Пути повышения эффективности деятельности коммунального предприятия ООО "Жилье-Плюс"

О = Т/Ко,

где О - оборачиваемость, т - период времени, Ко - коэффициент оборачиваемости.

Согласно представленным выше цифрам, этот показатель равен:

В 2005г. - 365 / 61,3 = 5,95 дней

В 2006г. - 365 / 123,1 = 2,97 дней

В 2007г. - 365 / 119,8 = 3,05 дней

Это значит, что для сохранения текущего уровня продаж пополнение запасов необходимо осуществлять в 2005 г. через 6 дней, в 2006 и 2007 гг. - через 3 дней.

В течении исследуемого периода наблюдается рост коэффициента оборачиваемости запасов, соответственно уменьшается период, отпущенный на восстановление этих запасов, что свидетельствует о расширении и интенсификации производства.

2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Он показывает, сколько оборотов совершил за год средства, вложенные в расчеты. Он исчисляется как отношение общего объема реализации к среднему размеру дебиторской задолженности:

К об.д.з. = Д / ((Д.з.нач.+Д.з.кон.)/2),

где К об.д.з. - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; Д - доход от реализации продукции(услуг); Д.з.нач. и Д.з.кон. - дебиторская задолженность на начало и конец периода.

Используя формулу, вычислим коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за 2005-2007гг.

Коб.д.з. 2005г. = 1808,4 / ((376,5+440,5) /2) = 4,43

Коб.д.з. 2006г. = 2583,5 / ((699,8+440,5) /2) = 4,53

Коб.д.з. 2007г. = 4477,3 / ((699,8+919,2)/2) = 5,53

Произведенные вычисления свидетельствуют о росте данного коэффициента.

Рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности- период инкассации) т.е. время, в течении которого дебиторская задолженность обратится в денежные средства:

В 2005г. - 365 / 4,43 = 82,4 дней

В 2006г. - 365 / 4,53 = 80,6 дней

В 2007г. - 365 / 5,53 = 66,0 дней

Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении числа оборотов, совершаемых дебиторской задолженностью.

А чем больше количество оборотов, тем быстрее предприятие получает плату от своих дебиторов. В данном случае период, за который ООО « Жилье-Плюс» получает плату от своих дебиторов укорачивается, что положительно сказывается на его деятельности.

2.6.2 Анализ пассива баланса

Проанализируем структуру пассива за соответствующий период. Структура пассива исследуемого предприятия за 2005-2007гг. представлена в таблице 2.6.3

Таблица 2.6.3 - Структура пассива баланса ООО «Жилье-Плюс» за 2005-2007гг.

Показатели	2005	2006	2007
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Собственные средства - уставной капитал; - нераспределенная прибыль.	230,5	49,4	310,0	41,7	679,8	67,8
Заемные средства -обеспеченность следующих расходов; - кредиторская задолженность за товары и работы; - текущие обязательства; - доходы будущих периодов.	236,1	50,6	433,7	58,3	322,5	32,2
Всего пассивов	466,6	100,0	743,7	100	1002,3	100

Как видно из таблицы в структуре пассивов в 2005 и 2006 г. больший удельный вес занимают заемные средства, а в 2007 году - собственные средства.

Из состава источников средств рассмотрим краткосрочную кредиторскую задолженность

Кредиторская задолженность, в отличии от дебиторской, свидетельствует о наличии денежных средств, временно привлеченных предприятием и подлежащих возврату. Для определения периода погашения кредиторской задолженности используют коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности. Данный коэффициент исчисляется как отношение себестоимости к среднему размеру кредиторской задолженности

К об.к.з. = С / ((К.з.нач. + К.з.кон.)/2),

Где К об.к.з. - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; С - себестоимость реализованной продукции) работ, услуг); К.з.нач. и К.з.кон. - кредиторская задолженности на начало и на конец периода.

Рассчитаем этот коэффициент за 2005-2007гг.:

К об.к.з. 2005г. = 1219,8 / ((98,4+86,4)/2)= 13,2

К об.к.з. 2006г. = 1723,3 / ((257,6+86,4)/2)= 10,0

К об.к.з. 2007г. = 3150,7 / ((257,6 + 190,1)/2) = 14,08

Рассчитаем оборачиваемость кредиторской задолженности, получим среднее количество дней, в течении которых предприятие оплачивает счета кредиторов. Согласно цифрам, этот период равен:

В 2005г. - 365 / 13,2 = 27,7 дней

В 2006г. - 365 / 10 = 36,5 дней

В 2007г. - 365 / 14,08 = 25,92 дней

Срок погашения кредиторской задолженности в 2006 году увеличился, но в 2007 году - снизился. Это является положительным моментом в деятельности ОО «Жилье-Плюс».

2.6.3 Анализ трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы ООО «Жилье-Плюс» представлены как рабочими, так и служащими. Основными источниками данных, которые мы будем использовать при расчетах явились годовые отчетные формы за период 2005-2007гг., в частности это - «Отчет по труду» (форма № 1-ПВ), также использовалось штатное расписание.

Структуру численности работников по категориям представим в таблице 2.6.4.

Таблица 2.6.4 - Структура численности

Категории работников	2005 год	2006 год	2007 год
	факт	%	факт	%	факт	%
Руководители, профессионалы, специалисты, технические служащие	14	48,3	12	37,5	17	22,4
Работники	15	51,7	20	62,5	59	77,6
Всего	29	100	32	100	76	100

Из таблицы видно, что структура численности работающих по категориям изменилась значительно, это связано с тем, что в 2007 году предприятие приняло себе в штат дворников и уборщиц. Что касается абсолютных показателей численности то они соответственно увеличились в 2007 году.

Теперь проанализируем обеспеченность ООО «Жилье-Плюс» кадрами. Для этого сравним плановые показатели численности с фактическими. Данные занесем в таблицу.

Таблица 2.6.5 - Обеспеченность кадрами в течении 2005-2007гг.

Категории работников	2005 год	2006 год	2007 год
	план	факт	отклонение, %	план	факт	отклонение, %	план	факт	отклонение, %
Руководители, профессионалы, специалисты, технические служащие	16	14	-12,5	16	12	-25,0	20	17	-15,0
Работники	66	15	-77,3	66	20	-70,0	136	59	-56,6
Всего	82	29	-64,6	82	32	- 61,0	156	76	-51,3

Из таблицы видно, что предприятие постоянно испытывает недостаток в кадрах. Наблюдается значительная разница между фактическими и плановыми показателями численности работающих. Численность в 2007 году значительно увеличилась по сравнению с 2005 и 2006 гг.

Далее проанализируем динамику изменений численности работников.

Для описания и характеристики процесса движения работающих (прием и увольнение) применяют коэффициенты оборота:

1. Коэффициент оборота по приему

Кпр = П/Чсс,

где П - количество принятых в течении года, Чсс - среднесписочная численность за год.

2. Коэффициент оборота по увольнению

Кув = У/Чсс,

где У - количество уволенных за год, Чсс - среднесписочная численность за год.

3. Коэффициент общего оборота

Коб = (П+У)/Чсс,

Где П - количество принятых в течении года, У - количество уволенных за год, Чсс - среднесписочная численность за год. 4.Коэффициент текучести рабочей силы

Ктек = (Усж+Унд)/Чсс,

Где Усж - количество уволенных по собственному желанию, Унд - количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины, Чсс - среднесписочная численность за год.

Таблица 2.6.6 - Оборот кадров

Показатели	2005	2006	2007
Среднесписочная численность	29	32	76
Принято	12	20	119
Выбыло	13	18	68

Рассчитаем по формулам коэффициенты и полученные результаты занесем в таблицу

Таблица 2.6.7 - Показатели движения кадров

Показатели	2005	2006	2007
Коэффициент оборота кадров по приему, %	41,4	62,5	156,6
Коэффициент оборота кадров по выбытию, %	44,8	56,3	89,5
Коэффициент текучести кадров, %	44,8	56,3	89,5
Коэффициент общего оборота, %	86,2	118,75	246,1

Из таблицы видно, что за исследуемый период значительно увеличился коэффициент оборота кадров по приему: в 2005г.- 41,4%,а в 2007г. - 156,6%, однако, количество поступающих на работу не покрывает потребности предприятия в кадрах, а также увеличился коэффициент оборота кадров по выбытию: 2005г. -44,8%, 2006г. - 56,3%, 2007г. -89,5%.

Проведем анализ динамики фонда оплаты труда на ОО 2Жилье-Плюс» за период 2005-2007 гг.

Таблица 2.6.8 - Структура фонда заработной платы штатных работников

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
Фонд основной заработной платы	152,7	45,2	212,4	38,6	724,1	58,8
Фонд дополнительной заработной платы, из них: - надбавки и доплаты к тарифным ставкам; - премии и вознаграждения.	175,0 66,8	51,8 19,8	321,5 148,8	58,5 27,1	474,9 38,6	38,6 3,1
	97,2	28,8	131,6	23,9	386,7	31,4
Поощрительные и компенсационные расходы	10,3	3,0	15,8	2,9	31,6	2,6
Итого	338,0	100	549,7	100	1230,6	100

Из таблицы видно, что за анализируемый период фонд оплаты труда увеличился, это связанно с увеличением минимальной заработной платы и роста численности.

За исследуемый период структура фонда заработной платы претерпела изменения: в 2005 и 2006 годах основной удельный вес занимает фонд дополнительной заработной плате, а в 2007 году - фонд основной заработной платы.

2.7 Анализ финансовых результатов деятельности

Дадим оценку финансовым результатам деятельности ООО «Жилье-Плюс», применив анализ тренда, вертикальный анализ и анализа с применением коэффициентов.

Для определения изменения в хозяйственной политике предприятия за ряд лет применяем анализ тенденций развития, который является вариантом горизонтального анализа.

Используя данный метод, проанализируем деятельность по основным показателям за 2005-2007гг. и отобразим полученные данные в таблице

Таблица 2.7.1 - Анализ деятельности по основным показателям

Показатели	2005г.	2006г.	2007г.
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
Доход от реализации продукции (работ, услуг)	1507,0	100	2152,9	142,9	3731,1	247,6
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)	1219,8	100	1723,3	141,3	3150,7	258,3
Прибыль до налогообложения	15,9	100	106	666,7	491,8	3093,1
Налог	3,5	100	26,5	757,1	122,0	3485,7
Чистая прибыль	12,4	100	79,5	641,1	369,8	2982

Из таблицы видно, каких финансовых результатов в хозяйственной деятельности достигло ООО «Жилье-Плюс» в сравнении с фактическими данными базового года. В 2006 и 2007 гг. доход от реализации превысил базовый в 1,43 и 2,48 раза соответственно. Это связано с увеличение стоимости услуг по обслуживанию домов и придомовой территории. Себестоимость реализованной продукции также значительно увеличилась в 2006 год у - 41,3%, в 2007г. - 158,3%. Из таблицы видно, что резка увеличилась прибыль до налогообложения и соответственно налог на прибыль, как и чистая прибыль.

Вертикальный анализ

Проанализируем структуру доходов и расходов ООО «Жилье-Плюс» за 2005-2007 гг. Данные отобразим в таблицах

Таблица 2.7.2 - Структура доходов предприятия

Показатели	2005	2006	2007
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
Квартплата:	1550,2	93,7	2199,5	92,4	3832,8	96,3
Оплата населения	1446,1	87,4	2075,5	87,2	3594,6	90,3
Субсидии	9,8	0,6	9,6	0,4	39,2	1,0
Льготы	94,3	5,7	114,4	4,8	199,0	5,0
Сборы с арендаторов	60,9	3,7	69,9	2,9	126,6	3,2
Возмещение затрат на тех. обслуживание сетей	-		-	-	-	-
Другие доходы	42,5	2,6	110,3	4,7	19,4	0,5
Всего:	1653,6	100,0	2379,7	100,0	3978,8	100,0

Данные таблицы говорят о том, что основную часть доходов составляет квартирная плата. Удельный вес данной статьи доходов в течении исследуемого периода практически находиться на одном уровне.

Таблица 2.7.3 - Анализ доходов предприятия

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год
	план	факт	разница	план	факт	разница	план	факт	разница
Квартплата:	1538,0	1550,2	+12,2	2212,9	2199,5	-13,4	3848,9	3832,8	-16,1
Сборы с арендаторов	60,9	60,9	0	69,9	69,9	-	126,6	126,6	-
Возмещение затрат на тех. обслуживание сетей	-			-			-
Другие доходы	-	42,5	+42,5	-	110,3	+110,3	-	19,4	+19,4
Всего:	1598,9	1653,6	+54,7	2282,8	2379,7	+96,9	3975,5	3978,8	+ 3,3

Сравнивая плановые доходы с фактическими, мы увидели что фактические доходы превышают над плановыми. Это связано с прочими незапланированными доходами, в которые входит финансовая помощь от райадминистраций и заводов.

Рассмотрим теперь структуру расходов предприятий в таблице

Таблица 2.7.4 - Структура расходов предприятий

Показатели	2005	2006	2007
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
Материальные затраты в т.ч.	672,4	41,0	869,7	37,8	1387,0	38,4
Электроэнергия	123,5	7,5	173,4	7,5	245,5	6,8
Текущий ремонт	139,1	8,5	206,8	9,0	581,5	16,1
Саночистка	106,7	6,5	99,6	4,3	-	-
Эксплуатация лифтов	276,6	16,9	370,1	16,1	529,1	14,6
Другие материальные расходы	26,5	1,6	19,8	0,9	30,9	0,9
Оплата труда	385,0	23,5	615,5	26,8	1285	35,6
Начисления на оплату труда	145,0	8,8	225,7	9,8	471,1	13,1
Амортизация	17,4	1,1	12,4	0,5	9,4	0,3
Другие затраты	421,4	25,6	575,3	25,1	456,5	12,6
Всего:	1641,2	100,0	2298,6	100,0	3609,0	100,0

Из таблиц видно, что основной удельный вес затрат приходиться на материальные затраты (электроэнергия, саночистка, материалы на текущий ремонт, подрядные работы по текущему ремонту, расходы по техническому обслуживанию лифтов и прочие материальные расходы), а также на заработную плату и начисления на нее, а в 2007 году он значительно вырос в связи с увеличением численности работающих. Удельный вес прочих расходов в 2007 году значительно снизился, это связанно с тем что до 2007г. уборку домов и придомовой территории осуществляла подрядная организация.

Абсолютные значения всех расходов значительно увеличились кроме прочих расходов. Рост обусловлен значительным ростом стоимости электроэнергии, технического обслуживания лифтов, материалов, а также ростом минимальной заработной платы, что привело к значительному росту фонда заработной платы, а также в2007 году ростом численности, следовательно и увеличились начисления на заработную плату.

Таблица 2.7.5 - Сравнительные данные по расходам

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год
	план	факт	разница	план	факт	разница	план	факт	разница
Материальные затраты в т.ч.	672,4	665,5	-6,9	869,7	851,9	-17,8	1387,0	1596,7	+209,7
Электроэнергия	123,5	174,4	+50,9	173,4	173,9	+0,5	245,5	211,2	-34,3
Текущий ремонт	139,1	83,5	-55,6	206,8	248,5	+41,7	581,5	761,4	+179,9
Саночистка	106,7	161,2	+54,5	99,6	103,3	+3,7	-		-
Эксплуатация лифтов	276,6	246,4	-30,2	370,1	326,2	-43,9	529,1	580,4	+51,3
Другие материальные расходы	26,5		-26,5	19,8		-19,8	30,9	43,7	+12,8
Оплата труда	385,0	366,9	-18,1	615,5	565,0	-50,5	1285	1549,9	+264,9
Начисления на оплату труда	145,0	132,0	-13,0	225,7	210,8	-14,9	471,1	568,4	+97,3
Амортизация	17,4	10,1	-7,3	12,4	10,1	-2,3	9,4	10,0	+0,6
Другие затраты	421,4	363,5	-57,9	575,3	552,2	-23,1	456,5	123,9	-332,6
Всего:	1641,2	1538,0	-103,2	2298,6	2190,0	-108,6	3609,0	3848,9	+239,9

Из таблицы мы видим, что в 2004 году фактические расходы на электроэнергию превысили на 50,9 тыс. грн., на саночистку - 54,5 тыс. грн., но с экономили на текущем ремонте - 55,6тыс.грн.,технической эксплуатации лифтов - 30,2 тыс. грн,, на заработной плате с начислениями - 31,1 тыс. грн. и на других затратах 57,9 тыс. грн., все это привело к тому, что в целом фактические расходы. ниже плановых на 103,2 тыс. грн., что составляет 6,3% от плановых.

В 2005 году сложившиеся фактические расходы меньше плановых на 108,6 тыс. грн., за счет экономии по заработной плате и начислениям на нее 65,4 тыс. грн., а также затратам на техническое обслуживание лифтов - 43,9 тыс. грн. при превышении затрат на текущий ремонт, саночистку.

В 2006 году сложился перерасход по сравнению с планами на 239,9 тыс. грн. Свыше запланированного были использованы средства на заработную плату с начислениями - 362,2 тыс. грн., текущий ремонт - 179,9 тыс. грн,, техническому обслуживанию лифтов - 51,3 тыс. грн., но при этом сложилась экономия по электроэнергии - 34,3 тыс. грн., другим затратам - 332,6 тыс. грн.

Таблица 2.7.6 - Рассмотрим структуру прочих расходов

Показатели	2005	2006	2007
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Содержание адм. зданий	21,7	5,1	22,1	3,8	110,1	24,1
Кассовое обслуживание	5,4	1,3	4,4	0,8	63,7	14,0
Подрядные организации	341,0	80,9	462,1	80,3	71,9	15,8
СЭС	3,6	0,9	2,2	0,4	13,9	3,0
Командировочные расходы		-	1,5	0,3	-	-
Канц. и хоз. расходы	6,5	1,5	5,9	1,0	8,5	1,9
Услуги банка	24	5,7	26,9	4,7	12,0	2,6
Коммунальный налог	0,7	0,2	0,9	0,2	1,5	0,3
Больничные за счет предприятия	2,9	0,7	3,4	0,6	11,1	2,4
Связь	6,5	1,5	9,7	1,7	9,1	2,1
Подписка	1,7	0,4	2,1	0,4	2,3	0,5
Компьютерное обслуживание	3,9	0,9	3,1	0,5	8,4	1,8
Прочие		-	5	0,9	22,0	4,8
Налог на прибыль	3,5	0,9	26	4,4	122,0	26,7
Итого	421,4	100,0	575,3	100,0	456,5	100

Из таблицы видно, что в структуре прочих расходов годах основную часть занимают расходы на подрядные организации в 2005 году -80,9%, 2006 году - 80,3%, 2007 год - 15,8%, к которым относятся работы по уборке домов и придомовой территории, а также содержание паспортистов и менеджеров.

Рассмотрим расходы согласно структуры тарифа квартирной платы.

Таблица 2.7.7

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год
	факт	план	разница	факт	план	разница	факт	план	разница
Уборка придомовой территории	328,9	306,3	-22,6	418,4	472,2	53,8	958,0	874,8	-83,2
Обслуживание, ремонт внутренних сантехсистем и електросетей	618,8	330,8	-288,0	936,9	524,8	-412,1	1078,7	1171,9	+93,2
Обслуживание и ремонт конструкций и снаряжения	172,3	270,9	98,6	270,1	484,4	214,3	639,9	838,4	198,5
Другие работы	7,3	9,0	1,7	2,0	6,9	4,9	1,9	11,9	10,0
Содержание мастерских и транспортных средств	-	20,8	+20,8	-	48,9	48,9	19,9	85,6	65,7
Электроэнергия мест общего пользования и лифтов	123,5	176,3	+52,8	173,4	173,9	0,5	245,5	208,6	-36,9
Санобработка	3,6	26,9	23,3	2,2	46,4	44,2	13,9	71,7	57,8
Вывоз ТБО и отходов	106,7	134,4	+27,7	99,6	103,4	3,8	-	-	-
Обслуживание лифтов	276,6	245,7	-30,9	370,1	327,0	-43,1	529,1	569,4	40,3
Расходы на техническое обслуживание бытовых электроплит		1,5	1,5		2,9	2,9		2,9	2,9
Итого	1637,7	1522,6	-115,1	2272,7	2190,8	-81,9	3486,9	3835,2	+348,3

Из таблицы видно, что в 2005 году фактические расходы по сравнению с плановыми превысили 115,1 тыс. грн., при подробном рассмотрении расходов мы увидели, что превышение произошло за счет уборки домов и придомовой территории, ремонту и обслуживании сантехсистем и электросетей, а также расходов на техническое обслуживание лифтов.

В 2006 году также фактические превысили на 81,9 тыс. грн., за счет таких статей: ремонт и обслуживание сантехсистем и електросетей, техническое обслуживание лифтов.

В 2007 году плановые затраты превысили фактические на 348,3 тыс.грн., восновном за счет экономии по всем статьям, кроме расходов на обслуживание и ремонт конструкций и снаряжения, электроэнергию мест общего пользования и лифтов.

Рассмотрим финансовый результат от обычной деятельности.

Таблица 2.7.8

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год
Доходы	1620,6	2284,9	3969,3
Финансовая помощь	33,0	94,8	9,5
Расходы	1641,2	2298,6	3609
Финансовый результат	12,4	81,1	369,8
Фактическая себестоимость на 1 м2	0,55	0,76	1,17
Плановая себестоимость на 1 м2	0,52	0,74	1,29

Из данных таблицы можно сделать следующие выводы, что хотя на протяжении исследуемого периода предприятие сработало прибыльно, при детальном рассмотрении мы видим, что в 2005 году финансовый результат сложился 12,4 тыс. грн. при финансовой поддержке 33 тыс. грн., а фактическая себестоимость на 1 м² превысила плановую на 0,03 грн.

В 2006 году прибыль составила 81,1 тыс. грн. при финансовой помощи 94,8 тыс. грн. Себестоимость фактическая превысила плановую на 0,02 грн.

В 2007 году ситуация изменилась плановая себестоимость превысила фактическую на 0,12 грн. на 1 м².

Анализ с применением коэффициентов

Этот метод состоит в том, что оценку финансового состояния предприятия производят с помощью финансовых коэффициентов. Данным способом изучаются такие важные аспекты финансового состояния и результатов деятельности предприятия, как ликвидность, долгосрочная платежеспособность, рентабельность.

Оценка ликвидности предприятия

Ликвидность означает способность превратить актив в деньги быстро и без потерь его рыночной стоимости.

Оценивая ликвидность предприятия, анализирует достаточность текущих активов для погашения текущих обязательств - краткосрочной кредиторской задолженности.

При оценке ликвидности рассчитывают три коэффициента:

1. коэффициент покрытия;

2. коэффициент быстрой ликвидности;

3. коэффициент абсолютной ликвидности.

1. Коэффициент покрытия, он дает общую оценку ликвидности активов, показывая сколько гривен текущих активов предприятия приходит на одну гривну текущих обязательств. Если текущие активы превышают по величине текущие обязательства, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее. Коэффициент рассчитывается по формуле:

Кп = (ОА + Рб.п.) / (ТО + Дб.п.),

Где Кп - коэффициент покрытия; ОА - Оборотные активы; Рб.п. - расходы будущих периодов; ТО - текущие обязательства; Дб.п. - доходы будущих периодов.

Рассчитаем коэффициент покрытия за период 2005-2007гг.

Кп 2005г. = (461,5 + 0) / (156,6 + 26,4) = 2,5

Кп 2006г. = (733,1 + 0) / (337,0 + 43,6) = 1,9

Кп 2007г. = (1001,1 + 0) / (271,6 + 0) = 3,7

Это означает, что на каждую 1 гривну текущих обязательств (долгов) предприятие имело в 2005 г. 2,5 грн. текущих активов, в 2006г. - 1,9 грн.,в 2007г.- 3,7 грн. Исходя из полученных данных можно сделать вывод о том, что общая ликвидность предприятия в 2007 году увеличилась за счет увеличения показателя текущих активов.

Теперь рассчитаем, на сколько предприятие может уменьшить стоимость текущих активов при их продаже с тем, чтобы полученной суммы было достаточно для погашения текущих обязательств. Для этого

- рассчитаем удельную часть задолженности:

2005г.: (156,6 / 461,5) * 100% = 33,9

2006г.: (337,0 / 733,1) * 100 % = 46,0

2007г.: (271,6 / 1001,1) * 100% = 27,1

- из общей суммы имеющихся средств, принятой за 100%, вычтем удельную часть задолженности:

2005 г.: 100% -33,9% = 66,1%

2006г.: 100% - 46,0% = 54%

2007г.: 100% - 27,1% = 72,9%.

Следовательно при ликвидации текущих активов их стоимость могла быть уменьшена в 2005 году на 66,1%, в 2006 году - на 54%, а в 2007 году - на 72,9%.

2. Коэффициент быстрой ликвидности. В отличии от предыдущего, он учитывает качество оборотных активов и является более строгим показателем ликвидности, так как при его расчете учитываются наиболее ликвидные текущие активы, он рассчитывается по следующей формуле:

Кб.л. = (ОА - З + Рб.п.) / (ТО + Дб.п.),

Где Кп - коэффициент быстрой ликвидности; ОА - оборотные активы; З - запасы; Рб.п. - расходы будущих периодов; ТО - текущие обязательства; Дб.п. - доходы будущих периодов.

Кб.л.2005г. = (466,5-10,5+0) / (156,6+26,4) = 2,5

Кб.л.2006г. = (733,1-17,5+0) / (337,0+43,6) = 1,9

Кб.л.2007г. = (1001,1 - 35,1) / (271,6 + 0) = 3,6

Произведя расчеты, мы определили, что на гривню текущей задолженности предприятие имело ликвидных активов: в 2005 году - 2,5 грн., в 2006году - 1,9 грн., в 2007г. - 3,6 грн. Коэффициент ликвидности увеличился в 2007 году.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена немедленно. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

К а.л. = ДС / (ТО + Дб.п.),

Где К а.л. - коэффициент абсолютной ликвидности; ДС - денежные средства и их эквиваленты; ТО - текущие обязательства; Дб.п. - доходы будущих периодов.

Используя данные Баланса вычислим этот коэффициент за 2005-2007гг.

Ка.л. 2005г. = 10,5 / (156,6+26,4) = 0,06

Ка.л. 2006г. = 15,8 / (337,0+43,6) = 0,04

Ка.л. 2007г. = 46,8 / (271,6 + 0) = 0,17

Рассчитав коэффициенты абсолютной ликвидности, мы можем сказать, что в 2005 и 2006 года он очень низкий, но в 2007 году значительно вырос но все равно не достиг нормы (0,2-0,25). Это объясняется небольшим количеством денежных средств у предприятия. Но наметилась положительная тенденция роста данного показателя.

Для оценки платежеспособности и финансовой устойчивости не только рассчитывают отношение между текущими активами и текущими обязательствами, но также определяют и их разность.

Разность между текущими активами и текущими обязательствами составляет чистый рабочий капитал предприятия (Рк). Наличие чистого рабочего капитала свидетельствует о том, что предприятие способно не только оплатить текущие долги, но и располагает финансовыми ресурсами для расширения деятельности. Запишем формулу определения чистого рабочего капитала на основании данных Баланса:

Рк = (ОА + Рб.п.) - (ТО + Дб.п.),

Где Рк. - рабочий капитал; ОА - оборотные активы; Рб.п. - расходы будущих периодов.

Используя данные Баланса за 2005-2007гг., рассчитаем величину чистого рабочего капитала по каждому году исследуемого периода:

Рк 2005г. = 461,5-(156,6+26,4) = 278,5

Рк 2006г. = 733,1-(337,0+43,6) = 352,5

Рк 2007г. = 1001,1 - (271,6 +0) = 729,5

Показатель чистого рабочего капитала ООО «Жилье-Плюс» растет из года в год вместе с показателем количества текущих активов предприятия, что позволяет предприятию расширить свою деятельность.

2.8 Анализ показателей рентабельности предприятия

На платежеспособность предприятия оказывает влияние его способность получать прибыль. В этой связи рассмотрим следующий аспект деятельности предприятия - рентабельность, которая является качественным показателем эффективности работы предприятия.

1. Рентабельность продаж, он показывает, какую прибыль с одной гривны продажи получило предприятие.

Рассчитывается по формуле:

РП = ЧП /ЧД,

где РП. - рентабельность продаж; ЧП - чистая прибыль; ЧД - чистый доход.

Рассчитаем рентабельность продаж:

РП 2005г. = 12,4 / 1507,0 = 0,0082

РП 2006г. = 79,5 / 2152,9 = 0,0369

РП 2007г. = 369,8 / 3731,1 = 0,099

Рассчитав рентабельность продаж, можно сделать вывод, что на протяжении исследуемого периода заметна тенденция увеличения этого показателя.

Прежде чем рассмотреть второй коэффициент рентабельности - рентабельность активов, рассмотрим такой показатель, как коэффициент оборачиваемости активов.

Коэффициент оборачиваемости активов характеризует, насколько эффективно используются активы с точки зрения объема реализации, так как показывает, сколько гривен реализации приходит на каждую гривну, вложенную в активы предприятия, другими словами, сколько раз за отчетный период активы обернулись в процессе реализации продукции. Чем выше оборот, тем эффективнее используются активы. Коэффициент определяется как отношение чистой реализации к среднегодовой стоимости активов:

Ко.а. = ЧД / ((Анач.+ Акон.)/2),

Где Ко.а. - коэффициент оборачиваемости активов; ЧД - чистый доход; Анач. и Акон. - стоимость активов на начало и конец отчетного периода

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости за 2005-2007гг.

Ко.а. 2005г. = 1507,0 / ((445,4+466,6)/2) = 3,3

Ко.а. 2006г. = 2152,9 / ((466,6+743,7)/2) = 3,6

Ко.а. 2007г. = 3731,1 / ((1002,3+743,7) / 2) = 4,3

В течении исследуемого периода коэффициент оборачиваемости вырос с 3,3 грн. в 2005г., до 4,3 грн. в 2007 году.

2. Рентабельность активов, насколько эффективно предприятие использует свои активы для получения прибыли, то есть показывает, какую прибыль приносит каждая гривна, вложенная в активы предприятия.

RОА = ЧП / ((Анач.+ Акон.))/2

Где RОА - рентабельность активов; ЧП - чистая прибыль; Анач. И А кон. - стоимость активов на начало и конец отчетного периода

RОА 2005г. = 12,4 / ((445,4+466,6)/2) = 0,027

RОА 2006г. = 79,5 / ((743,7+466,6)/2) = 0,13

RОА 2007г. = 369,8 / ((1002,3+743,7) / 2) = 0,42

Произведя расчеты, модно сделать вывод, что предприятие к 2007 году более эффективно использовало свои активы.

Отметим, что коэффициент RОА объединяет два показателя: долю прибыли в одной гривне реализации и оборот активов. Выше мы рассмотрели, что доля прибыли в одной гривне реализации исчисляется с помощью показателя рентабельности продаж, а оборот активов - с помощью коэффициента оборачиваемости активов. То есть произведение названных показателей равно значению коэффициента рентабельности активов

3. Рентабельность капитала, он характеризует эффективность использования предприятием собственного капитала. Показатель определяется как соотношение чистой прибыли и среднегодовой стоимости капитала:

RОЕ = ЧП / ((Соб.к.нач. + Соб.к.кон.)/2)

Где RОЕ - рентабельность капитала; ЧП - Чистая прибыль; Соб.к.нач. и Соб.к.кон. - собственный капитал на начало и на конец отчетного периода

RОЕ 2005г. = 12,4 / ((218,1+230,5)/2) = 0,055

RОЕ 2006г. = 79,5 / ((230,5+310,0)/2) = 0,29

RОЕ 2007г. = 369,8 / ((310 + 679,8)/2) = 0,75

Полученные в результате расчетов данные свидетельствуют о увеличении рентабельности капитала, то есть о более эффективном использовании собственного капитала.

2.9 Проблемные вопросы жилищного хозяйства

Проанализировав деятельность ООО «Жилье-Плюс» за период 2005-2007 года, мы можем сделать вывод, что не смотря на то, что финансовый результат сложился положительным, фактические расходы не соответствуют плановым расходам согласно структуре тарифа квартирной платы. Наибольший удельный вес в расходах на содержание домов и придомовой территории приходится на заработную плату, а с учетом того, что минимальная заработная плата постоянно растет а тариф квартирной платы утвержден ниже экономически обоснованных расходов, поэтому средств на выплату заработной платы не хватает, поэтому предприятию приходиться отвлекать средства предназначенные на другие расходы, такие как материалы, подрядные работы, что может привести к росту кредиторской задолженности.

Перед жилищными предприятиями г.Мариуполя стоит много вопросов требующих немедленного решения:

1. Наличие неусовершенствованной нормативно-правовой базы для обеспечения деятельности предприятий, обслуживающих жилой фонд, в том числе в рыночных условиях хозяйствования. Не принят новый Жилищный кодекс.

2. Ускоряется процесс старения основных фондов. На балансе городских советов находятся дома, основная часть которых построена в шестидесятых годах и требует немедленного капитального ремонта. Значительная часть лифтов, имеющихся в жилом фонде, находится в эксплуатации более 25 лет и требует замены и модернизации. Убыточные тарифы на услуги для населения, недостаточная государственная финансовая помощь привели к ежегодному ухудшению состояния отрасли.

Несмотря на постоянное увеличение объемов финансирования капитального ремонта по г. Мариуполю за счет средств городского бюджета, техническое состояние основных фондов остается неудовлетворительным. Фактическое освоение средств по капитальному ремонту жилого фонда города намного ниже нормативной потребности и составляет 42 %.

Наиболее острой остается проблема финансирования из Государственного бюджета мероприятий по ремонту аварийных домов.

Таким образом, для поддержания удовлетворительного технического состояния жилых домов необходимо на сегодняшний день увеличить долевое участие областных и государственных ассигнований в выполнении капитальных ремонтов.

3. Отсутствие рыночных реформ в отрасли не позволяет создать благоприятную экономическую ситуацию в жилищном хозяйстве, в результате чего она является не привлекательной для инвестиций.

4. Отсутствие конкурентной среды. Несовершенная тарифная политика не дает возможность привлекать для оказания услуг предприятия разных форм собственности. Действующие тарифы не обеспечивают стабильной, безубыточной деятельности предприятий. В связи с недостаточной платежеспособностью населения, тарифы остаются ниже экономически обоснованных затрат.

5. В тарифе квартирной платы не предусмотрена рентабельность, которая могла бы быть направлена на развитие производства жилищных предприятий, приобретение оборудования и техники, пополнение оборотных средств, снижение которых произошло в результате инфляции, а также на создание фондов поощрения и др. Для инвестиционной привлекательности отрасли рентабельность жилищных услуг должна составлять не менее 30%.

6. Слабый кадровый потенциал из-за низкого уровня оплаты труда при относительно высокой трудоемкости работ. Необходимо рассмотреть возможность предоставления служебного жилья для привлечения в отрасль квалифицированных специалистов.

7. Не рассмотрен вопрос освобождения жилищных предприятий от уплаты НДС или об установлении льготных условий для перехода на упрощенную систему налогообложения. Высвободившиеся средства можно направить под строгим контролем на выполнение энергосберегающих мероприятий, таких как утепление трубопроводов и фасадов, установка пластиковых дверей и окон в подъездах жилых домов с тщательным утеплением, установка приборов учета тепловой энергии.

8. Не пересматривается налог на прибыль для жилищных предприятий.

Предлагаем производить расчет налога на прибыль от фактически поступивших доходов на расчетный счет жилищно-коммунальных предприятий за отчетный период или же освободить полностью.

3. Пути усовершенствования деятельности предприятия

3.1 Расчет экономически обоснованных расходов на содержание домов и придомовой территории

Произведем расчет нормативных затрат на содержание домов и придомовой территории.

Расчет стоимости работ (услуг), связанный с содержанием, обслуживанием и ремонтом домов и придомовых территорий (квартплаты) жилищного фонда, выполним согласно со ст. 6 Закона Украины «О жилищно-коммунальных услугах», ст. 191 Хозяйственного кодекса Украины

При расчете учтем требования и нормативы, определенные действующими нормативными документами:

- Законом Украины «О жилищно-коммунальных услугах».

- «Порядком определение нормативных расходов жилищно-эксплуатационных организаций, связанных с содержанием домов и при домовых территорий», утвержденным приказом Госкомитета строительства, архитектуры и жилищной политики Украины от в 03.09.1999 году № 214, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 28 декабря в 1999 году 917/4210.

- «Методическими рекомендациями из планирования, учета и калькуляции себестоимости работ (услуг) на предприятиях и в организациях жилищно-коммунального хозяйства», утвержденных приказом госжитлокомунгоспу Украины от 06.03.2002 № 47;

- Типичными нормами времени и нормами обслуживания для рабочих и производственного персонала, занятого содержанием жилищного фонда, утвержденными приказом Государственного Комитета Украины по жилищно-коммунальному хозяйству от в 04.08.1997 году № 59.

- Отраслевым Соглашением между Государственным комитетом Украины по вопросам жилищно-коммунального хозяйства, и Центральным комитетом профсоюза работников жилищно-коммунального хозяйства, местной промышленности, бытового обслуживания населения Украины.

- Ресурсными элементными сметными нормами на ремонтно-строительные работы утверждены приказом Госстроя Украины от 14.09.2000 № 201.

- «Положением о системе технического обслуживания, ремонта и реконструкции обитаемых зданий в городах и поселках Украины», утвержденным приказом госжитлокомунгоспом Украины от 31.12.91. № 135.

- Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2005 год».

- Постановление КМУ от 12 июля № 560 «Про затвердження Порядку формування тарифів на послуги з утримання будинків і споруд та при будинкових територій і типового договору про надання послуг з утримання будинків і споруд та при будинкових територій».

Для определения экономически обоснованных расходов на содержание домов и придомовой территории при расчете учтем специфику жилищного фонда ООО «Жилье-Плюс»- наличие коммунального благоустройства, техническое состояние зданий и их срок эксплуатации, внутренних инженерных систем и инженерного оборудования.

Перечень работ, связанный с содержанием, обслуживанием и ремонтом домов и сооружений и при домовых территорий:

1. Уборка лестничных клеток.

2. Уборка придомовой территории.

3. Обслуживание лифтов.

4. Электроэнергия для лифтов.

5. Освещение лестничных клеток.

6. Обслуживание внутренне домовых систем водо-, теплоснабжения, водоотвода, сливной канализации.

7. Вывоз и утилизация твердого бытового и грубого мусора.

8. Дератизация.

9. Дезинсекция.

10. Обслуживание дымовентиляционных каналов.

11. Уборка подвалов.

12. Техническое обслуживание бытовых электроплит.

13. Текущий ремонт:

- Кровли;

- Подъездов и лестничных клеток;

- Несущих и защитных конструкций дома и столярных изделий фасадов;

- Внутренних сантехсистем.

14. Содержание производственных мастерских, транспортных средств и механизмов для обслуживания жилья, текущего ремонта и ликвидации аварий.

15.Общепроизводственные расходы и административные расходы.

16. Очистка дворовых туалетов.

17. Другие прямые расходы, предусмотренные действующим законодательством.

Так как основную часть жилого фонда ООО « Жилье-Плюс» приходиться на 3 тип домов - 97,6%, поэтому произведем расчет для 3 типа домов.

Для расчета сведем технико-экономические показатели в таблицу.

Таблица 3.1.1 - Технико-экономические показатели

№	Наименование статей	Ед.	Технико-экономические показатели
п/п		измерен.	III тип
1	2	3	6
I	Общая площадь	тыс.м2	242,290
1	Уборка лесничных клеток - площадь лесничный клеток	м2	27662,5
2	Численность проживающих	чел.	11069
3	Лифты - количество лифтов	шт.	119
	- площадь домов, обору-дованных лифтами	тыс. м2	242,29
4	Уборка придомовой терри-тории - уборочная приведенная площадь придомовой территории с усовершенствованным покрытием		30772
	I класс	м2
	II класс	м2	8315
	без покрытия
	I класс	м2	14410
	II класс	м2	5644
5	Количество мусопроводов,	шт.	119
6	Количество мусорокамер	шт.	119
7	Площадь мусорокамер	м2	571,6
8	Обслуживание ДВК - количество дымовых каналов	шт.
	- количество вентиляционных каналов		9000

Рассчитаем численность уборщиц и дворников, для этого рассчитаем нормы времени относительно уборки лестничных клеток и придомовой территории, которые установлены в человеко-часах на единицу объема работы.

1. Рассчитаем численность уборщиц

Таблица 3.1.2 - Численность уборщиц

№	Перечень работ	Исходные данные	Нормы времени	Примечание (ед.измер.)
п\п		объем	повтор	н/часу
1	Влажное подметание площадок
	и маршей первых 3-х этажей	8979,6	305	1,105	30263,5	100 м2
2	Влажное подметание площадок			0,442
	и маршей выше 3-го этажа	18510,58	156		12763,7	100 м2
3	Влажное подметание мест перед клапанами мусоропровода	172,32	305	1,658	871,4	100 м2
4	Мытье площадок
	и маршей первых 3-х этажей	8979,6	24	1,842	3969,7	100 м2
5	Мытье площадок
	и маршей выше 3-го этажа	18510,58	24	1,105	4909,0	100 м2
6	Влажная протирка
	стен	52031,08	2	1,473	1532,84	100 м2
	дверей	9962,4	2	2,25	448,31	100 м2
	перил	4331,92	12	1,658	861,88	100 м2
	плафонов	3117	2	0,074	46,13	10 шт.
	подоконников	258,51	12	2	62,04	100 м2
	оконных ограждений	64,8	12	2,026	15,75	100 м2
	отопительных приборов	48,4	12	2,763	16,05	100 м2
	почтовых ящиков	660,8	12	1,105	87,62	100 м2
	шкафов електрощетчиков	144	12	1,105	19,09	100 м2
7	Мытье окон	2434,5	2	0,516	251,24	10 м2
8	Обметание пыли с потолков	28938	24	0,921	6396,46	100 м2
9	Очистка приямков	36	52	0,958	179,34	10 шт.
10	Уборка площадок перед входом
	подметание	1275,5	52	1,289	854,94	100 м2
	мытье	1275,5	52	3,315	2198,71	100 м2
	Всего				65747,71

Численность уборщиц (Чу) = годовая норма времени на весь объем работ/ среднегодовой фонд рабочего времени

Чу = 65747,71/2011 = 32,69 чел.

2. Рассчитаем численность дворников

Таблица 3.1.3 - Численность дворников

№	Перечень работ	Исходные данные	Норма времени	Премечание (ед.изм.)
п\п		объем	повтор	н/часа
1	Подметание снега на территории с усовершенствованным покрытием
	І класса	9231,6	30	0,174	481,89	100 м2
	ІІ класса	2494,5	30	0,214	160,15	100 м2
2	Посыпание территории песком
	І класса	1538,6	20	0,204	62,77	100 м2
	ІІ класса	415,75	30	0,24	29,93	100 м2
3	Здвигание снега (территория)
	с усовершенстваным покрытием
	І класса	9231,6	40	0,987	3644,64	100 м2
	ІІ класса	2494,5	40	1,149	1146,47	100 м2
4	Очистка территории от уплотненного снега
	І класса	1538,6	6	0,289	266,79	10 м2
	ІІ класса	415,75	6	0,355	88,55	10 м2
5	Подметание территории
	усовершенствованным покрытием
	І класса	30772	285	0,129	11313,33	100 м2
	ІІ класса	8315	285	0,162	3839,04	100 м2
	без покрытия І класса	14410	104	0,211	142,64	100 м2
	без покрытия ІІ класса	5644	104	0,243	391,72	100 м2
6	Уборка газонов	27413,0	104	0,129	8092,1	100 м2
7	Уборка чердаков, подвалов	29115,5	2	0,19	53,23	100 м2
8	Профосмотр мусорокамер	2825	12	4,267	1102,11	100 пог.м
9	Извлечение мусора из мусорокамеры
	*бункер	57,78	305	0,821	14468,4	1 м3
10	Уборка бункеров с помощью шлангов	113	12	1,962	266,05	10 бункеров
11	Уборка клапанов мусорокамеры	581	12	0,938	653,97	10 клапанов
12	Уборка мусорокамер с помощью шланга	571,6	12	0,35	240,07	10 м2
13	Мытье сменных мусорозборников с помощью шлангов переносные	226	12	0,438	118,79	10 мус./сбор.
14	Дезинфекция стволов мусоропровода - вручную	2825	12	0,343	1162,77	10 м.мус.
15	Дезинфекция мусоросборников
	*бункера	113	12	1,683	228,21	10мус./сб.
	*переносные мусорозборники	226	12	0,582	157,84	10мус./сб
	Всего				48111,46

Численность дворников (Чд) = годовая норма времени на весь объем работ/ среднегодовой фонд рабочего времени

Чд = 48111,46/2011 = 23,92 чел.

Рассчитаем численность ремонтно-эксплуатационных рабочих и производственного персонала по формуле: Численность = Объем работ / Норма обслуживания одного рабочего. Расчет сведем в таблицу.

Таблица 3.1.4 - Численность ремонтно-эксплуатационных рабочих и производственного персонала

Профессии рабочих	Конструкции, оборудование и элементы благоустройства	Един. измер.	Норма обслуживания одного рабочего	Объем робот	Коли-чество рабочих (чел.)
Кровельшик	Крыша из мягких кровельных материалов площадью одной крыши 200 -500 м2	м2 крыши	9400
	То же свыше 500 м2	м2 крыши	9700	42817	4,41
Плотник	Срок эксплуатации дома-свыше 10 лет
	І группа домов	м2 общ.площ.	41700
	ІІ группа домов	м2 общ.площ.	51600	242290,47	4,7
	ІІІ группа домов	м2 общ.площ	23400
Столяр	Срок эксплуатации дома-свыше 10 лет
	І группа домов	м2 общ.площ.	50840
	ІІ группа домов	м2 общ.площ.	62930	242290,47	3,85
	ІІІ группа домов	м2 общ.площ	33945
Штукатур	Срок эксплуатации дома -свыше 10 лет
	І группа домов	м2 общ.площ	72000
	ІІ группа домов	м2 общ.площ.	93300	242290,47	2,6
	ІІІ группа домов	м2 общ.площ	67700
Маляры	Срок эксплуатации дома - свыше 10 лет
	І группа домов	м2 общ.площ	47900
	ІІ группа домов	м2 общ.площ.	62000	242290,47	3,91
	ІІІ группа домов	м2 общ.площ	44900
Каменьщики	Срок эксплуатации дома-свыше 10 лет
	І группа домов	м2 общ.площ	32500
	ІІ группа домов	м2 общ.площ.	36600	242290,47	6,62
Печники	Отопительные печи и домашние очаги	шт.	1100
	Вентиляционные каналы и каналы для отвода продуктов сгорания газа в нагревательных приборах и газифицированных печах	шт.	5000	9000	1,8
Слесари-сантехники	а) Водопровод и канализации при наличии ванн в 1-2-этажных домах	квартира	265
	То же в домах 3-4 этажных	квартира	285
	То же в домах 5-этажных и более	квартира	310	4500	14,5
	е) Одновременно горячее водоснабжение и центральное отопление
	В 1-2-этажных домах	м2 общ.площ	19530
	То же в домах 3-4 этажных	м2 общ.площ	21700
	То же в домах 5-этажных и более	м2 общ.площ	24920	242290,47	9,72
Электромонтеры	а) Электросети в домах со скрытой проводкой	квартира	1450	4500	3,1
Транспо-ртные работники	Перевозка грузов, людей, погрузка и разгрузка, укладка грузов	м2 общ.площ.	93000	242290,47	2,61
Электрогазосварщики	Устранение неисправностей в системах холодного и горячего водоснабжения, центрального отопления и в элементах строительных конструкций	м2 общ. площ.	124000	242290,47	1,95

Рассчитаем фонд заработной платы рабочих и составим штатное расписание.

В расчеты возьмем среднемесячную (годовая разделенная на 12) заработную плату отдельно за статьями эксплуатационных расходов или по каждому виду работ.

Размер среднемесячной заработной платы определен, выходя из размера минимальной заработной платы, установленной действующим законодательством - 515 грн.

Минимальную тарифную ставку рабочего 1 разряда в размере 120 процентов размера минимальной заработной платы, установленной законом (согласно Отраслевого соглашения между Государственным комитетом Украины по вопросам жилищно-коммунального хозяйства и Центральным комитетом профсоюза работников жилищно-коммунального хозяйства, местной промышленности, бытового обслуживания населения Украины п.3.1.3.абзац 2. (дальше - Соглашение), а также Регионального соглашения между Донецкой облгосадминистрацией, профсоюзными объединениями Донецкой области и Донецкой областной организацией работодателей на 2006-2008 годы).

В расчетах применим коэффициенты соотношений минимальной тарифной ставки рабочего 1 разряда, минимальной месячной тарифной ставки (оклада) по видами работ, отдельными профессиями к минимальной тарифной ставке рабочего 1 разряда, минимальной месячной тарифной ставки (оклада) за простой неквалифицированный труд согласно с добавлениями 2 и 3 «Соглашения», и рекомендованные коэффициенты соотношений размеров месячных должностных окладов руководящих работников и специалистов к размеру должностного оклада техника согласно с добавлением 4 «Соглашения».

Для ремонтно-эксплуатационных работ применим: 1,2 - коэффициент соотношений (приложение № 2 к отраслевому соглашению), 1,0; 1,08; 1,2, 1,35 - межразрядные тарифные коэффициенты (приложение № 1 к отраслевому соглашению).

Для уборщиц и дворников применим: 1,2 - коэффициент соотношений (приложение № 2 к отраслевому соглашению)

Таблица 3.1.5 - Штатное расписание работников по техническому обслуживанию и МОП

№	Название профессии	Количе-ство штат-ных единиц	Раз-ряд	Часовая тариф-ная ставка, грн.	Средне-месяч-ная зарпла-та, грн.	Допол-ни-тельная зарпла-та, грн.	Месяч-ный фонд зарпла-ты, грн.	Годовой фонд зарплаты, грн.
Работники по техническому обслуживанию
1	Монтажники внутренних санитарно-технических систем	24,22	3	5,73	23257	9303	32560	390715
2	Электрогазосварщик	1,95	3	5,73	1872	749	2621	31457
3	Электромантажник по освещению и осветительным сетям	3,1	3	5,73	2977	1191	4167	50009
4	Водитель транспортных средств	2,61		5,73	2506	1002	3509	42104
Итого	23,74			30612	12245	42857	514286
5	Кровельщик	4,41	3	5,73	4235	1694	5928	71142
6	Плотник	4,7	3	5,73	4513	1805	6318	75820
7	Столяр	3,85	3	5,73	3697	1479	5176	62108
8	Штукатур	2,6	3	5,73	2497	999	3495	41943
9	Каменщик	6,62	3	5,73	6357	2543	8899	106793
10	Маляр	3,91	3	5,73	3755	1502	5256	63076
11	Печник	1,8	2	5,16	1556	623	2179	26149
Итого	22,68			26609	10644	37253	447031
Младший обслуживающий персонал
12	Дворник	23,92			15965	3193	19158	229898
13	Уборщица	32,69			21819	4364	26182	314188
Итого	57,6			37784	7557	45341	544086
Всего	104,02			95005	30445	125450	1505403

Рассчитаем численность и фонд оплаты по административному и общепроизводственному персоналу

При определении должностных окладов руководящих работников и специалистов применяются коэффициенты соотношений к должностному окладу техника без категории (515х 1,2=618 грн).

Таблица 3.1.6 - Коэффициенты соотношения примем согласно Приложению 3 и 4 отраслевого соглашения

№ п/п	Наименование должностей	Количество штатных единиц	Должностной оклад	Премия 20%	Месячный фонд	Годовой фонд
1	Директор	1	1640	328	1968	23616
2	Ведущий инженер	1	1488	297,6	1785,6	21427,2
3	Главный бухгалтер	1	2269	453,8	2722,8	32673,6
4	Бухгалтер 1 категории	1	1315	263	1578	18936
5	Бухгалтер 2 категории	1	1135	227	1362	16344
6	Бухгалтер по квартплате	1	1115	223	1338	16056
7	Юрист 2 категории	1	1135	227	1362	16344
8	Секретарь	1	667	133,4	800,4	9604,8
9	Начальник участка	1	1869	373,8	2242,8	26913,6
10	Мастер сантехгруппы	2	1200	240	2880	34560
11	Мастер технического участка	3	1200	240	4320	51840
12	паспортист	2	862	172,4	2068,8	24825,6
13	кладовщик	1	667	133,4	800,4	9604,8
14	Уборщик служебных помещений	1	556	111,2	667,2	8006,4
15	Обработчик информации	1	834	166,8	1000,8	12009,6
Всего	19	17952	3590,4	26896,8	322761,6

Начисления на заработную плату примем согласно с действующим законодательством в размере 36,67%.

Рассчитаем накладные расходы. При вычислены накладных расходов учтенные обязательные платежи в бюджет, а также собрания и платежи в государственные фонды согласно с требованиями действующего законодательства (налог на землю, транспорт, экологию, коммунальный налог и другие). В общих чертах производственные и административные расходы осуществлены согласно с «Методическими рекомендациями из планирования, учета и калькуляции себестоимости работ (услуг) на предприятиях и в организациях жилищно-коммунального хозяйства», утвержденных приказом держжитлокомунгоспу Украины от 06.03.2002 № 47. Накладные расходы рассчитаем согласно фактических накладных за 2007 год, а зарплату возьмем расчетную.

Таблица 3.1.7 - Накладные расходы

Статьи затрат	Сумма, тыс.грн.
Зарплата административного персонала и общепроизводственного персонала	322,8
начисления на зарплату	118,4
содержание админзданий	110,1
амортизация	9,4
канцелярские и хозрасходы	8,4
услуги банка	12,0
связь	9,1
подписка	2,3
компьютерное обслуживание	8,4
Консультационные услуги	0,8
Охрана труда	1,3
прочие	21,2
налоги	1,5
Всего	625,7
Годовой фонд заработной платы рабочих	1505,4
%	41,6

Расходы на материалы возьмем согласно усредненным расходам по городу, которые рассчитаны согласно с ресурсными элементными сметными нормами на ремонтно-строительные работы утвержденные приказом Госстроя Украины от 14.09.2000 № 201, приказом Государственного комитета Украины по вопросам жилищно-коммунального хозяйства от 10 августа в 2004 году № 150.

Таблица 3.1.8 - Расходы на материалы усредненные по городу в грн. на 1м²

№	Виды работ	Сумма, на 1 м2	Сумма, грн. на общую площадь
3	Обслуживание дымовентканалов	0,0016	387
4	Обслуживание и ремонт внутренних электросетей	0,0030	730
5	Обслуживание и ремонт внутренних сантехсистем	0,1930	46763
6	Обслуживание и ремонт кровли	0,0640	15496
7	Обслуживание и ремонт столярки	0,0030	722
8	Обслуживание и ремонт конструкций(стены)	0,0073	1764
9	Обслуживание и ремонт подъездов, фасадов	0,0139	3368

А также запланируем другие расходы в размере 5% к заработной плате основных работников

Учтем, что некоторые виды работ, связанные с содержанием жилищного фонда могут выполняться подрядными организациями.

Расходы на работы (услуги), которые выполняются подрядными организациями, принятые согласно с тарифами на эти работы (услуги) на момент проведения расчета.

Рассчитаем стоимость санитарной обработки подвалов, мусоропроводов и камер

Впд = (Sн хТд) /Sз, где

Впд - среднемесячная стоимость дератизации в подвалах и на 1 этаже,

Sн - площадь подвалов

Тд - месячный тариф на дератизационные работы за 1 м² площади, грн.

Sз - общая площадь

Дератизация:

Впд = 31689,6*0,088333333/242290,47 = 0,01155

Дезинсекция:

Впд = 28260*0,123333333/242290,47 = 0,01438

Рассчитаем стоимость освещения мест общего пользования

Таблица 3.1.9 - Нормы расходования электроэнергии на освещения мест общего пользования

Месяцы года	9 -этажные дома	10-12-этажные дома
	лесн. клетки	подвалы	мусорокамеры	лесн. клетки	подвалы	мусорокамеры
Январь	63	0,8	1,8	67,8	0,7	1,7
Февраль	52	0,7	1,8	55,8	0,6	1,7
Март	49	0,7	1,7	52,8	0,6	1,6
Апрель	39	0,6	1,6	42	0,5	1,5
Май	32	0,6	1,6	34,8	0,5	1,5
Июнь	29	0,5	1,5	31,8	0,4	1,4
Июль	32	0,5	1,5	34,8	0,4	1,4
Август	39	0,6	1,6	42	0,5	1,5
Сентябрь	44	0,6	1,6	48	0,5	1,6
Октябрь	52	0,7	1,7	56,4	0,6	1,6
Ноябрь	59	0,8	1,8	63,6	0,7	1,7
Декабрь	65	0,8	1,8	70,2	0,7	1,7
год	555	7,9	20	600	6,7	18,9
месяц	46,25	0,66	1,67	50	0,56	1,58

Нормы расхода установлены на 100 м ² жилой площади, но так как расчеты производятся на 1 м² общей площади, приведем жилую площадь в общую согласно коэффициента 0,56.

Произведем расчет расхода электроэнергии по формуле:

Э об.п. = (Н*К/100)*S,

где Э об.п. - электроэнергия мест общего пользования, кВт/месяц;

Н- нормы расходования электроэнергии мест общего пользования;

К - коэффициент(0,56);

S - общая площадь