Финансовые проблемы несостоятельности (банкротство предприятий)

Размещено на http://www.allbest.ru

11

Размещено на http://www.allbest.ru

Финансовые проблемы несостоятельности (банкротство предприятий)

План

I. Финансовые причины возникновения банкротства

II. Порядок рассмотрения дела о банкротстве

III. Реабилитационные процедуры

IV. Конкурсное производство

Литература

I. Финансовые причины возникновения банкротства

В европейских государствах и США процедуры банкротства были разработаны в конце 18 века. Впервые в России устав о банкротстве был введен в 1800 году. Этот законодательный акт действовал с небольшими изменениями более века, потом надобность в нем отпала в связи с утратой частной собственности, после октябрьской революции. Экономика советского периода базировалась на 3-х китах: государственный план, государственный бюджет и государственное ценообразование. Убыточные предприятия субсидировались государством. В Казахстане впервые законодательство «О банкротстве» принято в 1992 году. Последний закон РК «О банкротстве» принят в январе 1997 года. Настоящий закон применяется к делам о банкротстве юридического лица всех форм собственности, кроме казенных предприятий, банков, страховых компаний, пенсионных фондов, предприятий с непрерывным производственным циклом сельскохозяйственных предприятий.

Признание решения суда о несостоятельности должника является основанием для ликвидации. Несостоятельность, неспособность должника удовлетворять требования кредитора по денежным обязательствам, включая требования об уплате заработной платы, платежей в бюджет и внебюджетные фонды за счет имущества предприятия. Банкротство также устанавливается добровольно, путем заявления должника в суд, либо путем официального объявления должника во внесудебном порядке на основании соглашения с кредитором. В связи с этим возникают понятия как преднамеренное и ложное банкротство:

Заведомо ложное объявление должника в суде о признании его банкротом, с целью введения в заблуждение общественности и отсрочки долгов, причитающихся кредитору;

Преднамеренное - это умышленное поведение должника, ведущее к неплатежеспособности, совершенное собственником или должником в личных интересах или интересах других лиц.

II. Порядок рассмотрения дела о банкротстве

Суд вправе начать рассматривать заявление о банкротстве, если требования кредитора к должнику составляют сумму не менее 150 МРП. В рамках закона о банкротстве осуществляются следующие процедуры:

добровольная ликвидация несостоятельного должника во внесудебном порядке под контролем кредитора;

добровольная ликвидация несостоятельного должника на основании решения, принятого судом;

принудительная - по решению суда;

конкурсное производство - судебная ликвидационная процедура, осуществляемая для удовлетворения требования кредиторов и освобождения должника от долгов;

реабилитационная процедура, в рамках которой применяют любые возможные законодательные меры для восстановления платежеспособности должника. Таким образом, все процедуры, кроме добровольной ликвидации, являются судебными, которые инициируются либо должником, либо кредитором, а также уполномоченным органом и компетентными органами. Уполномоченный орган в РК - агентство по реорганизации и ликвидации предприятий. Уполномоченный орган ведет реестр неплатежеспособных и несостоятельных предприятий республики, мониторинг хозяйственной деятельности, анализ финансового и хозяйственного состояния и оценки перспектив восстановления платежеспособности предприятий.

Производство по делу о банкротстве возбуждается в суде на основании заявления по делу должника, кредиторов и компетентных органов (прокурора). Суд, получая заявление, о признании должника банкротом не позднее пяти дней, выносит определение о возбуждении дела (момента возбуждения дела):

собственники имущества должника, учредители лишаются права распоряжения имуществом;

исполнение ранее принятых решений судом приостанавливаются;

любые требования кредитора должнику предъявляются только в пределах процедуры банкротства;

не допускается взыскание денег с банковских счетов должника по требованию кредиторов;

должностным лицам должника запрещается отчуждение своих акций, доли имущества должника.

Суд в течение семи дней обязан опубликовать в официальной печати объявление о возбуждении производства по делу о банкротстве на государственном и русском языках. Должник дает отзыв на заявление кредиторов, в котором указывает (не позднее 10 дней):

- во-первых, возражения против требований кредиторов;

- во-вторых, общую сумму задолженности по обязательствам перед кредиторами.

Отсутствие отзыва должника, или его представление с нарушением срока рассматривается, как признание должником своей несостоятельности, может служить основанием вынесения судом решения о признании должника банкротом. По завершению предварительной подготовки дела, но не позднее одного месяца после его возбуждения, дело о банкротстве должно быть назначено судебному разбирательству и должно быть рассмотрено в срок не более 2-х месяцев со дня поступления заявления в суд. Суд может принять один из следующих судебных актов:

решение о признании должника банкротом и возбуждением конкурсного производства;

решение об отказе в признании должника банкротом;

определяет применение реабилитационной процедуры при наличии ходатайства;

определяет прекращение производства по делу.

Решение суда о признании банкротом и возбуждении конкурсного производства выносят в случаях:

неспособности должника доказать свою несостоятельность в срок не позднее 30-дней с момента возбуждения дела;

наличие в отзыве должника признания о несостоятельности в срок не позднее 30-дней(с момента возбуждения дела);

невозможности осуществления реабилитационной процедуры к должнику.

В случае, если судом будут признаны и обоснованы возражения должника против требований кредиторов, он принимает решение об отказе признания должника банкротом.

При наличии признаков ложного банкротства, суд выносит решение об отказе признания должника банкротом, с взысканием судебных расходов. Суд прекращает производство по делу о банкротстве в случаях:

достижения цели проведения реабилитационной процедуры;

отзыва заявления о признании должника банкротом;

реабилитационной процедуры.

III. Реабилитационные процедуры

Реабилитационная процедура применяется в отношении коммерческих организаций в судебном порядке, при наличии ходатайства должника, согласия комитета кредиторов и уполномоченного органа. В ходатайстве должны содержаться обоснования целесообразности проведения указанной процедуры, предложения по составу комитета кредиторов. К ходатайству прилагаются:

финансовая отчетность за последние два года;

план реабилитации несостоятельного должника.

План реабилитации должен содержать конкретные меры по восстановлению платежеспособности должника. На период осуществления реабилитационных процедур назначается реабилитационный управляющий, к которому переходят полномочия всех органов юридического лица. Он вправе осуществлять любые действия, направленные на достижение цели реабилитации должника(увольнять работников, осуществлять внутреннюю реорганизацию, ликвидировать внутренние подразделения). Он назначается уполномоченным органом в 3-х дневный срок после принятия решения судом реабилитационных процедур. Продолжительность осуществления реабилитационной процедуры не должна превышать 2-х лет, может быть продлена на срок не более 6 месяцев с согласия комитета кредиторов и заключения уполномоченного органа по заявлению реабилитационного управляющего.

Полномочия реабилитационного управляющего:

принимает имущество должника в управление и распоряжение им;

организует выполнение реабилитационного плана. Реабилитационный управляющий с согласия комитета кредиторов обращается в суд о завершении реабилитационных процедур в случае:

а. если цель реабилитационной процедуры достигнута;

б. если он убедился, что достижение этой цели невозможно.

В соответствии с первым случаем суд может вынести определение о прекращении реабилитационной процедуры в связи с достижением целей процедуры, а во втором случае принимается решение об открытии конкурсного производства, т.к. достижение цели реабилитационной процедуры невозможно.

Санация

Если план реабилитации должника содержит санацию, к плану должно быть приложено письменное обязательство участника санации перечислить денежные средства должника или кредиторам в соответствии с указанием размеров денежных средств и сроков. Участник санации может принять на себя обязательство обеспечения удовлетворения требований всех кредиторов. Они должны заключить соглашение, в котором предусматривается распределение между ними ответственности перед кредиторами. При этом такую ответственность они несут солидарно. При прекращении производства по делу о банкротстве, в связи с достижением цели санации, его участники, принявшие на себя обязательства, приобретают права участников хозяйственного товарищества до начала санации. Указанное решение должно быть представлено суду одновременно с планом реабилитации. Планом реабилитации может быть предусмотрена уступка права требований к должнику путем продажи этих требований на открытых торгах, проводимых в соответствии с законодательством.

IV. Конкурсное производство

Конкурсное производство проводится с целью удовлетворения требований кредиторов и освобождения банкрота от долгов. Срок конкурсного производства определяется решением суда и не может превышать 6 месяцев и по заявлению конкурсного управляющего этот срок может быть продлен не более чем на три месяца (с момента признания должника банкротом и его ликвидации). С момента признания должника банкротом и его ликвидации наступают следующие последствия:

банкроту запрещается отчуждение и временная передача имущества;

сроки всех долговых обязательств банкрота считаются истекшими;

прекращается начисление пеней и процентов по видам задолженностей;

прекращаются споры имущественного характера с участием банкрота, рассматривающиеся в суде;

имущественные требования могут быть предъявлены банкроту только в рамках конкурсного производства.

В мерах, предпринимаемых правительством для поддержания финансовой стабильности в долгосрочном периоде, начиная с 2009 года:

1) повышены требования к минимальному размеру резервного капитала;

2) с 2009 года увеличен минимальный размер собственного капитала;

3) с 2010 года увеличен минимальный размер уставного капитала банков. несостоятельность банкротство реабилитационный конкурсный

Эти меры должны снизить финансовые риски за счет улучшения активов банков, повышения их капитализации и ликвидности. В качестве дополнительного инструмента для снижения рисков и поддержки банков по поручению главы государства в Казахстане создается Фонд стабилизационных(стрессовых) активов.

Банкрот имеет право обжаловать в суде неправомерные действия конкурсного управляющего. Конкурсный управляющий назначается уполномоченным органом. Его заработная плата берется из конкурсной заявленной суммы. Ежемесячные выплаты не должны превышать 50 МРП и дополнительно 7% от реализуемой конкурсной массы.

Конкурсный управляющий:

в срок, не более десяти дней, формирует состав комитета кредиторов;

уведомляет всех членов комитета кредиторов о дате проведения первого заседания комитета;

берет под охрану и контроль имущество должника;

предъявляет к лицам, имеющим задолженности перед должником, требования об их взыскании;

выявляет сделки, совершенные должником, с нарушением закона в интересах одних кредиторов и в ущерб другим;

уведомляет работников о предстоящем увольнении;

представляет на утверждение комитета кредиторов план продажи имущества банкрота;

производит расчет с кредиторами.

В состав конкурсной массы включаются:

1) имущество должника, в том числе: неотраженное в его финансовых документах, включая дебиторскую задолженность;

2) права пользования землей.

Очередность распределения конкурсной массы следующая:

- административные и судебные расходы покрываются вне очереди, за счет имущества должника;

- в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми банкрот несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью людей;

- во вторую очередь производятся расчеты по оплате труда и выплате компенсаций;

- в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества банкрота;

- в четвертую очередь погашается задолженность по налогам и другим обязательствам;

- в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

Оставшиеся после удовлетворения требований средства конкурсный управляющий передает собственнику имущества должника, либо его учредителям. После завершения расчета с кредиторами банкрот освобождается от исполнения обязательств или иных требований.

После этого конкурсный управляющий представляет в суд согласованный отчет с уполномоченным органом о своей деятельности с приложением ликвидационного баланса и отчет об использовании имущества, оставшегося после удовлетворения всех требований кредиторов. Суд утверждает отчет конкурсного управляющего, ликвидационный баланс и выносит определение о завершении конкурсного производства. Ликвидация должника считается завершенной, а должник - прекратившим существование после внесения об этом записи в государственный реестр юридических лиц.

Литература

1. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2004.

2. Воронин В.П., Федосова СП. Деньги, кредит, банки: Учеб. по­собие. - М.: Юрайт-Издат, 2006.

3. Голикова Ю.С, Хохленкова М.А. Банк России: организация дея­тельности: В 2-х т. - М., 2008.

4. Денежное обращение и банки: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Бе­логлазовой, Г.В. Толоконцевой. - М.: Финансы и статистика, 2007.

5. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 2004.

6. Деньги. Кредит. Банки: Учебник /Под ред. Е.Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

7. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.

8. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной,- 3-е изд.,перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2005.

9. Организация деятельности Центрального банка: Учеб. посо­бие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Н.А. Савинской. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2007.

10. Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции цент­ральных банков: зарубежный опыт. - М.: Инфра-М, 2006.

11. Семенюта О.Г. Деньги, кредит, банки в РФ: Учеб. пособие. - М: Контур, 2008.

12. Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учеб. по­собие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006

13. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. - М.: Финансы и статистика, 2004.

14. Финансы и кредит: Учеб. пособие. / Под ред. A.M. Ковалевой. -М.: Финансы и статистика, 2005.

Размещено на Allbest.ru