-02 на шасси Урал 5557-60 УСТ-5453 [Электронный ресурс] // УралСпецТранс: Офиц. сайт. - Режим доступа: http://www.uralst.ru/model. php? id=5741.

18. Об утверждении Типовых отраслевых норм бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты [Электронный ресурс]: постановление Минтруда России от 29.12.1997 №68 // КонсультантПлюс: справ. - правовая система / Компания "КонсультантПлюс".

19. Официальный сайт Российской Федерации для размещения информации о проведении торгов [Электронный ресурс]: офиц. сайт. - Режим доступа: http://www.torgi.gov.ru/.

20. Пресс-служба порта Роттердам [Электронный ресурс]: офиц. сайт. - Режим доступа: https: // www.portofrotterdam.com/en/news/pressreleases/2010/2010071. jsp.

21. Университет Wageningen [Электронный ресурс]: офиц. сайт. - Режим доступа: http://www.wageningenur. nl/.

22. Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии [Электронный ресурс]: офиц. сайт. - Режим доступа: http://www.gost.ru/wps/portal/.

Зарубежные издания

23. Spelter, H. North America's Wood Pellet Sector / H. Spelter, D. Toth. - Madison, 2013. - 21 c.

Приложения

Приложение 1

Перевод темы, содержания и аннотации ВКР на английский язык

Тема
Разработка производственно-экономической системы в условиях ЗАО "Вологодский лесохимический завод" (на примере технологии топливных пеллет)	The purpose of the work is "The development of production-economic system in the conditions of JSC "Vologda Wood-Chemical Plant" on example of fuel pellet technology”

Аннотация

Целью исследования является разработка производственно-экономической системы на ЗАО "Вологодский лесохимический завод", обеспечивающей стабильность процесса производства топливных гранул. Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты разработки производственно-экономической системы. Рассмотрены понятия производственно-экономической и производственно-технологической системы, проекта, инновационного проекта, инженерного маркетинга, муниципалитета и инженерного бизнеса муниципалитета. Рассмотрена теория векторного поля производственно-экономической системы производственного предприятия, приведен интегрированный комплекс критериев. Во второй главе проведен ситуационный анализ производственно-экономической деятельности ЗАО "Вологодский лесохимический завод". Выделены две производственно-технологические системы, проанализирован объем производства и реализации топливных гранул, зависимость удельных затрат от объемов производства, структура операционных затрат, выбранных ПТС предприятия. Оценён и проанализирован интегрированный комплекс критериев для ПТС по производству топливных гранул и по предприятию в целом. В третьей главе разработан проект, обеспечивающий стабильность процесса производства топливных гранул. Рассмотрено три возможных сценария: освоение аллокационной инновации, организация поставок опилок с ЗАО "Премиум-лес" и организация производственно-экономической системы по обеспечению производства сырьём. Обоснованно экономически целесообразный проект создания ПТС по производству пиломатериалов. Выбран участок леса для лесозаготовки. Обоснован выбор оборудования с учетом ритмичности производственно-технологических систем, оценен объемов заготовок и производительности, описан технологический процесс заготовки с расчетом удельных затрат на заготовку 1 м3 пиловочника. Оценены операционные и инвестиционные затраты и срок окупаемости проекта.	The purpose of this final qualifying work - situational analysis of JSC "Vologda Wood-Chemical Plant", the result of it is defining the problems of the enterprise. To resolve defined problem are developed three project scenarios. As to the structure of the paper there are 3 parts. First part is devoted to a review of the theoretical aspects of innovation management and the definition of fuel pellets. Reviewed the definition of innovation management, production and processing systems, controlling, innovation management tools. Considered the vector field of production and economic system, shown an integrated set of criteria. The second part is concerned with situational analysis of JSC "Vologda Wood-Chemical Plant". Highlighted two industrial-technological systems, analyzed the volume of production and sales of wood pellets, the dependence of the unit cost of production volumes, the structure of the enterprise cost. Calculated and analyzed an integrated set of criteria for the ITS of the production of fuel pellets and the enterprise as a whole. The subject of the final part is developing scenarios of loading pellet equipment. Proposed three scenarios: allocative innovation, organization of deliveries of sawdust from JSC "Premium-Les" and the organization of production and economic system for provide production with raw materials. Chosen the most promising project is creating the ITS for the production of lumber. Selected forest area for timber harvesting. Matched the equipment according the volume of timber harvesting and performance of equipment, described the technological process with the calculation of the unit cost of 1 m3 of sawlogs. Analyzed the rhythm of all ITS, operating and investment costs, calculated the unit cost, sales volumes and payback period.

Приложение 2

Отчет по основным средствам

Таблица 2.1 - Отчет по основным средствам за 2014 год

Наименование основного средства	Балансовая стоимость, руб.	Амортизация, руб.	Остаточная стоимость, руб.
Место эксплуатации: Производство древесных гранул	15 159 844,60	6 578 345,49	8 581 499,11
Бойлер ВМ 460, инв. №120332	336 818,69	108 062,57	228 756,12
Бункер разгрузочный с выключателем, инв. №120344	261 034,32	167 497,33	93 536,99
Бункер разгрузочный с выключателем, инв. №120343	261 034,33	167 497,33	93 537,00
Бункер для сухой массы, инв. №120315	336 818,68	216 125,14	120 693,54
Бункер для сырья, инв. №120308	84 204,57	54 030,90	30 173,67
Вентилятор главный RVD 1000, инв. №120325	404 182,01	172 900,42	231 281,59
Вентилятор для охлаждения с циклоном, инв. №120348	348 636,66	149 138,99	199 497,67
Вентилятор для охлаждения с циклоном, инв. №120347	317 422,77	135 786,42	181 636,35
Вибратор для внешнего бункера, инв. №120309	33 681,90	14 408,24	19 273,66
Вибратор к бункеру М 3/65, инв. №120314	33 682,06	14 408,24	19 273,82
Вибратор к разгрузочному бункеру с окном, инв. №120346	12 630,61	5 403,09	7 227,52
Вибратор к разгрузочному бункеру с окном, инв. №120345	12 630,61	5 403,09	7 227,52
Главный циклон с поворотным устройством, инв. №120340	254 335,05	163 198,42	91 136,63
Гранулятор TL 700, инв. №120341	1 346 193,76	478 646,40	867 547,36
Гранулятор TL 700, инв. №120342	1 308 486,38	559 741,49	748 744,89
Здание завода по производству древесных гранул одноэтажное металлическое (1), инв. №120352, р/н 35-35-01/042/2006-014	0,00	0,00	0,00
Здание завода по производству древесных гранул одноэтажное металлическое (2), инв. №120353, р/н 35-35-01/042/2006-014	1 878 245,44	602 603,54	1 275 641,90
Камера сгорания, инв. №120306	339 113,88	145 065,69	194 048, 19
Конвейер в трубе SD 200/10000, инв. №120313	64 759,78	41 553,82	23 205,96
Конвейер в трубе SD 200/500, инв. №120311	16 840,82	10 806,18	6 034,64
Конвейер для сбора опилок ШП 1000, инв. №120336	179 636,61	115 266,69	64 369,92
Конвейер ленточный, инв. №120323	50 522,68	32 418,54	18 104,14
Конвейер ленточный с косыми скребками, инв. №120318	336 818,68	216 125,14	120 693,54
Конвейер ленточный с лентой BCF PVC 12550*400*3, инв. №120322	75 563,33	48 486,13	27 077, 20
Конвейер ленточный со скребками, инв. №120319	33 682,06	21 612,36	12 069,70
Конвейер цепной КЦ-С300-6, инв. №122036	112 856,24	37 618,80	75 237,44
Конвейер шнековый, инв. №120337	84 204,56	28 769,70	55 434,86
Конвейер шнековый, инв. №120338	84 204,56	28 769,70	55 434,86
Конвейер шнековый SD 250/5000, инв. №120317	33 681,88	21 612,36	12 069,52
Конвейер шнековый SD 250/5000, инв. №120316	33 681,86	21 612,36	12 069,50
Конвейер шнековый SD 250/7000, инв. №120310	134 727,06	86 450,21	48 276,85
Конвейер шнековый SD 250/8000, инв. №120312	33 681,90	21 612,36	12 069,54
Машина МР2-20Г рубительная с щитом, инв. №120350	506 299,59	216 584,06	289 715,53
Машина рубительная РБ-1500-30кВт, инв. №122037	289 309, 19	96 436,32	192 872,87
Мельница молтковая VM-15, инв. №120307	757 841,56	324 187,71	433 653,85
Мельница ММ-03А-С с шитом, инв. №120349	660 883,49	282 710,89	378 172,60
Печь газовая APH-M 16 PZN, инв. №120305	1 469 492,68	628 616,45	840 876,23
Пресс-гранулятор ОГМ-1,5, инв. №121423	658 318,46	186 523,32	471 795,14
Система пожарной сигнализации, инв. №120335	50 541,29	46 329,36	4 211,93
Трубы для аспирации (диаметр 355 мм), инв. №120330	16 841,05	10 806,18	6 034,87
Трубы для аспирации (диаметр 355 мм), инв. №120329	16 841,05	10 806,18	6 034,87
Трубы для аспирации для гран-ра (диаметр 180 мм), инв. №120327	78 591,23	50 429,61	28 161,62
Трубы для аспирации для гран-ра (диаметр 180 мм), инв. №120328	50 522,49	32 418,54	18 103,95
Устройство вибрирующее с аспирацией, инв. №120320	16 841,05	7 204,12	9 636,93
Устройство вибрирующее с аспирацией, инв. №120321	16 841,05	7 204,12	9 636,93
Устройство вспомогательное для смены матриц, инв. №120351	22 454,59	9 605,75	12 848,84
Устройство для наполнения, инв. №120324	202 091,22	86 450,21	115 641,01
Устройство повторное, инв. №120331	202 091,21	129 674,93	72 416,28
Циклон УП Щ К МР2-20, инв. №120339	16 840,82	10 806,18	6 034,64
Цилиндр сушильный BS6, инв. №120304	1 283 188,84	548 919,91	734 268,93

Приложение 3

Технические характеристики оборудования

Таблица 3.1 - Основные характеристики бензопилы "Husqvarna 560 XP"

Параметр	Значение
Рабочий объем цилиндра, смі	59,8
Мощность, кВ	3,5
Страна производитель	Швеция
Параметр	Значение
Шина, см	38
Шаг цепи, мм	8,25
Тип цепи	H25
Повышенная морозоустойчивость патрубков	есть

Таблица 3.2 - Технические характеристики лесовозного тягача Урал с ГМ

Характеристика	Значение
Базовое шасси	Урал 5557-1112-60
Колесная формула	6х6
Двигатель
Модель	ЯМЗ-65654 (ЕВРО-4)
Тип	Дизельный
Номинальная мощность, кВт (л. с.)	169 (230)
Коробка передач
Модель	ЯМЗ-2361
Тип	Механическая, 5-ступенчатая
Тормозная система
Привод тормозной системы	Пневматический
Шины
Модель шин	Кама-1260
Размерность шин	425/85 R21
Габаритные размеры
Ширина, мм	2 500
Высота, мм, не более	4 000

Таблица 3.3 - Технические характеристики гидроманипулятора ОМТЛ-70-02

Характеристика	Значение
Грузовой момент, кНм	70
Максимальный вылет стрелы, м	7,3
Грузоподъемность на вылете 7,3 м, кг	640
Грузоподъемность на вылете 3 м, кг	1 790

Приложение 4

Расчет выплат по кредиту

Таблица 4.1 - Выплаты по кредиту

№	Дата платежа	Остаток долга после выплаты, руб.	Погашение основного долга, руб.	Начисленные проценты, руб.	Сумма платежа, руб.
1	Январь 2017	3 155 173,41	111 826,59	54 450,00	166 276,59
2	Февраль 2017	3 041 483,05	113 690,36	52 586,22	166 276,59
3	Март 2017	2 925 897,85	115 585, 20	50 691,38	166 276,59
4	Апрель 2017	2 808 386,22	117 511,62	48 764,96	166 276,59
5	Май 2017	2 688 916,07	119 470,15	46 806,44	166 276,59
6	Июнь 2017	2 567 454,75	121 461,32	44 815,27	166 276,59
7	Июль 2017	2 443 969,08	123 485,67	42 790,91	166 276,59
8	Август 2017	2 318 425,31	125 543,77	40 732,82	166 276,59
9	Сентябрь 2017	2 190 789,14	127 636,17	38 640,42	166 276,59
10	Октябрь 2017	2 061 025,71	129 763,43	36 513,15	166 276,59
11	Ноябрь 2017	1 929 099,55	131 926,16	34 350,43	166 276,59
12	Декабрь 2017	1 794 974,62	134 124,93	32 151,66	166 276,59
13	Январь 2018	1 658 614,28	136 360,34	29 916,24	166 276,59
14	Февраль 2018	1 519 981,26	138 633,02	27 643,57	166 276,59
15	Март 2018	1 379 037,70	140 943,57	25 333,02	166 276,59
16	Апрель 2018	1 235 745,07	143 292,63	22 983,96	166 276,59
17	Май 2018	1 090 064,23	145 680,84	20 595,75	166 276,59
18	Июнь 2018	941 955,39	148 108,85	18 167,74	166 276,59
19	Июль 2018	791 378,05	150 577,33	15 699,26	166 276,59
20	Август 2018	638 291,10	153 086,95	13 189,63	166 276,59
21	Сентябрь 2018	482 652,70	155 638,40	10 638, 19	166 276,59
22	Октябрь 2018	324 420,32	158 232,38	8 044,21	166 276,59
23	Ноябрь 2018	163 550,74	160 869,58	5 407,01	166 276,59
24	Декабрь 2018	0,00	163 550,74	2 725,85	166 276,59
Итого по кредиту:	3 267 000,00	723 638,09	3 990 638,09

Размещено на Allbest.ru