Организационно-экономическое обоснование производственно-финансовой деятельности ГУП ВОСХП "Заря" г.Волгограда

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Департамент научно-технологической политики образования

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Волгоградский государственный аграрный университет»

Специальность: «Экономика и управление на предприятии АПК»

Дисциплина: «Планирование»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

По дисциплине: «Планирование на предприятии АПК»

на тему: «Организационно-экономическое обоснование производственно-финансовой деятельности ГУП ВОСХП «Заря» г.Волгограда

Выполнила: студентка группы ЗЭк-52

Шифр: 08030

Газимаевой А.Ш.

Проверил: доцент,

к.с.-х.н Гайдукова В.И.

Волгоград 2013

Содержание

Введение

1. Экономическая характеристика хозяйства, анализ сложившейся специализации и экономической эффективности товарного производства продукции

1.1 Статус предприятия и экономические условия

2. Перспективная экономическая эффективность сельскохозяйственных культур и отраслей животноводства при рациональной системе их ведения

2.1 Экономическая эффективность товарных культур

2.2 Экономическая эффективность отраслей животноводства

3. Производственно - финансовая деятельность предприятия на перспективу

3.1 Сценарии формирования различных вариантов производственно-финансовой деятельности предприятия

3.2 Разработка производственной программы, формирование и распределение хозрасчетного дохода внутрихозяйственного подразделения исследуемого предприятия

Выводы

Список использованной литературы

Введение

планирование экономический финансовый

В условиях рыночных отношений планирование является одним из важнейших условий организации эффективной работы предприятия. Планирование охватывает все основные сферы его производственно-хозяйственной деятельности -- сбыт, финансы, производство, закупки, научные и проектные разработки, которые тесно взаимосвязаны. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменениями спроса на рынке.

Планирование на предприятии заключается в установлении целей его деятельности на определенный период, путей их реализации и ресурсного обеспечения. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и предприятием в целом. Плановая система предприятия состоит из отдельных планов по четко ограниченным направлениям деятельности и охватывает важнейшие участки работы предприятия с тем, чтобы ориентировать их на достижение поставленных целей.

Основные задачи на уровне предприятия:

1. Сосредоточение внимания на приоритетных направлениях.

2. Готовность к реакции на изменения во внешней среде.

3. Сведение к минимуму нерациональных действий при возникновении неожиданных ситуаций.

4. Обеспечение четкого взаимодействия между подразделением предприятия и исполнителями.

Планирование можно классифицировать по нескольким критериям:

§ по степени охвата (общее и частичное);

§ содержанию в аспекте предпринимательской деятельности (стратегическое -- поиск новых возможностей и продуктов, тактическое -- предпосылки для известных возможностей и продуктов, оперативное -- реализация данной возможности);

§ предмету (объекту) планирования (целевое, средств -- потенциал, оборудование, материалы, финансы, информация, программное, действий);

§ сферам функционирования (производство, маркетинг, НИОКР, финансы);

§ охвату (глобальное, контурное, макровеличин, детальное);

§ срокам (кратко-, средне-, долгосрочное);

§ жесткое и гибкое.

Целью данного курсового проекта является рассмотрение организационно-экономического обоснования производственно-финансовой деятельности ГУП ВОСХП «Заря» г. Волгограда на перспективу.

В соответствии с целью исследования были поставлены следующие основные задачи:

1. анализ специализации;

оценка статуса предприятия и экономических условий;

экономической эффективности товарного производства на перспективу

анализ и динамика развития предприятия на последние 5 лет;

оценка экономической эффективности отраслей животноводства и товарных культур.

Объектом данного курсового проекта стало ГУП ВОСХП «Заря» г.Волгограда.

Информационной базой для анализа организационно-экономического и финансового состояния ГУП ВОСХП «Заря» г. Волгограда послужили: законодательные акты центральных органов власти РФ, статистические материалы Госкомстата РФ и Волгоградской области, данные годовой бухгалтерской и статистической отчетности предприятия за пять лет (2008-2011 гг.), материалы периодической печати, ресурсы Интернет, собственные расчетные материалы. Обработка исходной информации проводилась на ПЭВМ с использованием ОС Windows, пакета прикладных программ Microsoft Office (Word, Ехсеl).

1. Экономическая характеристика хозяйства, анализ сложившейся специализации и экономической эффективности товарного производства продукции в ГУП ВОСХП «Заря» г. Волгограда

1.1 Статус ГУП ВОСХП «Заря» г. Волгограда и экономические условия

В январе 1978 года началось строительство тепличного комбината в поселке имени Сакко и Ванцетти Красноармейского района города Волгограда. Директором по строительству назначен Илья Яковлевич Примак. 27 октября 1982 года Илья Яковлевич Примак назначен директором совхоза-комбината «Заря». 3 декабря 1982 года утвержден устав совхоза-комбината «Заря». 17 декабря 1982 года сдана в эксплуатацию первая очередь комплекса совхоза-комбината «Заря».

В числе объектов:

· 4 га зимних теплиц;

· Котельная;

· Энергетический узел;

· Бытовые вспомогательные помещения;

· Инженерные коммуникации (хозяйственный питьевой водовод и поливочный водовод с насосами, ливневая канализация, газоснабжение, теплоснабжение, дороги).

30 декабря 1983 в эксплуатацию сданы еще 2 га цеха №1 совхоза-комбината «Заря», а также административное здание предприятия. 28 декабря 1984 года сданы в эксплуатацию 2 га цеха №2 совхоза-комбината «Заря».

30 июня 1984 завершено строительство цеха №2. В эксплуатацию сданы 4 га теплиц. 2 декабря 1985 года выделена земля в поселке Сакко и Ванцетти для строительства жилого поселка, подведомственного совхозу-комбинату «Заря».

24 декабря 1985 года рабочей комиссией в эксплуатацию были приняты следующие объекты совхоза-комбината «Заря»:

· Склад тары;

· Овощехранилище;

· Столовая на 50 мест.

25 мая 1987 года директором совхоза-комбината «Заря» избран Виталий Яковлевич Сулацков. 21 сентября 1987 года приказом генерального директора СПО «Восток» Богаченко В. А. на должность главного агронома совхоза-комбината «Заря» назначен Киселев Ю. Н. 25 апреля 1988 года руководством области принято решение назначить Сулацкова В. Я. заместителем регионального управления сельского хозяйства. В связи с появившейся вакансией директором совхоза-комбината «Заря» избран Виктор Федорович Миусков. 12 мая 1989 года на предприятии организована агрохимлаборатория.

29 декабря 1989 года в совхозе-комбинате «Заря» достроен цех №3, названный биокомплексом. 16 мая 1991 года государственное предприятие совхоз-комбинат «Заря» преобразован в коллективное сельскохозяйственное предприятие (КСП) «Заря».

В мае 1992 года на собрании акционеров директором КСП «Заря» избран Валерий Михайлович Лапшин. В январе 1994 года директором КСП «Заря» избран Александр Михайлович Салов, ранее работавший главным инженером предприятия. 14 декабря 2000 года распоряжением Администрации Волгоградской области с учетом пожеланий коллектива КСП «Заря» преобразуется в муниципальное предприятие. Директором ГУП ВОСХП «Заря» назначен Киселев Ю. Н.

Как известно, в начале 90-х годов часть имущества тепличного хозяйства государством была передана коллективу в собственность, другую часть предприятие обязано было выкупить. Но за десять лет, ни копейки долга не было выплачено. С юридической точки зрения организационно-правовой статус «Зари» не соответствовал законодательству. Фактически комбинат оказался недееспособным. В результате в декабре 2000 года Администрацией Волгоградской области было принято Постановление, возвращавшее тепличному комбинату «Заря» статус государственного предприятия с подчинением комитету по управлению госимуществом.

В июле 2001 г. Волгоградской областной Думой была принята целевая программа "Внедрение новой технологии выращивания овощей защищенного грунта в государственном унитарном предприятии "Волгоградское областное сельскохозяйственное предприятие "Заря" на 2001-2003 годы". Она и стала первым шагом предприятия на пути возрождения.

Следующая «пятилетка» в «Заре» также прошла под знаменем модернизации. Благодаря внедрению малообъемной технологии и капельного орошения уже в 2003 году общий урожай овощей превысил показатели 2000 года в 1,6 раза. Если в 2001-2002 г. на «Заре» реконструировали старые теплицы, то в 2003 г. предприятие приступило к строительству совершенно новых современных теплиц, параметры которых отвечают всем мировым стандартам.

В апреле 2003 г. была разработана и утверждена облдумой вторая целевая программа «Расширение теплично-парникового комбината в ГУП ВОСХП «Заря» на 2003-2008 годы». Четвертый строящийся цех - приятное последствие именно этой программы.

Сегодня тепличный комбинат «ЗАРЯ» - экономически крепкое и стабильное сельскохозяйственное предприятие, крупный производитель овощных культур в закрытом грунте. Основной ассортимент - пчелоопыляемые огурцы и томаты. Успех предприятия - это, в первую очередь высокопрофессиональная работа руководителя и результат совместного труда полутысячного коллектива, многие члены которого проработали на «Заре» более двадцати лет. «Заря» по своим производственно-экономическим показателям занимает одно из лидирующих мест среди тепличных хозяйств России.

Состав коллектива «Зари» за последние годы заметно омолодился - на ответственных должностях молодые энергичные специалисты Молодежь оправдывает, возложенные на нее надежды. У них даже есть свои преимущества перед старыми кадрами - хваткость и обучаемость. Компьютеризированные технологии в теплицах - их стихия.

На балансе предприятия котельная, транспортно-механический цех, био и агрохимлаборатории, ремонтно-строительный цех, электроцех, теплотехническая служба.

Сейчас «Заря» не только твердо стоит на ногах, но и служит примером современного подхода к решению экономических проблем и задач для многих сельскохозяйственных предприятий не только в волгоградском регионе, но и за его пределами.

Специалисты тепличного комбината посещают родственные предприятия России и СНГ и все новое и интересное стараются применять на практике. Внедряются новые сорта и гибриды овощей защищенного грунта.

Качество овощей от «Зари» оценили не только волгоградцы, но и жители других российских регионов: москвичи, петербуржцы, екатеринбуржцы, архангельцы, ростовчане, ставропольцы и даже обитатели Заполярья.

Сегодня в Волгограде действует фирменная торговая сеть комбината, в которую входят 28 овощных киоска.

Основными видами деятельности предприятия являются производство и сбыт продукции, торгово-закупочная деятельность, бытовое обслуживание. Хозяйство располагает необходимыми средствами производства, землей, техникой. Для достижения основной пели деятельности предприятия необходимо решить ряд задач. К таким задачам относятся:

-увеличение объемов производства основных видов продукции;

-снижение себестоимости производимой продукции;

-повышение производительности груда;

-эффективная реализация готовой продукции;

-организация маркетинговой службы;

-совершенствование условий труда, системы, форм оплаты труда;

-углубление внутрихозяйственной специализации;

-совершенствование структуры посевных площадей.

Проведем сравнительный анализ основных экономических показателей развития ГУП ВОСХП «Заря» г. Волгограда за 2007-2011 гг.

Таблица 1

Размеры и показатели развития ГУП ВОСХП «Заря»

Показатели	2007 г	2008 г	2009 г	2010 г	2011 г	2011 г к 2007 г, %
Валовая продукция в текущих ценах реализации, тыс.руб.	105878	120299	160557	184822	231027	218
Товарная продукция, тыс. руб.	105065	118922	159040	183303	229269	218
Производственный капитал, тыс. руб.	142166	145919	195299	214954	235444	165
Среднегодовая численность работающих, чел.	221	234	237	253	235	106
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	30876	33540	42319	46695	53178	172
Площадь с.-х. угодий, га	35	35	35	35	35	100
Коммерческая себестоимость, тыс. руб.	93662	109105	143800	170854	213155	227
Затраты труда, тыс. чел.-ч	441	467	472	504	469	106
Производственные затраты, тыс. руб.	93715	104102	135271	171232	199256	212
Чистый доход, тыс. руб.	12163	16197	25286	13590	31771	261
Прибыль, тыс. руб.	11403	9817	15240	12449	16114	141,31
Уровень рентабельности, %	87, 82	91	89,4	92, 71	92,44	на 4, 62

Для объективной оценки размеров производства продукции предприятия важен показатель объёма, который возрос в 2011 году в 2 раза за счёт роста цен реализации и объёмов производства. Стоимость основного капитала увеличилась на 65,6%. Среднегодовая численность работников в хозяйстве стабильна. К 2011 г. их число увеличилось на 14 человек по сравнению с 2007 годом. В хозяйстве наблюдается рост годового фонда оплаты труда на 41910 тыс. руб. за счет увеличения кадрового состава предприятия. Один из показателей, характеризующий состояние предприятия, является прибыль, которая наращивает свои темпы за анализируемый период и составила в 2011 году 16114 тыс. руб.

Подробнее необходимо проанализировать состав и структуру товарной продукции предприятия и выявить его специализацию.

Уровень рентабельности в ГУП ВОСХП «Заря» в 2007 г. составил 87, 82%, но к 2008 г. увеличился до 91%. Но к 2011 г. ситуация изменилась и уровень рентабельности вновь увеличился до 92,44%. Этой величины вполне хватает для ведения расширенного воспроизводства.

Таблица 2

Состав и структура выручки от продаж ГУП ВОСХП «Заря» в 2007-2011 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	В среднем за 5 лет
						тыс. руб.
Овощи защищенного грунта	105065	118922	159040	183303	229269	159119,8
Индекс роста	1,0	1,1	1,5	1,7	2,1	1,5

Выручку ГУП ВОСХП «Заря» формирует только один вид продукции - овощи закрытого грунта, соответственно в структуре выручки он составляет 100 % , т.о. объем продаж овощей закрытого грунта с каждым годом увеличивается и в денежном выражении составил в 2007 г. - 105065 тыс. руб., в 2008 г. - 118922 тыс. руб., в 2009 г. - 159040 тыс. руб., в 2010 г. - 183303 тыс. руб., в 2011 г. - 229269 тыс. руб.

Проанализировав полученные данные, можно сделать вывод о том, что специализацией в ГУП ВОСХП «Заря» является овощеводство.

К основным показателям, характеризующим специализацию, относятся:

1. структура выручки

2. коэффициент специализации

В результате проведенных расчетов выяснили, что , что говорит об узкой специализации предприятия.

Предприятие эффективно работает, о чем говорят высокие показатели основного капитала и численности работников.

Таблица 3

Натуральные показатели эффективности использования земли в ГУП ВОСХП «Заря» за 2007-2011 гг.

Показатель	2007 г	2008 г	2009 г	2010 г	2011 г
Урожайность, кг/м2:
Овощей защищенного грунта	32,12	34,01	36,66	38,36	39,23

Изучив данные таблицы 3, можно сделать вывод, что использование земли на предприятии изменялось за анализируемый период. Самым урожайным годом стал 2011 год, урожайность овощеводческой продукции составила 3923 ц/га или 39,23 кг/м2 , а в 2010 году этот показатель составил 3836 ц/га или 38,36 кг/м2, т. е. на 3,3% меньше. Производство овощеводческой продукции на 100 га пашни идет высокими темпами, о чем говорят показатели: в 2011 году 11209 ц/га, что на 22,1% больше, чем в 2007 году.

Эффективность производства продукции растениеводства в значительной степени определяется уровнем технической оснащенности и механизации производства.

Информация, представленная в табл. 4, позволяет сделать следующие выводы об экономической эффективности производства и реализации продукции зерна в ГУП ВОСХП «Заря».

Урожайность овощей закрытого грунта на протяжении трех исследуемых лет колеблется и с каждым годом увеличивается и в 2011 году составил 39, 23 кг/м2.

Таблица 4

Экономическая эффективность производства продукции растениеводства ГУП ВОСХП «Заря» за 2009-2011 гг.

Исходные данные и показатели	Овощи защищенного грунта
	2009	2010	2011
Урожайность, кг/м2:	36,66	38,36	39,23
Производственная себестоимость м2, р.	23,53	26,77	32,59
Технологическая трудоемкость 1 кг, чел./ч	0,08	0,07	0,07
Цена реализации 1 кг, р.	28,30	31,13	38,06
Стоимость валовой продукции в расчете на:
- 1 м2 посева.	10,38	11,94	14,93
-1 р. производственных затрат	1,2	1,16	1,17
Чистый доход в расчете на:
-1 кг. продукции	4,77	4,36	5,47
-1 м2 посева	1,75	1,67	2,15
-1 чел./ч	59	55	70
- 1 р. производственных затрат	0,2	0,16	0,17
Уровень рентабельности по чистому доходу, %	20,29	16,3	16,79

В течение всего анализируемого периода колеблется технологическая трудоемкость 1 кг . и в 2011 г. она составляет 0,07 чел. - час. %. Цена реализации овощей закрытого грунта колеблется и достигает своего максимального размера в 2011 - 38,06 руб. на 1 кг. В 2011 г. цена реализации 1 кг. продукции выше на 6,93, чем в 2010 г., что является позитивным фактором для предприятия.

Финансовым результатом предприятия в 2011 г. оказался чистый доход в размере 5, 47 руб. на 1 кг. продукции, что на 14 % выше уровня 2009 года, где чистый доход на й кг. продукции составил 4,77 руб.

Для эффективной и сбалансированной деятельности сельскохозяйственного предприятия важно не только произвести определенный объем продукции, но и выгодно ее реализовать, получив при этом прибыль. Такие показатели как окупаемость затрат и рентабельность продаж проанализируем в следующей 5 таблице.

На основе расчетных данных можно сказать, что основной вид продукции - овощи защищенного грунта имеют высокую товарную продуктивность.

Таблица 5

Экономическая эффективность реализации основных видов продукции в ГУП ВОСХП «Заря» за 2009-2011 гг.

Исходные данные и показатели	Овощи защищенного грунта
	2009	2010	2011
Товарная урожайность, кг/м2	36,31	38,05	38,93
Полная себестоимость 1 кг, р.	25,6	29	35,4
Цена реализации 1 кг, р.	28,3	31,1	38
Окупаемость полных затрат, р.	1,11	1,07	1,08
Прибыль в расчете на:
-1 кг продукции	2,7	2,1	2,7
-1 м2 посева	0, 04	0,03	0,04
-1 р. полных затрат	0,11	0,07	0,08
Совокупный уровень рентабельности, %	10,6	7,3	7,56
Рентабельность продаж, %	9,58	6,78	7,03

Однако полная себестоимость 1 кг составляет в 2008 г. - 25,6 р., в 2009 г. - 29 р., в 2010 г. - 35,4 р., в соответствии с этим окупаемость полных затрат равна 1,11 р., 1,07 р., 1,08 р. и на каждый вложенный рубль предприятие на производстве овощей получило 11 коп., 7 коп. и 8 коп. прибыли.

Окупаемость затрат от реализации продукции характеризует возможность осуществления нового цикла производства за счет средств, вырученных от реализации продукции. В 2011 г. окупаемость полных затрат составила 1,08 руб. Это означает, что на 1 руб. затрат была получена прибыль в размере 8 коп.

2. Перспективная экономическая эффективность сельскохозяйственных культур и отраслей животноводства при рациональной системе их ведения

2.1 Экономическая эффективность товарных культур

Одной из важнейших экономических категорий является система ведения хозяйства, которая характеризует основные производственные отношения внутри предприятия.

Система ведения сельского хозяйства - это совокупность социально-экономических, организационных, технических принципов построения и ведения производства для конкретных условий с целью удовлетворения потребности общества в сельскохозяйственных продуктах.

Рациональная система ведения хозяйства является основной составляющей организационно-хозяйственного плана любого предприятия. Новый этап развития сельского хозяйства в рыночных условиях требует совершенствования ранее действовавших систем в реорганизованных и вновь созданных сельскохозяйственных предприятиях. От правильной разработки системы ведения хозяйства зависит непосредственно результат производственной деятельности. Это, в свою очередь, объясняет актуальность данной темы.

Расчет экономической эффективности выращивания главных товарных культур на основе технологической карты ГУП ВОСХП «Заря», представлен в таблице 6.

Результаты расчетов табл.6, 7 свидетельствуют о том, что при расчете экономической эффективности выращивания товарных культур на перспективу прибыль от реализации овощей защищенного грунта увеличится до 7,22 руб. за 1 кг продукции, Прибыль от реализации овощей закрытого может быть выше, поскольку цена может быть скорректирована за роста инфляции и рыночных цен на овощи.

Таблица 6

Экономическая эффективность выращивания товарных культур на 100 га в ГУП ВОСХП «Заря» на перспективу, тыс. руб.

Показатели и статьи затрат	Овощи защищенного грунта
Затраты труда, тыс.чел.- ч	350,162
Оплата труда с отчислениями	88,000
Стоимость семян, всего	31,000
в т.ч. покупных	24,313
Стоимость ГСМ	24,599
Амортизация основных средств	15,765
Ремонтный фонд	15,135
Стоимость работы автотранспорта	57,300
Стоимость удобрений	24,410
Стоимость ядохимикатов	3,081
Стоимость электроэнергии	21,622
Прочие прямы расходы	-
Итого прямых расходов	333,387
Затраты на организацию производства
и управление	43,340
Всего расходов	405,768

Исходя из данных табл. 6, необходимо отметить, что в структуре затрат на производство овощей закрытого грунта занимают такие основные статьи затрат как стоимость семян, ГСМ, удобрений и оплата труда с отчислениями. Всего на производство 100 га овощей закрытого грунта запланировано израсходовать 405,768 тыс. руб. В 2012 г. предприятие планирует увеличить норму внесения удобрений, что делает вполне достижимым запланированную урожайность овощей закрытого грунта 4632 ц/га или 46,32 кг/м2. Плановая цена реализации 1 ц овощей закрытого грунта 4032 руб. Это позволит покрыть те затраты, которые пошли на их производство и обеспечить выращивание данных культур на основе расширенного воспроизводства. Тем самым у предприятия появится возможность получить такой размер прибыли, который позволит еще более улучшить положение дел в отрасли.

Таблица 7

Перспективная экономическая эффективность производства овощей защищенного грунта в ГУП ВОСХП «Заря» г. Волгограда

Показатель	Овощи з.г.
Посевная площадь, м2	170000
Урожайность кг/ м2	46,32
Валовой сбор основной продукции (в весе после доработки), кг	7874400
Товарная продукция, кг	7794400
Коэффициент товарности	98,98
Затраты труда на 1 кг продукции, чел.-ч	0,0752
Коммерческая себестоимость 1 кг продукции, р.	33,1
Цена реализации 1 кг, р.	40,32
Прибыль, убыток (-), р.
всего
на 1 м2	334,43
на 1 кг продукции	7,22
на 1 чел.-ч	7220
Уровень рентабельности (-), %	110

Результаты табл. 7 дают представление о том, что овощи закрытого грунта являются перспективным производством, его уровень рентабельности составит 110 %, т. е. на 1 руб. затрат приходится 110 руб. прибыли.

Проведенный анализ показывает, что урожайность овощей закрытого грунта увеличится и составит 46,32 кг/м2 или 4632 ц/га.

Это окажет влияние на увеличение валового сбора продукции.

Прибыль от реализации овощей закрытого грунта составит 4525 руб. на 1 га, а от реализации подсолнечника 334,43 руб. на 1 м2 или 3344304 ц/га. В целом производство овощей закрытого грунта в ГУП ВОСХП «Заря» в перспективе на 2012 г. окажется экономически эффективным.

2.2 Экономическая эффективность отраслей животноводства

Систему ведения животноводства составляет состав и соотношение, имеющихся в хозяйстве отраслей животноводства, весь комплекс мероприятий по получению животноводческой продукции. Рациональная система ведения отраслей животноводства - это научно - обоснованный комплекс организационно - производственных, зоотехнических, ветеринарно - профилактических мероприятий, направленных на рост продукции при как можно меньших затратах труда и средств на ее производство.

При планировании развития животноводства на предприятии решают ряд задач. Решение всех этих задач осуществляют по каждой отрасли животноводства в отдельности. При этом плановые показатели производственной программы по животноводству рассчитывают исходя из общей потребности предприятия в продукции животноводства, которая формируется из объема продажи продукции по договорам, использования ее в качестве сырья для переработки внутри предприятия, а также расхода на производственные нужды и для распределения по другим каналам.

Расчеты по определению экономической эффективности скотоводства начинают с составления проектного оборота стада (табл. 9). Оборот стада - это движение поголовья скота по половозрастным группам за определенный период времени, он организован в соответствии с планом развития хозяйства и естественными особенностями воспроизводства скота. Оборот стада - важный документ, необходимый для планирования и воспроизводства поголовья скота, составления кормового плана, расчета численности работников, затрат труда и фонда его оплаты, определения объемов и сроков производства, реализации продукции и строительства новых помещений. План оборота стада может составляться на месяц, квартал, год.

В подразделе 2.2. расчеты по определению экономической эффективности отрасли молочного скотоводства начинают с составления проектного оборота стада по принятым условиям. Примерный перечень условий должен содержать: направление скотоводства, темп прироста стада, процент выбраковки взрослого поголовья и молодняка, способ воспроизводства поголовья, выход телят на 100 коров и нетелей, имеющихся на начало года, удельный вес коров в стаде, сохранность поголовья.

Запланированные параметры условий нужно дать перед оборотом стада. Примерная форма оборота без живой массы приведена в таблице 8. В данном курсовом проекте рассматривается оборот стада на 100 комплексных коров на перспективу.

Таблица 8

Оборот стада КРС на 100 комплексных коров на перспективу

Поголовье и возрастные группы	Поголовье на начало года	Прип- лод	Перевод из младшей группы	Переход в старшую группу	Реализация на мясо и племя	Прочий расход, разрыв	Поголовье на конец года	Среднесуточный прирост, г	Прирост ж.м., ц
Быки- производители	1	-	1	1	-	-	1	-	-
Коровы	100	-	20	20	-	-	100	-	-
Нетели	22	-	22	20	2	-	22	200	-
Телки старше 1 года	13	-	13	11	2	-	13	400	19
Телки до года	28	61	-	24	34	3	28	500	50
Бычки старше 1 года	15	-	15	1	13	1	15	600	33
Бычки до года	30	61		15	40	6	30	600	66
Взрослый скот на откорме	1	-	21	-	16	5	1	-	4
Итого	210	122	92	92	107	15	210	2300	172

Оборот стада - это количественное и качественное движение животных по половозрастным группам за определенный период. План оборота стада может составляться на месяц, квартал, год. Это основной плановый документ для разработки производственной и экономической программы животноводства, которая, в свою очередь, представляет собой важную составную часть плана производственно-финансовой деятельности предприятия. Рассмотрим оборот стада при 100 комплексных коровах.

Увеличение производства продукции животноводства и повышение его эффективности невозможны без прочной кормовой базы. Под кормовой базой понимают объем и структуру кормов, источники их получения.

Продуктивность животных в значительной степени зависит от уровня кормления. При сбалансированном кормление можно получить в 1,5 раза больше продукции, при том же расходе кормов, чем при обильном, но сбалансированном. Кроме влияния на уровень продуктивности животных, объемов и их стоимость оказывают большое влияние на экономическую эффективность производства животноводческой продукции, в частности на ее себестоимость. Доля затрат на корма в себестоимости продукции животноводства колеблется от 30 до 45%.

Расход кормов является главной и самой объемной статьей затрат в животноводстве. Анализ таблицы 8 показывает, что расход кормов на молочную продукцию составляет 5120 ц. к. ед. Большая доля в структуре затрат приходится на зеленые корма - 30%, или 1536ц. к. ед. Также, в структуре кормов для получения качественной продукции необходимо учитывать силос и концентраты (45%), на них приходится 2304ц. к. ед.

Таблица 9

Определение годовой потребности в кормах для 210 комплексных маток на предприятии

Вид продукции	Кол-во продукции, ц.	Норма расхода кормов на 1ц.	Расход кормов всего	В т.ч. по видам
				концентрат	сено	Силос	сенаж	солома	прочие	зеленая масса
		ц. к. ед.	П п. г.	ц. к ед.	П п. ц.	%	ц. к. ед	%	ц. к. ед	%	ц. к. ед	%	ц. к. ед	%	ц. к. ед	%	ц. к. ед	%	ц. к. ед
Молоко Прирост живой массы	4000 172	1,28 8,8	110 120	5120 1513	44 2,1	20 24	1024 363	13 12	666 182	25 20	1280 303	4 5	205 76	3 3	154 45	5 5	256 76	30 31	1536 469

Главной статьей затрат на производство животноводческой продукции является стоимость кормов. В таблице 10 определяется расход кормов в натуральном и стоимостном выражение. Общая потребность в условных единицах распределяется по видам кормов с учетом принятой структуры. Расчет потребности в кормах на продукцию показал, что для молочного стада требуется 18640ц всех видов кормов, стоимостью 1614, 7 тыс. руб., при этом наибольший удельный вес в структуре затрат на корма приходится на зеленые корма и силос, стоимость которых составила 353,28 тыс. руб и 512 тыс. руб. соответственно. Для мясной и ремонтной группы необходимо заготовить 5290 ц. кормов каждого вида, что на 71, 62% меньше, чем для молочного стада. В целом, на 100 комплексных коров необходимо заготовить 23930 ц. кормов каждого вида, общая стоимость которых составит 2089 тыс. руб, из них на корма для мясной и ремонтной группы пойдет 474,05 тыс. руб.

Таблица 10

Расчет расходов на корма в ГУП ВОСХП «Заря»

Вид корма	Коэффициент перевода корма в к. ед.	Стоимость 1 ц корма, руб.	Требуется корма, ц	Расходы на корма, тыс. руб.
			молочному стаду	мясной и ремонтной группе	молочному стаду	мясной и ремонтной группе
Концентраты	0,95	230	1078	382	247,94	87,91
Сено	0,5	200	1332	363	266,4	76,62
Силос	0,2	80	6400	1513	512	121,04
Сенаж	0,3	220	683	252	150,19	55,51
Солома	0,25	41	614	182	25,19	7,44
Зеленые	0,2	46	7680	2345	353,28	107,87
Корнеплоды	0,53	70	853	252	59,73	17,66
Итого	х	х	18640	5290	1615	474,05

Кроме стоимости кормов крупной статьей расходов при производстве животноводческой продукции является оплата труда работников. Проведем соответствующий расчет в таблицы 11.

Данные таблицы 11 определяют необходимое количество годовых затрат труда, а также оплату труда работников хозяйства для обслуживания 100 комплексных маток. В результате расчетов было определено, что для обслуживания 100 коров понадобится 13 работников, а затраты за весь год составят 4849 чел. - дней.

Таблица 11

Расчет годовых затрат чел.-часов и оплаты труда на обслуживание 100 комплексных маток

Категория работников	Среднегодовое поголовье животных	Норма обслуж. Раб - ми	Требуется раб - ков	Затраты чел. - дн. за год	Расчет годового фонда оплаты труда работников, руб.	Годовой фонд оплаты труда работников с отчисл., руб.
				Одного работника	всего	Разряд для оплаты	Дневные тарифные ставки	Годовой тарифный фонд	Доплата за поощрение за	Суммарный годовой фонд ОТ, руб.
									продукцию	классность	Качественные показатели
Доярки	100	40	3	373	1119	6	155,7	174228,3	87114,5	17422	8711,42	287476,7	349859,14
Скотники	210	58	4	373	1492	5	161,2	240510,4	120255,2	24051	12025,5	396842,1	482956,84
Бригадир	210	175	1	373	373	5	180,2	67214,6	33607,3	6721,4	3360,73	110904,03	134970,20
Вет. работники	210	350	1	373	373	5	176,8	65946,4	65946,4	6494,64	3247,32	108161,56	131632,62
Зоотехник	122	122	1	373	373	5	176,8	65946,4	65946,4	6494,64	3247,32	108161,56	131632,62
Телятница	58	40	2	373	746	5	176,8	13189,28	131892,8	13189,28	6594,64	217623,12	264847,34
Механизатор	210	230	1	373	373	4	161,2	60127,6	60127,6	6012,76	3006,38	99210,54	111810,28
Итого	х	х	13		4849	х	х	804866,50	401933,6	80385,72	40193,31	1328379,61	1742679,24

Кроме стоимости кормов крупной статьей в животноводстве является оплата труда работников (таблица 11). На комплексе работают рабочие разных категорий. Это доярки основного стада, скотники, медработники и т.д. По всем этим категориям произведем расчет годовых затрат труда и его оплаты.

Как видно из таблицы 11, для обслуживания 100 голов комплексных маток необходимо 13 работников. При этом они затрачивают в год 4849 чел.-дн. Это очень высокий показатель, который свидетельствует о большой трудоемкости производственного процесса в животноводстве. Этот недостаток частично можно уменьшить за счет комплексной механизации.

Таблица 12

Планирование себестоимости продукции скотоводства

Элементы затрат, показатели	Основное стадо	Молодняк и взрослый скот на откорме
Оплата труда (с отчислениями), руб.	1219875,47	522803,77
Корма, руб.	1614850	474050
Другие элементы затрат, руб.	645940	237025
Всего затрат, руб.	3480665,47	1233878,77
В т.ч: на навоз	174033,27	61693,94
на основную продукцию	3306632,20	1172184,83
в т.ч.: на молоко	2975968,98	Х
на приплод	330663,22	Х
Выход продукции:
молоко, ц	4000	Х
телята (приплод), гол.	58	Х
прирост живой массы, ц	Х	172
навоз, т	400	550
Себестоимость, руб.:
1 ц молока	744	Х
1 головы приплода	5701	Х
1 ц прироста живой массы	Х	6815
1 т навоза	435	112

Суммарный годовой фонд оплаты труда составит 1328379,61 руб. При норме отчислений на социальные нужды 21,7% годовой фонд оплаты труда составит 1742679,24 руб.

Далее определим себестоимость продукции скотоводства на планируемый 2012 г., так как этот показатель является важнейшим при определении экономической эффективности скотоводства для предприятия.

Данные таблицы 12 показывают, что для производства продукции КРС предприятие затрачивает на основное стадо 3480665,47 руб., а на молодняк и взрослый скот на откорме - 1233878,77 руб., в целом - 4714544 руб.

В планируемом году ожидается прироста живой массы 172 ц., и молока - 4000 ц., выход телят составил 58 гол., себестоимостью 5701 руб. за 1 голову, прирост живой массы составил 172 ц, себестоимость. 6815 руб. за 1 ц прироста.

Далее на основании таблицы 12 определим перспективную экономическую эффективность скотоводства (табл. 13).

Таблица 13

Перспективная экономическая эффективность скотоводства

Показатель	Молоко	Прирост живой массы
Удой молока на корову в год, кг	4000	х
Выход телят на 100 коров и нетелей, имеющихся на начало года, гол.	100	х
Среднесуточный прирост живой массы скота, г	х	460
Затраты на 1 ц, чел.-ч	3,5	25
Себестоимость 1 ц, руб.	744	6815
Цена реализации 1 ц, руб.	850	7500
Стоимость валовой продукции на 1 руб. расходов, руб.	1,14	1,10
Валовой доход на 1 чел.-ч, руб.	54,29	51,40
Чистый доход, руб.:
на 1 ц	106	685
на рубль расходов	0,14	0,10
на чел.-ч	30,29	27,40
Уровень рентабельности производства, %	14,29	10,05

Данные таблицы 13 свидетельствуют о том, что в планируемом году ожидается получить от производства продукции скотоводства прибыль. Так как скотоводство является трудоемкой отраслью, то затраты труда на 1 ц молока составят 3,5 чел.-ч., а по приросту живой массы 25 чел.-ч.

На предприятии при прогнозируемой цене реализации молока равной 850 руб., чистый доход на 1 ц составит 106 руб., а при цене реализации прироста живой массы 7500 руб. чистый доход на 1 ц будет равен 685 руб.

На 1 руб. расходов ГУП ВОСХП «Заря» планирует получить 14 коп. прибыли по молоку и 10 коп. по приросту живой массы.

Видно, что в настоящее время высокие затраты на производство молока все же компенсируются выручкой от продажи продукции. Запланированный уровень цен обеспечивает возможность рентабельного ведения отрасли при достаточно высоких и стабильных показателях производства. Но в целом производство молока и мяса КРС является малоэффективным, поскольку низкий уровень рентабельности.

3. Производственно - финансовая деятельность предприятия на перспективу

3.1 Сценарии формирования различных вариантов производственно-финансовой деятельности предприятия

В условиях, когда социально - экономические процессы мало предсказуемы, необходимость применения при разработке прогнозов и стратегий развития предприятия вероятностного, вариантного подхода многократно возрастает по сравнению со стабильной ситуацией. Это предполагает необходимость разработки различных сценариев развития предприятия. При этом целесообразно определить базовые сценарии, различия между которыми должны носить достаточно принципиальный характер.

Исходя из этого, можно выделить два сценария:

- первый - «экстенсивный», «инерционный» - ориентирован на продолжение нынешней ситуации, возможен для хозяйств с неблагоприятными природными факторами и слабо диверсифицированным хозяйством.

- второй - «целевой», его основа - рациональное использование всех имеющихся ресурсов направленных на развитие предприятия.

Из сценариев наиболее предпочтительным является второй. На современном этапе его можно рассматривать не как набор законченных (реализованных) социально-экономических мероприятий, а как определенный вектор, следование которому подобно индикативному планированию.

Земля - главное и незаменимое средство производства в сельском хозяйстве, основа жизни и деятельности человека. Рациональная организация использования земли - важнейшее условие функционирования любого 5сельскохозяйственного предприятия, соблюдающее предпосылки для эффективного использования всех его производственных ресурсов. Поэтому для выбора наиболее эффективного использования земельных угодий необходимо разрабатывать на перспективу несколько вариантов их использования в ГУП ВОСХП «Заря» (табл. 14).

Таблица 14

Перспективная структура земельных угодий и посевных площадей предприятия

Вид угодий и культуры	Фактически 2011 г.	На перспективу
		Варианты
	га	%	I	II
			га	%	га	%
Пашня Чистый пар Вся посевная площадь в т.ч. овощи открытого грунта Кормовые - всего:	25 5 35 15 5	71,4 14,3 100 42,9 14,3	25 5 40 20 5	62,5 12,5 100 50 12,5	25 5 45 25 5	55,6 11,1 100 55,6 11,1

Для ГУП ВОСХП «Заря» наиболее целесообразно в перспективе применить второй вариант, так как он предполагает наиболее рациональное использование имеющихся земельных угодий, но на 2012 г., исходя из имеющихся ресурсов, предприятию необходимо реализовать первый вариант. Это связано с тем, что объемы производства определяются не только наличием материальных, финансовых и иных ресурсов, но и потребностями рынка, спросом. Минимальный объем производства конкретных видов продукции растениеводства определяется необходимостью выполнения договорных обязательств предприятия с учетом конъюнктуры рынка и удовлетворения внутрихозяйственных потребностей (семена и корма со страховым фондом, продажа работникам предприятия, общественное питание и т.д.).

Таблица 15

Валовой выход и распределение продукции предприятия

Культура, вид продукции	Площадь, га поголовье, гол.	Урожай ность, ц/га; продукти- вность, ц/гол.	Валовой выход продук., ц	Расход продукции
				Прода- жа по дого-ворам	Продажа работни кам и населе- нию	Корма со страхо- вым фондом	Семена со стаховым фондом	Натур оплата и диви- денды	Пере- работка
I вариант
Овощи закрытого грунта	20	42	840	640	50	50	20	50	30
II вариант
Овощи закрытого грунта	25	44	1100	950	50	20	50	50	30

Перспективная структура земельных угодий и посевных площадей ГУП ВОСХП «Заря» говорит о том, что руководство предприятия планирует на перспективу оставить неизменной площадь посева кормовых культур и увеличить посевную площадь под овощи открытого грунта.

ГУП ВОСХП «Заря» рассматривает два варианта дальнейшего развития предприятия. По первому сценарию площадь под посев овощей открытого грунта составит 20 га, а урожайность 42 ц/га, откуда следует валовой выход продукции, равный 840 ц. Рассчитывая расход продукции, предприятие рассматривает основным показателем распределения продукции продажу по договорам, а последним переработку.

Если же предприятие начнет развиваться по второму сценарию, то можно видеть, что теперь в статье расхода последнее место занимают семена страховым фондам. Это говорит о том, что руководство надеется на перспективу развивать свое предприятие.

3.2 Разработка производственной программы, формирование и распределение хозрасчетного дохода внутрихозяйственного подразделения

Работа всех подразделений хозяйства осуществляется на принципах хозяйственного расчета. Убыточность значительного количества аграрных предприятий не является аргументом, принижающим роль хозрасчета как экономической категории и метода хозяйствования. Хозяйственный расчет может быть действенным при создании соответствующих условий. Он практически без изменений вписывается в структуры рыночного механизма хозяйствования агропредприятий.

Внутрихозяйственный расчет представляет собой экономическую категорию товарного производства, используемую как метод организации деятельности подразделений хозяйства.

Организационно-экономический механизм реализации внутрихозяйственных отношений включает:

· выделение производственных и обслуживающих структур внутри предприятия;

· выявление лидеров подразделений;

· формирование организационно-производственной структуры и структуры управления предприятием;

· обоснование структуры производства подразделений в системе специализации хозяйства и конъюнктуры рынка;

· определение уровня хозяйственной и экономической самостоятельности подразделений;

· обоснование модели внутрихозяйственного расчета, формирование и распределения хозрасчетного дохода подразделений;

· разработка хозрасчетных заданий, договоров всех уровней;

· обоснование распределения по труду и собственности;

· обоснование авансовой оплаты труда, различных видов доплат, премий;

· обоснование соотношение производительности и оплаты труда;

· разработку технологии контроля затрат в местах их возникновения;

· разработка ценовой политики внутрихозяйственного оборота продукции, работ, услуг;

· обеспечение информационной базы на основе управленческого учета;

· разработка механизма экономической ответственности за результаты хозяйствования подразделений.

Предлагается следующая модель внутрихозяйственного расчета.

Сущность применения в исследованном хозяйстве организации производства - внутрихозяйственная, арендная, противозатратная система с остаточным формированием фонда оплаты труда. В ее основе лежит принцип «купли-продажи» продукции (работ, услуг) с нормативным распределением произведенной продукции (стоимостная форма) и хозрасчетного дохода, по такой нормативно - подрядной модели внутрихозяйственного расчета для каждого подразделения устанавливается дифференциальный процентный норматив арендной платы от выручки по сложившимся ценам реализации продукции подразделения.

Хозяйственный расчет, как экономическая категория, выражает производственные отношения, развивающиеся на основе оборота материально-вещественных и финансовых ресурсов на предприятии, т.е. он охватывает не все сферы производственных отношений, а только отдельную первичную их сферу.

Принципы хозяйственного расчета реализуются в системах хозяйственного и внутрихозяйственного расчета. Задача хозяйственного расчета - обеспечить расширенное воспроизводство и рентабельное ведение хозяйства. Соизмерение затрат с результатами производства осуществляется в целом по предприятию.

Внутрихозяйственный расчет отражает экономические отношения отдельных производственных подразделений с руководством хозяйства, а также между производственными подразделениями и его работниками. Внутрихозяйственный расчет является методом ведения производства по отдельным подразделениям, основанным на личной заинтересованности работников в увеличении количества или качества продукции, строится на тех же принципах и имеет ту же цель, что и хозяйственный расчет.

Основные показатели хозрасчетного задания - объем производства продукции и лимит затрат. Объем производства продукции планируют исходя из площадей посевов и плановой урожайности культур.

На основе рассчитанных площадей посева, урожайности сельскохозяйственных культур и принятых цен в хозрасчетных заданиях определяют плановую стоимость валовой продукции.

Хозрасчетный доход ХД подразделений определяется по следующей формуле:

ХД = Вп - АПн - МЗ ,

где Вп - стоимость произведенной валовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг (по ценам реализации, внутрихозяйственным ценам); АПн - арендная плата в централизованные фонды предприятия (процентный норматив для каждого подразделения); МЗ - материалы затрат (на основе бухгалтерских документов).

В модели нет ограничений ХД работников подразделений, но и нет гарантий его получения (при плохой работе).

До окончательного расчета по итогам года работникам подразделений выплачивается аванс за норму производства продукции (работ, услуг). После завершения сельскохозяйственного года и обработки бухгалтерских документов производится окончательный расчет в соответствии с формированием и распределением хозрасчетного дохода каждого подразделения, из которого вычитается авансовая оплата труда с отчислениями основных работников и заработная плата привлеченных работников. Создается резерв для отчисления в ЕСН, резерв для оплаты отпусков. Доплата распределяется пропорционально основной (прямой) авансовой оплаты.

Производственная программа бригады №6 в ГУП ВОСХП «Заря»..

· Бригадир Самойлов Л.Е. 1 чел.

· Пом. бригадира по учету 1 чел.

· Пом. бригадира по технике 1 чел.

Работники по предприятию, привлекаемые бригадой:

· Механизаторы 7 чел.

· Сторож 4 чел.

· Площадь пашни на одного механизатора, га 4 га

· Плановое производство овощей открытого грунта всего, ц - 840 ц

· Производство овощей закрытого грунта на одного механизатора, ц 120 ц

· Производство овощей закрытого грунта на одного работника бригады, ц 65 ц

· Лимит прямых затрат на производство продукции, тыс.р. 46 тыс.руб.

Таблица 16

Производственная программа бригады № 6 на 2013 г.

Культура	Площадь посева, га	Урожайность, ц/га	Валовой сбор, ц
Овощи закрытого грунта Итого посевов Итого пашни Чистый пар	20 20 25 5	42 - - -	840 - - -

Исходя из расчета таблицы 17, затраты производственного отделения на запланированный объем продукции составят 333 тыс. р. Около 9,31 % из них составят затраты на семена и посадочный материал - это 31 тыс. р. 7,51 % всех затрат приходится на ГСМ, 26,43 % на авансовую оплату труда работников, занятых в производстве. 3 тыс. р. необходимо потратить на удобрения и средства защиты растений, 17 тыс. р. на оплату работы автотранспорта. Отчисления в амортизационный фонд предприятия составят 16 тыс. р., затраты на электроэнергию 21,6 тыс. р. Прочих производственных затрат не должно быть.

При условии небольшого перевыполнения производственного плана и соблюдения лимита затрат на производство хозрасчетный доход бригады отделения № 6 будет формироваться следующим образом;

- вся произведенная продукция согласно договорам по сформировавшимся рыночным ценам реализуется учредителю общества.

- 30 % вырученных средств по нормативу составит фонд развития предприятия

- из оставшейся суммы вычитают материальные затраты на производство продукции и фонд авансовой оплаты труда с отчислениями

- остаток формирует хозрасчетный доход к распределению (доход), после отчислений части его во внебюджетные фонды он подлежит распределению, пропорционально начисленной за год заработной плате, т.е. по трудовому участию в производстве.

Окончательный расчет за полученную продукцию производят только в конце года, после ее реализации. Поэтому в течение года рабочим выдается аванс за норму производства продукции. После завершения сельскохозяйственного года и обработки бухгалтерских документов производится окончательный расчет в соответствии с формированием и распределением хозрасчетного дохода, из которого вычитается авансовая оплата труда с отчислениями работников. Создается резерв для отчисления в ЕСН и резерв для оплаты отпусков. Доплата распределяется пропорционально основной авансовой оплаты.

Схема формирования и распределения хозрасчетного дохода в производственной бригаде отделения № 6 в ГУП ВОСХП «Заря» г. Волгограда более наглядно представлена в расчетах таблицы 18.

Согласно данной таблице, полученный доход равен 1,27 руб. отчисления в ЕСН будут равны 21,7 %, то есть 515787,3 руб. Оставшаяся сумма будет направлена на доплату работникам бригады 2376900 руб.

В целом можно сказать, что хозрасчет экономически вполне обоснован и эффективен в условиях рассматриваемого хозяйства.

Таблица 17

Лимит прямых затрат на производство продукции в бригаде № _6_, тыс. р., 2013 г.

Культура	Объем работ, га	Средства защиты растений	Заработная плата с отчислениями	Семена и посадочный материал	ГСМ	Удобре- ния	Авто- транс- порт	Амортизация основных средств	Текущий ремонт	Прочие прямые затраты	Всего прямых затрат
Овощи закрытого грунта	20	3	88	31	25	24	17	16	15	-	333
Итого	20	3	88	31	25	24	17	16	15	-	333

Таблица 18

Формирование и распределение хозрасчетного дохода в бригаде № 6

Продукция	План производства, ц	Фактически произведено, ц	% выполнения плана
Овощи закрытого грунта	840	800	95,24
Стоимость произведенной продукции (по фактически сложившимся ценам реализации)	Количество продукции, ц	Цена реализации 1ц, руб.	Сумма, руб.
Овощи закрытого грунта	800	45	36000
Итого, руб.	800	45	36000
Исключается:	х	х
отчисления в централизованные фонды предприятия (норматив)	х	х	25200
материальные затраты	х	х
фонд авансовой оплаты с отчислениями	х	х	10800,
хозрасчетный доход (остаток)	х	х
Отчисления в ЕСН, резерв отпусков	х	х	515
Хозрасчетный доход к распределению (доплата)	х	х	2376
Фонд заработной платы (прямой)	х	х	1861
Хозрасчетный доход (доплата) на 1 руб. (прямой зараб. платы), руб.	х	х	1,27

При сложившихся ценах реализации, стоимость произведенной продукции составит 36000 тыс. руб. Отчисления в централизованные фонды предприятия составят 30% полученных средств. Хозрасчетный доход, подлежащий распределению в бригаде составит 2376 тыс. руб., а прямой фонд заработной платы 1861 тыс. руб. Хозрасчетный доход на 1 руб. прямой заработной платы составит 1,27 руб. Отсюда следует, что доплата на 1 руб. составит 1 руб. 27 коп.

Выводы

Реализация курсового проекта предполагает планирование и организационно-экономическое обоснование производственно-финансовой деятельности ГУП ВОСХП «Заря». Нашей задачей было рассмотреть, как развивалось предприятие за последние 5 лет, насколько экономически эффективно оно производило и реализовывало продукцию зерновых и как в хозяйстве осуществляются принципы хозяйственного расчёта.

ГУП ВОСХП «Заря» является предприятием крупных размеров, это подтверждают: среднегодовая численность работников, площадь пашни, объем валовой и товарной продукции. В данном курсовом проекте приведено организационно - экономическое обоснование производственно - финансовой деятельности предприятия на перспективу.

В планируемом 2012 г. предполагается экономически эффективное производство овощей закрытого, о чем свидетельствует анализ перспективной экономической эффективности.