Разработка бизнес-плана для поста прямой приемки автоцентра SUZUKI SIM Север

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

СОДЕРЖАНИЕ

МЕМОРАНДУМ О КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ

РЕЗЮМЕ

ОПИСАНИЕ ОТРАСЛИ

ОПИСАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

ОПИСАНИЕ УСЛУГИ

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

ПЛАН МАРКЕТИНГА

АНАЛИЗ РЫНКА

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЛИТЕРАТУРА



МЕМОРАНДУМ О КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ

Данный бизнес-план представляется на рассмотрение на конфиденциальной основе исключительно для принятия решения по финансированию проекта и не может быть использован для копирования или каких-либо других целей, а также передаваться третьим лицам. Знакомящимся с бизнес-планом берут на себя ответственность и гарантируют нераспространение содержащейся в нем информации. Просьба вернуть бизнес-план, если он не вызовет интереса по участию в его реализации.

РЕЗЮМЕ

Данный бизнес-план разработан для поста прямой приемки автоцентра SUZUKI SIM Север. СТО работает в следующем режиме: 365 дней в году, 7 дней в неделю по 12 часов сутки

ОПИСАНИЕ ОТРАСЛИ

Транспорт

Транспорт представляет собой отрасль производства, обеспечивающую жизненно необходимую потребность общества в перевозке грузов и пассажиров. Основной особенностью транспорта является нематериальный характер производимой продукции, так как производственный процесс на транспорте - это процесс перемещения грузов и пассажиров, который и является продукцией транспорта. Виды транспорта подразделяются на водный (морской, речной), наземный (железнодорожный, автомобильный, трубопроводный) и воздушный.

Основные результаты, которые могут быть достигнуты при осуществлении транспортной стратегии РФ:

Общесоциальные

будет обеспечена доступность и качество транспортных услуг для всех слоев населения в соответствии с социальными стандартами, гарантирующими возможность передвижения на всей территории страны;

подвижность населения возрастет до 13266 км на 1 человека в год, что в 2,2 раза выше показателя в 2007 г. (текущий уровень развитых стран - более 10000 км);

будет обеспечена постоянная круглогодичная связь с сетью автомобильных дорог всех сельских населенных пунктов, имеющих перспективы развития, по дорогам с твердым покрытием с сетью автомобильных дорог общего пользования. Доля населения, не обеспеченного доступом к услугам автотранспорта общего пользования составит к 2030 г. всего 2% (в 2010 г. -10%);

эффективная гибкая государственная тарифная политика обеспечит ценовую доступность транспортных услуг для всех слоев населения в соответствии с социальными стандартами. В том числе, коэффициент доступности авиаперевозок увеличится с 1,75 ед. в 2010 г. до 5 ед. в 2030 г.;

существенно снизится аварийность, риски и угрозы безопасности по видам транспорта. Число погибших за год в ДТП в расчете на 100 тыс. человек населения сократится с 23,5 до 8 человек, т.е. в 3 раза. Число авиакатастроф на 100 тыс. час. налета на регулярных перевозках снизится с 0,18 до 0,008 в 2030 г. (в США - 0,01);

значительно уменьшится вредное воздействие транспорта на окружающую среду. Объем выбросов и сбросов загрязняющих вредных веществ от автотранспортного комплекса сократится на 40%, на железнодорожном транспорте - более чем в 3 раза.

Общеэкономические

будет достигнут высокий конкурентный уровень удельных транспортных издержек в цене конечной продукции - снижение до 13% (уровня развитых стран) к 2030 г., (сегодня в России -20%);

коммерческая скорость продвижения партий товаров возрастет до 1400 км/сут (текущий уровень развитых стран);

срочность, ритмичность доставки товаров достигнет уровня развитых стран и позволит бизнесу снизить складские запасы для гарантированного товарного производства до 3-6 дней (текущий уровень развитых стран);

экспорт транспортных услуг к 2030 г. возрастет в 7,8 раза;

транзитные перевозки через территорию России увеличатся с 28 млн. т до 100 млн. т;

предоставление бизнесу и населению полного объема необходимых высококачественных транспортных услуг обеспечит запланированные темпы роста ВВП;

интеграция со стратегиями и программами развития смежных отраслей - поставщиками ресурсов для развития и функционирования транспорта обеспечит стимулирование интенсивного развития смежных отраслей в экономике страны.

Общетранспортные

значительно повысится производительность транспортных систем в 2-4 раза. Доля времени движения товаров в пути увеличится до 20 часов в сутки;

повысится фондоотдача инфраструктуры транспорта и увеличится рентабельность;

существенно уменьшится энергоемкость транспорта - на 30%;

будет создана опорная сеть автомобильных дорог общего пользования федерального значения, соединяющая все административные центры субъектов РФ по дорожной сети с твердым покрытием, структура дорожной сети будет преобразована из радиальной в сетевую. На международных транспортных коридорах будет обеспечен проезд автотранспортных средств с нагрузкой на ось 11,5 т;

будут созданы приоритетные конкурентные условия для национальных перевозчиков и стимулировано повышение их конкурентоспособности. Доля российских перевозчиков в объеме международных автомобильных перевозок грузов возрастет с 41% в 2007 г. до 50% в 2030 г., а доля внешнеторговых перевозок судами под российским флагом вырастет с 6% до 40%. Доля в суммарном дедвейте морского транспортного флота, контролируемого Россией, судов под российским флагом возрастет с 38,5% в 2010 г. до 70% в 2030 г. Доля экспорта в общем объеме авиатранспортных услуг российских авиакомпаний возрастет с 14% в 2007 г. до 29% в 2030 г.;

будут внедрены инновационные товаротранспортные технологии, соответствующие лучшим мировым достижениям, обеспечена оптимизация технологического взаимодействия различных видов транспорта и всех участников транспортного процесса. К 2030 г. сроки доставки грузов в мультимодальном (смешанном) сообщении сократятся на 25% по сравнению с 2006 г.;

развитие конкурентной среды, включая ГЧП, целенаправленное формирование условий инвестирования обеспечат интенсивный рост инвестиционной привлекательности отрасли. Будет обеспечено развитие транспортной отрасли темпами, опережающими темпы роста национальной экономики.

Таким образом, транспортная отрасль на рубеже 2030 г. будет представлять собой системобразующую отрасль национальной экономики, растущую опережающими темпами. Отрасль выйдет на конкурентные позиции по уровню удельных транспортных издержек, безопасности, экологичности и качеству транспортных услуг. Будет достигнут уровень развитых стран по коммерческой скорости и своевременность доставки партий товаров, доступности транспортных услуг для населения. Формирование единого транспортного пространства России, региональная и международная интеграция национальной транспортной системы обеспечат повышение эффективности транспортных услуг внутри страны, рост их экспорта и более полную реализацию транзитного потенциала. Отрасль обеспечит удовлетворение всех потребностей экономики и общества в качественных транспортных услугах, конкурентоспособных с лучшими мировыми аналогами, и создаст необходимые условия для интенсивного инновационного социально-ориентированного развития страны.

Автомобильный транспорт

Автомобильный транспорт получает преимущественное развитие, так как именно он является связующим элементом между всеми остальными видами транспортами и потребителями транспортных услуг. Автомобильные транспортные средства (АТС) подразделяются на: пассажирские; грузовые; специальные. К пассажирскому транспорту относятся легковые автомобили и автобусы. Грузовой автомобиль - дорожное механическое транспортное средство на жесткой раме, предназначенное исключительно или преимущественно для перевозки грузов. Специальные АТС - подвижной состав, оборудованный и предназначенный для выполнения определенных преимущественно нетранспортных работ, не связанных с перевозкой грузов и пассажиров.

Перевозки пассажиров в автобусах учитываются по следующим видам сообщения:

внутригородские перевозки - перевозки, осуществляемые на маршрутах в пределах черты города (другого населенного пункта);

пригородные - перевозки, осуществляемые за пределы черты города (другого населенного пункта) на расстояние до 50 км включительно;

междугородные - перевозки, осуществляемые за пределы черты города (другого населенного пункта) на расстояние более 50 километров. В междугородные перевозки включаются внутриобластные, которые осуществляются на маршрутах, проходящих в пределах одной области, края, республики в составе России, межобластные - на маршрутах, проходящих по территории двух и более субъектов Российской Федерации;

международные - перевозки между Россией и странами СНГ и между Россией и странами дальнего зарубежья.

Основные проблемы развития автомобильного транспорта заключаются в следующем:

Управленческие

недостаточность законодательной и нормативной правовой базы управления;

отсутствие эффективных механизмов управления (административных, экономических и др.);

малоэффективная система контроля и надзора;

отсутствие системы мониторинга состояния объекта;

отсутствие координации управления со смежными секторами.

Организационно-технические

значительный возраст парка, низкие технические характеристики поступающей в отрасль техники;

низкая квалификация персонала;

малоэффективные технологии.

Как следствие из вышеизложенных проблем вытекают низкая эффективность и качество автотранспортных услуг, и низкая безопасность функционирования автомобильного транспорта.

Стратегия развития автомобильного транспорта Российской Федерации до 2030 года должна быть направлена на решение существующих и возможных в перспективе проблем автотранспортного комплекса в условиях прогнозируемого роста спроса на автомобильные перевозки.

В связи с этим принципы стратегического развития автомобильного транспорта на долгосрочную перспективу необходимые для обеспечения единства государственной политики в области развития автомобильного транспорта на федеральном, региональном и муниципальном уровнях включают в себя:

использование программно-целевых методов, как основы развития автомобильного транспорта на федеральном и региональном уровнях, осуществление транспортного планирования на муниципальном уровне.

обеспечение единства системы государственного регулирования в сфере автомобильного транспорта и системы автотранспортного контроля (надзора), включая единство их информационного пространства.

создание государством равных и справедливых условий конкуренции на рынке автотранспортных услуг;

обеспечение государством баланса интересов общества и бизнеса в сфере автомобильного транспорта;

превентивность мер в сфере обеспечения безопасности автомобильного транспорта; ответственность государства за осуществление этих мер;

поэтапный переход к платности пользования инфраструктурой;

планирование развития автомобильного транспорта и дорожного хозяйства в увязке с развитием экономики страны, других видов транспорта, смежных отраслей промышленности, градостроительной политики и землепользования и другими;

ответственность федерального органа управления транспортом за формирование политики во всех сферах управления автомобильным транспортом (организация перевозок, организация дорожного движения, автомобилизация и другие);

гармонизация международных требований при государственном регулировании деятельности в сфере автомобильного транспорта.

Автомобильный транспорт ставит перед собой следующие цели и задачи:

1. обеспечение эффективного и качественного удовлетворения спроса населения и потребностей экономики в автомобильных перевозках, включая повышение доступности транспортных услуг:

совершенствование перевозок пассажиров автомобильным транспортом:

разработка и реализация единой транспортной политики государства, направленной на качественное удовлетворение спроса в перевозках;

модернизация и обновление парка пассажирских автотранспортных средств;

совершенствование маршрутных сетей пассажирского автомобильного транспорта и их обустройства;

совершенствование организации и управления пассажирскими автомобильными перевозками на основе внедрения передовых технологий;

совершенствование перевозок грузов автомобильным транспортом:

обновление и совершенствование структуры парка грузовых автомобилей, в т.ч. по специализации кузова;

обеспечение опережающего развития интермодальных контейнерных и контрейлерных перевозок грузов;

ускорение товародвижения при перевозках и хранении готовой продукции;

внедрение современных систем контроля и мониторинга на основе применения новых инфотелекоммуникационных систем;

снижение транспортных издержек методами экономического регулирования:

рационализация налоговой нагрузки и унификация налоговой среды для перевозчиков;

формирование экономических механизмов, обеспечивающих финансовые источники для обновления подвижного состава;

совершенствование обеспечивающих подсистем автомобильного транспорта:

реализация эффективной кадровой политики, направленной на повышение профессиональной подготовки работников транспорта;

формирование рациональной системы статистического наблюдения;

2. повышение конкурентного уровня автомобильного транспорта на рынке международных транспортных услуг, и реализация транзитного потенциала страны:

увеличение объема перевозок и доли участия российских перевозчиков в международных перевозках грузов;

создание высокоэффективной автотранспортной инфраструктуры для международных сообщений;

3. повышение комплексной безопасности и устойчивости функционирования автомобильного транспорта и дорожного хозяйства:

обеспечение безопасности дорожного движения:

формирование парка автотранспортных средств, соответствующих действующим международным требованиям безопасности;

развитие системы подготовки водителей и их допуска к участию в дорожном движении, обучение других участников движения;

совершенствование требований к автомобильным дорогам, развитие системы своевременного обнаружения ДТП и оказания помощи;

обеспечение антитеррористической и антикриминальной защищенности на автомобильном транспорте (разработка пакета подзаконных актов в рамках ФЗ №16-ФЗ, определяющего порядок взаимодействия перевозчиков и органов исполнительной власти);

обеспечение экологической и энергетической безопасности автомобильного транспорта:

усиление контроля за техническим состоянием эксплуатируемого автомобильного парка по экологическим показателям;

повышение качества традиционного нефтяного моторного топлива;

расширение использования альтернативных топлив;

утилизация отходов автотранспортной деятельности.

Техцентры ориентированы на выполнение следующих задач:

коммерческое регламентное обслуживание техники;

коммерческое предупредительное обслуживание (регулировки и т. п.);

коммерческое реабилитационное обслуживание (ремонт);

гарантийный ремонт машин (если заключен договор с фирмой-продавцом;

установка дополнительного оборудования (тюнинг);

ремонт подержанных узлов и агрегатов для фонда восстановленных запасных частей;

уход за машинами (мойка, полировка, чистка салона и т. д.).

ОПИСАНИЕ УСЛУГИ

Схема технологического процесса:

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru



Схема документооборота

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Возможные варианты документа оборота:

1-3-4-5-6-2-3-7;

1-2-3-4-5-6-2-3-7 (при сложном ремонте с предоплатой);

1-3-4-6-2-3-7 (если ЗЧ клиента).

1. Стол заказов (клиентская): оформляет заявку на ТО и ТР, выдает приемо-сдаточный акт, определяет ориентировочную стоимость услуг, дополнительно может оговаривать повышение стоимости на 10%, предупреждает клиента, чтобы лишний раз не вызывать.

2. Касса: осуществляет расчет за услуги и ЗЧ после обработки заказа-наряда и сводного листа расхода ЗЧ и материалов.

3. Пост приемки-выдачи: оформляет заказ-наряд, сводный лист расхода ЗЧ и материалов и приемо-сдаточный акт в 2-х экземплярах, после завершения работ проверяет полноту и качество выполнения работ, при подтверждении оплаты выдает пропуск на выезд.

4. Зона ТО и ТР: выполняет заявленные работы, получает ЗЧ и материалы, оформляет требования на ЗЧ и материалы , заполняет заказ-наряд, обрабатывает сводный лист расхода ЗЧ и материалов.

5. Склад: выдает согласно требованиям ЗЧ и материалы, оформляет заказ-наряд в области ЗЧ и материалов, обрабатывает сводный лист расхода ЗЧ и материалов, ведет учет складских запасов.

6. Бухгалтерия: производит калькуляцию заказа, производит учет материальных ценностей, осуществляет хранение первичной документации (архив).

7. Охрана: проверяет наличие пропуска на выезд, проверяет наличие оплаченного заказа и документов на автомобиль.

Дополнительные услуги

Продажа запасных частей и автомобилей

Бизнес-процесс автоцентра (автосалона) - это совокупность взаимосвязанных действий или задач, направленных на потребителя и на получение заданного результата. От эффективности бизнес-процесса зависит конкурентоспособность и прибыльность предприятия. Схема бизнес-процесса:

Продажа автомобилей производится не только с целью обеспечения граждан транспортными средствами, но также с тем чтобы загрузить зону ТО и Р, то есть с целью привлечения клиентов и создания определенного списка клиентуры, которые будут постоянно (с заданной периодичностью или по мере необходимости) обслуживаться в техническом центре предприятия и соответственно приносить прибыль организации.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Таблица 1

Виды выполняемых работ

№ ПОЗИЦИИ		Наименование детали и характеристика работы	Трудоемкость
Контрольно-диагностические работы
1		Электрооборудование - проверка (дилерским авто сканером)	1,0
2		Автомобиль - проверка технического состояния	1,80
ИТОГО	2,8

Таблица 9

Объем работ по видам за выбранный период

Виды работ	Количество заездов (воздействий), ед.	Трудоемкость одного воздействия, нормо-час	Объем работ за выбранный период, нормо-час
Контрольно-диагностические работы	5475	2,8	15330
ИТОГО	5475	2.8	15330

Доход брутто, получаемый от реализации услуг по ТО и ТР (НДС, доход нетто):

Балансовая стоимость основных фондов:

Таблица 10

Перечень собственных основных фондов

Наименование объекта основных фондов	Количество, ед.	Цена за единицу, руб.	Стоимость всех основных фондов, руб.	НДС в стоимости основных фондов, руб.	Балансовая стоимость всех основных фондов, руб.
Подъемник ножничный	1	100000	100000	15254	84746
Автосканер	1	20000	20000	3051	16949
Инструментальная тележка	1	8000	8000	1221	6779
Верстак	1	10200	10200	1556	8644
Гайковерт пневматический	1	5950	5950	908	5042
Набор инструментов	1	5650	5650	862	4788
Шкаф для одежды	2	3300	6600	1007	5593
Стул офисный	1	1300	1300	198	1102
Телефон	1	1800	1800	275	1525
ИТОГО	х	х	156200	24332	135168

Таблица 13

Годовая амортизация основных фондов

Наименование объекта основных фондов	Балансовая стоимость всех основных фондов, руб.	Срок полезного использования, лет	Норма амортизационных отчислений, %	Годовая сумма амортизации, руб.
Подъемник ножничный	84746	7	14,29	12110,2
ИТОГО	84746	х	х	12110,2

Используем линейный метод начисления амортизации. Норма амортизации:

Амортизация:

Согласно общероссийскому классификатору основных фондов срок полезного использования:

Оборудование гаражное и автозаправочное (машины и оборудование для ремонта и обслуживания автомобилей); 5-7 лет.

Таблица 14

Расход технологической энергии и затраты на нее

Наименование оборудования	Количество, ед.	Часы работы оборудования в день , час	Количество рабочих дней в году , дни	Суммарная мощность оборудования , кВт	Суммарный расход электроэнергии, кВт*час	Затраты на электроэнергию
Подъемник ножничный	1	5	365	3	4197	22685
Автосканер	1	6	365	0,006	13,14	54,22
Телефон	1	12	365	0,002	8,76	36,15
ИТОГО	х	х	х	3,008	8416,9	22775,37

- суммарная мощность электроприемников, кВт;

- продолжительность работы в сутки, час;

- коэффициент неравномерности, принимаем 0,6;

- количество рабочих дней в году, дни;

- цена 1 кВт•ч, равна 4 руб.

Затраты на потребление осветительной электроэнергии:



- общая площадь помещений, м2;

- норма освещенности, равна 0,16 кВт/1 м2;

- продолжительность рабочего дня, час.

Суммарные затраты на электроэнергию:

Затраты воды на уборку:

- суммарная площадь убираемых территорий, м2;

- норма расхода на уборку, принимаем 1,5 л на м2;

- цена 1 м3 воды, равна 45 руб.

Затраты воды на личные надобности:

Затраты воды на санитарно-гигиенические нужды:

- количество ремонтных и вспомогательных рабочих, чел.;

- норма расхода воды на санитарно-гигиенические нужды, принимаем 10 л на чел. в день.

Затраты на потребление воды в виде питья:

- количество рабочих предприятия, чел.;

- норма расхода воды на питьевые нужды, принимаем 1,5 л на 1 чел. в день.

Затраты воды на технологические нужды:

- количество заездов автомобилей на мойку;

- норма расхода воды на 1 заезд автомобиля.

Затраты на спецодежду:

- количество комплектов, выданных в течение года, принимаем 2 комплекта;

- цена одного комплекта, принимаем 1000 руб.

Таблица 15

План материально-технического снабжения

№	Наименование ресурсов	Затраты брутто, руб.	НДС, руб.	Затраты нетто, руб.
1	Электроэнергия	134903,37	20578	114325,37
2	Вода	8200	1251	6949
3	Спецодежда	4000	610	3390
4	Канцтовары: - ручки - бумага - папки - скрепки - степлер - линейка - ножницы - файлы - стикер - бумага туалетная - салфетки	1000	152	848
5	Другие: - ведро - веник + савок - ветошь - тряпки - швабра - вешалка - мыло - шампунь - моющие средства	2250	343	1907
6	Вспомогательные материалы	5000	762	4238
ИТОГО	155353,37	23696	131657,37

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Численный и качественный состав работников

мастера приемщики:

- плановый фонд рабочего времени одного рабочего:

- количество календарных дней в году; - количество выходных дней в году; - количество праздничных дней в году; - количество дней отпуска в году; - количество дней болезни в году; - количество дней государственных обязанностей в году; - количество предвыходных дней в году; - количество предпраздничных дней в году;

вспомогательные рабочие:

30% от

Таблица 16

Обязанности персонала

Функции Должность	Директор	Бухгалтер	Менеджер АС	Менеджер ЗЧ	Менеджер ТЦ
Общее руководство	+
Бухгалтерский и налоговый учет		+
Кадры				+
Снабжение				+
Сбыт			+
Маркетинг			+
Организация производства					+
Планирование	+

Таблица 17

Требования к персоналу

№	Должность (количество)	Образование	Квалификация	Опыт (ограничения)
1	Мастер-приемщик (2)	высшее техническое	1-2 категория	от 2-х лет (муж. до 55 лет)
4	Уборщик (2)	-	-	без опыта (муж. до 55 лет; жен. до 45 лет)

*специализирующийся на диагностических работах (умеющий пользоваться соответствующим диагностическим оборудованием) и/или работах по ремонту тормозной системы.

Найм необходимых работников будем осуществлять собственными силами. Будем заключать трудовой договор. Зарплату будем начислять прямым счетом (для каждой категории работников выбираем свою оплату труда, рассчитываем для каждого работника, потом по всем категориям работников, суммируем и обобщаем).

Организационная структура (функциональная)

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Таблица 18

Формирование фонда оплаты труда

Должность	Численность, чел.	Начисленная в месяц, руб.	ФОТ за год, руб.
Мастер приемщик	2	80000	960000
Уборщик	2	20000	240000
ВСЕГО	3		1200000

Таблица 19

Формирование кредиторской задолженности по выплатам,
связанным с оплатой труда

№	Показатели	Суммы начислений за год, руб.	Суммы выплат за год, руб. (11/12)	Величина кредиторской задолженности, руб. (1/12)
1	ФОТ, начисленный, руб.	1200000	х	х
2	Зарплата, выплаченная, руб.	х	1100000	100000
3	НДФЛ (13%), руб.	156000	143000	13000
4	Страховые взносы, руб.:
	- пенсионный фонд (22%)	264000	242000	22000
	- фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)	61200	56100	5100
	- фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности) (2,9%)	34800	31900	2900
5	Фонд социального страхования (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) (1,1%)	13200	12100	1100

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Таблица 23

Смета затрат по услугам автосервиса

Статьи сметы	Расходы брутто, руб.	НДС, руб.	Расходы нетто, руб.
I. Материальные затраты
- электроэнергия	134903,37	20578	114325,37
- вода	8200	1251	6949
- спецодежда	4000	610	3390
- основные фонды с балансовой стоимостью до 40 тыс. руб.	56200	8572	47628
- вспомогательные материалы	5000	762	4238
- другие	3250	495	2755
II. Заработная плата всех категорий персонала (по категориям персонала)	1200000	х	1200000
III. Амортизационные отчисления	84746	х	84746
IV. Прочие
- страховые взносы в пенсионный фонд РФ	264000	х	264000
- страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования РФ	61200	х	61200
- страховые взносы в фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности)	34800	х	34800
- страховые взносы в фонд социального страхования (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)	13200	х	13200
- банковское обслуживание	36000	х	36000
- телефон	1000	762	4238
- гарантия	1558983	237810	1321173
- вывоз мусора	10000	3050,85	16949,15
- налог на имущество	170	х	170
- представительские расходы	48000	7322	40678
- канцтовары	1000	3066	17034
ИТОГО по смете	3332353	508325	2824027

бизнес план автосервис затрата

Затраты:

на банковское обслуживание берем 3% от ФОТ;

на аренду составляют 10-20 тыс. руб. в год за 1 м2, принимаем 10 тыс. руб. за 1 м2;

на рекламу составляют 1% от выручки без НДС;

на гарантию составляют 6% от выручки без НДС;

на представительские расходы составляют 4% от ФОТ;

на телефон, интернет, почтовые расходы, вывоз мусора берутся исходя из средней рыночной цены на данные услуги.

Расчет налога на имущество:

- среднегодовая стоимость основных фондов с балансовой стоимость свыше 40 тыс. рублей:

- остаточная стоимость основных фондов на указанную дату:

- месячная амортизация, равна 1009 рублей.

Расчет необходимой суммы кредита:

Сумма капиталовложений = Стоимость основных фондов + Спецодежда + ЗП + Налоги + Электроэнергия + Вода + Другие +

+ Вспомогательные материалы + Канцтовары + Аренда + Те лефон =3332353 [руб.]

Под калькуляцией себестоимости понимается перегруппировка текущих затрат, представленных в смете, по производственному признаку. Один из способов такой перегруппировки - деление расходов на переменные и постоянные с целью определения точки безубыточности.

Таблица 24

Группировка затрат в зависимости от изменения объема производства
(деление на переменные и постоянные)

Переменные затраты	Числовое значение	Постоянные затраты	Численное значение
1. Электроэнергия (технологическая)	22775	1. Электроэнергия (осветительная)	112128
2. Вода (технологическая)	8200	3. Вода (бытовые нужды)	8200
3. Гарантия	1558983	4. Спецодежда	4000
4. Вспомогательные материалы	5000	5. Основные фонды с балансовой стоимостью до 40 тыс. руб.	56200
		6. Страховые взносы, связанные с заработной платой, отнесенной к постоянным расходам	373200
		7. Амортизация	84746
		9. Банковское обслуживание	36000
		10. Заработная плата	1200000
		11. Телефон	1000
		13. Канцтовары	1000
		15. Налог на имущество	13879,06
		16. Аренда имущества	170
		17. Вывоз мусора	10000
		18. Представительские расходы	48000
		20. Другие	2250
		ИТОГО постоянных затрат	1950773
ИТОГО переменных затрат	1594958

На основе деления затрат на переменные и постоянные строится график безубыточности, который представлен ниже.

Таблица 25

Финансовые показатели деятельности предприятия автосервиса по услугам

№	Показатели	Числовое значение, руб.
1	Доходы брутто
2	НДС в составе доходов
3	Доходы нетто
4	Расходы брутто	3332353
5	НДС в составе расходов	508325
6	Расходы нетто	2824027
7	НДС в стоимости основных фондов	15254
8	НДС в бюджет	508325
9	Общая прибыль	22127117
10	Налог на прибыль	4425423
11	Чистая прибыль	17701694
12	Рентабельность услуг, %	18,8

Пересечение линии доходов и текущих затрат называется точкой безубыточности и показывает объем продукции (услуг), при котором прибыль предприятия от производственной деятельности равна 0.

Дебиторская задолженность при поступлении денежных средств возникает при оплате за реализованные товары, работы и услуги в размере меньшем, чем объем реализации. Кредиторская задолженность при поступлении денежных средств возникает при переплате в текущем периоде за товары, работы и услуги, либо при получении кредита, либо при получении аванса.

При выплате денежных средств кредиторская задолженность возникает при сроках платежей, выходящих за пределы текущего периода. Величина кредиторской задолженности в нормальной ситуации зависит от плановых сроков выплат. Дебиторская задолженность при выплате денежных средств возникает при переплате по любому из перечисленных пунктов либо при авансовых платежах по каким-либо видам расходов.

Взносы в УК вносятся целиком в течение первого года работы предприятия. Кредит вносится в полном объеме в день получения кредита. Денежные средства за реализацию услуг, ЗЧ и материалов, а также автомобилей вносятся в соответствии с рассчитанными объемами доходов по видам деятельности за данный период (табл. 25-28).

Оплата всех приобретенных основных фондов, ЗЧ и материалов, автомобилей, услуг производственного характера, различных материальных ресурсов производится в соответствии с ценами и количеством, рассчитанным в плане материально-технического снабжения (табл. 11, 12, 15, 26, 27).

Арендная плата, оплата рекламы, услуг связи, представительских расходов, услуг банка, канцелярских товаров, оплата гарантии, оплата вывоза мусора производится на основании затрат, рассчитанных в смете затрат по услугам (табл. 23).

Оплата процентов за пользование кредитом производится ежемесячно в последний день текущего месяца до месяца погашения основного тела кредита включительно (табл. 23). Выплата основного тела кредита происходит единовременно в срок, обусловленный кредитным договором.

В расчетах с персоналом по оплате труда учитываются денежные суммы, выданные в кассе или выплаченные на зарплатную банковскую карточку как за текущий, так и запрошлые периоды. Заработная плата выплачивается через несколько дней после окончания текущего месяца, и поэтому по этой строке сохраняется постоянная кредиторская задолженность (табл. 19).

В строке расчеты с бюджетом по налогам числятся суммы всех налогов (как включенных, так и не включенных в состав затрат) с учетом определенной действующим законодательством периодичности их выплат (ежеквартально: налог на прибыль, НДС, налог на имущество; ежемесячно: НДФЛ). В зависимости от установленной периодичности определяется размер выплат в текущем периоде и величина кредиторской задолженности за текущий период (табл. 19, 23, 28). В следующем периоде эта величина кредиторской задолженности погашается (налог уплачивается) и возникает новая величина кредиторской задолженности.

Расчеты с государственными внебюджетными фондами происходят аналогично, но периодичность выплат по ним в отличие от налогов, одинакова и составляет один месяц (табл. 19).

Таблица 29

Движение денежных средств за текущий период

Направление денежных средств	Величина перемещаемых денежных средств	Кредиторская задолженность
I. Денежные средства на начало периода
- уставной капитал	7600000	х
II. Поступление денежных средств в течении года
- кредит	3900000	х
- реализация услуг	26796000	х
- реализация ЗЧ и материалов	56357840	х
- реализация автомобилей	60383400	х
III. Всего денежных средств в распоряжении предприятия	155037240	х
IV. Выплаты денежных средств в течении периода
- оплата приобретения основных фондов
с балансовой стоимостью менее 40 тыс. руб. за единицу	424220	х
с балансовой стоимостью свыше 40 тыс. руб. за единицу	867400	х
- оплата ЗЧ и материалов	49500000	500000
- оплата автомобилей	54000000	1000000
- оплата вспомогательных материалов	20000	х
- оплата услуг производственного характера
электроэнергии	1392936,30	126630,57
отопления	2376000	216000
воды	19220,43	1747,31
- оплата спецодежды	26000	х
- оплата других материальных ресурсов	2250	х
- расчет с персоналом по оплате труда	5215650	474150
- арендная плата	5760000	х
- оплата рекламы	341149,15	х
- оплата услуг банка	196200	х
- выплата процентов за кредит	624000	х
- расчет с бюджетом по налогам
налог на прибыль	4224555,07	384050,46
НДС	5565762,66	505978,42
налог на имущество	10409,3	3469,76
НДФЛ	779350	70850
- расчет с государственными внебюджетными фондами по взносам
в пенсионный фонд РФ	1318900	119900
в фонд обязательного медицинского страхования РФ	305745	27795
в фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности)	173855	15805
в фонд социального страхования (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)	65945	5995
- оплата услуг связи
телефон	5000	х
интернет	3000	х
почтовые расходы	2500	х
- оплата канцелярских товаров	20100	х
- оплата гарантии	2046894,92	х
- оплата за вывоз мусора	20000	х
- оплата представительских расходов	261600	х
- оплата кредита	3900000	х
ИТОГО	127846255,92	11622386,90
V. Остаток денежных средств на конец текущего периода	27190984,08	х

Бухгалтерский баланс активов и пассивов предприятия отражает состояние имущества и обязательств предприятия на конкретную дату. Бухгалтерский баланс составляется на начало и конец года.

Основные средства числятся в балансе по остаточной стоимости (стр. 32). Запасы состоят из остатка ЗЧ и материалов, оплачиваемых клиентами отдельно (табл. 26, 27). Денежные средства рассчитаны в табл. 29.

Уставный капитал показан в размере, принятом для данного предприятия (табл. 29). Прибыль представляет собой чистую прибыль по всем видам деятельности, накопленную по итогом всех расчетных периодов (табл. 28). Долгосрочные обязательства - это величина кредита, взятого на срок более одного года и не погашенного на дату составления баланса (кредит взят на срок равный одному году). Краткосрочные обязательства - это величина кредита, взятого на срок до одного года и не погашенного на дату составления баланса (кредит погашен), а также величина всех видов кредиторской задолженности, рассчитанная в табл. 29.

Таблица 30

Бухгалтерский баланс активов и пассивов на 01.01.12 руб.

Актив	Пассив
Денежные средства	7600000	Уставной капитал	7600000
ИТОГО	7600000	ИТОГО	7600000

Таблица 31

Бухгалтерский баланс активов и пассивов на 01.01.13 руб.

Актив	Пассив
I. Внеоборотные средства		III. Капитал и резервы
- основные средства	627184,44	- уставной капитал	7600000
		- прибыль
		чистая прибыль	29603319,72
		дивиденды	100000
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства	х
- запасы ЗЧ	6647815,38	V. Краткосрочные обязательства
- запасы автомобилей	8551230,77	- оплата ЗЧ и материалов	500000
- денежные средства	27885959,79	- оплата автомобилей	1000000
		- оплата электроэнергии	120299,04
		- оплата отопления	146880
		- оплата воды	1320,19
		- расчет с персоналом по оплате труда	474150
		- налог на прибыль	1856457,48
		- НДС	2065949,25
		- налог на имущество	3469,76
		- НДФЛ	70850
		- в пенсионный фонд РФ	119900
		- в фонд обязательного медицинского страхования РФ	27795
		- в фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности)	15805
		- в фонд социального страхования (от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)	5995
ИТОГО	43712190,4	ИТОГО	43712190,4

Оценка финансового состояния предприятия

Оценка структуры имущества:

Пониженный риск неплатежеспособности, но прибыль не стабильна (0,4…..0,6, так как >0,6).

Нормальным значением риска дебиторской задолженности считается ?0,2.

Фондооснащенность мала, то есть производственно-техническая база предприятия недостаточна, или арендована (0,45…..0,55, так как <0,45).

Оценка ликвидности и платежеспособности:

Показывает, что предприятие имеет возможность отвечать по текущим обязательствам.

Данный коэффициент показывает, какую долю долгов можно погасить в течение одного банковского дня (?0,2).

Данный коэффициент показывает, что если дебиторы рассчитаются с нашим предприятием, то наше предприятие сможет рассчитаться с кредиторами (>1).

Данный коэффициент показывает, что если наше предприятие продаст все, что можно быстро продать, и заплатит по долгам, у нашего предприятия еще останутся средства, чтобы продолжить производство. По коэффициентам ликвидности предприятие 1 степени - кредитоспособно.

Оценка финансовой устойчивости:

Предприятие финансово устойчиво.

Предприятие существует за счет своей прибыли (>0,6).

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

Источники инвестиций: собственные (уставной капитал = 7600000 руб.) и заемные (кредит = 3900000 руб.). Кредит возвращается из чистой прибыли в конце первого года работы предприятия.

Непосредственную оценку экономической эффективности инвестиций производят по критериям срока возврата инвестиций, реальной ценности проекта и внутренней нормы доходности.

Оценку эффективности вложения инвестиций в проект проводят следующими методами:

1. По рентабельности:

2. По сроку возврата (сроку окупаемости):

3. По чистому дисконтированному доходу (реальной ценности проекта, табл. 32-34):

- срок отдаления, то есть целое количество лет, прошедшее с первых инвестиционных вложений;

- коэффициент дисконтирования:

- ставка дисконта, определяется на уровне безрисковой ставки и суммы премий за различные значимые виды рисков:



- безрисковая ставка, определяется на уровне ставки рефинансирования (8,25%);

- премии за риск, который оказывает влияние на проект (?2,5%).

Годом возврата инвестиций считается год, в котором дисконтированный чистый доход нарастающим итогом достигнет и превысит дисконтированные инвестиции нарастающим итогом (или значение реальной ценности проекта из отрицательного станет положительным).

4. По внутренней норме доходности (графики).

Величину внутренне нормы доходности определяют графически, для чего показатели повторно рассчитывают с другими ставками дисконта и строят зависимость реальной ценности проекта от ставки дисконта. Точка пересечения построенного графика с осью абсцисс является оценка внутренней нормы доходности.

Таблица 32

Расчет реальной стоимости проекта и срока возврата инвестиций
(с точки зрения предприятия)

№	Показатели	Годы расчетного периода
1	Шкала приведения во времени	0	1	1
2	Дисконтирующие коэффициенты	1	0,9	0,77
3	Динамика инвестиций, руб.	11500000	х	х
4	Дисконтированные инвестиции, руб.	11500000	х	х
5	Дисконтированные инвестиции нарастающим итогом, руб.	11500000	х	х
6	Динамика чистой прибыли, руб.	х	29703319,72	29703319,72
7	Динамика амортизации, руб.	х	107899,51	107899,51
8	Динамика чистого дохода, руб.	х	29811219,23	29811219,23
9	Дисконтированный чистый доход, руб.	х	26830097,31	22954638,81
10	Дисконтированный чистый доход нарастающим итогом, руб.	х	26830097,31	22954638,81
11	Реальная ценность проекта, руб.	-11500000	15330097,31	11454638,81

Таблица 33

Расчет реальной стоимости проекта и срока возврата инвестиций
(с точки зрения учредителей)

№	Показатели	Годы расчетного периода
1	Шкала приведения во времени	0	1	1
2	Дисконтирующие коэффициенты	1	0,9	0,77
3	Динамика инвестиций, руб.	7600000	х	х
4	Дисконтированные инвестиции, руб.	7600000	х	х
5	Дисконтированные инвестиции нарастающим итогом, руб.	7600000	х	х
6	Динамика чистой прибыли, руб.	х	29703319,72	29703319,72
7	Динамика амортизации, руб.	х	107899,51	107899,51
8	Динамика чистого дохода, руб.	х	29811219,23	29811219,23
9	Дисконтированный чистый доход, руб.	х	26830097,31	22954638,81
10	Дисконтированный чистый доход нарастающим итогом, руб.	х	26830097,31	22954638,81
11	Реальная ценность проекта, руб.	-7600000	19230097,31	15354638,81

Таблица 34

Расчет реальной стоимости проекта и срока возврата инвестиций
(с точки зрения кредитора)

№	Показатели	Годы расчетного периода
1	Шкала приведения во времени	0	1	1
2	Дисконтирующие коэффициенты	1	0,9	0,77
3	Динамика инвестиций, руб.	3900000	х	х
4	Дисконтированные инвестиции, руб.	3900000	х	х
5	Дисконтированные инвестиции нарастающим итогом, руб.	3900000	х	х
6	Динамика чистой прибыли, руб.	х	29703319,72	29703319,72
7	Динамика амортизации, руб.	х	107899,51	107899,51
8	Динамика чистого дохода, руб.	х	29811219,23	29811219,23
9	Дисконтированный чистый доход, руб.	х	26830097,31	22954638,81
10	Дисконтированный чистый доход нарастающим итогом, руб.	х	26830097,31	22954638,81
11	Реальная ценность проекта, руб.	-3900000	22930097,31	19054638,81

ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Готовый бизнес может выступать на рынке, как товар. Чем дольше предприятие позиционируется на рынке, тем выше его стоимость.

Стоимость предприятия определяется по бухгалтерскому балансу как стоимость имущества минус сумма обязательств:

п. I + п. IIа•0,85 + п. IIб•0,8 + п. IIв - п. IV - п. V =

= 627184,44 + (6647815,38 + 8551230,77)•0,85 + 0•0,8 + 27885959,79 - 0 - 6408870,22 = 35023463,24 [руб.],

где 0,85 и 0,8 - коэффициенты, учитывающие возможную стоимость ликвидации указанных объектов.



ЛИТЕРАТУРА

1. Артанова Л.И., Самохвалова Ж.П. Методические указания к выполнению курсовой работы «Эффективность, экономика сферы сервиса и основы предпринимательства» - М.: 2010. - 28 с.

2. Конспект лекций по дисциплине «Эффективность, экономика сферы сервиса и основы предпринимательства».

2. «Стратегические направления развития автомобильного транспорта Российской федерации на период до 2030 года», Д.В. Енин, презентация, 2008.

3. «Автосервис: Рынок, автомобиль, клиент», О.Д. Марков, издательство Транспорт, 1999.

4. Конспект лекций по дисциплине «Системы, технологии и организация услуг в автомобильном сервисе».

5. Конспект лекций по дисциплине «Организация процесса продажи АТС, запасных частей и комплектующих».

6. http://ru.aebrus.ru/

7. http://www.lada.ru/cgi-bin/models.pl

8. http://www.vaz-moscow.ru/LadaKalinahatchback/

9. http://www.alan.ru/news/perspektivy_avtovaza/

10. http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/

11. http://www.mintrans.ru/

12. Напольский, Г.М. Технологическое проектирование автотранспортных предприятий и станций технического обслуживания: учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. / Г.М. Напольский. - М.: Транспорт, 1993. - 271 с.

13. Напольский, Г.М. Курсовое проектирование по дисциплине «Производственно-техническая инфраструктура предприятий автомобильного сервиса»: учеб. пособие / Г.М. Напольский, Г.Ш. Муравкина, А.А. Солнцев. МАДИ. - М., 2010. - 43 с.

14. Техническая эксплуатация автомобилей: учебник для вузов. - 3-е изд., перераб. и доп. / Е.С. Кузнецов [и др.]; под ред. Е.С. Кузнецова. - М.: Транспорт. 1991. - 413 с.

15. Оборудование для автосервиса интернет-магазин «Сильверлайн» (http://www.sl33.ru/).

16. Конспект лекций по дисциплине «Производственно-техническая инфраструктура предприятий автомобильного сервиса».

17. Организация государственного учета и контроля технического состояния автомобилей: учеб. пособие для студ. учреждений высш. проф. образования / Л.Л. Зиманов. - М.: Издательский центр «Академия», 2011. - 128 с.

18. ГОСТ Р 51709-2001. Государственный стандарт российской федерации. Автотранспортные средства. Требования безопасности к техническому состоянию и методы проверки.

19. ГОСТ Р 52033-2003. Государственный стандарт российской федерации. Автомобили с бензиновыми двигателями. Выбросы загрязняющих веществ с отработавшими газами. Нормы и методы контроля при оценке технического состояния.

20. Трудоемкости работ по ТО и ремонту автомобилей LADA KALINA.

Размещено на Allbest.ru