Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия
Оценка экономический эффективности производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде. Распределение прибыли ремонтного предприятия. Калькуляция себестоимости продукции. Отчисления на социальные нужды.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.06.2010 |
| Размер файла | 63,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ПЕТЕРБУРГСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ МИНИСТЕРСТВА ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Кафедра «Экономика транспорта»
Дисциплина: «Экономика предприятия»
Курсовая работа
На тему:
РАЗРАБОТКА ПЛАНА-ПРОГНОЗА
ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
РЕМОНТНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
Вариант 6-И
Выполнила
студентка группы МК-609
Иванова Е.А
Проверила
Спасскова А. Н
Санкт-Петербург 2008
Оглавление
Введение
1. Общие указания
2. Производственная программа
3. Себестоимость продукции
3.1. Материальные затраты
3.2. Расходы на оплату труда
3.3. Отчисления на социальные нужды
3.4. Амортизационные отчисления
3.5. Прочие расходы
3.6. Калькуляция себестоимости продукции
4. Финансовый результат ремонтного предприятия
4.1. Прибыль и рентабельность
4.2. Распределение прибыли ремонтного предприятия
5. Эффективность производства
6. Вывод
Список литературы
Введение
Курсовая работа предусматривает расчет показателей годового плана, включая следующие разделы:
- производственная программа,
- себестоимость продукции,
- финансовый план.
Каждый раздел завершается заполнением соответствующих таблиц и необходимыми пояснениями.
План - прогноз производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия разрабатывается в двух вариантах: на текущий год и стратегический период, соответственно I и II период.
Цель данной работы - оценить экономическую эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде.
1.Общие указания
Объёмы выпускаемой продукции
Таблица 1.1
|
Продукция |
Вариант |
|
|
6 |
||
|
1. Капитальный ремонт, шт.: Экскаватор одноковшовый ЭО-333 Экскаватор одноковшовый ЭО-412 бульдозерДЗ-133 бульдозер ДЗ-160 |
100 145 165 150 |
|
|
2. Запасные части к экскаваторам И бульдозерам, тыс. руб. |
195 |
|
|
3. Товары народного потребления, тыс. руб. |
85 |
|
|
4. Остатки годовой продукции на складе, тыс. руб. |
||
|
На начало года |
260 |
|
|
На конец года |
140 |
Данные по капитальному ремонту экскаваторов и бульдозеров (текущий период)
Таблица 1.2
|
Продукция |
Цена единицы ремонта, тыс. руб. |
Трудоёмкость единицы ремонта, чел. - час. |
Стоимость на единицу ремонта тыс. руб. |
Средняя часовая тарифная ставка, руб. |
||
|
Материалов |
Покупных изделий |
|||||
|
Экскаватор ЭО-333 |
190 |
1050 |
22,0 |
40,0 |
12,5 |
|
|
Экскаватор ЭО-412 |
225 |
1200 |
30,0 |
50,0 |
10,86 |
|
|
Бульдозер ДЗ-133 |
90 |
710 |
10,0 |
20,0 |
10,25 |
|
|
Бульдозер ДЗ-160 |
110 |
800 |
15,0 |
22,0 |
10,0 |
Данные для разработки годового плана-прогноза ремонтного предприятия (текущий период)
Таблица 1.3
|
Показатель |
И |
|
|
1. Средняя часовая тарифная ставка, руб.: на производстве запасных частей на производстве товаров народного потребления |
9,83 9,60 |
|
|
2. Материальные затраты на выпуск неосновной продукции, коп/руб. |
32 |
|
|
3. Норма расхода условного топлива на 1 руб. товарной продукции, коп./руб. |
4,5 |
|
|
4. Норма расхода электроэнергии на 1 руб. товарной продукции, коп./руб. |
6,8 |
|
|
5. Стоимость основных производственных фондов на начало год, тыс. руб. |
93000 |
|
|
6. Трудоёмкость изготовления годовой программы, тыс. чел.- часов: запасных частей товаров народного потребления |
40 30 |
Прогнозные коэффициенты корректировки экономических показателей для составления стратегического прогноза работы предприятия (II период)
Таблица 1.4
|
Показатели |
Прогноз изменения в % (увеличение «+», уменьшение «-») |
|
|
1. Цена единицы ремонта любой техники |
+30 |
|
|
2. Средняя тарифная ставка |
+25 |
|
|
3. Трудоёмкость продукции любого вида |
-10 |
|
|
4. Стоимость потребляемых материалов и покупных изделий |
+20 |
|
|
5. Стоимость производства запасных частей |
+18 |
|
|
6. Стоимость товаров народного потребления |
+5 |
|
|
7. Стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года |
+15 |
|
|
8. Стоимость вводимых основных производственных фондов |
+30 |
|
|
9. Стоимость выводимых основных производственных фондов |
+20 |
|
|
10. Средний срок эксплуатации основных производственных фондов |
-10 |
|
|
11. Остатки годовой продукции на складе: на начало гола на конец года |
-5 -10 |
|
|
12. Стоимость потребляемой электроэнергии |
+2 |
|
|
13. Стоимость потребляемого условного топлива |
+3 |
2. Производственная программа
Производственная программа предприятия устанавливает объём производства и реализации продукции в натуральных и денежных единицах.
Промышленная продукция предприятия в стоимостном измерении выражается объёмом товарной и реализованной продукции.
Товарная продукция предприятия включает капитальный ремонт экскаваторов и бульдозеров, а также производство запасных частей и товаров народного потребления. Капитальный ремонт строительной техники является основной продукцией предприятия.
Объём товарной продукции по капитальному ремонту в денежном выражении определяется по формуле:
Nкртп =
Цi * ni , i
где Цi - цена на ремонт i-й техники, тыс. руб.;
ni - программа ремонта i-й техники, штуки / год.
Объём реализованной продукции предприятия определяется по формуле:
Nрп = Nтп + Nннер - Nкнер ,
Где Nтп - товарная продукция предприятия за год, тыс. руб.;
Nннер , Nкнер - нереализованная продукция (готовая продукция на складе) на начало и конец года, тыс.руб.
План-прогноз производства и реализации продукции ремонтного предприятия разрабатывается по форме табл. 2.1. Для первого периода показатели товарной и реализованной продукции рассчитываются на основе данных табл. 1.1. и 1.2. Для второго периода используются данные табл. 1.4. Годовой план прогноз производства и реализации продукции.
Таблица 2.1
|
Продукция |
Единица измерения |
Количество |
Стоимость, тыс. руб. |
||||
|
I период |
II период |
||||||
|
единицы |
Годового объёма |
единицы |
Годового объёма |
||||
|
1.Капитальный ремонт ЭО-333 ЭО-412 ДЗ-133 ДЗ-160 |
шт. шт. шт. шт. |
100 145 165 150 |
190 225 90 110 |
19000 32625 14850 16500 |
247 292,5 117 143 |
24700 42412,5 19305 21450 |
|
|
2.Производство запасных частей |
тыс. руб. |
- |
- |
195 |
- |
230,1 |
|
|
3.Товары народного потребления |
тыс. руб. |
- |
- |
85 |
- |
89,25 |
|
|
Товарная продукция предприятия |
тыс. руб. |
- |
- |
83255 |
- |
108186,8 |
|
|
4. Остатки готовой продукции на складе на начало года на конец года |
тыс. руб. тыс. руб. |
- - |
- - |
260 140 |
- - |
247 126 |
|
|
Реализованная продукция |
тыс. руб. |
- |
- |
83375 |
- |
108307,8 |
Расчеты
1.Капитальный ремонт.
Стоимость, тыс. руб. годового объема I период:
ЭО-333: 100 * 190 = 19*103 тыс. руб.
ЭО-412: 145 * 225 = 32,62*103 тыс. руб.
ДЗ-133: 165 * 90 = 14,85*103 тыс. руб.
ДЗ-160: 150 * 110 = 16,5*103 тыс. руб.
Стоимость, тыс. руб. единицы II период:
ЭО-333: 190 * 1,3 = 24,7*103 тыс. руб.
ЭО-412: 225 * 1,3 = 0,29*103 тыс. руб.
ДЗ-133: 90 * 1,3 = 1,17*103 тыс. руб.
ДЗ-160: 110 * 1,3 = 0,14*103 тыс. руб.
Стоимость, тыс. руб. годового объема II период:
ЭО-333: 100 * 247 = 24,7*103 тыс. руб.
ЭО-412: 145 * 292,5 = 424,12*103 тыс. руб.
ДЗ-133: 165 * 117 = 193,05*103 тыс. руб.
ДЗ-160: 150 * 143 = 214,5*103 тыс. руб.
2. Производство запасных частей.
Стоимость, тыс. руб. годового объема II период:
195 * 1, 18 = 230, 1 тыс. руб.
3. Товары народного потребления.
Стоимость, тыс. руб. годового объема II период:
85 * 1, 05 = 89, 25 тыс.руб.
Товарная продукция предприятия:
I период: Nтп = 19000 + 32625 + 14850 + 16500 + 195 + 85 = 83, 25*103 тыс. руб.
II период: Nтп = 24700 + 42412, 5 + 19305 + 21450 + 230, 1 + 89, 25 =1081, 86*103 тыс. руб.
4. Остатки готовой продукции на складе.
Стоимость, тыс. руб. годового объема II период:
Nннер = 260 * 0, 95 = 247 тыс. руб.
Nкнер = 140 * 0, 9 = 126 тыс. руб.
Реализованная продукция
I период: Nрп = 83255 + 260 - 140 = 833, 75*103 тыс.руб.
II период: Nрп =108186, 8 + 247 - 126 = 108,3*103 тыс. руб.
Вывод: Доход от реализованной продукции в стратегическом периоде вырос на 24811, 8 тыс. руб. по сравнению с текущим периодом. Увеличение произошло за счет роста товарной продукции предприятия на 24931, 8 тыс. руб. и уменьшения остатков готовой продукции на складе на начало года на 13 тыс. руб., на конец года на 14 тыс. руб.
3. Себестоимость продукции
Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам затрат:
1) материальные затраты;
2) затраты на оплату труда;
3) отчисления на социальные нужды;
4) амортизационные отчисления;
5) прочие.
3.1 Материальные затраты
Материальные затраты включают расходы материалов (прямые материальные), топлива, электроэнергии.
Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) Емосн находятся как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программы ремонта.
Прямые материальные затраты других видов продукции (неосновная) рассчитываются по нормативу на рубль товарной продукции и приводятся в табл. 3.1:
Емдр= Нмз?Nтпi , i
где Hмз - норматив материальных затрат на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.;
Nтпi - товарная продукция (кроме капитального ремонта), тыс. руб.
Расходы топлива Ет и электроэнергии Еэ на производство товарной продукции ремонтного предприятия рассчитываются аналогично.
Общие материальные затраты на выпуск продукции находится по формуле:
Eмз = Eоснм + Eдрм + Ет + Еэ.
Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия
Таблица 3.1
|
Продукция |
Единица измерения |
Программа производства |
Норматив на единицу товарной продукции |
Прямые материальные затраты. тыс. руб. |
|||
|
I период |
II период |
I период |
II период |
||||
|
1. Капитальный ремонт: |
|||||||
|
ЭО-333 |
шт. |
100 |
62,0 |
74,4 |
6200 |
7440 |
|
|
ЭО-412 |
шт. |
145 |
80,0 |
96,0 |
11600 |
13920 |
|
|
ДЗ-133 |
шт. |
165 |
30,0 |
36,0 |
4950 |
5940 |
|
|
ДЗ-160 |
шт. |
150 |
37,0 |
44,4 |
5550 |
6660 |
|
|
2. Запасные части |
тыс. руб. |
240 |
0,32 |
0,377 |
76,8 |
90,6 |
|
|
3. Товары народного потребления |
тыс. руб. |
90 |
0,32 |
0,336 |
28,8 |
30,24 |
|
|
Итого прямые материальные затраты |
тыс. руб. |
- |
- |
- |
28405,6 |
34080,8 |
|
|
4. Затраты на топливо |
тыс. руб. |
- |
0,045 |
0,046 |
3746,4 |
4976,5 |
|
|
5. Затраты на электроэнергию |
тыс. руб. |
- |
0,068 |
0,069 |
5661,3 |
7464,8 |
|
|
Общие материальные затраты |
- |
209,8 |
251,6 |
37813,3 |
46522,1 |
Расчеты
1. Капитальный ремонт.
Норматив на единицу товарной продукции, тыс. руб. II период:
ЭО-333: 62*120/100 = 74,4 тыс. руб.
ЭО-412: 80*120/100 = 96 тыс. руб.
ДЗ-133: 30*120/100 = 36 тыс. руб.
ДЗ-160: 37*120/100 = 44,4 тыс. руб.
Прямые материальные затраты, тыс. руб. I период:
ЭО-333: 100*62 = 6200 тыс. руб.
ЭО-412: 145*80 = 11600 тыс. руб.
ДЗ-133: 165*30 = 4950 тыс. руб.
ДЗ-160: 150*37 = 5550 тыс. руб.
Прямые материальные затраты, тыс. руб. II период:
ЭО-333: 100*74,4 = 7440 тыс. руб.
ЭО-412: 145*96,0 = 13920 тыс. руб.
ДЗ-133: 165*36 = 5940 тыс. руб.
ДЗ-160: 150*44,4 = 6660 тыс. руб.
2. Запасные части.
Норматив на единицу товарной продукции, тыс. руб. II период:
0,32*118/100 = 0,3776 тыс. руб.
Прямые материальные затраты, тыс. руб. I период:
240*0,32 = 76,8 тыс. руб.
Прямые материальные затраты, тыс. руб. II период:
76,8*118/100 = 90,6 тыс. руб.
3. Товары народного потребления.
Норматив на единицу товарной продукции, тыс. руб. II период:
0,32*105/100 = 0,336 тыс. руб.
Прямые материальные затраты, тыс. руб. I период:
90*0, 32 = 28, 8 тыс. руб.
Прямые материальные затраты, тыс. руб. II период:
28,8*105/100 = 30,24 тыс. руб.
Итого прямые материальные затраты:
Прямые материальные затраты, тыс. руб. I период:
6200 + 11600 + 4950+ 5550 + 76, 8 + 28, 8 = 28405, 6 тыс. руб.
Прямые материальные затраты, тыс. руб. II период:
7440 + 13920 + 5940 + 6660 + 90, 6 + 30, 24 = 34080, 8 тыс. руб.
4. Затраты на топливо.
Норматив на единицу товарной продукции, тыс. руб. II период:
0,045*103/100 = 0,046 руб. руб.
Прямые материальные затраты, тыс. руб. I период:
0,045*83255 = 3746,4 руб. руб.
Прямые материальные затраты, тыс. руб. II период:
0,046*108186,8= 4976,5 руб. руб.
5. Затраты на электроэнергию.
Норматив на единицу товарной продукции, тыс. руб. II период:
0,068*102/100 = 0,069 руб. руб.
Прямые материальные затраты, тыс. руб. I период:
0,068*83255 = 5661,3 руб. руб.
Прямые материальные затраты, тыс. руб. II период:
0,069*108186,8= 7464,8 руб. руб.
Итого общие материальные затраты
I период: Eмз =28405, 6 +3746, 4 +5661, 3 = 37813, 3 тыс. руб.
II период: Eмз = 34080, 8+4976, 5 +7464, 8 = 46522, 1 тыс. руб.
Вывод: Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия выросли на 5672,2 тыс. руб. Увеличение произошло из-за роста прямых материальных затрат на капитальный ремонт, на запасные части (13,8 тыс. руб.) и на товары народного потребления (1,44 тыс. руб.). Общие материальные затраты выросли на 8708,8 тыс. руб. Увеличение общих материальных затрат произошло из-за увеличения затрат на топливо на 1230,1 тыс. руб. и затрат на электроэнергию на 1803,5 тыс. руб.
3.2 Расходы на оплату труда
Для определения расходов на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители (АУР), специалисты (ИТР) и прочие служащие.
Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном и списочном исчислении:
ЧРспис = ЧРяв (1+kзам),
где ЧРяв - явочная численность основных производственных рабочих ремонтного предприятия, чел.;
Kзам - коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнения общественных обязанностей;
kзам = 0, 13
Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:
ЧРяв = Т/(Ф*kвып),
где Т - трудоемкость годовой производственной программы, чел.- час;
Ф - годовой фонд рабочего времени (Ф = 2004 час)
kвып - коэффициент перевыполнения норм выработки (kвып = 1, 1).
Трудоемкость годовой производственной программы и списочная численность основных производственных рабочих определяется в табл. 3.2.
Таблица 3.2
|
Продукция |
Количество; шт. |
Трудоёмкость производственной программы |
Основные рабочие; чел. |
||||||
|
I период |
II период |
||||||||
|
единицы; чел- час. |
годового объёма; тыс. чел- час. |
Явочная численность |
Списочная численность |
Явочная численность |
Списочная численность |
||||
|
I период |
II период |
||||||||
|
1.Капитальный ремонт: |
|||||||||
|
ЭО-333 |
100 |
1050 |
105 |
94,5 |
58 |
66 |
52 |
59 |
|
|
ЭО-412 |
145 |
1200 |
174 |
156,6 |
96 |
108 |
86 |
97 |
|
|
ДЗ-133 |
165 |
710 |
117,1 |
105,3 |
64 |
72 |
58 |
66 |
|
|
ДЗ-160 |
150 |
800 |
120 |
108 |
66 |
75 |
59 |
67 |
|
|
2.Производство запасных частей |
- |
- |
40 |
36 |
22 |
25 |
20 |
23 |
|
|
3.Товары народного потребления |
- |
- |
30 |
27 |
14 |
16 |
12 |
14 |
|
|
Итого |
- |
- |
586,1 |
527,4 |
320 |
362 |
287 |
326 |
Расчеты
1. Капитальный ремонт.
Трудоемкость производственной программы годового объема, тыс. чел. час. I период:
ЭО-333: 100*1050/1000 = 105 тыс. чел.-час.
ЭО-412: 145*1200/1000 = 174 тыс. чел.-час.
ДЗ-133: 165*710/1000 = 117,1 тыс. чел.-час.
ДЗ-160: 150*800/1000 = 120 тыс. чел.-час.
Трудоемкость производственной программы годового объема, тыс. чел. час. II период:
ЭО-333: 105*0,9 = 94,5 тыс. чел.-час.
ЭО-412: 174*0,9 = 156,6 тыс. чел.-час.
ДЗ-133: 117,1*0,9 = 105,3 тыс. чел.-час.
ДЗ-160: 120*0,9 = 108 тыс. чел.-час.
Основные рабочие, чел. I период:
ЭО-333: ЧРяв = 105*103/2004*1,1= 58 чел.
ЭО-412: ЧРяв = 174*103/2004*1,1= 96 чел.
ДЗ-133: ЧРяв = 117,1*103/2004*1,1= 64 чел.
ДЗ-160: ЧРяв = 120*103/2004*1,1= 66 чел.
ЭО-333: ЧРспис = 58*(1+0,13)= 66 чел.
ЭО-412: ЧРспис = 96*(1+0,13)= 108 чел.
ДЗ-133: ЧРспис = 64*(1+0,13)= 72 чел.
ДЗ-160: ЧРспис =66*(1+0,13)= 75 чел.
Основные рабочие, чел. II период:
ЭО-333: ЧРяв = 94,5*103/2004*1,1= 52 чел.
ЭО-412: ЧРяв = 156,6*103/2004*1,1= 86 чел.
ДЗ-133: ЧРяв = 105,3*103/2004*1,1= 58 чел.
ДЗ-160: ЧРяв = 108*103/2004*1,1= 59 чел.
ЭО-333: ЧРспис = 52*(1+0,13)= 59 чел.
ЭО-412: ЧРспис = 86*(1+0,13)= 97 чел.
ДЗ-133: ЧРспис = 58*(1+0,13)= 66 чел.
ДЗ-160: ЧРспис = 59*(1+0,13)= 67 чел.
2. Производство запасных частей.
Трудоемкость производственной программы годового объема, тыс. чел. час. II период:
40*0,9 = 36 тыс. чел. час.
Основные рабочие, чел. I период:
ЧРяв = 40*103/2004*1,1= 22 чел.
ЧРспис = 22*(1+0,13)= 25 чел.
Основные рабочие, чел. II период:
ЧРяв = 36*103/2004*1,1= 20 чел.
ЧРспис = 20*(1+0,13)= 23 чел.
3. Товары народного потребления.
Трудоемкость производственной программы годового объема, тыс. чел.- час. II период:
30*0, 9= 27 тыс. чел.-час.
Основные рабочие, чел. I период:
ЧРяв = 30*103/2004*1,1= 14 чел.
ЧРспис = 14*(1+0,13)= 16 чел.
Основные рабочие, чел. II период:
ЧРяв = 27*103/2004*1,1= 12 чел.
ЧРспис = 12*(1+0,13)= 14 чел.
Вывод: Явочная численность основных производственных рабочих снизилась на 33 чел. из-за снижения трудоемкости производственной программы на 58,6 тыс.чел. час. Также снизилась списочная численность основных производственных рабочих на 31 чел.
Расчет списочной численности других категорий работников:
1) доля вспомогательных рабочих - 35% от списочной численности основных производственных рабочих;
I период: 362*0, 35 = 127 чел.
II период: 326*0, 35 = 114 чел.
2) Доля руководителей (АУР) и специалистов (ИТР) - 12% от списочной численности основных производственных рабочих.
I период: 362*0, 12 = 43 чел.
II период: 326*0, 12 = 39 чел.
3) Доля прочих служащих - 3% от списочной численности основных производственных рабочих.
I период: 362*0, 03 = 11 чел.
II период: 326*0, 03 = 10 чел.
Годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих, помимо тарифного заработка, включает сдельный приработок, доплаты в установленном порядке и премии. Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический период по формуле:
ЗПосн = ФЗП / (12* ЧРспис),
где ФЗП - годовой общий фонд з/п основных производственных рабочих(основная и дополнительная оплата труда), тыс.руб.
ЧРспис - списочная численность основных рабочих, чел.
Расчёт тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих
Расчеты
1. Капитальный ремонт.
Среднечасовая тарифная ставка, руб. II период:
ЭО-333: 12,5*1,25= 15,62 руб.
ЭО-412: 10,86*1,25= 13,58 руб.
ДЗ-133: 10,25*1,25= 12,81 руб.
ДЗ-160: 10,0*1,25 = 12,5 руб.
Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб. I период:
ЭО-333: 12,5*105= 1312,5 тыс. руб.
ЭО-412: 10,86*174= 1889,6 тыс. руб.
ДЗ-133: 10,25*117,1= 1200,2 тыс. руб.
ДЗ-160: 10,00*120 = 1200 тыс. руб.
Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб. II период:
ЭО-333: 15,62*94,5= 1476,0 тыс. руб.
ЭО-412: 13,58*156,6= 2126,6 тыс. руб.
ДЗ-133: 12,81*105,3= 1348,8 тыс. руб.
ДЗ-160: 12,50*108 = 1350 тыс. руб.
2. Производство запасных частей.
Среднечасовая тарифная ставка, руб. II период:
9,83*1,25= 12,28 руб.
Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб.
I период: 9, 83*40= 398, 2 тыс. руб.
II период: 12, 28*36= 442, 08 тыс. руб.
3. Товары народного потребления.
Среднечасовая тарифная ставка, руб. II период:
9,6*1,25= 12 руб.
Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс.руб.
I период: 9, 60*30= 288 тыс. руб.
II период: 12*27= 324 тыс. руб.
Вывод: Годовой тарифный фонд оплаты труда основных производственных рабочих вырос на 778,98 тыс. руб. Рост произошел за счет увеличения среднечасовой тарифной ставки и трудоемкости годовой производственной программы капитального ремонта, производства запасных частей и товаров народного потребления.
Расчёт общего планового фонда оплаты труда на текущий и стратегический выпуск продукции (I и II период) производится по категориям работников.
В состав расходов на оплату труда включается основная и дополнительная заработная плата.
Расчёт расходов на оплату труда работников ремонтного предприятия:
1)Сдельный приработок основных производственных рабочих - 20 % тарифного фонда их оплаты труда;
I период: 6288, 5*0, 2 = 1257, 7 тыс. руб.
II период: 7067, 48*0, 2 = 1413, 49 тыс. руб.
2) Премии основным производственным рабочим за выполнение прогрессивных норм и сдачу продукции с первого предъявления - 60 % тарифного фонда их оплаты труда;
I период: 6288, 5*0, 6 = 3773, 1 тыс. руб.
II период: 7067, 48*0, 6 = 4240, 48 тыс. руб.
3) Доплаты за работу в ночное время - 15 % тарифного фонда их оплаты труда;
I период: 6288, 5*0, 15 = 943, 27 тыс. руб.
II период: 7067, 48?0, 15 = 1060, 12 тыс. руб.
4) Доплаты за выслугу лет (непрерывный стаж работы) - 15 % тарифного фонда их оплаты труда;
I период: 6288, 5*0, 15 = 943, 27 тыс. руб.
II период: 7067, 48*0, 15 = 1060, 12 тыс. руб.
5) Фонд дополнительной заработной платы - 10 % от фонда основной заработной платы.
I период: ФЗПосн = ФЗПобщосн =осн.з/пл+доп. з/пл = 1257,7 + 3773,1 + 943,27 + 943,27 + 6288,5 = 13205,84 тыс. руб.
II период: ФЗПосн = 1413, 49 + 4240, 48 + 1060, 12 + 1060, 12 + 7067, 48 = 14841, 69 тыс. руб.
I период: 13205, 84*0, 1 = 1320, 58 тыс. руб.
II период: 14841, 69*0, 1 = 1484, 16 тыс. руб.
6) Среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30% ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего.
I период: ФЗП = 13205, 84 + 1320, 58 = 14526, 42 тыс. руб.
II период: ФЗП = 14841, 69 + 1484, 16 = 16325, 85 тыс. руб.
I период: ЗПосн = 14526, 42/ (12*362) = 3, 34 тыс. руб.
II период: ЗПосн =16245, 79/ (12?326) = 4, 15 тыс. руб.
I период: ЗПвспом = 3, 34 *0, 7 = 2, 33 тыс. руб.
II период: ЗПвспом = 4, 15*0, 7 = 2, 90 тыс. руб.
7) Среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20% выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих.
I период: 3, 34*1, 2 = 4, 00 тыс. руб.
II период: 4, 11*1, 15 = 4, 72 тыс. руб.
8) Среднемесячная зарплата прочих служащих на 40% ниже среднемесячной заработной платы основного производственного рабочего.
I период: 3, 34*0, 6 = 2, 00 тыс. руб.
II период: 4, 15*0, 6 = 2, 49 тыс. руб.
Фонд з/п остальных работников ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной з/п по формуле:
ФЗПi = ЧРспис i*12*ЗПi ,
где ЧРспис i - списочная численность работников i - й категории, чел.;
ЗПi - среднемесячная з/п, тыс. руб.
На основе разработанного плана - прогноза по труду и з/п всех работников предприятия определяется расчетная среднемесячная з/п одного работающего в текущем и стратегическом периоде:
ЗП = (ФЗП / ЧРспис)*12,
где ФЗП - годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия, тыс. руб.;
ЧРспис - списочная численность работающих, чел.
Годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия
Таблица 3.4
|
Категория работников |
I период |
II период |
|||||
|
Списочная численность; чел |
Среднемесячная зарплата; руб. |
Годовой фонд оплаты труда; тыс. руб. |
Списочная численность; чел |
Среднемесячная з/п; руб. |
Годовой фонд оплаты труда; тыс. руб. |
||
|
Основные рабочие |
362 |
3,34 |
14526,42 |
326 |
4,15 |
16325,85 |
|
|
Вспомогательные рабочие |
127 |
2,33 |
3550,92 |
114 |
2,90 |
3967,2 |
|
|
Руководите ли и специалисты |
43 |
4,00 |
2064 |
39 |
4,72 |
2208,96 |
|
|
Прочие служащие |
11 |
2,00 |
264 |
10 |
2,49 |
298,8 |
|
|
Итого |
543 |
- |
20405,34 |
489 |
- |
22800,81 |
2. Вспомогательные рабочие.
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.:
I период: ФЗП = 127*2, 33*12 = 3550, 92 тыс. руб.
II период: ФЗП = 114*2, 90*12 = 3967, 2 тыс. руб.
3. Руководители и специалисты.
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.:
I период: ФЗП = 43*4, 00*12 = 2064 тыс. руб.
II период: ФЗП = 39*4, 72*12 = 2208, 96 тыс. руб.
4. Прочие служащие.
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.:
I период: ФЗП = 11*2, 00*12 = 264 тыс. руб.
II период: ФЗП = 10*2, 49*12 = 298, 8 тыс. руб.
Производительность труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия:
ПТ = Nтп / ЧРспис ,
где Nтп - товарная продукция предприятия по плану - прогнозу, тыс. руб.
Производительность труда
I период: ПТ= 83255/543= 153, 32 тыс. чел.
II период: ПТ = 108186, 8 /489 = 221, 24 тыс. чел.
Вывод: Годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия увеличился на 2395,47 тыс. руб. Произошел рост годового фонда оплаты труда основных рабочих на 1799,43 тыс. руб., вспомогательных рабочих на 416,28 и руководителей и специалистов на 144,96 тыс. руб. Рост произошел за счет повышения среднемесячной заработной платы. Производительность труда выросла на 67,92 тыс. чел. за счет роста товарной продукции предприятия и уменьшения списочной численности работников.
3.3 Отчисления на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, включающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог составляет 26%, в том числе отчисления в пенсионный фонд - 20%, государственное социальное страхование - 2,3%, медицинское страхование - 3,7%.
Страховые взносы в курсовой работе принимаются в размере 0,9 % от ФЗП.
Есн=((26+0,9)/100)•ФЗП.
Отчисления на социальные нужды
I период: ЕСН= (26 + 0, 9)/100*20405, 34= 5489, 03 тыс. руб.
II период: ЕСН = (26 + 0, 9)/100*22800, 81= 6133, 41 тыс. руб.
3.4 Амортизационные отчисления.
В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов и утверждённых норм амортизации.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия определяется по формуле:
Фо = (Фн + Фк) 2 ,
где Фн - стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года, тыс. руб.;
Фн задаётся в исходных данных по вариантам (см.табл. 1.3.);
Фк - стоимость основных производственных фондов на конец года, тыс. руб.
Фк определяется по формуле:
Фк=Фн+Фвв-Фвыб ,
Где Фвв - стоимость основных фондов, вводимых на ремонтом предприятии в расчётном плановом периоде, тыс. руб.
Принимается Фвв = 6600 тыс. руб.
Фвыб - стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же периоде, тыс. руб. Фвыб=1740 тыс. руб.
Годовые амортизационные отчисления Еа по группам основных производственных фондов определяются по формуле:
Еа=(?qi/100)•Фi ,
где qi - норма амортизационных отчислений для i-ой группы основных фондов (%);
Фi - среднегодовая стоимость i-ой группы основных фондов (тыс. руб.)
При расчёте годовой суммы амортизационных отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов.
Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:
Фост=Фо-Т*Еа,
где Т - средний срок эксплуатации основных фондов; принимается Т=1 году.
Коэффициент износа основных фондов предприятия определяется по формуле:
kизн= (Фост/Фо) *100%
Амортизационные отчисления
Таблица 3.5
|
Группы ОПФ |
Удельный вес i-й группы % |
Среднегодовая стоимость ОПФ; Фо; тыс. руб. |
Норма амортизационных отчислений; qi; % |
Амортизационные отчисления; тыс. руб. |
|||
|
I период |
II период |
I период |
II период |
||||
|
Основные производственные фонды |
100 |
92245 |
109674 |
- |
- |
- |
|
|
1. Здания |
45,0 |
41510,25 |
49353,3 |
1,2 |
498,12 |
592,2 |
|
|
2. Сооружения и передаточные устройства |
7,0 |
6457,15 |
7677,18 |
2,5 |
161,42 |
191,92 |
|
|
3. Рабочие машины и оборудование |
35,0 |
32285,75 |
38385,9 |
7,2 |
2324,57 |
2763,78 |
|
|
4. Силовые машины и оборудование |
4,0 |
3689,8 |
4386,96 |
4,4 |
162,35 |
193,02 |
|
|
5. Транспортные средства |
4,5 |
4151,02 |
4935,33 |
3,8 |
157,73 |
187,54 |
|
|
6. Измерительные и регулирующие приборы |
2,0 |
1844,9 |
2193,48 |
12,0 |
221,38 |
263,21 |
|
|
7. Инструмент |
1,0 |
922,45 |
1096,74 |
20,0 |
184,49 |
219,34 |
|
|
8. Производственный и хозяйственный инвентарь |
1,5 |
1383,67 |
1645,11 |
20,0 |
276,73 |
329,02 |
|
|
Итого |
- |
- |
- |
- |
3986,79 |
4740,03 |
Расчеты
Основные производственные фонды.
Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб. I период:
Фо = 93000 + 6600(12 - 6)/12 - 1740(12 - 3)/12 = 92245 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб. II период:
ОПФвв = 6600*1,3 = 8580 тыс. руб.
ОПФвыб= 1740*1,2 = 2088 тыс. руб.
ОПФн= 93000*1,15 = 106950 тыс. руб.
Фо = 106950 + 8580(12 - 6)/12 - 2088(12 - 3)/12 = 109674 тыс. руб.
1. Здания.
Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.
I период: Фо = 92245*0, 45 = 41510, 25 тыс. руб.
II период: Фо = 109674*0, 45 = 49353, 3 тыс. руб.
Амортизационные отчисления, тыс. руб.:
Еа = 1,2*41510,25/100 = 498,12 тыс. руб.
Еа = 1,2*49353,3/100 = 592,2 тыс. руб.
2. Сооружения и передаточные устройства.
Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.
I период: Фо = 92245*0, 07 = 6457, 15 тыс. руб.
II период: Фо = 109674*0, 07 = 7677, 18 тыс. руб.
Амортизационные отчисления, тыс. руб.:
Еа = 0,025*6457,15 = 161,42 тыс. руб.
Еа = 0,025*7677,18 = 191,92 тыс. руб.
3. Рабочие машины и оборудование.
Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.
I период: Фо = 92245*0, 35 = 32285, 75 тыс. руб.
II период: Фо = 109674*0, 35 = 38385, 9 тыс. руб.
Амортизационные отчисления, тыс. руб.:
Еа = 0,072*32285,75= 2324,57 тыс. руб.
Еа = 0,072*38385,9= 2763,78 тыс. руб.
4. Силовые машины и оборудование.
Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.
I период: Фо = 92245*0, 04=3689, 8 тыс. руб.
II период: Фо = 109674*0, 04=4386, 96 тыс. руб.
Амортизационные отчисления, тыс. руб.:
Еа =3689,8*0,044=162,35 тыс. руб.
Еа =4386,96*0,044=193,02 тыс. руб.
5. Транспортные средства.
Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.
I период: Фо = 92245*0,045=4151, 02 тыс. руб.
II период: Фо = 109674*0,045=4935, 33 тыс. руб.
Амортизационные отчисления, тыс. руб.:
Еа =4151,02*0,038=157,73 тыс. руб.
Еа =4935,33*0,038=187,54 тыс. руб.
6. Измерительные и регулирующие приборы
Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.
I период: Фо = 92245*0, 02=1844, 9 тыс. руб.
II период: Фо = 109674*0, 02=2193, 48 тыс. руб.
Амортизационные отчисления, тыс. руб.:
Еа=1844,9*0,12=221,38 тыс. руб.
Еа=2193,48*0,12=263,21 тыс. руб.
7. Инструмент
Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.
I период: Фо = 92245*0, 01=922, 45 тыс. руб.
II период: Фо = 109674*0, 01=1096, 74 тыс. руб.
Амортизационные отчисления, тыс. руб.:
Еа=922,45*0,2=184,49 тыс. руб.
Еа=1096, 74*0,2=219,34 тыс. руб.
8. Производственный и хозяйственный инвентарь
Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.
I период: Фо = 92245*0, 015=1383, 67 тыс. руб.
II период: Фо = 109674*0, 015=1645, 11 тыс. руб.
Амортизационные отчисления, тыс. руб.:
Еа=1383, 67*0,2=276,73 тыс. руб.
Еа=1645, 11*0,2=329,02 тыс. руб.
Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия.
I период: Фост = 92245 - 1*3986, 79 = 88258, 21 тыс. руб.
II период: Фост = 109674 - 1*4740, 03 = 104933, 9 тыс. руб.
Коэффициент износа основных фондов предприятия.
I период: Кизн = 88258, 21 /92245*100% = 95, 67%
II период: Кизн= 104933, 9 /109674 *100%= 95, 67%
Вывод: Среднегодовая стоимость основных производственных фондов выросла на 17429 тыс. руб. Рост произошел за счет увеличения стоимости основных фондов, вводимых на ремонтном предприятии в расчетном плановом периоде на 1980 тыс. руб.; увеличения стоимости основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же периоде на 348 тыс. руб., а так же за счет увеличения стоимости основных производственных фондов предприятия на начало года на 13950 тыс. руб. Сумма годовых амортизационных отчислений выросла на 753,24 тыс. руб.
Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия выросла на 16675,69 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов предприятия и годовых амортизационных отчислений.
3.5 Прочие расходы
К элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости продукции относятся платежи по обязательному страхованию имущества, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, плата по процентам за краткосрочные кредиты банков, отчисления в ремонтный фонд, командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным ранее элементам затрат.
1) Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков равна 5 % от общих материальных затрат;
2) Ремонтный фонд равен 2 % от остаточной стоимости основных фондов предприятия;
3) Плата за услуги сторонних организаций составляет 1 % от расходов на оплату труда;
4) Командировочные расходы равны 1 % от годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих.
Группировка затрат по экономическим элементам не даёт возможность рассчитать себестоимость единицы продукции (составить калькуляцию). Для этой цели используется группировка затрат по статьям калькуляции.
Затраты на производство продукции ремонтного предприятия
Таблица 3.6
|
Экономические элементы затрат |
Условные обозначения |
Затраты всего; тыс. руб. |
||
|
I период |
II период |
|||
|
1. Общие материальные затраты в том числе: |
Емз |
37813,3 |
46522,1 |
|
|
- прямые материальные затраты |
Ем |
28405,6 |
34080,8 |
|
|
- топливо |
Ет |
3746,4 |
4976,5 |
|
|
- электроэнергия |
Еэ |
5661,3 |
7464,8 |
|
|
2. Расходы на оплату труда |
ФЗП |
20405,34 |
22800,81 |
|
|
3. Отчисления на социальные нужды |
Есн |
489,03 |
6133,41 |
|
|
4. Амортизационные отчисления |
Еа |
3986,79 |
4740,03 |
|
5. Прочие расходыв том числе: |
Епр |
3883,15 |
4677,95 |
|
|
- плата по процентам за краткосрочные кредиты |
Е% |
1890,66 |
2326,1 |
|
|
- ремонтный фонд |
Ерф |
1765,16 |
2098,78 |
|
|
- плата за услуги сторонних организаций |
Есу |
204,05 |
228,00 |
|
|
- командировочные расходы |
Екр |
23,28 |
25,07 |
|
|
Итого полная себестоимость производства продукции |
Сс |
71577,61 |
84874,3 |
Расчеты
Прочие расходы, в том числе.
Плата по процентам за краткосрочные кредиты:
I период: Е% = 37813, 3*0, 05 = 1890, 66 тыс. руб.
II период: Е% = 46522, 1*0, 05 = 2326, 1 тыс. руб.
Ремонтный фонд:
I период: Ерф = 88258, 21*0, 02 = 1765, 16 тыс. руб.
II период: Ерф = 104933, 9*0, 02 = 2098, 67 тыс. руб.
Плата за услуги сторонних организаций:
I период: Есу = 20405, 34*0, 01 = 204, 05 тыс. руб.
II период: Есу = 22800, 81?0, 01 = 228, 00 тыс. руб.
Командировочные расходы:
I период: Екр = (2064 + 264)*0, 01 = 23, 28 тыс. руб.
II период: Екр = (2208, 96 + 298, 8)*0, 01 = 25, 07 тыс. руб.
3.6 Калькуляция себестоимости продукции
Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.
К прямым относятся основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды по их фонду заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и энергия на технологические нужды.
В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные (цеховые), общехозяйственные (общезаводские) и внепроизводственные (коммерческие) расходы.
Эти расходы определяются на базе прямых расходов.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40% от основной заработной платы основных производственных рабочих; общепроизводственные, соответственно, 50%; общехозяйственные 70-80% от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия.
Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 1,5% от производственной (заводской) себестоимости.
Прямые и косвенные расходы ремонтного предприятия на все виды продукции для текущего (I период) и стратегического планового периода (II период) рассчитываются в табл. 3.7.
Калькуляция годовой себестоимости продукции ремонтного предприятия; тыс. руб.
Таблица 3.7
|
Статьи калькуляции |
I период |
II период |
|
|
1. Основная заработная плата основных производственных рабочих |
14526,42 |
16325,85 |
|
|
2. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих |
1320,58 |
1484,16 |
|
|
3. Отчисления на социальные нужды по фонду заработной платы производственных рабочих |
4373,77 |
4915,56 |
|
|
4. Прямые материальные затраты |
28405,6 |
34080,8 |
|
|
5. Итого прямые расходы |
48626,37 |
56806,37 |
|
|
6. Содержание и эксплуатация оборудования |
5810, 56 |
6530, 34 |
|
|
7. Общепроизводственные расходы |
7263, 21 |
8162, 92 |
|
|
8. Общехозяйственные расходы |
10168,49 |
11428,09 |
|
|
9. Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции |
71868,63 |
82927,72 |
|
|
10. Внепроизводственные расходы |
1078,02 |
1243,91 |
|
|
11. Полная себестоимость годового выпуска продукции |
72946, 65 |
84171, 63 |
Расчеты
3. Отчисления на социальные нужды по фонду заработной платы производственных рабочих:
I период: (14526, 42 + 1320, 58) *27, 6/100= 4373, 77 тыс. руб.
II период: (16325, 85 + 1484, 16) *27, 6/100= 4915, 56 тыс. руб.
5. Итого прямые расходы:
I период: 14526, 42 + 1320, 58 + 4373, 77 + 28405, 6 =48626, 37 тыс. руб.
II период: 16325, 85+ 1484, 16+ 4915, 56 + 34080, 8= 56806, 37 тыс. руб.
6. Содержание и эксплуатация оборудования:
I период: 14526, 42*0, 4 = 5810, 56 тыс. руб.
II период: 16325, 85*0, 4= 6530, 34 тыс. руб.
7. Общепроизводственные расходы:
I период: 14526, 42*0, 5 = 7263, 21 тыс. руб.
II период: 16325, 85*0, 5= 8162, 92 тыс. руб.
8. Общехозяйственные расходы:
I период: 14526, 42*0, 7 = 10168, 49 тыс. руб.
II период: 16325, 85*0, 7 = 11428, 09 тыс. руб.
9. Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции:
I период: 48626, 37 + 5810, 56 + 7263, 21 + 10168, 49 = 71868, 63 тыс. руб.
II период: 56806, 37 + 6530, 34 + 8162, 92 + 11428, 09 = 82927, 72 тыс. руб.
10. Внепроизводственные расходы:
I период: 71868, 63 *0,015 = 1078, 02 тыс. руб.
II период: 82927, 72 *0,015 = 1243, 91 тыс. руб.
11. Полная себестоимость годового выпуска продукции:
I период: 71868, 63 +1078, 02 = 72946, 65 тыс. руб.
II период: 82927, 72 + 1243, 91 = 84171, 63 тыс. руб.
4. Финансовые результаты ремонтного предприятия.
4.1 Прибыль и рентабельность.
Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле:
По=Преал+Ппр±Пво,
где Преал - прибыль от реализации ремонтной продукции, тыс.руб.;
Ппр - прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества, тыс. руб.;
Ппр=0,03 Преал;
Пво - прибыль (убыток) от внереализационных операций; Пво=0,01•Преал.
Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:
Преал=В-Сс,
где: В - выручка от реализации продукции в ценах продажи (В=Nрп);
Сс - затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия, тыс. руб. (см. табл. 3.6.).
Рентабельность выпуска всей продукции рассчитывается по формуле:
Р=(По/Сс)
Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:
Рпр=(По/(Фо+Ос))•100%,
где Ос - среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов; Ос=0,7•Фост:
Прибыль и рентабельность ремонтного предприятия
Таблица 4.1
|
Показатели |
I период |
II период |
|
|
1. Выручка от реализации продукции (Nрп); тыс. руб. |
83375 |
108307,8 |
|
|
2. Затраты на производство и реализацию продукции (Сс); тыс. руб. |
71577,61 |
84874,3 |
|
|
3. Прибыль от реализации продукции; тыс. руб. ( 1строка-2 строка) |
11797,39 |
23433,5 |
|
|
4. Прибыль от прочей реализации; тыс. руб. (0,03•Преал) |
353,92 |
703,0 |
|
|
5. Прибыль от внереализационных операций; тыс. руб. (0,01•Преал) |
117,97 |
234,33 |
|
|
6. Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия (прибыль до налогообложения); тыс. руб. (сумма строк 3+4+5) |
12269,28 |
24370,83 |
|
|
7. Рентабельность продукции; % |
17,14 |
28,71 |
|
|
8. Рентабельность производства; % |
7,9 |
13,3 |
Расчеты
3. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.:
I период: Преал = 83375 - 71577, 61 = 11797, 39 тыс. руб.
II период: Преал = 108307, 8 - 84874, 3 = 23433, 5 тыс. руб.
4. Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.:
I период: Ппр = 11797, 39 *0, 03 = 353, 92 тыс. руб.
II период: Ппр = 23433, 5 *0, 03 = 703, 0 тыс. руб.
5. Прибыль от внереализованных операций, тыс. руб.:
I период: Пво = 11797, 39 *0, 01 = 117, 97 тыс. руб.
II период: Пво = 23433, 5 *0, 01 = 234, 33 тыс. руб.
6. Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия (прибыль до налогообложения), тыс. руб.:
I период: По = 11797, 39 + 353, 92 + 117, 97 = 12269, 28 тыс. руб.
II период: По = 23433, 5 + 703, 0+ 234, 33= 24370, 83 тыс. руб.
7. Рентабельность продукции:
I период: Р = 12269, 28 /71577, 61*100= 17, 14%
II период: Р = 24370, 83 /84874, 3*100= 28, 71%
8. Рентабельность производства:
I период: Рпр = (12269, 28 / (92245 + 61780, 74)) *100= 7, 9%
II период: Рпр = (24370, 83 / (109674 +73453, 73)) *100= 13, 3%
Вывод: Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия выросла на 12101,55 тыс. руб. за счет роста прибыли от реализации продукции на 11636,11 тыс. руб.; роста прибыли от прочей реализации на 349,08 тыс. руб.; роста прибыли от внереализованных операций на 116,36 тыс. руб. Рентабельность продукции выросла на 11,57% за счет роста общей валовой прибыли, не смотря на рост затрат на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия. Рентабельность производства выросла на 5,4% за счет роста общей валовой прибыли и среднегодовой стоимости основных производственных фондов, несмотря на рост затрат на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия
4.2 Распределение прибыли ремонтного предприятия
Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли:
Пон= По - (Р+Д+Л),
где Р - сумма рентных платежей (тыс. руб.);
Д - дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях (тыс. руб.),
Л - различные льготы (тыс. руб.)
Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия составляет 4 % от общей прибыли:
Пон=0,96*По:
Чистая (нераспределённая) прибыль - это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей:
Пч=Пон-Н-Оиф,
где Н - общая сумма налогов (тыс. руб.),
Оиф - отчисления в инвестиционный фонд (Оиф=0)
Сумма выплачиваемых ремонтным предприятием налогов включает:
Н=Нп+ Ним,
Нп=(24/100)*Пон
где Нп - налог на прибыль (тыс. руб.),
Ним - налог на имущество предприятия (тыс. руб.)
Ним - принимается 2,2% от остаточной стоимости основных производственных фондов
Ним=(2,2/100)•Фост
Распределение прибыли ремонтного предприятия
Таблица 4. 2
|
Показатели |
I период |
II период |
|
|
1. Общая (валовая) прибыль; тыс. руб. |
12269,28 |
24370,83 |
|
|
2. Прибыль, подлежащая налогообложению; тыс. руб. |
11778, 5 |
21933, 74 |
|
|
3. Сумма налога; тыс. руб. |
4768,52 |
7572,59 |
|
|
-на прибыль |
2826, 84 |
5264, 09 |
|
|
-на имущество |
1941, 68 |
2308, 5 |
|
|
4. Чистая (нераспределённая) прибыль предприятия; тыс. руб. |
7009,98 |
14361,15 |
Расчеты
1. Прибыль, подлежащая налогообложению:
I период: Пон = 0, 96*12269, 28= 11778, 5 тыс. руб.
II период: Пон = 0, 9*24370, 83= 21933, 74 тыс. руб.
2. Налог на прибыль:
I период: Нп = 24/100*11778, 5 = 2826, 84 тыс. руб.
II период: Нп = 24/100*21933, 74 = 5264, 09 тыс. руб.
Налог на имущество:
I период: Ним = 2, 2/100*88258, 21 = 1941, 68 тыс. руб.
II период: Ним = 2, 2/100*104933, 9 = 2308, 5 тыс. руб.
Сумма налога, тыс. руб.:
I период: Н = 2826, 84+ 1941, 68 = 4768, 52 тыс. руб.
II период: Н = 5264, 09 + 2308, 5 = 7572, 59 тыс. руб.
3. Чистая (нераспределенная) прибыль предприятия, тыс. руб.:
I период: Пч = 11778, 5 - 4768, 52= 7009, 98 тыс. руб.
II период: Пч = 21933, 74- 7572, 59= 14361, 15 тыс. руб.
Вывод: Чистая (нераспределенная) прибыль предприятия увеличилась на 7351,17 тыс. руб. Увеличение произошло за счет роста прибыли подлежащей налогообложению на 10155,24 тыс. руб., не смотря на рост суммы налога на 2804,07 тыс. руб.
5. Эффективность производства
Эффективность производства характеризуется показателями фондоотдача (фондоёмкость), материалоёмкость, энергоёмкость, зарплатоёмкость продукции, рентабельность живого труда, производительность труда, затраты на 1 руб. товарной продукции.
Фондоотдача (Фот) - это выпуск продукции (реализованной или товарной) с 1 рубля стоимости основных производственных фондов; определяется по формуле:
Фот= Nрп/Фо, руб./руб.
Фондоёмкость продукции (Фем) - величина, обратная к фондоотдаче:
Фем=1/Фот=Фо/ Nрп, руб./руб.
Общая материалоёмкость товарной продукции ремонтного предприятия определяется по формуле:
Мем=Емз/Nтп, коп./руб.
Энергоёмкость товарной продукции рассчитывается по формуле:
Эем=(Еэ+Ет)/Nтп, коп./руб.
Зарплатоёмкость товарной продукции определяется по формуле:
Зем=ФЗП/Nтп, коп./руб.
Рентабельность живого труда - это отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат и амортизационных отчислений:
Ртруда=(По/(Сс-Емз-Еа))*100%
Затраты на 1 руб. товарной продукции (З) определяются по формуле:
З=Сс/Nтп, коп./руб.
Показатели эффективности работы ремонтного предприятия
Таблица 5. 1
|
|
Показатели |
Единица измерения |
I период |
II период |
|
|
1. |
Фондоотдача продукции |
руб./руб. |
0,90 |
0,98 |
|
|
2. |
Фондоёмкость продукции |
руб./руб. |
1,11 |
1,01 |
|
|
3. |
Материалоёмкость продукции |
коп./руб. |
45,41 |
43,00 |
|
|
4. |
Энергоёмкость продукции |
коп./руб. |
11, 29 |
11, 49 |
|
|
5. |
Зарплатоёмкость продукции |
коп./руб. |
24,50 |
21,07 |
|
|
6. |
Рентабельность живого труда |
% |
41 |
72 |
|
|
7. |
Затраты на 1 руб. товарной продукции |
коп./руб. |
85,97 |
78,45 |
|
|
8. |
Производительность труда одного работника |
тыс. руб./чел. |
153,32 |
221,24 |
Расчеты
1. Фондоотдача продукции:
I период: Фот = 83375/92245 = 0, 90 руб. руб.
II период: Фот = 108307, 8/109674 = 0, 98 руб. руб.
2. Фондоемкость продукции:
I период: Фем = 1/0, 90=1, 11 или 92245/83375=1, 11 руб. /руб.
II период: Фем = 1/0, 98=1, 01 или 109674/108374, 8=1, 01 руб. /руб.
3. Материалоемкость продукции:
I период: Мем = 37813, 3*100/83255 = 45, 41 коп. руб.
II период: Мем = 46522, 1*100/108186, 8 = 43, 00 коп. руб.
4. Энергоемкость продукции:
I период: Эем = (5661, 3 + 3746, 4)*100/83255 = 11, 29 коп. руб.
II период: Эем = (7464, 8 + 4976, 5)*100/108186, 8 = 11, 49 коп. руб.
5. Зарплатоемкость продукции:
I период: Зем = 20405, 34*100/83255 = 24, 50 коп. руб.
II период: Зем = 22800, 81*100/108186, 8 = 21, 07 коп. руб.
6. Рентабельность живого труда:
I период: Ртруда = 12269, 28*100/ (71577, 61 - 37813, 3 - 3986, 79) = 41%
II период: Ртруда = 24370, 83*100/ (84874, 3 - 46522, 1 - 4740, 03) = 72%
7. Зарплаты на 1 руб. товарной продукции:
I период: З = 71577, 61 *100/83255 = 85, 97 коп. руб.
II период: З = 84874, 3 *100/108186, 8 = 78, 45 коп. руб.
8. Производительность труда одного работника:
I период: Пт = 83255/543 = 153, 32 тыс. руб./чел.
II период: Пт = 108186, 8 /489 = 221, 24 тыс. руб./чел.
Вывод: Проведя необходимые расчеты можно сделать вывод, что в целом ремонтное предприятие работало эффективно, поскольку общий финансовый результат увеличился. Следует отметить, что на предприятии планируется улучшить использование основных фондов путем увеличения фондоотдачи и снижения фондоёмкости продукции.
Фондоотдачу планируется увеличить с 0,90 руб./руб. до 0,98 руб./руб. Не смотря на увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов, планируемый результат может быть достигнут за счет существенного увеличения объемов реализованной продукции. Что касается фондоёмкости, то ее планируется сократить с 1,11 руб./руб. до 1,01 руб./руб.
Согласно разработанному плану прогнозу сокращение материалоемкости с 45,41 коп./руб. до 43 коп./руб. произошло вследствие увеличения объема товарной продукции предприятия, а также в связи с увеличением материальных затрат. Энергоемкость продукции увеличилась с 11,29 коп./руб. до 11,49 коп./руб., из-за увеличения в стратегическом периоде расходов электроэнергии на производство товарной продукции ремонтного предприятия.
Увеличение фонда заработной платы, что, в свою очередь, связано с увеличением годового тарифного фонда оплаты труда, так как произошло повышение среднемесячной заработной платы, а также увеличение товарной продукции предприятия, привело к уменьшению показателя зарплатоёмкости продукции с 24,50 коп./руб. до 21,07 коп./руб.
Увеличение рентабельности живого труда с 41% до 72% может быть достигнуто в результате роста валовой прибыли ремонтного предприятия.
Что касается затрат на 1 рубль товарной продукции, то они сократились с 85,97 коп./руб. до 78,45 коп. руб. за счет увеличения объема товарной продукции предприятия.
Повысилась производительность труда с 153,32 тыс. руб./чел. до 221,24 тыс. руб./чел. за счет увеличения объемов товарной продукции ремонтного предприятия и сокращения списочной численности его работников.
Значительное увеличение производительности труда произошло за счет увеличения товарной продукции предприятия.
И в заключение можно сделать вывод, что производственно-финансовая деятельность ремонтного предприятия является экономически выгодной, так как увеличились почти все основные показатели эффективности.
Список литературы
1. Казакова Н.А. Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия. - СПб: ПГУПС, 2004.
2. Витченко М.Н., Cиверцева Е.С. Экономика предприятий (организаций). Методические указания и задания к практическим занятиям. - СПб: ПГУПС, 2004.
Подобные документы
Планирование хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Технико-экономические показатели производственно-финансового плана ремонтного хозяйства насосной станции городского водоснабжения; эксплуатационные затраты; план социального развития.
курсовая работа [61,1 K], добавлен 08.08.2013Сущность и задачи планирования на предприятии. Экономическая характеристика хозяйства, анализ специализации и эффективности товарного производства продукции. Сценарии формирования различных вариантов производственно-финансовой деятельности предприятия.
курсовая работа [64,5 K], добавлен 10.02.2014Изучение основных направлений деятельности локомотивного хозяйства на современном этапе, организация и управление его производственно-финансовой деятельностью. Исследование бюджетирования в общей системе финансовой деятельности транспортного предприятия.
дипломная работа [226,5 K], добавлен 29.04.2010Перечень статей себестоимости и формула расчета рентабельности продукции. Виды цен и порядок их формирования. Планирование среднегодовой мощности предприятия, производительности труда и трудоемкости продукции. Планирование и распределение прибыли.
курсовая работа [88,9 K], добавлен 16.04.2011Выбор альтернативной методики прогноза развития финансовой деятельности предприятия. Анализ тенденций показателей прогноза развития финансовой деятельности предприятия. Прогноз реализации управленческого решения по развитию финансовой деятельности.
курсовая работа [1,3 M], добавлен 23.06.2019Характеристика производственно-ресурсных и экспортных возможностей предприятия. Финансово–экономического положение. Показатели экономического потенциала предприятия и его финансовой деятельности. Плановая система предприятия. Конкурентная позиция.
контрольная работа [36,9 K], добавлен 08.12.2008Анализ организации ремонтного хозяйства предприятия. Расчет численности ремонтных рабочих, заработной платы, стоимости капитального ремонта, затрат на материалы и запчасти. Организация и схема управления цехом, функции дежурного и ремонтного персонала.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 11.11.2010Характеристика исследуемого авторемонтного предприятия, его структура и подразделения. Технические характеристики автомобиля Форд Фокус. Расчет годового объема ремонтного предприятия всего, по производственным участкам. Экономическое обоснование ремонта.
курсовая работа [403,1 K], добавлен 23.01.2014Характеристика производственно-хозяйственной деятельности АО "Папа Карло" за 2004-2006 гг. Анализ прибыли и рентабельности предприятия. Расчет годового выпуска продукции, показателей экономической эффективности внедряемого научно-технического мероприятия.
дипломная работа [200,0 K], добавлен 29.09.2010Расчет расходной части энергетического баланса теплоэлектроцентрали ремонтного предприятия. Определение мощности ТЭЦ, количества и типа турбин и котлов. Расчет годовой выработки энергии и годового расхода топлива. Определение себестоимости энергии.
курсовая работа [358,0 K], добавлен 25.04.2015
